Кардинальным коррективам в 2023 году подвергся порядок уплаты всех налогов, сборов и взносов. Но особенно заметные новшества были внесены в порядок исчисления НДФЛ налоговыми агентами. Здесь затронуты не только правила уплаты, но и правила удержания.

• Изменения связаны с введением с 2023 года единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС).
• Подробнее о ЕНП мы писали в статье.
• Суть новшеств сводится к тому, что у налогоплательщика будет в налоговой один «кошелек» — ЕНС, куда он будет класть деньги, перечисляя их в виде ЕНП по единым реквизитам.

Налоговики, в свою очередь, будут из этого кошелька доставать деньги и раскладывать их по разным кучкам, то есть относить на разные налоги.

Как они узнают, на какие именно налоги? Им будет сообщать об этом налогоплательщик путем представления расчетов, деклараций и уведомлений. Уведомления — это новый документ, который ввели в оборот вместе с ЕНП и ЕНС.

Подробнее об этом расскажем ниже, а сначала остановимся на новшествах в порядке перечисления НДФЛ.

Что такое сальдо ЕНС и как оно формируется, рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите пробный доступ к системе и переходите в Готовое решение. Это бесплатно.

Можно ли не переходить на новый порядок, мы рассказали в статье.

Коррективы в налоге на доходы физлиц с 2023 года

Итак, больше всего изменений произошло в правилах для налоговых агентов по НДФЛ.

Дата фактического получения дохода

Первое важное изменение — это изменение даты фактического получения дохода в виде заработной платы.

ВАЖНО! До 2023 года дата фактического получения дохода в виде заработной платы — последний день месяца начисления. После 2023 года дата фактического получения дохода — дата выплаты дохода.

То есть зарплату уравняли с иными видами дохода.

Удержание НДФЛ с аванса

По Трудовому кодексу РФ зарплату следует выплачивать не менее двух раз в месяц. При этом первая выплата за месяц неофициально называлась авансом. В связи с тем, что датой фактического получения дохода для зарплаты был последний день месяца, то при получении зарплаты до конца месяца (аванса) доход не считался полученным, поэтому НДФЛ с аванса не удерживался.

В связи с изменениями даты фактического получения дохода отменилось правило неудержания НДФЛ с аванса.

ВАЖНО! С 2023 года НДФЛ следует удержать при каждой выплате заработной платы, в том числе при выплате аванса.

Подробнее об изменениях в НДФЛ для налоговых агентов мы писали здесь.

Особый период для перечисления НДФЛ

Почти все налоги с 2023 года налогоплательщики будут перечислять до 28-го числа. Изменения коснулись дат перечисления — теперь это одно число, но сохранили периодичность.

Например, авансы по УСН также надо будет перечислять ежеквартально, но до 28-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 25-го.

Страховые взносы — ежемесячно, но до 28-го числа месяца, следующего за отчетным, а не до 15-го.

НДФЛ также коснулось это изменение в сроках уплаты.

Подробнее о сроках уплаты налогов с 2023 года мы писали здесь.

ВАЖНО! НДФЛ с 2023 года следует перечислять до 28-го числа месяца, а не на следующий день после выплаты дохода. В том числе и в отношении дохода в виде больничных и отпускных выплат.

Возникает резонный вопрос: а НДФЛ, удержанный с дохода за какой период, будет перечислен до 28-го числа? Вводится особый период: с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца. Таблица со сроками уплаты НДФЛ в 2023 году находится по этой ссылке.

Уплата НДФЛ за счет налогового агента

И последнее новшество, которое мы рассмотрим, это возможность с 2023 года уплачивать НДФЛ за счет средств налогового агента. До 2023 года на такое действие был наложен строгий запрет.

Но в связи с тем, что налог, удержанный с доходов за период с 23-го по 22-е число, налоговый агент обязан перечислить лишь 28-го числа, то правило о невозможности платить «свои» деньги автоматически отпало. 

Алгоритм удержания и перечисления НДФЛ в 2023 году

Подытоживая озвученные новшества, опишем алгоритм, по которому следует действовать налоговому агенту по НДФЛ в 2023 году:

• Выплачиваем доходы физлицам в прежнем порядке (зарплату — два раза в месяц).
• При каждой выплате дохода исчисляем и удерживаем НДФЛ (порядок расчета НДФЛ не поменялся, все вычеты сохранились), то есть выплачиваем физлицу доход за вычетом НДФЛ.
• Удержанный НДФЛ никуда не перечисляем и никуда специально не откладываем, держим в уме, что мы должны в бюджет.
• После 23-го числа мы вспоминаем, какие суммы НДФЛ удержали из доходов физлиц с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего месяца.
• До 28-го числа перечисляем удержанную сумму в бюджет в составе ЕНП.

