Ведите учет в удобной онлайн-бухгалтерии: учет, расчет зарплаты и пособий, отправка отчетности в ФНС, СФР, Росстат.

Попробовать

Кто сдает РСВ

Расчет по страховым взносам сдают все, кто производит выплаты физлицам: организации и обособленные подразделения, индивидуальные предприниматели и физлица без статуса ИП. Обязательно сдайте расчет, если у вас есть застрахованные лица:

• сотрудники, оформленные по трудовым договорам;
• сотрудники, оформленные по гражданско-правовым договорам (договор подряда, договор оказания услуг);
• директор организации, даже если с ним не заключен трудовой договор и он является единственным учредителем.

Если работодатель в отчетном квартале не начислял зарплату, то все равно обязан сдать отчет в нулевом формате — титульный лист и пустые разделы 1, 1.1, 1.2. В разделе 3 укажите данные директора и физлиц, в пользу которых не было начислений. Если отчет не сдать, налоговая назначит штраф 1 000 рублей и может заблокировать расчетный счет.

ИП без сотрудников, которые не являются страхователями, могут не сдавать расчет по взносам. Даже нулевой в этом случае не потребуется.

Когда и куда сдавать расчет по страховым взносам

РСВ — квартальный отчет в налоговую инспекцию. Сдавайте расчет не позднее 30 числа месяца, который идет за отчетным периодом.

Отчетные периоды по страховым взносам — это квартал, полугодие, девять месяцев и календарный год. Расчет, который мы сдаем, включает показатели с начала года по конец отчетного квартала.

То есть РСВ за второй квартал включает данные за полгода, а за третий квартал — данные за 9 месяцев. Сроки сдачи расчета следующие:

• за 1 квартал — 4 мая 2022;
• за 2 квартал (полугодие) — 1 августа 2022;
• за 3 квартал (9 месяцев) — 31 октября 2022;
• за 4 квартал (2022 год) — 30 января 2023.

В случае, когда день сдачи выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий ближайший рабочий день. Это можно увидеть на примере отчета за 1 квартал 2022 года. Срок сдачи 30 апреля приходится на субботу, а за ним идут майские праздники, поэтому дата откладывается до первого рабочего дня в мае — 4 мая.

Авторасчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Отпускные, пособия, удержания. Платежки и отчеты онлайн.

Попробовать бесплатно

Днем сдачи расчета считается день, в который вы передали налоговому инспектору отчет и получили печать о приеме на втором экземпляре. При отправке почтой — день, когда почта приняла пакет и проштамповала его. При отправке средствами телекоммуникации — день, когда ваш оператор ТКС зафиксировал отправку расчета.

Индивидуальные предприниматели и прочие физлица сдают расчеты в налоговую по месту жительства. Организации и обособленные подразделения, которые выплачивают зарплату сотрудникам или исполнителям, отчитываются по месту своего нахождения.

Способы сдачи расчета

Расчет по страховым взносам можно сдать на бумаге «руками» в налоговой или по почте, но только если численность получателей выплат за отчетный период не выше 10 человек. Иначе компании грозит штраф за нарушение формата. 

Если в отчетном периоде численность получателей выплат более 10 человек — сдайте электронный расчет через интернет с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи.

Надо ли сдавать нулевки

Расчет полагается сдавать даже если деятельность в отчетном периоде не велась. Отсутствие деятельности и выплат физлицам, отсутствие движений по счетам — не отменяет обязанности по сдаче расчета. Просто в такой ситуации в налоговую сдается нулевой расчет.

В нем заполняется:

• Титульный лист;
• Раздел 1 (без приложений). В строке 001 указывается код «2». В строках «в том числе за последние три месяца» проставляются нули. Все остальные строки заполняются в стандартном порядке;
• Раздел 3. В подразделе 3.1 указываются данные каждого физлица. Поле 010 остается пустым. В строках подраздела 3.2 раздела 3 проставляются прочерки.

От нулевого отчета освобождены только ИП без сотрудников, которые в отчетном периоде не производили выплат физлицам и не уплачивали страховые взносы. 

Штрафы за нарушения при сдаче расчета

За нарушение формата сдачи, когда организация с числом сотрудников более 10 человек сдает расчет на бумаге, налоговая назначает штраф 200 рублей.

Если допущены ошибки в расчете (неверные персональные данные или расхождение показателей) налоговая пришлет уведомление об ошибках с просьбой исправить расчет.

Для отправки скорректированного расчета у страхователя есть 5 рабочих дней с даты отправки электронного уведомления или 10 рабочих дней с даты отправки бумажного уведомления.

При нарушении этих сроков расчет будет считаться непредставленным, это грозит штрафом 5% от суммы взносов к уплате.

За несдачу расчета в течение 20 рабочих дней после завершения сроков его подачи операции по счетам могут быть приостановлены.

При опоздании со сдачей расчета налоговая будет штрафовать страхователя каждый полный или неполный месяц просрочки на сумму 5% от взносов к уплате. Общая сумма штрафа не может быть меньше 1 000 рублей и больше 30% от суммы взносов к уплате. За несдачу нулевого отчета штраф составит 1 000 рублей.

