Государство в виде налоговой обещает теперь само говорить гражданам, что хочет дать им денег. И нет, это не сюжет фантастического фильма. Встречайте: упрощенный налоговый вычет по НДФЛ. Финтолк объясняет, как работает новый порядок, чем он лучше старого и на какие вычеты распространяется.

Что за зверь такой: упрощенный налоговый вычет

Правительство РФ с 2022 года упростило механизм получения некоторых видов налоговых вычетов.

Теперь, чтобы получить имущественные и инвестиционные вычеты по налогу на доходы физических лиц, можно не заполнять декларацию 3-НДФЛ и не собирать пакет документов.

Налоговая, по сути, сократила процедуру до одного шага — от налогоплательщика требуется просто заполнить заявление. Соответствующий закон вступил в силу с 1 января 2022 года, но ряд положений начал действовать еще 21 мая 2021 года.

Как работает упрощенный вычет. По сути, о праве на вычет узнает сама налоговая и предоставляет налогоплательщику вычет вообще без обращения.

Технически это выглядит так: система автоматически анализирует данные внешних источников и программных комплексов ФНС, а затем генерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика.

Если у вас нет кабинета, доблестные сотрудники фискальной службы любезно направят уведомление заказным письмом по почте. 

Как это работает и когда не работает

Вся необходимая информация по вычетам поступит от банков и брокера. Например, вы оплачиваете покупку квартиры через банк или пополняете ИИС, потом в следующем году банк передает сведения об этих расходах в налоговую, а налоговая их проверяет.

Но есть нюанс. Компании (банк или брокер) должны подключиться к взаимодействию с налоговой, чтобы передавать данные. На 13 мая 2022 года это всего 14 компаний: 

• ВТБ;
• Управляющая компания «Первая»; 
• «Открытие Брокер»;
• Управляющая компания «Открытие»; 
• Инвестиционная компания ФИНАМ»;
• Инвестиционный банк «ФИНАМ»;
• «РСХБ Управление Активами»; 
• УК «Альфа-Капитал»;
• Управляющая компания ПРОМСВЯЗЬ; 
• Совкомбанк; 
• УК «СИСТЕМА КАПИТАЛ»;
• Тинькофф Банк;
• «Алго Капитал»; 
• Компания БКС.

Пока список скромный, и невооруженным взглядом видно, что тут не хватает многих гигантов банковско-брокерского рынка, начиная со Сбера. За обновлением списка можно следить на сайте ФНС, вот тут.

Если вашего банка или брокера нет в перечне, упрощенный порядок для вас не сработает — ждать предзаполненного заявления от налоговой не стоит. Ей просто неоткуда узнать о вашем праве на вычет. Потому что колхоз — дело добровольное: участие в информационном обмене не является для банков обязательным.

В случае если вашего банка нет в списке, а вы брали, допустим, ипотеку, надо по старинке лично подать декларацию 3‑НДФЛ и получить вычет традиционным путем. То же самое, если вы купили квартиру за наличный расчет, минуя банк, — упрощенный порядок здесь не сработает.

Например: ваша любимая тетя Зина купила в кредит однушку в Питере за 4 млн рублей, а 3 млн из них — это ипотечный кредит в Сбере. Тете не удастся получить вычет упрощенным инновационным способом. Просто потому что Сбербанка еще нет в списке подключившихся к системе обмена с налоговой.

Официально работник: какие преимущества у белой зарплаты

Положен ли налоговый вычет: куда бежать, когда бежать и как узнать 

Как узнать про положенный вам вычет? Начнем с того, что можно пойти и узнать про него уже сейчас. Чтобы провести проверку права на вычет, у налоговых органов должны быть сведения о доходах физлиц за соответствующий год.

Срок предоставления сведений о доходах физлиц за 2021 год был 1 марта 2022 года. До 20 марта в личных кабинетах формировались заявления, так что уже после 20 марта у россиян появилась возможность получить налоговый вычет за 2021-й.

Короче говоря, все шансы на фискальный кешбэк у вас уже есть.

Давайте проверим, так ли это. Нужно зайти на сайт налоговой, найти раздел «Физические лица» и авторизоваться в личном кабинете (с помощью электронной подписи, логина и пароля, который выдали в налоговой, или через аккаунт Госуслуг):  

Попав в свой личный кабинет, ищем вкладку «Доходы и вычеты», которую создатели сайта обозначили в мобильной версии сверху в виде пачки рублевых купюр. Нажимаем на нее.

• И попадаем во вкладку «Доходы и вычеты».

1. Потом листаем ниже, находим раздел про упрощенные вычеты и переходим в него.

Если вам положены деньги от государства, там вас будет ждать предзаполненное заявление.  Далее нужно будет лишь порадоваться за себя, ознакомиться с документом и подписать. Подписывается документ не абы как, а электронной подписью.

Так что для подтверждения заявления нужно будет выпустить неквалифицированную электронную подпись. Это делается в несколько кликов на сайте ФНС, никаких данных при этом не требуется, пользователю нужно лишь придумать к своей подписи пароль.

На оформление электронной подписи сайт перенаправит автоматически. 

