Из этой статьи вы узнаете, что такое налоговые вычеты, как классифицируются, кто вправе
претендовать на них, как оформить и сколько денег можно вернуть
себе на счет. 

Что такое налоговый вычет
Имущественные вычеты
Социальные вычеты
Стандартные вычеты
Инвестиционные
вычеты
Как получить налоговые
вычеты

Что такое налоговый
вычет

Налоговый вычет — это льгота, предоставляемая государством при
совершении социально-значимых действий: покупке жилья, оплате
лечения, обучения, физкультурно-оздоровительных услуг, пополнении
пенсионного счета НПФ, при благотворительном пожертвовании, при
инвестировании в ценные активы и т.п. 

Предоставляется плательщикам налога на доходы физических лиц
(НДФЛ) по ставке 13% или 15%. Суть вычета — снижение
налогооблагаемого дохода на сумму расходов, и за счет этого,
уменьшение суммы НДФЛ. 

Обязательные условия для получения вычетов:

• стабильный официальный доход, с которого
  уплачивается подоходный налог;
• наличие статуса резидента РФ;
• оплата производится за счет собственных средств
  налогоплательщика.

Налоговые вычеты классифицируются по видам расходов, и для
каждого из них Налоговый кодекс РФ устанавливает свои нормы. Ниже
рассмотрим виды налоговых льгот.

Имущественные вычеты

Предоставляются на покупку, строительство и продажу жилой
недвижимости, на уплаченные проценты по ипотечному кредиту, а также
на продажу иного имущества, например гаража или автомобиля.

На покупку и строительство недвижимости

Максимальная сумма
имущественного вычета на приобретение жилья — 2 млн рублей. На
ваш счет вернется 13%, то есть до 260 тыс. рублей (2 млн * 13%).
Льгота предоставляется каждому собственнику один раз в жизни.

Не всегда возможно получить весь вычет за один год. В этом
случае неиспользованный остаток можно переносить на последующие
годы до полного его исчерпания. Если же цена недвижимости меньше 2
млн рублей, остаток вычета можно добрать при покупке другого
жилья. 

При покупке или строительстве жилья в ипотеку вы имеете право на
налоговый вычет в размере фактически выплаченных
банку процентов. Лимит такого вычета составляет 3 млн рублей. За
счет вычета на уплаченные проценты можно вернуть до 390 тыс. рублей
(3 млн *13%).

В отличие от основного имущественного вычета, неиспользованную
часть процентного вычета нельзя переносить на другое жилье. Его
можно применить только к одному объекту недвижимости, купленному в
ипотеку.

Например, вы купили квартиру в ипотеку и выплатили банку 1 млн
рублей процентов. Несмотря на то, что вы имеете право на вычет в 3
млн рублей, остаток в 2 млн рублей сгорает — его нельзя дополучить,
если вы возьмете в ипотеку другое жилье.

Таким образом, предельный размер имущественного
налогового вычета составляет 5 млн рублей (2 млн + 3 млн), а
максимальная сумма, которую можно вернуть за жилье, приобретенное в
ипотеку, составляет 650 тыс. рублей (260 тыс. + 390 тыс.).

Семейная пара обратилась в НДФЛка. ру за
получением вычета на покупку квартиры в ипотеку. Передаточный акт
был подписан в июле 2019 года. Муж работает на предприятии, жена —
самозанятая с февраля 2022 года.

Изучив представленные документы,
эксперт выяснил, что муж уже получал ранее вычет на приобретение
другого жилья, но он может подать на возврат ипотечных процентов.
Жена работала и платила НДФЛ в период с 2014 по 2021 годы.

Она
вправе заявить имущественный вычет за 2019, 2020 и 2021 годы.

• С услугой «Вычет под ключ» эксперт
  подготовил декларации на имущественный вычет: 
• на жену — за 2019, 2020 и 2021 годы на сумму 2 млн рублей (на
  покупку жилья);
• на мужа — за 2019, 2020 и 2021 годы на сумму 1,5 млн рублей (на
  выплату процентов банку).

Декларации были отправлены в налоговый орган. В итоге супруги
получили 455 тыс. рублей (2 млн + 1,5 млн) * 13%.

В будущем муж вправе добрать вычет на уплаченные проценты в
пределах 1,5 млн рублей. У жены право на возврат НДФЛ по уплаченным
процентам сохраняется, но вычет она сможет получать после того, как
снова начнет уплачивать НДФЛ со своего дохода.  А самозанятые
подоходный налог не платят.

На продажу имущества

Применяется продавцами имущества, которым владели меньше
минимального срока. Для жилья это три года или пять лет — в
зависимости от способа приобретения жилья. Для автомобиля и иного
имущества минимальный срок владения для безналоговой продажи — три
года. 

