В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Способ #1. Возврат налога через ИФНС

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2018 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2019 года.

• Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.
• Процедура оформления вычета несложная.
• Порядок ее такой:

1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации.

Данный тип вычета не привязан к зарплате и может быть использован всеми, в том числе и индивидуальными предпринимателями, а также неработающими людьми (например, семья из двух человек, где работает муж и не работает жена, которая может открыть ИИС на свое имя, но зачислять туда зарплату мужа, или любые другие денежные средства, в том числе детские субсидии и пособия).

Какие ценные бумаги можно купить:

Профессиональный налоговый вычет

Этот тип вычета стоит несколько особняком. Фактически речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Однако поскольку этот предприниматель является физическим лицом и формально уплачивает подоходный налог, вычет попадает в общую категорию к другим, предусмотренным для физлиц.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

Профессиональный вычет предоставляется на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если ИП не в состоянии подтвердить расходы, он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода.

Для некоторых видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ).

Но помните, что вам придётся заполнять налоговую декларацию, нужно собрать справки НДФЛ-2 со всех работодателей (не обязательно), процесс утверждения вычета длится долго.

Многократность права на вычет

В действующих законодательных актах часто можно встретить понятия однократности и многократности права на вычет.

Инфо

Человеку, неподкованному в вопросах законодательства и налогообложения, зачастую нелегко разобраться в этих понятиях. Мы же постараемся разъяснить все простым, доступным языком.

Представим, что Вы купили квартиру стоимостью 870.330 руб.

Так как первая сделка осуществлена до 01.01.14, то вычет при покупке части дома Вы получить не может. Данное правило действует в соответствии с однократностью права на вычет.

Следует также указать суммы вычетов по предыдущим годам. Ее можно посмотреть из деклараций за предыдущие годы.

Если документ оформлялся в электронном виде на сайте ФНС, то сведения будут храниться на компьютере или в личном кабинете налогоплательщика. В разделе «вычет по предыдущим годам» нужно указать суммы, которые заявитель получил за прошедшие налоговые периоды.

При покупке квартиры

Чтобы получить остаток, нужно из общей суммы вычета отнять сумму всех налоговых вычетов (компенсаций).

Например, предыдущая сумма вычета выплачивалась в 2016 году с 1.2 млн. рублей. Гражданин получил 156 тыс. рублей. На эту сумму предварительно он должен заплатить подоходный налог.
Остаток он сможет получить только с 800 тыс. рублей.

Затем гражданин покупает земельный участок за 1 млн. рублей. Остаток вычета составляет 104 тыс. рублей, которые выплачиваются с 800 тыс. руб. Таким образом, сумма вычета, которая перешла гражданину с 2017 года, составляет 800 тыс. руб. Из нее государство выплатит гражданину за покупку земли 104 тыс.
рублей.

Вычет за ипотечный кредит можно использовать, только если гражданин использовал право на компенсацию за приобретение жилья по наличному расчету.

Т.е. сначала заявитель должен полностью исчерпать лимит в 260 тыс.

Таким образом, если физическому лицу полагается компенсация в размере 28 900 рублей, а за последние три года он отдавал на НДФЛ по 10 000 рублей, то вычет для него будет начислен следующим образом:

• 10 000 рублей за первый год. После того как начисление вычета на банковскую карту физического лица будет утверждено, сперва на нее будет переведено 10 000 рублей, поскольку именно столько денег было снято с заработной платы налогоплательщика на НДФЛ за годовой период;
• 10000 рублей за второй год. По истечении одного года со дня получения физическим лицом первой части материальной компенсации на его банковский счет поступят еще 10 000 рублей;
• 8900 рублей за третий год. На протяжении третьего года налогоплательщику будет отдан остаток вычета, полагающийся ему по закону. Остаток равен сумме 8 900 рублей (28 900 рублей минус 20 000 рублей).

Возможные типы вычетов

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, почему материальную компенсацию, как правило, выплачивают по частям, что усложняет жизнь и вынуждает заниматься расчетом суммы ее остатка, которая переходит на последующие годы.

Для работы на сайте ФНС потребуется предварительная регистрация, а также активация ключа (ЭЦП).

Сумму возмещения можно посчитать самостоятельно. Образцы документов можно посмотреть на сайте ФНС.

