Как в 1с отразить штрафы? Проводки в бухучете, удержание из зарплаты штрафа ГИБДД

Программа 1С обеспечивает автоматическое проведение многих часто повторяющихся операций. Оплата и начисление штрафа — ситуация разовая. Поэтому для отражения в 1С требуется ручная обработка документов.

Инструкция

Уплата административного штрафа с расчетного счета в программе 1С отражается в разделе «Документы», далее «Учет денежных средств» и «Банковские документы». Поскольку предприятие платит штрафы не каждый день, типовых настроек для обработки таких разовых документов может не быть.

Для проведения платежного поручения на уплату штрафа в программе 1С после его загрузки откройте документ двойным кликом левой кнопки мыши. На панели инструментов нажмите «Операция». Из открывшегося списка операций выберите «Прочее списание денежных средств», если на вашем предприятии не предусмотрен другой вариант обработки.

Далее в окне «Счет» вызовите справочник счетов бухгалтерского учета и выберите счет 91.02 «Прочие расходы». Этот счет аналитический, поэтому сразу же откроется окно для выбора аналитики. В открывшемся списке выберите «Штрафные санкции». Затем в правом нижнем углу окна нажмите OK. Документ проведен.

Проверьте правильность бухгалтерской проводки. Должна сформироваться запись: Дебет счета 91.02, аналитика «Штрафные санкции» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Уплата налоговых штрафов производится либо по требованию налоговой инспекции, либо самостоятельно предприятием по уточненному расчету налога. При обработке банковского документа оплаты штрафа программа выберет операцию «Перечисление налога» и в зависимости от настройки может выбрать конкретный налог, по которому оплачен штраф. Возможно, налог придется выбрать вручную.

Бухгалтерский счет 68 «Расчеты с бюджетом» аналитический. В окне «Счет» на основной вкладке банковского документа вызовете список бухгалтерских счетов и выберите налог, по которому уплачен штраф. Под окном «Счет» в появившемся окне «Вид оплаты» выберите нужную строку: «Налог(начислено/доначислено), пени, штрафные санкции». Нажмите OK в правом нижнем углу документа. Документ проведен.

Проверьте, сформировалась ли бухгалтерская проводка по документу оплаты штрафа : Дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом» — Кредит счета 51 «Расчетный счет».

Начисление налогового штрафа оформляется записью по Дебету счета 91.02 «Прочие расходы», субконто «Штрафные санкции» в корреспонденции с кредитом счета 68 «Расчеты с бюджетом».

С сайта: http://3c-samara.ru/index.php/news/382-kak-otrazit-shtraf

Штраф ГИБДД на организацию — бухгалтерские проводки

Поэтому, если организация осуществила начисление штрафа, проводки нужно дополнить операциями по отражению налоговых разниц в соответствии с ПБУ 18/02. В данном случае возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО). Чтобы определить его величину, нужно умножить постоянную разницу на текущую ставку налога на прибыль.

Когда речь заходит о штрафах для предприятия, в первую очередь возникает мысль о налоговых санкциях. Действительно, это наиболее распространенная ситуация, в которой компания несет подобные затраты. Но в некоторых случаях организации приходится платить и штрафы, не связанные с налоговыми нарушениями. Рассмотрим, в каких случаях это может быть и как отразить штрафы в бухучете.

• за несвоевременно сданную отчетность;
• за ошибки в отчетности;
• за прием наличности без кассового аппарата;
• за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и другие.

Административный кодекс содержит десятки статей, согласно которым юридическое лицо может быть подвергнуто штрафным санкциям.

При наличии в собственности организации автотранспортных средств ей предстоит периодически оплачивать штрафы ГИБДД за нарушение правил дорожного движения.

Таким образом, если организации был начислен штраф, проводки касаются не только расчетов с бюджетом, но и возникающих налоговых разниц.

Проводки при начислении штрафов и пени по налогам

Бытуют мнения в бухгалтерских кругах, что для отображения начисленных пеней и штрафов можно также использовать счет 91 Прочие расходы. Однако в таком случае возникает постоянное налоговое обязательство, что несколько усложняет сам процесс их учета.

В бухгалтерском учете существует несколько причин начисления штрафов и пени:

• Штраф начисляется сразу же при возникновении вышеперечисленных причин. Кроме того, его размер четко регламентирован по срокам на законодательном уровне.
• Пеня – это штрафной платеж, который начисляют за каждый день просроченного платежа в процентном соотношении 1/300 к ставке рефинансирования Центрального банка РФ.

В процессе своей трудовой деятельности каждый бухгалтер сталкивается с такими понятиями как штраф и пеня, например при нарушении законодательства о налогах и сборах. В этой статье изучим куда отнести штрафы по налогам в бухгалтерском учете, а также основные проводки по начислению и уплате пени, штрафов по налогам: на прибыль, НДС, страховым взносам.