Так что теперь до появления предзаполненного заявления в личном кабинете россиянам, чьи банки и брокеры есть в реестре у ФНС, не требуется что-либо делать. Остается только согласиться на возврат, указать данные счета, куда перечислить деньги, и можно курить бамбук сидеть и ждать получения заветной суммы. 

Ждать придется не очень долго. С недавних пор у ФНС есть полмесяца на проверку после подписания заявления налогоплательщиком.

Чтобы вычеты получались не только проще, но и быстрее, ФНС с марта сократила срок проверки деклараций для получения налоговых вычетов с 90 до 15 дней.

Мера в текущей ситуации максимально полезная — замороженные в недрах налоговой деньги теперь смогут вернуться в экономику куда быстрее.

Учитывая, что цены в магазинах растут так же бойко, как экономисты дают свои прогнозы о падении ВВП, лишние деньги россиянам явно будут не лишними.

Если налоговой нужно будет продлить сроки проверки заявления, она сообщит об этом налогоплательщику через личный кабинет. Если все будет хорошо и ФНС примет положительное решение, деньги начислят в течение 15 дней.

Но нужно учитывать, что если вы получаете налоговый вычет по старой схеме, подавая декларацию самостоятельно, а не используете упрощенный порядок, то и сроки на вас распространяются старые.

Проведение камеральной налоговой проверки в таком случае займет три месяца, а деньги будут возвращать месяц.

Как получить налоговый вычет за лечение

На какие вычеты распространяется новая схема

Упрощенным порядком можно получить налоговые вычеты, право на которые возникли у налогоплательщика с 1 января 2020 года, и частично полученные в 2021 году.

Что означает полученные частично? Налоговая имеет в виду, например, неиспользованный остаток имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилья.

Такое бывает, если гражданин в прошлом отчетном году не смог вернуть 13 % от полной стоимости покупки квартиры из-за того, что у него была невысокая заработная плата и отчислений в виде подоходного налога банально не хватило.

Например: программист Анатолий купил квартиру за 6 млн рублей, а заработал за год 3 млн.

Он получит вычет лишь частично, потому что для оформления полного возврата при покупке квартиры он должен получить (заработать) именно такую сумму дохода (6 млн рублей), необлагаемого налогом.

А так как наш программист заработал только 3 млн, его вычеты разделятся, и Анатолий сможет получить оставшуюся сумму в текущем году. С 2021 года остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года, можно узнать онлайн в личном кабинете налогоплательщика.

Сразу оговорим, новый порядок относится не ко всем видам вычетов.

А в два счета пока можно получить только имущественный вычет (полагается при покупке и строительстве жилья и погашении ипотеки, а также при продаже недвижимости) и инвестиционный (на них имеют право владельцы ИИС, брокерских счетов при долгосрочном владении бумагами и банковских вкладов).

На социальные, профессиональные и стандартные вычеты упрощенная процедура, увы, пока не распространена. Так что если вы в прошлом году занимались инвестированием и лечили зубы, то предзаполненное заявление придет только на ИИС, а вот вычет за услуги стоматолога придется оформлять дедовским способом.

Как получить налоговый вычет за занятия спортом

Раньше было лучше?

До январских нововведений у россиян было и остается по-прежнему два работающих способа самостоятельного оформления налоговых вычетов.

Первый — подать декларацию, которую нужно самостоятельно заполнять, а для подтверждения расходов прикладывать документы, чтобы забрать часть уплаченного в прошлом году дохода.Второй — через своего работодателя, чтобы тот перестал на время вычитать из заработка НДФЛ.

Налогоплательщики, которые раньше не подавали на вычет, потому что сложно, долго и непонятно, с какой стороны вообще подходить к декларации, теперь с большей вероятностью смогут им воспользоваться.

Минфин предложил новые льготы при уплате подоходного налога — РБК

Минфин предложил три новые льготы по НДФЛ. Среди них освобождение от подоходного налога всех выплат при увольнении и снятие возрастного ограничения для недееспособных детей для вычета за медицинские услуги

Максим Коротченко / ТАСС

Минфин предложил несколько уточнений по взиманию налога на доходы физических лиц (НДФЛ), направленных на «повышение объективности, социальной справедливости и решение неурегулированных вопросов».

Инициативы ведомства содержатся в проекте «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» (документ есть у РБК, его подлинность подтвердил источник, близкий к ведомству).

Основные инициативы Минфина по корректировкам НДФЛ таковы.

• Освободить от налогообложения как выплаты выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства, так и любые иные компенсационные выплаты при увольнении работника, предусмотренные законодательством.

По действующим нормам Налогового кодекса при увольнении НДФЛ не облагаются выплаты только в случаях сокращения или ликвидации компании: помимо зарплаты за отработанные дни работник получает выходное пособие и средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения.

Если работник уволился по собственному желанию, то ему выплачивается компенсация за все неиспользованные отпуска, которая подлежит налогообложению.

В случае прекращения трудового договора по соглашению сторон сотрудник помимо компенсации за неиспользованный отпуск может получить и «выходное пособие», если это предусмотрено договором: с этих денег работодатель также должен уплатить НДФЛ.

Для выходных пособий есть исключение — они не подлежат налогообложению, если их общая сумма не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка. Для работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, — шестикратный размер.

