С 1 января 2019 года список лекарств для налогового вычета
упразднили. Теперь за все купленные медикаменты можно вернуть часть
денег при соблюдении простых условий. В нашем материале расскажем,
кто вправе компенсировать расходы на лекарства, какую сумму можно
получить и что для этого нужно сделать.  

Как вернуть часть расходов на
лекарства
Перечень лекарств для налогового
вычета
Как должен быть оформлен рецепт на
лекарство
Как получить вычет за
лекарства

Как вернуть часть расходов на
лекарства

Расходы на покупку лекарственных препаратов включаются в
социальный налоговый вычет на медицинские
услуги. Возврат НДФЛ за лекарства возможен
как в случае покупки медикаментов для себя, так и для ближайших
родственников: супругов, детей (в т.ч приемных) и подопечных до 18
лет, родителей.

Условия для получения вычета

• Вы являетесь налоговым резидентом РФ.
• Вы трудоустроены или имеете другой источник
  дохода, облагаемый НДФЛ по ставке 13 или 15 %. С 2021 года не все
  виды доходов можно учесть для возврата налога за лекарства и
  лечение. Обязательно проконсультируйтесь со
  специалистами. 
• Лекарства должны быть назначены вам лечащим
  врачом. Для подтверждения вычета вместе с документами нужно
  предъявить в ИФНС врачебный рецепт или сведения из медицинской
  карты.

• Лекарства должны быть приобретены за счет
  собственных средств.

При соблюдении этих правил вы получите из бюджета 13% от
стоимости всех лекарств, но в пределах 120 тыс. рублей.

Это значит,
что ежегодно вы можете возвращать до 15 600 рублей. Следует
помнить, что: 

• совокупный годовой размер социального вычета,
  который включает в себя лечение, обучение, спорт, пенсионные взносы
  и т.д., не может быть больше 120 тыс.
  рублей; 
• сумма компенсации не может превышать сумму НДФЛ, уплаченную
  вами в том же году в государственный бюджет.

Перечень лекарств для
налогового вычета

Перечень лекарств для налогового вычета не
ограничен, и они могут быть любой формы: таблетки, мази, растворы,
микстуры и другие. На данный момент нет списка лекарственных
препаратов, с расходов на которые можно получить вычет. То есть вам
необходимо собрать только указанный выше перечень документов.

Как должен быть оформлен
рецепт на лекарство

При визите к врачу нужно получить два экземпляра рецепта, один
из которых отдаем в аптеку, а второй храним для налоговой
инспекции. К рецепту есть нормативные требования: он должен
соответствовать форме № 107-1/у и быть со штампом «Для налоговых
органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». 

Теперь условие — наличие на рецепте штампа “Для налоговых
органов” упразднили. Рецепт может быть просто выписан на
специальном бланке, подписан врачом, заверен печатями врача и
медицинского учреждения. Поэтому, рецептурный бланк без
штампа для налоговой — не повод для отказа в вычете.

Рецепт является подтверждением того, что лекарства назначены
врачом и обязательным условием для возврата НДФЛ. Если у вас нет
рецепта, например, при назначении врачом лекарств на стационарном
лечении, то в качестве доказательства расходов на медикаменты
подойдет выписка из медкарты пациента.

Как получить вычет за
лекарства

Правила получения вычета на лекарства идентичны остальным. Также
подается декларация и подтверждающие документы в ИФНС по месту
прописки. Обязательно сохраняйте все чеки на покупку лекарств. Чеки
нужно прикладывать к декларации, чтобы подтвердить, сколько и за
что вы платили.

Налогоплательщик может использовать право на получение
вычета на лекарства в течение трех лет после окончания
года, в котором были затрачены деньги. Например, в 2023 году вы
можете задекларировать расходы на лекарства, купленные в 2020, 2021
и 2022 году.

Работодатель тоже дает налоговый вычет на покупку лекарств, но
только в том году, в котором вы написали заявление. За предыдущие
годы, как налоговая инспекция, работодатель налог не вернет. Перед
тем, как подать в бухгалтерию предприятия заявление, нужно получить
в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет. ИФНС готовит
его в течение 30 дней.

Для супругов, состоящих в зарегистрированном браке не важно, на
кого выписан рецепт и кто покупал лекарства. Все доходы и расходы
супругов считаются общими. Поэтому они вправе заявлять вычет на
покупку лекарств независимо от того, на кого из супругов оформлены
документы, подтверждающие фактические расходы на лекарства.

