Фиксированные платежи на 2022 год для ИП

Законы · 13 February

Если ваш доход больше 300 тысяч, в 2022 году общая сумма взносов составит 43 211 ₽ плюс дополнительный взнос. Показываем на примерах, как рассчитать и учесть страховые взносы для ИП на разных системах налогообложения.

Чем отличается ИП от самозанятого и как стать ИП на НПД

Законы · 13 February

Стать самозанятым может не только физлицо, но и ИП. Это избавит от обязательных платежей и отчетности, но ограничит деятельность предпринимателя. Рассказываем, как ИП перейти на НПД и стоит ли, можно ли совмещать два режима и какие налоги платить.

Как ИП уменьшить налог за счёт страховых взносов

Законы · 13 February

Индивидуальные предприниматели должны платить страховые взносы за себя и сотрудников: на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Бизнесмены на УСН 6% и патенте могут уменьшить налог на эту сумму, если вовремя заплатят взносы. Рассказываем, как платить меньше налогов.

Как ИП получить налоговые каникулы

Законы · 13 February

Программа налоговых каникул для ИП действует до конца 2020 года. Некоторые предприниматели на УСН и патенте могут уйти на налоговые каникулы на два налоговых периода. Рассказываем, кому можно не платить и как это сделать.

Как зарегистрировать ИП

Законы · 13 February

Чтобы зарегистрировать ИП, Женя сходил в налоговую, а его друг подал документы через Госуслуги. В статье — подробная инструкция для обоих способов.

Как выбрать систему налогообложения для ИП

Законы · 13 February

Предприниматель выбирает систему налогообложения, когда регистрирует бизнес. Это важно: если выбрать неправильно, потеряете много денег. В статье рассказали, кому какие системы подходят и как выбрать самую выгодную.

Типовые уставы для ООО: как работают и кому подходят

Законы · 13 February

Раньше бизнесмены скачивали устав из интернета и подавали в налоговую, а потом его приходилось переделывать. Теперь достаточно выбрать один из 36 типовых уставов. Мы их сравнили и разобрались, как пользоваться.

Как выбрать налоговый режим для ООО

Законы · 13 February

Вместе с налоговым режимом бизнесмен выбирает, сэкономить или потерять десятки тысяч рублей в год. Разбираемся, как подобрать выгодный вариант.

Налог для самозанятых: кого касается и как работает

Законы · 13 February

С 1 января 2020 года жители Санкт-Петербурга, республики Башкортостан и ещё 17 регионов России могут стать самозанятыми. Такой налоговый режим уже действует в Москве, Московской и Калужской областях и республике Татарстан.

Налоговики рассказали, как работать с самозанятыми

Законы · 13 February

С 2019 года индивидуальные предприниматели начали переходить на налог для самозанятых. Мы разобрались, как с ними работать, чтобы включить в расходы оплату за их товары, работы и услуги.

Как попасть в налоговую без очереди

Законы · 13 February

Инструкция для тех, кто не хочет толкаться в очереди, чтобы сдать декларацию, встать на учёт или подать документы на регистрацию.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Законы · 13 February

Даже если предприниматель не вёл бизнес в течении года, он обязан отчитаться в налоговую и заплатить страховые взносы. Есть разница, когда и сколько платить — работает он на УСН, ЕНВД или ОСНО. Рассказываем, что делать, чтобы не попасть на штраф.

Как сэкономить на налогах и не попасть на штраф

Законы · 13 February

У предпринимателя есть пять законных способов сэкономить на налогах. Но тем, кто использует их неправильно, приходится платить штрафы, пени и доплачивать налоги. Рассказываем, как этого избежать.

Как перейти с ЕНВД на УСН

Законы · 13 February

C 1 января 2021 года предпринимателям на ЕНВД придётся переходить на другой налоговый режим. А тем, кто продаёт маркированные товары, это нужно сделать до 1 января 2020 года. Рассказываем, как перейти с ЕНВД на упрощёнку.

