Приказом ФНС от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ утверждены новые формы справки о доходах. Работодатели обязаны предоставлять их за отчетный период 2018 г. В статье расскажем, как разобраться в справке 2-НДФЛ. Поясним, что скрывается за непонятными кодами и сложными формулировками.

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Расшифровка справки 2-НДФЛ

Необходимо сразу уточнить, что упомянутый приказ ФНС ввел 2 новые формы:

По первой форме компании и ИП подают сведения налоговикам. Вторая предназначена для выдачи работникам по их заявлениям (п.3 ст.230 НК).

Важно! Сведения в обеих формах практически идентичные, но оформляются они по-разному. В этой статье мы рассматриваем, как выглядит справка 2-НДФЛ не для передачи в налоговый орган. То есть та, которую получает на руки сотрудник. Хотя в названии формы отсутствует код «2-НДФЛ», для удобства бы будем обозначать эту справку так.

Итак, начнем разбираться, как читать справку 2-НДФЛ, выдаваемую работнику. Всего документ содержит 5 разделов:

1. В Разделе 1 содержатся общие сведения о налоговом агенте, выдавшем документ.

1. Раздел 2 посвящен личным данным самого работника. Здесь есть несколько кодовых обозначений. «1» в статусе налогоплательщика означает, что работник является налоговым резидентом РФ. Код страны проставляется в соответствии с классификатором ОКСМ (643 — код России). Код документа «21» соответствует общегражданскому паспорту.

1. В Разделе 3 справки 2-НДФЛ расшифровываются полученные сотрудником доходы в разрезе по месяцам. При этом каждому виду дохода соответствует собственный код. Например, доход 2002 в справке 2-НДФЛ — это суммы выплаченных премий, а 2000 — зарплата. Подробнее на этих кодах мы остановимся ниже.

1. В Разделе 4 налоговый агент указывает, предоставлял ли он гражданину стандартные, социальные или имущественные вычеты в течение отчетного года. Если да, то прописывает код вычета и его размер.

1. Наконец, в 5-ом Разделе прописаны общие суммы полученного дохода и уплаченного в бюджет налога. Их мы подробнее разберем ниже.

• 
• Итого в заполненном вид справка имеет примерно следующий вид:
• 
• .
• Коды для зарплаты и премий мы уже называли, перечислим еще несколько:

1. Кодом дохода 2012 в справке 2-НДФЛ обозначаются отпускные.
2. Если человек в течение года брал больничный, в справке 2-НДФЛ появится доход 2300 — пособие по временной нетрудоспособности.
3. Когда гражданин видит в справке 2-НДФЛ доход 2010, это значит, что он получил вознаграждение по договору ГПХ.
4. Если компания выплачивает физ. лицу дивиденды, они отразятся в справке 2-НДФЛ с кодом дохода 1010.

Коды налоговых вычетов, которые могут быть указаны в справке, также многочисленны. В общей таблице мы сгруппировали их по видам:

Что такое налоговая база в справке 2-НДФЛ

С одной стороны, в соответствии с п.1 ст.210 НК в налоговой базе по НДФЛ учитываются все полученные человеком доходы, в денежной и натуральной формах. С другой, в п.3 ст.210 НК указано, что база по НДФЛ, взимаемому по ставке 13%, уменьшается на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.218 — 221 НК.

Итог!

В справке 2-НДФЛ налоговая база — это сумма всех указанных в ней доходов за минусом предоставленных вычетов.

Пример

Годовой доход Сергея составил 260 000 руб. Это до вычета НДФЛ. У Сергея есть несовершеннолетняя дочь, за которую он ежемесячно получает на работе стандартный вычет 1 400 руб. или 16 800 руб. в год. Итого в выданной Сергею справке 2-НДФЛ общая сумма дохода будет равна 260 000 руб., а налоговая база — 243 200 руб. (260 000 — 16 800).

Что значит «Сумма налога удержанная» в справке 2-НДФЛ

Налоговый агент обязан удержать с выплачиваемых работнику доходов НДФЛ и перечислить его в бюджет. Все этапы по расчету и уплате налога — это строки Раздела 5 в справке 2-НДФЛ «сумма исчисленная, удержанная и перечисленная».

Сначала налог нужно исчислить, т. е. умножить рассчитанную базу на ставку:

Следующий этап: налоговый агент удерживает исчисленный за каждый месяц налог. То есть выплачивает сотруднику зарплату уже за вычетом 13%. Сумма удержанного за год налога отражается в соответствующей строке справки:

Что такое «Сумма налога перечисленная» в справке 2-НДФЛ

В этой строке отображается та сумма НДФЛ, которую работодатель или другой налоговый агент фактически перечислил в бюджет. По правилам она должна быть равна сумме удержанного налога. На практике иногда с уплатой НДФЛ у работодателя возникают сложности. Тогда данные в двух строках будут различаться.