Следует отметить, что штраф и пеня – это разные понятия:

Кроме того, если начисленные пени и штрафы будут отображаться на 91 счете, то это приведет к снижению налогооблагаемой базы и нарушит подлинность предоставления информации, отображенной в финансовых показателях организации.

Административный штраф – проводки в бухгалтерском учете

ДТ 76 – КТ 51 (1000 руб.) – сумма штрафа перечислена в бюджет

Если организации – владельцу транспортного средства был начислен штраф ГИБДД, проводки по компенсации ущерба будут следующие:

В соответствии со ст. 238 ТК РФ организация имеет право взыскать уплаченный штраф с виновного лица. В данном случае виновным лицом может быть признан водитель.

Таким образом, если компании начислены штрафы, проводки в бухучете будут связаны с этим счетом. Независимо от типа штрафа – нарушение ПДД или штраф трудовой инспекции – бухгалтерские проводки будут одинаковыми:

ДТ 99 – КТ 68.4 (1000 х 20% = 200 руб.) – отражено постоянное налоговое обязательство

Иными словами, при получении в текущем отчетном периоде оригиналов документов, относящихся к прошлому отчетному периоду, производится отражение хозяйственной операции в общем порядке согласно п.5 ст.

8 Закона N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в периоде получения этих документов).

При этом произведенные при получении соответствующей информации бухгалтерские записи исправлением ошибок не являются, а исправления и (или) уточнения в ранее представленную бухгалтерскую отчетность не вносятся.

Дебет 99 Кредит 68, субсчет «Расчеты по налогу на прибыль».

При этом в соответствии с Инструкцией суммы причитающихся налоговых санкций отражаются на счете 99 «Прибыли и убытки» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» (письмо Минфина России от 15. 02. 2006 N 07-05-06/31).

Суммы начисленных пеней не являются налоговыми санкциями.

В то же время согласно Инструкции по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» в корреспонденции со счетом прибылей или убытков (счет 99) отражается начисленная сумма пеней за несвоевременный взнос платежей.

На основании п. 2 ст.

270 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций не учитываются, в частности, расходы в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст.176. 1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций.

Начисление пени по налогам — бухгалтерские проводки: прибыль, НДС, НДФЛ

Основным аргументом для отражения пени по 91 счету является определение санкций в Налоговом Кодексе, в котором фигурирует понятие «штраф». А на 99 счете можно отразить именно налоговые санкции. В отчетности по налогу на прибыль такие суммы объединяют в одну категорию.

Мнение о том, что суммы перечисленных пеней нужно отражать по дебету счета 91 «Прочие расходы» и кредиту 68 и 69, получило широкое распространение в бухгалтерской практике. Если учитывать пени именно по этому счету, возникает постоянное налоговое обязательство (ПНО), что усложняет учет.

Согласно ПБУ 10/99 они признаются прочими расходами в бухгалтерском учете и отражаются по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счетов 68 и 69. В налоговом учете эти расходы не могут быть признаны. Другими словами, эти штрафы не уменьшают налогооблагаемую прибыль фирмы.

Еще одно «за» в пользу учета пеней на 99 счете – достоверность отчетности. Если сумма попадает на 91, происходит занижение налогооблагаемой базы прибыли, так как прочие расходы учитываются в затратах.

В то же время суммы санкций на 99 счете не формируют расходы. Это не противоречит основной задаче бухгалтерского учета – представление безусловной и подлинной информации о финансовых показателях организации.

Их начисляют за каждый день, прошедший с даты, когда нужно было перечислить платеж, до дня погашения задолженности. Рассчитываются исходя из ставки рефинансирования. В этой статье мы рассмотрим нюансы их учета и основные проводки по начислению и выплате пеней по налогам.

Как говорилось выше, пени не должны уменьшать налог на прибыль. Поэтому лучше использовать проводку Д99 «Налоговые санкции» К 68.4 «Налог на прибыль». Если же организацией принято решение учитывать их на 91 счете, проводка будет выглядеть: Д91 «Прочие расходы» К 68.4.

Начисление штрафа: проводки

Таким образом, начисленному штрафу за нарушение ПДД будет соответствовать такая бухгалтерская проводка:

Штраф ГИБДД на организацию: кто платит по закону, можно ли его взыскать с водителя автомобиля

Читатель спрашивает: «У меня компания, занимаемся доставкой цветов. Наш водитель нарушил правила дорожного движения, и на адрес фирмы пришел штраф с автоматической камеры. Скажите, кто платит штрафы ГИБДД на организацию: компания или водитель?»

По общему правилу штраф за нарушение ПДД, зафиксированное автоматическим устройством, оплачивает тот, на кого зарегистрирован автомобиль. Но если автомобиль остановил инспектор ГИБДД, штраф выпишут водителю.

