Агентский договор — это консенсуальный, взаимный и возмездный акт, согласно которому агент обязуется производить действия в пользу принципала, а принципал – оплачивать эти действия.

Налоговый учет таких договоров имеет свои отличительные свойства. Для начисления налогов неважно, действует агент от имени принципала или от своего.

По условиям договора принципал обязуется компенсировать агенту все расходы. Они выплачиваются отдельно от агентского вознаграждения и к нему отношения не имеют (ст. 1001 ГК).

 Стороной агентского договора может выступать как физическое, так и юридическое лицо.

Особенности обложения налогами и сборами

У агента

По соглашению агент должен предоставлять принципалу подробный отчет. Если условиями договора не уточняется порядок предоставления отчетности, то агент делает это по мере выполнения пунктов договора или после его полной реализации.

При исчислении налога на прибыль обязательно наличие документов о расходах. Они прилагаются к отчету. Эти расходы, возмещаемые принципалом, имеют важное значение при его налогообложении.

Не начисляется налог на прибыль на следующие поступления агенту (пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ):

• Товары, поступившие от принципала для дальнейшей их продажи.
• Возмещенные принципалом затраты агента.
• Денежные поступления за поставленные товары и услуги. Они принадлежат принципалу, их владельцу.

Товар отгружается агенту исключительно для дальнейшей передачи их третьим лицам. По агентскому договору агент предоставляет только посреднические услуги, никаких других доходов, кроме собственного вознаграждения, он не имеет. Поэтому налогами облагается только его вознаграждение.

Вознаграждение может быть перечислено на счета агента принципалом, либо агент вправе самостоятельно удержать его из выручки, поступившей после реализации товара, прежде чем передать эти средства принципалу. То есть вырученные от продажи деньги поступают на счета принципала за вычетом агентского вознаграждения.

Для агента, использующего метод начисления, важную роль для налогообложения прибыли играет момент признания дохода. День реализации товара или услуги, вне зависимости от того, когда именно деньги за них поступают агенту, становится датой получения дохода (п. 3 ст.271 НК).

Иногда датой признания дохода считается день подачи отчета, но это не всегда корректно. Хотя агент может предоставить услугу в течение одного налогового периода, а отчет по нему — в последующем.

Агентские договора заключаются на продолжительные сроки, часто они распространяются на несколько отчетных периодов. Вознаграждение агенту может также быть выплачено несколько раз. Поэтому агент обязан сам определить, к какому налоговому периоду отнести начисленное ему вознаграждение (п. 2 ст.»271).

У принципала

• Когда агентом приобретается что-нибудь для принципала, расходы на покупку производит принципал.
• По ст. 316 НК агент после завершения отчетного периода, в котором были совершены сделки и операции, не позднее 3 дней, обязан оповестить принципала об этом с точным указанием даты реализации.
• Если принципалом применяется метод начисления, то именно по этому отчету он определяет доход на дату реализации.

Агентом также предоставляются все документы по расходам, так как они должны быть обоснованными. Обычно к расходам принципала относят:

• Сумму вознаграждения, выплачиваемого агенту.
• Расходы, сделанные агентом вместо принципала и компенсируемые принципалом.

Обоснование расходов важно для принципала для законного понижения размера прибыли для обложения налогом на сумму этих затрат. Все расходы агента по факту становятся расходами принципала, он обладает правом производить их учет в таком порядке, как будто бы производил их самостоятельно, без посредника.

Самостоятельные расходы, производимые агентом, имеют значение при методе начисления. Доходы должны быть признаны в том периоде, к которому они относятся, при этом дата оплаты не имеет значения.

Единственным источником информации по расходам агента для принципала становится отчет.

С физическим лицом

При заключении агентских договоров с физическими лицами принципал обязан осуществлять за него отчисления по налогам и сборам, потому что принципал относится к налоговым агентам по НДФЛ. Вознаграждение вносится как расходы на оплату труда. Срок перечисления зависит от того, каким образом производится расчет с физлицом.

