Содержание:

Главная » Налоги » Как получить налоговый вычет за страхование жизни

Налоговый вычет при страховании жизни представляет собой возврат части уплаченного налога на доход физических лиц. Кому он положен, может ли подать заявление застраховавшийся заемщик и как надо действовать для реализации своего права рассмотрим ниже. Там же покажем, как рассчитать сумму вычета, в какие сроки необходимо обратиться за возмещением и когда налоговый орган отказывает заявителю.

Кому положен налоговый вычет

Налоговый вычет положен физическим лицам, чей доход облагается налогом по ставке 13%. К ним относятся:

• наемные работники;
• индивидуальные предприниматели, которые уплачивают НДФЛ.

Способы получения налогового вычета

Возмещение оформляют либо самостоятельно, обратившись в ИФНС, либо подают заявление через работодателя.

Самостоятельное оформление вычета

Налогоплательщик должен подготовить следующие подтверждающие документы:

1. Справка по форме 2-НДФЛ. Заявитель получает ее на работе в бухгалтерии.
2. Копии документов о родстве с тем лицом, на кого оформлен полис (если договор оформлен на родственника).
3. Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ. Заполняется по окончании года, когда была осуществлена оплата взносов.
4. Копии заключенного договора и полиса.
5. Копии документов об уплате взносов. Это могут быть платежные поручения, чеки, приходные кассовые ордера.

Скачать бланк налоговой декларации по форме 3-НДФЛ
Скачать пример заполнения декларации 3-НДФЛ

Помимо вышеуказанных документов потребуются паспорт, ИНН, заверенная копия лицензии страховщика. Также заполняется заявление, которое содержит реквизиты банковского счета, куда необходимо перечислить вычет, дату оформления договора, размер положенной выплаты, сумму внесенных в рамках договора денег.

Скачать заявление о возврате излишне уплаченного налога (бланк)

Подготовленные документы заявитель предоставляет в налоговый орган (строго по месту жительства) или отправляет на сайт «Госуслуги». Предоставляя копии документов, при себе заявитель должен иметь подлинники, чтобы их мог проверить налоговый инспектор. Если возврат оформляется онлайн, прикладываются сканы бумаг.

Помимо личного обращения в налоговую службу для передачи документов, доступны такие способы отправки бумаг, как с представителем по доверенности, почтовым отправлением с описью вложений или по электронной почте.

Алгоритм подачи заявления через Госуслуги

Для начала проходим регистрацию на портале. С этой целью можно сразу обратиться в Центр обслуживания, или же начать процедуру заведения учетной записи самостоятельно. Во втором случае необходимо:

1. Заполнить регистрационную форму, пароль.
2. Создать Стандартную учетную запись, внести данные документа, который подтверждает личность, и СНИЛС.
3. Создать Подтвержденную учетную запись. На этом этапе так же можно обратиться в Центр обслуживания. В качестве альтернативы — запрос подтверждения через почтовое отправление или использование Усиленной квалифицированной электронной подписи или Универсальной электронной карты (УЭК).

После подтверждения записи действия следующие:

1. Заходим в раздел «Налоги и финансы», выбираем подраздел «Прием налоговых деклараций», где ищем услугу по налоговым декларациям 3-НДФЛ.
2. Выбираем тип получения услуги – сформировать декларацию онлайн.
3. Заполняем декларацию 3-НДФЛ.
4. Отправляем декларацию в налоговый орган.
5. По необходимости проверяем статус заявления в Личном кабинете.

Важный момент — декларацию необходимо заверить Усиленной неквалифицированной подписью. Получить ее можно в одном из удостоверяющих центров, списки которых доступны на сайте Минкомсвязи России или портале уполномоченного федерального органа в области использования электронной подписи.

Оформление вычета через работодателя

Осуществить возврат этим способом можно в том случае, если налогоплательщик действовал через работодателя, а не вносил деньги сам. Бухгалтерия вычитала необходимую сумму из зарплаты и переводила ее в страховую компанию. Оформление возврата доступно еще до окончания года.

Налогоплательщик должен предоставить работодателю:

1. Заявление об удержании из заработной платы средств в счет уплаты страховых взносов.
2. Заявление на получение вычета.
3. Уведомление о том, что лицо имеет право на возмещение (оформляется заранее).

Если речь идет об ИП,то оформление вычета они смогут только в налоговой инспекции.