Как перейти с ЕНВД на патент

Законы · 13 February

С 1 января 2020 года отменяют ЕНВД для всех пермских бизнесменов и для некоторых продавцов маркированных товаров. Остальным вменёнщикам придётся сменить налоговый режим с 1 января 2021 года. Рассказываем, кто сможет перейти с ЕНВД на патент, когда и как это сделать.

Пять главных вопросов про патент

Законы · 13 February

Можно ли совмещать патент с другим налоговым режимом? А два разных патента? А как тогда отчитываться? Если собрались купить патент, лучше узнать ответы заранее.

Семейный подряд против налоговой

Истории · 13 February

У семейной пары две похожие фирмы, которые торгуют между собой. Супругов обвиняют в создании схемы, чтобы платить меньше налогов. Они не согласны. Что скажет суд?

Единый налоговый платеж с 1 января 2023 года: что такое и как платить в 1С:УНФ

С 1 января 2023 г. для организаций и индивидуальных предпринимателей кроме ИП на НПД становится обязательной уплата налогов одним платежом на специальный счет. 

Новый особый порядок уплаты налогов, взносов и сборов называется Единый налоговый платеж (ЕНП). Теперь налогоплательщики могут заранее положить деньги на свой специальный счет в налоговой. А когда придет срок уплаты налогов, инспекторы сами спишут нужную сумму по каждому платежу. 

Цель — проще платить налоги, заполнять платежки и управлять переплатами. 

Запоминаем даты.  Единый срок оплаты — 28 число месяца. Единый срок для сдачи отчетности — 25 число месяца.

В ИФНС подаем уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей, взносов, авансов — также 25 числа. 

В статье расскажем, что такое единый налоговый платеж. Уточним, какие налоги, взносы, сборы можно оплатить в составе ЕНП. Поясним, как и в какие сроки совершать платежи на единый налоговый счет, как распределяются переведенные на счет денежные средства и в каких случаях необходим подавать уведомление об исчисленных налогах. В завершении поделимся, что сделано для использования ЕНП в 1С:УНФ.

• Единый налоговый платеж
• Единый налоговый счет
• Уведомление о суммах налогах и взносов
• Расчет и оплата  ЕНП, формирование и отправка уведомления в 1С:УНФ

Единый налоговый платеж (ЕНП) — платеж по всем налогам на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Все платежи аккумулируются на Едином налоговом счете плательщика (ЕНС). Можно оплатить в составе ЕНП:

• налоги и авансовые платежи по ним
• страховые взносы
• сборы
• налоговые пени, штрафы и проценты.

Платим по отдельным реквизитам, не в составе ЕНП

• взносы за сотрудников на травматизм
• госпошлины, кроме тех, по которым выдан исполнительный лист
• НДФЛ с выплат иностранцам, работающим по патенту
• административные штрафы
• другие редкие сборы.

Единый налоговый счет (ЕНС) — счет, на котором учитываются, с одной стороны, все обязательства компании или ИП перед бюджетом: налоги взносы, пени, штраф и проценты. С другой стороны, учитываются все перечисленные денежные средства для оплаты обязательств в качестве ЕНП.

Пополнить ЕНС организация может банковским переводом денежных средств или в личном кабинете налогоплательщика. ИП дополнительно могут пополнить наличными в банке, МФЦ или почтовом отделении.

При переводе денежных средств для пополнения счета указываем ИНН и сумму платежа. Реквизиты получателя для всех компаний и ИП одинаковые.

 Суммы обязательств организаций и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.

Порядок списания обязательств с единого счета:

• Налоговая задолженность — начиная с наиболее ранней
• Текущие налоги, авансовые платежи, страховые взносы, сборы — по мере возникновения обязанности по их уплате
• Пени
• Проценты
• Штрафы.

Если на дату платежа недостаточное количество денежных средств на ЕНП, то они распределяются пропорционально начисленным суммам. Узнать о состоянии ЕНП можно в личном кабинете налогоплательщика.

Сальдо ЕНС — разница между единым налоговым платежом и обязательствами перед бюджетом. Может быть положительным, если заплатили больше. В этом случаем можно либо оставить, либо вернуть или перевести другому плательщику. Отрицательное сальдо образуется, если ЕНП уплатили меньше суммы обязательств.

