Для заполнения декларации онлайн во вкладке «Налог на доходы ФЛ» выберите ветку «3-НДФЛ», затем строку — «Заполнить/ отправить декларацию онлайн». Нажмите «Заполнить новую декларацию»

Выберите год, за который составляется налоговая декларация, и нажмите кнопку «ОК». (В своем личном кабинете можно заполнить декларацию только на себя). 

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «ИНН» заполнятся автоматически.

Обязательно заполните раздел «Место жительства» (декларация будет направлена в инспекцию, автоматически определенную по введенному адресу жительства).

Если укажите ИНН, то сведения о дате и месте рождения, о гражданстве, о документе, удостоверяющем личность можно не вводить. При отсутствии ИНН эти разделы обязательны к заполнению.

После ввода всех данных нажмите кнопку «Далее».

2. Заполнение раздела «Доходы»

В разделе «Доходы» по умолчанию для ввода доступна вкладка «Доходы, облагаемые по ставке 13%».

Для ввода доходов нажмите кнопку «Добавить доход».

(Если нужно ввести иные доходы, выберите соответствующую вкладку, например, «Доходы, облагаемые по ставке 35%»).

По справке 2-НДФЛ введите следующие данные:

• «Источник выплаты дохода» — ИНН, КПП, наименование организации и код «ОКТМО»

• «Сведения о полученном доходе» — вводятся по месяцам
• «Общие суммы дохода и налога»

• Если Вам предоставлялись стандартные вычеты, поставьте «галочку» на «Расчет стандартных вычетов вести по этому источнику»
• После ввода всех данных нажмите кнопку «Сохранить».

При заполнении декларации в связи с продажей имущества (квартиры, земельного участка и т.д.), находившегося в собственности менее минимального срока владения, в строке «Источник выплаты дохода» нужно вписать — «Продажа квартиры (автомобиля) и т.д., в зависимости от вида проданного имущества, с указанием характеристики имущества (адрес квартиры, марка автомобиля, и т.д.).

В поле «ОКТМО источника» укажите ОКТМО по вашему  месту жительства

 (г. Йошкар-Ола — 88701000).

1.  В разделе «Сведения о полученном доходе» введите месяц  продажи имущества.
    
2. Выберите Код дохода:
   — при продаже квартиры, садового домика и земельного участка- «1510»;
   — при продаже доли квартиры- «1511»;
3. — при продаже транспорта, гаража, объекта незавершенного строительства — « 1520».
4. Введите сумму дохода, полученного от продажи имущества, выберите код вычета:
   — при продаже квартиры, садового домика и земельного участка- «901»(1 000 000 рублей) или «903» (в сумме документально подтвержденных расходов);
5. — при продаже доли квартиры- «904»(сумма, равная 1 000 000 рублей * долю) или «903» (в сумме документально подтвержденных расходов);
   — при продаже транспорта, гаража, объекта незавершенного строительства -«906»(250 000 рублей) или «903» (в сумме документально подтвержденных расходов).
6. Введите сумму вычета.
7. В разделе «Общие суммы дохода и налога (за год)» введите общую сумму дохода от продажи.

В поле «Налоговая база» введите сумму дохода от продажи за минусом суммы вычета. Сумму налога удержанного укажите равной «0».

Сохраните данные и если все доходы введены, нажмите кнопку «Далее».

3. Заполнение раздела «Вычеты».

По умолчанию предлагается форма для ввода стандартных  налоговых вычетов. Если, вы, в соответствии со ст. 218 Налогового  кодекса РФ, имеете право на стандартные вычеты, поставьте  «галочку» в этой строке и введите сведения. Для получения иных  вычетов выберите соответствующий вычет из списка вычетов.

 Для получения социальных налоговых вычетов поставьте  галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты».

В полях «Количество детей», «Количество детей, начиная с  третьего» и т.д. укажите необходимые данные.