Штрафы распределяются в бюджеты государственных внебюджетных фондов в тех же пропорциях, что и тарифы страховых взносов 30%. Например, от 1 000 рублей в бюджет ПФР будет направлено 733,33 рубля (22 / 30 × 1 000).

Новая форма РСВ с отчета за 1 квартал 2022 года

Форма расчета по страховым взносам в 2022 году обновлена приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875@. Форма имеет номер по КНД — 1151111. Подробная инструкция по заполнению РСВ есть в Приложении № 2 к приказу. Заполнение формы потребует аккуратности и внимания, так как ошибки в расчете могут привести к штрафам и необходимости заново сдавать РСВ.

Основные изменения в расчете коснулись оформления бланка. Он стал проще и сократился почти на 1/3. Разберем нововведения подробнее:

• Титульный лист. Убрали сведения о виде экономической деятельности. Обратите внимание, что ФНС будет проверять право на применении пониженных тарифов по взносам, опираясь на основной код ОКВЭД, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП).
• Приложения 3 и 4 исключены из расчета, а у оставшихся поменялась нумерация. Из РСВ удалили «Расходы по обязательному социальному страхованию на ВНиМ и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ» (приложение 3), а также «Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета» (приложение 4). Приложение 5.1 для ИТ-компаний теперь имеет номер 3, а приложение 6 для НКО — номер 4.
• Исключили ряд строк. Из первого раздела убрали строки 120-123, в которых отражалась сумма превышения расходов над исчисленными взносами. Из приложения 2 к первому разделу убрали признак выплат (строка 002), расходы на выплату страхового обеспечения (строка 070) и сумму превышения расходов над исчисленными взносами (строка 090).
• Новые коды тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц. Плательщики взносов, получившие статус участников проекта по ФЗ от 29.07.2017 № 216-ФЗ будут проставлять код тарифа «23». Коды категорий застрахованных лиц следующие: «ИНТЦ» — физические лица; «ВЖТЦ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПТЦ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ. Субъекты МСП, которые работают в сфере общепита и соответствуют условиям из письма ФНС от 19.10.2021 № БС-4-11/14783@, будут указывать код тарифа «24» и следующие коды категорий застрахованных лиц: «ОВЭД» — физические лица; «ВЖОВ» — лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие в РФ, а также временно пребывающие беженцы; «ВПОВ» — иностранцы или лица без гражданства, временно пребывающие в РФ.

Сдать отчет или корректировку через Контур.Бухгалтерию очень просто! Автозаполнение, система подсказок, проверка.

Узнать больше

Как заполнять РСВ

Поля в расчете заполняйте слева направо, начиная с первого знакоместа. Показатели денежных сумм указывайте в рублях и копейках. Если заполняете расчет вручную, используйте чернила синего, черного или фиолетового цвета.

Если заполняете расчет на компьютере, используйте заглавные печатные буквы, шрифт Courier New размер шрифта — 16-18, при отсутствии показателей ставить прочерки и нули не нужно. При отсутствии показателей ставьте в ячейках нули (для сумм) или прочерки (для текста).

При заполнении на компьютере можно ничего не ставить. 

Уволенные в отчете РСВ указываются в разделе 3 расчета: в нем перечисляются все лица, в пользу которых в отчетном периоде были выплаты, и уволенные в предыдущем отчетном периоде сотрудники. Признак застрахованного лица по уволенным сотрудникам «1» тоже нужно указать.

После заполнения расчета пронумеруйте страницы сквозным образом, вне зависимости от отсутствия заполняемых разделов или их количества. В конце статьи приводим образец заполненного расчета для организации с двумя сотрудниками.

Как заполнить РСВ автоматически

Если вы ведете кадровый учет и начисляете зарплату в бухгалтерской программе или веб-сервисе, то отчет сформируется автоматически. Контур.Бухгалтерия — пример облачного сервиса для ведения бухучета, начисления зарплаты и отправки отчетности. Здесь вы можете отправить РСВ в налоговую прямо из сервиса. Проверка расчета перед отправкой делается автоматически. 

Пример заполнения РСВ организации с двумя сотрудниками

Заполнение титульного листа за различные отчетные (расчетные) периоды практически не различается. Единственное отличие — код отчетного периода. В первом квартале это код «21», во втором квартале — «31», в третьем квартале — «33» а в четвертом квартале — «34». Для реорганизации и ликвидации предусмотрены другие коды.

В поле «Календарный год» укажите, за какой год подготовили расчет. Впишите свои ИНН и КПП, данные налоговой инспекции. В поле «Среднесписочная численность»  укажите число, рассчитанное по правилам, утвержденным указаниями по заполнению формы № П-4, утвержденных приказом Росстата от 24.11.2021 № 832. Далее укажите свой номер телефона и количество страниц в отчете.