Сроки подачи заявления

Срок исчисляется с момента уплаты НДФЛ за период, когда плательщиком были перечислены страховые взносы. Если же помимо вычета заявляются доходы, подлежащие декларированию, необходимо успеть до 30 апреля.

Расчет суммы возврата

Налоговый вычет предоставляется в размере 13% от общей суммы уплаченных взносов по договорам страхования жизни, но не более 120 000 рублей в год. Таким образом, максимальная сумма возмещения составляет 15 600 рублей. Стоит учитывать, что налоговый вычет — это возврат средств, уплаченных в виде НДФЛ.

Поэтому, даже если по договору страхования были внесены максимальные 120 тыс. рублей, но в виде налога уплачена сумма менее 15 600 рублей, то и возврат будет рассчитан исходя из этой суммы.

Страхование жизни заемщиков

Если налогоплательщик оформил полис по причине того, что банк потребовал этого при оформлении кредита, например, ипотечного, то получение вычета за страховку не предусмотрено.

Это связано с тем, что выгодоприобретателем по условиям договора является кредитная организация, которая выдала заем. Также полис оформляется с указанием таких страховых случаев, как получение инвалидности 1-2 группы и смерти в результате несчастного случая.

По такому виду договоров (если он не комбинированный) не предполагаются накопления, которые можно будет получить по окончании определенного срока.

Отказ в предоставлении вычета

Не по каждому заявлению налоговая служба принимает положительное решение. Отказ в выплате возможен в следующих случаях:

• при заполнении документов были допущены ошибки;
• собран и предоставлен неполный пакет документов;
• запрошен вычет за оплату страховки лиц, не являющихся родителями, детьми, законным супругом;
• документы предоставлены в ФНС, не соответствующий месту регистрации.

Также есть ограничение на выплату вычета по программе страхования. Вернут средства только за оплату основной программы, на дополнительные опции (страхование от болезней, несчастных случаев) налоговый вычет не распространяется.

Справка о неполучении вычета

Справку выдает налоговый орган по месту жительства. Для ее получения необходимо предоставить копию договора страхования и копии документов, которые подтверждают внесение страховых взносов. Если полис получен в пользу иного лица, также придется предоставить копию документов, подтверждающих родство.

Налоговый вычет доступен к получению любому застрахованному лицу, если тот уплачивает НДФЛ. Размер вычета напрямую зависит не только от размера страховых взносов, но и суммы уплаченного за отчетный период налога.

Получают возмещение или напрямую от налогового органа или через работодателя. Причем, в первом случае есть возможность подать документы дистанционно. За их полнотой и достоверностью, независимо от способа подачи, стоит внимательно следить.

Если налоговая служба найдет ошибки, в получении вычета будет отказано.

Вопросы и ответы: налоговый вычет за страхование жизни

В статье мы поделимся ответами на самые популярные вопросы
клиентов сервиса НДФЛка.ру.

Расскажем, в каком размере
предоставляется вычет на добровольное страхование жизни, какие
нужно выполнить условия для его получения, кто и в каких случаях
может получить вычет за вас.

Если у вас останутся вопросы,
зарегистрируйтесь на сайте НДФЛка.ру, оформите услугу «Вычет
под ключ», и наши эксперты подготовят и подадут декларацию за
вас!

Может ли муж получить налоговый вычет за страхование жизни
жены?

Вы вправе заявить налоговый вычет, если оплачивали страховые
взносы по договору (договорам) добровольного страхования жизни.
Такие договоры должны быть заключены со страховой организацией на
срок не менее пяти лет. Налоговый вычет можно получить, если вы
платили взносы:

• в свою пользу;
• в пользу супруга (супруги);
• в пользу родителей (в том числе
  усыновителей);
• в пользу детей (в том числе усыновленных,
  находящихся под опекой/попечительством).

Если договор оформлен на мужа, то есть он выступает и
страхователем и застрахованным лицом и делает взносы, то жена не
сможет получить налоговый вычет по расходам на страхование.

В 2018 году я заключил договор инвестиционного страхования
жизни сроком на пять лет. Взнос заплатил разово в 2019 году,
налоговый вычет получил. Могу ли я получить вычет за 2020, 2021
год? 

Если в 2020 и 2021 годах у вас не было взносов по договору
страхования, то основание для получения вычета отсутствует. Ведь
налоговый вычет предоставляется только по факту оплаты за страховку
или за другие социальные услуги (лечение, фитнес, обучение,
пенсионные взносы в НПФ и т.п.).