• Распространить право на социальный налоговый вычет на оплату медицинских услуг, оказанных детям (подопечным), признанным судом недееспособными, без ограничения по возрасту.

Сегодня Налоговый кодекс дает право официально работающим россиянам ежегодно оформлять социальные налоговые вычеты по расходам на лечение себя, супругов, родителей, а также всех своих детей до 18 лет, вне зависимости о того, является ли ребенок инвалидом или недееспособным.

Однако по достижении детьми совершеннолетия у родителей или опекунов пропадает право получать вычет за ребенка, на себя, родителей или супругов льготу получать все так же можно. Исключение — дети-инвалиды 1-й и 2-й групп (они не считаются недееспособными), обучающиеся очно: вычет за них можно получать до 24 лет.

Минфин предлагает дать право возвращать расходы на лечение детей, признанных судом недееспособными, вне зависимости от их возраста.

Максимальная планка расходов для вычета ограничена суммой 120 тыс. руб., то есть можно вернуть до 15 600 руб. (13%) уплаченного налога. Однако по дорогостоящим видам лечения сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов, без учета ограничения.

• Предоставить регионам право уменьшать минимальный срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ при сделках с недвижимостью, которая была унаследована, приватизирована или подарена.

По действующему законодательству налог с продаж платить не нужно, если прошел минимальный срок владения. Он составляет три года для жилья, подаренного близкими родственниками. В остальных случаях дарения — пять лет. Срок отсчитывают от даты регистрации, она указана в свидетельстве о праве собственности или выписке из ЕГРН.

РБК направил запрос в Минфин.

На практике введение предложенных Минфином льгот по НДФЛ может иметь «нулевой эффект» для граждан с невысокими доходами, скептичен доктор экономических наук, профессор Финансового университета при правительстве РФ Александр Сафонов.

«Много семей в России с учетом низких доходов в стране пользуются полученным по наследству жильем сами или сдают в аренду, а не продают его.

Что касается семей с детьми-инвалидами, то немногие из них могут позволить себе платные медицинские услуги, вычет за траты на которые им расширят», — отмечает он.

Кроме того, льготы по НДФЛ означают сокращение поступлений от этого налога в бюджеты регионов, куда они направляются. Поэтому Сафонов считает, что «далеко не все субъекты РФ будут готовы воспользоваться правом сокращать срок владения недвижимостью для освобождения от налога».

Что касается освобождения от НДФЛ компенсаций за неиспользованные отпуска, то это противоречит принципам налогообложения доходов, получаемых в рамках трудовых отношений, объясняет юридическую сторону вопроса руководитель практики «структурный и налоговый консалтинг» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Людмила Круглова.

«Компенсация за неиспользованный отпуск фактически является «отложенной» выплатой так называемых отпускных — среднего заработка, выплачиваемого на период отпуска. Законом увольняющемуся сотруднику дается право выбора: отдохнуть и получить за время отдыха средний заработок или уволиться, получив фактически такой же средний заработок, но пожертвовав отпуском.

Логично, что и компенсация также должна облагаться НДФЛ», — считает она.

По оценке эксперта, освобождение компенсации от налога создает и риски злоупотреблений: сотрудники, особенно топ-менеджмент, смогут на период отпуска «увольняться» с выплатой безналоговой компенсации, а потом снова приниматься на работу.

Новый подход к рассмотрению

Проект «Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и плановый период 2024 и 2025 годов» обсуждался на заседании комитета Госдумы по бюджету и налогам 20 июня.

В обсуждении принимал участие министр финансов Антон Силуанов.

По его словам, акценты основных направлений бюджетной и налоговой политики сделаны на благосостоянии населения, «формировании устойчивых доходов граждан и поддержке наиболее уязвимых категорий, в первую очередь семей с детьми и пенсионеров».

Представляя документ, глава комитета Андрей Макаров подчеркнул, что обычно он вносится в парламент правительством только в сентябре в законченном виде. «Сегодня мы получили принципиально новый подход к рассмотрению [предварительного варианта]… Этого еще, по сути, никогда не было», — отметил Макаров, добавив, что до 15 июля комитет выработает рекомендации по доработке документа.

Минфин предложил вычет из НДФЛ по всем инвестпродуктам

Евгений Разумный / Ведомости

Минфин готовит систему единого налогового вычета, в рамках которой планирует поэтапно заменить индивидуальные инвестиционные счета основного, первого, типа (ИИС-I) на инструменты нового формата.

Это следует из разработанной ведомством концепции развития этого института, с которой ознакомились «Ведомости». Ее подлинность подтвердили два собеседника, знакомых с ходом подготовки документа.

В концепции Минфина счета нового типа фигурируют как ИИС-III.

В планах Минфина – установить единый налоговый вычет из налога на доходы физлиц (НДФЛ), полученные не только от внесенных на формирование стандартных долгосрочных сбережений средств, но и по другим продуктам финрынка, при условии что полученные по ним средства идут на «целевые выплаты» (их перечень установит правительство). Размер льготы по первому, традиционному, виду инвестиций не будет, как и сейчас, превышать 400 000 руб. в год. По другим продуктам с условием «целевых выплат» полученных с них доходов сумма вычета не оговаривается.