Пример из практики экспертов онлайн-сервиса НДФЛка.ру

Подписчик НДФЛка.ру Егор Д. претендовал на
налоговый вычет на лекарства в сумме 116 тыс. рублей + на
дорогостоящее лечение в сумме 230 тыс. рублей и на возврат (116 000
+ 230 000) * 13% = 44 980 рублей.

Он представил все рецепты,
аптечные чеки, документы об операции. Однако выяснилось, что в том
году, когда он понес эти расходы, он официально проработал всего
три месяца и заплатил в бюджет 23 400 рублей налога.

Вернуть он мог
только эту сумму. 

Наш специалист выяснил, что супруга Егора работала весь год, а
НДФЛ в бюджет уплатила в сумме 78 000 рублей. Вопрос разрешился
тем, что супруги заявили налоговый вычет за лекарства и операцию:
муж в сумме 180 тыс. рублей, а жена — в сумме 166 тыс. рублей.
Супруги заполнили и отправили декларации, выбрав услугу нашего
сервиса «Быстровычет». Деньги были получены на счет через 7
дней.

А если вы на пенсии и не работаете, то ваши дети могут получить
налоговый вычет на лекарства.

Еще один пример из нашей практики

Пенсионерка Аксенова Л.И. потратила в 2022 году на лекарства 96
тыс. рублей. Дочь помогла ей финансово, но рецепты были выписаны на
пенсионерку. Может ли дочь в этом случае вернуть НДФЛ? Наш эксперт
проанализировал документы и пришел к заключению, что расходы дочери
на лекарства для матери-пенсионерки можно принять к
вычету.   

Все чеки, рецепты от врача клиентами были предоставлены. Также
потребовалась копия свидетельства о рождении для подтверждения
родственной связи. Декларацию заполнил и отправил в налоговую
инспекцию специалист НДФЛка.ру. Спустя неделю дочь получила
на счет деньги в сумме 12 480 рублей (96 000 * 13%). 

• Перечень лекарств для налогового
  вычета упразднили с 1 января 2019 года.
• Деньги, потраченные на лекарства, можно частично
  вернуть из бюджета, если вы: получаете доход и платите с него НДФЛ,
  являетесь налоговым резидентом РФ, покупаете медикаменты на личные
  деньги, имеете рецепт от лечащего врача.
• Рецепт на лекарственные препараты должен быть
  выписан на специальном бланке. Отсутствие штампа «Для налоговых
  органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» не является
  препятствием для предоставления льготы. Если нет рецепта, то
  подойдет выписка из медицинской карты пациента.
• Вычет на лекарства можно получить в течение трех
  лет с момента понесения расходов, предоставив в налоговую службу
  декларацию 3-НДФЛ и сопутствующие документы. 
• Перед тем, как подавать на налоговые вычеты,
  рекомендуем проконсультироваться у специалиста. Вам ответят на все
  вопросы и, возможно, вы сможете вернуть больше налогов, чем
  предполагали.

Налоговый вычет на лекарства 2023: список и как получить

Главная / Медицина / Кто и как может получить налоговый вычет на лекарства

Как получить налоговый вычет на покупку лекарств:

1. Собрать все рецепты и чеки.
2. Подготовить декларацию 3-НДФЛ.
3. Получить у работодателя справку 2-НДФЛ.
4. Подать все это в ФНС и через 4 месяца ждать денег.

Как получить налоговый вычет на лекарства — главное

Не многие граждане знают, что за некоторые купленные лекарственные препараты разрешается вернуть определенную часть от их стоимости. А это так! Возмещение НДФЛ за лекарства прямо предусмотрено Налоговым кодексом, но с учетом некоторых нюансов.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4

Оговоримся сразу, что не за все препараты государство вернет заплаченные деньги. Чтобы возместить расходы, необходимо соблюсти следующие условия:

1. Препарат приобретен за собственные средства. Имеются документы (чеки), подтверждающие произведенные траты на лекарства.
2. Медикаменты куплены по рецепту врача, то есть имеются четкие медицинские показания к приему данного препарата.
3. Купленные медикаменты включены в список лекарств для налогового вычета 2022 (Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 № 201).
4. В отчетном периоде гражданин получал заработную плату и (или) иные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 %.