ВАЖНО! НДФЛ с доходов, полученных иностранцами, трудоустроенными по патенту, перечисляют с 2023 года в прежнем порядке, а не в составе ЕНП.

О нюансах перехода на ЕНП индивидуальных предпринимателей рассказали эксперты «КонсультантПлюс». Оформите бесплатный онлайн-доступ к системе и переходите в Готовое решение.

Функционал уведомления об НДФЛ

Итак, удержанный НДФЛ мы будем перечислять на свой налоговый счет в составе ЕНП ежемесячно. Но как налоговики поймут, что это именно НДФЛ, ведь отчетность по НДФЛ они получат только по окончании квартала?

С 2023 года в налоговую надо будет сдавать новые отчет с персонифицированными сведениями. Подробнее об этом мы рассказали в статье.

С 2023 года, если налог/взнос/сбор уплачивается до представления отчетности по нему, то в налоговую следует представить уведомление об исчисленных налогах.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Функция уведомления об исчисленных налогах — пояснение налоговикам, какие налоги мы имели в виду, перечисляя ЕНП.

Уведомление по НДФЛ с 2023 года играет именно эту роль — указывает, какую сумму ЕНП с ЕНС следует списать в счет НДФЛ налогового агента.

Форма уведомления

Форма уведомления по НДФЛ с 2023 года утверждена приказом ФНС РФ от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Вы можете скачать ее бесплатно, кликнув по картинке ниже. Там же будет доступен и образец заполнения такого уведомления:

Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансов по налогам, страховых взносов для ЕНП юрлиц и ИП Скачать

Указанный документ состоит из следующих разделов:

• титульный лист;
• раздел «Данные».

Второй раздел «Данные» содержит все те же реквизиты, что содержали платежные поручения: КПП (по налоговой декларации), ОКТМО, КБК, сумма налога/аванса/взноса, отчетный период, отчетный год.

Листов может быть несколько. Из чего делаем вывод, что можно подать не несколько уведомлений при условии уплаты нескольких налогов, а одно, где содержатся данные нескольких налогов.

И еще одно важное уточнение про нюансы перечисления НДФЛ. Если у организации есть обособленные подразделения, то НДФЛ с доходов работников этих подразделений платят не по месту головной организации, а по месту регистрации обособленного подразделения. С 2023 года данный порядок не меняется.

Как видим, в уведомлении об исчисленном НДФЛ с 2023 года есть реквизит «КПП».

Он располагается на титульном листе — там мы указываем КПП по месту регистрации головной организации, а в разделе «Данные» указываем КПП обособки, если отчитывается об уплате НДФЛ с доходов работников обособки. И заполним еще один лист уведомления с «головным» КПП для указания НДФЛ с доходов работников головной компании.

Вот такие примеры заполнения уведомления по НДФЛ приведены на сайте ФНС:

Подробнее про уведомление об исчисленных налогах мы писали в статье.

Порядок представления уведомлений

Исходя из смысла и функционала уведомления по НДФЛ, становится понятно, что подавать его надо после исчисления налога, но до срока перечисления налога. Исчисляем НДФЛ за период мы после 23-го числа, а срок уплаты НДФЛ — 28-е число. Как раз между этими датами попадает срок представления уведомления.

ВАЖНО! Уведомление об исчисленных налогах в 2023 году надо подавать до 25-го числа.

Отправить уведомление можно любыми привычными способами: почтой, придя лично в налоговую, по ТКС в электронном виде.

Отдельного штрафа за несдачу уведомления нет. Скорее всего, здесь будет применяться п. 1 ст. 126 НК РФ со штрафом 200 рублей. Это подтверждает ФНС РФ. Но в рассматриваемом контексте будет страшен не штраф, а та неразбериха с бюджетными платежами, которая начнется, если налогоплательщик забудет подать уведомление.