В первом разделе указывайте общие показатели по суммам взносов к уплате. В строке 010 впишите коде ОКТМО муниципального образования, на территории которого уплачиваете взносы. Далее укажите КБК по каждому виду страховых взносов и суммы взносов по этим КБК нарастающим итогом с начала года. Дополнительно выделите суммы за три последних месяца.

В строке 001 укажите код применяемого тарифа. Код «20» для субъектов МСП, применяющих пониженные тарифы, код «22» для IT-сферы и прочие, указанные в приложении 5 к Порядку заполнения.

В подразделе 1.1 содержится расчет облагаемой базы по пенсионным взносам и сумм взносов на пенсионное страхование. По строке 010 укажите общее количество застрахованных лиц, по строке 020 укажите количество лиц, с выплат которым исчислены взносы, а в строке 021 — тех, выплаты которым превысили предельную базу.

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

Далее по строкам укажите начисленные выплаты, суммы, исключенные из базы, и расходы, принимаемые к вычету. Базу для расчета взносов на ОПС впишите в строку 050. По строке 051 укажите базу в размерах, которые превышают предельную величину (п. 3–6 ст. 421 НК). По строке 060 укажите исчисленные пенсионные взносы.

При заполнении РСВ субъектом малого бизнеса применяются пониженные тарифы страховых взносов. Выплаты в пределах МРОТ облагаются по стандартным ставкам, а все сверху по пониженным. Чтобы это учесть, нужно заполнить два подраздела 1.1.

Для стандартной ставки 22 % с выплат в пределах МРОТ с кодом 01.

Для пониженой ставки 10 % с выплат сверх МРОТ — код 20.

В подразделе 1.2 представлен расчет облагаемой базы и сумм взносов на ОМС. Порядок заполнения практически полностью аналогичен подразделу 1.1. Чтобы учесть снижение ставки по взносам с выплат сверх МРОТ, нужно заполнить два подраздела 1.2

В приложении 2 отражаются взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства. С выплат сверх МРОТ они не исчисляются, поэтому понадобится снова два экземпляра приложения.

Третий раздел заполняйте на каждого работника, который застрахован в системе обязательного пенсионного страхования. Количество разделов 3 должно быть равно числу сотрудников. При этом неважно, были ли в отчетном периоде начисления в отношении этого сотрудника.

Строка 010 заполняется только при аннулировании ранее представленных сведений. В строках 020-110 укажите персональные данные физлица. В графе 130 проставьте код категории застрахованного лица согласно приложению 7.

В графе 140 укажите сумму выплат за первый второй и третий месяцы отчетного периода.

В графе 150 посчитайте базу для расчета пенсионных взносов в рамках предельной величины, в графе 160 — выплаты по договорам ГПХ, а в графе 170 — сумму страхвзносов.

Автоматизируйте работу с сотрудниками, сдавайте отчеты и ведите учет в Контур.Бухгалтерии без авралов и рутины.

Попробовать бесплатно

При применении пониженных тарифов для МСП этот раздел также следует заполнять в двух экземплярах, применяя разные коды застрахованных лиц.

Сдавайте РСВ с Контур.Бухгалтерией. Формы в сервисе обновляются своевременно, а отчеты формируются автоматически на основе данных о зарплате. Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и сдавайте отчетность с Контур.Бухгалтерией. Первые 5 дней работы в сервисе бесплатны для всех новых пользователей.

Сдавайте РСВ и другие отчеты, ведите учет, платите налоги и зарплату в Контур.Бухгалтерии. Сервис сам рассчитает суммы и заполнит формы.

Попробовать бесплатно

Изменения НДФЛ в 1С: Зарплата и управление персоналом с 2023 года

С января 2023 года изменяются правила учета НДФЛ. Рассмотрим, как эти изменения отражены в 1С: ЗУП.

Пункт 2 статьи 223 НК РФ утрачивает силу (ФЗ от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

До 2023 года действовал такой порядок: «При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).»

Это значит, что дата удержания НДФЛ с доходов в виде оплаты труда всегда фиксировалась последним днем месяца.

С 2023 года для заработной платы будет действовать порядок, который установлен пунктом 1 статьи 223 НК РФ. Теперь датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается дата получения дохода, т.е. дата ее выплаты. Как следствие, НДФЛ необходимо будет удерживать и при выплате аванса и любых межрасчетных выплат.

Меняется определение налоговой базы для НДФЛ (пункт 3 статьи 2 ФЗ от 23.11.2020 № 372-ФЗ).

С 1 января будут учитываться все налоговые базы в совокупности. Если доходы по всем налоговым базам сотрудника превысят 5 млн рублей, то налог с суммы 650000 рублей исчислят по ставке 13 %, а с превышающей 15%.

В 1С:ЗУП С 2023 года из учетной политики исчезает пункт «Выполнять расчет НДФЛ по прогрессивной шкале». Теперь это будет действовать всегда. Так же утрачивают свою силу и все настройки исчисления/удержания НДФЛ в учетной политике организации. НДФЛ будет всегда исчисляться и удерживаться.