Возврат НДФЛ за медикаменты отнесен к группе социальных вычетов (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Следовательно, размер такого вычета равен 120 000 рублей в год. Иными словами, если гражданин в календарном году приобрел лекарственные препараты на сумму 120 000 рублей, то государство вернет ему 13 % удержанного налога на доходы физических лиц (15 600 рублей).

ВАЖНО! Если гражданин в отчетном периоде заработал доходов меньше максимального размера соцвычета (120 000 руб.), то возмещение ему положено в сумме фактически удержанного НДФЛ.

Например, Букашка А.Б. в 2019 году получил доходов в сумме 100 000 руб., а медикаментов приобрел на сумму 120 000 руб. Следовательно, вернуть он сможет только 13 000 руб. (100 000 × 13 %).

Калькулятор вычета за лекарства: рассчитайте сумму

Посчитайте, какую сумму вы можете вернуть за купленные лекарства. Укажите сумму покупки медикаментов в прошлом году, нажмите кнопку “Рассчитать” — и вы получите сумму, которую по закону сможете вернуть.

Список медикаментов для налогового вычета

Как мы упомянули раньше, не за все лекарства положено возмещение НДФЛ.

До конца 2020 года правила были таковы:

Был утвержден исчерпывающий перечень медикаментов, за которые вы вправе получить возврат НДФЛ. Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001 (в последней редакции от 26.06.2007) содержит этот список.

В нем были поименованы незапатентованные международные названия препаратов — фармакологические названия, без привязки к производителям, брендам и прочим особенностям.

А так как один препарат может иметь несколько различных наименований, может быть произведен разными компаниями, в разных странах, то приходилось обращать внимание на такое незапатентованное название («ацетилсалициловая кислота» — бренд «Аспирин»).

Например, вычет полагался за приобретение следующих медикаментов:

• Средства для наркоза: Кетамин (раствор), Эфир диэтиловый (жидкость во флаконах)
• Местные анестетики: Лидокаин (во всех формах)
• Ненаркотические анальгетики: Ацетилсалициловая кислота (аспирин), Диклофенак, Ибупрофен
• Антигистаминные средства: Квифенадин, Кетотифен
• Антидепрессанты: Амитриптилин, Лития карбонат, Сертралин
• Антибактериальные: Ампициллин, Гентамицин, Норфлоксацин, Эритромицин
• Противовирусные средства: Ацикловир, Индинавир
• Противогрибковые средства: Клотримазол, Флуконазол
• Средства для лечения остеопороза: Алендроновая кислота, Кальция карбонат + эргокальциферол
• Противоанемические средства: Железа сульфат, Фолиевая кислота
• Средства для лечения сердечной недостаточности: Валсартан, Каптоприл, Эналаприл
• Антисептики: Йод, Перекись водорода, Хлоргексидин
• Инсулин и средства, используемые при сахарном диабете: Инсулин ДлД, КД, Комб, СрД
• Витамины: Менадион, Тиамин
• Некоторые другие категории.

Проверить, на какие лекарства можно было получить налоговый вычет и отнесен ли приобретенный препарат к правительственному списку, нужно было на официальном сайте Росминздрава.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Но сегодня ситуация изменилась.

В 2022 году вычет можно получить в отношении любого назначенного врачом лекарства (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ). Поэтому полный перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2022 году знать не требуется. Если врач назначил вам тот или иной препарат, то вычет вы за него получите.

Ключевой момент в том, что для получения вычета вам потребуется оригинал рецепта в бумажном виде по форме Приказа Минздрава России от 24.11.2021 № 1094н.

Кстати: иногда купленные лекарства можно вернуть в аптеку

Порядок получения возврата НДФЛ за медикаменты

Получают возврат НДФЛ через налоговую инспекцию, дождавшись следующего календарного года, либо напрямую через работодателя в этом же отчетном периоде. В обоих случаях, чтобы подать заявку на налоговый вычет за лекарства, перечень документов придется направить в ИФНС следующий:

1. Рецепты на лекарства установленного образца (форма установлена Приказом Минздрава России от 24.11.2021 № 1094н).
2. Документы, подтверждающие оплату лекарств: квитанции или кассовые чеки.

Помимо данного пакета документов, следует составить заявление о возврате НДФЛ, в котором следует указать реквизиты банковского счета, на который ИФНС зачислит возмещение.