Как рассчитывается?

Остаток рассчитывается, исходя из стоимости недвижимости и суммы ранее полученного возмещения.

Например, гражданин купил квартиру с черновой отделкой за 1 млн.

340 тыс. рублей.

Внимание

Сумму вычета он получит в 174200 руб. Таким образом: 260 тыс

– 174200 = 85800 руб. – реальная сумма, которую заявитель сможет получить при следующей покупке недвижимости.

Например, позже гражданин покупает земельный участок в ДНТ стоимостью в 300 тыс. рублей. Доступный вычет у него, с учетом ранее приобретенной квартиры, составляет по-прежнему 85800 руб.

Документы для налогового вычета при покупке квартиры

Перечень сведений, который вы должны собрать, зависит от того, в какой форме вы хотите получить свои денежные средств — большую сумму «живыми» деньгами в налоговой инспекции или повышение зарплаты (за счет того, что перестанет взиматься подоходный налог).

Итак, как получить вычет в инспекции:

1. заполнить декларацию — за налоговый период, в котором вы получили квартиру по договору долевого строительства или вам выдали «розовое» Свидетельство;
2. получить у работодателя (если вы работаете в нескольких местах, то у всех работодателей) справку 2-НФДЛ за соответствующий год;
3. подготовить копии документов о собственности на недвижимость — список есть в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ, это договор на приобретение жилья или договор долевого участия, «розовое» Свидетельство, документы, подтверждающие оплату приобретения квартиры, уплаты процентов по ипотечному договору, чеки на материалы для ремонта и договоры подряда с рабочими — если вы имеете право на вычет с сумм, потраченных на ремонт. Если жилье приобретено в совместную собственность с супругом — то копию свидетельства о браке и соглашение о распределении имущественного вычета между супругами;
4. предоставить в ИФНС по месту жительства все вышеуказанные документы. С собой обязательно иметь оригиналы, поскольку инспектор обязан их проверить на месте.

Когда ждать получение вычета? Законодательством отведен трехмесячный срок на камеральную проверку документов и еще месяц — на возврат самого налога. Если вычет по купленной квартире не исчерпан сразу, то остаток можно перенести на последующий год — в таком случае достаточно сдать только декларацию 3-НДФЛ с указанием неиспользованного остатка и справку о доходах.

Получение вычета у работодателя выглядит так: вы собираете пакет документов, подтверждающих право на вычет, отдаете документы в бухгалтерию. Теперь вашу заработную плату выплачивают без удержания НДФЛ. Вычет у работодателя предоставляется с начала года, в котором вы принесли документы — это официальная позиция Минфина согласно письму от 03.11.2015 г. №СА-4-7/19206.

Какие нужно предоставить документы для получения вычета:

1. на получение уведомления о праве на имущественный вычет — единого образца нет, налоговики на месте посоветуют вам, как лучше написать;
2. подготовить копии документов, подтверждающих право на вычет (см. выше);
3. предоставить в инспекцию заявление плюс копии документов. Инспектор проверит у вас оригиналы и в течение 30 дней принимает решение о выдаче уведомления о праве на имущественный вычет;
4. это уведомление вы передаете работодателю. Если вы оформляли уведомление, будучи трудоустроенным на одном месте, затем уволились и стали работать в другой организации — нужно брать новое уведомление.

Применение имущественного вычета в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Полный список документов для получения налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет — это сумма, на которую уменьшается налоговая база. На данный момент в Российской Федерации существуют 5 видов налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные. Мы говорим об имущественном вычете при покупке квартиры.

Какой закон регулирует налоговый имущественный вычет

Статья 220 НК РФ.

Какой размер налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

1. Общий размер вычета от стоимости

— 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей, т.е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей.

2. Размер вычета от стоимости в год

— 13% от официальной зарплаты за год. Возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком.

3. Размер вычета от ипотечных процентов

— 13% от расходов по уплате ипотечных процентов, но не более 3 млн.рублей. Т.е. вернуть с ипотечных процентов можно максимум 3 млн.руб. x 13% = 390 тыс.руб.

Два варианта получения имущественного вычета

1 вариант — по окончании года получить всю сумму от налоговой инспекции,

2 вариант — в течение года, за который получается вычет, недоплачивая налог и получая вычет у работодателя (или иного налогового агента).