Согласно концепции, единый налоговый вычет будет распространяться на ИИС-III, 10-летние договоры негосударственного пенсионного обеспечения и «в дальнейшем» – полисы страхования жизни сроком не менее 10 лет. Для получения льготы гражданам разрешат иметь не более трех долгосрочных продуктов одновременно, говорится в концепции.

Средства не должны выводиться в течение установленного срока.

Но в случае тяжелых жизненных ситуаций (их список также установит правительство) граждане смогут снять деньги досрочно – действующим форматом ИИС такого не предусмотрено.

«Это позволит снять психологический барьер для долгосрочных инвестиций», – говорил «Ведомостям» замминистра финансов Иван Чебесков в кулуарах Московского финансового форума.

У ИИС-III не будет лимита на размер ежегодных взносов, а налоговые преференции будут комбинацией льгот: вычета на «вход» (с внесенных средств по итогам первого года работы счета) и «выход» (освобождение от налога на полученный на инвестиции доход после закрытия счета), следует из концепции.

Отсутствие у ИИС-III ограничения по сумме ежегодного взноса позволит повысить удобство инвестиций, говорится в концепции: у инвесторов не будет нужды в дополнение иметь другие счета, кроме ИИС.

На начальном этапе единый налоговый вычет к ИИС-III будет применяться на меньший срок с постепенным его увеличением до 10 лет. Минимальный срок действия счета в документе не указан. Это обсуждается, заявлял ранее «Ведомостям» замминистра финансов Алексей Моисеев: сроки могут быть от 5 до 10 лет.

ИИС (сейчас их два типа) появились в 2015 г. для привлечения денег населения на фондовый рынок, и к августу этого года, по данным Московской биржи, они открыты у 5,6 млн человек.ИИС-I, от которого Минфин давно планирует отказаться, позволяет его владельцу получать 13% от зачисленной на ИИС суммы в течение года, но не более 400 000 руб., т.

 е. максимально в виде вычета можно получить 52 000 руб. в год. По счетам второго типа весь доход по операциям освобождается от уплаты налога при закрытии счета. Условия получения льгот с обоих ИИC одинаковы: держать его три года и не выводить средства. В течение года на счет можно внести не более 1 млн руб., разрешено иметь только один ИИС.

Правительство наделят полномочиями устанавливать запрет на ряд инструментов для учета на ИИС. Также Минфин планирует разрешить открывать и вести счета любого типа управляющим компаниям – это исключит взимание необоснованных комиссий с инвесторов, когда они приобретают паи ПИФа за счет средств, хранящихся на ИИС.

Третий тип ИИС по плану Минфина должен привести к постепенной отмене первого, поскольку его задача была простимулировать вовлечение граждан в инвестиции и он ее «практически выполнил». Но резкая отмена ИИС-I в текущих геополитических и экономических условиях негативно отразится на доверии инвесторов к рынку – власти хотят начать с запрета открывать новые счета с 2024 г.

Единый налоговый вычет в новой конфигурации позволит привлечь на фондовый рынок «миллиарды рублей», оценивал «Ведомостям» глава комитета Госдумы по финрынкам Анатолий Аксаков.

Законопроект о создании нового единого налогового вычета с НДФЛ будет представлен в правительство до конца года, следует из документа. Изменения не затронут ИИС-II. Процесс получения единого налогового вычета власти хотят сделать максимально быстрым и комфортным – как для самих граждан, так и для профучастников фондового рынка, говорится в концепции.

Представитель Минфина подтвердил все основные выдержки из концепции.

Минфин выбрал схему ИИС-III, которую предлагала НАУФОР, говорит ее президент Алексей Тимофеев, – комбинацию двух налоговых вычетов.

Но новый тип счета дополнял собой семейство ИИС, а не заменял первый тип, отмечает Тимофеев: более длинный срок ИИС-III оставлял альтернативу инвесторам с меньшим инвестиционным горизонтом в виде ИИС-I.

В текущей же конфигурации новый инвестсчет будет неинтересен для инвесторов, полагает эксперт.

У НАУФОР есть свои предложения: позволить инвестору, который держит счет менее 3–5 лет, получать только вычет на «вход», если средства инвестируются дольше – давать комбинированную льготу. Этот способ, с одной стороны, стимулирует более долгосрочные инвестиции, а с другой – не лишает инвесторов с трехлетним горизонтом планирования налогового стимула, объясняет Тимофеев.

не будет превышать размер льготы по первому, традиционному, виду инвестиций

Многие граждане не готовы планировать на такой срок, как 10 лет, говорит заместитель гендиректора «Открытие инвестиций» Андрей Салащенко: неопределенность сейчас слишком велика, а вычет в размере 13% от 400 000 руб.

вряд ли будет достаточным аргументом. Он полагает, что лучше сосредоточиться на совершенствовании того, что уже есть, – к примеру, добавить возможность изъять средства при наступлении сложной жизненной ситуации с ИИС-2.

Прекращение ИИС-I с 2024 г. выглядит преждевременным: на этот год приходится окончание значительного числа ИИС – порядка 1,3 млн счетов открыто в 2021 г., говорит руководитель направления развития продуктов УК «Ингосстрах-инвестиции» Олеся Кириленко.