Еще совсем недавно основными документами для вычета были:

1. Декларация по форме 3-НДФЛ за календарный год, в котором были куплены препараты. Если гражданин желает вернуть налог через работодателя, то декларация в ИФНС не подается.
2. Справка о доходах, полученных в отчетном периоде по форме 2-НДФЛ.

Но сегодня и 3-НДФЛ уже подавать по лекарствам не нужно, и доходы налоговая служба умеет смотреть сама. Впрочем, иногда эти документы все еще требуют (хоть и не имеют права) — к этому стоит быть готовым.

Подать декларацию следует не позднее 30 апреля. Инспекторы ФНС рассматривают такие обращения и проводят камеральные проверки в течение трех месяцев. О получении документов и начале камеральной проверки вас уведомят в письменном виде. Денежные средства, подлежащие возврату гражданину, зачислят на расчетный счет через 30 дней после окончания камеральной проверки.

Если оплачивали лечение родственники

Если фактические расходы за медикаменты произвели близкие родственники, то получить вычет возможно.

Близкими родственниками признаются супруги, родители (опекуны) и несовершеннолетние дети (родные и приемные).

В таком случае, помимо вышеуказанного пакета документации, в ИФНС следует подать еще и заверенные копии документов, подтверждающие родственные узы. Например, свидетельство о рождении ребенка до 18 лет или свидетельство о заключении брака.

Минфин разрешил получать вычеты по обычным рецептам

С 2019 года можно получать налоговый вычет за любые лекарства по назначению врача. То есть бюджет вернет 13% от стоимости лекарств, которые купили для себя, супруга, родителей или детей. Основное условия этого вычета — лекарства должен назначить врач. А дальше все как с обычным социальным вычетом за лечение.

Екатерина Мирошкина

экономист

Профиль автора

Но все так просто только на бумаге: на деле выполнить требования по оформлению вычета было невозможно.

Никто не выписывал рецепты на специальных бланках для налоговой инспекции, а некоторые клиники даже не понимали, о чем идет речь.

В поликлиниках и обычных-то бланков иногда нет, не то что специальных с каким-то штампом. Но появились разъяснения Минфина — есть шанс, что собрать документы для вычета будет немного проще.

Вычет за лекарства — это сумма расходов, на которую можно уменьшить доход при расчете НДФЛ. По такому же принципу дают вычет за медицинские услуги и ДМС. То есть с расходов на лекарства можно вернуть 13%.

Например, Игорь зарабатывает 40 000 Р в месяц. Из этой суммы у него каждый месяц удерживают 5018 Р НДФЛ. На руки за вычетом налога он получает 34 982 Р.

В 2019 году он потратил на лечение и лекарства для себя, жены и дочери 100 000 Р: платные приемы врачей, таблетки, стоматология, анализы и операция. В 2020 году Игорь подаст декларацию, где укажет эти расходы в составе социального вычета на лечение.

Общий годовой доход уменьшат на эту сумму — получится, что Игорь заплатил больше налога, чем положено. Ему вернут из бюджета 13 000 Р.

С помощью социального вычета на лечение можно вернуть до 15 600 Р налога в год, потому что ограничение расходов — 120 000 Р в год, возвращают 13% от этой суммы. Тратить можно и больше, но к вычету примут только этот максимум. Стоимость лекарств не увеличивает эту сумму, а входит в лимит.

В 2019 году с вычетом за лекарства произошло важное изменение: теперь можно возвращать налог за любые препараты по назначению врача. А не только за те, что упоминались в ограниченном перечне.

Если врач назначил сироп от кашля, антибиотик, мазь для суставов, успокоительное или таблетки от головной боли — все это подойдет для вычета. На действующее вещество можно не смотреть.

Заберите свое у государства!Как получать вычеты, льготы и пособия, рассказываем в нашей рассылке раз в месяц. Подпишитесь!

Где брать этот бланк со штампом, как его заполнять, что делать, если не выдают, — с этим возникали вопросы. Сама форма бланка поля для ИНН не предусматривает.

Но формально без такого бланка нельзя вернуть из бюджета свой налог. Хотя за один только визит с кашляющим ребенком в платной клинике могут запросто назначить лекарств на 3 тысячи рублей и даже больше.

Но вместо нужного рецепта родителям выдают бумажку с логотипом клиники и списком препаратов.

