Правила оформления 6-НДФЛ утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015г № ММВ-7-11/450. В первой части отражаются все выплаты, сотрудникам организации, которые были начислены за отчетный период, примененные вычеты и НДФЛ с начала календарного года. Во втором – выданная зарплата и иные доходы.

Вопрос, который требует разъяснения для многих работников расчетной группы, как отразить начисленные алименты в 6 НДФЛ.

Алименты как вид удержания из заработной платы

Алименты – это вид взыскания денежных средств из всех видов заработка по исполнительным документам. В основном – это удержания у родителей на содержание детей, не достигших совершеннолетия. В исполнительном документе указан период и размер взыскания.

Семейным кодексом определено, что перевод должен быть произведен не позднее трех дней с момента выплаты заработной платы и иных начислений.

Даты получения доходов согласно НК РФ представлены в таблице:

В первой части статьи 137 ТК РФ определены случаи удержаний из заработка физических лиц. Постановлением Правительства РФ № 841 от 18 июля 1996 года утвержден перечень заработков, с которых производятся удержания. К доходам, не подлежащим налогообложению, относятся получаемые налогоплательщиками алименты. Это не касается плательщиков по исполнительным документам.

Из всего вышесказанного можно сделать выводы, что на исчисление НДФЛ взыскания по исполнительным листам не влияют. Ниже представим заполнение второго раздела с учетом начисленных НДФЛ и взысканных алиментов с доходов физических лиц. Пример расчета поможет разобраться в типовых ситуациях.

Показатели переходных периодов и алименты в 6 НДФЛ

При заполнении отчета нужно быть внимательными при отражении начислений переходного периода. К примеру, согласно документам начисления последнего месяца отчетного квартала выплачиваются в первом месяце следующего квартала.

Рассмотрим стандартную ситуацию взыскания на несовершеннолетнего ребенка. Как правильно отражать суммы заработка за сентябрь и их выплату в октябре, если начисление производится в последний день месяца, за который формируется отчет, а выплата – 10 числа следующего.

В первом разделе необходимо учитывать всю начисленную заработную плату за девять месяцев (стр. 020), вычеты, примененные в данном периоде (стр. 030), и начисленный налог, отраженный в расчете по стр. 040. В строке 080 налоговую сумму за сентябрь отражать не следует, так как дата удержания налога еще не наступила. НДФЛ в 080 в данной ситуации строке отразится только в годовом отчете.

В первом разделе все значения указываются с начала года нарастающим итогом. При этом, необходимо учитывать все начисления. Во втором разделе отражаются только значения отчетного квартала. Все переходящие выплаты отражаются в периоде завершения операции.

Разобраться в ситуации поможет таблица:

Если во втором разделе по 130 строке отразили данные за вычетом удержанных алиментов, необходимо подать уточненные расчеты. Для уточнения следует заполнить новую форму, в которой на титульной странице указывается номер корректировки 001. Значение строки 130 следует увеличить на сумму алиментов.

За предоставление недостоверных сведений, ответственность и взыскания при проверке будут возложены на организацию в размере 500 рублей.

В форме отражение алиментов не производится, ведь это удержания из всех полученных заработков работников организации. Они не влияют на налогооблагаемую базу. В первую очередь начисляется налог, затем производится расчет взысканий по исполнительным документам.

Физическое лицо получит на руки сумму, уменьшенную на начисленный налог и алименты. Необходимо заполнить строку 130 с учетом всех начислений. Для наглядности можно посмотреть на примере как заполняется форма 6-НДФЛ на работника организации, с которого удерживаются суммы на содержание ребенка.

Пример заполнения расчета 6 НДФЛ в случае удержания алиментов

Наглядный пример типовой ситуации отражения взысканий поможет правильно заполнить отчет.

Сотрудник Петров И.И. имеет несовершеннолетнего ребенка. В расчетную группу поступил исполнительный документ с удержанием 25% из заработка на содержание дочери. Должностной оклад Петрова И.И. составляет 28 000 рублей.

Выплата заработной платы – ежемесячно не позднее 5 числа. Дополнительный вычет – 14 000 рублей. Рассмотрим ситуацию начисления заработной платы за август и выплату в сентябре.

• Сумма, которая будет облагаться налогом после применения вычета:
• (28 000 – 14 000) х НДФЛ (13%) = 3 458 рублей.
• Сумма на содержание ребенка рассчитываются за вычетом удержания налога:
• (28 000 – 3 458) х 25% = 6 135,50 рублей.
• Сотрудник получит на руки:
• 28 000 – 3 458 – 6 135,50 = 18 406,50 рублей.
• Для одного работника заполнение отчета выглядело бы следующим образом:
• 

Алименты в 6 НДФЛ не отражают

Взыскания показывать в отчете не нужно. Это касается и алиментов. Сначала определяется вся сумма полного заработка сотрудников, затем рассчитывается налог.
Во втором разделе отчета необходимо указать все даты удержания и перечисления налоговых сумм. Кроме того, указывается предельный срок их отчисления в бюджет, который устанавливается законодательно.

Для правильного отражения необходимо сгруппировать:

• Все виды заработка – по датам;
• Налоговые отчисления – по срокам.

Вычеты НДФЛ с компенсации и НДФЛ с начислений при увольнении осуществляется в общем порядке. В первую очередь с общего заработка следует снять вычеты, затем рассчитать налог на доходы. И только потом с полученной суммы удерживаются взыскания на детей.

Вычет НДФЛ и алиментов

В графе 130 отчета отражаются все виды начисленных доходов работникам организации без учета примененных вычетов.

Взыскания из заработной платы не уменьшают налогооблагаемую базу для начисления налога на доходы.