• Если в течение года данные менялись, снимите «галочку» с нужного показателя и введите детализированные данные.
• Для получения социальных налоговых вычетов (ЛЕЧЕНИЕ, ОБУЧЕНИЕ) перейдите во вкладку «Социальные», поставьте галочку в поле «Предоставить социальные налоговые вычеты». 
•  Укажите сумму расходов в соответствующей строке.
• Если вы дополнительно хотите получить имущественный налоговый вычет, выберите соответствующую закладку в меню вычетов.
• Для получения имущественных налоговых вычетов поставьте галочку в поле «Предоставить имущественные налоговые вычеты».
• Нажмите кнопку «Добавить объект».
• Введите данные по объекту с помощью справочников, нажмите клавишу «Сохранить».
• В зависимости от того, впервые вы получаете имущественный  вычет или часть вычета вами уже была получена ранее, заполните  форму в блоке «Данные по покупке (строительству) объектов».
•  Нажмите кнопку «Далее».
• После заполнения всех необходимых разделов открывается  форма «Итоги», где отражаются результаты заполнения  декларации.

 Для редактирования данных, можно входить в любой из  разделов декларации. Чтобы посмотреть, как выглядит  декларация на бумажном носителе, нажмите кнопку  «Скачать».

 Для направления заполненной декларации в Инспекцию  нажмите кнопку «Сформировать файл для отправки».

4. Отправка подтверждающих документов

Для получения налоговых вычетов нужно предоставить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие расходы. Через личный кабинет можно направить электронные образы документов, для этого перед отправкой декларации «отсканируйте» документы.

Нажмите кнопку «Добавить документ», выберите место  расположения файла документа — клавиша «Обзор». В строке  «Описание» впишите краткую информацию о документе (например,  справка о доходах) и нажмите кнопку «Сохранить».

5. Подписание и отправка декларации

1. После того как все документы, требующие  отправки, будут сохранены, в разделе  «Подписать ключом усиленной  неквалифицированной электронной подписи»  наберите пароль, который вы вводили, когда  формировали сертификат электронной подписи и  нажмите кнопку «Подписать и направить».
2. Если вы забыли пароль, то сертификат подписи можно сформировать вновь, отозвав действующий сертификат.
3. После отправки в инспекцию декларация не подлежит редактированию, но при необходимости можно заполнить уточненную декларацию и направить ее в инспекцию.
4. Информация о приеме декларации инспекцией отражается во вкладке «Документы налогоплательщика», ветка «Электронный документооборот».
5. Информация о ходе проверки декларации отражается во вкладке «Налог на доходы ФЛ», ветка «3-НДФЛ».

6. Заполнение заявления на возврат налога

• Если вы представляете декларацию с целью получения налогового вычета, необходимо направить в инспекцию и заявление на возврат налога.
• Для этого дождитесь окончания проверки декларации и сформируйте заявление на возврат во вкладе «Налог на  доходы ФЛ», ветка «3-НДФЛ»

Если самостоятельно подготовить декларацию 3-НДФЛ для Вас проблематично, мы готовы Вам помочь подробнее

Налоговый вычет 3-НДФЛ: что это такое

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Бробанк расскажет, кому положен налоговый вычет 3-НДФЛ, как на него можно претендовать и куда подавать документы.

Значение декларации 3-НДФЛ

Налоговая декларация 3-НДФЛ, если описать ее простыми словами представляет собой документ, с отчетом о доходах и расходах, который предоставляют в налоговую инспекцию.

Сдавать 3-НДФЛ должны те, кто работает в предпринимательской сфере, частным нотариусом или адвокатом. А также физ.

лица не ИП и иностранные граждане, которые работают по патенту, в ситуациях, если патент аннулирован или размер налога больше объема внесенных в бюджет платежей.

Но кроме отчета о доходах и расходах декларацию заполняют еще и для возврата части налогов. Иногда с помощью этого документа можно вернуть достаточно большие суммы, которые были уплачены в бюджет. При этом подавать 3-НДФЛ на возврат налога не обязательно.

Существует 4 вида налоговых вычетов:

• стандартные;
• имущественные;
• профессиональные;
• социальные.

Суть налогового вычета в том, что государство компенсирует гражданам часть выплат удержанных из доходов физического лица, которые подлежали налогообложению. При официальном трудоустройстве с заработной платы каждый сотрудник выплачивает НДФЛ в размере 13%.

