Что такое трудовой договор, с кем и как его заключать

Законы · 13 February

Трудовой договор регулирует все отношения между работодателем и сотрудником. Если его не оформить, можно попасть на штрафы. Рассказываем, что должно быть в трудовом договоре и почему ГПХ нельзя считать его альтернативой.

Что такое СЗВ-СТАЖ и как заполнить форму

Законы · 13 February

Форма СЗВ-СТАЖ — отчётный документ, который содержит сведения о страховом стаже сотрудников. Раз в год его обязательно заполняют организации и ИП с наёмными работниками. Рассказываем, как правильно заполнять СЗВ-СТАЖ и когда сдать отчётность в ПФР, чтобы не получить штраф.

СЗВ-ТД в 2022 году: кто должен сдавать и когда

Законы · 13 February

Форма СЗВ-ТД — отчётный документ, который содержит сведения о трудовой деятельности каждого сотрудника. Его обязательно заполняют организации и ИП с наёмными работниками. Рассказываем, в каких случаях надо заполнять СЗВ-ТД и когда сдать отчётность в ПФР, чтобы не получить штраф.

Что такое форма СТД-Р и когда её нужно выдавать

Законы · 13 February

При переходе на цифровые трудовые в оборот вошла ещё одна справка: СТД-Р. Она содержит сведения о текущем или последнем месте работы. Рассказываем, в какой форме и в каких случаях её выдают.

Получение выписки из ЕГРИП с сайта налоговой для ИП

Законы · 13 February

Выписка из ЕГРИП — важный документ для ИП. В ней содержатся все сведения, которые подтверждают существование и добросовестность индивидуального предпринимателя. Рассказываем, как её получить.

6 ндфл за 1 квартал 2022 — пример заполнения

Недавно налоговики обновили контрольные соотношения (КС) для проверки 6-НДФЛ. Теперь они дополнительно смогут проконтролировать правильность заполнения еще двух показателей отчета:

Далее подскажем, где взять актуальный отчетный бланк и разберем на примере, как оформить 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года, чтобы избежать претензий контролеров.

Актуальный бланк

Перед тем, как начать заполнение отчета, проверим ─ не изменился ли бланк 6-НДФЛ.

Для отчетности за 1 квартал 2022 года используем бланк из действующего приказа ФНС:

Бланк и образец 6-НДФЛ за 2022 год Посмотреть Скачать

Перенос отчетной даты на 4 дня

Срок сдачи 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 года переносится с законодательно установленного 30 апреля на 4 мая из-за совпадения отчетной даты с выходным днем и последующими майскими праздниками.

Желательно отчитаться еще до наступления праздничного периода, чтобы не пропустить последний отчетный день.

Опоздание опасно штрафом, а при задержке с отчетом более 20 дней от установленного законом срока возможна блокировка счета.

Бумажный или электронный: ориентир на численность

Большинство работодателей сдают 6-НДФЛ в электронном виде. При этом они не смотрят на численность, а исходят из удобства формата отчетности.

Если же вы решили сдать в инспекцию бумажный 6-НДФЛ, посчитайте численность физлиц, которым вы выплатили облагаемый НДФЛ доход в налоговом периоде (п. 2 ст. 230 НК РФ). И только после этого принимайте решение, можно вам отчитаться таким способом или это будет нарушением.

Заполняем 6-НДФЛ за 1 квартал

• Разберем отдельные особенности оформления отчета на примере заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал.
• Пример
• В штате ООО «Аккорд» четыре работника. Зарплата штатных работников за месяц:

ФИО	Сумма, руб.
Ворошилов М.Е.	120 000
Гундберг Ф.Н.*	280 000
Горяева Т.К.	40 000
Соболева Н.Н.	20 000

* является ВКС (высококвалифицированным специалистом)

Все работники ООО «Аккорд» ─ налоговые резиденты РФ. В январе-марте компания не выплачивала доходы физлицам по договорам ГПХ.