При таком оформлении вернуть 13% не получится, даже если есть чеки, а лекарства назначили после лечения в стационаре.

Проблему не могли решить ни налогоплательщики, ни врачи, ни даже юристы поликлиник.

В конце 2019 года Минфин выпустил разъяснения насчет оформления этого вычета. Вот главное:

1. Для вычета можно представить любые документы, которые подтверждают назначение и оплату лекарств.
2. Эти документы должны быть оформлены по закону. То есть рецепт все равно нужен.
3. Если на бланке нет штампа для налоговой и ИНН, это не повод отказывать в вычете.

Теперь если врач выписывает лекарства, то можно взять рецепт без штампа для налоговой и без указания ИНН. Такой рецепт вместе с чеками подойдет для вычета.

Но в конце своих разъяснений Минфин всегда пишет, что это не нормативный документ и закон можно применять не так, как написано в письмах. А еще есть слово «полагаем».

То есть Минфин полагает вот так, а на деле — как получится. Теоретически без штампа все равно могут отказать, но сейчас хотя бы есть внятный аргумент.

Декларации проверяют обычные инспекторы — если приложить письмо Минфина и пояснения по поводу рецепта, это вполне может сработать.

Бланк 107-1/у

Да, такие аргументы есть.

Требование по поводу штампа с ИНН на рецепте указано в порядке, который введен специально для назначения лекарств по перечню правительства. Там так и написано: все эти условия нужно соблюдать при назначении лекарств, входящих в перечень.

Верховный суд объяснял, что в таких случаях более ранний документ нужно считать недействующим. И он не может считаться основанием для каких-то обязанностей. Тем более если из-за этого невозможно реализовать свои права. Именно на таком основании не применяется пункт 4 того же порядка: его хоть и не изменили, но приняли другой документ, который сделал бессмысленным этот пункт.

А в суд, кстати, обратился обычный человек, которого не устроила бюрократия с документами для вычета.

В порядке назначения лекарств не написано, кто должен ставить штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Но есть разъяснения ФНС, где она согласна принять к вычету расходы на лекарства по бланку рецепта без штампа, но с напечатанными словами. То есть достаточно напечатать на бланке эти слова — и налоговую это уже устроит.

Вот цитата:

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

https://www.youtube.com/watch?v=VVHm7KjO3es

Вместе с тем, поскольку на рецептурных бланках, приложенных заявителем к обращению, напечатано «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», а также имеется подпись и личная печать врача и печать учреждения здравоохранения, ФНС России полагает возможным принять их в качестве документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по произведенным расходам.

Эти разъяснения появились еще до того, как отменили перечень лекарств. То есть даже с перечнем можно было обойтись без штампа: хватало напечатанной надписи.

Еще одно требование из порядка, если все же решите ему следовать вместе с врачом, — штамп или надпись должны находиться в центре бланка. Где именно «в центре», в порядке не указано — сделайте так, чтобы это просто было не сбоку.

Из разъяснений Минфина и ФНС следует, что рецепт, пусть даже и без штампа, нужен обязательно. Но бывают исключения.

Так разрешили делать при лечении в стационаре, когда нужно покупать лекарства за свой счет, но рецепт на них не дают. Почитайте эти разъяснения: они интересные и могут помочь вам вернуть деньги из бюджета.

В общих случаях, когда вы пришли к врачу или вызвали его на дом, нужно требовать рецепт — даже на зеленку и цитрамон, если хотите вернуть 13% от их стоимости. Но если на бланке нет штампа, все равно подавайте документы на вычет. Минфин одобрил.

С вычетом на покупку лекарств сложности. врачи не знают правил

С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

Вычет на лекарства

В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК прописано право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение и лекарства — 120 тыс. рублей

Список лекарств

До недавнего времени получить вычет можно было только на те лекарства, которые внесены в список, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Этот перечень не пересматривался с 2007 года и давно морально устарел.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

• Затем в начале 2019 года был разработан новый проект, который предусматривал применение для целей социального налогового вычета список ЖНВЛП вместо устаревшего перечня.
• Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.
• Список ЖНВЛП на 2019 год утверждён распоряжением Правительства от 10 декабря 2018 года № 2738-р.
• Этот список, безусловно, гораздо шире перечня, который применялся на тот момент.