Сейчас действующих договоров страхования жизни на срок более пяти лет менее 1%, несмотря на налоговое стимулирование, делится вице-президент ВСС Виктор Дубровин.

Будет крайне сложно найти граждан, желающих заключить договор на срок от 10 лет, констатирует он.

ИИС-III сможет постепенно решить проблему привлечения длинных денег на фондовый рынок, говорит руководитель управления развития клиентского сервиса ФГ «Финам» Дмитрий Леснов. Важно именно постепенное прибавление минимального срока, отмечает руководитель проектов ИК «Велес капитал» Валентина Савенкова: до достижения им 10 лет ситуация на рынках имеет все шансы исправиться.

Чтобы инвестор заменил короткий инструмент, дающий возможность получения «быстрых» вычетов, длинным, надо предоставить ему дополнительную мотивацию, считает гендиректор УК «Альфа-капитал» Ирина Кривошеева. Еще не ясно, станет ли комбинированный вычет достаточным стимулом, возможно, стоит обсудить варианты софинансирования взносов со стороны работодателя, предполагает она.

НПФ и страховщики позитивно оценили идею Минфина добавить их продукты в ИИС.

В России сегодня на пенсионные программы распространяется социальный налоговый вычет, в который помимо пенсий также входят расходы на медицину, образование и страхование, говорит директор по развитию НПФ Сбербанка Владимир Стеканов. Но максимальный лимит социального вычета составляет 120 000 руб. в год, он не индексировался больше 10 лет и практически полностью выбирается другими составляющими – прежде всего образованием и медициной.

Инициатива позволит выравнять льготы, предоставляемые для вложений в инвестсчета и индивидуальные пенсионные программы, говорит коммерческий директор НПФ «Открытие» Егор Шкерин. Но срок в 10 лет ему кажется маловыполнимым. Пенсионная услуга – самый длинный финансовый инструмент, добавляет Стеканов.

Мера решит давний арбитраж между социальным налоговым вычетом и инвестиционным, говорит директор по правовым вопросам «Росгосстрах жизни» Александр Козинов. Приведение к единому формату налогового вычета по НДФЛ до 400 000 руб. в год нарастит дополнительное конкурентное преимущество продуктам страхования жизни, продолжает гендиректор «Ингосстрах-жизни» Владимир Черников.

Правда, непонятно, почему долгосрочные договоры страхования жизни рассматриваются отдельно и «в дальнейшем», замечает Дубровин.

Облегчённый порядок вычетов НДФЛ на спорт, образование и лечение — Контур.НДС+

Для получения социального налогового вычета на образование, спорт, медицинские услуги и добровольное страхование нужно будет только заявление в личном кабинете на сайте ФНС. Не потребуется сбор подтверждающих расходы документов, не понадобится и декларация. Такие поправки в НК РФ предложены в законопроекте, недавно выложенном на федеральном портале для публикации проектов нормативно-правовых актов.

Актуальный порядок

На сегодня действуют 2 способа получения соцвычетов по НДФЛ на обучение, фитнес, лечение и на добровольное страхование жизни:

До завершения налогового периода — у Вашего работодателя. Нужно подать в налоговую инспекцию заявление на подтверждение права на соцвычет и приложить сопутствующие документы. По результатам их рассмотрения ИФНС отправит Вашему работодателю подтверждение права на вычет.

По завершении такого периода — путём подачи декларации 3-НДФЛ и сопутствующие документы.

Новый способ

Законопроект вводит 3-й — упрощённый — способ получения социальных вычетов, за исключением вычета на лекарства. По новому порядку Вам надо будет только заполнить форму в личном кабинете на сайте Налоговой службы. Сбор подтверждающей документации, помощь работодателя или подача декларации не нужны.

Налоговики установят размер вычета исходя из данных, собранных у страховых, медицинских, образовательных и физкультурно-спортивных предприятий и ИП, а кроме того, у НПФ. Эту информацию будут передавать в ИФНС по Вашему письменному заявлению, если, конечно, у соответствующего учреждения найдётся для этого техническая возможность.

Камеральная проверка может обнаружит несоответствия в данных для вычетов. Тогда проверяющие потребуют у Вас и другие документы, которые докажут факт получения услуги, подтвердят сумму фактически понесённых Вами затрат.

Сдавать ли в ФСС сведения по уволенным сотрудникам?

Минфин предложил три новых льготы при уплате НДФЛ

Минфин предложил новые льготы по взиманию налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Предложения, направленные на «повышение объективности, социальной справедливости и решение неурегулированных вопросов», включены в проект направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на ближайшую трехлетку, выяснил РБК.  

Минфин предлагает: 

• освободить от НДФЛ выплаты выходного пособия, среднемесячного заработка на период трудоустройства и любые другие компенсационные выплаты при увольнении работника, предусмотренные законодательством;

• распространить право на социальный налоговый вычет на оплату медицинских услуг, оказанных недееспособным детям (подопечным) без ограничения по возрасту;

• разрешить регионам уменьшать минимальный срок владения имуществом для освобождения от НДФЛ при сделках с недвижимостью, которая была унаследована, приватизирована или подарена.