Меняется срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ (п.6 ст 226 НК РФ)

• За период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца – оплата не позднее 28 числа текущего месяца
• За период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года
• За период с 1 по 22 января – не позднее 28 января

Сроки подачи расчета 6-НДФЛ:

• за квартал, полугодие и девять месяцев — не позднее 25 числа месяца, следующего за соответствующим периодом;
• за год — не позднее 25 февраля.

Уведомление об исчисленных суммах налогов или деклараций необходимо предоставить не позднее 25го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов.

В 1С:ЗУП уведомление формируется в разделе «Зарплата» — «Отражение удержанного НДФЛ в бухучете»

В соответствие с уведомлениями все платежи налоговики будут списывать с единого налогового счета 28го числа, поэтому до этой даты компания должна внести необходимую сумму на счет. Например, сумму исчисленного и удержанного НДФЛ можно вносить на счет каждый раз при его удержании.

Расчет заработной платы за декабрь 2022 года

С декабря 2022 года в 1С:ЗУП в документе начисления заработной платы внизу появилось поле «Планируемая дата выплаты».

Автоматически устанавливается дата из настроек по организации. «Настройки» — «Организации» — Учетная политика — Бухучет и выплата зарплаты»

1. Пример расчета зарплаты за декабрь 2022 года:

Бухгалтерская и налоговая отчетность за 9 месяцев 2022 г

С 1 июля 2022 года вступят в силу многие нововведения, которые коснутся сдачи отчетности за 9 месяцев. Уследить за всеми изменениями достаточно сложно, и бухгалтеры часто узнают о новшествах слишком поздно.

Задача экспертов учебного центра «ЧТО ДЕЛАТЬ КВАЛИФИКАЦИЯ» ‒ помочь и опытным бухгалтерам и начинающим работникам разобраться в нюансах составления налоговой отчетности, а также необходимых форм расчетов по отчислениям с заработной платы.

Сроки сдачи деклараций, промежуточных расчетов и отчетности за 9 месяцев 2022 года представлены в календаре бухгалтера в виде таблицы. Рассмотрим подробнее виды отчетов и изменения, которые встретятся в отчете за третий квартал.

Отчетность в Пенсионный фонд

Первыми по срокам, то есть 15-го числа месяца, следующего за отчетным, должны быть представлены ведомости СЗВ-М и СЗВ-ТД (обращаем внимание, что в октябре 2022 года сроки переносятся на 17 число, так как отчетная дата приходится на выходной день). Следует отметить, что требования к сдаче отчетности на бумажном носителе ужесточились. С 1 января 2022 года численность работников предприятия, ограничивающая возможность предоставления отчета в ПФ РФ в бумажном виде, снижена до 10 человек, остальные обязаны предоставить ведомость в электронном виде. Нарушение формы предоставления отчета может привести к штрафу в размере одной тысячи рублей. Наказание ожидает компанию, если данные за 9 месяцев 2022 года будут переданы слишком поздно.

В связи с объединением Пенсионного фонда и Фонда социального страхования планируется переход на новую форму отчетности. В третьем квартале 2022 года пока правила подачи сведений остаются прежними.

Отчетность в Фонд социального страхования

Для работодателей, сдающих расчет по форме 4-ФСС на бумаге, срок предоставления отчетности за 9 месяцев 2022 года наступит 20 октября 2022 года, для сдающих в электронном виде – 25 октября. Стоит напомнить, что с 11.06.

2022 действует новая форма расчета.

Многие уже предоставляли ее в отделение ФСС за полугодие, новичкам стоит обратить внимание на то, что в связи с переходом на прямые выплаты из бланков исчезли некоторые строки и таблицы, отражающие расходы компаний на выплату пособий.

Так же как при сдаче расчетов в ПФ, сдавать 4-ФСС на бумаге можно только при численности персонала менее 10 человек. Нарушение формы расчета влечет штраф в сумме 200 рублей.

Начисления по заработной плате сроки сдачи отчетности за 9 месяцев 2022 г.

В октябре необходимо до 31 числа сдать начисления по налогам и сборам, исчисляемые с ФОТ: расчет по страховым взносам за 9 месяцев и декларацию 6-НДФЛ. С первого квартала 2022 года РСВ сдается по новой форме, и в третьем квартале изменений не предвидится, так же как и в форме отчетности по подоходному налогу.

Налог на добавленную стоимость

20 октября 2022 г. – последний день сдачи реестров (журналов) входных (полученных) и выходных (выданных) счетов-фактур. С начала 2022 года порядок оформления и сдачи этих сведений не изменился.

В тот же срок сдается декларация по НДС (за сентябрь) компаний, участвующих в импортных отношениях со странами ЕАЭС, и упрощенная декларация за 9 месяцев 2022 года.

В части налога на добавленную стоимость одним из важнейших нововведений стала возможность для компаний, занятых в туристической деятельности и гостиничном бизнесе, применять нулевую ставку НДС начиная с 1 июля 2022 года. Эта возможность утверждена ст. 2 и 5 Федерального закона №  67-ФЗ от 26.03.2022.