• Если физическое лицо является налоговым резидентом, ставка налогообложения составляет 13%. Налог исчисляется и выплачивается с вознаграждения на следующий день после выплаты вознаграждения. Это регламентировано ст. 226 НК РФ. После завершения отчетного периода предоставляется справка 2-НДФЛ.
• С суммы агентского вознаграждения также вычитываются страховые взносы в ПФР и на ОМС. Взносы по нетрудоспособности и материнству не выплачиваются.
• По п.1 ст.156 НК налоговой базой становится полный размер вознаграждения агента за оказанные услуги по агентскому соглашению. Включаются любые другие доходы, поступившие при осуществлении операций по агентскому соглашению.

Конкретных указаний на перечень налогооблагаемых доходов в НК не имеется, но суммы, полученные агентом за оказанные посреднические услуги по реализации товара или услуги по цене выше оговоренной в договоре, относятся к доходу.

Компенсация расходов агента при расчете НДС не учитывается.

Агентское вознаграждение, удержанное агентом от средств, зачисленных на его счет покупателями, считается предоплатой, поэтому это считается моментом определения налоговой базы по НДС.

С нерезидентом

Согласно НК РФ по агентскому договору с физлицом, которое не является резидентом, ставка НДФЛ составляет 30% от всех видов поступлений на счет иностранца. Максимальная сумма не может превышать 50% выплат. Деньги перечисляются в бюджет в день выплаты.

Если местом реализации услуг нерезидента является Россия, работодатель обязан исчислять и выплатить НДС. И в этом случае плательщиком налога является нерезидент, но определить налоговую базу, исчислить, удержать и перевести в бюджет обязан отечественный заказчик.

НДС удерживается из следующих услуг: маркетинг, информационные услуги, консультации, если заказчик этих услуг находится на территории РФ. Контроль над выплатой НДС лежит на том банке, который обслуживает данный договор, поэтому на его адрес необходимо переслать платежное поручение.

Если услуги предоставляются вне пределов РФ, то резидент не обязан перечислять НДС, но должен отправить специальное письмо в валютный отдел банка.

Особые случаи

Оказание медицинских услуг через посредника возможно только по договорам комиссии или агентирования по комиссионному соглашению. Посредник всегда выступает от своего имени, но за счет комитента (принципала). Все документы также выписываются от имени принципала.

Если принципал является плательщиком НДС, то посредник обязан выставить ему счет-фактуру для расчета НДС с предъявлением к оплате суммы налога. Если принципал не является плательщиком НДС, при наличии соответствующего соглашения, можно обойтись без выставления счета-фактуры.

При применении общей системы налогообложения прибылью считаются комиссионные вознаграждения, уплачиваемые комиссионерам за оказанные услуги. Они относятся к прочим расходам, связанным с производственной деятельностью (п. 1 ст.264 НК).

Налоги при заключении агентских договоров с такси зависят от статуса таксиста. При составлении договора с таксистом-физическим лицом нужно указать вознаграждение таксистов или % от суммы поступления, который будет передаваться таксисту. Требуется составить декларацию УСНО в отношение дохода агента на сумму его вознаграждения.

Агентский договор как способ ухода от налогообложения

Самым распространенным способом снизить налоговое бремя становится продажа товаров через лиц, применяющих упрощенную систему. Это дает возможность не начислять налог на прибыль и НДС на торговый оборот, вместо него применяют единый налог с объектом «Доходы минус расходы».

Для реализации схемы оптовый продавец производит реализацию всей продукции или ее части через упрощенцев. При этом у упрощенцев имеются ограничения (ст. 346.13 НК):

• по сумме доходов;
• по остаточной стоимости;
• по численности работников.

Для преодоления этих ограничений достаточно применить метод дробления бизнеса, то есть сотрудничать с несколькими фирмами-упрощенцами. Такие субъекты собирают максимальную часть прибыли по сделкам, от которой выплачивается единый налог 15% (в отдельных регионах он может быть 5% согласно п.2 ст. 346.20 НК).

Применяется объект «Доходы» с налогом 6%. Можно одновременно использовать два варианта объекта: у некоторых агентов выбрать «Доходы», а у других – «Доходы минус расходы». Этот метод может быть невыгоден покупателям, которые выплачивают НДС. Но даже если количество покупателей–неплательщиков НДС составит 10% от всего оборота товаров, расходы при дроблении приносят доход.