Налоговое законодательство предлагает на выбор один из двух
вычетов:

1. Вычет на расходы, понесенные при покупке
   продаваемого жилья или другого имущества. Для этого необходимо
   иметь договор купли-продажи и платежные документы, подтверждающие
   покупку недвижимости.
2. Имущественный налоговый вычет.
   Максимальный размер вычета на жилую недвижимость и
   земельные участки составляет 1 млн рублей. Доход от продажи иного
   имущества, такого как автомобиль, нежилое помещение, гараж можно
   уменьшить на 250 тыс. рублей.

Социальные вычеты

Этот вид налоговой льготы применяется к расходам на лечение,
медицинскую страховку и лекарства, на обучение, на спорт, на
независимую оценку квалификации, на отдельные виды пенсионных
страховых взносов и на добровольное страхование жизни, на
благотворительность.

Большинство вычетов можно применить не только к расходам на
себя, но и к расходам на членов семьи — детей (в т.ч.
усыновленных), родителей, супругов и других. 

Начиная с  2022 года можно получить вычет за лечение детей
(в том числе усыновленных) в возрасте до 24 лет, а также подопечных
в возрасте до 24 лет Условие — ребенок является студентом очного
отделения образовательного учреждения.

Общий годовой размер социальных налоговых вычетов
ограничен 120 тыс. рублей, а значит, из бюджета вернется не более
15 600 рублей (13% от 120 тыс.). 

Расходы на обучение детей, дорогостоящее лечение и
благотворительность не входят в этот лимит. Для них применяются
иные нормы. 

Вычет по расходам на детское образование применяется отдельно и
ограничен 50 тыс. рублей в год на одного ребенка в возрасте до 18
или до 24 лет.

Фактически понесенные расходы на дорогостоящее лечение могут
быть включены в налоговый вычет без ограничений.

Социальный вычет по расходам на благотворительность
предоставляется в сумме, направленной  на благотворительные
цели в виде денежной помощи некоммерческой организации. Размер
данного вычета не может превышать 25% дохода, полученного за
год. 

В НДФЛка.ру
обратился Сергей К. для подготовки декларации на возврат
подоходного налога. Документы были представлены через онлайн-сервис
и тщательно проверены экспертом. 

Доход Сергея за 2022 год составил 845 тыс. рублей. В этом же
году он израсходовал:

1. на добровольное медицинское страхование —120 тыс. рублей;
2. на обучение сына — 70 тыс. рублей;
3. на дорогостоящую операцию для матери — 170 тыс. рублей;

на помощь детской онкологической клинике — 25 тыс. рублей.

По итогам декларации 3-НДФЛ за 2022 год размер льготы составляет
365 тыс. рублей, так как по всем расходам заявлен отдельный
социальный налоговый вычет (120 тыс. + 50 тыс. + 170 тыс. + 25
тыс.). Из расчета видно, что расходы на обучение ребенка приняты в
сумме 50 тыс. рублей, так как это лимит детского вычета на
образование. 

НДФЛ к возврату = 47 450 рублей (365 тыс. * 13%).

Стандартные налоговые
вычеты

Предоставляются лицам с детьми до 18 или 24 лет, а также
отдельным категориям налогоплательщиков, указанным в НК
РФ. 

Размер вычета в месяц составляет:

• 500 рублей — ветеранам боевых действий, Героям России и СССР,
  инвалидам и другим категориям;
• 3 тыс. рублей — «чернобыльцам», инвалидам ВОВ и другим.

Льготы не суммируются. Если есть право на несколько вычетов, то
будет предоставлен один наибольший.

Детский стандартный налоговый вычет положен обоим родителям и в
месяц составляет:

• по 1, 4 тыс. рублей — на первого и второго ребенка;
• по 3 тыс. рублей — на третьего ребенка и последующих
  детей.

На детей с инвалидностью предоставляются дополнительные льготы,
которые суммируются с основными стандартными детскими вычетами:

• 12 тыс. рублей — родителям и усыновителям;
• 6 тыс. рублей — приемным родителям, опекунам и
  попечителям.

Двойной размер стандартного детского вычета предоставляется
одинокому родителю (в т.ч. приемному). 

Также о двойном вычете может заявить один из родителей (включая
приемных) по их выбору. Для этого один из родителей должен подать
заявление об отказе от стандартного вычета в бухгалтерию своей
организации. 

Льгота предоставляется до тех пор, пока совокупный доход
налогоплательщика с начала года не превысит 350 тыс. рублей.

Инвестиционные налоговые
вычеты

Предоставляется частным инвесторам по взносам на индивидуальный
инвестиционный счет (ИИС), по доходам, полученным на ИИС, по
доходам от операций с ценными бумагами (ЦБ) на обычном брокерском
счете. 