При некоторых категориях расходов эти деньги можно вернуть с помощью декларации 3-НДФЛ. Если НДФЛ удержан не был, то на налоговый вычет претендовать бессмысленно.

Его компенсируют только из тех сумм, которые были выплачены ранее или будут удержаны в текущий момент.

Обратиться за вычетом можно при таких тратах:

• покупка квартиры;
• оплата собственного обучения или лечения;
• оплата обучения детям или их лечения.

Возврат налога от приобретенного дома можно оформить только единожды за всю жизнь. Получать налоговый вычет 3-НДФЛ за лечение или обучение можно ежегодно.

Как вернуть до 1,3 млн рублей вычетами →

В каких случаях подавать 3-ндфл

ИП подают 3-НДФЛ, даже если не получали доход от своей деятельности. А те граждане, которые не зарегистрированы как ИП, но получили определенные виды доходов, также должны представить заполненный отчет в налоговую:

• расчеты от физлиц или компаний — не налоговых агентов Российской Федерации по договорам как трудовым, так и гражданско-правовым, в них входят и средства за наем и аренду имущества;
• прибыль от продажи имущества или прав на него;
• из иностранных источников;
• деньги, выигранные в лотерею или другими способами;
• поступления гражданам по авторскому праву от изобретений или искусства, а также правопреемникам авторов;
• доходы от дарения денег;
• прибыль некоммерческих организаций, которая была получена при дарении в качестве целевого капитала недвижимости или ценных бумаг в финансовом виде;
• любые другие прибыли, от которых не были отчислены средства налоговыми агентами.

В отчете можно не указывать два вида доходов:

• те, которые не подлежат налогообложению;
• те, с которых уже перечислили налог.

Если не оплатить налоги, наименьший штраф — 1 тыс. рублей. Максимальный штраф достигает 30% от суммы невнесенного налога, но за первый месяц просрочки только 5% от этой суммы. Если налог не выплатили, то вычета от этой суммы не будет.

Сроки сдачи 3-НДФЛ

Заполнить 3-НДФЛ на вычет налога можно только в следующем году. Исключение составляет прекращение деятельности, когда физическое лицо получает доход без налоговых агентов. Отчетный период длится не до конца календарного года, а до момента остановки деятельности. От этой даты отсчитывают еще 5 дней, только после этого определяют период подачи декларации.

Если деятельность продолжается весь отчетный период, то используют стандартный срок оформления 3-НДФЛ — до 30 апреля следующего года. А период уплаты налога — до 15 июля. Подать 3-НДФЛ на возврат части налога можно в течение 3-х лет с момента, когда были понесены расходы.

Кроме того срок сдачи меняется, если декларацию подает иностранец, который выезжает за рубеж. Он обязан предоставить форму за месяц, до того как покинет страну.

Процесс заполнения декларации

Оформить декларацию можно разными способами. Вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ самостоятельно ручкой в отделении налоговой или удаленно с помощью специальной программы. Наиболее удобна для этих целей бесплатная онлайн-форма от ФНС. Чтобы найти эту программу:

1. Откройте сайт nalog.ru.
2. В в верхнем поле укажите регион проживания.
3. Далее в поисковом поле напечатайте «3-НДФЛ».
4. Нажмите «Найти».

Откроется страница, следуйте дальнейшей инструкции:

• в фильтрах поиска укажите «Выбрать все»;
• выберите пункт «Мой регион»;
• примените выбранные настройки;
• из найденного списка выберите пункт «Программа подготовки сведений по форме 3-НДФЛ и 4-НДФЛ».

Далее укажите год, за который вы формируете отчет. Загрузите файлы, которые размещены на сайте, и внимательно их изучите. В них есть инструкция по установке и использованию приложения. Обратите внимание на то, что форма 3-НДФЛ с 2019 года изменилась. Заполнение формы по старым образцам будет считаться недействительным. Подойдет только актуальный образец декларации.

