НДФЛ

Порядок заполнения строки 021 (ранее стр. 120) формы 6-НДФЛ

16.02.2023 от автора test

В очередном 2021 году декларацию по НДФЛ формируют и сдают в фискальные органы ежеквартально. Несмотря на это, вопросы по заполнению второй части отчета остаются по-прежнему.

Теория оформления понятна, но в практике встречаются ситуации, которые вызывают затруднение при отражении сведений.

Рассмотрим в обзоре, как правильно отразить дату удержанного подоходного налога по строке 110 в декларации 6 НДФЛ.

Нормативная база

Согласно общим правилам формирования декларации, по строке 110 указывают число, когда подоходный налог удержали с выплаченной прибыли.

Подробное заполнение строки разъяснено в следующих регламентах:

БС 4-11-3058от 25 февраля 2016;
статья 226 пункт 4 НК.

Дата удержания налога в прямой зависимости от вида выплаченной прибыли. Подоходный налог удерживают только в момент перечисления (выплаты, передачи) вознаграждения. Причем это не зависит, в денежной или натуральной форме его получили.

Даты по графам 100 и 110 чаще одинаковые. И ошибки не будет, если они не совпадут.

Общие правила заполнения строки 110

Налоговые агенты удерживают НДФЛ в момент выплаты вознаграждений. Субъекты хозяйствования не вправе выплачивать подоходный налог из собственных источников.

Если такой факт обнаружат налоговики при проверке, к организации применят штрафные санкции. День, когда НДФЛ удержали и передали в казну не раньше, чем перечисленные вознаграждения.

В строке 110 6 НДФЛ указывают число, когда выплату прибыли произвели по ведомости. Не имеет значения, выплачивалась ли из кассы юр лица или прибыль переведена через банк;
суммарное выражение отражают в строке 130;
в поле 140 указывают сумму НДФЛ, которую удержали к каждому числу, отраженному в поле 110 формы 6;
в поле 120 указывают срок передачи подоходного налога в казну.

В таблице отражен порядок удержания подоходного налога с доходов.

Важно! Числа в 6 НДФЛ, отраженные в строках 110 и 120 не совпадают! Эти поля несут разную смысловую нагрузку. Даже если подоходный налог удержан и перечислен в казну одновременно с выплатой вознаграждения, в поле 120 ставят дату, регламентированную законодательно. При проверке отчета, налоговики увидят и сравнят даты с карточкой расчетов.

Особенности заполнения строки 110

Работодатель перечисляет заработную плату раньше положенного срока, например, если день выплаты приходится на выходной (праздничный) день. Это не противоречит трудовому кодексу.

При заполнении декларации помните, что формирование первой части выполняется нарастающим итогом с начала года. Сведения во второй части формируют только за отчетный квартал. Блок полей 100-140 заполняют для каждой даты перечисления дохода.

Группируют информацию по строкам 100-140 только в том случае, когда идет совпадение по трем датам:

100 – дата получения дохода физ. лицами;
110 – день удержания НДФЛ;
120 – срок перечисления подоходного налога, установленный законодательно.

При несовпадении хотя бы одной даты для дохода формируют отдельный блок строк 100-140.

Что указывать в строке 110, если зарплата выдана заранее

Выплата прибыли досрочно с одновременным удержанием подоходного налога часто вызывает затруднения при заполнении строки 110, если это касается отражения вознаграждения за декабрь.

Одни работодатели выплачивают заработок перед праздником, другие вместе с годовой премией. Рассмотрим, как отразить в отчете зарплату, выданную заранее.

В этом случае в первой части годовой декларации укажите:

20 – начисленное вознаграждение за декабрь;
40 – исчисленный налог с декабрьской выплаты;
70–удержанные суммы подоходного налога с заработной платы за декабрь. Дата удержания – 31.12.2018 г.