• Можно привлечь компании с помощью систем скидок, отсрочек оплаты и так далее. Привлечение клиентов, не выплачивающих НДС – довольно трудная задача. Легче всего их найти в среде продажи потребительских товаров. На таких клиентов можно выйти даже при заключении сделок с покупателями-плательщиками НДС. Они помогают привлечь покупателей, сами одновременно становятся агентами или субагентами. Потребуется таким агентам и субагентам выделить вознаграждение или дополнительную выгоду.
• Еще один вариант значительного снижения НДС и налога на прибыль – это перенос оборотов за баланс путем перехода на УСН. Это выражается в том, что вместо продажи, компания становится посредником между внешними контрагентами и начинает применять УСН.
• Суть состоит в том, что доход, ранее получаемый от торговых надбавок, теперь приходит в форме агентского вознаграждения. При этом поступает дополнительный доход в виде оплаты делькредере. С таких доходов исчислять и выплачивать НДС и налог на прибыль не требуется.
• Применяется также агентская схема с принципалом-нерезидентом, имеющим двух агентов: один по его поручению приобретает товары, другой – продает. Уплаты налога на прибыль не предусмотрено, так как у нерезидента нет представительства в РФ, а значит и имущества. Однако удерживать НДС обязательно. Но если поставить нерезидента на налоговый учет в России, то удастся перенести бремя уплаты НДС на него с учетом вычетов.
• Помогает снизить полученную прибыль введение различных затратных механизмов. Например, в продажах можно использовать лиц для содействия в привлечении или возврате средств, поиска контрагентов, использовать коллекторские услуги.
• Выручку от оптовой реализации можно представить, как выручку от розничной. Это помогает не уплачивать НДС и налог с прибыли с оборотов оптовой продукции.

Оптимизация налогов при АД описана в данном видео:

Агентский договор с физическим лицом в 2020 году — налогообложение, образец, между юридическим

Представление интересов третьим лицом сегодня требуется во многих сферах. Причем взаимоотношения подобного рода нужно обязательно оформлять соответствующим образом.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь к консультанту:

• +7 (499) 110-56-12 (Москва)
• +7 (812) 317-50-97 (Санкт-Петербург)
• 8 (800) 222-69-48 (Регионы)

  Текучесть кадров: что показывает, причины, как рассчитать

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Это быстро и БЕСПЛАТНО!

Используется этих целей обычно агентский договор. Он представляет собой соглашение в рамках которого осуществляется предоставление определенного перечня услуг.

Стоит отметить, что в зависимости от того, кто именно будет являться субъектом в данном соглашении, зависит перечень обязательных для размещения условий, пунктов.

Сам договор одновременно позволяет реализовать сразу широкий перечень различных задач. Важно максимально ответственно отнестись к соглашению этого типа при составлении.

Так как допущение ошибок может стать причиной признания соглашения ничтожным в юридическом плане. Как следствие – будет невозможно требовать исполнения обозначенных в нем требований.

Что это такое

Агентский договор — посреднический договор, заключаемый между двумя сторонами, который обязует агента выполнять поручения принципала. При этом принципал обязуется оплачивать оказываемые агентом услуги. Исполнитель может исполнять все поручения и иные действия под своим именем или от имени самого заказчика.

Основным отличием агентского договора от других заключается в том, что при агентском договоре исполнитель не создает что-то материальное, а производит оказание определенных услуг, как узкой, так и широкой направленности. Например, при заключении обычного договора с фирмой та оказывает услуги по перевозке какого-либо товара.

При агентском договоре фирма-исполнитель производит заключение еще одного договора от имени заказчика с организацией, которая занимается грузоперевозками.

Чаще всего предметом договора являются различные виды юридических действий, то есть агент выступает в роле посредника между заказчиком и еще одной фирмой. Агент может не только заключать сделки, но и договариваться о проведении переговоров, социальных опросов, аренде выставочных залов и проведении рекламных компаний.

По условиям агентского договора стороны могут ограничить действия друг друга по оказанию услуг другим клиентам. Кроме этого, такой договор практически всегда носит долгосрочный характер.

В качестве сторон, между которыми заключается договор, могут выступать любые субъекты гражданского права.