Программа от ФНС автоматически проверяет корректность вводимых данных, производит расчеты и формирует итоговый документ, который можно отправлять в налоговую. Сформированный автоматически документ можно распечатать. Подать декларацию на возврат части налога можно и в электронном виде в профиле налогоплательщика.

Как подавать декларацию 3-НДФЛ

Сначала узнайте адрес налоговой инспекции, через которую вам нужно оформлять документ. Если прописка временная, то придется самостоятельно встать на учет.

С постоянной пропиской вас автоматически прикрепляют к территориальной налоговой инспекции. При определении адреса инспекции не учитывают ваш фактический адрес проживания, место работы, обучения или прохождения лечения.

Ориентируются, прежде всего, на те данные, которые указаны в декларации.

Подать форму на возврат налога можно следующими способами:

1. При личном визите в налоговую. Можно напрямую обратиться к работнику налоговой или передать документы через доверенное лицо.
2. Через почту. В почтовый ящик опускать конверт с документами нельзя, так как при отправке требуется сделать опись вложения. Поэтому возможна доставка только заказным письмом.
3. Через ЛК налогоплательщика. Чтобы отправить документацию на сайте ФНС, понадобится только цифровая подпись. Ее формируют бесплатно через личный профиль.

Плюсы и минусы каждого способа подачи декларации 3-НДФЛ:

Способ подачи формы	Плюсы	Минусы
В налоговой	Сотрудник на месте просмотрит документы и укажет на ошибки.	Оформление декларации занимает очень много времени даже с предварительной записью. Инспектор может потребовать дополнительные документы и оспорить это решение не получится. При подаче через посредника потребуется нотариальная доверенность на представление ваших интересов. Кроме того необходимо время, чтобы добраться в ФНС.
По почте	Период проверки 3-НДФЛ начинается со дня отправления документов.	Есть большой риск потерять квитанцию с почты. У налоговой остается немного времени на проверку, а значит, если будут ошибки, то вы не успеете по срокам.
На сайте ФНС	Влияние человеческого фактора сведено к минимуму. Невозможны беспочвенные придирки. После регистрации в личном кабинете, все последующие отчеты вы сможете оформлять быстрее.	Нужно пройти процесс регистрации и изучить правила заполнения декларации.

Есть еще один способ подачи декларации 3-НДФЛ для получения налогового вычета — через сайт госуслуг. Но этот вариант пока менее популярен, так как требуется усиленная цифровая подпись. За использование такой подписи нужно платить ежегодно около 1,5 тысяч рублей.

Как долго проверяют 3-НДФЛ

Если вы оформляете 3-НДФЛ не для возврата части налога, то нужно учесть только законодательно установленные ограничения. Но при необходимости вернуть деньги из бюджета сроки играют большую роль. От них зависит время, когда вычет компенсируют налогоплательщику.

В налоговой проверяют документы 3 месяца. При подаче документов по почте проверка начинается с даты на почтовом штемпеле. Если вы подаете уточненную декларацию, то проверка может прерваться, и сроки аннулируют.

С этого момента время отсчитывают заново. Если у инспекторов налоговой службы нет претензий к списку предъявленных документов, то проверка проходит быстро.

Нарушение сроков, задержки в вынесении решения — очень редкое явление.

Ускорить проверку документов напрямую невозможно. Но существуют косвенные способы — досконально проверьте все показатели и параметры при заполнении 3-НДФЛ и предварительно пересмотрите все документы. Иногда проверяющему требуется уточнить некоторые данные, поэтому укажите свой действующий номер телефона, чтобы вам не пришлось переписывать декларацию повторно.

Чтобы узнать статус проверки 3-НДФЛ, можно позвонить по горячей линии ФНС, но дозвониться до инспекторов бывает очень сложно. Ответ на запрос в письме вы тоже получите не скоро — минимум через месяц.

Самый удобный и быстрый вариант отслеживания статуса проверки — в своем аккаунте на сайте ФНС.

Бывает так, что статус отсутствует, в таком случае свяжитесь с инспекторами для получения объяснений, возможно произошел технический сбой и потребуется просто обновить приложение.