Если вы открыли ИИС, то вправе выбрать один из двух типов
вычета: 

Тип А. Инвестиционный вычет на взнос на ИИС. Он составляет до
400 тыс. рублей в год, на руки — 52 тыс. рублей (400 тыс. * 13%).
Вычет можно получать ежегодно. Счет нельзя закрывать три года,
иначе льгота пропадает.

Тип Б. Инвестиционный вычет на доход по операциям с ЦБ. Это
значит, что весь доход, который вы заработали, торгуя ценными
бумагами на ИИС, не будет облагаться НДФЛ. 

При совершении сделок на обычном брокерском счете
предоставляется льгота на долгосрочное владение ценными бумагами
(ЛДВ).

Суть льготы — инвестор, продержавший бумагу не менее трех
лет, вправе не платить налог на полученную прибыль с продажи.
Освобождаемая от НДФЛ прибыль по сделкам с бумагами — 3 млн рублей
в год.

Если через три года решите продать ценные бумаги, то для
расчета НДФЛ можете отнять от полученного дохода 9 млн рублей (3
млн * 3 года). 

Как получить налоговые
вычеты

На следующий год после осуществления расходов нужно подать
налоговую декларацию 3-НДФЛ в свою инспекцию. Если вы претендуете
только на вычет, срок подачи документов не ограничен датами.

Вы
вправе обратиться в ИФНС в любой день в течение трех лет с момента
оплаты. Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие
ваше право на налоговую льготу.

Какие документы необходимо собрать
в вашем случае, вам подскажут эксперты НДФЛка. ру. 

Если вы заявляете о доходах и вычетах, то подать такую
декларацию нужно не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в
котором был получен доход. 

Часто при заполнении декларации налогоплательщики совершают
ошибки, неточности, и в итоге недополучают свои деньги. Следует
внимательно относиться к сбору документов, подтверждающих право на
вычет, заполнению всех показателей, расчету вычета или налога.

• Налоговые вычеты предоставляются государством
  плательщикам НДФЛ, являющихся резидентами Российской
  Федерации.
• Вычеты уменьшают сумму налогооблагаемого дохода,
  а в некоторых случаях, способствуют возврату части ранее
  уплаченного НДФЛ.
• Налоговые вычеты классифицируются по видам
  расходов, и для каждого из них НК РФ установлены свои нормы.
• Налоговые вычеты можно получить в ИФНС за три
  предшествующих года путем подачи налоговой декларации 3-НДФЛ и
  пакета необходимых документов.
• Обращайтесь в онлайн-сервис НДФЛка.
  ру, и наши эксперты проверят, за какие годы вы можете вернуть
  налог, составят декларацию и отправят в налоговый орган.

Что такое налоговый вычет и как его получить

После оплаты обучения, приобретения квартиры или пополнения инвестиционного счета можно получить «кешбэк» от государства. Что такое налоговый вычет и как его оформить, рассказывает Mafin Media.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога. Получить его может каждый резидент России — человек, проживающий на территории Российской Федерации более 183 дней в году.

Оформить налоговый вычет можно с  налога на доходы физических лиц (НДФЛ), налога на добавленную стоимость (НДС) и  налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Как это работает, разберем на примере НДФЛ.

В России НДФЛ составляет 13% на доходы ниже 5 000 000 руб. в год, налог на доходы свыше этой суммы составит 15%.

Часть налога Федеральная налоговая служба (ФНС) может вернуть, если налогоплательщик делает что-то «полезное» с точки зрения государства или нуждается в его поддержке. Например, покупает жилье, занимается благотворительностью или воспитывает детей.

Налоговый вычет можно получить, когда заканчивается налоговый период, — он совпадает с календарным годом, но подать заявление налогоплательщик может в любой момент.

Например, налоговый вычет за 2021 год можно будет оформить в любой день 2022 года. Эта возможность доступна для последних трех лет, то есть в 2022 году можно получить вычет за 2021, 2020 и 2019 год.

Можно также подать заявление работодателю с просьбой не удерживать налог. Это будет длиться до тех пор, пока лимит определенного налогового вычета не будет исчерпан. Такой вариант удобен при оформлении имущественного вычета.

При этом необязательно возвращать всю сумму единовременно. Например, в случае с налоговым вычетом на обучение лучше всего подавать декларацию ежегодно: лимит у этого вида вычета — 120 000 руб., соответственно в год можно вернуть 13% от этой суммы — до 15 600 руб.

Виды налоговых вычетов

Налоговый кодекс Российской Федерации предусматривает пять групп налоговых вычетов. Обо всех нюансах можно прочесть на сайте ФНС, а мы расскажем об основных.