И инвестиционные объединения, строящие и предоставляющие в аренду гостиничные комплексы или туристические объекты, могут уже в третьем квартале 2022 года доходы от такой деятельности облагать по нулевой ставке НДС. Однако в определении налоговой базы по ставке 0 % существует ряд нюансов для владельцев и арендодателей.

Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2022 году — ОСОБОЕ МНЕНИЕ

Какие отчеты сдаются по заработной плате в 2022 году:

• в ИФНС — по НДФЛ и страховым взносам;
• в ПФР — по численности и стажу работников;
• в ФСС — об отчислениях на травматизм;
• в статистику — об уровне заработка по отраслям.

Сведения обязаны предоставлять все работодатели без исключения.

Всю отчетность бухгалтера по заработной плате в 2022 году разделяют на четыре основные категории. Состав и периодичность предоставления напрямую зависят от количества работников в фирме. Вот так выглядят категории:

1. Фискальная отчетность — перечень форм, предоставляемых работодателями в ИФНС.
2. Отчетность во внебюджетные фонды — сохранилось всего несколько отчетных бланков, предоставляемых в ПФР и Соцстрах.
3. Статистические сведения — периодичность и сроки сдачи статформ зависят от количества работников в штате.
4. Иные сведения — формируются по индивидуальному запросу со стороны контролирующих министерств и ведомств.

Актуальная таблица и сроки сдачи отчетности по заработной плате в 2022 году для работодателей:

Наименование отчета
Куда сдавать
Сроки подачи

Расчет по страховым взносам	Территориальная инспекция ФНС	Ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом
Расчет 6-НДФЛ	ИФНС	Ежеквартально, до последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой отчет сдают до 1 марта следующего года
Форма 4-ФСС	Орган ФСС России	Ежеквартально, до 20-го числа — на бумаге и до 25-го — в электронном виде
Форма СЗВ-М	Пенсионный фонд	Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным
Форма СЗВ-ТД	Пенсионный фонд	Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным, — при переводе на другую работу, а при увольнении или приеме сотрудника — на следующий день после издания приказа
Форма СЗВ-СТАЖ	Пенсионный фонд	Ежегодно, до 1 марта года, следующего за отчетным
Статотчет П-4 (НЗ)	Росстат	Ежеквартально, до 8-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Статотчет П-4	Росстат	Ежемесячно, до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. Микро — ежеквартально, не позднее 15-го числа по окончании ОП. ИП форму П-4 не сдают

Что изменилось в 2021 году

Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ.

Определим все новое в учете заработной платы и отчетности в 2021 году:

Сдача отчетности за третий квартал 2022

Что, куда и когда нужно сдать в отчетный период за девять месяцев 2022 года

Если ИП на патенте, то ему повезло. У него нет никаких отчетных форм.

ИП на УСН

ИП на упрощенке тоже отдыхает. Сдавать ничего не нужно. Главное не забыть об уплате квартального платежа по УСН. Срок оплаты до 25 октября 2022 года включительно.

ИП на ОСНО

ИП в рамках общего режима налогообложения подает в ИФНС декларацию по НДС за 3 квартал 2022 года.

Доступен только электронный формат сдачи налоговой декларации. Крайний срок — 25 октября 2022 года. Такой же срок и для оплаты ⅓ части начисленного налога.

До 25 октября 2022 года также необходимо произвести оплату авансового платежа.

Сдать налоговую декларацию можно с помощью сервиса Астрал Отчет 5.0. Мгновенная отправка отчетности через удобный веб-сервис бесплатно в течение месяца по тарифу «ТРИall».

Подключиться бесплатно

Ип с сотрудниками

В первую очередь ИП с сотрудниками отчитывается и уплачивает налоги по той системе налогообложения, на которой он работает.

Затем в фиксированные законодательством сроки ИП сдает отчеты по сотрудникам:

• Расчет по страховым взносам за 9 месяцев,
• Расчет по форме 6-НДФЛ за 9 месяцев.

По этим формам ИП должен предоставить информацию в ИФНС не позднее 31 октября 2022 года.

В ФСС ИП должен предоставить форму 4-ФСС за 9 месяцев. Причем в бумажном формате отчет можно было сдать только до 20 октября 2022 года. В электронном варианте отчитаться можно чуть позже — до 25 октября 2022 года.

17 октября 2022 года истек срок по представлению отчетов в ПФР:

• СЗВ-М за сентябрь;
• СЗВ-ТД за сентябрь (при условии, что происходили кадровые изменения или сотрудник выбрал ЭТК).

В случае увольнения или приема нового сотрудника на работу СЗВ-ТД предоставляется не позднее следующего дня за днем наступления события.

Формируйте и отправляйте отчеты в контролирующие органы с помощью сервиса Астрал Отчет 4.5. Возможность обмениваться документооборотом с контрагентами прямо из сервиса.

Отчетность ООО

Организация, имеющая в штате сотрудников, предоставляет в контролирующие органы тот же состав отчетности, что и предприниматель с сотрудниками.