Большую часть января ВКС Гундберг Ф.Н. был в отпуске, и его зарплата составила 12 500 руб. (в сумме за январь-март 412 500 руб.), отпускные он получил еще в декабре 2021 года. Другой сотрудник, Ворошилов М.Е., болел в марте, пособие по нетрудоспособности составило 7 717, 80 руб. (НДФЛ 1003 руб.), а мартовская зарплата 77 272, 73 руб.

Бухгалтер ООО «Аккорд» начал оформление 6-НДФЛ с титульного листа:

 В разделе 1 бухгалтер ООО «Аккорд» отразила удержанный НДФЛ с разбивкой по датам:

В разделе 2 бухгалтер показала начисленный доход, численность работников и исчисленный НДФЛ с выделением в отдельных строках (115, 121 и 142) показателей по ВКС Гундбергу Ф.Н.

1. Скачайте образец 6-НДФЛ за 1 квартал 2022 с нашего сайта.
2. 
3. Скачать образец заполнения 6-НДФЛ за 1-й квартал 2022 года

Как проверить форму 6-НДФЛ, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс» в Готовом решении. Если у вас нет доступа к системе КонсультантПлюс, получите пробный демодоступ бесплатно.

Четыре адреса отправки расчета

Чтобы не ошибиться с местом представления 6-НДФЛ, загляните в нашу схему-подсказку:

Итоги

Обновлений в форме 6-НДФЛ в последнее время не происходило, поэтому расчет за 1 квартал сдаем на действующем бланке и по прежним правилам. Перед отправкой в инспекцию проверьте показатели расчета по недавно скорректированным контрольным соотношениям

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Заполнение 1 раздела 6-НДФЛ

С 1 квартала 2021 года декларацию 6-НДФЛ нужно сдавать по новой форме. Теперь документ объединяет два привычных отчёта: 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Порядок заполнения регламентирован текстом Приказа ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ Разберём подробно правила заполнения 1 раздела, чтобы избежать ошибок.

Заполнение 6-НДФЛ быстро и без ошибок в онлайн-сервисе «Моё дело»

Сервис напомнит о сроках сдачи, учтёт все нюансы заполнения, сформирует, проверит и отправит отчётность

Получить бесплатный доступ

1 Раздел называется «Данные об обязательствах налогового агента». Он отражает информацию о налогах с доходов, перечисленных в бюджет государства. Информацию нужно указывать не в обобщённом виде, как раньше, а за последние три месяца.

Кроме того, введено поле «Код бюджетной классификации» (или КБК). Это изменение связано с прогрессивной шкалой налогообложения, введённой с января 2021 года Федеральным законом от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Теперь доходы каждого физлица, с которых уплачивается НДФЛ, разделяется по такому принципу:

• в рамках лимита 5 миллионов рублей;
• сверх этого лимита.

Соответственно, установлен и порядок уплаты налога для каждого из случаев. Так, если доход не превышает 5 миллионов, НДФЛ уплачивается единой суммой в общем порядке. Если превышает, необходимо перечислить налог на сумму в рамках лимита и отдельно — на превышающую лимит. Кроме того, от этого зависит и налоговая ставка:

• Доходы в рамках лимита облагаются по ставке 13%.
• Доходы, превышающие 5 миллионов, облагаются ставкой 15%.

Код КБК определён следующим образом:

• для 13% — 182 1 01 02010 01 1000 110;
• для 15% — 182 1 01 02080 01 1000 110.

Для отражения налогов по ставке в 15% нужно заполнить два экземпляра 1 раздела — отдельно на доходы в рамках лимита и на превышающую его часть.

Отметим, что ставка не повышается до 15% на ряд доходов:

• продажа недвижимости (или долей в нём);
• получение недвижимости в дар.

Теперь подробнее о том, как заполнять каждое поле.