Методика расчета требует сначала начисление налога, и только потом уже рассчитываются удержания на несовершеннолетних детей. На руки физическому лицу причитается оплата за минусом НДФЛ и алиментов.

В случае неправильного отражения суммы в 130 строке отчета 6 НДФД следует подать уточненные расчеты с правильным отражением общей суммы дохода.

Итоги

Перед подачей отчета важно проверить контрольные соотношения по методике налоговых органов. Проверку нужно выполнить по начислению взносов и цифрам 1 раздела формы 6-НДЛФ.

Контрольные показатели для проверки:

• стр. 20 – стр. 25 в форме 6 НДФЛ ≤ стр. 050 раздела 1 подраздела 1.1 учета страховых взносов.

Если возникли расхождения, может потребоваться пояснение, в котором следует указать их причину. Пояснительная записка должна быть составлена по форме и представлена в определенные сроки.

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Трудоспособные лица обязаны содержать своих несовершеннолетних детей, а также нетрудоспособных или нуждающихся в материальной поддержке родственников и супругов (п. 1 ст. 80, п. 1 ст. 85, п. 1 ст. 87, п. 2 ст. 89, п. 1 ст. 90, ст. 93−97 СК РФ).

Средства на такое содержание называются алиментами. Размер их может быть установлен как в фиксированной величине, так и в процентах от дохода плательщика. Определяется объем платежа либо соглашением сторон, либо судом, который в этом вопросе исходит из конкретных обстоятельств имеющей место ситуации.

Перечень видов доходов, с которых удерживаются алименты на содержание детей, приведен в постановлении Правительства РФ от 18.07.1996 № 841. И этот же документ содержит указание о том, что само взыскание необходимой суммы осуществляется из дохода, уменьшенного на величину НДФЛ (п. 4). Последнее важно для исчисления объема алиментов, выраженного в процентах от дохода.

Имеет значение п. 4 постановления № 841 и для заполнения 6-НДФЛ. В этом отчете отражаются причитающиеся к уплате в бюджет суммы налога от выплаченных доходов. Выплаченной считается сумма дохода, включающая налог, и из нее после удержания налога производится еще и удержание алиментов.

То есть ответ на вопрос, как заполнять данные по алиментам в 6-НДФЛ, прост: никак, поскольку факт удержания алиментов никоим образом не влияет на процедуру расчета налога.

Алименты входят в общий объем начисленного с начала года дохода по строке 020 в разделе 1 и в общую сумму выплаченного дохода по строкам 130 раздела 2.

По обеим строкам доход отражается в полном объеме (до вычета из него НДФЛ).

Как отражаются алименты в 6-НДФЛ: пример

Где же будут присутствовать алименты в 6-НДФЛ — рассмотрим на примере.

Сидоров В. П. является плательщиком алиментов на двух детей. Сумма удержаний по ним, согласно решению суда, составляет 1/3 от дохода. Оклад Сидорова равен 60 000 руб.

За 1 квартал 2021 года ему начислена сумма 180 000 руб. (60 000 + 60 000 + 60 000). Заявлений на вычеты Сидоровым не представлено, т. е. налог по ставке 13% начисляется со всего объема выплачиваемого дохода.

Выплата зарплаты осуществляется ежемесячно 15-го числа.

Данные по начислениям, относящимся к Сидорову В. П., в 6-НДФЛ за 1 квартал 2021 года в разделе 1 отобразятся по строкам:

• 020 — 180 000;
• 040 — 23 400;
• 070 — 23 400. 

А в разделе 2 строки с его данными будут выглядеть так:

• 100 — 31.12.2020         130 — 60 000,00

Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)

В соответствии с Постановлением Правительства РФ 841 от 18 июля 1996 года в состав доходов, из которых взимаются алименты, относятся зарплата, надбавки, премии, региональные коэффициенты, доплаты, гонорары и другие вознаграждения сотрудника.

Важно! Если физлицо не противится выплате этих денег, то они удерживаются и переводятся на требуемые платежные реквизиты бухгалтерией организации согласно заявлению лица.

Срок взысканий из перечня видов доходов, как правило, совпадает с датой начисления дохода: сотруднику начислили заработок, удержали причитающиеся детям деньги и только потом выплатили остаток. Точную информацию можно узнать из исполнительного листа, там же указан срок взысканий и другие детали.

Таким образом, заработок лица уменьшается не только на подоходный налог, но и на материальное обеспечение нуждающихся близких родственников (ребенка, родителей). Чтобы немного уменьшить нагрузку, сотрудник вправе воспользоваться стандартным налоговым вычетом на детей.

Вычет из НДФЛ уменьшит общую сумму налога, но не повлияет на размер алиментов, т. к. они рассчитываются из полной величины зарплаты.

Если лицо не является наемным работником, а работает самостоятельно, зарегистрировав индивидуальное предпринимательство и применяя спецрежим, то воспользоваться вычетом не получится. Почему: стандартный вычет – это возврат налога либо уменьшение налоговой базы по НДФЛ. А если человек не платит его, то и возвращать/уменьшать ему нечего.

Пример 1 Шишкин Сергей – ИП. Он занимается розничной продажей мужской одежды в собственном магазине. Выбранный спецрежим – ЕНВД. Согласно исполнительному листу он выплачивает 40% алиментов из получаемой выручки.