Однако и этот проект «заглох». Было принято другое, более демократичное решение.

https://www.youtube.com/watch?v=VVHm7KjO3es\u0026pp=YAHIAQE%3D

Ко второму чтению одного из законопроектов с нововведениями в НК, добавили поправку относительно списка лекарств. Его упразднили.

Списка больше нет!

В статью 219 НК Федеральным законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 были внесены изменения, которые позволят большему числу россиян получать вычет по НДФЛ на покупку лекарств.

Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств, назначенных врачом.

Данная норма применяется с начала 2019 года.

То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет. Рецепт является обязательным условием для вычета. При самолечении расходы на покупку лекарств в вычет не войдут.

Рецепт

Для получения вычета на покупку лекарств вам понадобятся платежные документы (чеки), подтверждающие расход и рецептурный бланк.

О том, как должен быть оформлен рецепт, недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2019 № БС-4-11/8737.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.

На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов. При этом для вычета подойдут и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа.

Что на практике

Ранее мы проводили опрос среди наших читателей на тему получения налогового вычет на покупку лекарств, чтобы выяснить, пользуются ли клерки этим правом.

Увы, только 7 % опрошенных таким вычетом пользовались. Им удалось собрать документы и получить от налоговиков возврат налога.

1. большинство посетителей нашего сайта (почти 40%) хотели бы получить такой вычет, но к сожалению собрать весь комплект документов не представляется возможным.
2. Чуть меньшее количество респондентов (около 31%) не возвращали НДФЛ за купленные лекарства, так как связанные с этим трудозатраты не окупаются должным образом.
3. Еще около 23% опрошенных даже не знали, что покупая лекарства, можно вернуть уплаченный ранее налог.
4. Однако на момент проведения опроса право на вычет было ограничено довольно узким списком лекарств.

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Участник нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке затеяли несколько обсуждений на тему получения лекарственного вычета — здесь и здесь.

Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

Кому-нибудь удалось получить в поликлинике рецепт с отметкой для налогового органа для возмещения НДФЛ?

мне сегодня не удалось заполучить счастливый штамп. Отправили в бухгалтерию поликлиники с инн, что бы они штамп заказали.

— делится Олег

Штамп для ИФНС в поликлинике не добилась чтобы поставили. Может из Минздрава им подскажут

— пишет Елена

Вести с полей. Сегодня в поликлинике врач конечно же ничего не знает про рецепты! Завтра буду просвещать заведующую!

— рассказывает Наталья

Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу.

— пишет Natalia

Налоговый вычет теперь можно получить на любые лекарства — Российская газета

Раньше для подачи на социальный вычет по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) лекарство должно было входить в перечень, утвержденный постановлением правительства.

https://www.youtube.com/watch?v=ff4KrZCf4qc

Теперь это требование снято. Благодаря поправкам в Налоговый кодекс вернуть часть уплаченного НДФЛ отныне можно за покупку любого препарата. Главное, чтобы он был выписан лечащим врачом. С такими разъяснениями выступила Федеральная налоговая служба.

Сам вычет по-прежнему ограничен 13 процентами от 120 тысяч рублей. То есть потратить за год на лекарства можно и больше, но вернуть можно максимум 15,6 тысячи рублей.

Для получения вычета есть два способа.

Первый: в конце года подать декларацию 3-НДФЛ. Второй: оформить вычет у работодателя, предварительно подтвердив это право в налоговых органах. Для этого потребуется написать заявление на получение уведомления от ФНС, после чего отнести его на работу. Бухгалтерия не будет удерживать подоходный налог из зарплаты до тех пор, пока работник не получит всю сумму вычета.

В обоих случаях для его оформления понадобятся подтверждающие документы: рецептурный бланк — специальный, со штампом для налоговой, и кассовые чеки из аптеки. Рецепт может быть выписан врачом частной клиники или даже доктором, который работает в частном кабинете.

Главное, чтобы у него была лицензия на оказание медицинский услуг, уточнили «Российской газете» в налоговой службе.

При покупке лекарств, назначенных кому-либо из членов семьи, также можно получить вычет. Для этого нужно будет подтвердить степень родства с ними.

При приобретении препаратов для детей понадобится свидетельство о рождении ребенка, если речь идет о лекарствах для супруга, то свидетельство о браке.

Родство с родителями, если медикаменты врач выписал им, можно подтвердить собственным свидетельством о рождении.