6 — НДФЛ 2021 ЗАПОЛНЕНИЕ

6 НДФЛ Разъяснения 6 НДФЛ Порядок Заполнения и Формы Скачать
6 НДФЛ Заполнение
6-НДФЛ Отражение Выплат
Организации представляют в ИФНС Форму 6 — НДФЛ за первый
квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня
месяца, следующего за этим периодом, за год — не позднее 1 апреля.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ
ИНН и КПП, которые нужно указать на титуле, зависят от того, кто формирует расчет и куда его нужно сдавать. Проставьте:
ИНН и КПП организации – если отчитывается головное юр. лицо или компания без филиалов;
ИНН организации и КПП ее обособленного подразделения – если отчет сдаёте по подразделению;
ИНН организации и КПП по месту учета ответственного лица – если организация выбрала ответственное лицо для сдачи отчетности по нескольким подразделениям;

ИНН – индивидуального предпринимателя, нотариуса, адвоката. В поле “КПП” все они ставят прочерк.

Брать ИНН и КПП нужно из документов о постановке на учет в ФНС.

Порядок заполнения поля “Номер корректировки” не изменился.

В первичном расчете 6-НДФЛ нужно указать “0–“, в уточненном – номер корректировки “1–“, “2–” и т. д.

В поле “Отчетный период (код)” аналогично прежним вариантам отчетов проставляют тот, за который подаёте расчет:
21 – за 1 квартал;
31 – за полугодие;
33 – за 9 месяцев;
34 – за год.
Для особых случаев подачи 6-НДФЛ, например, в связи с реорганизацией или ликвидацией, на титульном листе указывают специально предназначенные для этого коды и в специальных строках дополнительную информацию.
.
.
РАЗДЕЛ 1

В этом разделе 6-НДФЛ теперь отражают движения налога за последний квартал. Ранее такая информация попадала в раздел 2 старой формы.

Еще новшество: теперь в 6-НДФЛ указывают не только удержанный НДФЛ, подлежащий уплате в последнем квартале, но и операции по возврату налога физлицам в этом же квартале.
Если НДФЛ платили по разным ставкам, то для каждой нужно заполнить свой раздел 1 расчета.
Если НДФЛ удержан, но срок его перечисления в бюджет наступит в следующем периоде, данные о таком НДФЛ в раздел 1 в отчетном периоде не включают.
В строке 010 указывают КБК, соответствующий налоговой ставке, по которой заполняли раздел.

НДФЛ по ставке 13% (до 650 тыс. руб. с базы в 5 млн. руб.) и НДФЛ по ставке 15% (свыше 650 тыс. руб.) уплачивают на разные КБК.

В строке 020 нужно отразить общую по всем физлицам сумму удержанного налога (по отражаемой ставке), срок перечисления которого приходится на последние 3 месяца отчетного периода.
Далее следуют блоки из строк 021 и 022:
по строке 021 – надо указать дату, когда удержанный налог должен быть перечислен в бюджет;
по строке 022 – сумму налога к перечислению.

Если вы всё отразили верно, то сумма всех строк 022 раздела 1 должна быть равна сумме, указанной по строке 020 раздела 1. Это контрольное соответствие.

В строке 030 указывают общую сумму НДФЛ, возвращенную налоговым агентом в последние 3 месяца отчетного периода.
Каждый блок строк 031 – 032 заполняют так:
строка 031 – дата каждого возврата налога;
строка 032 – сумма возврата на соответствующую дату по строке 031.
Сумма по всем строкам 032 должна совпадать со значением в строке 030.
РАЗДЕЛ 2
Если НДФЛ в течение отчетного периода удерживали по разным ставкам, то по каждой надо формировать свой раздел 2.
В строку 100 вписывают ставку НДФЛ, по которой заполнен раздел.
В строке 105 указывают код КБК, соответствующий ставке, по которой формируете раздел 2.
В строку 110 проставляют общую величину доходов всех физлиц, к которым применяли ставку НДФЛ, указанную в поле 100.
Сюда попадают только те доходы, дата фактического получения которых приходится на отчетный период, за который составляете расчет 6-НДФЛ.
В строках 111 – 113 отражают расшифровку начисленных доходов по их видам.
По строке 120 приводят информацию о количество физлиц, получивших от составителя расчета 6-НДФЛ облагаемый доход.
Данные указывают нарастающим итогом с начала года.
Есть нюанс: если один и тот же человек уволен и снова принят в течение года, то в 6-НДФЛ в разделе 2 его учитывают только один раз.
В строке 130 указывают сводную сумму налоговых вычетов, которые были предоставлены с начала года.
В раздел 2 формы 6-НДФЛ попадают предоставленные физикам за отчетный период стандартные, имущественные, социальные, профессиональные, инвестиционные налоговые вычеты.
Также здесь могут указываться:
другие суммы, которые уменьшают налоговую базу;

необлагаемые суммы по ст. 217 НК РФ, если доходы освобождены от НДФЛ только частично. Например, необлагаемые 4000 рублей при расчете НДФЛ с подарков.