Что включено в прочие доходы НДФЛ

Как мы уже упоминали, все полученные сотрудником доходы отражаются с соответствующими кодами в Разделе 2 справки. Если для какого-то вида дохода в справочнике нет конкретного кода, его обозначают кодом 4800 «Иные доходы». К ним относятся, например:

• сверхнормативные суточные;
• денежная компенсация за использование в служебных целях личного имущества;
• доплаты к больничным и декретным, которые предприятие делает в соответствии с внутренними правовыми актами;
• вознаграждение по ученическому договору и т. д.

Что такое «Сумма фиксированных авансовых платежей» в справке 2-НДФЛ

Эта строка располагается в Разделе 5 справки о доходах. Она заполняется только в том случае, когда речь идет об иностранцах, работающих по патенту. В соответствии с п.2 ст.227.1 НК эта категория граждан обязана платить НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.

Как написано в п.6 ст.227.1 НК, налоговый агент, при получении соответствующего уведомления от ИФНС, уменьшает сумму НДФЛ к перечислению на размер уже уплаченного работником аванса.

Кто такой уполномоченный представитель в справке 2-НДФЛ

В форме справки 2-НДФЛ, по которой компании отчитываются в налоговую, предусмотрены специальные коды для лица, подписывающего документ:

• 1 — для руководителя налогового агента;
• 2 — для его уполномоченного представителя.

Таким представителем выступает лицо, у которого есть доверенность, выданная руководителем компании или ИП. Например, главный бухгалтер или сотрудник, выполняющий его функции.

Важно! В справке, выдаваемой сотруднику, никаких кодов нет. Однако подписывать документ вправе только те же лица, которые уполномочены подписывать и 2-НДФЛ для налоговой.

Где в справке 2-НДФЛ указана облагаемая сумма дохода

В справку 2-НДФЛ входят только те доходы, которые облагаются НДФЛ по определенной ставке. Необлагаемые (например, декретные) там просто не указываются.

В Разделе 5 документа предусмотрены строки, в которые вносятся значения общей суммы доходов и налоговой базы. Как мы уже объяснили выше, при определении налоговой базы из доходов вычитают суммы предоставленных вычетов.

Вывод!

Итоговая облагаемая сумма дохода в справке 2-НДФЛ отражается в строке «Налоговая база».

Если у вас имеются вопросы, вам нужна помощь, пожалуйста, звоните в бесплатную федеральную юридическую консультацию.

Звонок по всей России бесплатный 8 800 350-94-43

Итоги

1. В справке о доходах отражены доходы гражданина за конкретный год, с которых уплачивается НДФЛ.
2. Формы документа, предоставляемая в налоговую и выдаваемая сотруднику на руки, различаются.
3. Чтобы прочитать справку 2-НДФЛ корректно, необходимо знать коды, которыми обозначаются разные виды доходов и вычетов. Все они указаны в Приказе ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.

Что такое справка 2-НДФЛ подробно + образец заполнения

НДФЛ – Налог на доходы, которыми облагаются физические лица.

Простыми словами, справка НДФЛ-2 это официальный документ, который отражает все данные о налоговых поступлениях, которые взимаются со всех работающих граждан РФ, за определенный промежуток времени. Все сведения данные, указанные в документе предоставляются в налоговый отдел конкретного территориального управления.

Содержание

2-НДФЛ составляется и выдается предприятием (организацией). В документе указываются заработная плата физицеского лица, удержанные налоги и отчисления за конкретный промежуток времени (один год). Это краткое понятие, что такое НДФЛ простыми словами.

Особенности получения и кто выдает 2-НДФЛ

В справке отражается вся информация о настоящем доходе гражданина (зарплата), налоги и другие отчисления с конкретного работника, которые выражаются в конкретных цифрах государственной валюты. На работодателя ложиться ответственность за перечисление всех выплат в государственные фонды за каждого наемного сотрудника своей организации.

К особенностям оформления и получения документа относят следующее:

• Получить 2-НДФЛ можно только по месту работы.
• Кроме сведений об обязательных отчислениях, справка должна иметь полные реквизиты организации и быть заверена головной печатью предприятия.
• 2-НДФЛ оформляют уполномоченные сотрудники бухгалтерии.
• В соответствии с нормами закона РФ, работодатель должен предоставить наемному работнику справку 2-НДФЛ не позже, чем через 3 дня после написания заявления.
• Основанием получить справку считается письменное заявление работника с просьбой оформить документ. При этом работник не обязан указывать причины, по которым ему необходимо получение данного документа.
• Устная просьба на выдачу документа не регламентирована Трудовым Кодексом и не может считаться основанием для оформления НДФЛ-2.

Сведения, которые отображаются в 2-НДФЛ

Документ будет считаться действительным только после корректного заполнения и последующего визирования. Не допустимы любые отступления от принятого стандарта выписки документа (подчеркивание, использование ретуши, белого корректора). 2-НДФЛ что это такое по своим параграфам:

• Данные работодателя: название компании (предприятия), перечисление всех реквизитов, Код Причины Постановки (КПП) в налоговом управлении (региональном отделе).
• Данные наемного работника. В документе указываются все данные с первых двух страниц паспорта гражданина РФ.
• Сумма дохода работника, указывается помесячно.
• Налоговые отчисления с указанием кодов. (социальные, имущество, стандарт). Графа заполняется в том случае, если наемный сотрудник имел право на их получение.
• Итоговая (общая) сумма дохода и налоговых отчислений.