При заключении договора с физическим лицом необходимо соблюдение обязательного условия – на момент составления и подписания договора физическое лицо должно быть полностью дееспособным. В противоположном случае договор будет считаться недействительным.

При составлении агентского договора может быть указан определенный или неопределенный срок его действия. Во втором случае любая сторона получает возможность на прекращение сотрудничества и написание отказа в любое время.

Партнерский договор о сотрудничестве образец бланк

Что касается доходной части договора, то полученная прибыль в процессе партнерства должна распределяться в соответствии с соглашением данных лиц.

При этом следует учитывать, что лица, заключившие его, должны удостоверить, что это не предварительный договор и, в свою очередь, на основании его не возлагаются на них никакие юридические обязательства по поводу заключения в последующем иных соглашений. Распространен договор аренды между юридическим и физическим лицом.

Изменение и расторжение соглашения В качестве предмета договора о партнерстве выступает взаимное сотрудничество лиц. Основная цель — увеличение реализации товара, улучшение работы компании или организации, предприятия, повышение уровня клиентской аудитории. Изменять, дополнять или расторгать такое соглашение стороны вправе на основании взаимного согласия или в установленном законом порядке.

Чем регулируется

Агентский договор в полной мере регулируется Гражданским Кодексом. В главе 52 полностью расписаны нормы взаимодействия между сторонами, а также указаны границы, в пределах которых должен быть заключен договор.

https://www.youtube.com/watch?v=ie_3Vbf8bEo\u0026pp=YAHIAQE%3D

Для того, чтобы при составлении договора заказчик по незнанию не нарушил собственные права, рекомендуется заблаговременно ознакомиться со всеми разделами ГК.

Основная информация отражена в статьях:

1005	что это такое, и в каких ситуациях допустимо использование агентского договора
1006	что такое агентское вознаграждение за выполнение определенного вида работ, и как его назначить
1007	основные права и обязанности заказчика и исполнителя

Кроме этого, в процессе составления договора заказчик имеет право обратиться за помощью специалиста, с целью избегания внесения некорректной или противоречащей законодательству информации.

Данный вид договора имеет множество особенностей, касающихся исполнителя. В связи с этим заказчик имеет право требовать полной отчетности по всей проделанной работе со стороны агента.

#8 11.02.2016 17:30:11

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, вот если только агент должен платить налог на НДФЛ, как говорится выше.

А Принципал, в свою очередь, с недавних пор начал облагать вознаграждение агента также страховыми взносами (до этого перечисления в Пенсионный фонд организация производила за свои деньги).

Хотелось бы узнать законно ли это, должен ли агент платить, за счет своего вознаграждения, перечисления в пенсионный фонд или это должна делать все-таки организация (Принципал) за свои деньги

Форма и его содержание

Форма агентского договора должна отвечать всем требованиям, предъявляемым для документов при оформлении сделки. Договор заключается только в письменном виде. В нем должны быть отражены все основные моменты, на которых происходит заключение сделки.

Бланк договора можно .

Агентский договор должен включать в себя разделы, в которых отражается информация:

• о предмете сделки;
• о предоставлении права на осуществление деятельности;
• о порядке проведения расчетов и способах оплаты оказанных услуг;
• о способах и ситуациях, при которых осуществляется возврат товара поставщику;
• о правах и обязанностях каждой из сторон сделки;
• об ответственности, которую понесет сторона, не выполнившая условия договора;
• об обстоятельствах, произошедших в силу непредвиденных ситуаций, например, стихийных бедствий;
• о причинах и способах прекращения действия договора;
• о способах разрешения вероятных споров;
• о сроке действия документа и продолжительности сделки;
• о дополнениях и изменениях;
• о юридическом адресе и реквизитах, на которые будет осуществляться перевод денежных средств.

Заканчиваться документ должен датой составления и подписями каждой из сторон. Стоит учесть, если в договоре будет числиться подпись только одной стороны, то он признается недействительным.

Договор о сотрудничестве юридического лица с ип

Стороны имеют право отказываться от предложений, если предлагаемые сделки экономически невыгодны, или если сторона не имеетвозможности выполнить данное поручение надлежащим образом. 2. Ответственность сторон 2.1.