Сейчас выплаты при увольнении не облагаются НДФЛ только в случаях сокращения работника или ликвидации компании. НДФЛ платится:

• если работник уволился по собственному желанию, с компенсации за все неиспользованные отпуска,

• в случае прекращении трудового договора по соглашению сторон — с выходного пособия. Но выплаты не подлежат налогообложению, если их общая сумма не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка, а в районах Крайнего Севера — шестикратный размер.

Налоговый кодекс позволяет работающим россиянам ежегодно оформлять социальные налоговые вычеты по расходам на лечение, но по достижении детьми совершеннолетия у родителей или опекунов пропадает право получать вычет за ребенка. Исключение — дети-инвалиды 1-й и 2-й групп (они не считаются недееспособными), обучающиеся очно: вычет за них можно получать до 24 лет. 

Налог с продаж по Налоговому кодексу платить не нужно, если прошел минимальный срок владения. Он составляет три года для жилья, подаренного близкими родственниками, в других случаях — пять лет. 

Введение предложенных льгот может иметь «нулевой эффект» для людей с невысокими доходами, считает доктор экономических наук, профессор Финансового университета при правительстве Александр Сафонов.

По его словам, бедные семьи не продают жилье и не пользуются платными медицинскими услугами, вычет за которые им расширят.

Льготы по НДФЛ означают сокращение поступлений от этого налога в бюджеты регионов, добавил эксперт, поэтому «далеко не все субъекты РФ будут готовы воспользоваться правом сокращать срок владения недвижимостью для освобождения от налога».

Руководитель практики «структурный и налоговый консалтинг» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Людмила Круглова отметила, что компенсация за отпуска должна облагаться НДФЛ.

 По ее оценке, освобождение компенсации от налога создает риски злоупотреблений: сотрудники, особенно топ-менеджмент, смогут на период отпуска «увольняться» с выплатой безналоговой компенсации, а потом снова приниматься на работу.

Льготы и вычеты

Как учесть убытки, чтобы вернуть налог

Вы можете самостоятельно зачесть убытки по обращающимся ценным бумагам и производным финансовым инструментам за предыдущие годы, чтобы вернуть налог, — начиная с 2010 года. Чтобы это сделать, нужно подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую.
Перенести убытки на будущие периоды можно в течение 10 лет, следующих за тем налоговым периодом, в котором был убыток.

Если у вас есть убытки более чем в одном налоговом периоде, переносить такие убытки на будущие периоды нужно в той очередности, в которой вы их получили.

• В 2018 году убыток — 10 000 ₽.
• В 2019 году убыток — 15 000 ₽.
• В 2020 году убыток — 10 000 ₽.
• В 2021 году прибыль — 200 000 ₽.

Если вывести эти 200 000 ₽, брокер удержит налог 13 % или 26 000 ₽. Часть этого налога можно вернуть, если подать в ФНС декларацию 3-НДФЛ.
Общий убыток за 2018–2020 годы — 35 000 ₽. Вы можете вернуть 13 % от этого убытка — 4 550 ₽.
Убытки могут уменьшить налоговую базу в будущем только по тому же типу активов и с той же торговой площадки.

Например, если вы учли убытки по обращающимся акциям, то в будущем вы сможете уменьшить налоговую базу также по обращающимся акциям.

Нельзя переносить убытки, которые вы получили по сделкам:

• с необращающимися ценными бумагами и ПФИ*;
• с производными финансовыми инструментами, которые не торгуются на бирже;
• которые связаны с открытием или закрытием коротких позиций.

Убыток по брокерскому счету нельзя перенести на доход, который вы получили на ИИС — и наоборот.

Когда подать заявление. Заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы». Например, если налог был излишне уплачен в 2020 году, то заявление можно подать до 2023 года включительно.
Учет и перенос на будущие периоды убытков происходит в соответствии с п. 16 ст. 214.

1 и ст. 220.1 НК РФ.

*Ценные бумаги относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, в следующих случаях:а) Ценные бумаги допущены к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг;б) Инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;в) Ценные бумаги иностранных эмитентов допущены к торгам на иностранных фондовых биржах. При этом ценные бумаги, указанные в п. а) и п. в) относятся к обращающимся, если по ним рассчитывается рыночная котировка.Под рыночной котировкой ценной бумаги понимается: средневзвешенная цена ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу; цена закрытия по ценной бумаге, рассчитываемая иностранной фондовой биржей по сделкам, совершенным в течение одного торгового дня через такую биржу.При отсутствии информации о средневзвешенной цене ценной бумаги у российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, включая фондовую биржу (цене закрытия по ценной бумаге, рассчитываемой иностранной фондовой биржей), на дату ее реализации рыночной котировкой признается средневзвешенная цена (цена закрытия), сложившаяся на дату ближайших торгов, состоявшихся до дня совершения соответствующей сделки, если торги по этим ценным бумагам проводились хотя бы один раз в течение последних трех месяцев.
ПФИ, обращающиеся на организованном рынке, делятся на два вида: базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные ПФИ, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы; иные ПФИ.ПФИ признаются обращающимися на организованном рынке при одновременном соблюдении следующих условий:

Как подтвердить затраты на покупку ценных бумаг

Зачем подтверждать затраты. Подтвердить затраты нужно, чтобы правильно рассчитать налог — брокер не знает, по какой цене вы купили зачисляемые ценные бумаги. Чтобы налог не был больше, чем нужно, отправьте брокеру документы, которые подтверждают цену покупки.
Кому нужно подтверждать затраты. Если вы переводили ценные бумаги от другого брокера или депозитария, получили их по наследству, договору дарения или в случае ликвидации компании.