Муж оформил договор страхования жизни сроком на 7 лет. Согласно
договору, страхователем выступает муж, он же платит взносы.
Застрахованными лицами являются наша дочь и наш внук (ее сын).
Можно ли получить налоговый вычет и кому — мужу или
дочери? 

Страховую сумму получает лицо, в пользу которого заключен
договор, если выгодоприобретателем не является другой человек,
указанный в договоре.

Право же на налоговый вычет принадлежит страхователю, который
оплачивает страховые взносы. При этом вычет можно получить, если вы
оплачивали страховку себе, родителям и детям (в т.ч. приемным).
Возраст детей значения не имеет. 

Ваш супруг вправе получить вычет в части расходов на страхование
дочери. А вот по взносам на страхование внучки вычет он получить не
сможет. 

Каждый год оформляю полис страхования жизни в рамках ипотечного
кредитования. Есть ли возможность получать налоговый вычет за
страхование жизни по ипотеке до 120 тыс. рублей в год?

По взносам на страхование в рамках ипотечного кредита вычет не
предоставят по двум причинам:

1. Выгодоприобретателем в рамках подобных договоров
   обычно выступает банк, выдавший кредит.
2. Срок действия договора страхования должен быть
   оформлен на срок не менее 5 лет.

За 2021 год я получила социальный налоговый вычет в размере 120
тыс. рублей по договору добровольного страхования жизни. Затем
вспомнила, что в том же году у меня действовал еще один страховой
договор. Могу ли я подать уточненную декларацию за 2021 год и
вернуть налог по второму договору?

Вы вправе подавать уточненные декларации, но в вашем случае это
не имеет смысла. Дело в том, что максимальная сумма социального
вычета за год составляет 120 тыс. рублей.

И эту сумму за 2021 год
вам уже одобрили и перевели на счет 15 600 рублей (120 тыс. * 13%).

Если в 2022 году и в последующие годы вы продолжите платить
страховые взносы, то сможете подавать декларации ежегодно на сумму
расходов, не превышающую 120 тыс. рублей в год.

При покупке автомобиля в кредит мне пришлось оформить договор
страхования жизни сроком на 5 лет. Могу ли я претендовать на
налоговый вычет за весь период страховки?

Для получения вычета по страхованию жизни необходимы 2 условия:
срок договора страхования должен быть не менее 5 лет и
выгодоприобретатель — вы или ваши ближайшие родственники (супруг,
родители, дети). В вашем случае, скорее всего выгодоприобретателем
является кредитная организация. Если это так, то налоговый вычет
вам не предоставят.

Я оплачиваю страхование жизни и здоровья за родителей? Как
оформить вычет за страхование жизни?

Вы имеете право получить социальный вычет на расходы за
страхование жизни родителей. Срок договора должен быть не менее 5
лет. Максимальный размер страховых взносов, принимаемых к вычету,
120 тыс. рублей.  

Регистрируйтесь на сервисе НДФЛка.ру, и наши
консультанты ответят на все ваши вопросы, быстро и грамотно оформят
налоговые декларации и отправят их в ИФНС.

Моему сыну 26 лет. Я хочу застраховать его жизнь, оформив
договор сроком на 6 лет. Страхователем по договору буду выступать я
— его мать. Могу ли я вернуть НДФЛ по таким расходам?

Да, можете. В отличие от расходов на обучение и лечение детей,
социальный налоговый вычет на страхование детей предоставляется
независимо от их возраста. Максимальная сумма налогового вычета за
год — 120 тыс. рублей, от них 13% (15 600 руб.) вы вернете на счет.
Эксперты НДФЛка.ру, в свою очередь, помогут
заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Хочу заключить договор страхования жизни сроком на 1 год с
автоматической пролонгацией. Могу ли я претендовать на налоговый
вычет?

Условие о пролонгации не означает пятилетний срок договора,
поэтому налоговый орган откажет в предоставлении льготы. А если вы
заключите договор сроком на 5 лет и более, то начиная со следующего
года, вы сможете ежегодно заявлять вычет по фактически уплаченным
взносам. Помните, что вы должны быть плательщиком НДФЛ по ставке 13
или 15%.

В 2021 году я заключила договор, в который кроме страхования
жизни входит страховка от болезней и несчастных случаев. За 2021
год я выплатила взносов на общую сумму 100 тыс. рублей. Какой вычет
мне положен? 

Налоговый вычет предоставляется только на расходы по страхованию
жизни — дожитию до определенного возраста или в связи с уходом из
жизни застрахованного.