Ответственность владельцев транспорта

В некоторых ситуациях оплаченный организацией штраф можно вычесть из зарплаты водителя.

Штрафы можно взыскать с водителей, которые работают по трудовому договору. Если водитель работает по гражданско-правому, взыскать штраф получится, только если это зафиксировано в договоре.

Если в нарушении ПДД есть прямая вина штатного водителя, компания может взыскать с него штраф. Например, если водитель развернулся в неположенном месте и это зафиксировала камера, можно вычесть сумму штрафа из его зарплаты.

Водитель пекарни «Свежая выпечка» Иван с окладом 25 000 ₽ развозил торты клиентам. Иван закончил смену и хотел быстрее попасть домой, поэтому проехал на красный свет. Это зафиксировали камеры.

Через несколько дней на компанию пришел штраф — 1000 ₽. Пекарня сама оплатила его, но позже вычла из зарплаты водителя. В конце месяца Иван получил зарплату не 25 000 ₽, а 24 000 ₽.

Без письменного согласия работника из его зарплаты можно удержать не больше 20%.

Чтобы взыскать штраф с водителя, надо издать приказ не позднее одного месяца со дня постановления ГИБДД.

Водитель должен ознакомиться с приказом и поставить подпись

Сумма взыскания по приказу работодателя ограничена среднемесячным заработком водителя. Впрочем, большинство «автоматических» штрафов вполне вписываются в лимит.

Если с момента оплаты прошел месяц, а водитель не согласен возмещать ущерб, придется обращаться в суд.

ГИБДД рассылает постановления о штрафах. Еще узнать о наличии неоплаченных штрафов можно на сайте ГИБДД или на госуслугах.

Чтобы посмотреть штрафы на сайте ГИБДД, надо зайти в раздел «Госавтоинспекция», ввести номер автомобиля и свидетельства о регистрации.

Проверить штраф на сайте ГИБДДПосле ввода данных об автомобиле на сайте появится информация обо всех штрафах, которые не были оплачены

Если хотите посмотреть штрафы на госуслугах, зайдите в личный кабинет компании, перейдите в раздел «Юридические лица» и далее в «Автомобильные и дорожные штрафы».

Проверить штраф на сайте госуслугЧтобы узнать о своих штрафах, нужно ввести номер автомобиля и водительского удостоверения

Оплатить штраф можно там же — через госуслуги или на сайте ГИБДД. Оплачивать надо с расчетного счета компании.

На оплату штрафа у компании есть 60 дней со дня вступления в силу постановления ГИБДД. Но до истечения 20 дней штраф можно оплатить со скидкой 50%.

Если не оплатить штраф вовремя, суд может назначить еще один штраф, равный двукратной сумме первого. В случае просрочки взыскать с водителя двойной штраф не получится. Ответственность за несвоевременную оплату лежит на компании.

Санкции за неуплату штрафа В разделе «Вопрос-ответ» эксперты Тинькофф разбирают популярные вопросы читателей по налогообложению, законам, трудовым спорам и другим проблемам в бизнесе. Вы можете отправить свой вопрос на почту secrets@tinkoff.ru.

Блоги профессионалов на «Ведомостях»

Корпоративный транспорт таит в себе много опасностей для работодателей. Одна из них – признание водителями менеджеров на служебных машинах. Не меньше рисков несет и другая cитуация – действия работников за рулем.

Компания выдает менеджеру автомобиль; он ездит, получает штрафы и в ус не дует – ведь их оплачивает работодатель. Это не очень справедливо.

Поэтому многие работодатели считают сотрудников-водителей стихийным бедствием для бизнеса.

Однако причина бедствия часто лишь в том, что менеджеры по персоналу просто не изучили трудовое законодательство, чтобы правильно применять его к тем, кто трудится не в офисе и не в рабочие часы. Иногда организация может переложить штраф на сотрудника как физлицо, но из-за незнания не делает этого – или перекладывает, но неправильно.

Приведу пример: сотрудник на служебном автомобиле припарковался на газоне, возможно, даже не зная, что нарушает закон. Однако штраф за такую парковку зафиксирован Кодексом об административных правонарушениях (КоАП), а регионы могут устанавливать свои штрафы. Согласно ст. 8.25 КоАПа г.

Москвы, за парковку на газоне юрлиц ждет штраф в 300 000 руб. Работодатель получил уведомление с этой суммой. Компания удивилась и оспорила нарушение в суде, отказавшись платить штраф.

Пока шел процесс, который компания проиграла, истек установленный законом срок оплаты, и организацию привлекли к ответственности еще и за уклонение от исполнения наказания. В соответствии с ч. 1 ст. 20.25 КоАПа это двукратная сумма штрафа. В итоге заплатить пришлось 900 000 руб.