Стороны обязуются не разглашать конфиденциальные сведения производственного и коммерческого порядка, которые стали известны в процессе совместной деятельности. 2.2.

Стороны оказывают друг другу помощь в охране патентов, других исключительных прав и в защите от недобросовестной конкуренции со стороны третьих лиц.

2.3. Стороны обязуются рекламировать деятельность друг друга, и обеспечивать в форме и объёмах, согласованных друг с другом. 2.4. Стороны обязуются передавать друг другу все материалы, необходимые для рекламы и продажи своих товаров, каталоги, проспекты, чертежи, техническую документацию, фотографии, слайды, рекламные образцы и т. д. 3. Порядок расчётов 3.1.

Как заполнить и его образец

Договор может быть составлен, как на компьютере, так и от руки. При этом он обязан содержать только достоверную информацию. Подписание соглашение возможно только уполномоченным лицом.

При составлении договора необходимо подробно расписывать каждый из пунктов. Это позволит в дальнейшем избежать возможных разногласий между исполнителем и заказчиком, а также устранит нежелательные траты.

  Торговля алкоголем без лицензии – возможности и риски

1. В шапке документа должна содержаться информация о месте и дате его составления, а также о сторонах, между которыми происходит заключение договора.

2. Если одна из сторон представлена не самим владельцем, а законным представителем, то в договоре должны указывать нормативные акты или иные документы, наделяющие гражданина данным правом.
3. Далее должна содержаться информация:

• о предмете договора. В данном пункте необходимо указать, для каких целей принципал осуществляет найм агента. В этом же пункте указывается, от чьего имени будет действовать агент, возможно указание смешанного типа;
• о правах и обязанностях каждой из сторон. К составлению раздела стоит отнестись ответственно, так как именно на его основе будет осуществляться деятельность каждой из сторон. Кроме этого, данное положение может быть использовано при решении конфликтных ситуаций, возникающих в процессе исполнения агентом должностных обязанностей;
• о вознаграждениях, на которые может рассчитывать агент при выполнении предписанных договором действий. Если данного пункта нет, то вознаграждение рассчитывается с учетом среднерыночной стоимости услуг подобного типа;
• об ответственности каждой из сторон;
• о сроке, на который заключается договор. Он может быть, как срочным, так и бессрочным. Второй вариант является наиболее частым. При этом, если срок действия договора не указан, то каждая сторона может разорвать договоренность в любое время;
• о порядке документооборота между сторонами;
• о конфиденциальности;
• об ограничении прав каждой из сторон. В данном пункте принципал может запретить агенту заключать аналогичные договоры с другими принципалами. Здесь же может быть указана информация о заключении субагентского договора;
• о причинах, по которым может быть разорван договор;
• о способах оплаты.

В конце документа должны быть указаны реквизиты и подписи каждой из сторон договора. При необходимости в конце документа указывается на наличие приложения.

По желанию сторон перечень информации, указанной в пунктах договора, может быть расширен. При этом, все данные должны быть одобрены каждой из сторон.

Образец заполнения:

Предмет договора и существенные условия

Несмотря на то, что на законодательном уровне не предусмотрена точная форма, по которой должен составляться договор, в него обязательно должны быть включены существенные условия, в том числе:

• срок, на который осуществляется заключение соглашения;
• цена договора;
• ограничение прав каждой из сторон;
• способ, по которому будет вестись учет, а также формироваться отчеты.

Все моменты должны быть прописаны в договоре и согласованы со всеми сторонами. Подпись ставится только после от регулирования всех условий. Это требуется для соблюдения прав участников договора.

Только после всех процедур активируется агентский договор на оказание посреднических услуг с физическим лицом, который будет гарантировать исполнение своих обязательство каждой из сторон сделки.

#13 01.03.2016 12:29:45

Re: Налоги физ. лица, работающего по агентскому договору

roman_23

правильно ли я понимаю формулу расчета вознаграждения = (стоимость продукта — 18%

а почему вы со стоимости своего продукта вычитаете НДС? Вернее, как вас касается НДС? Стоимость вашего продукта складывается из себестоимости и наценки, которую вы сами себе придумали.

размер вознаграждения (например 15%

т.е. вы установили наценку в размере 15%?