Так как основным условием предоставления вычета является уплата налога на доходы физических лиц, может сложиться впечатление, что некоторые категории граждан, например, неработающие пенсионеры, претендовать на вычет по медицинским расходам не могут. Однако это не совсем так.

Те же пенсионеры могут получить возврат, если имеют легальный доход от сдачи в аренду квартиры или получили доход от продажи какого-то имущества. В обоих случаях они должны заплатить НДФЛ, а значит, имеют право на вычет.

Вычет можно получить, даже если вы покупали лекарства не для себя, а для близких

Важно знать

С этого года для граждан, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, при расчете земельного налога применяется налоговый вычет на «шесть соток»: размер кадастровой стоимости участка, с которой взимается налог, уменьшается на стоимость 600 квадратных метров. Если многодетные родители владеют 10 сотками, то шесть из них налогом облагаться не будут. Если участок 600 квадратных метров или меньше, то платить за него не придется.

Вычет можно получить, даже если вы покупали лекарства не для себя, а для близких

Кроме того, многодетные получили право на дополнительные вычеты по налогу на имущество физлиц, который рассчитывается по кадастровой стоимости недвижимости.

Так, общий вычет, то есть необлагаемая налогом площадь, составляет 20 квадратных метров для любой квартиры и комнаты и 50 квадратных метров для жилого дома.

У многодетных налоговая база уменьшается еще на 5 метров по одной квартире и комнате и на 7 метров — по одному жилому дому в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.

Перечень лекарственных средств для налогового вычета в 2023 году

Если гражданин получал определенное лечение, приобретал необходимые лекарственные препараты, у него возникает право возмещения подобных затрат. Какие действия осуществляются для получения средств? За какие виды медикаментов можно вернуть средства? Как оформить данную процедуру? Об этом наша статья.

Вычет на медикаменты: кто получает право на вычет

Процесс возмещения затрат на лечение распространяется на любого гражданина, который получал доход, оплачивал налог на доходы, проходил лечение по назначению врачей. Для того, чтобы оформить возврат денег потребуется соответствовать некоторым условиям:

• Все препараты назначены лечащим врачом;
• Приобретаются медикаменты за личные деньги;
• Лекарства должны числиться в соответствующем государственном перечне, который утвердило Правительство РФ от 19.03.2001 № 201.

Что касается назначения врача. Условие должно соблюдаться в такой последовательности: обращение к врачу, письменное назначение препаратов, составление рецепта, приобретение. Рецепт должен составляться на официальном бланке в 2х экземплярах. Один из которых, передается в аптеку, второй прикрепляется к декларации в налоговую инспекцию.

Важно! Бланк для ФНС обязательно должен содержать пометку: «Для налоговых органов РФ».

Об оплате. Пациент должен приобретать препараты за счет личных доходов, если платил за гражданина работодатель, то возврат оформить не получится. Медицинские препараты, расходы на которые подлежат возмещению, перечислены в обязательном перечне. Все правила требуется соблюдать одновременно.

Как оформляется вычет на лекарства

Оформление вычета начинается с подбора документации.Пациенту потребуется:

• Выписанные рецепты;
• Платежные документы, чеки ККМ;
• Справка от работодателя по форме 2-НДФЛ;
• Заявление в ФНС на возврат средств;
• Банковские реквизиты (карта или сберкнижка);
• Декларация 3-НДФЛ.

Сведения о доходах гражданина и величине фактически уплаченного налога подтверждаются справкой с места работы. Без 2-НДФЛ осуществить возврат невозможно.

Справка содержит в себе обязательные реквизиты работодателя: ИНН, КПП, наименование организации, ее адрес и контактные телефоны.

Кроме того, в ней содержится детальная информация о всех поступлениях и удержаниях налогов гражданина в течение года. Документ обязательно заверяется подписью должностного лица и печатью фирмы.

В заявлении налогоплательщик сообщает свои данные (ФИО, ИНН, адрес проживания) и причину обращения. В данном случае на получение социального вычета по лекарственным препаратам. Здесь же потребуется указать банковские реквизиты физического лица, на которые перечисляется сумма возмещения. Смотрите образец заявления.

Декларация составляется от имени пациента, с указанием доходов, их источника, а также величиной затрат на лечение и суммой к возмещению.