Поэтому взносы от болезней и несчастных
случаев в налоговый вычет не войдут.

Если в договоре не разделены
суммы взносов по категориям, то по вашему запросу страховая
компания представит справку с разбивкой сумм по каждому типу
взносов.

Если вам нужно подать декларацию 3-НДФЛ, мы будем рады помочь!
Оформите заказ, и личный налоговый консультант сформирует для вас
полный пакет документов для получения максимально возможной суммы
вычета.

• Налоговый вычет на взносы на добровольное страхование жизни
  может получить только страхователь, который выплачивает страховые
  взносы.
• На страхование жизни в рамках ипотечного или другого кредита
  вычет не предоставляется.
• Если по договору страхования не было взносов, то основание для
  предоставления налогового вычета отсутствует.
• Максимальная сумма вычета по договору добровольного страхования
  жизни составляет 120 тыс. рублей.
• Для помощи в получении налогового вычета и декларировании
  доходов обращайтесь к нашим налоговым консультантам.

Страхование жизни и вычет по НДФЛ: разъяснения Минфина

Как получить вычет на страхование жизни?

При заключении договора на страхование жизни можно вернуть часть денег, которые гражданин заплатит в форме взносов (в рамках данного договора).  А теперь давайте подробнее остановимся на порядке получения налогового вычета.

• Государство дает нам возможность вернуть НДФЛ (получить налоговый вычет) не только по расходам на лечение, обучение и покупку квартиры, но и по расходам на страхование жизни. Как разъясняет Минфин в своем письме (которое представлено ниже), право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в части уплаченных страховых взносов по договору добровольного страхования жизни возникает у налогоплательщика, если одновременно соблюдаются следующие условия:
• 1) Договор заключен со страховой компанией на срок не менее пяти лет;
• 2) Застрахованными лицами (выгодоприобретателями) по договору являются налогоплательщик, его супруг (в том числе вдовец, вдова), родители, в том числе усыновители, дети, в том числе усыновленные, находящиеся под опекой (попечительством),
• 3) Страховые взносы по договору уплачены за счет собственных средств, при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.

Можно ли получить вычет, если заключен договор смешанного страхования? Можно, но необходимо включить в состав налогового вычета только сумму уплаченных взносов, касающихся страхования жизни.

Как подчеркивает финансовое ведомство, страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подп. 4 п. 1 ст.

219 НК РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.

Документы для получения вычета по страхованию жизни

Чтобы вернуть налог (получить налоговый вычет), гражданин должен собрать следующие документы:

– заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ за тот год, в котором он платил фактически страховые взносы по договору страхования (надо посмотреть на дату платежного документа);

– справка 2-НДФЛ за тот год, за который и создается декларация 3-НДФЛ. Например, вы брали кредит на жилье и при этом заключали договор страхования жизни в мае 2017 года. Есть на руках платежный документ от июня 2017 года, подтверждающий уплату взноса. Так вот, вам надо декларацию делать за 2017 год и, соответственно, брать с места работы справку 2-НДФЛ тоже за 2017 год;

1. – заполняется заявление на возврат НДФЛ;
2. – копия договора со страховой компанией или страхового полиса;
3. – копия платежного документа, по которому вы платили страховой взнос в рамках страхования жизни.
4. 
5. Сколько можно вернуть денег?

Размер налогового вычета по страхованию жизни составляет 120 000 рублей. То есть, если вы заплатите взнос 60 000 рублей, например, то вернете 13% от 60 000 рублей = 7800 рублей. Если вы заплатите 150 000 рублей, то тогда сможете вернуть 13% от 120 000 рублей (а не от 150 000 рублей), потому что максимально допустимый размер – 120 000 рублей.

Помощь в подготовке налоговой декларации 3-НДФЛ – пишите консультанту.

Приглашаем ознакомиться с Политикой конфиденциальности

Когда можно получить налоговый вычет на страхование жизни. Как выбрать страховую компанию. Как заключать договор. Стоимость страховки

Добровольное страхование жизни – очень популярная услуга за последние несколько лет.

Поскольку на сегодняшний день существует возможность оформить накопительную страховку, которая позволит близким страхователя получить выплаты после его смерти, личное страхование начинает интересовать все больше людей. К сожалению, ещё не всем известно, что личное страхование позволяет получить часть денег по страховке обратно.