Организация на ОСНО

ООО в рамках общего режима налогообложения отчитывается за сотрудников, а также представляют в ИФНС:

• Декларацию по НДС за 3 квартал. Крайний срок — 25 октября 2022 года. Возможно подать только в электронном формате.
• Декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев. Крайний срок — 28 октября 2022 года.

Отчеты в Росстат

Для всех компаний и ИП состав отчетности в органы статистики отличается. У кого-то целый комплект отчетности, а кому-то вообще их сдавать не нужно. Все зависит от вида и масштабов деятельности.

Посмотреть перечень форм, необходимых для сдачи, можно на сайте статистики, указав один из реквизитов.

Сервис 1С-Отчетность позволяет предоставлять отчетность в контролирующие органы из программ «1С:Предприятие».

Нулевая отчетность

Когда компания или ИП не ведут деятельность, отчетность все равно сдавать нужно — нулевую.

ИП на ОСНО

Если ИП на общем режиме не ведет деятельность, он должен предоставить один из вариантов отчета:

• Нулевую декларацию по НДС (в рамках установленного срока).

ООО на ОСНО

В случае если деятельность ООО в рамках общего режима налогообложения не велась, нужно предоставить один из отчетов:

• Нулевые декларации по НДС и налогу на прибыль (в установленные сроки).

Организации и ИП с сотрудниками

В случае, когда деятельность у предпринимателя или организации не велась и отсутствуют выплаты в пользу сотрудников, необходимо отчитаться по следующим формам:

• нулевой расчет по страховым взносам;
• нулевая форма 4-ФСС;
• форма СЗВ-М.

Сервисы для сдачи отчетности от Калуга Астрал — это оптимальное и удобное решение для вашего бизнеса.

Сервис Астрал Отчет 5.0 дает возможность сдать отчетность с любого устройства с выходом в интернет без привязки к рабочему месту и необходимости переносить базу данных.

Сервиса Астрал Отчет 4.5 обеспечивает скорость и удобство в представлении отчетности в контролирующие органы. Дополнительные возможности сервиса: документооборот с контрагентами, Бизнес-Навигатор, план проверок субъектов предпринимательства.

Сервис 1С-Отчетность предоставляет широкий спектр возможностей для бизнеса: загрузка актуальных форм, отчеты без ошибок, быстрая замена сертификата сотрудника, ответы на требования ФНС и множество других удобных функций.

Новые сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года

Отправьте в налоговые органы отчеты за 4 квартал 2022 года на прежних бланках, но в новые сроки.

Новые сроки введены из-за перехода на уплату налогов через единый налоговый платеж.

С 1 января налогоплательщики не могут перечислять налоги, сборы и страховые взносы на отдельные КБК, потому как больше не требуется заполнение никаких бюджетных полей.

Плательщик заполняет реквизиты своей организации, реквизиты получателя, и средства зачисляются на единый налоговый счет. С 1 января такой счет появится у каждого юридического лица и индивидуального предпринимателя.

С единого налогового счета средства будут переводиться на КБК налогов и взносов, для этого инспекторам требуется информация из ранее сданной отчетности. Таким образом, сроки сдачи отчетности сдвинули на 25-е число, это значит, что большую часть налоговой отчетности придется сдавать в новые сроки.

Для декларации по НДС за 4 квартал 2022 года срок остается прежним и сдаётся не позднее 25-го числа по окончании квартала. Отправьте декларацию до 25 января 2023 года.

• Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдать до 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта.
• А сдача Расчет по страховым взносам (РСВ) за 4 квартал 2022 года до 25 января 2023 года, это раньше на пять дней привычного срока.
• 6-НДФЛ за 4 квартал 2022 года необходимо сдать не позднее 25 февраля 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 февраля.
• Декларацию по УСН за 2022 год юридические лица сдают 25 марта 2023 года, но в 2023 году это выходной день, поэтому отчетная дата передвигается на 27 марта, а индивидуальные предприниматели — не позднее 25 апреля.

Отчетность в ПФР и ФСС (СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС) за 2022 год, 4-й квартал 2022 года и декабрь не изменилась и сдается в прежние сроки (ст. 15 закона от 14.07.2022 № 327-ФЗ). Таблица с точными датами приведена ниже.

Таблица: сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2022 года в 2023 году

Отчетность	Отчетный период	Срок сдачи отчетности
СЗВ-ТД	Декабрь 2022 год	16 января 2023
СЗВ-М	Декабрь 2022 год	16 января 2023
4-ФСС на бумаге	IV квартал 2022 год	20 января 2023
4-ФСС электронно	IV квартал 2022 год	25 января 2023
Декларация по НДС	IV квартал 2022 год	25 января 2023
РСВ	2022 год	25 января 2023
6-НДФЛ	2022 год	27 февраля 2023
СЗВ-СТАЖ	2022 год	01 марта 2023
Декларация по налогу на прибыль	2022 год	27 марта 2023
Декларация по ЕСХН	2022 год	27 марта 2023
Декларация по налогу на имущество	2022 год	27 марта 2023
Декларация по УСН (сдает юридическое лицо)	2022 год	27 марта 2023
Бухгалтерская отчетность	2022 год	31 марта 2023
Декларация по УСН (сдает индивидуальный предприниматель)	2022 год	25 апреля 2023

Вопросы можно задавать нашим специалистам на линии консультаций 8-495-280-08-57 с 9 до 18 часов по Московскому времени в рабочие дни.