На самом же деле нужно было не оспаривать нарушение, а доказать, что виноват сам работник. Допустим, у него не было распоряжения управлять автомобилем в тот момент. Тогда оштрафовали бы его как физлицо на 5000 руб.

Другая причина бедствия – отсутствие правильных документов для обоснования своей позиции. Устные договоренности, плохие коммуникации между отделами – из-за них в итоге доказательства работодателя теряют силу. Интересный случай был в Московской области.

Водитель грузовой машины в транспортной организации накопил коллекцию из 34 штрафов за выезд на МКАД без разрешения и в запрещенное время. Позднее он уволился, компания оплатила штрафы и в суде пыталась истребовать возмещение ущерба с бывшего сотрудника.

Тонкость была в том, что путевые листы у водителя были оформлены с 8 ч утра, а нарушения зафиксированы в основном примерно в 7.00. Очевидно, что управлял автомобилем тот же сотрудник, но доказательств не было. И понять, кто реально нарушил правила, тоже было невозможно.

В итоге суд учел именно путевые листы и взыскал с бывшего водителя только часть штрафов, полученных в его рабочее время. И проблема была даже не в работнике, а в действиях компании, которая неправильно выдавала транспорт и оформляла путевые листы и должным образом не проанализировала ситуацию.

16 Мая 2016Взыскиваем с водителя штраф

Т. Ю. Комиссарова

эксперт журнала «Отдел кадров коммерческой организации»

В деятельности практически каждой организации участвуют водители: они развозят грузы, доставляют корреспонденцию и людей.

Однако если организация имеет свои транспортные средства, может получиться, что ей придет административный штраф за совершенное водителем нарушение правил дорожного движения.

Как быть в такой ситуации? Кто должен платить – работник или работодатель? Может ли работник отказаться платить штраф? Как взыскать с водителя сумму штрафа? На эти и некоторые другие вопросы вы получите ответы, прочитав статью.

Немного о правилах дорожного движения и ответственности за их нарушение

В целях обеспечения порядка и безопасности дорожного движения, повышения эффективности использования автомобильного транспорта Постановлением Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090 были введены правила дорожного движения.

За нарушение некоторых положений данных правил КоАП РФ преду­смотрена административная ответственность (гл. 12).

Нарушение правил дорожного движения может быть зафиксировано как сотрудником ГИБДД, так и камерой видеонаблюдения.

Если правонарушение зафиксировано инспектором ГИБДД, он может на месте (в соответствии с нормами КоАП РФ) выписать водителю штраф.

Если же нарушение правил зафиксировано специальными техническими средствами, имеющими функции фото- и видеозаписи, постановление о привлечении к ответственности в виде штрафа направляется владельцу транспортного средства (ч. 1 ст. 2.6.1 КоАП РФ) – в нашем случае работодателю.

Отдельно хочется сказать о фиксации правонарушения видеокамерами. За административные правонарушения в области дорожного движения установлен особый порядок привлечения к административной ответственности при их фиксации работающими в автоматическом режиме специальными техническими средствами, имеющими функции фото-, видеозаписи. Согласно ч. 3 ст. 28.6 КоАП РФ в таких случаях протокол об административном правонарушении не составляется, постановление по делу об административном правонарушении выносится без участия собственника (владельца) транспортного средства. В соответствии с ч. 3.1 ст. 4.1 КоАП РФ в указанных случаях назначается административный штраф, исчисленный в наименьшем размере в пределах санкции применяемой статьи или части статьи Особенной части КоАП РФ. Если применяемой нормой установлено административное наказание в виде лишения права управления транспортным средством или административный арест, то назначается штраф в максимальном размере, установленном для граждан.

Если правонарушение было зафиксировано сотрудниками ГИБДД с применением указанных выше технических средств, которые не работали в автоматическом режиме, то согласно ч. 1 ст. 28.

6 КоАП РФ должностное лицо выносит постановление по делу об административном правонарушении либо составляет протокол об административном правонарушении в отношении водителя транспортного средства.

Полученные материалы фото- и видеозаписи при составлении протокола об административном правонарушении приобщаются к нему в качестве доказательств совершения нарушения. В этом случае нормы, установленные ст. 2.6.1, ч. 3.1 ст. 4.1, ч. 3 ст. 28.6 и ч. 6 ст. 29.10 КоАП РФ, не применяются.

Вопрос: Если за рулем сидел работник, ответственность несет компания как владелец автомобиля?

Ответ: Не всегда. Согласно ч. 2 ст. 2.6.

1 КоАП РФ собственник (владелец) транспортного средства освобождается от административной ответственности, если в ходе рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении будут подтверждены содержащиеся в ней сведения о том, что в момент фиксации административного правонарушения транспортное средство находилось во владении или в пользовании другого лица либо к данному моменту выбыло из его обладания в результате противоправных действий других лиц.