Итоги

С 2023 года принципиально меняется порядок уплаты налогов и взносов. Самые большие коррективы произошли с НДФЛ, уплачиваемым налоговым агентом. Изменения связаны с введением единого налогового платежа и единого налогового счета. НДФЛ будет входить в состав ЕНП, поэтому, чтобы налоговики поняли, что уплачен именно НДФЛ, надо будет подавать ежемесячно уведомление об исчисленном налоге.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Фнс объяснила, как платить ндфл и сдавать расчеты 6-ндфл в 2023 году

С 1 января 2023 года изменятся правила уплаты НДФЛ с заработных плат работников. Соответственно, отчетность по форме 6-НДФЛ за 2022 год и за периоды 2023 года необходимо сдавать с учетом новых правил. Об этом предупреждает налогоплательщиков ФНС в своем письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@.

Ведомство напоминает, что с 1 января 2023 года утратит силу норма, согласно которой датой получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который начислен данный доход. С 2023 года датой получения дохода в виде оплаты труда будет считаться фактический день выплаты такого дохода (перечисления на счет, указанный работником).

Это значит, что если зарплата за декабрь (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего календарного года (в другом налоговом периоде), то такой доход относится уже к другому налоговому периоду.

Кроме того, с 1 января 2023 года изменятся правила уплаты НДФЛ. В частности, суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца следует перечислять не позднее 28-го числа текущего месяца.

Соответственно, уплачивать НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 1 по 22 января, нужно будет не позднее 28 января 2023 года. НДФЛ, исчисленный и удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно уплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 года необходимо будет сдавать по форме в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ с учетом указанных изменений.

Например, если сотруднику организации зарплата за декабрь 2022 года и оплата отпуска за январь 2023 года выплачиваются 10 января 2023 года, то указанные доходы будут относиться к налоговому периоду 2023 года. Датой получения этих доходов будет считаться 10 января 2023 года.

НДФЛ с этих доходов необходимо будет перечислить в бюджет не позднее 30 января 2023 года (поскольку 28 января выпадает на субботу).

В отчетности доходы в виде зарплаты и оплаты отпуска, выплачиваемые 10.01.2023, а также НДФЛ с данных доходов, нужно будет отразить:

• в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года;
• в справках о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год.

При этом указанные доходы не отражаются в расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год.

Новый порядок также необходимо учитывать в случаях, когда выплата зарплаты за месяц осуществляется в разные отчетные кварталы.

Например, сотрудник организации принят на работу 1 марта 2023 года на зарплату в размере 200 000 рублей в месяц. У сотрудника есть ребенок 8 лет. При этом зарплата за первую половину марта 2023 года (100 000 рублей) выплачивается 17 марта 2023 года (в I квартале), а за вторую половину марта (100 000 руб.) выплачивается 3 апреля 2023 года (во II квартале).

В этом случае датой получения дохода в виде зарплаты:

• за первую половину марта 2023 года считается 17 марта 2023 года (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц «03»);
• за вторую половину марта 2023 года – 3 апреля 2023 года (в справке о доходах и суммах налога физического лица за 2023 год указывается месяц «04»).

При этом стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март и за апрель 2023 года соответственно.

Срок перечисления исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы:

• за первую половину марта 2023 года — не позднее 28 марта 2023 года;
• за вторую половину марта — не позднее 28 апреля 2023.

В отчетности:

• зарплата за первую половину марта 2023 года, выплаченная 17.03.2023, и НДФЛ с данного дохода, отражается в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал 2023 года;

6‑НДФЛ в 2023 году: форма, сроки представления

Годовой расчет за 2022 год, с учетом переноса выходных дней, нужно сдать до 27 февраля 2023 года по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Сроки представления расчета 6-НДФЛ в 2023 году

Расчеты 6-НДФЛ в 2023 году сдаются:

• ежеквартально — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом;
• за год — не позднее 25 февраля следующего года.

I квартал	25 апреля 2023 года
Полугодие	25 июля 2023 года
9 месяцев	25 октября 2023 года
Год	26 февраля 2024 года (перенос даты в связи с выходным днем)

Новый принцип заполнения 6-НДФЛ

Приказ ФНС России от 29 сентября 2022 г. № ЕД-7-11/881@ внес изменения в форму и порядок расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом.

Обновленная форма 6-НДФЛ применяется с представления за I квартал 2023 года. Изменения связаны, в частности, с введением Единого налогового счета: в связи с этим в Разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» унифицированы сроки перечисления НДФЛ.

Сдать 6-НДФЛ через интернет

Попробовать

В Разделе 1 изменилась формулировка строки 020. Теперь здесь будет указываться сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, обобщенная по всем физлицам.