Для получения имущественного налогового вычета в налоговой инспекции нужно по окончании того года, за который хотите вернуть налоги, подать в налоговую инспекцию документы, см. список ниже. Налоговая инспекция проверит документы, Казначейство перечислит возвращенный налог на Ваш личный счет.

Полный список документов для имущественного вычета

Для получения имущественного налогового вычета у работодателя нужно предоставить работодателю заявление и уведомление, полученное в налоговой инспекции. Для получения в налоговой инспекции уведомления, Вам нужно будет дважды обратиться в налоговую инспекцию.

Первый раз — подать заявление на выдачу уведомления и документы, подтверждающие право на вычет. Второй раз – получить уведомление примерно через месяц. Работодатель после получения уведомления должен выплачивать Вам доход, не удерживая налог до конца календарного года.

Полный список документов по имущественному вычету, который необходимо подать в налоговую инспекцию

1. заполненная декларация 3-НДФЛ за полный календарный год.

• 2. заявление на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры, комнаты;
• 3. заявление на перечисление возврата налога на расчетный счет;
• 4. заявление об отказе от налогового вычета одного из супругов в пользу второго (если ваша супруга/супруг не хотят или не могут получить свой налоговый вычет и передают вам свое право);
• 5. оригинал справки о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ (запрашивается в бухгалтерии у вашего работодателя или работодателей в бухгалтерии);
• 6. копия паспорта гражданина РФ (все заполненные страницы);
• 7. копия договора купли-продажи квартиры, комнаты или доли в них;
• 8. копия акта приема-передачи квартиры, комнаты или доли в них;
• 9. копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на квартиру, комнату, долю в них;
• 10. копия свидетельства о браке (если приобрели жилье в официальном браке);
• 11. копия свидетельства о рождении несовершеннолетних детей (если есть);
• 12. копия кредитного (ипотечного) договора с банком;
• 13. копия кредитного договора о рефинансировании кредита (ипотеки) с банком – предоставляется в случае вашего ипотечного перекредитования в другом банке;
• 14. копия графика платежей по ипотечному договору;
• 15. копия всех квитанций за отчетный год по оплате ипотечных платежей либо копию выписки с вашего счета, если происходило автоматическое списание со счета;
• 16. оригинал справки с вашего банка о сумме уплаченных процентов и о сумме уплаченных платежей по основному долгу за отчетный год (если подаете документы на возврат сразу за несколько лет – справку в банке заказывайте на каждый год отдельно);

17. копию сберкнижки (первый разворот) или реквизиты расчетного счета для перечисления возврата налога.

Пример расчета налогового имущественного вычета

Например, при покупке квартиры в ипотеку стоимостью 4 млн. руб.

Приобретение квартиры в ипотеку: 4 000 000 руб.

Сумма процентов по кредиту (взять из расчета банка): 1 300 000 руб.

Сумма, на которую можно получить налоговый вычет: 3 300 000 руб. (2 млн. руб. лимит + 1,3 млн. руб. %).

Налоговый вычет: 429 000 рублей (3,3 млн. руб. х 13%).

Вычет НЕ предоставляется

1. при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя);

2. если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета

Когда нужно подавать документы

В случае если дело касается только покупки квартиры, то декларацию и документы можно подавать в любое время. Вернуть налог можно за три последних года.

Срок получения вычета из налоговой инспекции

Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев. (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Фирммейкер, июнь 2015Алина Марина

При использовании материала ссылка обязательна

Как российские инвесторы могут оптимизировать налоги. Часть 2 — ИИС

В прошлой статье мы подробно разобрали, как можно законно снизить налоги, используя брокерский счет. Сегодня поговорим про индивидуальные инвестиционные счета — ИИС, у которых есть собственные вычеты. Ограничения, правда, тоже есть, но мы уверены: вычеты перевешивают. Рассказываем, как это устроено и какие есть нюансы.

Добавляйте в избранное, чтобы не потерять!

Вычет на взнос (тип А) Как устроен этот вычет, рассказывает п. 3 ст. 219.1 НК. Он позволяет возвращать НДФЛ в размере 13% от суммы, внесенной на ИИС за этот год.