Корректное заполнение разделов документа — это полная ответственность бухгалтера, получателю документа рекомендуется запомнить следующие моменты:

• В графе «Признак» указывается цифра «1», если справка прилагается к ежегодной отчетности в налоговую инспекцию.
• Если справка предоставляется впервые, в графе «Номер корректировки»» указываются цифры «00».

Что такое справка по форме банка →

2-НДФЛ новая форма 2021 бланк образец заполнения

Ниже представлен образец новой формы 2021 года дающий представление, Как выглядит справка 2-НДФЛ с расшифровкой указанных данных.

Скачать бланк: 2-НДФЛ новая форма-2021.xls [56,5 Kb] (cкачиваний: 289)

Видео: как заполнить бланк 2 НДФЛ

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Согласно статистическому отчету в большинстве случаев кредитно-финансовые учреждения требуют с потенциального заемщика предоставить справку 2-НДФЛ как главный документ (после паспорта) при оформлении кредита.

С помощью этого документа банковские организации определяют платежеспособность клиента и стабильность его основного дохода. Справка 2-НДФЛ является обязательной при оформлении ипотеки, получения автокредита и оформлении других крупных займов. Для чего еще, в каких случаях может быть нужна справка 2-НДФЛ:

• Для получения государственного налогового вычета. Если физическое лицо, согласно законодательству, имеет право на субсидирование, льготное обучение, относится к малообеспеченным социальным категориям граждан и пр.
• В процессе судебных тяжб и споров, касающихся: имущественных споров, при разводах, определении наказания в виде компенсации материального и морального ущерба, выплат потерпевшей стороне и пр.
• При оформлении пенсии по возрасту. В этом случае, только НДФЛ-2 считается подтверждающим документом для расчета конкретной суммы пенсионных выплат.
• При установлении опекунства над несовершеннолетними или недееспособными лицами, требующими опеки. В процессе сбора документов для процедуры усыновления ребенка.
• При оформлении на новое место работы. В 50% случаем работодатели требуют от потенциального работника предоставление документа с отчетностью по доходам и отчислениям за последние 6-ть месяцев. Рекомендуется оформить 2-НДФЛ непосредственно в период увольнения.
• При оформлении визы. В некоторых случаях при оформлении визы в консульстве необходимо предоставить только выписку с карты заработной платы. Оформление выписки осуществляется в бухгалтерии предприятия (организации).
• Для получения и расчетов суммы пособия безработным. Центры занятости производят начисление пособий согласно информации, отображенной в справке 2 НДФЛ за последние шесть месяцев. Рекомендуется стать на учет в центре занятости не позже, чем через два месяца после увольнения (сокращения и пр.) с основного места работы.
• При оформлении кредитов. Читайте подробнее, какие банки дают кредит без справки 2-НДФЛ.

В 90% случаев требуется предоставить форму с налоговыми отчислениями и доходами за последние 6 мес. В некоторых случаях требуется документ за последний год. Какую справку оформить, следует заранее уточнить в организации, которая требует данный документ.

Особенности оформления НДФЛ в период декретного отпуска и больничного

Женщинам, находящимся в декретном отпуске справка НДФЛ может потребоваться:

• При увольнении. Расчеты выплат согласно декретному листу производятся за последние 2 года трудовой деятельности.
• Для правильного расчета пособия-компенсации, которые производятся социальными службами по уходу за ребенком.

Женщинам, прерывающим работу в связи с наступлением декретного времени, получают пособие, которое составляет 100% от ее среднего заработка. Выплаты производит работодатель. Стаж работы при начислении декретного пособия не учитывается.

Если женщина работает в организации (предприятии и пр.) менее чем 24 мес., требуется справка НДФЛ с предыдущего рабочего места, для корректного начисления декретного пособия.

При начислении выплат согласно больничному, источником информации для корректного начисления выплат служит справка НДФЛ-2 (согласно законодательству РФ с 2010 г.). В обязанности бухгалтера предприятия входит расчет средней заработной платы за последние два года. Эта сумма будет начислена работнику в качестве оплаты труда по оплачиваемому больничному листу.

2-НДФЛ при трудоустройстве

Самостоятельно передать справку 2-НДФЛ с прошлого рабочего места очень выгодно самому работнику. Только на основании этого документа бухгалтерия новой компании может правильно начислить сумму предполагаемых пособий. Если расчет осуществляется на основании справки, минуя общие нормативные документы, окончательная сумма к выплате может быть значительно выше.

Если сотрудник попадает в категорию граждан, к которым применяется статья 218 Налогового Кодекса РФ, будущий работодатель имеет право требовать от потенциального сотрудника предоставить документ в обязательном порядке. Только в этом случае можно гарантировать правильность начисления детских и недетских вычетов от государства.