Также в Разделе 1 появились строки 021, 022, 023, 024 для указания сумм исчисленного и удержанного налога, подлежащая перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного периода.

Поскольку налоги уплачиваются раз в месяц, то теперь представлены три срока перечисления.

Расчетным периодом считается не месяц, а период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца. С 2023 года НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее 28 числа каждого месяца.

Если налог удержан с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего, он должен быть перечислен не позднее 28-го числа текущего. Данное правило действует, если НДФЛ удержан с 23 января по 22 декабря (Федеральный закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Если НДФЛ удержан за период с 1 по 22 января, он должен быть оплачен не позднее 28 января; за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

  1-й срок (021) 2-й срок (022) 3-й срок (023) 4-й срок (024)

полугодие	с 23 марта по 22 апреля	с 23 апреля по 22 мая	с 23 мая по 22 июня	не заполняется
I кв.	с 1 января по 22 января	с 23 января по 22 февраля	с 23 февраля по 22 марта	не заполняется
полугодие	с 23 марта по 22 апреля	с 23 апреля по 22 мая	с 23 мая по 22 июня	не заполняется
9 месяцев	с 23 июня по 22 июля	с 23 июля по 22 августа	с 23 августа по 22 сентября	не заполняется
год	с 23 сентября по 22 октября	с 23 октября по 22 ноября	с 23 ноября по 22 декабря	с 23 по 31 декабря

Сроки перечисления НДФЛ по отчетным периодам

Сумма налога, указанная в строке 020, должна соответствовать сумме значений заполненных строк 021 — 024.

В строке 030 указывается общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со ст. 231 НК РФ за последние три месяца отчетного периода.

• В строке 031 вводится дата возврата налога.
• В строке 032 указывается сумма возвращенного налога в указанную в строке 031 дату.
• Сумма налога, указанная в строке 030, должна соответствовать сумме значений всех заполненных полей 032.

Что нужно учесть при сдаче НДФЛ в 2023 году. Советы от компании Scloud

В 2023 году  вводится единый налоговый платеж (ЕНП) — компании теперь переводят налоги, страховые взносы и другие сборы на единый налоговый счёт. В связи с этим в закон ввели поправки, касающиеся уплаты НДФЛ. В статье рассмотрим, как сдавать декларации и платить налоги в 2023 году.

Теперь работодатели удерживают налог не только с зарплаты, но и с аванса. Компании будут считать налог с выплат два раз в месяц вместо одного, но это не отразится на конечной сумме, которую получит работник. При расчёте НДФЛ дата получения дохода работником — день, когда сотрудник получил деньги. 

Новые сроки и расчётный период

Когда платить налоги

С 2023 года компании будут переводить налоги на единый налоговый счёт к единому сроку — уплатить налоги нужно будет до 28-го числа каждого месяца. Расчётный период для НДФЛ установлен с 23-го числа предыдущего месяца до 22-го числа расчётного месяца. 

• Например, если компания удерживает НДФЛ с зарплаты, выплаченной с 23 марта до 22 апреля, то заплатить налоги с неё она должна до 28 апреля.
• Специальные сроки для января и декабря
• Январь: удержанные налоги с зарплаты, начисленной с 1 по 22 января, уплачиваются до 28 января.
• Декабрь: удержанные налоги с зарплаты, выплаченной с 23 по 31 декабря, уплачиваются в последний рабочий день года.
• Когда сдавать декларации

Установлен новый единый срок сдачи налоговых отчётов — до 25-го числа, следующего за отчётным периодом. У 6-НДФЛ отчётным периодом считается I квартал, 6 и 9 месяцев. За год декларацию сдаём до 25 февраля. 3-НДФЛ сдаётся за год до 30 апреля следующего года.

Изменения 6-НДФЛ и 3-НДФЛ

6-НДФЛ. Поправки коснулись раздела 1 формы. Теперь работодатели указывают только сумму к уплате налогов без сроков перечисления налога — сроки в отчёте будут фиксированные. Раздел 2 остался без изменений.

3-НДФЛ. На изменения повлияли введение нового срока уплаты налогов и ЕНП:

• В форме учтён единый срок уплаты налогов.
• Теперь в заявлении на возврат переплаты по НДФЛ нужно указывать меньше сведений — информацию о счёте, на который возвращается переплата, и её сумму.
• В раздел 2 добавлена строка, в которой отражен налог, возвращённый при получении вычета по НДФЛ.
• В форме теперь отражаются вычеты за оплату спортивных и других оздоровительных мероприятий.