Какую сумму налога получится вернуть, зависит от того, сколько денег вы внесли на ИИС за календарный год и сколько составил ваш НДФЛ за тот же год.

Вернуть по итогам года можно максимум 52 000 руб., для чего на ИИС за календарный год надо внести 400 000 руб. или больше. При этом нельзя вернуть больше НДФЛ, чем было уплачено за год. Например, в 2019 году вы внесли на ИИС 400 000 руб. За тот же год работодатель из вашей зарплаты удержал НДФЛ в размере 35 000 руб. С помощью этого вычета можно вернуть 35 000 руб. налога. Другой пример: за 2019 год вы внесли на ИИС 200 000 руб., а налогов за тот же год заплатили 80 000 руб. Тогда удастся вернуть 26 000 руб. — 13% от 200 000 руб. Чтобы вернуть налог по максимуму (52 000 руб.), надо было внести на ИИС 400 000 руб. или больше. Остальные налоги можно вернуть, например, через социальный и имущественный вычеты. Вычет на взнос предоставляет налоговая. Для этого надо подать декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней документы, подтверждающие наличие ИИС и то, что вы его пополняли. Это, например, договор с брокером и брокерский отчет. Налоговая вернет НДФЛ на указанный вами банковский счет. Такой вычет можно получать каждый год неограниченное число лет, но, чтобы возвращать НДФЛ каждый год, надо каждый год вносить деньги на ИИС. Если в какой-то год вы не пополняли ИИС, за этот год вычета не будет. Аналогично вычета не будет, если в какой-то год у вас не было НДФЛ для возврата.

Если вы используете вычет на взнос, с дохода от сделок на ИИС будет удержан НДФЛ — но только при закрытии ИИС. Согласно ст. 214.9 НК, при расчете налога будут учтены доходы и убытки за все годы существования этого ИИС. Отложенное налогообложение — приятное отличие от брокерского счета, где НДФЛ удерживается при выводе денег или по итогам календарного года.

При закрытии ИИС не обязательно продавать ценные бумаги — можно перенести их на брокерский счет и продать уже там. Если дождаться, пока с даты покупки бумаг пройдет 3 полных года, к доходу от их продажи получится применить вычет по сроку владения.

Вычет на доход (тип Б)

Условия этого вычета описаны в п. 4 ст. 219.1 НК. Он устроен проще: он позволяет не платить налог с дохода от сделок на ИИС. В отличие от «трехлетней льготы», здесь нет лимита по сроку владения или сумме дохода. 

Например, если вы внесли на ИИС 1 млн рублей и за 4 года превратили их в 15 млн благодаря успешным сделкам, вам вообще не придется платить НДФЛ с дохода от этих операций. Надо лишь применить вычет на доход.

Вычет можно получить через брокера или управляющую компанию при закрытии ИИС. Для этого надо будет подать заявление о вычете и приложить справку из налоговой о том, что у вас не было других ИИС одновременно с этим и вы не применяли к этому ИИС вычет на взнос (тип А). Тогда брокер или УК не будет удерживать НДФЛ с доходов, полученных на ИИС. Это удобнее, чем получать вычет через налоговую.

Этот вычет не распространяется на купоны, облагаемые налогом по ставке 35%, и на дивиденды, то есть налог с них все равно будет удержан. Однако можно продавать акции перед дивидендной отсечкой и покупать сразу после нее, когда цена упадет. Так вы не будете получать дивиденды — соответственно, налог не возникнет.

Нюансы ИИС

Согласно п. 2 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг», можно иметь только один ИИС. Если захотите открыть новый, придется закрыть старый — максимум в течение месяца. Если будете пользоваться одновременно двумя ИИС, потеряете право на вычеты по ним. Для сравнения: брокерских счетов можно иметь сколько угодно.

https://www.youtube.com/watch?v=-Ihaqt5bQuk\u0026pp=YAHIAQE%3D

Тип вычета не выбирается при открытии счета — он зависит от ваших действий. Если к ИИС хотя бы раз применить вычет на взнос (тип А), вычет на доход к этому ИИС применить уже не получится.