Поскольку он не платит подоходный налог (освобожден от него из-за спецрежима), то вычет на детей ему не предоставляется.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Куда сдавать 6 НДФЛ по обособленному подразделению при закрытии и открытии

Расчет алиментов ндфл

С предпринимателей обычно алименты взыскивают в твердой денежной сумме. Но если кто-то неумный подал иск о взыскании в долях в заработку и второй не очень умный вынес такое решение, то в случае отсутствия дохода, алименты будут взысканы исходя из среднего заработка по РФ на момент взыскания.

https://www.youtube.com/watch?v=Z2-fEdo3LV0\u0026pp=YAHIAQE%3D

Средний заработок на сегодня — 24000 руб. То есть (1/4) — 6000 руб.

в месяц. Нет, придется платить по средней по региону.

Взыскиваются алименты с момента поступления исполнительного листа — там же указан срок взысканий. Перечень видов зарплаты и иного дохода, с которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей, утвержден постановлением Правительства РФ от 18.07.1996 № 841.

Игорь. в прошлом вашем вопросе я вам все расписал.

даже если вы не состояли в браке но признали отцовство будьте добры платить РЕБЕНКУ. мать в дикретном и так деньги получает! вы ЕЙ НЕ ДОЛЖНЫ ПЛАТИТЬ вы платите на ребенка Таким образом, при расчете размера задолженности по суммы подоходного налога подлежит учету в случае, если указанный налог был удержан с должника.

Метод взыскания алиментов с покинувшего семью супруга на содержание ребенка выбирается исходя из ситуации. В том случае, если между бывшими супругами сохранились нормальные отношения, можно заключить добровольное соглашение.

Если добиться компромисса не удалось и дело дошло до суда – взыскание денег происходит согласно исполнительному документу, который выдает суд, принявший соответствующее решение.

На основании ст.

Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника

В п.1 ст.80 СК РФ указано, что родители по собственному договору определяют порядок выплаты денег одной из сторон. Но часто согласовать процедуру не удается, и тогда решение принимает суд, а взыскание происходит по федеральному закону № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» от 2 октября 2007 года.

Таблица 1. Варианты выплаты алиментов.

Согласованное решение сторон	Через суд
Самостоятельно – супруг отдает или переводит второй стороне деньги по оговоренным срокам и суммам	По судебному приказу – если ответчик согласился с требованиями заявителя
Через работодателя – супруг подает заявление руководству об удержании и перечислении части заработка на платежные реквизиты второго родителя.	По исполнительному листу – если вторая сторона не согласна выплачивать деньги и после рассмотрения возражений суд все равно принял решение в пользу первого супруга.

Справочно! В исполнительном листе содержатся сведения об условиях, величине, порядке удержаний, платежные реквизиты или адрес для передачи денег. Полученный документ заявитель направляет работодателю бывшего мужа (жены) с произвольным заявлением, в котором указываются реквизиты для перевода.

Далее работодатель выполняет следующие задачи:

• обеспечивает сохранность исполнительного листа и связанных с ним документов; за порчу или утрату бланков он может быть оштрафован в размере 2 500 руб. по ст.431 ГПК РФ;
• регистрирует документы в журнале;
• исполняет решение по листу либо возвращает его с сопроводительным письмом (если указанный сотрудник уволился).

Алименты считаются до или после вычета НДФЛ

Согласно ст.210 НК РФ при расчете база обложения по подоходному налогу не уменьшается на величину удержаний. А вот алименты, наоборот, удерживаются уже после вычета из дохода налога.

Пример 2 Шишкин Сергей получает заработную плату в размере 30 000 руб. При начислении работодатель сначала удерживает 13% в пользу государства: 30 000 × 13% = 3 900 руб. Из остатка высчитываются алименты в размере 50%: (30 000 – 3 900) × 50% = 13 050 руб.

На заметку! Если плательщик получает вычеты по месту работы, то алименты считаются из фактически получаемого дохода.

Пример 3 Шишкин Сергей зарабатывает 30 000 руб. в месяц. До получения стандартного вычета он платил 3 900 руб. государству. Вычет уменьшил налог на 1 000 руб., следовательно, Шишкин стал получать на руки 37 100 руб., из которых и будут удерживаться средства для детей.

Рекомендуем дополнительно прочитать: Дата удержания налога в 6 НДФЛ

Интересная практика сложилась со случаем использования имущественного вычета в виде возврата. Лицо весь год платит налог, с остатка удерживаются деньги для детей. По истечению года он получает возврат в виде имущественного вычета, следовательно, фактически возвращает уплаченный годовой НДФЛ.

Но при исчислении алиментов доход в виде возврата, полученный с начала года, не учитывается. Судебные решения по этому вопросу принимались в пользу получателей возврата. По собственному желанию вы можете отдать часть вычета в качестве материального обеспечения бывшей семье, но никто не может обязать вас сделать это.

Максимальная сумма удержания алиментов из заработной платы

Если стороны согласовали вопрос сами, то доля для материального обеспечения детей может быть любой, но не меньше установленных законом величин.

На сумму влияет количество несовершеннолетних детей. Она может выражаться:

• в процентах;
• фиксированной сумме – ежегодно индексируется по ст.117 СК РФ;
• передаваемом имуществе.

Периодичность, сроки и другие особенности выплат также определяются родителями в добровольном порядке.

Если же стороны решили обратиться в суд, то устанавливаются следующие значения из ст.81 СК РФ:

• 25% – на одного ребенка;
• 33% – на двух;
• 50% – более двух детей.

Важно! Если плательщик алиментов ходатайствует об уменьшении величины в связи с трудным материальным положением, суд вправе вынести решение с учетом его интересов.

После принятого решения расчетом алиментов и НДФЛ занимается бухгалтерия работодателя.

Отражение алиментов в отчете 6-НДФЛ

Уплачиваться алименты будут из доходов физического лица. Первоначально из зарплаты алиментщика будут вычитаться средства на отчисления в ИФНС, и только потом можно будет вычесть алиментные начисления.