Основные правила заполнения

Правила заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ

Решающее значение имеет правильность заполнения налоговой декларации, достоверность и полнота указанных сведений.

Правила заполнения декларации 3-ндфл приведены в Приказе ФНС РФ:

• заполняется либо от руки, либо распечатывается на принтере, только односторонняя печать, никаких исправлений или деформаций штрих-кода (он располагается на каждом листе в левом верхнем углу);
• для каждого показателя отведено одно конкретное поле;
• стоимостные показатели нужно заполнять с копейками (кроме доходов от источников за рубежом);
• суммы налога – без копеек в полных рублях (если количество копеек до 50, тогда не учитываем, принимаем за 0; если копеек больше 50 – тогда принимаем за 1 рубль);
• текстовые и числовые поля нужно заполнять слева-направо, при заполнении стоимостных показателей – выравнивать по правому краю.

Если физическое лицо заполняет декларацию от руки, тогда нужно использовать заглавные и печатные символы, а если какой-то показатель отсутствует, тогда в таких ячейках ставятся прочерки.

Если декларация подготавливается в электронной форме, тогда допускается отсутствие прочерков для незаполненных ячеек. Есть требование к шрифту: должен быть Courier New, высота 16-18 пунктов.

Все значения показателей, которые используются в декларации берутся из соответствующих справок о доходах и удержанных суммах налога (2-НДФЛ, выдается налоговым агентом, например, работодателем – по требованию работника); из расчетных, платежных и иных документов.

Особенность: налогоплательщики имеют право не указывать доходы, которые не нужно облагать подоходным налогом или доходы, с которых налоговый агент уже удержал налог, если это не послужит препятствием для получения налогового вычета.

Например, если по расчетам физлица ему полагается возврат 10 000 рублей из бюджета за лечение в 2019 году, чтобы их вернуть он должен был в 2019 году заплатить подоходного налога как минимум на 10 000 рублей (этот налог, например, был удержан работодателем из зарплаты), тогда указание доходов из справки 2-НДФЛ обязательно. Ведь если поля дохода и уплаченного налога в декларации оставить пустыми, тогда и возврат не удастся получить.

Если в поданной декларации обнаружены какие-то ошибки, неточности, неполнота отраженных сведений и т.п., тогда налогоплательщику нужно подать уточненную налоговую декларацию с указанием номера корректировки (например, 1—).

Действующие в настоящее время бланки налоговой декларации Вы можете скачать в разделе Форма и Бланки.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения вычета на детей?

Для получения налогового вычета на детей необходимо заполнить некоторые листы налоговой декларации 3-НДФЛ. Более подробную информацию об этом вы найдете в статье.

В каких случаях предоставляется вычет

Если вы являетесь налоговым резидентом РФ и имеете определенные доходы, облагаемые НДФЛ (например, заработную плату), то у вас есть право на получение стандартных налоговых вычетов на детей.

Под стандартным вычетом на ребенка понимают уменьшение на сумму вычета налогооблагаемых доходов родителя (супруга родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя или супруга приемного родителя). Вычет возможен в отношении детей в возрасте до 18 лет или учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов, курсантов в возрасте до 24 лет.

Стандартный детский налоговый вычет предоставляется в следующих размерах:

• 1 400 рублей — на первого, второго ребенка;
• 3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для детей, являющихся инвалидами 1 или 2 группы, в возрасте до 18 лет или являющихся учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами, студентами в возрасте до 24 лет, помимо указанных выше вычетов предоставляется вычет на ребенка-инвалида в размере:

• 12 000 рублей — для родителя, супруга родителя, усыновителя;
• 6 000 рублей — для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга приемного родителя.