• Имущественные оформляются при приобретении или продаже недвижимости и с процентов по  ипотеке.
• Социальные — в эту группу входят вычеты на обучение, лечение, благотворительность и т. д.
• Инвестиционные — вычеты за операции с ценными бумагами, пополнение инвестиционного счета и т. д.
• Стандартные — этой группой налоговых вычетов могут воспользоваться граждане с детьми, супруги, родители погибших военнослужащих и другие льготные категории граждан.
• Профессиональные — вычеты для индивидуальных предпринимателей, деятелей искусства и литературы.

Как получить налоговый вычет в 2022 году?

Россияне, которые официально работают и платят НДФЛ по ставке 13%, могут вернуть себе часть этой суммы в пределах лимитов, определённых государством.

Когда положен налоговый вычет?

Получить вычет можно, если у вас были расходы на:

• платное лечение;
• обучение;
• покупку жилья и выплату процентов по ипотеке;
• страхование жизни;
• благотворительность.

Компенсация положена также на средства с индивидуального инвестиционного счёта (ИИС) или если вы делали взносы в ПФР. Кроме того, существует социальный, так называемый родительский, вычет — его могут оформить налогоплательщики, которые воспитывают детей.

Какие бывают виды вычетов

В зависимости от типа расходов вычеты бывают: социальными, имущественными, инвестиционными, профессиональными и стандартными (вычет на себя или детей).

Как это работает?

Допустим, вы работаете бухгалтером в дорожно-транспортной компании и получаете 60 000 рублей в месяц, то есть 720 тысяч рублей в год. Из этой суммы уплачиваете 13% НДФЛ, за год получается: 720 000 *13% = 93 600 рублей.

При этом параллельно вы получаете дополнительное образование в университете и платите за обучение 100 000 рублей в год. На эту сумму будет уменьшена ваша налогооблагаемая база: (720 000 − 100 000) * 13% = 80 600 рублей.

То есть вернуть вы можете 13 000 рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=dpDIwHmtNtg\u0026pp=YAHIAQE%3D

Какую часть уплаченного НДФЛ можно получить обратно, зависит от типа вычета:

• За своё обучение и учёбу братьев или сестёр, страхование, лечение и взносы в ПФР — 13% от суммы до 120 тысяч рублей. Но если обучение обходится, например, в 130 тысяч рублей, налогооблагаемая база уменьшается только на 120 000 рублей.
• При обучении детей и подопечных — 13% от суммы до 50 000 рублей на каждого ребёнка.
• За сложное лечение, например ЭКО, — 13% от всей потраченной суммы.
• При покупке недвижимого имущества — 13% от суммы до двух миллионов рублей.
• За проценты по ипотеке — 13% от суммы до трёх миллионов рублей.
• За взносы в ИИС — 13% от суммы до 400 тысяч рублей в год.

Вычеты можно суммировать. Если вы оплачиваете учёбу, проходили лечение и инвестировали средства, подать на компенсацию можно сразу по трём направлениям. Но возврат не может быть больше суммы уплаченного вами НДФЛ и установленного лимита. Обращаться за вычетом можно каждый год или единоразово получить деньги за три сразу, но тогда понадобится отдельный пакет документов за каждый год.

120 000 рублей — максимальная сумма расходов на лечение (если речь не идёт о дорогостоящих услугах) и приобретение медикаментов, с которых можно получить вычет.

В совокупности с другими расходами взрослый налогоплательщик может получить максимум 15 600 рублей за год за обучение и лечение (недорогостоящее).

При этом максимальный лимит вычета по обучению ребёнка 50 000 рублей не включается в сумму вычета за лечение ребёнка 120 000 рублей и учитывается отдельно.

Есть ещё вычеты, которые не получают деньгами, а уменьшают на эту сумму налогооблагаемую базу, и вы изначально платите меньший налог. Например, можно уменьшить налогооблагаемую базу на один миллион рублей при продаже недвижимости или получить вычет на работе, и тогда заработная плата будет облагаться налогом не в полной сумме, а с учётом вычета.

Как получить налоговый вычет

Есть стандартный набор документов, которые предоставляют в ФНС, и дополнительные подтверждающие бумаги — разные в каждом конкретном случае.

Стандартный пакет включает:

• копию паспорта;
• декларацию;
• заявление на вычет — можно скачать на сайте ФНС;
• справку о доходах 2-НДФЛ;
• банковскую справку с реквизитами счёта, на который перечислят деньги.

Ниже рассмотрим порядок действий при получении самых популярных налоговых вычетов.

Налоговый вычет на покупку жилья

Ранее список документов на получение жилищного вычета был внушительным. С 21 мая 2021 года вступил в силу упрощённый порядок получения вычетов, сопряжённых с расходами на приобретение жилья, земли и погашению процентов по ипотеке.

Теперь у налогоплательщиков нет необходимости заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ. Достаточно подать заявление в налоговую с указанием банковских реквизитов.

Сделать это можно непосредственно в инспекции или в личном кабинете на сайте ФНС.