• 010. Здесь нужно указать соответствующий код бюджетной организации — отражаем налоговую ставку, по которой исчислялись налоги.
• 020. Обобщённая сумма НДФЛ, удержанная за последние три месяца отчётного периода.
• 021. Дата, не позднее которой необходимо перечислить удержанный НДФЛ с каждой выплаты сотруднику. Имеется в виду не конкретный день уплаты, а именно крайний срок.
• 022. Сумма конкретного налога, соответствующей предыдущей строке 021.

Например, налог с дивидендов участника в размере 13 000 рублей нужно перевести не позднее 22.01.2020. В поле 021 пишем «22.01.2020». В строке 022 — 13 000.

• 030. Общий размер подоходного налога, который был возвращён налогоплательщикам на основаниях статьи 231 Налогового кодекса за последние три месяца.
• 031. Дата, в которую был возвращён налог по вышеописанному принципу.
• 032. Указываем конкретные суммы, которые были возвращены налогоплательщикам в дни, отражённые в строке 031. Сумма показателей всех полей 032 должна соответствовать цифрам в строке 030.

Теперь операции по возврату налогов расшифровываются более подробно.

День начисления или выплаты доходов не имеет значения для заполнения этого раздела. Теперь не будет путаницы в датах фактического получения и удержания налогов.

Cкачать бланк 6-НДФЛ

Рассмотрим правила заполнения 1 раздела 6-НДФЛ на конкретном примере.

Допустим, общий доход ООО «Мороз и солнце» составил 500 000 рублей. Два сотрудника в течение трёх месяцев получали зарплату в размере 30 000 рублей — 25 января, 25 февраля и 25 марта. Один из участников получил дивиденды в размере 50 000 рублей 23 марта.

• В обоих случаях НДФЛ нужно перечислить на следующий рабочий день после фактических выплат дохода сотрудникам и участнику (на основании статьи 226 Налогового кодекса).
• Рассчитывать налог будем по ставке в 13%, так как доходы не превышают лимит в 5 миллионов рублей.
• Рассчитаем налог с каждой выплаты и укажем крайний срок, в который НДФЛ нужно уплатить в налоговую:

1. 30 000 * 13% = 3 900 за каждого сотрудника, которые нужно перечислить 26 января, 26 февраля и 26 марта (за двоих — 7 800);
2. 50 000 * 13% = 6 500 рублей, перечислить нужно 24 марта;
3. 7 800 * 3 + 6 500 = 29 900 — общий НДФЛ за три месяца.

Заполнить 1 раздел 6-НДФЛ нужно следующим образом.

Образец заполнения 1 раздела 6-НДФЛ

За ошибки в отчётности предусмотрены санкции, даже если они поданы вовремя. За каждую ошибочную декларацию грозит штраф в размере 500 рублей (статья 126.1 Налогового кодекса). Также могут наложить ответственность на должностных лиц — предупреждение или штраф от 300 до 500 рублей (15.6 Административного кодекса).

Есть шанс избежать наказания — вовремя отправить корректирующий отчёт. Лучше всего до того, как налоговая заметит это сама и направит вам уведомление. Но даже если вы получили документ от ИФНС, у вас есть пять рабочих дней на то, чтобы исправить ошибки. Что следует сделать:

• Перепроверить отчётность. Помните о нарастающем итоге, которым заполняется 2 Раздел обновлённой формы. Ошибки в декларации за один отчётный период могут отразиться в следующем — и так по нарастающей. Исправлять их нужно последовательно.

Например, ошибки обнаружились при подаче отчёта за 9 месяцев. Подать корректировку нужно будет также за первый квартал и полугодие.

• Заполните новый отчёт корректно.
• В графе «Номер корректировки» на титульном листе исправленного отчета укажите «001», так как это первый уточняющий отчёт.
• Направьте документ в отделение ФНС вовремя.