Форма 6-НДФЛ подается финансовым работником в налоговую службу каждый квартал и показывает только суммы, которые ушли на налогообложение. Удержание алиментных выплат будет определяться в размере, обозначенном в исполнительном акте и не будет отражаться в этой справке.

Алименты: как удерживаются, непосредственно с начисления или уже за минусом НДФЛ, пример можно рассмотреть ниже.

Зарплата работника за предыдущий месяц составила 50 тыс. руб.

, рассчитываться алиментные выплаты, установленные в размере ¼ от заработка, будут таким образом: общая сумма заработной платы (50000) минус налоговая ставка 13% (6500), получается сумма, из которой будет произведен расчет алиментов (50000-6500) – 43 500. При умножении этой суммы на 25% в итоге получается 10 875.

Именно эти деньги будут перечислены в пользу ребенка. Это важно знать, ведь если сделать неправильный расчет и вычесть сначала алименты, а потом уже налоги, получится сумма равная 12500 руб., которая будет существенно отличаться от верного размера.

Облагается ли алиментами и подоходным налогом сумма, выигранная в суде

Что касается денег, которые вам должны заплатить по решению суда, например, моральная компенсация или возмещение вреда имуществу, здоровью, то их обложение алиментами и налогом зависит от следующих факторов:

• относится ли выигранная сумма к доходам из перечня Правительства № 841;
• признается ли эта сумма налогооблагаемым доходом по главе 23 НК РФ.

К примеру, такая форма выигрыша, как погашение задолженности (вам через суд вернули долг) не облагается налогом и деньгами для семьи.

Нужно ли отображать алименты в 6 НДФЛ

Согласно ст.226 НК РФ работодатель несет обязанности налогового агента – посредника между государством и сотрудником. Агенту вменено исчислять, удерживать и перечислять в казну подоходный налог с доходов сотрудника, которые агент же ему выплачивает. Классический случай – работодатель платит работнику зарплату, но перед выдачей или переводом удерживает из нее 13% НДФЛ.

Также агенту инкриминирована обязанность сдавать отчетность о начисленных персоналу доходах, удержанных и переведенных в бюджетную систему налогах. Один из видов такой отчетности – 6 НДФЛ. Эта форма подается по истечении каждого квартала, причем после IV квартала представляется уже годовой бланк.

https://www.youtube.com/watch?v=eDGOpbvDYEM\u0026pp=YAHIAQE%3D

Документ состоит из 2 разделов. В первом указывается информация за весь период с начала года, а во втором – отраженные данные за последние 3 месяца.

Важно! В бланке 6 НДФЛ учитываются доходы, полученные сотрудниками, а также удержанный и перечисленный с них налог. Поскольку подоходный налог взимается с полной суммы дохода, то алименты никак не указываются в этом документе.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Такой задачи, как отразить алименты, в 6 НДФЛ не предусмотрено. Эта форма предназначена для других целей: демонстрация доходов и удержанных с них сумм НДФЛ.

По какой строке заполнять данные по алиментам в 6 НДФЛ

Ни в первом, ни во втором разделах бланка 6 НДФЛ не нужно заполнять данные об удержаниях для бывшей семьи.

Внесение алиментных выплат в отчетный документ 6-НДФЛ: тонкости и особенности

Обязанность упоминания удержанных из зарплаты сотрудников налогов лежит на бухгалтерском отделе организации. Однако далеко не каждый начинающий финансист знает, как отразить алименты в 6 НДФЛ.

Правила оформления документа регламентируются приказом ФНС РФ от 2015 года. Согласно закону, бумага обязательно должна содержать все выплаты сотрудникам и их заработную плату за отчетный период.

Сведения об алиментных отчислениях в финансовом документе указываются в поле 130.

Алименты в 6 НДФЛ: порядок удержания обязательств

Работодатель имеет право удерживать из зарплаты сотрудника средства и перечислять их иным гражданам на основании следующих документов:

• исполнительный лист, переданный работодателю сотрудниками службы судебных приставов;
• добровольное соглашение, составленное между сотрудником организации и иным лицом, имеющим право на получение денежного содержания.

Согласно федеральному закону, при расчете размера алиментных выплат учитываются следующие виды доходов:

• зарплата;
• надбавки и премии;
• отпускные средства;
• пособия по безработице;
• выплаты по больничному листу;
• возмещение средств за питание;
• мотивационные и компенсационные выплаты;
• вознаграждение классному педагогу за руководство школьным классом;
• выплаты медработникам за осуществления приема граждан;
• журналистские, авторские или писательские гонорары;
• выплаты за работу в особо трудных условиях;
• стипендия;
• пенсионные начисления;
• прибыль от предпринимательской деятельности;
• прибыль от сдачи недвижимого имущества в аренду;
• дивиденды от финансовых структур;
• прибыль от реализации объектов авторского права.

Сроки взыскания средств с работника напрямую зависят от документа, являющегося основанием для уплаты алиментов:

1. Если основанием выступает исполнительный документ, то работодатель обязуется взыскать необходимую сумму и передать ее получающему лицу не позднее, чем через три дня после выплаты зарплаты или иного дохода.
2. Если основание – это добровольное соглашение между гражданами, то сроки выплаты содержания излагаются непосредственно в данном договоре.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Компании, предоставляющие функции налогового агента, при выплате заработной платы или иных денежных вознаграждений берут на себя обязательство расчета, изъятия и перечисления финансовых средств в НДФЛ. Для облегчения заполнения документов возможно воспользоваться пустым бланком отчета 6 НДФЛ, размещенным по ссылке ниже: 1д

Важно! Регламент отображения размера алиментных отчислений установлен приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2020 года.