Начисляются пени и выставляется требование оплаты, при неисполнении которого сумма спишется с банковского счета. Если денежных средств недостаточно, то банковский счет будет заблокирован до момента появления нужной для погашения обязательств суммы.

Если оплатили ровно сумму обязательств, то образуется нулевое сальдо.

Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа Уведомление об исчисленных суммах налогов.  В уведомлении указываем, какую сумму налога или взноса мы должны бюджету за соответствующий месяц, квартал или год. Таким образом инспекция понимает, как разнести суммы с ЕНС по видам платежей. Без уведомления поступившие на ЕНС деньги невозможно распределить по бюджетам, что может привести к начислению пеней.

Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налога или взноса. Например, по НДС и налогу на прибыль уведомление подавать не нужно, ведь декларации по ним надо сдать раньше, чем наступит срок их уплаты.

В частности, организации должны подавать уведомления: • ежемесячно, кроме третьего месяца квартала, — перед уплатой НДФЛ и взносов; • ежеквартально — перед уплатой авансов по УСН, по налогу на имущество, транспортному и земельному налогам. Уведомление содержит всего пять реквизитов: КПП, КБК, ОКТМО, отчетный период и сумма. Достаточно одного уведомления по всем авансам вместо заполнения множества платежек с 15 реквизитами в каждой.

Можно оформить одно уведомление на несколько периодов. Например, если вы знаете, что у вас налог по имуществу не изменится в течение года, то можно подать уведомление один раз сразу за год по всем срокам уплаты.

https://www.youtube.com/watch?v=ODa2lCq6jhI\u0026pp=YAHIAQE%3D

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней. То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал. Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество — раз в год.

Реализована возможность учета расчетов с бюджетом — едином налоговом счете, а также формирования и отправки в ФНС уведомлений об исчисленных суммах налогов.

Что нового появилось в 1С:УНФ для расчетов по ЕНП?

В 1С:УНФ формировать и сдавать регламентированную отчетность через сервис 1С — Отчетность могут индивидуальные предприниматели на УСН и патенте. Именно для таких ИП становится обязательным с 1 января 2023 года единый налоговый платеж.

В разделе «Налоги» появился блок «Единый налоговый счет» с двумя составляющими «Операции по счету» и «Уведомление».

По ссылке «Операции по счету» открывается список документов «Операция на едином налоговом счете». Документ предназначен для отражения операций на едином налоговом счете, которые не требуют отправки уведомлений.

Документом так же возможно отражать перенос переплаты и недоимки по конкретным налогам и санкциям на счет, а также другие операции по ЕНС. Документ автоматически заполняется в задачах календаря налогов и отчетности. Также может быть сформирован вручную. 

Вторым документом в блоке «Единый налоговый счет» раздела «Налоги» является «Уведомления об исчисленных суммах».

Подаем уведомление для тех налогов, которые платятся до сдачи отчетности т. е. авансовым платежом. Документ формируется автоматически на основании рассчитанных сумм налогов к уплате. Также может быть сформирован вручную.

Перед записью заполненное уведомление показывается пользователю для отправки в ФНС. Документы «Операция на едином налоговом счете» и «Уведомление об исчисленных суммах налогов» формируют одинаковые движения на едином налоговом счете.

Уведомление дополнительно отправляется в ФНС.

Для автоматического зачета ЕНП в счет уплаты налогов и санкций в  «Закрытие месяца» включена новая регламентная операция «Зачесть аванс по единому налоговому счету». Операция распределяет баланс ЕНС по налогам из уведомлений и операций ЕНС и отражает в учете. Операцию необходимо выполнять после сдачи отчетности и оплаты налогов в конце месяца.

Давайте рассмотрим по шагам, как формировать и оплачивать ЕНП в 1С:УНФ. А также поясним, когда формировать и как отправлять уведомления. 

1. Расчет налогов

До 25 числа каждого месяца производим расчет уплачиваемых налогов, взносов, сборов. Рассчитываем налоги как и ранее в Календаре налогов и отчетности раздела «Налоги» или открываем нужный налог для расчета. В открывшейся форме налога, взноса, сбора можно как рассчитать, так и пересчитать сумму.