Пока вычет на взнос не применен, у вас есть выбор между типами вычета. Но согласно п. 7 ст. 78 НК для получения вычета на взнос есть лишь три года: например, вычет за 2017 год можно запросить в 2018, 2019 или 2020 годах, а в 2021-м просить вычет за 2017 год уже поздно. Не откладывайте получение вычета на взнос более чем на три года.

Если вы закроете ИИС меньше чем через 3 года с даты открытия, вы потеряете право на вычеты по нему. Это значит, что вычет на взнос получить не удастся, а уже возвращенный НДФЛ придется вернуть в бюджет и уплатить пени. Это предусмотрено пп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК.Вычет на доход при закрытии ИИС менее чем через 3 года с даты открытия тоже не положен.

В отличие от брокерского счета, с ИИС нельзя вывести деньги просто так. Для вывода денег придется закрыть счет. Это следует из п. 3 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг».

Наконец, согласно п. 8 ст. 10.2-1 ФЗ «О рынке ценных бумаг», на ИИС можно вносить только рубли, причем не более 1 млн за календарный год. Иностранную валюту или ценные бумаги внести не получится.

Ну и что?  

Благодаря налоговым вычетам инвестировать через ИИС выгоднее, чем через обычный брокерский счет. Вычет на взнос пригодится тем, у кого есть НДФЛ для возврата. Вычет на доход — тем, у кого нет НДФЛ или кто активно торгует на бирже и рассчитывает на десятки процентов годовых.

Может быть удобно совместить обычный брокерский счет и ИИС. Главное, заранее продумать стратегию и тактику, чтобы максимально эффективно использовать преимущества разных счетов.

Используете ли вы ИИС? Какой тип вычета предпочитаете? Расскажите в х!

Как зарегистрироваться и работать

Чтобы стать самозанятым, достаточно иметь смартфон. Не придется идти в налоговую инспекцию, писать заявление и что-то платить.

Для самозанятых работает мобильное приложение «Мой налог». Оно нужно тем, кто хочет и может использовать новый спецрежим «Налог на профессиональный доход».

Если вы еще не знаете, что это такое, почитайте наши статьи:

Вот самая подробная инструкция, как всем этим пользоваться.

Курс о том, кому выгодно становиться самозанятым, как принимать платежи и платить налоги Пройти курс

«Мой налог» — это официальное приложение от ФНС. Через него самозанятый удаленно взаимодействует с налоговой.

Мобильное приложение заменяет кассовый аппарат и всю отчетность. Через него самозанятые могут регистрироваться, принимать оплату от клиентов, формировать чеки и счета, платить налоги, запрашивать справки из налоговой. Там же можно подавать заявления в пенсионный фонд и добровольно платить страховые взносы для начисления пенсионных баллов.

В приложении «Мой налог» доступны инструменты аналитики для оценки своей деятельности. Например, можно отследить, как менялся доход за последние месяцы.

Приложение доступно в Эпсторе и «Гугл-плее». Не нарвитесь на мошенников: в интернете уже есть приложения-подделки. Вот правильные ссылки от ФНС:

1. «Мой налог» в Эпсторе.
2. «Мой налог» в «Гугл-плее».

Применять новый спецрежим «Налог на профессиональный доход» смогут только те, кто подаст заявление через приложение или веб-кабинет и получит подтверждение от налоговой. Никакие бумаги заполнять и относить в налоговую не нужно — все только через интернет. Госпошлины за регистрацию нет.

Регистрация через ЛК пройдет быстрее, но можно и по паспорту

Система предложит подтвердить номер телефона по коду из смс. Без кода номер не подтвердят и регистрация не пройдет. Если вы уже зарегистрированы как самозанятый, то после ввода номера телефона автоматически попадете в личный кабинет.

Подтвердите номер телефона

Дальше выберите регион. Здесь учитывается не место жительства, а место ведения деятельности. Можно жить в Орле, а оказывать услуги заказчику из Москвы. Налог на профессиональный доход действует по всей России. Вы сами решаете, какой регион выбрать, но он должен быть только один.