Как отразить алименты в 6ндфл

Главная — Организация бизнеса — Кадры — Как отразить алименты в 6ндфл

Помимо предоставления заработной платы персоналу, законодательство также обязует нанимателей осуществлять регулярные удержания из доходов трудоустроенных субъектов. В частности, речь идет об НДФЛ − налагаемом налоге на официальный заработок работающего гражданина. Однако нередко субъекты имеют иные обязательства перед третьими лицами, выплата которых предусматривается законом. Например, к подобным суммам относятся алименты, которые, как и прочие объемы удержаний, следует грамотно отражать в отчетности предприятия.

Общая информация об удержании алиментов из зарплаты сотрудника

Под алиментами понимается определенная сумма средств, предоставляемая для содержания третьего субъекта, которую закон обязует гражданина выплачивать бывшему супругу или старому родителю на регулярной основе. В соответствии со ст. 81 СК РФ, а также ст.

138 ТК РФ, наниматель должен рассчитать и удержать из заработной платы плательщика алиментов необходимую сумму с целью дальнейшего предоставления данных средств адресату.

Основаниями для удержания алиментов из дохода гражданина являются:

• исполнительный лист, являющийся результатом судебного разбирательства между двумя сторонами, одна из которых в итоге признана алиментоплательщиком;
• добровольное письменное согласие, предоставленное одним из сотрудников (плательщиком алиментов) в пользу получателя средств.

Базой для исчисления рассматриваемой суммы является доход гражданина, вычленяемый за один рабочий месяц, в частности:

В обстоятельствах, когда основанием для удержания алиментов является исполнительный лист, наниматель должен самостоятельно осуществить взыскание и дальнейшее перечисление финансов на счет получателя не позднее 3 (трех) дней с даты фактического предоставления общей суммы зарплаты подчиненному. В условиях, когда рассматриваемый процесс базируется на добровольном согласии алиментоплательщика, то сроки перечисления алиментов должны соответствовать срокам, закрепленным в данном соглашении.

Также важным нюансом является ограниченность удержаний в части алиментных выплат, предусмотренная ст. 138 ТК РФ. В частности, норматив предусматривает следующие нюансы объемов удержания:

• итоговый размер всех удержания из одной зарплаты субъекта не может превышать 20% суммы, а в некоторых случаях, обусловленных федеральным законодательством, − 50% зарплаты;
• при наличии исполнительного листа, плательщику должно быть сохранено 50% его заработной платы;
• в обстоятельствах, когда субъекту предоставляются суммы, регламентируемые ст. 101 ФЗ № 229 от 02.10.2007г., взыскание алиментов не распространяется на данные средства. В частности, примерами подобных финансов являются различные компенсационные средства за причиненный вред здоровью плательщика, а также ряд других выплат, детально оговоренных в статье.

Особенности отражения алиментов в 6-НДФЛ

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Работодатель, удерживающий из зарплаты сотрудника алименты на основании исполнительных документов, обязан отражать доходы, выплаченные работнику в отчете 6-НДФЛ. В статье разберем, как отразить алименты в 6-НДФЛ.

Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника

Работодатель рассчитывает и удерживание алименты, а также перечисляется установленные суммы получателю на основании исполнительных документов, которыми могут выступать:

• исполнительный лист, поступивший от судебного пристава;
• добровольное соглашение, заключенное между работником (плательщиком алиментов) и взыскателем.

Базой для расчета алиментов является доход, полученных работников в течение отчетного месяца, а именно:

• зарплата;
• надбавки, премии;
• отпускные;
• пособия на период временной нетрудоспособности по больничному листу;
• возмещение стоимости обедов;
• прочие мотивационные выплаты и компенсации, которые признаются элементом оплаты труда.

Если основанием для удержания является исполнительный лист, то работодатель обязан произвести взыскание и выплатить алименты получателю не позже трехдневного срока с момента выплаты вознаграждения. При удержании алиментов на основании добровольного соглашения, работодатель руководствуется порядком и сроками взысканий и выплат, предусмотренных данным соглашением.

• статью ⇒ «Удержание алиментов из зарплаты сотрудника:  основания, порядок действий бухгалтера».
• Организации и предприниматели, исполняющие функции налогового агента, при выплате сотруднику зарплаты и прочих вознаграждений обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в установленном порядке.
• Бланк отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Бланк 6-NDFL_2023.

При отражении суммы алиментов в отчете 6-НДФЛ работодателю следует руководствоваться Порядком, утвержденным приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.

В соответствие с Порядком, в разделе 1 «Обобщенные показатели» работодатель отражает суммы:

• начисленного дохода (строка 020);
• налоговых вычетов (строка 030);
• исчисленного налога (строка 040);
• удержанного налога (строка 070);
• неудержанного налога (строка 080).

Так как удерживаемые работодателем алименты не уменьшают налогооблагаемый доход сотрудника, то при заполнении строки 020 раздела 1 работодателю следует отражать всю сумму дохода, начисленного сотруднику за отчетный период. Уменьшать доход на сумму алиментов в строке 020 не нужно.

статью ⇒ «Удержания из заработной платы по исполнительным документам».

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ работодатель указывает:

• дату фактического получения дохода сотрудников (строка 100);
• дату удержания НДФЛ (строка 110);
• предельную дату перечисления налога (строка 120);
• сумму полученного дохода, в том числе НДФЛ (строка 130);
• сумму удержанного налога (строка 140).

При заполнении раздела 2 организация-налогоплательщик не отражает даты удержания и перечисления алиментов. Кроме того, при заполнении строки 130 работодатель вносит сумму полученного сотрудником дохода, без учета удержанного НДФЛ и алиментов. То есть значение в строке 130 раздела 2 6-НДФЛ равно общей сумме начисленного дохода, без уменьшения на сумму удержанных алиментов.