Попасть туда можно имея отдельные логин/пароль для входа (выдаются в инспекции по месту жительства) или через подтверждённую учетную запись на портале Госуслуги.

Никаких дополнительных документов прикладывать не нужно. Все необходимые сведения инспектор получит самостоятельно.

Важно: не изменился список документов на возврат процентов по ипотеке, если ваш банк не подключен к электронному обмену с ФНС. Здесь потребуются: декларация по форме 3-НДФЛ, копия банковского договора, график погашения кредита.

Если супруги владеют жильём совместно, нужна ещё копия свидетельства о браке. А при желании получить вычет в разных долях — заявление от мужа или жены. Это выгодно, когда у одного из супругов официальная зарплата больше.

• Обратиться в ФНС за вычетом за покупку жилья можно в течение трёх лет после приобретения недвижимости.
• Компенсация положена за лечение в поликлинике и стационаре, включая дорогостоящее, а также за покупку медикаментов и уплату страховых взносов по договору ДМС.
• Кроме стандартного пакета документов нужно предоставить:

• при лечении:
  • договор с медучреждением (оригинал и копию), где указана сумма оплаты;
  • справку о внесении оплаты;
  • копию лицензии медучреждения.

• При покупке медикаментов:

  • рецептурный бланк, оформленный доктором;
  • копии чеков, выданных при покупке лекарственных средств;
  • если медикаменты покупали кому-то из родственников, документ о родстве (чаще всего свидетельство о рождении).

• За взносы по ДМС:

  • копию договора со страховщиком.

Налоговый вычет на обучение

Часть уплаченного НДФЛ вернут, если вы обучаетесь сами или оплачиваете учёбу ребёнка, брата, сестры, подопечного возрастом до 24 лет. По закону нельзя возместить сумму оплаты за учёбу супруга, супруги, а также внуков, племянников и других родственников.

Для ФНС нужно подготовить стандартный пакет документов и дополнительно:

• копию договора, заверенную печатью, с учреждением образования: частным садом или школой, институтом, автошколой, спортивной, музыкальной или художественной школой;
• лицензию, где указаны реквизиты учреждения;
• чеки или другие бумаги, подтверждающие факт оплаты;
• если платите не за себя — документы о родстве или опекунстве: свидетельство о рождении, договор опеки или попечительства.

Подать документы на вычеты можно в налоговой инспекции по месту жительства или отправить в электронном виде на сайте ФНС из личного кабинета.

Налоговый вычет ИИС

Если вы занимаетесь инвестированием, то можете получить компенсацию за взносы в ИИС. Следует подготовить стандартные документы и в дополнение:

• копию договора о ведении ИИС или о брокерском обслуживании;
• копию документа о внесении денег на счёт, например платёжное поручение.

Для получения «инвестиционного» вычета деньги должны находиться на ИИС в течение не менее трёх лет.

Одна из самых популярных компенсаций, которую обычно называют вычетом на детей. Чтобы её получить, не нужно посещать налоговую — всё оформляется через бухгалтерию организации, где вы работаете. Пишете заявление и прилагаете копии следующих документов:

• свидетельства о рождении или усыновлении ребёнка;
• справку об инвалидности, если ребёнок инвалид;
• справку из учебного заведения, если ребёнок студент;
• для опекаемых — договор опеки или попечительства.

На первых двух детей положен вычет по 1,4 тысячи рублей, на последующих — по 3 000 рублей. На родного или усыновлённого ребёнка-инвалида — 12 000 рублей, при опеке — 6 000 рублей.

Если вы работаете в нескольких компаниях, вычет можно оформить только в одной, но вы сами выбираете, где именно. Вычет предоставляется с начала года и до того месяца, в котором ваш доход превысил 350 000 рублей, после этой пороговой суммы вычет отменяется.

В 2022 году камеральная проверка декларации по упрощённой форме занимает один месяц. На возврат налоговая отводит 15 дней.

Изменения в налоговых вычетах в 2022 году

Вступил в силу федеральный закон, который позволяет получить налоговый вычет за занятия спортом. Если вы записались в фитнес-зал или бассейн, можете получить 13% от потраченной суммы в пределах 120 тысяч рублей. У этого налогового вычета есть два ограничения:

• Вернуть часть средств на фитнес могут только те, кто записался в спортзал с января 2022 года.
• Спортивный центр должен быть включен в перечень Министерства спорта РФ.

С 1 января 2022 года налоговая служба будет лишь сообщать плательщикам о том, что в ФНС рассматривают заявление о праве на вычет.

Уведомления будут присылать в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или в мобильном приложении. Если личного кабинета нет, уведомление направят заказным письмом по почте.

Подтверждать право на вычет будут не налогоплательщику, а напрямую налоговому агенту — чаще всего им является работодатель.