Согласно статье 218-ть, если сотрудник имеет годовой доход менее 350000 руб. и это отображено в соответствующем документе он может претендовать на начисление соответствующего пособия.

Изменения в документе 2-НДФЛ

Чтобы понять, как, как выглядит справка 2-НДФЛ на сегодняшнее время, следует указать на новые окна и параграфы, которые появились в документе и которые являются обязательными для заполнения:

1. Графа 2 («Данные о сотруднике») дополнилась пунктом «ИНН в стране гражданства». Этот раздел заполняют служащие, которые не имеют гражданства РФ и имеют статус: «Иностранный гражданин».
2. Раздел, определяющий статус налогоплательщика получил новые параграфы:

• Графа, которую заполняют лица, которые являются соотечественниками, но относятся к категории «добровольный переселенец с зарубежных стран».
• Графа для лиц, имеющих официальный статус «беженец». К данной категории иностранных граждан, так же относятся лица, которым предоставлено временное убежище.
• Граждане других государств, которым предоставлен специальный патент для работы на предприятии (в организации).

Начисление доходов может происходить по разным расчетным ставкам, это не запрещается законодательством.

Ошибки при заполнении параграфов справки

Оформление документа предполагает использование стандартного бланка. Не допускаются зачеркивания, подчеркивания, использование белого корректора и цветного маркера. Самые распространенные ошибки, которые допускают бухгалтера при составлении документа:

• Неправильно указан формат даты выдачи документа. Правила допускают следующий стандарт: Число. Месяц. Год.
• Некорректно заполнено поле «налоговый агент». В данном параграфе должна стоять виза (подпись) сотрудника бухгалтерии, уполномоченного для выдачи документа. Виза проставляется только синими шариковыми чернилами, и не закрывается мокрой печатью.
• Нахождение печати допускается только в определенном месте «М.П». Реквизиты штампа должны четко просматриваться и быть однородными.

Любые технические огрехи, неправильность в заполнении параграфов бланка может привести к тому, что справка будет признана недействительной.

Отличия 2-НДФЛ от 3-НДФЛ

Документ, в котором гражданин декларирует все свои доходы, заполняет самостоятельно и так же самостоятельно предоставляет в налоговую службу своего района, носит название «Справка 3-НДФЛ». В этом документе должны учитываться все сторонние доходы гражданина помимо оплаты труда на производстве (предприятии, организации и пр.).

Например, государственные налоговые отчисления предусмотрены, если гражданин продает недвижимость, которая является его прямой собственностью менее 36 мес. В этом случае с гражданина будет удержаны налоговые отчисления, которые отобразятся в справке НДФЛ-3.

Если у физического лица появляется дополнительный источник дохода (приработок), то его следует отобразить в соответствующей графе 3-НДФЛ при предоставлении декларации в налоговую службу. В этом случае наличие 2-НДФЛ обязательно, этот документ подтвердит, что гражданин является плательщиком подоходного налога.

Срок действия 2-НДФЛ

В соответствии с законодательством РФ (ст. 23 НК) для такого документа как справка о доходах граждан, временные рамки действия не ограничены, т.е. документ будет действительным в любое время.

Но, поскольку в разных организациях действует индивидуальная система внутреннего документооборота, которая не регламентирована законом, то предприятие (компания) могут потребовать от претендента на должность или в рабочий штат предоставить справку о доходах с прошлого места занятости за предыдущие 6-ть месяцев (реже за 1 год).

Данное требование вполне законно, поскольку ежеквартально происходят изменения порядка начислений выплат, налоговых отчислений, назначаются и отменяются выплаты по субсидиям и льготные начисления. Главные позиции, которые должны быть отображены в документе:

• Данные справки должны быть актуальны на текущее время.
• Все начисления, которые получил гражданин на последнем месте работы.
• Суммы всех налоговых ставок и отчислений.

При оформлении кредита, финансовая организация может установить для потенциального заемщика сроки, в течение которых он обязан предоставить справку о доходах и налогах. В зависимости от правил банковской структуры время действия справки 2-НДФЛ для одобрения кредита устанавливается от 10-30 дней.

Заемщику рекомендуется уточнить в кредитной организации, какие стандарты оформления справки 2-НДФЛ предусмотрены в данном учреждении. Формы бланка и правила оформления документа для государственных и частных финансовых структур могут иметь значительные отличия. Это сэкономит время и поможет собрать необходимый пакет документов в кратчайшие сроки.

Коды доходов в 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой

1.
Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

2.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Новая форма 2-НДФЛ в 2021 году

С 1 января 2021 года справки о доходах за 2021 год надо выдавать сотрудникам по обновленной форме. Основание: приказ ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

По сравнению с прошлой версией в форме 2-НДФЛ, к примеру, появился номер по КНД 1175018. Существенных изменений нет. Однако пользоваться необходимо обновленной версией.

Справки о доходах за 2020 год составляются по прежней форме.

Коды доходов должны фигурировать в разделе 3 справки 2-НДФЛ.