Уведомления о переводе средств

После перевода налогов, авансов, страховых взносов и других сборов на единый налоговый счёт нужно присылать уведомление в ФНС.

Когда подавать: до 25-го числа месяца, в котором перевели средства на ЕНС.

Чтобы упростить задачу расчёта НДФЛ и заполнения деклараций, подключите 1С:Бухгалтерия в облаке от Scloud. В облаке можно работать с любого устройства с поддержкой 24/7. Базы в конфигурации обновляются автоматически — вы всегда используете в работе обновлённые формы отчётности с последними изменениями законодательства. Чтобы подключить 1С:Бухгалтерия в облаке от Scloud заполните форму.

6-НДФЛ: что это такое, сроки сдачи, нулевой отчет, как правильно заполнить отчет 6-НДФЛ в 2022 году?

С зарплаты сотрудников вы удерживаете налог на доходы физических лиц или НДФЛ — 13%, перечисляете его государству, а оставшиеся деньги выдаёте работнику. Вот как это происходит в жизни.

Вы наняли работника и договорились, что будете выдавать ему «на руки» 20 тысяч рублей в месяц. В трудовом договоре нужно указать зарплату 22 990 рублей. Эта сумма включает 13% НДФЛ, который вы перечислите государству. Каждый месяц вы платите 20 тысяч рублей сотруднику и 2 990 рублей — налоговой.

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.

• Сдавайте 6-НДФЛ в Эльбе в несколько кликов: эта возможность входит в пробный период 30 дней.
• Форма отчёта 6-НДФЛ 
• Правила заполнения 6-НДФЛ 

Нулевой 6-НДФЛ

Нулевого 6-НДФЛ не бывает. Если вы не платили физлицам, просто не сдавайте отчёт.

Сроки сдачи 6-НДФЛ

6-НДФЛ следует сдавать один раз в квартал:

• за 1 квартал — до 4 мая,
• за полугодие — до 1 августа,
• за 9 месяцев — до 31 октября,
• за год — до 1 марта следующего года.

Если вы впервые заплатили физлицу только во 2 квартале, сдайте 6-НДФЛ за полугодие, 9 месяцев и год.

Антон — индивидуальный предприниматель и работает один. В июне он обратился к копирайтеру, который написал 5 статей для сайта. Всё оформили договором авторского заказа. Антон заплатил 10 000 рублей копирайтеру и 1495 рублей НДФЛ государству. В июле Антону нужно сдать 6-НДФЛ за полгода, 9 месяцев, а потом ещё отчитаться за год.

Как заполнить раздел 1 отчёта 6-НДФЛ?

Указывайте только те выплаты, у которых крайний срок перечисления НДФЛ попадает в отчётный квартал, отдельно за каждый месяц.

Строка 020 — налог, который удержали за квартал по всем сотрудникам. Это сумма строк 022.

Строка 021 — срок перечисления налога. В этой строке укажите дату, до которой необходимо перечислить НДФЛ в бюджет.

Для зарплаты, расчёта при увольнении, выплат по договорам ГПХ и дивидендов — это следующий рабочий день после даты выплаты. Для отпускных и больничных — последнее число месяца, в котором их выдали.

 Если выдали зарплату сотруднику 10 марта и в этот же день перечислили НДФЛ в бюджет, то в строке 021 укажите 11 марта. 

Строка 022 — сумма удержанного НДФЛ.

Как заполнить раздел 2 отчёта 6-НДФЛ?

Обобщает данные за все месяцы отчётного периода — с 1 января по последний день отчётного квартала.

Строка 110: укажите доходы физлиц с начала года — до того, как из доходов вычли НДФЛ. Для второго квартала — зарплату с января по июнь, включая зарплату за июнь, которую вы выплатили уже в июле. Отпускные и пособия по больничным, которые выплатили с января по июнь — неважно, за какой период. Другие доходы, которые физик получил с января по июнь и с которых вы должны удержать НДФЛ.

Строки 111, 112 и 113 отвечают за разные виды начислений: дивиденды, выплаты по трудовым договорам и по договорам ГПХ. Укажите общие суммы с начала года.

Строка 120 — число людей, доходы которых вы отразили в 6-НДФЛ.