• Налоговый вычет предоставляется в двойном размере, если вы являетесь единственным родителем (приемным родителем), усыновителем, опекуном, попечителем или если второй родитель (приемный родитель) написал заявление об отказе от вычета в вашу пользу.
• Родитель считается единственным, если второй родитель ребенка отсутствует по причине смерти, признания его безвестно отсутствующим, объявления умершим либо отцовство ребенка юридически не установлено.
• Вычет предоставляется за каждый месяц налогового периода до месяца, в котором доход (например, заработная плата), исчисленный нарастающим итогом с начала года и облагаемый по ставке, предусмотренной для подоходного налога, превысил 350 тысяч рублей.
• Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста 18 (24) лет, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

Как правило, стандартные вычеты на детей предоставляются налоговым агентом (работодателем, в обычном понимании). Однако, если вы по каким-то причинам не обращались к работодателю, то по окончании года за вычетом необходимо обращаться в налоговую инспекцию.

По общему правилу декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом. Но если вы представляете декларацию исключительно с целью получения налоговых вычетов, то подать ее можно в любое время в течение трех лет по окончании года, в котором возникло право на вычет.

Для получения вычета вам потребуется также представить в налоговую подтверждающие документы.

Заполнение декларации 3-НДФЛ при вычете на детей

В качестве примера рассмотрим порядок заполнения декларации с целью получения налогового вычета на детей родителем, который имеет двоих детей в возрасте до 18 лет (один из них является ребенком-инвалидом) и не является единственным родителем. Родитель получал доход только в виде заработной платы (50000 рублей ежемесячно) от российского работодателя и не подавал работодателю заявление о предоставлении детского налогового вычета.

Итак, для получения вычета вам необходимо заполнить:

• титульный лист, разделы 1 и 2, которые обязательны к заполнению всеми налогоплательщиками, представляющими декларацию;
• Приложение 1 — для отражения облагаемых доходов, а также удержанного работодателем НДФЛ;
• Приложение 5 — для расчета стандартного налогового вычета;
• Приложение к Разделу 1.

При этом заполнение целесообразно производить в следующем порядке. Сначала надо заполнить Приложения 1 и 5, а затем, используя показатели этих листов, заполнить разделы 2 и 1, Приложение к Разделу 1, а также титульный лист декларации.

Заполнение Приложения 1 налоговой декларации

В Приложении 1 отражаются:

• в строке 010 — код вида дохода «10» (Приложение N 3 к Порядку);
• в строках 030 — 060 — сведения о работодателе;
• в строке 070 — сумма дохода, полученная от работодателя, — 600 000 руб. (50 000 руб. x 12 мес.);
• в строке 080 — сумма удержанного работодателем налога — 78 000 руб. (600 000 руб. x 13%).

Строки 030 — 080 заполняются на основании данных справки о доходах и суммах налога физического лица, которую можно получить у работодателя. Эту информацию вы можете также найти в личном кабинете налогоплательщика.

Заполнение Приложения 5 налоговой декларации

Расчет стандартных вычетов на детей производится в п. 1 Приложения 5, в котором отражаются:

• в п.п. 1.3 (строка 030) — сумма стандартных вычетов — 19600 рублей (по 1400 рублей на каждого из двоих детей за 7 месяцев с января по июль. Заметим, что с августа вычеты не предоставляются, поскольку доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350000 рублей);
• в п.п. 1.5 (строка 050) — сумма стандартного вычета на ребенка-инвалида — 84000 рублей (12000 рублей x 7 месяцев);
• в п.п. 1.7 (строка 070) — общая сумма стандартных налоговых вычетов, предоставленных за год налоговыми агентами, — 0;
• в п.п. 1.8 (строка 080) — общая сумма стандартных налоговых вычетов, заявляемых по налоговой декларации (строка 030 + строка 050 — строка 070), — 103600 рублей (19600 рублей + 84000 рублей — 0 рублей);
• в п. 4 (строка 200) указывается общая сумма стандартных и социальных вычетов, заявляемых по декларации. В данном случае она равна показателю п.п. 1.8 (строки 080) — 103600 рублей.