1. Таким образом, в соответствие с Порядком, суммы алиментов, удержанные из дохода работника и перечисленные получателю, в отчете 6-НДФЛ не отражаются.
2. Образец заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Образец 6-NDFL_2023.
3. статью ⇒ «Несвоевременное взыскание алиментов: штрафы для работодателя».

Как правильно отразить алименты в 6-НДФЛ (нюансы)? — nalog-nalog.ru

Форма 6-НДФЛ введена в 2021 году, но до сих пор вызывает вопросы по ее заполнению. А все из-за того, что нужно учесть множество деталей. Разберемся, что же это за коварный документ.

6-НДФЛ — это отчет, в котором декларируется информация о: суммах полученных доходов физических лиц; исчисленных и удержанных суммах НДФЛ; датах фактического получения дохода; датах и сроках удержания и перечисления налога за отчетный период в целом по организации (обособленному подразделению).

Порядок удержания алиментов из зарплаты сотрудника

Работодатель рассчитывает и удерживание алименты, а также перечисляется установленные суммы получателю на основании исполнительных документов, которыми могут выступать:

• исполнительный лист, поступивший от судебного пристава;
• добровольное соглашение, заключенное между работником (плательщиком алиментов) и взыскателем.

Базой для расчета алиментов является доход, полученных работников в течение отчетного месяца, а именно:

• зарплата;
• надбавки, премии;
• отпускные;
• пособия на период временной нетрудоспособности по больничному листу;
• возмещение стоимости обедов;
• прочие мотивационные выплаты и компенсации, которые признаются элементом оплаты труда.

Если основанием для удержания является исполнительный лист, то работодатель обязан произвести взыскание и выплатить алименты получателю не позже трехдневного срока с момента выплаты вознаграждения. При удержании алиментов на основании добровольного соглашения, работодатель руководствуется порядком и сроками взысканий и выплат, предусмотренных данным соглашением.

  Действия нотариуса по приему на хранение документов

Как отразить алименты в 6-НДФЛ

Организации и предприниматели, исполняющие функции налогового агента, при выплате сотруднику зарплаты и прочих вознаграждений обязаны исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ в установленном порядке.

Бланк отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Бланк 6-NDFL_2019.

При отражении суммы алиментов в отчете 6-НДФЛ работодателю следует руководствоваться Порядком, утвержденным приказом ФНС №ММВ-7-11/450 от 14.10.2015.

В соответствие с Порядком, в разделе 1 «Обобщенные показатели» работодатель отражает суммы:

• начисленного дохода (строка 020);
• налоговых вычетов (строка 030);
• исчисленного налога (строка 040);
• удержанного налога (строка 070);
• неудержанного налога (строка 080).

В разделе 2 отчета 6-НДФЛ работодатель указывает:

• дату фактического получения дохода сотрудников (строка 100);
• дату удержания НДФЛ (строка 110);
• предельную дату перечисления налога (строка 120);
• сумму полученного дохода, в том числе НДФЛ (строка 130);
• сумму удержанного налога (строка 140).

Таким образом, в соответствие с Порядком, суммы алиментов, удержанные из дохода работника и перечисленные получателю, в отчете 6-НДФЛ не отражаются.

Образец заполнения отчета 6-НДФЛ можно скачать здесь ⇒ Образец 6-NDFL_2019.

Алименты в 6-НДФЛ: как заполнять отчет?

Теперь рассмотрим, как алименты отражаются в Расчете 6-НДФЛ. Напомним, что актуальная форма Расчета утверждена приказом ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 (ред. от 17.01.2018).

Как мы выяснили, налоговая база по НДФЛ от наличия у работника алиментных обязательств не зависит. Следовательно, каким-либо особым образом выделять алименты в 6-НДФЛ не нужно.

В разделе 1 Расчета совокупная сумма начисленного дохода (с начала года) до удержаний будет показана по строке «020». В разделе 2 по строке «130» доход налогоплательщика следует отражать в полной сумме, т.е. не уменьшая его на налоговые вычеты, НДФЛ и алименты.

Минимальная сумма алиментов для безработных

Алименты в 6-НДФЛ: пример

Оклад сотрудника фирмы составляет 45 000 руб., при этом ему предоставлен стандартный налоговый вычет на ребенка (1400 руб. в месяц). Каждый месяц с него удерживают алименты на несовершеннолетнего сына в размере ¼ части дохода (25%). Первый квартал отработан сотрудником полностью. День выплаты зарплаты – 5 число.

Сделаем расчет:

Ежемесячно с зарплаты удерживался НДФЛ – 5668 руб. ((45 000 – 1400) х 13%).

После вычета налога с работника удерживали алименты, ежемесячная сумма которых составляла 9833,00 руб. ((45000 – 5668) х 25%).

В итоге на руки работник получал в месяц 29 499 руб. (45 000 – 5668 – 9833).

В расчете 6-НДФЛ за 1 квартал доходы и удержания отразятся следующим образом:

• Доход с начала года по строке «020» – 135 000 руб. (45 000 х 3 мес.);
• Вычеты в строке «030» – 4200 руб. (1400 х 3 мес.);
• Сумма налога в строке «040» – 17 004 руб. ((135 000 – 4200) х 13%);
• В строке «070» налог удержанный (11 732 руб.) не включает НДФЛ с мартовской зарплаты (т.к. он удержан при выплате зарплаты в апреле);
• В разделе 2 по строкам «130» указывается начисленная зарплата января и февраля в полной сумме (без учета налогового вычета, НДФЛ и алиментов), т.е. по 45 000 руб.; а зарплата марта войдет в раздел 2 расчета за полугодие;
• В строках «140» – сумма удержанного НДФЛ (по 5668 руб.).