К СВЕДЕНИЮ

С 2021 года справка для налоговой 2-НДФЛ вошла в состав новой формы расчёта 6-НДФЛ с 2021 года.

Новая справка 2-НДФЛ для выдачи работнику не отличается от прежней.

При заполнении и справки о доходах 2-НДФЛ, и формы 6-НДФЛ в 2021 году используют одни и те же коды видов доходов. Они установлены приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Также см. “Какие коды вычетов для справки 2-НДФЛ в 2021 году: таблица с расшифровкой“.

Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2021 году

Ниже при­ве­де­ны коды, ко­то­рые ука­зы­ва­ют­ в справ­ках о доходах ра­бот­ни­ков и иных лиц чаще всего.

КОД ДОХОДА
ВИД ДОХОДА

2000	Воз­на­граж­де­ние, по­лу­ча­е­мое ра­бот­ни­ком за вы­пол­не­ние тру­до­вых или иных обя­зан­но­стей
2012	От­пуск­ные вы­пла­ты
2300	По­со­бие по вре­мен­ной нетру­до­спо­соб­но­сти (опла­та боль­нич­но­го листа)
2010	Вы­пла­ты по до­го­во­рам граж­дан­ско-пра­во­во­го ха­рак­те­ра – ока­за­ния услуг, вы­пол­не­ния работ (кроме ав­тор­ских воз­на­граж­де­ний)
2530	Зар­пла­та в на­ту­раль­ной форме
2400	До­хо­ды от сдачи в арен­ду транс­порт­ных средств в связи с пе­ре­воз­ка­ми, а также штра­фы, по­лу­чен­ные при их ис­поль­зо­ва­нии (за про­стой, за­держ­ку); до­хо­ды от сдачи в арен­ду тру­бо­про­во­дов, ЛЭП, линий оп­ти­ко-во­ло­кон­ной и/или бес­про­вод­ной связи, иных средств связи, вкл. ком­пью­тер­ные сети
1400	До­хо­ды от сдачи в арен­ду иму­ще­ства, за ис­клю­че­ни­ем транс­порт­ных средств, средств связи, ком­пью­тер­ных сетей
2013	Ком­пен­са­ция за неис­поль­зо­ван­ный от­пуск
2760	Ма­те­ри­аль­ная по­мощь ра­бот­ни­кам, быв­шим ра­бот­ни­кам, уво­лив­шим­ся в связи с вы­хо­дом на пен­сию
2762	Еди­но­вре­мен­ная ма­те­ри­аль­ная по­мощь ра­бот­ни­кам-ро­ди­те­лям (усы­но­ви­те­лям, опе­ку­нам) при рож­де­нии (усы­нов­ле­нии, удо­че­ре­нии) ре­бен­ка
2720	Сто­и­мость по­дар­ков
2740	Сто­и­мость вы­иг­ры­шей и при­зов, по­лу­чен­ных на­ло­го­пла­тель­щи­ком по ито­гам кон­кур­сов, игр и т. д., про­ве­ден­ных в целях ре­кла­мы
1010	Ди­ви­ден­ды
2510	Опла­та ра­бо­то­да­те­лем за ра­бот­ни­ка-на­ло­го­пла­тель­щи­ка то­ва­ров, работ, услуг (ком­му­наль­ных услуг, пи­та­ния, от­ды­ха, обу­че­ния в ин­те­ре­сах ра­бот­ни­ка)
2610	Ма­те­ри­аль­ная вы­го­да от эко­но­мии на про­цен­тах за поль­зо­ва­ние зай­мом, предо­став­лен­ным ор­га­ни­за­ци­ей или ИП
2001	Воз­на­граж­де­ние ди­рек­то­ров, вы­пла­ты чле­нам ор­га­на управ­ле­ния ор­га­ни­за­ции (со­ве­та ди­рек­то­ров, иного по­доб­но­го ор­га­на)
2002	Пре­мии, вы­пла­чи­ва­е­мые за про­из­вод­ствен­ные ре­зуль­та­ты, преду­смот­рен­ные нор­ма­ми за­ко­но­да­тель­ства, тру­до­вы­ми до­го­во­ра­ми, кол­лек­тив­ны­ми до­го­во­ра­ми, вы­пла­чи­ва­е­мые не за счет при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, не за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний
2003	Воз­на­граж­де­ния, вы­пла­чи­ва­е­мые за счет при­бы­ли ор­га­ни­за­ции, за счет средств спе­ци­аль­но­го на­зна­че­ния или це­ле­вых по­ступ­ле­ний
4800

Расшифровка кодов дохода в 2 ндфл: 1530, 2013,1010, 2010, 1400, 2720 и других

Справка по форме 2-НДФЛ выдается работодателем на основании запроса любого сотрудника компании. С ее помощью подтверждается размер официального дохода наемного специалиста. Такая справка требуется при оформлении кредита, государственных пособий или льгот.

Бухгалтер любого предприятия обязан грамотно заполнять этот документ, а также выдавать его работнику по первому требованию. При этом правильно указываются коды доходов, которые получает специалист от работодателя.