Строка 130 — сумма вычетов по доходам из строки 110. Например, детских, имущественных, социальных вычетов.

1. Строка 140 — сумма НДФЛ с доходов из строки 110.
2. Строка 141 — сумма НДФЛ только с дивидендов, если платили их.
3. Строка 150 — заполняйте, если есть иностранные работники с патентом.

Строка 160 — сумма НДФЛ, которую удержали с начала года. Она может не совпадать с суммой в строке 140. Например, не получается удержать НДФЛ до конца года или доход получен в одном квартале, а налог удержан в другом.

Строка 170 — НДФЛ, который вы не сможете удержать до конца года. Например, НДФЛ с подарка дороже 4 000 рублей человеку, который не получает от вас денежные доходы.

Строка 180 — заполняйте, если удержали больше НДФЛ, чем полагалось.

Строка 190 — заполняйте, если возвращали налог работникам.

Сдать отчёт на бумаге можно, если у вас не больше 10 сотрудников. И только электронно — если сотрудников больше 10.

Куда сдавать 6-НДФЛ?

Сдавайте отчёт в налоговую по прописке ИП или юридическому адресу ООО.

Но за сотрудников, которые заняты в деятельности по патенту, отчитывайтесь в налоговую по адресу работы. Эта налоговая может отличаться от налоговой по адресу регистрации.

Что будет за нарушение?

Не вовремя сдать отчёт: штраф 1 000 рублей за каждый месяц просрочки, блокировка счёта в банке после 10 дней. Указать недостоверные сведения: 500 рублей за каждый недостоверный документ.

Новым ИП — год Эльбы в подарок

Год онлайн-бухгалтерии на тарифе Премиум для ИП младше 3 месяцев

А эльба поможет?

6-НДФЛ в Эльбе состоит всего из двух шагов. На первом вы проверяете выплаты сотрудникам, а на втором отправляете отчёт в налоговую.

Но перед этим добавьте физлиц в раздел «Сотрудники» и укажите их зарплату. Задача «Сдать отчёт 6-НДФЛ» появляется В Эльбе в начале каждого квартала в разделе «Актуальные задачи».

Статья актуальна на  21.01.2022

Коды налоговых периодов в 2022 году: номера отчетных периодов

Пункт 1 статьи 55 НК РФ гласит, что налоговый период — это отрезок времени, по окончании которого определяется итоговая налоговая база и исчисляется окончательная сумма налога, которую надо перечислить в бюджет. Конкретный налоговый период по каждому налогу устанавливается во второй части Налогового кодекса (в главе, посвященной соответствующему налогу). Этот период варьируется от месяца до года.

Промежуток времени, по окончании которого нужно рассчитать итоговую сумму торгового сбора называется период обложения, а страховых взносов — расчетный период.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать новый расчет по страховым взносам через интернет

Как определяется налоговый период

Установленные Налоговым кодексом периоды по налогам, а также по страховым взносам и торговому сбору мы свели в таблицу.

Продолжительность периодаНазвание налогаСтатья НК РФ

Месяц	Акцизы	192
НДПИ	341
Налог на игорный бизнес	368
Квартал	НДС	163
Водный налог	333.11
Торговый сбор	414
Год	НДФЛ	216
Налог на прибыль	285
Налог на допдоход от добычи углеводородного сырья	333.53
ЕСХН	346.7
УСН	346.19
ПСН (если патент выдан на меньший срок, налоговым периодом является срок, на который выдан патент)	346.49
Транспортный налог	360
Налог на имущество организаций	379
Земельный налог	393
Налог на имущество физлиц	405
Страховые взносы	423

Для режимов, которые действуют в экспериментальном порядке, налоговые периоды установлены другими федеральными законами. Так, в отношении НПД таким перидом в общем случае является календарный месяц (ст. 9 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ). Аналогичный налоговый период предусмотрен для «автоматизированной» упрощенки (ст. 10 Федерального закона от 25.02.22 № 17-ФЗ).

Бесплатно сдать всю налоговую отчетность через интернет

В чем разница между налоговым и отчетным периодами

Налоговый период может состоять из одного или нескольких отчетных (п. 1 ст. 55 НК РФ). Например, это могут быть месяц, два месяца, три месяца и т.д., первый квартал, второй квартал, третий квартал, полугодие, 9 месяцев. По итогам каждого отчетного периода налогоплательщик определяет промежуточную базу и вносит в бюджет сумму авансового платежа.