Как алименты отразить в 6 ндфл

Обязанность упоминания удержанных из зарплаты сотрудников налогов лежит на бухгалтерском отделе организации. Однако далеко не каждый начинающий финансист знает, как отразить алименты в 6 НДФЛ.

Правила оформления документа регламентируются приказом ФНС РФ от 2015 года. Согласно закону, бумага обязательно должна содержать все выплаты сотрудникам и их заработную плату за отчетный период. Сведения об алиментных отчислениях в финансовом документе указываются в поле 130.

Какие доходы отражать в 6-НДФЛ, а какие нет?

В 6-НДФЛ нужно показать все доходы, с которых полагается удержание НДФЛ как налоговыми агентами. Доходы, которые облагаются лишь частично, тоже необходимо включить в расчет.

Например, это может быть доход в виде материальной помощи или стоимости подарков, по которым действует лимит 4 000,00 рублей в год, т.к. общая стоимость таких доходов может превысить необлагаемый минимум в течении года.

В расчет 6-НДФЛ не нужно включать следующие доходы:

1. Доходы, которые полностью не облагаются НДФЛ.

2. Доходы индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов, и прочих лиц, занимающихся частной практикой.

3. Доходы, перечисленные в п. 1 ст. 228 НК РФ. Например, это могут быть доходы от продажи имущества, принадлежащего физическому лицу на праве собственности.

4. Доходы резидентов других стран, которые не облагаются в РФ в силу международных договоров.

Алименты в 6 НДФЛ : порядок удержания обязательств

Работодатель имеет право удерживать из зарплаты сотрудника средства и перечислять их иным гражданам на основании следующих документов:

• исполнительный лист, переданный работодателю сотрудниками службы судебных приставов;
• добровольное соглашение, составленное между сотрудником организации и иным лицом, имеющим право на получение денежного содержания.

Согласно федеральному закону, при расчете размера алиментных выплат учитываются следующие виды доходов:

• зарплата;
• надбавки и премии;
• отпускные средства;
• пособия по безработице;
• выплаты по больничному листу;
• возмещение средств за питание;
• мотивационные и компенсационные выплаты;
• вознаграждение классному педагогу за руководство школьным классом;
• выплаты медработникам за осуществления приема граждан;
• журналистские, авторские или писательские гонорары;
• выплаты за работу в особо трудных условиях;
• стипендия;
• пенсионные начисления;
• прибыль от предпринимательской деятельности;
• прибыль от сдачи недвижимого имущества в аренду;
• дивиденды от финансовых структур;
• прибыль от реализации объектов авторского права.

Это интересно: Алименты с безработного в 2021 году сумма

https://www.youtube.com/watch?v=ZRf3RjbVd5U\u0026pp=YAHIAQE%3D

Сроки взыскания средств с работника напрямую зависят от документа, являющегося основанием для уплаты алиментов:

  Кооперативная квартира, право собственности и наследники

1. Если основанием выступает исполнительный документ, то работодатель обязуется взыскать необходимую сумму и передать ее получающему лицу не позднее, чем через три дня после выплаты зарплаты или иного дохода.
2. Если основание – это добровольное соглашение между гражданами, то сроки выплаты содержания излагаются непосредственно в данном договоре.

Как отразить алименты в 6 НДФЛ

Компании, предоставляющие функции налогового агента, при выплате заработной платы или иных денежных вознаграждений берут на себя обязательство расчета, изъятия и перечисления финансовых средств в НДФЛ. Для облегчения заполнения документов возможно воспользоваться пустым бланком отчета 6 НДФЛ, размещенным по ссылке ниже: 1д

Важно! Регламент отображения размера алиментных отчислений установлен приказом ФНС № ММВ-7-11/450 от 2015 года.

Первый раздел должен содержать порядок изложения суммы в отчетном документе. Так, при заполнении бланка бухгалтеру необходимо указать следующие данные:

• начисленный размер оплаты труда в строке 020;
• величина налогового вычета, что соответствует строке 030;
• размер исчисляемого налога в строке 040;
• общая сумма удержанного налога в строке 070;
• размер неудержанного налога, что соответствует строке 080.

Важно! Ввиду того, что алиментные взыскания не уменьшают налогооблагаемую прибыль работника, при заполнении раздела колонки размера оплаты труда необходимо указать сумму без учета взыскания на содержание несовершеннолетнего.

Во втором разделе отчета необходимо обозначить:

• дату получения сотрудниками зарплаты;
• даты удержания налога;
• конечную дату перечисления взноса;
• величину полученного работником дохода;
• размер удержанного налога в пользу государства.

Пример расчета 6 НДФЛ при удержании алиментных выплат

• Отражение алиментов в 6 НДФЛ
• и метод подсчета показаны на примере ниже:
• Выплата денежных средств на заводском производстве осуществляется не позднее 5 числа месяца, следующего за отчетным. Таким образом, порядок начисления заработной платы за август в сентябре будет представлять собой:

1. Денежная сумма, облагаемая налогом после всех вычетов: (35000 ЗП – 1400 рублей вычета за 1 ребенка)*13% налога = 4368 рублей.

2. Величина алиментов, выплачиваемых в пользу несовершеннолетнего: (35000 ЗП – 4368 налога) * 25% процент алиментных обязательств на одного ребенка = 7658 рублей.
3. После взыскания всех налогов и обязательств итоговая сумма средств, выдаваемая Иванову П.П.

   на руки, составит: 35000 ЗП – 4368 налог – 7658 алименты = 22974 рубля.