Налоговый вычет по ДСЖ вам положен лишь в случае заключения договора сроком от пяти лет и дольше. Данный полис должен быть самостоятельным видом страхования, то есть он не может идти «в комплекте» с договором займа или, например, ипотечного кредита. Вернуть получится лишь часть расходов, понесенных на содержание страхового полиса, а именно – 13% от внесённой суммы по страховке за год.

Получить вычет большего объёма, чем заплачено налогов ­– нельзя. Налоговые вычеты касаются лишь тех доходов, которые облагаются НДФЛ. Общая сумма выплат ограничена 120 000 российских рублей. При этом договор на оказание страховых услуг можно заключать не только на себя, но также на супругов, родителей или детей.

Иными словами, для того, чтобы получить государственную льготу за ДСЖ, нужно соответствовать одновременно четырем критериям:

1. Вы официально трудоустроены и отчисляете 13% своего дохода в государственный бюджет (платите НДФЛ).
2. Страховой договор оформлен на 5 лет и более.
3. Страховка оформлена в пользу вас либо ваших ближайших родственников (супруг, дети, родители).
4. Страховка покрывает именно страхование жизни и не связана со страхованием по кредиту (ипотека, потребительский кредит и прочее).

Обратите внимание, что возврат вычета возможен лишь по взносам, покрывающим страховку. Это означает, что комбинированная страховка позволит вам получить вычет только с суммы, затраченной на непосредственное страхование жизни. Если вы – обладатель именно такого полиса, то для получения налогового вычета вам придется взять в СК справку с указанием назначения каждого взноса.

Выбор страховой компании

Страховое соглашение вы можете заключить с любой СК, которая вас устраивает. У организации обязательно должна быть лицензия на оказание страховых услуг.

Как заключать договор

Покупая страховку, вы должны убедиться, что в вашем договоре присутствуют существенные условия ДСЖ:

• сведения о страхователе;
• информация о характере страховых случаев;
• срок соглашения;
• размер суммы страховки.

Оформить ДСЖ вы можете в любое удобное для вас время – даже в середине года. Главным условием для получения соответствующего вычета остается длительность договора на срок не менее пяти лет.

Для оформления страховки вы должны обратиться в удобную для вас СК, где вам предоставят перечень необходимых документов. Когда вы соберёте все бумаги, агент оформит с вами страховой полис. Обратите внимание, что при страховании третьего лица (супруга или родителя) потребуется согласие и подпись этого человека.

Стоимость страховки

Стоимость страховки может быть любой – все зависит от ваших финансовых возможностей. На сумму налогового вычета размер страховки влияет пропорционально, но в пределах максимальной суммы, которой ограничивается общая сумма социальных выплат.

Пример: Ваш полис стоит 50 000 рублей, а государство может возместить вам 13% от этой суммы. Значит, после подачи декларации вы получите 6 500 рублей. Если ваш полис стоит 185 000 рублей (больше ста двадцати тысяч), то вы получите 24 050 рублей, то есть 13% от максимальной суммы социальных выплат.

Где получить вычет

Получить свою законную льготу вы можете двумя способами:

1. Подать налоговую декларацию в инспекцию по месту своего жительства.
2. Оформить заявление у работодателя, если он оплачивает НДФЛ за вас.

Если вы официально трудоустроены в компании или у ИП, вам достаточно будет лишь написать заявление установленного образца у себя на работе, а остальное бухгалтерия сделает за вас. Если же вы работаете на себя и исправно оплачиваете НДФЛ, то вам придётся самостоятельно оформить и подать налоговую декларацию в инспекцию.

Для того чтобы получить свой вычет в ИФНС, проще всего зайти на официальный сайт Федеральной Налоговой Службы nalog.ru и пройти в раздел «Меня интересует».

Там нужно выбрать графу «Получение налогового вычета» и подробно изучить информацию, касающуюся налоговых льгот.

В личном кабинете на сайте вы сможете легко заполнить электронную декларацию (либо помочь своему родственнику с заполнением) и предоставить пакет документов в налоговую в электронном виде.

Если электронный вариант вам не подходит, придется лично отнести в налоговую весь пакет документов:

• налоговая декларация 3-НДФЛ;
• справка 2-НДФЛ с места работы;
• копия договора со страховщиком;
• документы, подтверждающие внесение платы за страховку;
• документы, подтверждающие родство с третьим лицом (при страховании супруги, ребенка, родителей).

Вычет через работодателя

Для того чтобы получить налоговый вычет за страхование жизни с помощью своего работодателя, вы должны написать заявление, приложить копию полиса и, при страховании третьего лица, документы, подтверждающие ваше родство. Форму конкретного заявления нужно уточнять у своего непосредственного работодателя.