Если вычеты по НДФЛ получились больше дохода, в 6-НДФЛ сумму вычета указывают в размере, не превышающем доход. В строках 110 и 130 раздела 2 будет одинаковая сумма.

Имущественные вычеты в новой 6-НДФЛ отдельно не показывают: они идут по тем же полям, что и прочие вычеты – в общей их сумме.
В строке 140 показывают сумму НДФЛ, которую рассчитали по конкретной ставке (из строки 100) по всем физлицам за период.
В строке 141 отдельно отражают сумму НДФЛ с выплаченных дивидендов – по всем физлицам с начала года по ставке из поля 100.

Строка 150 предназначена для сводной суммы фиксированных авансовых платежей по НДФЛ, на которую уменьшают налог иностранцев, работающих по патенту. Данные, как и все в разделе 2, берут с начала года.

По строке 160 отчёта 6-НДФЛ фиксируют общую сумму налога, которую фактически удержали с начала года.

Если в строке 110 отражена сумма дохода, но его фактической выплаты в отчетном периоде еще не было, в поле 160 налог с такого дохода не отражают, поскольку он будет удержан в другом периоде (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Например, НДФЛ, который удерживают по мартовской зарплате в апреле, не отражают в поле 160 формы 6-НДФЛ за 1 квартал, а включают в значение показателя поля 160 расчета за полугодие.

По строке 170 идет общая сумма НДФЛ с начал года, которую невозможно удержать (например, если доход выдан в натуральной форме, а деньги физлицу не выплачивают).

Сюда не попадает НДФЛ с зарплаты, которая будет выплачена в следующем отчетном периоде. Удержанный НДФЛ отражают в том периоде, когда выплачена зарплата.

В строке 180 отражают излишне удержанный НДФЛ с начала года. Например, в результате ошибки. Значение тоже итоговое по всем случаям, без расшифровки.

В строке 190 нужно отразить НДФЛ, который вернули физлицу с начала года. При этом указывают всю сумму возврата по всем основаниям (не только в результате применения вычетов).

При предоставлении вычета корректировать раздел 2 и сдавать уточненный расчет 6-НДФЛ не нужно. Например, если налог был удержан в 1 квартале, а его возврат произведен во 2-ом, уточненный расчет за 1 квартал не требуется, так как предоставление вычета отражают в расчете за полугодие.

Заработная Плата Аванс Расчет СДЗ
.
.
КОДЫ в Форме 6-НДФЛ

Код	Наименование
120	По месту жительства индивидуального предпринимателя
124	По месту жительства члена (главы) крестьянского (фермерского) хозяйства
125	По месту жительства адвоката
126	По месту жительства нотариуса
213	По месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика
214	По месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком
215	По месту нахождения правопреемника, не являющегося крупнейшим налогоплательщиком
216	По месту учета правопреемника, являющегося крупнейшим налогоплательщиком
220	По месту нахождения обособленного подразделения российской организации
320	По месту осуществления деятельности индивидуального предпринимателя
335	По месту нахождения обособленного подразделения иностранной организации в Российской Федерации

КОДЫ ФОРМ РЕОРГАНИЗАЦИИ И ЛИКВИДАЦИИ ОРГАНИЗАЦИИ

(ОБОСОБЛЕННОГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЯ)

Код	Наименование
1	преобразование
2	слияние
3	разделение
5	присоединение
6	разделение с одновременным присоединением
0	ликвидация

Скачать бланк 6-НДФЛ.xls
Скачать Образец заполнения 6-НДФЛ.xlsx
Скачать Образец заполнения 15%.xls
Письмо об отсутствии предоставлять 6-НДФЛ.docx

6 НДФЛ с 2022 года: пример заполнения и сроки сдачи | образец, когда сдавать

В статье рассмотрим, какие сроки сдачи отчетности по 6-НДФЛ установлены в 2022 году, каков порядок заполнения 6-НДФЛ и где скачать актуальный бланк формы 6-НДФЛ в формате xls или xlsx (для программы Microsoft Excel).