Укажите место ведения деятельности
Вводить данные не придется, приложение будет само сканировать документы и заполнять заявление
Наведите камеру на разворот с фотографией, чтобы все читалось
Проверьте данные в заявлении на регистрацию. Если появятся оранжевые надписи, их можно исправить вручную. Иногда приходится сканировать документы еще раз
Сделайте селфи без шапки и очков и моргните в камеру. Сейчас ваше фото будут сверять с паспортом. Если фото не распознают, нужно все повторить. Иногда фотографироваться нужно три раза — наберитесь терпения
Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении
Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении
Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении

Затем подтвердите регистрацию. Если вы согласны, то сейчас станете самозанятым. По крайней мере, получите доступ к функциям приложения: сможете отправлять чеки и следить за начислениями налога.

Вы в одном шаге от легальной работы без кассы и деклараций. Можно ничего не подтверждать, тогда и регистрации не будет Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении
Если регистрация прошла успешно, придет сообщение по смс и появится уведомление в приложении

Еще нужно ввести пин для доступа. Дальше настраивайте вход по отпечатку пальца или фейс-айди — в зависимости от телефона. Но на работу приложения это уже не влияет.

Еще в приложении можно зарегистрироваться по учетной записи на госуслугах.

Через веб-кабинет для самозанятых. На сайте nalog.ru есть личный кабинет налогоплательщика, о котором все и так знают. Но — внимание! — это не тот личный кабинет, через который регистрируются самозанятые. У них свой сервис и отдельный личный кабинет.

Вот правильная ссылка для доступа и регистрации: https://lknpd.nalog.ru/

Через веб-кабинет можно зарегистрироваться только по ИНН и паролю. По паспорту нельзя. Зато этот вариант подходит тем, у кого нет смартфона или кто не хочет скачивать приложение. Личный кабинет для спецрежима «Налог на профессиональный доход» доступен со стационарного компьютера, даже если у вас кнопочный телефон. Приложение «Мой налог» тут не пригодится.

При регистрации через сайт тоже нужно подтвердить номер телефона и выбрать регион.

Можно зарегистрироваться через приложение, а чеки отправлять через сайт — и наоборот. Когда вы стали самозанятым, то можно пользоваться любым сервисом. Информация о доходах тоже доступна везде.

В веб-кабинете доступна и регистрация по паролю от госуслуг. Если есть подтвержденная учетная запись, можно использовать ее для входа в личный кабинет. Но здесь нужно быть очень внимательным: при первой же авторизации таким способом произойдет автоматическая постановка на учет в качестве самозанятого.

В веб-кабинете самозанятого все то же самое, что и в приложении

По логину и паролю. Логином служит ИНН самозанятого. Вводите тот пароль, что используется в личном кабинете физлица на сайте ФНС. Отдельного пароля для самозанятых нет.

По номеру телефона. Введите номер телефона, который указывали при регистрации самозанятости. На него придет сообщение с кодом для подтверждения.

Через госуслуги. Для доступа понадобятся логин и пароль от учетной записи госуслуг.

Как восстановить пароль, если забыли его. В веб-кабинете нет привычной кнопки «Восстановить пароль», потому что вы входите по номеру телефона или паролю от кабинета физлица или госуслуг. Поэтому и восстанавливать придется один из них.

Зарегистрироваться, принимать оплату, получать уведомления, формировать справки, платить налоги — все это можно делать дистанционно через мобильное приложение «Мой налог». Далее подробнее расскажем о его возможностях.

По счету заказчик или покупатель переводит деньги самозанятому и учитывает перевод в своей бухгалтерии. В первую очередь счета запрашивают юрлица, так как требований к ведению бухучета у них больше.

Чтобы выставить счет, выберите раздел «Новая продажа» на главной странице приложения. Затем введите название услуги или товара, а также стоимость в рублях.

На каждое поступление от клиентов нужно сформировать чек. Как вы получили деньги, не имеет значения. На счет в банке, наличными или на карту — это ваше дело. Чек вы формируете сами.

Делать это нужно через приложение или на сайте.

Нажмите кнопку «Новая продажа» Укажите сумму, кто и за что заплатил. Если деньги от фирмы или ИП, нужно указать ИНН
Укажите сумму, кто и за что заплатил. Если деньги от фирмы или ИП, нужно указать ИНН

Выбирайте понятное наименование услуги или товара, который вы продаете. Не «За квартиру», а «За аренду квартиры с 1 по 31 января». Это важно и вам, и клиенту.

Передать чек можно любым способом. Например, распечатать на бумаге и вручить лично или отправить в мессенджере.