Особенности налогообложения — Страховая компания «ВСК — Линия жизни»

jpg» height=»auto»>

Налоговый вычет – это сумма, на которую при наличии соответствующих оснований уменьшается налогооблагаемая база, то есть доход, с которого уплачивается налог.

Также под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и прочее.

Важно: претендовать на налоговый вычет может только гражданин Российской Федерации, который получает доходы, облагаемые налогом на доходы физических лиц по ставке 13%.

Cтандартные

(вычет на налогоплательщика, право на который имеют определенные льготные категории граждан, и вычет на ребенка)

Имущественные

(при приобретении недвижимости и оформлении ипотеки)

Cоциальные

(по расходам на образование, благотворительность, медицинские услуги (лечение и приобретение медикаментов, взносы по договору ДМС), по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни, по расходам на накопительную часть трудовой пенсии)

Инвестиционные

(если деньги были внесены на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), получен доход по операциям, учитываемым на нем, или совершены операции с ценными бумагами вне ИИС, в результате которых получен доход)

Оформление налогового вычета

Оформление социального налогового вычета возможно по договорам добровольного страхования жизни (с 1 января 2015 года), заключенным на срок не менее 5 лет, в отношении взносов, уплаченных налогоплательщиком с момента вступления в силу изменений налогового кодекса в 2015 году.

Ст. 219 НК РФ предусматривает максимальный размер налоговой базы для определения социального налогового вычета 120 000 рублей в год.

Вы можете одновременно заявить вычет по разным видам социальных расходов, однако общая сумма вычета для них будет рассчитана следующим образом:

120 000 рублей х 13% = 15 600 рублей

Важно: Реализовать свое право на возврат налога в связи с получением социального налогового вычета налогоплательщик может не позднее 3 лет с момента уплаты НДФЛ за налоговый период, когда им были произведены социальные расходы. Этот срок отведен п. 7 ст. 78 Налогового кодекса на зачет или возврат излишне уплаченного налога.

Ответы на часто задаваемые вопросы по налоговому вычету

По каким договорам страхования можно получить социальный налоговый вычет?

Налоговый вычет можно получить по договорам добровольного страхования жизни, заключенным на срок от 5 лет и более. Договор страхования может быть заключен в пользу страхователя, супруга(и), родителей, детей.
Социальный налоговый вычет можно получить при подаче налоговой декларации за предыдущий период или в текущем налоговом периоде, подав соответствующее заявление работодателю.

Как оформить налоговый вычет?

Что требуют налоговые органы в качестве подтверждения оплаты страховой премии по Договору страхования?

В ФНС необходимо предоставить справку об уплаченных взносах, которую можно сформировать в личном кабинете в разделе «Документы по договору».

Может ли другое физическое лицо получить налоговый вычет?

На получение налогового вычета имеют право налогоплательщики, которые заключили договор добровольного страхования жизни в свою пользу и/или в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой/попечительством) (п. 4 ст. 219 НК РФ).

Обязательны ли родственные связи между страхователем и застрахованным лицом?

Родственные связи необязательны, однако необходимо учитывать, что при страховой выплате может быть удержан НДФЛ в размере 13%.  В соответствии с требованиями ст.

213 Налогового кодекса РФ по договорам добровольного страхования жизни в случае, если получателем выплаты по дожитию (окончанию срока действия договора) выступает лицо, не являющееся близким родственником страхователя, с выплаты удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Близкими родственниками, согласно Семейному законодательству РФ, являются супруги, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушки, бабушки и внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать), братья и сестры.

В случае если страхователь и застрахованный не являются близкими родственниками, налоговый вычет на данные договоры, согласно ст. 213 НК РФ, не предполагается.

Может ли ИП получить социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет могут получить ИП на общей системе налогообложения (ОСН). ИП, которые используют специальные налоговые режимы (УСН) и не платят НДФЛ, вычет оформить не могут.

Что важно знать

1.     Выплаты по рисковым событиям (уход из жизни, инвалидность и т.п.) не облагаются налогами.

НДФЛ с выплат по дожитию взимается в том случае, если договор заключен не в пользу близких родственников или если сумма страховых выплат превышает сумму внесенных страховых взносов.

При этом разница между данными суммами уменьшается на среднегодовую ставку рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Также НДФЛ удерживается со всей суммы дополнительного инвестиционного дохода.