Изменения и нововведения

Форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и электронный формат представления утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Впервые сдать 6-НДФЛ по новой форме нужно было с отчета за I квартал 2021 года. Изменения в форму внесли в связи с отменой 2-НДФЛ отчетности.

Сведения из бывшей 2-НДФЛ включили в состав 6-НДФЛ в виде приложения 1 «Справка о доходах и суммах налога физлица». Заполнять их, как и прежде, нужно лишь один раз в году.

Первый раз предоставить справки потребуется только в 2022 году в срок до 1 марта. Незаполненное приложение 1 каждый раз подавать не нужно (п. 51 Порядка заполнения расчета).

Форма изменена кардинально. Теперь она состоит из:

титульного листа;
раздела 1 «Данные об обязательствах агента»;
раздела 2 «Расчет исчисленных удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
приложения 1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».

Из новшеств можно отметить следующие:

дату фактического получения дохода, дату удержания НДФЛ и сумму фактически полученного дохода больше указывать не нужно. Теперь в разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» фиксируется только срок перечисления НДФЛ и его сумма (поля «021» и «022»);
в разделах 1 и 2 появились поля «010» и «105» соответственно для отражения КБК;
в разделе 1 предусмотрены отдельные поля для указания сумм НДФЛ, возвращенных за последние 3 месяца с расшифровкой по датам;
в разделе 2 появилась идентификация для указания сумм доходов, начисленных по трудовым договорам (поле «112»), по ГПД (поле «113»), излишне удержанных сумм (поле «180»).

Бумажная или электронная версии?

Небольшим фирмам с численностью работников до 10 человек разрешается сдавать отчетность 6-НДФЛ на бумажном бланке.

Порядок заполнения строки 021 (ранее стр. 120) формы 6-НДФЛ — nalog-nalog.ru

С отчетности за 1 квартал 2021 года форма 6-НДФЛ обновлена приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Теперь бланк 6-НДФЛ включает в себя сведения из справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику, т.к.

справки 2-НДФЛ, как самостоятельный отчет, с 2021 года отменены. А сама привычная нам форма 6-НДФЛ сильно изменилась. В обзоре от КонсультантПлюс эксперты рассказали об основных изменениях отчета 6-НДФЛ с 2021 года.

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Раздел 1 6-НДФЛ дает контролирующим органам информацию о сроках перечисления и сумме НДФЛ к перечислению с доходов, которые были получены физлицами от работодателя по факту.

Алгоритм формирования отчета отражает следующие особенности касательно раздела 1:

Информация в разделе является дополняющей данные, уже представленные в предыдущих отчетах в течение года. Так, в отчете за 1 полугодие (после первого квартала) в нем отразятся сведения о доходах и удержаниях с него НДФЛ, имевшие место только во 2 квартале. В отчете за 9 месяцев — данные о выплатах дохода и относящегося к нему НДФЛ только за 3 квартал. И так до завершения налогового года.
Информация в разделе 1 обобщается и по такому принципу: если у 2 и более физлиц срок перечисления НДФЛ в бюджет совпали (например, при выплате зарплаты), эти данные обобщаются в один блок раздела 1.

Обратите внимание! В раздел 2 формы 6-НДФЛ включаются объединенные сведения, определяемые нарастающим итогом с начала года.

Подробнее о заполнении строк в разделе 1 отчета читайте:

Сколько длится камеральная проверка 3-НДФЛ в 2021 году?

«Порядок заполнения строки 110 (ранее стр. 020) формы 6-НДФЛ»;
«Порядок заполнения строки 140 (ранее стр. 040) формы 6-НДФЛ»;
«Порядок заполнения строки 190 (ранее стр. 090) формы 6-НДФЛ».