Напомним, что в силу ч. 1 ст. 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина, а в этом случае вина компании отсутствует.

• Таким образом, работодателю необходимо обзавестись доказательствами нахождения автомобиля во владении другого лица. Таковыми, в частности, могут быть:
• – доверенность на право управления транспортным средством другим лицом;
• – полис ОСАГО, в котором имеется запись о допуске другого лица к управлению автомобилем;
• – договор аренды или лизинга транспортного средства;
• – показания свидетелей;
• – показание лица, непосредственно управлявшего автомобилем в момент фиксации правонарушения;
• – иные свидетельства.

Как видим, перечень доказательств открыт, но в любом случае их будут оценивать и исследовать, то есть они не имеют заранее установленной силы (ч. 2 п. 1.3 Постановления Пленума ВС РФ от 24.10.2006 № 18 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).

Облагается ли НДФЛ сумма не удержанного штрафа с работника при нарушении ПДД

Облагается ли подоходным налогом сумма штрафа, который не был удержан с работника при нарушении ПДД

Часто бывает так, что работник, управляя служебным автомобилем, нарушает правила дорожного движения, в результате чего к ответственности привлекается собственник автомобиля (то есть работодатель).Впоследствии, работодатель имеет право взыскать ущерб, причиненный работником полностью или частично.

В случае, если работодатель отказывается от взыскания уплаченного штрафа за нарушение ПДД с работника, могут возникнуть споры с налоговыми органами относительно того, является ли сумма прощенного штрафа доходом работника и подлежит ли она налогобложению НДФЛ.

С одной стороны, работник нанес ущерб работодателю, а последний освободил его от ответственности. Таким образом, возник доход, полученный в натуральной форме. Такой точки зрения придерживается Минфин РФ.

Но с другой стороны, согласно Налогового кодекса РФ, неуплаченную сумму штрафа работником нельзя классифицировать как доход, полученный в натуральной форме.

Тем более в постановлении об уплате штрафа указан работодатель как собственник транспортного средства.Следовательно, у такого сотрудника не возникает налогооблагаемого дохода.

Такую точку зрения поддерживает и Федеральная налоговая служба России.

Более того. также необходимо учитывать возможные обстоятельства, которые полностью исключают ответственность работника за нарушение ПДД.

 Например, нарушение ПДД может быть напрямую связано с целью выполнения своих должностных обязанностей, а также с одобрения или даже прямого распоряжения своего работодателя.

Предположим остановка автомобиля в неположенном месте водителем-инкассатором с целью обеспечения безопасности и сохранности перевозимых ценностей.

• В таком случае, согласно позиции Минфин РФ привлечь работника к материальной ответственности нельзя, следовательно и при прощении штрафа, налогоблагаемого дохода не возникнет.
• Таким образом, если нарушение ПДД работником связано с выполнением последним своих должностных обязанностей, с одобрения или прямого распоряжения работодателя, а также при наличии иных обстоятельств, которые исключают материальную отвественность, налогоблагаемого дохода не возникнет.

Компания заплатила штраф за водителя, нарушившего пдд

«Зарплата», 2013, N 9

Водитель, управляя служебным автомобилем в рабочее время, нарушил Правила дорожного движения (ПДД). Работодатель — владелец автомобиля обязан заплатить штраф. Но вправе ли компания взыскать сумму штрафа с водителя-нарушителя? Будет ли это доходом работника-водителя? Нужно ли на эту сумму начислять НДФЛ? Ответы на эти вопросы — в статье.

https://www.youtube.com/watch?v=WqdBronBMLU\u0026pp=YAHIAQE%3D

Непосредственным нарушителем Правил дорожного движения является работник-водитель, так как он управлял служебным автомобилем.

Однако обязанность по уплате административного штрафа в данной ситуации ложится на его работодателя, который является собственником транспортного средства (ч. 1 ст. 2.6.1 и ч. 1 ст. 32.2 КоАП РФ).

Примечание. За какие нарушения Правил дорожного движения отвечает собственник автомобиля

Перечень правонарушений в области дорожного движения, за совершение которых собственник транспортного средства привлекается к административной ответственности, предусмотрен гл. 12 КоАП РФ.

Среди таких правонарушений:

• превышение скорости;
• проезд на запрещающий сигнал светофора;
• остановка и (или) стоянка транспортного средства в неположенном месте;
• выезд на встречную полосу.

Но это вовсе не значит, что работнику, причинившему ущерб компании в результате административного правонарушения, все сойдет с рук. Согласно ст. ст. 233 и 238 ТК РФ такой работник обязан возместить его работодателю, если:

• компании причинен прямой действительный ущерб. Заметим, что суммы уплаченного штрафа могут быть отнесены к прямому действительному ущербу (ч. 2 ст. 238 ТК РФ, абз. 5 Письма Роструда от 19.10.2006 N 1746-6-1);
• виновное противоправное поведение (действие, бездействие) признано самим работником или судом (ч. 4 ст. 248 ТК РФ);
• прослеживается причинно-следственная связь между действиями работника и возникновением ущерба.