НДФЛ рассчитывается как разница между суммой, полученной физическим лицом по окончании программы, и суммой уплаченных им (физическим лицом) взносов, увеличенной на ставку рефинансирования. Если взносы полностью оплачиваются юридическим лицом, то вся сумма по дожитию будет облагаться НДФЛ.

2.

     В случаях досрочного расторжения договора добровольного страхования жизни страховая компания при выплате выкупной суммы по договору добровольного страхования жизни удерживает из этих выплат сумму НДФЛ, исчисленную с суммы дохода, равной сумме страховых взносов, уплаченных физическим лицом по этому договору за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в пп 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Иначе говоря, если налогоплательщик получил социальный налоговый вычет по договору добровольного страхования жизни, то при расторжении такого договора сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. В этом случае самому налогоплательщику ничего платить не нужно. За него это сделает страховая компания.

Если налогоплательщик предоставил справку, выданную налоговым органом по месту жительства налогоплательщика, подтверждающую, что социальный налоговый вычет по данному договору он не получал, то страховая организация не удержит за это НДФЛ.

3.     Особенности определения налоговой базы по договорам страхования (ст. 213 НК РФ).

При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде страховых выплат, за исключением выплат, полученных:

по договорам добровольного страхования жизни (за исключением договоров, предусмотренных пп 4 настоящего пункта) в случае выплат, связанных с дожитием застрахованного лица до определенного возраста или срока, либо в случае наступления иного события, если по условиям такого договора страховые взносы уплачиваются налогоплательщиком и/или членами его семьи и/или близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами) и если суммы страховых выплат не превышают сумм внесенных им страховых взносов, увеличенных на сумму, рассчитанную путем последовательного суммирования произведений сумм страховых взносов, внесенных со дня заключения договора страхования ко дню окончания каждого года действия такого договора добровольного страхования жизни (включительно), и действовавшей в соответствующий год среднегодовой ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. В противном случае разница между указанными суммами учитывается при определении налоговой базы и подлежит налогообложению у источника выплаты.

Учитывая вышесказанное, выплаты по дожитию по договору добровольного страхования жизни не облагаются налогом если:

• взносы платил сам получатель выплаты либо его близкие родственники (определяются в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации);
• сумма уплаченных взносов не меньше суммы выплаты по дожитию.

Если общая сумма взносов меньше, чем то, что получил клиент по дожитию, то налог будет рассчитываться по формуле: Налогооблагаемая база = выплата по дожитию — общая сумма уплаченных взносов — (взнос × средняя ставка рефинансирования × срок инвестиций)

Налоговый вычет за страхование жизни

Добровольное страхование жизни — программа накопления и инвестиций, при которой страховая премия выплачивается в случае смерти клиента или по достижении им определенного возраста.

Как и любой другой вычет, социальный налоговый вычет за страховку предоставляется только налогоплательщику НДФЛ по ставке 13% или 15%.

За своих сотрудников подоходный налог выплачивает работодатель, ежемесячно отчисляя в бюджет государства 13% из зарплаты сотрудника. Именно эти деньги после применения налоговой льготы возвращаются на счет налогоплательщика.

Если такого дохода нет или он не облагается налогом, налоговый вычет при инвестиционном или накопительном страховании жизни получить нельзя. Например, пенсионеры, студенты, родители в декретном отпуске, индивидуальные предприниматели на УСН, самозанятые не платят НДФЛ по ставке 13% и претендовать на налоговый возврат не могут.

Но если у представителя из перечисленных категорий появляются налогооблагаемые доходы, например, пенсионер сдает в аренду квартиру и платит 13% с дохода, то у него возникает право на возмещение НДФЛ. Часть уплаченного налога возвращается на счет налогоплательщика.

Условия для предоставления вычета

Социальный налоговый вычет за страхование жизни появился в НК РФ в 2015 г., когда ст. 219 НК РФ была дополнена соответствующими условиями. Они действуют в отношении лиц, оплативших страховку из собственных средств. Это значит, что деньги не возвращаются застрахованному лицу, если страховые взносы поступили от другого человека или от работодателя.

Социальные вычеты регулирует Налоговый кодекс (ст. 219 НК РФ). Предусмотрено несколько видов социальных льгот по следующим расходам:

Наименование
1.	За лечение и лекарства
2.	Обучение
3.	Благотворительность
4.	Негосударственное пенсионное обеспечение
5.	Добровольное пенсионное страхование
6.	ДСЖ
7.	Накопительная часть пенсии
8.	Независимая оценка квалификации
9.	Спорт

Также существуют дополнительные условия, при которых возможен возврат подоходного налога за страхование жизни. О них — ниже.