За какие лекарства полагается вычет

Обратившись к льготному списку медикаментов можно встретить самые распространенные, для лечения простуды. Основу составляют препараты с незапатентованными названиями, имеющие аналоги. Если пациент претендует на возмещение затрат, то необходимо сверить лекарства со списком. Сделать это можно на официальном ресурсе министерства: http://grls.rosminzdrav.ru

Полный список медпрепаратов содержит и простые лекарства, которые реализуют населению в аптеках без специальных рецептов.

Список разделен на разделы по видам препаратов и его спектров действия: анальгетики; препараты для анестезии; средства для лечения желудочно-кишечного тракта; средства для лечения психических расстройств; противоинфекционные и противоаллергические; медицинские средства для специальной компьютерной диагностики; а также средства для лечения офтальмологических заболеваний. Список регулярно обновляется. Некоторые препараты из него исключают, и поэтому потребуется уточнить их наличие в перечне в тот период, в котором предполагается подать декларацию.

Важно! Декларация на социальный вычет (по затратам на лекарства) не ограничивает пациента сроками предоставления. Сформировать и предоставить декларацию можно в любой день года, но не позже 3 лет с момента осуществления затрат на лечение.

Если лечение дорогостоящее: можно ли вернуть затраты

Предельная величина, установленная для возмещения затрат на лекарственные средства составляет  120 000 рублей. Сумма возмещения в данном случае будет равна 15 600 рублям. Но при условии, что затраты составили суммарно данную величину. Если затраты фактически меньше, чем предельная сумма затрат, то величина возмещения составит фактически потраченную сумму денег.

В перечне льготных медпрепаратов содержатся медматериалы, которые применяются при особых ситуациях для лечения пациента. Данные затраты не ограничиваются налоговым лимитом. Для проведения такого лечения у лечащего заведения должна иметься действующая лицензия на проведение всех видов операций. Пациенту для возмещения затрат потребуется:

• Заверенную копию лицензии у медработников;
• Справку, где сказано, что данное лечение назначалось;
• Справку, содержащую стоимость дорогостоящих медуслуг;
• Расходные документы на лекарства.

Если медицинские услуги оказаны безвозмездно, то в справке нужно указать нулевую стоимость услуг.

Получить вычет также разрешается, если в лечении нуждался близкий член семьи: супруг или дети. Подробнее об этом. Дополнительно, к декларации потребуется прикрепить документы, которые подтвердят родство заявителя.

Примерный шаблон на возврат средств в ФНС, потраченных на медикаменты

Для наглядности обратимся к примерной ситуации: супруг проходил лечение пневмонии, оплачивал лекарства из личных денег. Также, он оплатил медикаменты для лечения сердечной недостаточности отца, и гормональные средства для жены.

Причины для расходов	Величина расходов
В налоговом периоде получен доход	450 000 рублей
Удержан и перечислен НДФЛ	58 500 рублей
Сумма затрат на собственное лечение	1 200 рублей
Лекарства для матери	1 850 рублей
Медикаменты для жены	950 рублей
Всего затрачено на препараты	4 000 рублей
Предполагаемый вычет	520 рублей (4 000 х 13%)

Как можно видеть сумма средств, предназначенных к возмещению, может быть снижена в связи с тем, что гормональные средства не содержатся в льготном списке лекарств. Требуется учесть, что для вычета дорогостоящего лечения и медицинских услуг предельной величины не установлено.

Ситуация, когда потребуется получить возмещение по лекарствам, которые оплачивали трети лица неоднозначная. Так, в 2013 году ФНС издала официальное письмо, в котором содержится информация о том, что допускается получение вычета за супруга от 01.10.2015 № БС-4-11/17171@.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Пациент болеет сахарным диабетом. Купил препараты для поддержания организма за границей. Сможет ли он получить вычет?

Право на социальное возмещение затрат на лекарства дают условия: препарат назначен лечащим врачом и приобретен за счет личных денег. Нормами ст. 58 закона «Об охране здоровья граждан РФ» установлено понятие лечащего врача и его функции.

На основании документа об образовании он ведет деятельность в лечебном заведении или занимается частной практикой. В НК РФ не установлены ограничения по принадлежности врача к российской или зарубежной практике. Если препарат получен по рецепту, за личные средства, то пациент вправе оформить вычет.

Сумма затрат пересчитывается по курсу, который действовал в РФ на день совершения покупки.