В статье разберем значение и расшифровку кодов доходов в справке 2 НДФЛ.

Понятие кодов доходов

Приказом ФНС №ММВ-7-11/387@ утверждены все коды доходов, которыми должны пользоваться бухгалтеры при заполнении любой справки 2-НДФЛ. Не допускается применять какие-либо другие обозначения, так как это представлено серьезным нарушением.

При заполнении документа учитывается, какие именно доходы получает гражданин во время работы в компании. Наиболее популярным считается код 2000, которые означает денежные выплаты, представленные оплатой труда работника.

Если с гражданином составлен гражданско-правовой договор, то выплаты на основании данного соглашения отражаются с помощью кода 2010. Если нужно отразить отпускные выплаты, то применяется обозначение 2012. Код 2010 не может использоваться при перечислении авторских вознаграждений.

2300

Данное обозначение указывается в справке, если работнику перечисляется пособие по временной нетрудоспособности. Оно предназначено для граждан, которые официально оформляют больничный при возникновении заболевания или травмы, а также для ухода за несовершеннолетним ребенком.

Внимание! С данных средств взимается НДФЛ, поэтому обязательно в справке отражается выплаченная и удержанная сумма.

Данные коды применяются для обозначения премий. К особенностям их использования относится:

• Он предназначен для фиксаций премий, которые выплачиваются работникам, достигшим каких-либо значимых производственных результатов или за другие достижения. Такие показатели должны предусматриваться законодательством, коллективным соглашением или трудовым контрактом. Средства перечисляются не из зарплатного фонда предприятия, а из средств, обладающих спецназначением, а также для этого часто используются целевые денежные поступления.
• Данный код применяется для денежных вознаграждений, которые не имеют отношения к рабочим обязанностям гражданина. Средства перечисляются из прибыли предприятия или из средств специального назначения, а также допускается пользоваться целевыми поступлениями. Обычно эти выплаты представлены помощью или методом стимулирования и мотивации.

При определении нужного кода бухгалтер должен предварительно изучить отечные документы компании, чтобы определить, какие именно средства перечислялись конкретному наемному специалисту за год работы.

2760

Он используется в ситуации, когда работодатель по разным причинам принимает решение оказать материальную помощь сотруднику предприятия. Средства могут выплачиваться как официально оформленным специалистам, так и бывшим работникам, которые вышли на пенсию на основании пожилого возраста или оформления какой-либо группы инвалидности.

На основании ст. 217 НК денежная помощь, размер которой не превышает 4 тыс. руб. за один год, не облагается НДФЛ, поэтому дополнительно применяется код вычета 503.

2720

С помощью данного обозначения указывается, что работник получал подарок от руководителя предприятия. В качества дохода выступает полная стоимость такого подарка. Если цена больше 4 тыс. руб., то с превышения обязательно уплачивается НДФЛ по стандартной ставке.

При получении действительно дорогостоящего подарка обязательно в строке рядом с кодом, обозначающим доходом, ставятся цифры 501. Они обозначают вычет из цены подарка, полученного от руководителя компании или индивидуального предпринимателя.

1400

Данное обозначение применяется только в ситуации, если гражданин, представленный работником предприятия, получил доход от сдачи какого-либо имущества в аренду компании. Обычно для этих целей предлагаются коммерческие или жилые помещения, участки земли или личные инструменты частных лиц.

Но это не относится к предоставлению в аренду какого-либо автомобиля, компьютерной сети или средств связи. Например, не применяется код 1400, если работник фирмы составил с руководством арендное соглашение на представление оптико-волоконной линии.

Если же в аренду выдаются какие-либо ценности, которые считаются «особыми», то применяется обозначение 2400.

1010

Данный код применяется только при перечислении дивидендов. Во многих крупных предприятиях работники стимулируются и награждаются акциями или другими ценными бумагами, по которым могут выплачиваться дивиденды на основании результатов деятельности предприятия.

Если совет директоров принимает решение выплатить дивиденды по всем акциям, то средства перечисляются на счет всех акционеров пропорционально количеству ценных бумаг. С таких денежных поступлений обязательно взимается НДФЛ, поэтому они указываются в справке 2-НДФЛ.

2510

Компании могут по разным причинам оплачивать различные товары или услуги за наемных работников. Нередко вовсе производится оплата имущественных прав. Если руководитель предприятия платит за специалиста, оплачивая его коммунальные услуги, отдых, обучение или питание, то это считается доходом гражданина, поскольку он не тратит на эти цели собственные средства.

С таких поступлений уплачивается НДФЛ, а также они фиксируются в тексте справки.

2610

Многие организации предлагают своим работникам выгодные кредиты, которые позволяют решать финансовые проблемы.

Нередко предоставляются даже беспроцентные займы, что приводит к появлению материальной выгоды от экономии на процентах.

Налогоплательщик фактически пользуется заемными деньгами, полученными от индивидуального предпринимателя или владельца фирмы, но не уплачивает за это какие-либо проценты.