В некоторых случаях порядок исправления будет другим. Например, если вы ошиблись в КПП и ОКТМО. Тогда необходимо следовать следующему алгоритму:

• Заполните уточняющий бланк (с кодом корректировки 001, 002 и т.д.). В нём нужно указать ошибочные реквизиты (те же, что и в неправильном отчёте), а все остальные значения в разделах и приложении проставить нулевыми. Так вы аннулируете предыдущие данные в базе.
• Вместе с уточняющим отчётом подайте первичный, в котором учли ошибки и заполнили все показатели корректно.

Чтобы избежать ошибок и проблем при подаче декларации и не переживать из-за санкций, воспользуйтесь сервисом «Моё дело». Электронная библиотека включает в себя все бланки для бухгалтерской и налоговой отчётности с учётом актуальных изменений. Все формы заполняются автоматически правильно, что исключает ошибки и опечатки.

Боитесь допустить ошибку в 6-НДФЛ?

Сформируйте отчёт онлайн в сервисе «Моё дело»

Как заполнить Раздел 1 в 6-НДФЛ

Отчет по расчету НДФЛ, исчисленных и удержанных сумм налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ регламентирован Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Форма отчета включает два раздела и титульный лист. Рассмотрим как правильно следует заполнять строки в разделе 1 формы 6-НДФЛ.

Как без ошибок заполнить Раздел 1 в 6-НДФЛ

Расчет сдается работодателями по истечении первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года. Важно учесть, что при заполнении раздела 1, работодатель отражает общую сумму с начала отчетного года – нарастающим методом  начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога по всем физ.лицам, получившим доход на данном предприятии.

• Если в компании разные налоговые ставки применяются, например: 13%; 30%; 35%, то первый раздел заполняется отдельно по каждой налоговой ставке.
• Изучим более подробно как заполнить в 6 НДФЛ раздел 1 на примере для наглядности.
• Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

• Самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3;
• Самоучитель по 1С ЗУП 8.3.

Допустим, в ООО «Пример» получили доход 15 сотрудников, из них:

• налоговые резиденты – 10 сотрудников, ставка 13 %;
• налоговые нерезиденты – 5 сотрудников, ставка 30 %.

За отчетный период, 1 квартал 2017 года, показатели для заполнения раздела 1 следующие:

• по налоговой ставке 13 % — общая сумма начисленного дохода равна 240 000 руб.: январь 80 000 руб., февраль – 80 000 руб., март – 80 000 руб.; сумма налоговых вычетов 12 600 руб.; сумма исчисленного налога – 29 562 руб.;  сумма удержанного налога – 19 708 руб.;

• по налоговой ставке 30 % — общая сумма начисленного дохода равна 60 000 руб.: январь 20 000 руб., февраль – 20 000 руб., март – 20 000 руб.; сумма исчисленного налога – 18 000 руб.;  сумма удержанного налога – 12 000 руб.

В ООО «Пример» раздел 1 в 6 НДФЛ заполнится так:

• строчка 010 — 13% налоговая ставка, для которой заполняется раздел;
• строчка 020 – 240 000 руб. общая сумма начисленного дохода по всем физическим лицам;
• строчка 025 – не заполняется;
• строчка 030 – 12 600 руб. общая сумма налоговых вычетов предоставленных сотрудникам;
• строчка 040 – 29 562 руб. общая сумма исчисленного налога с начала налогового периода;
• строчка 045 – не заполняется;
• строчка 050 – не заполняется;
• строчка 060 – 15 чел. общее количество физических лиц, которые получили доход в организации на отчетный период;
• строчка 070 – 31 708 руб. общая сумма удержанного налога с начала налогового периода;
• строчка 080 – не заполняется;
• строчка 090 – не заполняется:

Еще раз отметим, что строчки с 010 по 050 необходимо заполнять столько раз, сколько налоговых ставок используется. Строчки с 060 по 090 не зависимо от количества используемых налоговых ставок в организации заполняется один раз, отражая общую информацию по всем ставкам.

Как заполнить раздел 1 формы 6-НДФЛ (2020 — 2021)

Правила заполнения в 6-НДФЛ раздела 1 прописаны в приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450. Расчет представляется за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год. Все показатели в разделе 1 показываются суммарно по всем физическим лицам, получившим в отчетном периоде доход. Раздел состоит из двух частей.