Как видно, налоговый и отчетный периоды отличаются основанием для расчета суммы, которую нужно перечислить по окончании соответствующего отрезка времени. Для отчетного периода — это некая неокончательная база.

Она может рассчитываться на основании фактических данных о доходах, расходах или выплатах за промежуточный отрезок времени. А может быть условной, то есть определяться по данным за предыдущие периоды или расчетным методом.

Что касается налогового периода, то тут платеж всегда рассчитывается на основе реального финансового результата за соответствующий промежуток времени.

Возможны ситуации, когда окончательный налог окажется меньше авансовых платежей, внесенных в течение года. В таком случае у налогоплательщика возникнет переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ).

Подать заявление о зачете или возврате налогов (взносов) через интернет Подать бесплатно

Коды периодов налоговой отчетности в 2022 году

Сумма налога или авансового платежа, которую нужно перечислить в бюджет, отражается в налоговой декларации (если по данному налогу или «авансам» сдается отчетность).

Формы соответствующих деклараций предусматривают обязательное указание периода, за который производится расчет налогового обязательства.

При этом сведения о налоговом или отчетном периоде не вписываются словами, а закодированы в виде числа. Это необходимо для машинной обработки деклараций.

Коды налоговых периодов по НДС

В декларации по НДС используются следующие коды (прил. № 3 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/558@):

21	I квартал
22	II квартал
23	III квартал
24	IV квартал
51	I квартал при реорганизации (ликвидации) организации
54	II квартал при реорганизации (ликвидации) организации
55	III квартал при реорганизации (ликвидации) организации
56	IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации

Заполнить, проверить и сдать новую декларацию по НДС через Контур.Экстерн Сдать бесплатно

Коды налоговых периодов по УСН

В декларации по УСН используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 25.12.20 № ЕД-7-3/958@):

34	Календарный год
50	Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации
95	Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения
96	Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности

Бесплатно подать уведомление о переходе на УСН и сдать декларацию по УСН через интернет

Коды налоговых периодов по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль используются следующие коды (прил. № 1 к Порядку заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 23.09.19 № ММВ-7-3/475@):

21	первый квартал
31	полугодие
33	девять месяцев
34	год
35	один месяц
36	два месяца
37	три месяца
38	четыре месяца
39	пять месяцев
40	шесть месяцев
41	семь месяцев
42	восемь месяцев
43	девять месяцев
44	десять месяцев
45	одиннадцать месяцев
46	год
50	последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации

Заполнить и сдать через интернет новую декларацию по налогу на прибыль Сдать бесплатно

Налоговый период 34

Коду 34 в большинстве случаев соответствует налоговый период, равный календарному году. К примеру, именно этот шифр проставляется в декларациях по УСН, НДФЛ и налогу на имущество организаций.

При заполнении отчетности по налогу на прибыль нужно учесть следующий нюанс. В годовой декларации код 34 указывается теми налогоплательщиками, которые сдают декларации ежеквартально. Если же организация отчитывается по прибыли ежемесячно, то в итоговой декларации проставляется число 46, которое также обозначает год.

Налоговый период 31

С помощью кода 31 указывается отчетный период «полугодие». Данный шифр применяется в декларациях по налогу на прибыль и налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья.

Налоговый период 22

Код 22 проставляется в отчетности за налоговый период «2 квартал». Этот код используется в декларациях по НДС и водному налогу.

Коды отчетного периода бухгалтерской отчетности в 2022 году

В бухгалтерском учете отчетным периодом признается период, за который организация должна составлять бухгалтерскую отчетность (п. 4 ПБУ 4/99).

Для годовой бухгалтерской отчетности таким периодом является календарный год — с 1 января по 31 декабря включительно. Исключение касается случаев создания, реорганизации (кроме преобразования) и ликвидации юрлица (п. 1 ст.

15 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»).

В бухгалтерской отчетности данные о периодах не кодируются, а указываются путем проставления числа, месяца и года.

Форма бухгалтерского баланса (утв. приказом Минфина от 02.07.10 № 66н) не предусматривает кодирования отчетного периода. На титульном листе и в таблице с показателями указываются конкретные отчетные даты, а не коды периодов. Аналогичным образом, то есть без применения кодов, заполняются данные о периодах в форме Отчета о финансовых результатах.