Налоговый вычет — это своего рода кешбэк. Но ради кешбэка не обязательно ждать следующего года: делайте покупки в любимых интернет-магазинах через приложение МТС Cashback — часть всех ваших трат будет возвращаться обратно.

Скачать МТС Cashback

Максимальная сумма налогового вычета в 2021 году

• Главная ›
• Статьи ›
• Максимальная сумма налогового вычета в 2021 году

Налоговое законодательство предоставляет физлицам, уплачивающим НДФЛ, право на получение различных налоговых вычетов. Как правило, размер таких вычетов ограничен. Расскажем, какова максимальная сумма налогового вычета, в зависимости от его вида.

НДФЛ: какие вычеты можно получить в 2021 году

Вычет по подоходному налогу представляет собой определенную сумму, на которую уменьшается налоговая база. Если налог в соответствующем периоде был удержан до предоставления вычета, по НДФЛ образуется переплата, и тогда излишне удержанная часть налога (13% от суммы вычета) может быть возвращена налогоплательщику.

НК РФ приводит несколько разновидностей налоговых вычетов:

• Стандартные (ст. 218 НК РФ) – полагаются разным категориям налогоплательщиков и устанавливаются в твердой сумме. В основном их оформляют по месту работы, как например, вычеты на несовершеннолетних детей, предоставляемые родителям, опекунам или попечителям.
• Социальные (ст. 219 НК РФ) – вычеты, предоставляемые при наличии расходов на обучение, лечение, благотворительность, на прохождение независимой оценки квалификации, а также при перечислении взносов на накопительную пенсию или в НПФ.
• Имущественные (ст. 220 НК РФ) – оформляются при покупке гражданами жилой недвижимости, уплате ипотечных процентов, продаже жилья и иного имущества.
• Профессиональные вычеты (ст. 221 НК РФ) предоставляются определенным категориям физлиц (адвокатам, нотариусам, авторам литературных произведений и т.п.) и ИП в сумме понесенных при осуществлении их профессиональной деятельности расходов или в размере, определяемом в процентном соотношении к доходу.
• Инвестиционные вычеты (ст. 221.1 НК РФ) – вычеты, предоставляемые лицам, занимающимся размещением средств на ИИС (индивидуальном инвестиционном счете), приобретающим ценные бумаги.

Рассмотрим, какая предельная сумма вычета может быть предоставлена физлицу по некоторым из указанных оснований.

Стандартные вычеты

В отношении стандартных вычетов по НДФЛ установлены не максимальные, а конкретные суммы, на которые можно уменьшить облагаемую базу в каждом случае. Например, родителям несовершеннолетних детей вычет предоставляется ежемесячно в сумме по 1400 руб. на первого и второго ребенка и по 3000 руб.

на каждого из последующих детей, а вычет на ребенка-инвалида составляет 12 000 руб. в месяц. Ограничение для «детских» вычетов действует только по сумме облагаемого дохода – когда доход достигнет 350 тыс. руб. с начала года, вычет предоставлять перестанут, и при наличии оснований снова начнут его применять уже с января следующего года.

Что касается иных стандартных вычетов, то по ним ограничений суммы дохода нет.

Социальные вычеты

В отношении всех социальных налоговых вычетов действует совокупный максимальный налоговый вычет — 120 тыс. рублей в год.

Это значит, что если гражданин оплатил в течение одного года, к примеру, 130 тыс. руб. за свое лечение, внес 40 тыс. платы за обучение, и перечислил 5 тыс. руб.

пожертвований, вычет он получит все равно в размере 120 тыс. руб., тем самым вернув себе 15 600 руб. налога (120 000 х 13%).

Из этого правила есть два исключения – в ежегодный лимит в 120 тыс. руб. не включается:

• стоимость дорогостоящего лечения – к вычету принимается вся сумма расходов на него;
• стоимость обучения детей младше 24 лет, а также несовершеннолетних подопечных (включая бывших) и опекаемых – к вычету принимается максимум по 50 тыс. руб. на каждого ребенка в совокупности для обоих родителей.

По взносам на благотворительность действует дополнительное ограничение – они включаются в общий лимит в 120 тыс. руб., но не должны превышать 25% от облагаемого дохода налогоплательщика за тот же период.

Если вся сумма вычета в течение года не использована, его остаток перенести на следующие периоды нельзя.

Имущественные вычеты

Вычеты могут предоставляться как при покупке, так и при продаже недвижимости или иного имущества.

Максимальный налоговый вычет при покупке квартиры или иного жилья, включая участок земли под строительство дома, составляет 2 млн. руб., то есть, вернуть из бюджета можно максимум 260 тыс. руб. налога (2 млн. х 13%).

Вычет предоставляется один раз в жизни, он может применяться к разным жилым объектам, а его неиспользованный в течение года остаток переносится на следующие периоды, пока не исчерпается полностью.