ВАЖНО! С отчетности за 1 квартал 2021 г. форма 6-НДФЛ существенно изменится. Она объединит в себе расчет 6-НДФЛ и справку 2-НДФЛ. В данной статье мы расскажем, как заполнить итоговый отчет за 2020 год по форме из Приказа № ММВ-7-11/450.

Первая часть, строки 010–050, содержит информацию о налоговой ставке, доходах, вычетах и сумме налога. Данные представляются за весь прошедший с начала календарного года период. При выплате в отчетном периоде доходов, облагаемых по разным ставкам, блок заполняется столько раз, сколько применялось ставок НДФЛ.

Во второй части, строках 060–090, указывается общее количество человек, которым выплачивались доходы, и данные об удержании и возврате налога. Представленные здесь сведения информируют обо всех примененных в текущем году ставках НДФЛ. Поэтому эти строки заполняются только один раз, на первой странице раздела.

Какие показатели заполнить нарастающим итогом

НДФЛ исчисляется нарастающим итогом с начала календарного года. В 1-м разделе 6-НДФЛ отражаются сводные данные по всем начисленным за отчетный год доходам, исчисленным и удержанным с них сумм НДФЛ. Соответственно, в разделе 1 6-НДФЛ нарастающим итогом заполняются все суммовые показатели: строки 020–050 и 070–090.

В строке 020 отражается совокупный налогооблагаемый доход, исчисленный в отчетном периоде. Сумма выплаченных на отчетную дату дивидендов выделяется из строки 020 в строку 025. Строка 030 отражает накопленную с начала года сумму предоставленных вычетов.

В строках 040, 045 суммируется исчисленный за отчетный период НДФЛ. Уплаченная в течение календарного года сумма фиксированного авансового платежа записывается в строку 050.

В строках 070, 080, 090 аккумулируется удержанный, не удержанный и возвращенный в отчетном периоде НДФЛ соответственно.

Как определить сумму доходов

Определение суммы начисленного дохода — одна из сложностей, возникающих при заполнении 1-го раздела 6-НДФЛ. Дело в том, что понятие «начисленный доход» в бухгалтерском учете отличается от норм гл. 23 НК РФ. Определять сумму доходов, которую следует включить в расчет, необходимо руководствуясь ст. 223 НК РФ.

Например, заработная плата отражается в разделе 1 в периоде ее начисления, как и в учете, а оплата больничных и отпускные — в периоде выплаты. Материальная выгода — в периоде ее начисления, при этом в бухучете такое понятие вообще отсутствует.

Оплата по договорам ГПХ попадает в отчет при выплате денег. При этом не имеет значения, выполнены работы или перечисляется аванс. И наоборот, завершенные, но не оплаченные работы в разделе 1 не показываются.

Дату получения дохода в натуральной форме следует определять по нормам ГК РФ: доход возникает в момент перехода права собственности.

Минфин и ФНС долго не могли определиться с порядком включения в раздел 1 6-НДФЛ премий. Согласно последней версии ведомств разовые премии, не связанные с результатами труда, включаются в расчет на дату выплаты, ежемесячные премии за результаты работы учитываются вместе с зарплатой, квартальные и годовые — на дату приказа о премировании.

Очевидно, что данных бухучета для подготовки расчета по форме 6-НДФЛ недостаточно — всю необходимую информацию следует брать из специальных налоговых регистров по налогу. Ведение таких регистров предусмотрено п. 1 ст. 230 НК РФ.

Заполнение строк 010–050

Заполнение начинается с указания в строке 010 ставки налога, по которой производилось налогообложение доходов.

Далее по строке 020 отражается общая сумма начисленного за отчетный период налогооблагаемого дохода, относящегося к ставке из строки 010. Выплаты, которые в соответствии со ст. 217 НК РФ полностью не облагаются, в строке 020 показывать не надо.