Отправьте чек по смс или на электронную почту клиенту. Или дайте считать QR-код с телефона. Одновременно этот чек получит и налоговая

Если в чеке ошибка или пришлось вернуть деньги клиенту, чек можно аннулировать или исправить. Корректировку выполняют с помощью перевыпуска чека: сначала аннулируете старый, а затем формируете новый на ту же дату. Просто внести изменения в уже сформированный чек не получится.

Сроки, в которые можно аннулировать чеки, в законе не прописаны.

В приложении «Мой налог» можно аннулировать любой чек — начиная со дня регистрации самозанятости. Также можно создавать чеки задним числом: система позволит.

Программа аннулирует чек, пересчитает сумму дохода и налог с него. Результат сразу же отобразится в личном кабинете. Чек все равно будет виден с пометкой, что он аннулирован

Считать налоги самим не нужно. Все происходит автоматически. Ставка зависит от того, кого вы указали в чеке. Если деньги пришли от физлица, налог начислят по ставке 4%. От фирмы или ИП — по ставке 6%. С учетом вычета ставки выходят меньше, но все это тоже считается без вашего участия.

Начисленный налог сразу можно увидеть в приложении или личном кабинете. То есть вам не придется ждать следующего месяца — вы можете сразу следить за тем, сколько денег должны заплатить в бюджет с каждой продажи.

В приложении видны все чеки и начисленные налоги
Предварительные начисления с каждой продажи отображаются сразу, а не только в конце месяца

Задолженность — это то, что уже пора было заплатить. На эту сумму начисляют пени.

Приложение автоматически начислит итоговую сумму платежа не позднее 12-го числа следующего месяца. Придет уведомление о необходимости погасить задолженность.

Налог можно уплатить двумя способами:

1. Непосредственно в приложении по банковской карте.
2. Сформировать платежное поручение и уплатить налог в любом банке.

Для этого формируется отдельная справка — тоже в приложении «Мой налог» или на сайте с компьютера. Со стороны налоговой инспекции она подписана электронной подписью и обладает такой же юридической силой, как и бумажная.

В веб-кабинете уже появилась возможность сформировать справку. Это подтверждение, что вы самозанятый. То же самое можно сделать и с телефона.

В приложении видны все чеки и начисленные налоги
Справка о постановке на учет в качестве самозанятого

К приложению «Мой налог» можно привязать свою банковскую карту. В таком случае не придется постоянно вводить реквизиты — и каждый месяц сумма налога будет списываться автоматически. Карту можно отвязать в любой момент.

Для привязки банковской карты нужно зайти в раздел «Прочее» и нажать на кнопку «Платежи»

Вывести деньги из приложения невозможно: там не хранятся деньги, чтобы их оттуда снимать. Никакого кошелька там нет и не предусмотрено. Приложение предназначено для взаимодействия самозанятого с налоговой и клиентами: учитывать доходы, рассчитывать и платить налог, формировать чеки.

Можно только привязать карту для оплаты налога, но деньги с этой карты в «Мой налог» не попадут.

Снятие с учета возможно по двум причинам:

1. Если вы отказываетесь применять этот налоговый режим. Тогда потребуется заявление.
2. Если вы попадаете в список тех, кто не вправе его применять. В этом случае налоговая снимает налогоплательщика с учета по собственной инициативе, без заявления, и уведомляет его об этом через приложение «Мой налог». Платить налоги придется уже на других режимах. У ИП, например, есть только 20 дней, чтобы выбрать другой спецрежим. Автоматически на упрощенку вы не переходите — можно внезапно оказаться на общей системе налогообложения и попасть на НДС.

Прекратить регистрацию по собственной инициативе можно непосредственно в приложении «Мой налог» или в веб-кабинете. Для этого в разделе «Профиль» нажимаем кнопку «Сняться с учета НПД».

После снятия с учета начисленные налоги за весь период работы все равно придется уплатить. Если у вас нет дохода, то и налога не будет. Взносы за этот период платить тоже не нужно. Поэтому сниматься с регистрации только из-за перерыва в работе необязательно.

Но можно регистрироваться, потом сниматься, потом опять регистрироваться — хоть каждый месяц. Процедура регистрации будет такой же, как и в первый раз.