Если право на вычет возникло у физлица ранее 2014 года, применить вычет можно только к одному жилому объекту.

По уплаченным ипотечным процентам максимальный вычет при покупке квартиры и прочего жилья составляет 3 млн. руб., значит вернуть можно до 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).

Для недвижимости, приобретенной в ипотеку до 2014 года, данный лимит не применялся – НДФЛ по такому объекту можно вернуть со всей суммы уплаченных процентов.

Данный вычет применяется только к одному недвижимому объекту, и если он не использован полностью, остаток на другие жилые объекты, купленные в ипотеку, перенести нельзя.

Определяя право на вычет при продаже жилья (включая участки земли), нужно учитывать период владения данной недвижимостью:

• Если имущество было в собственности продавца свыше 5 лет (а в случае с недвижимостью, полученной по ренте, в дар от близких родственников, наследуемой – свыше 3 лет), максимальный вычет будет равен стоимости продаваемого объекта, то есть, платить НДФЛ продавцу не придется вовсе.
• Если недвижимость находилось в собственности менее указанного срока, максимальная сумма вычета, то есть, необлагаемая налогом сумма, составит 1 млн. руб., либо к вычету будет принята сумма подтвержденных документально расходов на покупку продаваемого объекта.

При продаже иного имущества действуют следующие правила:

• Если имуществом владели более 3 лет, к вычету принимается его полная стоимость – НДФЛ с продажи не уплачивается.
• Если срок владения менее 3 лет – максимальный вычет равен 250 тыс. руб., или же к вычету будет принята сумма подтвержденных документами расходов на покупку этого имущества.

Стандартные вычеты в сумме 1 млн. и 250 тыс. рублей, применяемые при продаже имущества, предоставляются 1 раз в год. 

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

© 2006 — 2023 Все права защищены.

При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag.ru обязательна, при условии соблюдения правил перепечатки.

Вычеты по НДФЛ физическим лицам

НДФЛ является одним из самых распространенных налогов, и при уплате налогоплательщик имеет право на вычеты, за счет которых фактическую сумму налога к уплате можно уменьшить.

Стандартные налоговые вычеты известны большинству налогоплательщиков. Значительное число граждан другими вычетами ни разу не пользовались, поскольку не знают о правах на них.

Рассмотрим, как можно вернуть НДФЛ в той или иной ситуации.

Что собой представляют вычеты по НДФЛ

Налоговым вычетом называют сумму, уменьшающую доход (облагаемую базу), с которого налог уплачивается. В иных ситуациях налоговый вычет — это частичный возврат уже уплаченного НДФЛ.

Иначе говоря, возвращает государство не полную сумму понесенных расходов в пределах вычета, а сумму ранее уплаченного налога, соответствующую ему.

Воспользоваться вычетами может налоговый резидент РФ, уплачивающий НДФЛ по ставке 13%.

Вычеты группируются по статьям НК РФ, которыми они установлены:

1. Стандартные (ст. 218).
2. Социальные (ст. 219).
3. Инвестиционные (ст. 219.1).
4. Имущественные (ст. 220).
5. Профессиональные (ст. 221).
6. Налоговые вычеты при переносе убытков (ст. 220.1).

Оформляются они, как правило:

• нанимателем (налоговым агентом) до окончания года;
• ИФНС по месту жительства по окончании года, если гражданин обратился и предоставил декларацию 3-НДФЛ, подтвердив ее документально.

Список подтверждающих документов на вычеты в каждом случае будет различаться, его целесообразно уточнять в ИФНС, у нанимателя. Например, при покупке квартиры это договор с продавцом (или свидетельство о госрегистрации права), при этом если покупка осуществлена мужем и женой как общая собственность, то требуется свидетельство о браке, заявление мужа и жены при распределении ими вычета.

На заметку! В Думе проходит стадию предварительных рассмотрений законопроект о внесении поправок в НК РФ. Если он обретет силу закона, начнет действовать упрощенная процедура получения налоговых вычетов, без подачи декларации 3-НДФЛ.

Вычеты не даются физлицам, если облагаемого дохода они не имеют, например, безработные, ИП на спецрежиме.

Виды и особенности вычетов

Стандартные вычеты использует значительная часть работающих официально граждан. Прежде всего сюда включают вычеты на младших членов семьи: 1400 руб. — 1-й и 2-й ребенок; 3000 руб. — 3-й и далее.

Вычеты на несовершеннолетних, имеющих статус инвалида, — 12000 руб., для оформивших опеку, попечительство над инвалидом — в 2 раза меньше. Порог использования этого вычета — сумма дохода 350000 руб.

Вычет дается на ребенка до 18 лет, а если тот продолжает учиться — до 24-х.