Подготовить, проверить и сдать бухгалтерскую отчетность в ИФНС через интернет Сдать бесплатно

Способы представления налоговой декларации

Статья 80 НК РФ разрешает представить налоговую отчетность на бумажном носителе или в электронной форме. По общему правилу, выбор способа принадлежит налогоплательщику. Но есть исключения. К примеру, декларации по НДС следует сдавать только в электронном виде (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Также строго в электронной форме отчитываются по всем налогам организации и ИП, у которых среднесписочная численность работников за предшествующий год превысила 100 человек. Это относится и ко вновь созданным (в том числе реорганизованным) компаниям с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ). Подробнее см.

 «Электронная отчетность: кто обязан отчитываться в контролирующие органы через интернет».

Декларацию на бумажном носителе налогоплательщик или его представитель могут передать в ИФНС лично (сдать в экспедицию или непосредственно инспектору в зале приема налогоплательщиков), либо направить по почте.

В последнем случае надо использовать почтовое отправление с описью вложения. «Бумажные» декларации по НДФЛ разрешено сдавать также через многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг (п. 4 ст.

 80 НК РФ).

Декларации в электронном виде направляются в ИФНС по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота. Для этого налогоплательщик должен иметь усиленную квалифицированную электронную подпись.

Получить ЭЦП по ускоренной процедуре и с полной техподдержкой Подать заявку

В некоторых случаях электронную декларацию можно подать через личный кабинет налогоплательщика (ст. 11.2 и ст. 80 НК РФ). В частности, таким способом «обычные» физлица могут направить декларацию по НДФЛ.

В заключение еще раз напомним, что при заполнении налоговых деклараций и расчетов обязательно нужно указать период, за который сдается отчетность.

Для целей машинной обработки отчетов каждому периоду присвоен соответствующий код.

Правильное обозначение периодов в 2022 году позволит избежать конфликтов с налоговыми органами, блокировки счетов, лишних доначислений и необходимости подавать уточненную декларацию.

Квартальная отчетность ООО

• Общества с ограниченной ответственностью (ООО), применяющие общую систему налогообложения (ОСНО), обязаны сдавать ежеквартальную налоговую отчетность в ИФНС по месту своей регистрации за следующие отчетные периоды:
• — 1 квартал — январь, февраль, март;
• — 2 квартал — апрель, май, июнь или полугодие;
• — 3 квартал — июль, август, сентябрь или 9 месяцев;
• — 4 квартал — октябрь, ноябрь, декабрь или год. 

Ежеквартальная или ежемесячная отчетность ООО по налогу на прибыль организаций 

Налог на прибыль платят компании, применяющие ОСНО. Сроки направления в бюджет авансов по этому налогу и представления деклараций напрямую зависят от оборотов предприятия.

В текущем 2020 году действует три варианта расчета авансовых платежей по налогу на прибыль и соответствующей периодичности их уплаты: ежеквартально; ежемесячно, ориентируясь на прибыль предыдущего квартала; ежемесячно по фактической прибыли. Каждый из них требует от предприятия выполнения определенных условий при том, что лимит выручки на 2020 год составляет 15 млн рублей.

Кто вправе платить авансы по налогу на прибыль каждый квартал? Организации, у которых сумма выручки за каждый из четырех предшествующих кварталов не превысила в среднем 15 млн рублей.

Кто обязан направлять ежемесячные авансовые платежи, исходя из прибыли предыдущего квартала? Предприятия, у которых выручка за каждый из четырех последних кварталов превысила в среднем 15 млн рублей.

И кто может выбрать ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли? Организации с выручкой более 15 млн рублей за последние четыре квартала. Такие налогоплательщики обязаны подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию не позднее 31 декабря года, предшествующего году перехода на ежемесячные выплаты.

Действующая сегодня форма декларации по налогу на прибыль утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@. 

Ежеквартальная отчетность ООО по НДС 

Юридические лица и предприниматели на ОСНО являются плательщиками НДС. Они уплачивают НДС и подают отчеты по нему по итогам квартала или месяца. Ежеквартально переводят этот налог в бюджет представители бизнеса, которые занимаются реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услуг на российской территории.

Они подают обязательную отчетность в налоговую инспекцию по итогам квартала не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. То есть, организации и предприниматели вправе отправить декларацию в ИФНС в любой день с 1 по 25 число месяца, который идет за отчетным кварталом, но не позже крайнего дня, установленного законодательством.

В том случае, если крайняя дата выпадает на выходной, срок сдачи декларации продлевается до следующего рабочего дня.