При заполнении отчетной бумаги бухгалтеру предстоит вписать:

• 13% в графу 010, отвечающую за налоговую ставку;
• 35000 рублей в графу 020, обозначающую размер дохода работника;
• 1400 рублей в графу 030 в качестве налогового вычета за одного ребенка;
• 4368 рублей в виде начисленного налога в графу 040;
• 35000 рублей и 4368 рублей в строчки 130 и 140 второго раздела соответственно.

Как отразить в 6-НДФЛ выплату дохода по решению суда

Отчетность по форме 6-НДФЛ требует ведения детального учета доходов по видам (зарплата, отпускные, больничные и др.), по датам выплаты и суммам удержанного НДФЛ с каждой выплаты. Только это позволит заполнить форму достоверными данными. ФНС провела очередной «ликбез» в отношении выплат, присужденных судом уволенному работнику.

Полезно также помнить, что фактическое получение и фактическая выплата дохода – не одно и то же. Получение дохода означает, что у налогоплательщика-физлица возникла налоговая база по налогу, и его нужно посчитать. Налоговая база определяется с учетом НДФЛ.

Налог удерживают в день фактического получения дохода.

А вот уже фактическая выплата дохода означает, что человек получил на руки то, что он заработал. Выдают деньги за минусом НДФЛ. Удержанный налог перечисляют в бюджет.

Каждый этап расчетов по НДФЛ имеет свои сроки и контрольные даты.

Дата получения дохода для удержания НДФЛ

Исчислить НДФЛ нужно на дату получения дохода (ст. 223 НК РФ).

Дата получения дохода – это дата, на которую доход признается фактически полученным, но это еще не выплата на руки. С начисленного дохода нужно посчитать НДФЛ. И только затем НДФЛ удерживают – на дату выплаты дохода. То есть исчисление и удержание НДФЛ как правило, происходит не одновременно.

Особые сроки получения дохода (то есть день, когда нужно рассчитать НДФЛ) установлены:

• последний день месяца, за который человеку был начислен доход, – для заработной платы;
• день увольнения – при расчетах с увольняющимся работником;
• последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан льготный заем, при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах;
• последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет после возвращения работника из командировки.

Для всех остальных доходов дата получения дохода, когда нужно рассчитать НДФЛ – это день его выплаты.

При каждой выплате доходов у агента возникает обязанность удержать НДФЛ.

Дата фактического получения дохода определяется как день (п. 1 ст. 223 НК РФ):

• выплаты дохода – при получении доходов в денежной форме (неважно, из кассы или через банк);
• передачи доходов в натуральной форме – при получении таких доходов;
• приобретения товаров (работ, услуг), ценных бумаг – при получении доходов в виде материальной выгоды;
• зачета встречных однородных требований (предположим, у учредителя компании есть долг перед фирмой (например, полученный заем), а у фирмы, в свою очередь, есть долг перед ним (например, невыплаченные дивиденды);
• прекращения заемного обязательства.

Исчисленную на дату получения дохода сумму налога необходимо удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). И не позднее следующего дня перечислить в бюджет.

Форма 6-НДФЛ

Ежеквартальная отчетность по НДФЛ по форме 6-НДФЛ установлена для налоговых агентов с 2021 года Федеральным законом от 02.05.2015 № 113-ФЗ.

В расчете по форме 6-НДФЛ налоговый агент предоставляет общую информацию по всем физическим лицам, которые получили от него доход. Это суммы выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и сроки перечисления его в бюджет (п. 1 ст. 80 НК РФ).

Расчет состоит из разделов, каждый из которых нужно заполнять обязательно:

• Титульный лист;
• Раздел 1 «Обобщенные показатели»;
• Раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».

1. Как заполнять показатели расчета
2. В разделе 1 указывают суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по соответствующей налоговой ставке.
3. В разделе 2 указывают даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, предельные сроки перечисления налога и обобщенные показатели сумм фактически полученного дохода и удержанного налога по всем физическим лицам.
4. Для этого в разделе 2 заполняют строки:

• 100, где ставят дату фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
• 110 – дату удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
• 120 – дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
• 130, где показывают обобщенную сумму фактически полученных доходов (без вычета НДФЛ) в указанную в строке 100 дату. В эту сумму входит и выплаченный в середине месяца аванс;
• 140 для указания обобщенной суммы удержанного НДФЛ в указанную в строке 110 дату.

Дата фактического получения доходов указывается по строке 100 раздела 2 расчета.

Датой фактического получения дохода (строка 100) для заработной платы уволенного сотрудника признается день увольнения. Если работник в день увольнения не работал, то все деньги ему нужно выплатить не позднее следующего дня после того, как уволенный предъявит требования о расчете. При выплате этих сумм и удерживается НДФЛ.

Заполняя раздел 2 расчета, в строку 110 следует поставить ту дату, когда осуществлены выплаты. Срок перечисления налога (строка 120) – это следующий день после даты из строки 110 (или следующий рабочий день, если срок уплаты пришелся на выходной).

• Напомним, что если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100 – 140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.
• Выплаты по решению суда уволенному
• В комментируемом письме ФНС разъяснила, как отразить в расчете 6-НДФЛ выплаты, назначенные по решению суда уволенному работнику.

Отчитаться придется в отношении зарплаты и компенсации за неиспользованный отпуск. А вот компенсацию за нарушение срока выплаты заработной платы и сумму возмещения морального вреда, как доходы, не подлежащие обложению НДФЛ на основании статьи 217 НК РФ, в расчете 6-НДФЛ показывать не нужно.

Пример. Расчет 6-НДФЛ по уволенному сотруднику