Календарь бухгалтера по отчетности и налогам за 9 месяцев 2022 года

На середину осени приходится не так много отчетов, однако, и среди них есть большие и сложные независимо от размера компаний. Рассказываем, какие отчеты сдаются по результату 9 месяцев, какие налоги уплачиваются за три квартала и в какие сроки.

Форма 4-ФСС и отчет по травматизму за 9 месяцев 2022 года

Срок сдачи формы 4-ФСС и отчета по травматизму в 2022 году в электронном виде – 25 октября. На бумаге отчеты подаются до 20 октября.

В случае если вы нарушите срок сдачи, то можете получить штраф в размере 5% от величины страхового взноса за каждый полный/неполный просроченный месяц. Учтите, что сумма штрафа не будет меньше 1 тыс.

рублей, но и превышать 30% от суммы взносов штраф не будет.

Не забудьте, что отчетность за 9 месяцев по 4-ФСС сдается уже по новой форме. Учитывайте также то, что вам нужно будет взять временной отрезок с января по сентябрь, включая детализацию отдельных данных за 3 квартал. Важно не нарушить требования к оформлению формы: если данные отсутствуют – ставьте прочерк, если данные есть – заносите по 1 показателю в каждую ячейку таблицы.

СБИС Электронная отчетность использует только актуальные формы отчетов. Со СБИС у вас всегда под рукой календарь сдачи и форматно-логистический контроль. Узнайте, как получить скидку до 50% на СБИС у наших специалистов.

Получить скидку

Отчет по травматизму подается в отделение ФСС по месту регистрации работодателя. На сайте ФНС можно найти рекомендуемую форму отчета. Отчет об использовании сумм страховых взносов можно сдавать на бумаге только тем работодателям, у кого в штате состоит менее 10 сотрудников.

Авансовые платежи по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, должны уплатить авансовые платежи за 9 месяцев по налогу не позднее 25 октября 2022 года.

Важно понимать, что упрощенка с режимом 6% и с режимом 15% кардинально различаются друг от друга по налоговой базе, ставке и порядку расчёта.

Кроме того, предприниматель может уменьшить сумму страховых взносов.

Порядок уменьшения также зависит от выбранного объекта налогообложения: на УСН «Доходы» уменьшается сам исчисленный платёж, а на «УСН Доходы минус Расходы» уплаченные взносы учитываются в расходах.

В случае возникновения просрочки по уплате на налогоплательщика накладывается пени за каждый день просрочки. Как такового штрафа за несвоевременную оплату авансов нет, т.к. крайний срок оплаты налога – 31 марта (для ООО) и 30 апреля (для ИП). Однако если будет просрочка по внесению остатка налога, будет наложен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы.

Напоминаем, что в связи с продлением срока уплаты налога по УСН за 2021 год и авансового платежа за 1 квартал 2022 года, сроки были сдвинуты на 30 сентября и 31 октябрь соответственно.

Декларация по налогу на прибыль за 9 месяцев 2022 года

Декларацию по налогу на прибыль необходимо сдавать в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. При наличии на предприятии более 100 сотрудников в предшествующий календарный период декларация предоставляется исключительно в электронном виде.

В 2022 году налогоплательщики отчитываются по новой форме не позднее 28 числа со дня окончания отчетного периода. Таким образом декларация за 9 месяцев 2022 года должна быть предоставлена не позднее 28 октября.

Предприятия, использующие упрощенку или другой спецрежим, по общим правилам не подают декларацию по прибыли, ввиду освобождения от уплаты налога на прибыль.

Декларацию по итогам ушедшего года требуется сдать не позднее 28 марта года, следующего за отчетным.

Уплата налога на прибыль за 9 месяцев 2022 года

Срок уплаты налога на прибыль по итогам отчетных периодов зависит от того, каким способом предприятие исчисляет авансовые платежи. Если отчетным периодом для организации является 1 квартал, полугодие и 9 месяцев (при условии, что предприятие не уплачивает ежемесячные авансовые платежи), то срок уплаты аванса по итогу работы за 9 месяцев 2022 года будет приходиться на 28 октября.

Для ведения бухгалтерского учета и налогообложения используйте СБИС Бухгалтерия и учет. Учетная система СБИС проста и понятна даже для тех, кто незнаком с бухгалтерским учетом. В ней уже настроены схемы учета и шаблоны проводок практически на все случаи жизни. Используйте возможность получить скидку 50% на подключение к СБИС. Узнайте условия получения скидки у наших специалистов

Получить скидку

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам сдают организации, производящие выплаты сотрудникам в рамках трудовых договоров, а также гражданско-правовых договоров на выполнение работ или услуг. Кроме того РСВ сдают обособленные подразделения, наделенные полномочиями начисления и выплаты денежных вознаграждений сотрудникам, и ИП, производящие выплаты физическим лицам в рамках трудовых договоров.