Приложение №1 к годовому отчету 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ)

В ЗУП 3 автозаполнение Приложения №1 с превышения и при реорганизации (ликвидации) организации, закрытия обособки пока не реализовано.

Приложение №1 подлежит заполнению при составлении 6-НДФЛ за календарный год или при реорганизации (ликвидации) организации/лишении полномочий (закрытии) обособленного подразделения. Приложение №1 почти полностью копирует применяющуюся сейчас 2-НДФЛ.

В Справке добавлен Раздел 4, где выводится сумма дохода, с которой не удержан НДФЛ и сама сумма неудержанного налога.

Мы рассмотрели введенные изменения 6-НДФЛ в 2021 году.

Алгоритм внесения данных в строки 021,022

Для лучшего понимания назначения строки 021 (ранее стр. 120) разберем общий алгоритм формирования раздела 1 отчета. По структуре он представляет собой:

010 — где указывается КБК;
020 — в которой удержанный за последние 3 месяца НДФЛ отражается общей суммой;

отдельные блоки, состоящие из повторяющихся строк для разнесения в них данных. Составлен каждый блок раздела 1 6-НДФЛ из строк 021-022. Каждая из строк предназначена для отражения в ней определенной информации:

Строка 022 — величина НДФЛ, удержанного с дохода физлиц.
Строка 021 — день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 022, должен быть перечислен в бюджет. Общие требования к этому дню установлены в п. 6 ст. 226 НК, однако есть нюансы, от которых и будет зависеть заполнение строки 021 формы 6-НДФЛ.

Подробнее о том, как правильно заполнить эти и другие строки нового отчета, смотрите в «КонсультантПлюс».Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Что и как ставим в строку 021 (ранее стр. 120)

По общему правилу (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ) работодатель — налоговый агент обязан осуществить перечисление удержанного НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за тем, когда была произведена оплата дохода физлицу-налогоплательщику.

Исключения из этого правила приведены в абз. 2 того же пункта: в отношении выплат, которые совершены в пользу физлица в части расчетов по отпускам и больничным листам, расчеты с бюджетом по НДФЛ производятся не позднее последнего дня месяца, в котором эти выплаты осуществлены.

Подробнее о расчетах по больничным и отражении их в новом отчете по НДФЛ смотрите в материале «Как правильно отразить больничный в 6-НДФЛ — пример».

При определении срока уплаты не следует забывать и о нормах ст. 6.1 НК РФ. Согласно этой норме, если установленный срок уплаты налога в бюджет приходится на нерабочий день (выходной или праздник), то можно произвести оплату в следующую за этим днем рабочую дату.

Таким образом, дата, которую нужно показать по строке 021 (ранее стр. 120), должна отвечать следующим критериям:

Если данные по всему блоку относятся к стандартной выплате, попадающей под определение абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, по строке 021 указывают день, следующий по календарю за днем, в котором выплачен доход физлицу.
Если данные по блоку касаются выплат по больничным или расчетов по отпускам, по строке 021 ставится последний день того месяца, в котором выплачивались пособия или отпускные.
Если определенный по правилам выше день попадает на выходной или праздничный, требуется смещение даты платежа в соответствии со ст. 6.1 НК РФ. То есть в строке 021 нужно проставить первый рабочий день вслед за выходными или праздничными днями, из-за которых платеж не может быть произведен в обычные установленные сроки.

Еще о сроках уплаты читайте в статье «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

Куда подавать

ИП совмещает УСН и вмененку. Куда он должен подавать расчет?

В пункте 2 статьи 230 НК РФ сказано, что ИП, состоящие на учете в ФНС по месту деятельности на ЕНВД, подают расчеты 6-НДФЛ по месту своего учета в связи с этой деятельностью.

Что подразумеваются — все расчеты 6-НДФЛ или только те, которые относятся к вмененной деятельности — этот момент не поясняется. Если трактовать буквально, то отчитываться по 6-НДФЛ нужно в ту ИФНС, где ИП стоит на учете по ЕНВД.

То есть подавать туда также расчеты и в отношении тех работников, которые заняты в «упрощенной» деятельности.

Заполнение строк 110-113 раздела 2 отчёта 6-НДФЛ

Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демо-доступ бесплатно.