и от этой суммы еще НДФЛ в размере 13%

да, с размера вашего вознаграждения налоговый агент удержит 13%

Налогообложение

Налогообложение имеет несколько особенностей относительно стандартной формы. С агентских выплат налоги не удерживаются.

https://www.youtube.com/watch?v=wQhRwFggULg\u0026pp=YAHIAQE%3D

По законодательству принципиал обязуется самостоятельно гасить налоговые выплаты. Любое уклонение от налогов приведет к штрафным санкциям. При этом форма налогообложения у агента и его клиента разная по структуре.

НДФЛ

Выплатами НДФЛ занимается принципиал. Агента они не касаются. Стандартным размером НДФЛ являются 30%, но не более 50% перечисляемых выплат.

НДС

По НДС компенсированные средства агенту не учитываются. При этом, если лицо не является резидентом РФ, то выплачивать не требуется. По всем резидентам РФ платить придется.

Расторжение

Все причины, по которым может быть расторгнут договор, обычно прописываются в самом документе.

Если данного пункта нет, то причиной для прекращения действия документа могут послужить:

• окончание срока, на который заключался договор;
• личная инициатива любой из сторон;
• банкротство одной из сторон;
• признание агента на момент подписания сделки недееспособным;
• смерть или признание без вести пропавшим исполнителя.

Стороны могут на свое усмотрение указать дополнительные причины, в том числе неисполнение обязанностей одной из сторон или некачественное оказание услуг.

Агентский договор заключается в случае необходимости выполнения определенных действий. При этом, в роле заказчика может выступать физлица, а исполнителя специальная фирма, оказывающая широкопрофильные услуги.

Сам договор должен содержать максимальное количество информации об условиях сделки. В дальнейшем это поможет избежать конфликтных ситуаций. Разрыв договора возможен в любой момент по инициативе одной из сторон.

Кто является налоговым агентом по НДФЛ: его обязанности

Налоговый агент по НДФЛ – лицо или организация, которая является источником выплаты доходов налогоплательщику. В обязанность налоговых агентов входит исчисление и перечисление налога. Далее подробно разберем кто конкретно исполняет  роль агента и как происходит удержание.

Кто относится к понятию  налогового  агента  по НДФЛ

Согласно 226ст. налогового кодекса Российской Федерации, агентами признаются:

• Организации, зарегистрированные на территории РФ
• Индивидуальные предприниматели
• Нотариусы и адвокаты так же обязаны перечислять НДФЛ
• Обособленные подразделения иностранных компаний

Под налоговой базой по НДФЛ стоит понимать выплаты налогоплательщикам за счет средств налогового агента.

• Даже если компания является посредником и нанимает сотрудников для работы в другой компании, агентов выступает именно она, поскольку непосредственно выплату заработной платы осуществляет компания исполнитель, согласно трудового договора с работниками.
• Если физическое лицо не зарегистрировалось официально, как индивидуальный предприниматель ,но платит денежные средства другим гражданам, то он не признается налоговым агентом . В этом случае получатели денежных средств должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ

статью: → Справка 2-НФДЛ для кредита у работодателя.

Что входит в обязанности налогового агента

• Перечень обязательств, который предоставляется для исполнения налоговым агентом не велик, однако его стоит соблюдать.
• 1.Исчислить НДФЛ с выплат сотрудникам, вовремя и своевременно
• 2.удержать с них налог, а также письменно уведомить налоговый орган о невозможности исчисления налога, не позднее месяца со дня, когда стало известно о данном факте
• 3.перечислить 13% в бюджет
• 4.каждый квартал отчитываться по налогу по форме 6НДФЛ и раз в год по 2НДФЛ

Важно!! Для того, чтобы организация имела возможность удержать подоходный налог, его уплата должна происходить с выплат сотрудников и никак иначе.

Запрещается Законом вносить какие-либо изменения в трудовые договора по поводу уплаты данного налога с дохода физического лица.

Налоговыми агентами являются организации и индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете в налоговом органе на территории России и приобретают товары у иностранцев, которые, в свою очередь,  не состоят на учете в налоговых органах на территории России, а также если между ними возникают посреднические отношения.