Важно! Такая экономия представлена доходом гражданина, с которого приходится платить налог. Поэтому он фиксируется в справке 2-НДФЛ соответствующим кодом.

Владельцы многих компаний выдают материальную помощь работникам при наступлении каких-либо серьезных событий в жизни. Например, нередко выдается единовременная выплата при рождении или усыновлении ребенка. Рассчитывать на такую помощь могут исключительно родители, усыновители или опекуны.

Размер такой помощи устанавливается индивидуально руководством предприятия, причем нередко эта информация фиксируется в коллективном или персональном трудовом договоре.

С полученной суммы взимается НДФЛ, а также этот вид дохода непременно фиксируется в отчетной документации и справках.

4800

Он обозначает иные доходы, полученные налогоплательщиком во время работы в компании. Для таких выплат не устанавливаются какие-либо индивидуальные коды.

Поэтому с помощью данного обозначения выделяются следующие виды денежных поступлений:

• суточные, которые перечисляются наемному специалисту, вернувшемуся из командировки, но НДФЛ взимается исключительно с суммы, которая превышает лимит, установленный на государственном уровне;
• доплата при выплате работнику больничных или пособия по БиР, если общая сумма данных выплат не превышает среднего заработка, причем эти деньги берутся из средств компании.

По требованиям законодательства пособия по БиР и по уходу за ребенком до полутора лет не облагаются налогом, поэтому для них не установлены специальные коды, поскольку они не отражаются при заполнении справки 2-НДФЛ.

Обозначение 4800 считается универсальным, поскольку применяется для различных выплат, не обладающих собственным кодом.

Другие виды обозначений

Существует несколько других индивидуальных кодов, которые обязательно включатся в текст справки. К ним относится:

• 2013 – выплата компенсации за отпуск, который по разным причинам не был оформлен работником в течение года.
• 2014 – перечисление выходного пособия и месячного заработка на тот период, когда сокращенный или уволенный сотрудник занимается поиском нового места трудоустройства. Данный код дополнительно применяется, если выплачиваются компенсации директору, заместителю руководителя или главбуху. Такие выплаты назначаются при ликвидации компании или сокращении штата. На повышенные компенсации могут рассчитывать уволенные специалисты, трудящиеся в северных районах.
• 2301 – получение работником штрафов или неустоек от работодателя, если не удовлетворяются требования потребителя, причем эти средства могут перечисляться добровольно или на основании судебного решения.
• 2611 – списание безденежного долга с баланса организации.
• 3023 – доходы, представленные процентами по обращающимся облигациям, но они должны быть номинированы в рублях.
• 619 – наличие дохода по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.
• 1530-доход от операций с ценными бумагами.

Справка! При заполнении 2-НДФЛ учитываются не только доходы, но и разные вычеты. Например, если граждан ни получает налоговый вычет за покупку недвижимости или строительство жилого объекта, то применяется обозначение 311.

Предлагаем посмотреть видео по теме статьи:

Заключение

Справка 2-НДФЛ составляется ежегодно бухгалтерами компаний для каждого наемного специалиста. Она может потребоваться работнику по разным причинам. В этот документ включаются некоторые обязательные данные, которые относятся к точному размеру дохода. Для каждого вида денежных поступлений применяются свои уникальные коды.

Значение признака 1 и 2 в справке НДФЛ

По итогам года организации, которые используют наемный труд, должны отчитаться о полученных доходах физическими лицами в ИФНС по форме 2-НДФЛ. При ее заполнении могут возникать определенные сложности, в частности, у налогового агента возникает вопрос, какой признак проставлять в форме 1 или 2.

Признаки в справке 2-НДФЛ

Поле «Признак» вызывает часто вопросы. При заполнении справки 2-НДФЛ налоговый агент не всегда понимает, когда нужно использовать 1, а когда 2 и для чего нужно заполнять это поле. Признак – это специальный код, который указывает, смог ли работодатель удержать налог с дохода, полученного сотрудником, или нет.

• Признак 1 проставляется, если компания-работодатель удержала НДФЛ с дохода работника и перечислила его в бюджет в предусмотренном законом порядке.
• Признак 2 проставляется, если компания-работодатель не смогла удержать начисленную сумму налога с дохода работника.
• Исходя из этого, признак в справке 2-НДФЛ служит для того, чтобы налоговый орган смог получить информацию:

• о количестве физических лиц, которые получили доходы, подлежащие налогообложению, сумме начисленного и перечисленного в бюджет НДФЛ;
• о сумме задолженности по налогу на доходы физических лиц и общем количестве должников.

Если признак «1»

Если работодатель проставляет 1 в 2-НДФЛ, то такие справки должны быть оформлены на каждого сотрудника, получившего доход в отчетном периоде, из которого был удержан подоходный налог.

Согласно Налоговому кодексу, такие справки необходимо сдать не позднее 1-го апреля следующего года. Если последний день подачи 2-НДФЛ припадает на праздничный или выходной день, то налоговый агент должен подать документы не позднее следующего рабочего дня.

Исходя из этого, работодатели по итогам текущего года должны отчитаться по НДФЛ своих сотрудников до 1 апреля 2019 года.