Система предложит выбрать причину снятия с учета: добровольный отказ или утрата права на применение НПД

Если с приложением что-то не так из-за технических работ, чек можно сформировать на следующий день после того, как все исправят. О технических работах будут сообщать на сайте ФНС.

Если приложение работает, но нет доступа в интернет, все равно можно сформировать чек — он отправится позже.

Зарегистрировать ИП через это приложение нельзя. Статус ИП нужно получать в обычном порядке — по заявлению. И так же его закрывать.

Увы, никак. Без смартфона, компьютера и интернета использовать этот налоговый режим не получится.

ФНС запустила специальный сайт о налоге на профессиональный доход. Если сомневаетесь — ищите все ссылки там.

В вопросах определения места юридического изъятия при хищении пленум сделал полный разворот

15 декабря 2022 года Пленум Верховного суда РФ принял Постановление № 38 «О внесении изменений в некоторые постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации по уголовным делам». Принимать уголовные постановления «под елочку» становится уже явной традицией.

 Нынешнее Постановление тоже весьма значимо.

Хотя наибольшее место в нем отведено изменениям в «экологический ППВС», самым значимым, по моему скромному мнению, следует считать твердую попытку внести ясность в отношении определения места юридического изъятия при хищении безналичных денег и прочих электронных активов. 

Именно это кроется за изменениями, внесенными в Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 27 декабря 2002 г. N 29″О судебной практике по делам о краже, грабеже и разбое», где Пленум подрихтовал совсем свежие пункты 25.2 и 25.3 про кражу всего этого, а также Постановление Пленума ВС РФ от 30.11.

2017 № 48 «О судебной практике по делам о мошенничестве, присвоении и растрате». Этот критически важный вследствие вала дел момент, оказывающий влияние  на территориальную подсудность, а значит, что по таким делам зачастую важнее, подследственность,  существенно пересмотрен.

Правда, результат далеко не симметричный по эффекту.

Внесенные в прошлом году пункты, касающиеся кражи, предусмотренной пунктом «г» части 3 статьи 158 УК РФ, предусматривали совпадение времени и места хищения (по месту ведения счета/кошелька потерпевшего).

Это создавало некоторые трудности для оного, поскольку место это могло быть весьма экзотичным, но практика брутально шла, в том числе, по лежащему на поверхности принципу «терминала» или «окна», пользуясь возможностями УПК РФ. Если сервер находится там, куда Макар телят не гонял, то там, где потерпевший управлял своим аккаунтом, там и место.

Что, кстати, совершенно справедливо, потому что Интернет вездесущ. Такая практика и по компьютерным ведь, и по экстремистским. Где пальчиками стучишь по клавиатуре, там ты в сети и обитаешь.

Нынешний подход же предполагает юридическое изъятие по месту их физического перехода (то есть снятия в банкомате, оплаты или перевода на свой счет).  Во-первых, разорвали место и время. Во-вторых, оторвали организацию счета от организации зачисления.

В-третьих, редко бывает, чтобы все это было под боком у кардхолдера, например.  Проще говоря, для потерпевшего тут печаль и прочая Ярославна на городской стене.

 И возможность участвовать в следственных действиях реально (для него-то адвокат за деньги, бесплатной помощи не положено), и примирение с возмещением, на которое все рассчитывают.

А вот по мошенничеству ситуация посимпатичнее. Ровно на 180%.

Там местом изъятия присудили быть не месту ведения счета, а место обмана или злоупотребления доверия, что в существенном случае совпадает, потому что счета свои потерпевшие ведут в удобной для себя локации.

А если это разошлось (такое тоже нередко, мало ли, где счет открыт),  где злодеи злодействовали de-facto.  Потому что бред был, конечно, если счет в отделении там же у Макара. То есть потерпевшим от мошенничества, ан масс, сделали удобнее. 

ВАЖНАЯ ОГОВОРКА: В обоих случаях Пленум сделал оговорку «КАК ПРАВИЛО», то есть сие не императив, а диспозитив.  Хорошо бы, еще так аккуратно сказать, что текущую подследственность/подсудность менять не надо в связи с этим. Или еще что-то такое. Это, собственно, можно и самим вынести из положений УПК РФ, но вопросы будут возникать.