Важно! В этом случае они обязаны исполнить роль налогового агента  не зависимо от того, являются ли они плательщиком НДС .

2) В случае, когда государственные органы арендуют федеральное имущество, они признаются арендаторами и тоже выступают в качестве налогового агента.

3)Когда предприятие реализует конфискованное имущество, например банк, либо имущество без хозяина, то оно так же должно вступить налоговым агентом.

Предоставление справки 2 НДФЛ- одна из обязанностей налогового агента

В обязанности налогового агента так же входит предоставление справок работникам по форме 2 НДФЛ, а также сдача отчета за год.

Как правило, данную справку работодатель выдает сотруднику при увольнении, для дальнейшей передачи на новое место трудоустройства. Если сотрудника не выдали данный документ, он вправе попросить бухгалтера об этом.

В справки 2НДФЛ полностью отражается весь полученный за год доход физического лица, с удержаниями и разбивкой по кодам, был то отпуск, либо его компенсация, а так же больничный.

Не включаются в справку следующие доходы:

• Выходное пособие при увольнении
• Пособия, положенные по беременности и родам
• Компенсации, в случае причинения вреда

Отчет 2 НДФЛ на уволенного сотрудника, что обязан предоставить налоговый агент

По окончании года налоговый агент обязан предоставить в налоговую службу отчет на всех уволенных сотрудников, номер справки должен совпадать с тем же, что выдан сотруднику.

* 01.04 будущего года – по всем доходам сотрудника – статус 1;

* 01.03 будущего года – по доходам, в отношении которых удержание не производилось – статус 2.

1. Если данный период попадает на нерабочий день, то он сдвигается на идущий следом рабочий день
2. за 2017 год отчеты 2 НДФЛ подаются:
3. * со статусом 1 — до 2 апреля 2023 года
4. * со статусом 2 — до 1 марта 2023 года.

Раздел	Информация
Заголовок	Ставим признак, один или два, 1.Отчет о доходах и налогах 2.Если налог не взымался
Верхнее поле	Указывается отчетный период, в нашем случае всегда год и код вашей ИФНС, а также ставится номер корректировки: 00-  Если отчет составляется впервые 01-  Если вторичный и т.д.
Раздел 1	Данные налогового агента, который удерживал НДФЛ, а именно организация, если им было обособленное подразделение, то его КПП и ОКТМО
Раздел 2	Данные физического лица, которым получен доход, его инициалы, ИНН, адрес проживания
Раздел 3	Данные о доходах, в зависимости от ставки, если на весь доход была ставка 13%, то он заполняется один, если  были другие доходы под ставку например 30%, то раздел заполняется еще раз
Раздел 4	По каждому коду указываются предоставленные вычеты, например, стандартные на ребенка, имущественные или другие
Раздел 5	Указывается общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный, удержанный, перечисленный, излишне удержанный и не удержанный налог

Важно! Когда сотруднику при увольнении выплачивается в трехкратном размере выходное пособие, его не включают в раздел доходов, потому что оно не подлежит налогообложению.

Если же на предприятии, согласно внутреннему распорядку предусмотрено более трех пособий, то необходимо показать их в третьем разделе.

Справку подписывает руководитель организации или индивидуальный предприниматель. Главный бухгалтер может подписать справку, если он имеет доверенность на право подписи, выданную руководителем организации.

Пример заполнения справки 2НДФЛ налоговым агентом

Исходные данные для заполнения:

Сотрудник Агильбаева В.М. работала на предприятии ООО «Баррель» 9 месяцев из  2017г., доходы, которые облагались налогом под 13% составили:

Месяц	Код дохода	Сумма дохода	Код вычета	Сумма вычета	месяц	Код дохода	Сумма дохода	Код вычета	Сумма вычета
1	2000	8100.00	6	2000	8100.00
2	2000	8100.00	7	2000	8100.00
3	2000	8100.00	8	2000	8100.00
4	2000	8100.00	9	2000	8600.00
5	2000	8100.00	9	4800	6847.59

Вычеты:

Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета	Код вычета	Сумма вычета
126	14000.00

Общие суммы дохода и налога:

Общая сумма дохода	80247,59	Сумма налога, удержанная                 8612
Налоговая база	66247,59	Сумма налога, удержанная                 8612
Сумма налога, исчисленная	8612	Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом                                   0
Сумма фиксированных авансовых платежей		Сумма налога, не удержанная налоговым агентом                                                       0

Из расчета видно, что у сотрудника была компенсация  отпуска при увольнении, а также есть ребенок, на которого положен вычет.