Примечание. До принятия решения о взыскании ущерба с конкретного сотрудника работодатель обязан провести проверку для установления причин его возникновения (ст. 247 ТК РФ).

При этом работодатель может либо привлечь сотрудника к материальной ответственности (ст. 248 ТК РФ), либо полностью или частично отказаться от взыскания с него ущерба (ст. 240 ТК РФ).

От решения, принятого работодателем, будет зависеть порядок отражения суммы штрафа в учете компании и налогообложения дохода сотрудника. Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация первая: компания заплатила штраф, работник добровольно его возместил

Работник-водитель, выполняя трудовые обязанности на служебной машине, нарушил ПДД. Он признал себя виновником в данной ситуации, поскольку именно он совершил административное правонарушение, а значит, обязан возместить компании прямой действительный ущерб.

Пример 1. Водитель ООО «Конкорд», управляя в рабочее время служебным автомобилем, нарушил ПДД, выехав на полосу встречного движения. Этот факт был зафиксирован камерой видеонаблюдения, после чего в организацию по почте 29 августа 2013 г.

пришло уведомление об уплате штрафа в размере 5000 руб. По распоряжению руководителя штраф был уплачен 4 сентября 2013 г. с расчетного счета организации. Работник признал свою вину и добровольно возместил сумму штрафа в кассу организации 20 сентября 2013 г.

Как отразить в учете штраф за нарушение ПДД, уплаченный организацией и возмещаемый водителем путем внесения наличных денежных средств в кассу организации?

Решение. В нашем примере компания является владельцем автомобиля, поэтому она привлечена к административной ответственности.

Сумма административного штрафа учитывается в составе прочих расходов на основании п. 11 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н. Расходы по его уплате не учитываются в целях исчисления налога на прибыль на основании п. 2 ст. 270 НК РФ.

29 августа 2013 г. при получении уведомления о штрафе бухгалтер делает проводку:

Дебет 91-2 Кредит 76, субсчет «Расчеты по претензиям»,

• 5000 руб. — отражен расход в виде суммы административного штрафа.

4 сентября 2013 г. после того, как организация уплатила штраф со своего расчетного счета, появится следующая проводка:

Дебет 76, субсчет «Расчеты по претензиям», Кредит 51

• 5000 руб. — сумма административного штрафа уплачена работодателем в бюджет.

Работник согласился добровольно возместить сумму штрафа, уплаченного работодателем. Сумма возмещаемого работником ущерба признается в бухгалтерском учете прочим доходом организации на основании п. п. 7 и 16 Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н.

20 сентября 2013 г. на счетах бухгалтерского учета ООО «Конкорд» появятся следующие проводки:

Дебет 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба», Кредит 91-1

• 5000 руб. — работник принял на себя обязательство возместить работодателю причиненный ущерб;

Дебет 50 Кредит 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»,

• 5000 руб. — внесена работником сумма в кассу организации.

Если бы сумма штрафа была удержана с согласия работника из заработной платы, то проводка была бы такой:

Дебет 70 Кредит 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»,

• 5000 руб. — сумма причиненного ущерба удержана из заработной платы работника.

Ситуация вторая: компания заплатила штраф, но решила не взыскивать его с работника

Возникает ли в такой ситуации у работника доход, подлежащий обложению НДФЛ? Однозначного ответа на него в настоящее время нет. Ситуация усугубляется еще и тем, что мнения контролирующих органов на этот счет разделились.

Позиция первая (пессимистическая) — доход возникает

Все равно тебе платить

Компании, доверившие своим работникам управление служебными автомобилями, не имеют права «переписывать» на них штрафы ГИБДД.

К такому выводу пришел Конституционный суд (КС), проверяя запрос екатеринбургского суда по поводу «неопределенности» одной из статей КоАП, позволяющей освобождать от ответственности владельцев авто при наличии доказательств, что за рулем находилось «другое лицо». Использование транспортного средства работником тождественно его пользованию работодателем, указал КС в своем постановлении.

Обнародованное вчера постановление КС касается дела, одной из сторон которого выступает структурное подразделение банка «Уралсиб». 27 мая 2022 года финансовая организация получила штраф ГИБДД Свердловской области в размере 5 тыс. руб. за повторный проезд принадлежащей банку Lada Granta на запрещающий знак светофора (ч. 3.

ст. 12.12 КоАП). Собственник авто обратился в Октябрьский районный суд Екатеринбурга с жалобой, в которой требовал отменить штрафное постановление и прекратить производство по делу. В момент нарушения, говорилось в обращении в суд, за рулем находился штатный сотрудник банка, работающий по трудовому договору.