Алгоритм формирования отчета отражает следующие особенности касательно раздела 1:

Информация в разделе является дополняющей данные, уже представленные в предыдущих отчетах в течение года. Так, в отчете за 1 полугодие (после первого квартала) в нем отразятся сведения о доходах и удержаниях с него НДФЛ, имевшие место только во 2 квартале. В отчете за 9 месяцев — данные о выплатах дохода и относящегося к нему НДФЛ только за 3 квартал. И так до завершения налогового года.
Информация в разделе 1 обобщается и по такому принципу: если у 2 и более физлиц срок перечисления НДФЛ в бюджет совпали (например, при выплате зарплаты), эти данные обобщаются в один блок раздела 1.

Подробнее о заполнении строк в разделе 1 отчета читайте:

«Порядок заполнения строки 110 (ранее стр. 020) формы 6-НДФЛ»;
«Порядок заполнения строки 140 (ранее стр. 040) формы 6-НДФЛ»;
«Порядок заполнения строки 190 (ранее стр. 090) формы 6-НДФЛ».

Кто сдает отчетность 6-НДФЛ

Все предприятия и индивидуальные предприниматели, у которых заключены договора с физическими лицами, должны отчитываться с налоговой службой за перечисленные им доходы и уплаченный за них НДФЛ.
В справке по форме 6-НДФЛ обозначается весь налог на доходы физических лиц в целом, 2-НДФЛ – по каждому сотруднику отдельно.
Отчетность 6-НДФЛ может предоставляться в налоговую службу двумя способами, а именно:

В бумажном виде – если численность на предприятии менее 25 человек;
В электронном виде – если численность на предприятии более 25 человек.

Алгоритм внесения данных в строки 021,022

010 — где указывается КБК;
020 — в которой удержанный за последние 3 месяца НДФЛ отражается общей суммой;

отдельные блоки, состоящие из повторяющихся строк для разнесения в них данных. Составлен каждый блок раздела 1 6-НДФЛ из строк 021-022. Каждая из строк предназначена для отражения в ней определенной информации:

Строка 022 — величина НДФЛ, удержанного с дохода физлиц.
Строка 021 — день, не позднее которого НДФЛ, показанный по строке 022, должен быть перечислен в бюджет. Общие требования к этому дню установлены в п. 6 ст. 226 НК, однако есть нюансы, от которых и будет зависеть заполнение строки 021 формы 6-НДФЛ.

Где взять бланк 6-НДФЛ для заполнения

Бланк 6-НДФЛ имеет определенную форму, утвержденную законодательством. Он предоставляется только в налоговую службу, к которой относиться само предприятие, вне зависимости где находятся их подразделения.

Пустой бланк отчетности 6-НДФЛ можно получить различными способами, а именно:

Скачать непосредственно на официальном сайте портала ИФНС;
Скачать из иных источников в сети интернет.

Важно!!! Бланк должен быть заполнен правильно, и соответствовать установленной форме законодательством. Если будут какие то отличия налоговики могут не принять отчетность 6-НДФЛ.

В таком случае будут нарушены сроки предоставления отчетности, необходимо будет вносить уточнения и естественно потрачено много времени на исправление. Для того, что бы этого избежать необходимо сразу позаботиться о том, что бы отчетность была заполнена правильно и без замечаний.

Что и как ставим в строку 021 (ранее стр. 120)

Таким образом, дата, которую нужно показать по строке 021 (ранее стр. 120), должна отвечать следующим критериям:

Можно ли при УСН учесть расходы на возврат товаров?

Если данные по всему блоку относятся к стандартной выплате, попадающей под определение абз. 1 п. 6 ст. 226 НК, по строке 021 указывают день, следующий по календарю за днем, в котором выплачен доход физлицу.
Если данные по блоку касаются выплат по больничным или расчетов по отпускам, по строке 021 ставится последний день того месяца, в котором выплачивались пособия или отпускные.
Если определенный по правилам выше день попадает на выходной или праздничный, требуется смещение даты платежа в соответствии со ст. 6.1 НК РФ.

То есть в строке 021 нужно проставить первый рабочий день вслед за выходными или праздничными днями, из-за которых платеж не может быть произведен в обычные установленные сроки.