Если признак «2»

Если компания-работодатель не смогла удержать подоходный налог с дохода сотрудника на конец отчетного периода, то она подает форму 2-НДФЛ с признаком 2 до 1 марта следующего года.

Совет работодателю – для упрощения учета рекомендуем вести реестр лиц, с доходов которых по итогам отчетного периода не смогли удержать налог.

Таблица. Распространенные ситуации, когда удержать НДФЛ невозможно

Пример из практики	Причина
Организация выплатила доход в натуральной форме (например, оплатила поездку на отдых)	При выплате дохода в натуральной форме сотрудник не получает реальные деньги, соответственно удержать НДФЛ невозможно
Компания сняла номер в гостинице и оплатила билет партнерам, прибывшим на переговоры	Организация не рассчитывается с представителями компании-партнера
Работник получил заем от работодателя на льготных условиях, а потом уволился до того, как его выплатил	Сотрудник больше не будет получать денежные выплаты и организация не сможет удержать подоходный налог
Работодатель осуществил перерасчет налога на доход бывшего сотрудника или списал его задолженность, например, по недостаче
Предприятием был выплачен заработок за период вынужденного прогула по решению суда (если в судебном решении не был выделен подоходный налог), а сотрудник сразу после этого уволился

Отчитывается организация в орган ИФНС, в котором она состоит на учете, отчитываться по месту жителя каждого сотрудника не нужно.

К чему приведет ошибка в признаке?

Если признак в 2-НДФЛ будет указан неверно, это может быть трактовано налоговым органом, как предоставление недостоверной информации, и организацию могут оштрафовать на 500 рублей. Штраф грозит за каждый отчет, в котором присутствует ошибка.

Если же ошибка будет выявлена до того, как ее обнаружат налоговый орган и будет подано уточнение, штрафа удастся избежать. Поэтому рекомендуем перепроверить справки. Если будет обнаружена ошибка, вы можете подать корректирующую 2-НДФЛ.

Коды доходов для справки 2-НДФЛ. Зарплатные платежки: новые коды в 2020 году

Все организации и ИП, которые выплачивают доходы физлицам, должны сдавать справки 2-НДФЛ в налоговую инспекцию (п. 1 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчитываться по НДФЛ за год придется на месяц раньше. Крайний срок сдачи 2-НДФЛ в 2020 году перенесли на 1 марта. Прежде срок сдачи годовых отчетов был – не позднее 1 апреля.

Срок сдачи 2-НДФЛ за 2019 год — не позднее 2 марта 2020 года. Признак 1 или 2 — значения теперь не имеет.

Приложение к справке 2-НДФЛ в 2020 году

Приложение к справке 2-НДФЛ нужно заполнять отдельно для каждой ставки налога (п. 1.19 Порядка заполнения справки 2-НДФЛ). В нем указываются:

• доходы, которые вы выплатили физлицу в денежной и натуральной форме, а также в виде материальной выгоды;
• налоговые вычеты из этих доходов, предоставленные физлицу (кроме стандартных, социальных и имущественных).

Поля Приложения к справке заполняются так:

• в поле “Месяц” – порядковый номер месяца;
• в поле “Код дохода” – код в зависимости от вида дохода физлица (например, код для зарплаты – 2000, код для отпускных – 2012);
• в поле “Сумма дохода” – вся сумма дохода, начисленная и фактически полученная физлицом в этом месяце;
• в поле “Код вычета” – код, соответствующий предоставленному вычету (например, код для вычета из стоимости подарка – 501);
• в поле “Сумма вычета” – сумма предоставленного вычета. Она не может превышать сумму соответствующего дохода.

Вот пример:

Зачем ввели кодирование

Существует перечень доходов физических лиц, с которых долги удерживать нельзя.

До 1 июня банки не всегда могли понять, какой именно доход получил должник, поэтому неверно списывали деньги по исполнительному документу.

Например, могли списать долг по коммунальным платежам с алиментов на ребёнка. С 1 июня 2020 года Банк России ввёл кодирование выплат физическим лицам, которое должно решить эту проблему.

Что изменилось

У всех, кто платит физическим лицам, с 1 июня 2020 года появляются две новые обязанности при переводе и заполнении платежей.

Сумма взыскания в назначении платежа.

Если ваш работник является должником, и вам как работодателю поступил исполнительный лист об удержании из его заработной платы, вы должны сделать об этом пометку в платёжке.

В поле «Назначение платежа» укажите размер взысканной суммы в таком формате: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//».

При указании суммы рубли отделяются от копеек знаком тире. Если сумма целая, без копеек, то после знака тире указывается «00». Например, если вы удержали с работника 500 рублей по исполнительному документу, в платёжке напишите: //ВЗС//500−00//.

Новое поле 20. Если вы выплачиваете зарплату работникам, оплачиваете вознаграждение по договору или совершаете любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платёжном поручении. Само платёжное поручение не изменилось, поэтому код указывается в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

На кого нужно представить справки по форме 2-НДФЛ