К жалобе прилагался также внутренний приказ о передаче управления машиной в связи «со служебной необходимостью». Банк ссылался на ч. 2 ст. 2.6.

1 КоАП, согласно которой собственник (владелец) транспортного средства освобождается от ответственности, если будет доказано, что в момент нарушения машина находилась во владении «другого лица».

Это довольно распространенная практика среди компаний с большим парком автомобилей или грузовиков: штраф на юрлицо отменяется и «переписывается» на конкретного водителя.

Октябрьский районный суд, однако, усомнился в правомерности подобной практики, усмотрев в содержании ст. 2.6.1 КоАП «неопределенность».

Механизм освобождения от ответственности, предположил суд, не распространяется на случаи, когда машиной управляет водитель, имеющий трудовой договор с юрлицом—владельцем машины, и выполняет свои служебные обязанности.

В этом случае именно работодатель должен нести ответственность за возможные риски и «ненадлежащий контроль» за действиями работника, которому по факту перешло право владения машиной. В связи с таким выводом производство по делу было приостановлено, а в КС была направлена жалоба о проверке конституционности нормы.

КС, рассмотрев ее, обратил внимание, что ранее, в 2019 году, уже рассматривал похожее дело об ответственности компаний, владеющих грузовиками, за соблюдение ПДД их водителями, но проверялись отдельные части ст. 12.21.

1 КоАП «Нарушение правил движения тяжеловесного и крупногабаритного транспортного средства».

Тогда суд пояснял: когда нанятый водитель находится за рулем служебного грузовика на основании трудового договора с собственником (владельцем), к нему не переходят «правомочия владения в отношении транспортного средства».

Эта позиция основана на трудовом законодательстве: если водитель выполняет «трудовую функцию в интересах, под управлением и контролем работодателя», пользование работником транспортным средством «тождественно пользованию им работодателем».

Водитель в этом случае не является владельцем машины. Аналогичный подход распространяется и на остальные нарушения, предусмотренные КоАП при фиксации их автоматическими камерами, указал КС в опубликованном вчера постановлении.

«Характер трудовых отношений, включая правомочия работодателя по обеспечению дисциплины труда, а также возможность работодателя как собственника транспортного средства принять решение о порядке его использования, позволяет ему оказывать воздействие на работника, нарушившего ПДД, и минимизировать риск их последующего совершения»,— считает КС. Ч. 2 ст. 2.6.1, по мнению суда, неопределенности не содержит, исключает какое-то иное толкование и Конституции не противоречит.

«Теперь работодателю, владеющему транспортным средством, не удастся избежать штрафа, если во время управления им работником организации с помощью камеры будет выявлено нарушение,— пояснил “Ъ” адвокат движения «Свобода выбора» Сергей Радько.

— Ссылаться на то, что в момент фиксации нарушения автомобиль был во владении другого лица, не получится.

Владельцем такого ТС все равно будет являться организация, поскольку она передала его своему работнику для осуществления его трудовых обязанностей».

Заметим, наказание для юрлиц за ряд нарушений могут серьезно отличаться от санкций для граждан. Например, согласно ст. 8.25 КоАП Москвы, за стоянку автомобиля на газоне юрлицо обязано заплатить штраф в 300 тыс. руб., физлицо — 5 тыс. руб.

Иван Буранов

Нарушение ПДД водителем организации. Как учитывать нарушения и наказывать водителей коммерческих автопарков

Для того чтобы предотвратить нарушения ПДД, нужно понимать, за что обычно штрафуют водителей. Чаще всего из ГИБДД приходят штрафы за превышение скорости движения, проезд на красный свет, нарушение правил объезда или обгона и др.

Штрафы за несоблюдение требований, предписанных дорожными знаками, стали одними из популярных в 2020 году

Основной причиной нарушений ПДД является отсутствие должного контроля за сотрудниками. Водители чувствуют свою безнаказанность и знают, что организация не может повлиять на соблюдение ими правил. 

Безответственное отношение к собственности предприятия ― вторая популярная причина нарушений ПДД. Некоторые водители обращаются с автомобилями предприятия не очень аккуратно, потому что это не их собственность.

Они могут превысить скорость на железнодорожном переезде, не снизить скорость на «лежачем полицейском».

Это опасно не только штрафами и авариями, но и высокими затратами на содержание автомобиля, потому что его чаще приходится чинить. 

Другой причиной, как ни парадоксально, может быть высокая ответственность водителя. Он стремится выполнить как можно больше заказов и, чтобы быстрее довести сотрудника, превышает скорость, проезжает на красный сигнал светофора, разворачивается через сплошную полосу и так далее.