На самого налогоплательщика тоже могут быть вычеты: «ликвидаторам» ЧАЭС и схожим категориям граждан (3000 руб.), героям России, СССР и также некоторым другим категориям, согласно указанной статье НК РФ (500 руб.).

Необходимо учесть, что:

• на физлицо дается один максимальный вычет, если есть право на оба;
• если у мужа и жены есть, кроме общего ребенка, по ребенку в предыдущих браках, он считается третьим.

Чтобы воспользоваться этими вычетами, нужно обращаться к своему работодателю. Если работник оформлен в нескольких фирмах, вычет он может затребовать у одного из них. Кроме того, если по тем или иным причинам вычет не оформлялся, остается возможность обратиться непосредственно в ИФНС после завершения года. То же самое нужно сделать, определив, что вычет рассчитан не полностью.

Социальные – это вычеты на благотворительность, обучение, лечение, пенсионное обеспечение, страхование жизни и здоровья (осуществленное в добровольном порядке), накопительную пенсию. В большинстве случаев размер понесенных расходов по ним не более 120000 руб. (возврат 15600 руб.).

Исключение есть:

1. Вычеты на обучение каждого ребенка ограничены суммой 50 тыс. руб. в год суммарно на обоих родителей.
2. Вычет на дорогостоящее лечение не лимитируется.
3. Вычет, связанный с благотворительными пожертвованиями, ограничен 25 процентами от годового дохода.

Как и в предыдущем случае, обращаться нужно либо к работодателю, либо в налоговую. Остаток вычета на следующий налоговый период не переходит, он должен быть использован только в данном налоговом периоде.

Совет! Обращаясь за вычетом, целесообразно иметь не только копии документов, но и оригиналы: работодатель, сотрудник ИФНС имеют право потребовать их для проверки.

Инвестиционные вычеты возникают, когда имеют место:

• операции с ценными бумагами на организованном рынке ЦБ, доход от них;
• внесение сумм на собственный индивидуальный инвестиционный счет (ИИС);
• получение дохода по операциям, отражающимся на ИИС.

Порядок расчета разнится. Относительно средств на указанном счете, которые вносятся, величина вычета определена не превышающей 400000 рублей в год. При учете операций на нем берется сформировавшийся доход полностью.

Относительно продажи ценных бумаг играет роль количество лет нахождения ЦБ в собственности. Предельный вычет считают умножением этого количества на 3000000 рублей. На него могут рассчитывать лица, владеющие ЦБ свыше 3 лет. За получением таких вычетов необходимо обращаться в ИФНС. Порядок расчета подробно описан в ст. 219.1 НК.

Имущественные вычеты делятся на 2 большие категории:

• продажа имущества;
• приобретение (покупка, строительство, выкуп) имущества.

При продаже наибольший вычет 1000000 руб. на жилье, на оставшееся имущество (автомашина, гараж, нежилой фонд) — 250000 руб. При покупке 2000000 руб.

— наибольший вычет по затратам на строительство или приобретение жилья; 3000000 руб. – по суммам погашения процентов, если был взят кредит или заём на жилье. В ст.

220 НК подробно описаны конкретные ситуации и их нюансы, связанные с имущественными вычетами.

На профессиональные вычеты могут рассчитывать граждане, имеющие доходы от:

• индивидуального предпринимательства;
• услуг частных нотариусов, адвокатов, иной частной практики;
• авторских работ (наука, литература и искусство, изобретения);
• услуг, оформленных договором ГПХ.

По умолчанию такие вычеты даются в сумме фактических затрат и подтвержденных документами. Если документально определить не представляется возможным, их определяют по нормативам. В частности для ИП профессиональный вычет может производиться в объеме 20% от всех доходов по бизнесу ИП.

Для иных категорий в ст. 221 НК приведена таблица процентных значений от 20 до 40% (скульпторам, некоторым живописцам, графистам, декораторам, композиторам – от объема начисленного дохода).

За вычетом обращаются к работодателю. Если он отсутствует, оформляют декларацию в ИФНС, подтверждая сведения документами.

Вычет при переносе убытков на будущее актуален тем, кто работает с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (ФИСС). Его можно применить, если расходная часть перекрывает доходы по итогам года. Убыток переносится на будущую прибыль налоговых периодов.

Компенсировать таким образом убыточные показатели есть возможность с 2010 года. Разрешается перенос в течение 10-летнего срока, следующего за убыточным годом. На данный вычет нет лимитов. Он предоставляется при подаче в ИФНС налоговой декларации лицом, уплачивающим налог.

Несколько вычетов сразу могут иметь место в одном календарном году, если они предоставляются по нескольким основаниям, например, при покупке жилья, на лечение, при пополнении ИИС. Сумма возврата не должна превышать НДФЛ по ставке 13%, уплаченный в бюджет за период.