1. Заполнение раздела 2 декларации
2. В разделе 2 декларации содержится расчет налоговой базы и суммы НДФЛ, подлежащей возврату из бюджета.
3. В разделе 2 нужно указать:

• в поле 001 — код вида дохода «10»;
• в строках 010 и 030 — общую сумму дохода (строка 070 Приложения 1), — 600000 рублей;
• в строке 040 — сумму стандартных вычетов на детей (строка 200 Приложения 5) — 103600 рублей;
• в строке 060 — налоговую базу по НДФЛ, то есть разницу между общей суммой дохода, подлежащей налогообложению, и общей суммой налоговых вычетов (строка 030 — строка 040). В рассматриваемом случае это 496400 рублей (600000 — 103600);
• в строке 061 — налоговую базу, к которой применяется налоговая ставка 13% (повторяется значение строки 060) — 496400 рублей;
• в строке 070 — сумму налога, исчисленную к уплате (строка 061 x 13%), — 64532 рублей (496400 рублей x 13%);
• в строке 080 — сумму налога, удержанную налоговым агентом-работодателем (показатель строки 080 Приложения 1), — 78000 рублей;
• в строке 160 — сумму налога, подлежащую возврату из бюджета (строка 080 — строка 070). В рассматриваемом случае это — 13468 рублей (78000 — 64532).

• Заполнение раздела 1 декларации
• В разделе 1 декларации отражаются итоговые сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет или возврату из бюджета.
• В этом разделе указываются:

• в строке 020 — КБК налоговых доходов, по которому производится возврат налога, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в строке 030 — код по ОКТМО согласно справке о доходах и суммах налога;
• в строке 040 — 0;
• в строке 050 — итоговая сумма налога, подлежащая возврату, — 13468 рублей.

1. Заполнение Приложения к Разделу 1
2. Приложение к Разделу 1 предназначено, в частности, для заполнения заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.
3. Если вы хотите вернуть излишне уплаченный НДФЛ, в заявлении необходимо указать:

• в строке 075 — уникальный (порядковый) номер заявления в текущем году;
• в строке 080 — сумму налога, подлежащую возврату, — 13468 рублей;
• в строке 090 — КБК, с которого должен быть произведен возврат, — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• в строке 100 — код по ОКТМО из строки 030 раздела 1;
• в строках 110 — 140 отражаются реквизиты вашего банковского счета: наименование банка; БИК; код вида счета — 02 (текущий счет) или 07 (счет по вкладам (депозитам)); номер счета;
• в строке 150 — ваши фамилия, имя, отчество без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность.

• Заполнение титульного листа декларации
• На титульном листе, где отражаются общие сведения о налогоплательщике, вам нужно заполнить все показатели, за исключением раздела «Заполняется работником налогового органа».
• По реквизиту «Налоговый период (код)» указывается код «34», по реквизиту «Отчетный год».
• При первом представлении декларации по реквизиту «Номер корректировки» проставляется «0—«.
• По реквизиту «Представляется в налоговый орган (код)» указывается код налогового органа, в который вы представляете декларацию.

По реквизиту «Код страны» указывается числовой код страны вашего гражданства в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (например, 643 — Российская Федерация). При отсутствии гражданства в данном поле указывается код страны, выдавшей документ, удостоверяющий личность.

По реквизиту «Код категории налогоплательщика» проставляется 760. По реквизиту «Код вида документа» указывается соответствующий цифровой код. Например, паспорт гражданина РФ обозначается кодом 21.

В поле «Код статуса налогоплательщика» укажите 1.

Кроме того, на титульном листе отражаются ваши персональные данные, в частности ФИО, дата рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, контактный телефон. Персональные данные можно не указывать, если указываете ИНН.

Также проставляется количество страниц декларации и количество листов прилагаемых к ней подтверждающих документов или их копий.

В разделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю» указываются сведения о лице, которое подтверждает отраженную в декларации информацию, — о налогоплательщике или его представителе.

В первом случае в поле, состоящем из одной ячейки, указывается 1, во втором — 2. Налогоплательщик ставит только свою подпись и дату подписания декларации (в случае ее представления на бумажном носителе).

Для представителя должны быть дополнительно указаны ФИО представителя, а также наименование и реквизиты документа, подтверждающего его полномочия.

Отметим также, что в случае представления декларации на бумажном носителе необходимо поставить подпись и дату на каждой странице декларации, за исключением титульного листа, в подтверждение достоверности и полноты указанных в ней сведений.