Организации и ИП сдают РСВ в налоговую инспекцию по месту нахождения; отдельные правила прописаны для организаций, имеющих обособленные подразделения в зависимости от наличия расчетного счета. РСВ сдается в электронном виде, если в организации работает больше 10 сотрудников.

РСВ сдается не позднее 30го числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году этот срок приходится на выходной, соответственно действует правило переноса срока. Крайняя дата предоставления РСВ за 9 месяцев 2022 года – 31 октября.

Расчет по налогу на доходы физических лиц за 9 месяцев 2022 года

При выплате сотруднику заработной платы у работодателя появляется обязанность по оформлению 6-НДФЛ.

Основание для заполнения 6-НДФЛ — данные налоговых регистров по НДФЛ, обязательных для ведения каждым налоговым агентом.

Важно знать, что невыплаченная заработная плата не момент сдачи отчетности не должна быть включена в расчет. Также нужно знать, что с 2023 года с выплаченных авансов по зарплате нужно будет удерживать НДФЛ.

С 2022 года действует новый вычет, которым могут воспользоваться граждане: это вычет на размер стоимости физкультурно-оздоровительных услуг для физического лица или его ребенка.

При этом физлицо может выбрать, как воспользоваться социальными и имущественными вычетами: дождаться окончания года и запросить вычет в налоговой или взять у налоговиков уведомление и получить вычеты по месту работы (без ожидания конца года).

Срок подачи расчета – 31 октября 2022 года.

Авансовый платеж по налогу на имущество организаций

Налогом на имущество облагается вся недвижимость, кроме земельных участков и иных объектов природопользования.

Налоговой базой является среднегодовая стоимость имущества; в отношении определенного имущества налог может рассчитываться исходя из его кадастровой стоимости.

Периоды предоставления отчётности по налогу на имущество организаций зависят от налоговой базы. Налоговый период по налогу на имущество одинаков для всех и равен календарному году.

С 1 января 2022 года региональные власти не устанавливают сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по нему.

Все сроки теперь прописаны в НК РФ: налог уплачивается не позднее 1 марта, а для авансовых платежей установлена дата — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным.

Важно знать, что с 1 января 2023 года организации не должны включать в налоговую декларацию сведения об объектах налогообложения, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

Отчетными периодами для налога на имущество, рассчитываемого исходя из среднегодовой стоимости, являются: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Соответственно авансовые платежи в 2022 году должны быть совершены не позднее 4 мая, 1 августа и 31 октября.

Авансовый платеж по транспортному налогу предприятий

Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех организациях, которые владеют транспортными средствами. Она прекращается только после того, как транспортное средство снимают с регистрационного учета. Для расчёта транспортного налога используется налоговая база и налоговая ставка.

При этом величину ставки определяют региональные власти. Если регион их не определил, то для расчетов используются базовые значения, установленные НК РФ. Существуют также и налоговые льготы, которые также определены НК РФ. Т.е.

есть перечень транспортных средств, за которые не нужно платить транспортный налог.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу организаций в 2022 году: 30 апреля, 31 июля и 31 октября.

Налог платится по месту нахождения владеющей ТС организации; исключение составляет водный транспорт (кроме маломерных судов): по нему налоги платятся по месту регистрации.

Стоит также отметить, что отчетность по транспортному налогу не подается уже с 2021 года, а ФНС присылает уведомления налогоплательщикам в виде уведомлений, с которыми можно согласиться или же опротестовать. Для несогласия требуется доказать правильность своих исчислений приведя налоговикам убедительные доводы и пояснительные документы.

Авансовый платеж по земельному налогу организаций

Налоговым периодом по земельному налогу является календарный год.

Налоговые ставки для расчета устанавливаются законами городов федерального значения и нормативными правовыми актами муниципальных образований. Размер ставки можно узнать на сайте ФНС.

При этом, для части организаций действуют льготы. Как и с транспортным налогом, ФНС направляет налогоплательщикам уведомления об исчисленной сумме земельного налога.

Отчетность по земельному налогу не сдается уже с 2021 года.

Авансовые платежи по налогу платятся по месту нахождения земельных участков. Сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу с учетом переноса выходного дня: 4 мая, 1 августа и 31 октября.

Хотите сдавать отчетность и уплачивать налоги без особых хлопот? Выбирайте СБИС!

СБИС Электронная отчетность сдаст без опозданий и ошибок все ваши отчеты, а СБИС Бухгалтерия и учет подготовит все необходимые проводки и рассчитает налоги.

СБИС также предоставит вам широкий спектр для автоматизации бизнес-процессов вашей организации, а наши специалисты подберут выгодные тарифы, установят программное обеспечение, обучат персонал, окажут услуги по подготовке и сдаче отчетности. Обращайтесь прямо сейчас!