• придите в офис банка ВТБ, где оказывают инвестиционные услуги;
• напишите заявление на учет затрат;
• покажите документы, которые подтверждают расходы на покупку ценных бумаг.

Когда нужно предоставить документы. До 31 декабря года, когда ценные бумаги были проданы или погашены, предоставьте в банк документы, которые подтверждают расходы на их покупку.
Если вы не успеете предоставить документы до этой даты, вы можете вернуть переплату позже сразу за 3 налоговых периода. Для этого также предоставьте в банк документы, которые подтверждают расходы на их покупку.

Список документов, чтобы подтвердить затраты на покупку ценных бумаг

https://www.youtube.com/watch?v=xItJ2dP2FuQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

Вы сможете вернуть сумму переплаты за последние 3 налоговых периода, если предоставите в банк документы, которые подтверждают расходы на покупку.
Также если документы на иностранном языке, нужен перевод каждого документа на русский язык, заверенный у нотариуса.

Если вы купили ценные бумаги через другого брокера:

1. Договор о брокерском обслуживании с брокером, через которого вы покупали ценные бумаги.
2. Брокерский отчет, который подтверждает сделки по покупке переводимых бумаг. Выберите период с даты покупки ценных бумаг до их перевода в ВТБ.

   Отчет должен быть заверен подписью и печатью другого брокера. Вместо отчета можно отправить справку от другого брокера о стоимости выведенных ценных бумаг.

3. Документы, которые подтверждают, что права собственности на ценные бумаги перешли к вам. Например, выписка по счету депо или лицевому счету в реестре о движении ценных бумаг.

   Выберите период с даты покупки по дату перевода ценных бумаг в депозитарий банка ВТБ.

Если вы получили ценные бумаги от близких родственников в подарок или по наследству:

1. Документы, которые подтверждают получение ценных бумаг в подарок или по наследству: свидетельство о праве на наследство или договор дарения.

2. Документы, которые подтверждают родство: свидетельство о браке, свидетельство о рождении и другие.
3. Документы, которые подтверждают, сколько потратили на покупку ценных бумаг даритель или наследодатель.
4. Документы, которые подтверждают, что права собственности на ценные бумаги перешли к вам.

Если ценные бумаги переводятся с вашего счета депо, который открыт у другого брокера, понадобится выписка по счету депо или лицевому счету в реестре. В выписке должно быть указано, на каком основании переводятся ценные бумаги — например, по наследству. Также выберите период с даты покупки по дату перевода ценных бумаг в депозитарий банка ВТБ.

Важно: учесть затраты по договору дарения можно, только если договор заключен между близкими родственниками.
Если вы получили ценные бумаги из-за ликвидации компании:

1. Копия заявления об освобождении доходов от налогообложения — с отметкой налогового органа о том, что они приняли документ.

2. Копия налоговой декларации и всех приложений — с отметкой налогового органа о том, что они приняли документ.
3. Копия ликвидационного баланса или иного документа о ликвидации. В документе должна быть вся информация об активах компании, — перечень бумаг и деньги, если есть — а также оценка портфеля на дату, когда перешли права собственности.

Условия, при которых инвестор не должен платить налог с дохода от активов ликвидированной компании, указаны в п. 60 ст. 217 НК РФ.

Если ваши ценные бумаги перевели в «Альфа-Банк» и вы хотите вернуть их в ВТБ:

• брокерский отчет и выписка по счету депо — если вы совершали у другого брокера торговые операции с ценными бумагами, которые купили через ВТБ;
• или выписка по счету депо — если вы не совершали торговые операции с ценными бумагами, которые купили через ВТБ, а также не передавали их новому владельцу.

Льготы, когда владеете ценными бумагами больше 1 года

Как получить льготу. Если вы владеете бумагами из списка высокотехнологичного сектора больше года, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ с дохода от их продажи. Льгота в таком случае предоставляется автоматически.
Чтобы получить льготу, нужно:

• купить ценную бумагу из списка, начиная с 1 января 2011 года;
• продать бумагу с 29 декабря 2015-го по 31 декабря 2027 года.

• к доходам от продажи акций, продажи и погашения облигаций российских организаций, которые относятся к ценным бумагам, обращающимся на организованном рынке ценных бумаг. При этом в течение всего срока, когда вы ими владеете, они относятся к ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики;
• к доходам от продажи акций, продажи и погашения облигаций российских организаций, которые относились к ценным бумагам, не обращающимся на организованном рынке ценных бумаг, когда вы их купили. Также когда эти ценные бумаги продаются или погашаются, они должны относиться к ценным бумагам высокотехнологичного сектора экономики и обращаться на организованном рынке ценных бумаг.