Еще о сроках уплаты читайте в статье «Что нужно знать о сроках уплаты налогов».

Господдержка предприятий при трудоустройстве безработных граждан

27.04.2021 Владлена Владлена

Новая субсидия работодателям от ФСС за трудоустройство безработных граждан, зарегистрированных в службе занятости.

3-НДФЛ образец заполнения
Форма CЗВ‑ТД: инструкция по заполнению
Справка о доходах работника для соцзащиты: как составить
Форма СЗВ-КОРР в 2021 году — инструкция и примеры заполнения
Руководство по заполнению формы РСВ за 2021 год
Начинающему ИП: какими документами нужно оформлять хозяйственные операции
Полный перечень отраслей, в наибольшей степени пострадавших в условиях коронавирусной инфекции
6-НДФЛ: инструкция по заполнению и пример
Декларация УСН с объектом «доходы» за 2021 год
Что нужно знать ИП о расчетном счете

Темы

2-НДФЛ 6-НДФЛ АСК НДС Восстановление НДС Выездная проверка Вычет НДС ЕАЭС ЕНВД Заработная плата Иностранные фирмы Камеральная проверка Контур.

Экстерн МРОТ МСП НДС НДС 0% НДФЛ Налоги Налог на имущество Налог на прибыль Нарушения Оплата труда Отчетность ПСН ПФР Пенсионные взносы Проверка контрагентов РСВ Расчет НДС Самозанятые Страховые взносы Трудовая книжка Трудовые отношения УСН Уплата налогов ФНС ФСС декларация по НДС начисление НДС обложение НДС письмо Минфина письмо ФНС счет-фактура электронная отчетность

Контур.НДС+

Модуль «НДС+» в системе Контур.Экстерн позволяет снизить риски на каждом этапе работы с НДС: оценить благонадежность контрагентов, исключить ошибки и расхождения в данных, правильно подготовить декларацию, консультируясь с экспертами, быстро ответить на требование ФНС о пояснениях.

Поиск

Нюансы заполнения строки 021 (ранее стр. 120): зарплата в пятницу, премия к празднику

Наибольшее количество вопросов, связанных с включением данных в строку 021 (ранее стр. 120), связано как раз с выплатой дохода в дни, предшествующие выходным или праздничным. Многие организации приурочивают различные стимулирующие выплаты к государственным праздникам, а зарплату — к концу рабочей недели, перед выходными.

Соответственно, здесь работает общая норма ст. 6.1 НК РФ: если выплаты, специально не отмеченные в абз. 2 п. 6. ст.

226 НК, произведены в последний рабочий день перед нерабочими, то крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет должен наступить не позднее первого буднего дня после нерабочих. Что и следует отразить по строке 021 в 6-НДФЛ.

Если же этот день перейдет на следующий отчетный период, то и вся группа относящихся к нему строк попадет уже в следующий отчет.

Сроки предоставления отчетности 6-НДФЛ

Законодательством определенны точные сроки, когда необходимо предоставить отчетность 6-НДФЛ в налоговую инспекцию. Точные сроки в 2021 году рассмотрим в виде таблице:

За какой период предоставляется отчетность	Срок предоставления в 2021 году
За 1-й квартал 2021 года	Не позднее 30 апреля 2021года
За 6-ть месяцев 2021 года	Не позднее 30 июля 2021 года
За 9-ть месяцев 2021 года	Не позднее 30 октября 2021 года
По итогам 2021 года	Не позднее 01 апреля 2021 года

Если, последний день сдачи отчетности выпадает на выходной или на праздничный день, тогда он переносится на первый рабочий день после выходного.

Пример формирования строки 021 (ранее стр. 120)

Проиллюстрируем вышеизложенное на примере.