В строке 025 отражается сумма выплаченных дивидендов.

Если к налогооблагаемому доходу применялись вычеты, их сумма нарастающим итогом записывается в строку 030. В строке учитываются все виды вычетов. Сюда же включается необлагаемая часть стоимости подарков и призов. Перечень налоговых вычетов можно найти в приказе ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387. Показатель не может быть больше налоговой базы.

В строку 040 записывается сумма исчисленного налога по соответствующей ставке. Показатель рассчитывается по формуле: (стр. 020 − стр. 030) × стр. 010.

В строке 045 дополнительно показывается налог с дивидендов, равный стр. 025 × стр. 010.

Завершает блок сумма фиксированного авансового платежа, которую надо указать в строке 050. Строка заполняется работодателями иностранцев, работающих на основании патента и имеющих право уменьшить НДФЛ на суммы произведенных по патенту платежей (ст. 227.1 НК РФ). Сумма не может превышать показателя в строке 040.

Заполнение строк 060–090

В строке 060 указывается, сколько человек получили доход в отчетном году. Каждый гражданин учитывается единожды, вне зависимости от видов полученных доходов и числа его приемов на работу и увольнений.

Строка 070 содержит информацию о сумме налога, удержанного при выплате дохода с начала года. Сюда включаются только те суммы, которые были реально удержаны при фактической выплате. Так, например, суммы НДФЛ с оплаты труда, начисленной в последний день отчетного периода, но еще не выплаченной, показываются в строке 040, а в 070 не включаются.

Если при выплате дохода нет возможности удержать налог, неудержанная сумма отражается в строке 080. Следует учитывать, что НДФЛ с невыплаченной за последний месяц периода зарплаты в этой строке не показывается. Информацию о неудержанном в течение календарного года налоге надо сообщить в инспекцию до 1 марта следующего года.

Последняя строка 090 отражает сумму возвращенного физлицу НДФЛ, который ранее был излишне удержан. Излишние удержание может возникнуть, например, в связи с заявлением налогоплательщиком права на вычет.

Пример заполнения раздела 1 формы 6-НДФЛ

Рассмотрим, как заполняется 1 раздел 6-НДФЛ, на примере.

В учете ООО «Родник» за 2020 год по всем физлицам собраны следующие данные:

• начислена заработная плата 3 119 000 руб., в том числе не выплачено на отчетную дату 450 000 руб.;
• начислена оплата больничных листов 7 500 руб., в том числе выплачено 3500 руб.;
• выплачено по договорам ГПХ с физическими лицами 325 000 руб., в том числе по завершенным работам 320 000 руб., предоплата 5000 руб.;
• в 4-м квартале участникам ООО (резиденты РФ) выплачены дивиденды, начисленные по решению собрания  — 350 000 руб.;
• выданы подарки стоимостью 53 000 руб., в том числе один подарок 3000 руб. и два по 25 000 руб., все подарки выданы разным сотрудникам;
• предоставлены стандартные вычеты 25 200 руб.;
• количество человек, получивших доход, 8;
• неудержанный НДФЛ 6 370 руб.;
• удержанный НДФЛ 525 231 руб.

В раздел 1 формы 6-НДФЛ за год ООО «Родник» запишет следующие показатели:

• строка 010 – 13%;
• строка 020 — 3 847 500, то есть: 3 119 000 + 3500 + 325 000 + 350 000 + 50 000 (в расчет не включаются неоплаченные больничные листы и подарки, стоимость которых не превышает 4000 руб.);
• строка 025 — 350 000;
• строка 030 — 33 200 (25 200 + 4000 × 2) — к сумме вычетов прибавляется необлагаемая часть стоимости двух подарков;
• строка 040 — 495 859, то есть (3 847 500 − 33 200) × 13%;
• строка 045 — 45 500, то есть (350 000 × 13%);
• строка 060 — 8;
• строка 070 — 525 231;
• строка 080 — 6370.

Как выявить и исправить ошибки