статью: → Как получить справку 2-НДФЛ онлайн.

Ответы на распространенные вопросы

• 1.Вопрос №1:
• Какие ошибки может допустить налоговый агент в оформлении справки 2НДФЛ?
• Ответ:
• Наиболее распространенными ошибками считаются :

• В данных физического лица либо предприятия, в серии и номере паспорта
• Ошибка в кодировке начислений, не верно указан код
• Не учтены налоговые вычеты

1. 2.Вопрос №2:
2. Каким образом налоговая служба может вычислить несоответствие в данных справки?
3. Ответ:

Налоговая в случае обнаружения ошибок, пришлет требование на пояснение существующих противоречий, бухгалтеру налогового агента нужно будет в течении пяти дней предоставить ответ и внести корректировку, если потребуется. Зафиксировать факт несоответствия  возможно лишь при проведении выездной проверки, однако если вовремя ответить на запрос, наказания и проверки не последует.

• 3.Вопрос №3:
• Какая ответственность предусмотрена для налоговых агентов за недостоверную информацию по 2НДФЛ?
• Ответ:

За Непредставление налоговым агентом в установленный законом  срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных, влечет за собой  штрафа в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета .Другими словами при  просрочке на один день штраф составит  1000 рублей, просрочка на один месяц и один день – 2000рублей и т.д.

Выступает ли "ООО" налоговым агентом по агентскому договору с физ лицами?

Здравствуйте!

Если я буду выступать через «ООО» по агентскому договору, то могу ли я как агент не платить налоги за водителей физиков или это может только ИП?Александр

Не важно ООО или ИП. Важно другое — будете ли вы перечислять деньги водителям за услуги перевозки. Учитывая, что есть несколько схем оформления отношений с указанными сервисами, — второй вопроc: вы агент по отношению к кому?

2) Будет ли моим доходом являться вознаграждение в размере агентской комиссии? Могу ли я учитывать в доходах только свою комиссию?Александр

По умолчанию доходом являются все денежные средства, которые к вам поступили, в том числе и деньги, которые Вам не принадлежат и подлежат перечислению принципалу.

Так вот, чтобы эти «чужие» денежные средства не увеличивали базу по налогу (на прибыль, если агент — ООО на ОСН, НДФЛ — если агент — ИП на ОСН, УСН) необходимо отчетливо разделить эти суммы соответствующей формулировкой в договоре. Вот тогда — доходом будет только агентское вознаграждение.

3) И вообще кто нибудь знает законную схему работы с агрегаторами, подключая водителей? Вариант с зарплатой водителям не подходит, так как придется платить, астрономические штрафы за нарушение пдд по лицензии ( так как я должен буду выдать тогда лицензию.) Да плюс еще и все социальные взносы. При таком раскладе не просто ничего не заработать а уход в огромный минус.??Александр

Трудовые договоры с водителем — это однозначно не вариант.

Нормальная схема (делал уже, работает): Вы — агент, таксист — принципал по агентскому договору, оформленному по модели комиссии (то есть в такой модели вы выступаете от своего имени, а не от имени принципала) Вы как агент заключаете от своего имени договор с диспетчером (ЯТ, Гет) и передаете таксисту информацию о заказе такси, поступающую от такого диспетчера. Ежемесячно получаете вознаграждение от таксистов в %-ном отношении от стоимости исполненных заказов. Информацию об исполнении вы также получаете от диспетчера.

При таком раскладе, вы не являетесь источником дохода для таксиста и поэтому не несете обязанности налогового агента. Источником является — клиент, который не может быть агентом также.

В связи с чем, обязанность по расчету и уплате НДФЛ лежит на таксисте.

Вместе с тем, через вас не проходят не принадлежащие вам деньги, только чистое вознаграждение, поэтому нет проблем с разделением сумм и определением налоговой базы.

24 апреля 2017, 03:02