Срок действия ДСЖ

Минимальный срок действия договора на добровольное страхование жизни — 5 лет. Договор ДСЖ со страховой компанией может быть заключен и на меньший срок, но в этом случае налоговое возмещение по страхованию жизни не предоставляется.

Пример

В 2022 г. Ильин заключил договор накопительного страхования жизни на 6 лет. Теперь Ильин имеет право ежегодно возвращать до 13% от своих взносов в пределах установленного лимита.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Ежегодная автоматическая пролонгация договора — препятствие для возврата налога. Например, документ заключен на 1 год и, если он не расторгается ни одной из сторон, ежегодно продлевается. В этом случае даже если ДСЖ просуществует 5 лет, вернуть налог за страхование жизни не удастся.

Пример

В 2022 г. Семенов заключил ДСЖ на 1 год с ежегодной автоматической пролонгацией. Когда в 2023 г. Семенов подаст в ИФНС документы, чтобы вернуть 13 процентов за страхование жизни, ему будет отказано.

За кого можно получить вычет за страхование

Возврат НДФЛ со страхования жизни будет одобрен, если страховка оформлена на самого плательщика или на члена его семьи (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• супруга (-у), включая вдову или вдовца;
• родителей и усыновителей;
• детей, в том числе усыновленных или находящихся под опекой или попечительством.

Возраст детей значения не имеет, и договор разрешается заключить на совершеннолетнего ребенка. Если родители производили на него взносы, они имеют право обратиться в ФНС и оформить получение налогового вычета. Платежи необходимо подтвердить платежными документами на имя плательщика.

Важно! За членов семьи возможно получить и другие социальные компенсации. В некоторых случаях есть ограничения по возрасту детей, а состав родственников различается. Поэтому обращайте внимание на правила оформления каждого из вычетов.

Какие расходы принимаются к вычету

При заключении добровольного страхования жизни возврат предоставляется только на расходы по строго определенным страховым случаям:

• дожитие до определенного возраста;
• смерть застрахованного лица по любой причине.

Риски, связанные с несчастным случаем или болезнью, в расчете социальной льготы не участвуют.

Налоговый вычет за лечение пенсионерам

Размер вычета на ДСЖ

Социальный вычет, в который входит налоговый вычет на страхование жизни, ограничен суммой 120 тыс. рублей за один налоговый период. На счет налогоплательщика возвращается до 13% от фактических затрат в пределах этой суммы (абз. 8. п. 2. ст. 219 НК РФ). Максимальный размер возврата составляет 15 600 рублей (13% * 120 000).

Часть социальных льгот работает по иным правилам:

• на дорогостоящее лечение лимит отсутствует и возврат 13% доступен от всех затрат;
• пожертвования на благотворительность — сумма возврата зависит от годового дохода налогоплательщика.
• расходы на обучение ребенка — максимальная сумма на обоих родителей составляет 50 тыс. рублей ежегодно, то есть вернуть получится не более 6 500 рублей (13% от 50 000).

Налоговую льготу рассчитывают по расходам и доходам за аналогичный период. Например, при оплате взносов в 2022 г. налогооблагаемой базой для расчета служит доход за 2022 г. Значит, вернуть налоговый вычет получится только в пределах налога, уплаченного за тот же период. Если годового НДФЛ не хватает для получения полного возврата, недополученный остаток не переносится и аннулируется.

Пример

В 2022 г. Павлов подписал 5-летний договор и произвел взносы на 80 тыс. рублей. Тогда же он оплатил лечение на 60 тыс. рублей. Суммарный размер социальных вычетов не может быть больше 120 тыс. рублей. Поэтому, несмотря на общие расходы в размере 140 тыс. рублей, Павлов вернет 15 600, то есть 13% от максимально возможной суммы.

Возврат НДФЛ за страхование жизни разрешается оформить в течение 3 лет после того, как были произведены расходы. Так, декларацию на расходы в 2022 г. можно подать в 2023, 2024 или 2025 гг. В 2023 г. оформляется льгота за 2022, 2021 и 2020 гг. Более ранние периоды в расчет не попадут.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Как получить вычет за комбинированную страховку

Налоговым кодексом не предусмотрены выплаты по иным расходам, кроме расходов по дожитию застрахованного лица до определенного возраста или в связи со смертью застрахованного.