Как наказать водителей за нарушение ПДД

Руководитель решает, какое будет наказание водителей за нарушение ПДД. В некоторых организациях используют систему предупреждений. Например, разрешается два раза за три месяца нарушить ПДД, но после третьего следует увольнение.

Другие организации просто вычитают сумму штрафа из заработка водителя. Это абсолютно законно, потому что работник обязан возместить работодателю причиненный ущерб, в числе которого и сумма штрафа.

Руководитель также может лишить водителя премии за наличие штрафов, что тоже считается довольно действенным методом.

Примеры наказаний за нарушение ПДД

Правительство Российской Федерации на законодательном уровне обязало всех юридических лиц — владельцев транспортных средств производить учет нарушений ПДД водителями. Для этого на предприятии заводят журнал нарушений ПДД водителями.

В нем фиксируются сведения о каждой аварийной ситуации, даже если пострадавших в результате не было.

Нет четких правил, как оформлять журнал нарушений ПДД водителями, но в нем должны быть отражены следующие пункты: ФИО водителя, стаж вождения, марка и номера автомобиля, дата и время нарушения, обстоятельства, кем установлено, какое взыскание.

Журнал нарушений ПДД водителями, образец

Программный комплекс «ТМ: Корпоративные поездки» подключается к GPS-модулям, установленным в машинах, и отслеживает местоположение автомобилей в режиме реального времени. Есть возможность записывать трек и передавать все данные о поездке. GPS-мониторинг также позволит выявлять нарушения ПДД.

Если водитель превысит скорость, система оповестит его об этом и отправит уведомление руководителю. Также можно посмотреть, как водитель передвигается по маршруту, с какой скоростью он проезжает железнодорожные переезды и другие препятствия.

Это позволит понять причину частых поломок автомобилей, повысит ответственность водителей за состояние транспорта.

Также система «ТМ: Корпоративные поездки» может автоматически проверять на сервисе ГИБДД, есть ли штрафы на автомобилях организации. Если штраф есть, то руководителю транспортного отдела придет уведомление о сумме штрафа. Можно будет посмотреть, какой водитель находился за рулем и выяснить причину нарушения.

В системе можно посмотреть скорость передвижения, маршрут за любой период времени

Кроме правил дорожного движения на крупных предприятиях есть внутренние правила передвижения автомобилей. Они складываются из особенностей работы каждой организации. Система «ТМ: Корпоративные поездки» позволяет следить и предупреждать нарушения внутренних правил передвижения.

Соблюдение скоростного режима

Внутри каждого предприятия установлен свой скоростной режим. В «ТМ: Корпоративные поездки» можно задать параметры для передвижения транспорта. Если водитель превышает, система сразу же отправит уведомление о необходимости снизить скорость. Это поможет избежать поломок транспорта и аварий, а также сохранит дорожное полотно.

Уведомление в приложении для водителя

Система «ТМ: Корпоративные поездки» позволяет разделить карту на «красные» и «зеленые» зоны. Если водитель заехал на территорию, к которой у него нет доступа, ответственным сотрудникам сразу же придет уведомление. Так предприятие сможет избежать утечки информации. 

Пример того, как специалисты «ТМ: Корпоративные поездки» заносят объекты, куда может подъехать автомобиль и куда заказывать транспорт запрещено

На крупных предприятиях в процессе перевозки порой происходит хищение груза. Это сложно контролировать и отслеживать. Водитель может остановиться в поле, сбросить часть груза и поехать дальше.

Программный комплекс «ТМ: Корпоративные поездки» позволяет отслеживать время и место остановок водителей. Если во время перевозки груза, автомобиль неожиданно остановится, система оповестит об этом ответственных сотрудников.

Это поможет избежать краж не предприятии.

Можно задать событие, на которое система будет реагировать и действовать определенным образом

Водители ради экономии времени порой выбирают не самые безопасные маршруты движения. Плохие дороги, превышение допустимого веса груза, проезд по железнодорожным путям ― это ведет к поломкам, порче имущества, авариям.

Чтобы обезопасить проезд, «ТМ: Корпоративные поездки» прокладывает оптимальный маршрут для каждого вида транспорта. Если водитель отклоняется от маршрута, система вышлет ему предупреждение о необходимости вернуться на проложенный путь.

Также программный комплекс можно настроить таким образом, чтобы руководителю транспортного отдела или в службу безопасности приходило уведомление о несоблюдении рекомендуемого маршрута.

В приложении водителю показывается оптимальный маршрут Для контроля работы водителей вам также может пригодиться журнал учета движения путевых листов.

Система «ТМ: Корпоративные поездки» следит, за соблюдением водителями ПДД и внутренних правил передвижения автомобиля. Закажите бесплатный пилотный проект «ТМ: Корпоративные поездки» для вашей организации. Позвоните по телефону +7 (495) 128-06-80 или оставьте заявку.