Пример

ООО «Техлайн» формирует отчет за 2 квартал (полугодие) 2021 года. 28.05.2021 в организации была выплачена разовая премия и зарплата. Кроме этого, т. к. несколько сотрудников оформили отпуска, в конце мая выплачивались отпускные:

6 ндфл правила заполнения 2021 | Юридическая помощь

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «6 ндфл правила заполнения 2021». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если НДФЛ в течение отчетного периода удерживали по разным ставкам, то по каждой надо формировать свой раздел 2.
В строку 100 вписывают ставку НДФЛ, по которой заполнен раздел.
В строке 105 указывают код КБК, соответствующий ставке, по которой формируете раздел 2.
В строку 110 проставляют общую величину доходов всех физлиц, к которым применяли ставку НДФЛ, указанную в поле 100.

Важная особенность 6-НДФЛ с 1 квартала 2021 года (примеры)

Титульный лист привели в соответствие с другими формами отчётности — изменили названия полей для указания периода, за который представляется расчёт:

«Отчётный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
«Календарный год» вместо «Налоговый период (год)».

При лишении полномочий или закрытии обособленного подразделения в поле «Форма реорганизации (ликвидация)» теперь нужно указывать код «9».

В Разделе 2 отражают обобщённые по всем физлицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода. Раздел 2 заполняется по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

Новшеством стало выделение из общей суммы начисленного дохода, в том числе:

в поле 112 — суммы дохода по трудовым договорам (контрактам);
в поле 113 — суммы дохода по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ (оказание услуг).

Раньше выделяли только сумму начисленных дивидендов.

В отличие от старой формы, в новом Разделе 2 нет полей для отражения итоговых значений по всем ставкам. Поля раздела заполняются обобщёнными по всем физлицам значениями нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке, в том числе:

поле 120 — общее количество физлиц, которым в отчётном периоде начислен облагаемый налогом доход. Если работник был несколько раз уволен и принят на работу в течение одного налогового периода, он учитывается один раз;
поле 160 — общая сумма удержанного налога;
поле 170 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом;
поле 190 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам.

Разделы 1 и 2 заполняются по каждой налоговой ставке, применяемой в налоговом периоде.

В них появились поля «Код бюджетной классификации». В разделе 1 в поле 010 и в разделе 2 в поле 105 надо указывать КБК, соответствующий налоговой ставке. Так, для НДФЛ по ставке 15%, относящейся к доходам свыше 5 млн рублей, нужно указать КБК — 182 1 01 02080 01 0000 110 (Приказ Минфина от 12.10.2020 № 236н).

Например, если единственному работнику в 2021 году выплачивается ежемесячно заработная плата в размере 700 000 рублей (вычеты не предоставляются), то за налоговый период сумма дохода составит 8,4 млн рублей.

Это больше 5 млн рублей, значит НДФЛ будет исчислен по прогрессивной ставке.

С момента превышения дохода 5 млн рублей разделы 1 и 2 в расчете 6-НДФЛ за 2021 год надо заполнять в двух экземплярах: один для ставки 13%, второй для ставки 15%.

Главное отличие новой формы расчёта в том, что в его состав включена «Справка о доходах и суммах налога физического лица» — бывшая справка 2-НДФЛ.

Справка практически аналогична форме 2-НДФЛ и содержит те же:

Раздел 1 «Данные о физическом лице — получателе дохода»;
Раздел 2 «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
Раздел 3 «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты».

Но из нее исключены сведения о налоговом агенте, периоде, налоговом органе и признак. Ещё она отличается от формы 2-НДФЛ тем, что дополнена разделом 4, где следует отражать доход, с которого налоговый агент не удержал налог, и саму сумму неудержанного налога.

За 2020 год и ранее сообщение о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога представлялось отдельной формой 2-НДФЛ с признаком 2 (4 — если представлялась правопреемником).

Справку нужно заполнять только при составлении 6-НДФЛ за отчётный период — календарный год. Но если организация ликвидируется или ИП с наёмными работниками прекращает деятельность до окончания налогового периода, то в расчёт за конечный отчётный период включается справка. При этом на титульном листе в поле «Отчётный период» должен быть указан один из кодов:

34 — расчет представляется за год
51 — при ликвидации в 1 квартале
52 — при ликвидации во 2 квартале
53 — при ликвидации в 3 квартале
90 — при ликвидации в 4 квартале

Муниципальное автономное учреждение культуры «Дворец культуры им. Маяковского

Порядок заполнения строки 021 (ранее стр. 120) формы 6-НДФЛ