Льготы, когда владеете ценными бумагами больше 3 лет

Льгота на 3-х летнее владение распространяется на следующие обращающиеся ценные бумаги:

1. ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
2. инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании.

Если вы купили акции, облигации, паи фондов на брокерский счет после 1 января 2014 года, владели ими как минимум 3 года и на момент продажи эти ценные бумаги обращаются на рынке, то с дохода от их продажи налог платить не нужно в пределах максимального размера льготы.
Максимальный размер льготы — 3 млн ₽ за каждый год, когда вы владели бумагами. Например, если вы владели бумагами 3 года, то максимальный размер льготы — 9 млн ₽.
Как получить льготу. С 2022 года льгота предоставляется автоматически налоговым агентом – брокером.
Льгота (инвестиционный налоговый вычет) может быть предоставлен также и налоговым органом. В этом случае клиенту необходимо подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Если несколько налоговых агентов предоставили льготу и его сумма больше максимальной, нужно подать налоговую декларацию и доплатить налог.

Льготы, когда владеете ценными бумагами больше 5 лет

Если вы купили акции и владели ими не менее 5 лет, то вам не нужно будет платить НДФЛ с дохода от их продажи.
Льготу можно применить к доходам от продажи акций, которые составляют уставный капитал российских организаций.

При этом не более 50 % их активов состоит из недвижимого имущества на территории РФ — по данным финансовой отчетности на последний день месяца, который предшествует месяцу продажи акций.

Справку о доле недвижимого имущества в активах эмитента вам необходимо у эмитента акций.
Как получить льготу.

Предоставьте справку о доле недвижимого имущества в активах эмитента на последний день месяца, который предшествует месяцу, когда вы продали ценную бумагу. Сделать это можно в любом отделение банка ВТБ, где оказывают инвестиционные услуги.

Как получить налоговый вычет по ИИС

Вы можете выбрать один из типов вычета: А или Б.
Вычет типа А. Если вы выберете этот вычет, то сможете вернуть 13 % от денег, которые внесли на ИИС. Он подойдет инвесторам с официальным доходом, с которого выплачивается НДФЛ.

• чтобы получить максимальную выплату, нужно за год внести на ИИС 400 000 ₽. Всего в течение календарного года на ИИС можно перевести до 1 млн ₽;
• ежегодно можно получать налоговый вычет 13 % или 15% от внесенной суммы денег, не превышающей 400 000 руб.;
• с прибыли по операциям на ИИС, которая будет получена только при закрытии договора, берется налог 13 % или 15% для доходов, превышающих 5 млн руб. Исключение: с дивидендов и денег, которые выводятся с ИИС до окончания срока его действия, берется налог, когда вы их получаете;
• если вы закроете ИИС ранее 3-х лет, все полученные вычеты придется вернуть налоговой.

1. В приложении в ВТБ Онлайн: «Услуги» → «Налоговый вычет» → «Инвестиционный вычет» или раздел «Главный» → «Инвестиции» → ИИС → «Налоговый вычет». Подача заявления на вычет в данном случае осуществляется в упрощенном порядке, т.е. без подачи декларации и документов, и вы получите вычет в сокращенные сроки.
2. В налоговой: подайте в новом году до 30 апреля декларацию по форме 3-НДФЛ и заявление на возврат налога.

К декларации нужно приложить:

• документы, которые подтверждают получение дохода, облагаемого по ставке 13%, в соответствующем налоговом периоде — например, справку о доходах и суммах налога физического лица;
• заверенную ВТБ копию брокерского соглашения;
• извещение об открытии ИИС;
• документы, которые подтверждают зачисление денег на ИИС — например, платежное поручение или квитанцию;
• брокерский отчет за календарный год.

• через личный кабинет: «Прочее» → «Отчеты» → «Документы для налогового вычета по ИИС»;
• в офисе банка, где предоставляются инвестиционные услуги.

Камеральная проверка ФНС проводится в течение 3 месяцев с даты, когда вы подали документы.
Вычет типа Б. Этот тип вычета освобождает от налога положительный финансовый результат, полученный по операциям, учитываемым на ИИС. Воспользоваться таким вычетом можно, только когда закончится срок действия ИИС — но не раньше, чем через 3 года. Он подойдет инвесторам, которые планируют инвестировать на долгий срок или не имеют доходов, с которых берется налог 13 %. В случае вывода активов с ИИС до истечения трех лет с даты заключения договора на его ведение вы утрачиваете право на получение вычета.

• с прибыли, которую вы получили по операциям на ИИС за весь срок действия договора, не будет браться НДФЛ. Исключение: с дивидендов и денег, которые выводятся с ИИС до окончания срока его действия, берется налог, когда вы их получаете;
• чтобы получить вычет типа Б, когда вы закрываете ИИС, — но не раньше чем через 3 года — укажите, что вы не использовали вычет типа А. Брокер самостоятельно проверит эту информацию в налоговой и не будет списывать налог при подтверждении;
• если вы уже воспользовались вычетом типа А, то не сможете воспользоваться вычетом типа Б;
• если когда вы закрыли договор через 3 года, у вас получился убыток по операциям на ИИС, вы можете получить вычет типа А сразу за 3 года — при этом вы еще не использовали вычет типа А.