2. Формирование уведомлений, операций по счету и отправка уведомлений

В срок до 25 числа каждого месяца необходимо сдать декларацию или уведомления по тем налогам, по которым рассчитали аванс. 

Для отражения рассчитанных сумм по конкретным налогам формируем операцию по кнопке «Сформировать операцию по ЕНС» или документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» по одноименной кнопке. Если по рассчитанному налогу сдана отчетность, то будет предложено сформировать операцию.

Документ автоматически создается и проводится. При необходимости корректировки можно создать его вручную. В форме расчета налога появляется ссылка на созданный документ. 

Если отчет не сдавали и рассчитали авансовый платеж, то в этом случае нам предлагается создать уведомление. Открывается форма уведомления, проверяем, проводим, можем при необходимости распечатать. И далее сдаем уведомление в ФНС по кнопке «Отправить» при подключенном сервисе 1С — Отчетность.

После этого этапа в программе сформированы все суммы для списания с ЕНС и отправлены уведомления в ФНС для правильного списания сумм с единого налогового счета.

3. Оплата налогов

До 28 числа месяца необходимо совершить оплату на единый налоговый счет. Оплатить налоги можно из формы рассчитанного налога. В этом случае оплачиваем рассчитанные суммы обязательств.

Оплату можно произвести о своего счета через формирование платежного поручения или сохранив файл для клиент-банка для последующей отправки через него. Так же можно оплатить наличными.

Для этого можно сформировать квитанцию, а для отражения в программе обязательно сформировать расход из кассы. Пополнить единый налоговый счет и не переживать о несвоевременной оплате или недоимках, пенях можно в любой момент времени и на любую сумму.

В программе совершаем платеж с помощью документов «Расход со счета» для безналичной оплаты или «Расход из кассы» — для наличной. Выбираем операцию «Налоги» и вид налога «Единый налоговый платеж».

4. Закрытие месяца

После окончания месяца формируем документ «Закрытие месяца». Если были движения по ЕНС, то будет сообщение, что требуется проведение документа. В этом случае необходимо отметить флажком «Зачесть аванс по ЕНС». Если движений не было, то будет сообщение, что проведение не требуется. После проведения документа формируются расходы по единому налоговому счету в т. ч. в детализации по налогам.

5. Запрос состояния расчетов по единому налоговому счету

В любой момент времени можно произвести сверку расчетов на едином налоговом счете с помощью подачи заявления через сервис 1С — Отчетность непосредственно из 1С:УНФ.

Для этого переходим в регламентированную отчетность «1С — Отчетность» раздела «Налоги».

Здесь мы можем запросить справки о сальдо ЕНС, справки о принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП, и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

В этом году становится обязательным оплата единым налоговым платежом. Единый налоговый платеж представляет собой новый способ расчета с бюджетом по налогам, взносам, сборам и другим с целью упростить уплату и минимизировать ошибки.

В 1С:УНФ есть возможность всем индивидуальным предпринимателям на упрощенной системе налогообложения и патенте, которые сейчас в программе формируют и сдают отчетность, рассчитывать, оплачивать свои обязательства перед бюджетом и отчитываться по ним согласно новым правилам.

Для этого в программе есть возможность рассчитать и оплатить налоги, сдать отчетность, сформировать и отправить уведомления по исчисленным суммам налогов в ФНС.  В программе можно и просто пополнить единый налоговый счет на произвольную сумму, чтобы было достаточно средств для оплаты обязательств.

Полезные материалы:

Енп станет обязательным для всех ип и организаций с 2023 года

Вводят такой порядок: все платежи налогоплательщика будут поступать на один налоговый счет, общую сумму на котором в дальнейшем инспекция распределит по конкретным целям. Счет будут вести по каждой организации и физлицу. На счет будут попадать деньги, которые, в частности:

• перечислили или взыскали в счет уплаты налога, взносов, сборов;
• начислили как проценты на излишне взысканные налоговиками суммы;
• должна возместить инспекция.

Важным станет понятие совокупной обязанности по уплате. Речь идет о том, сколько нужно перечислить:

Эту обязанность считают на основании:

• налоговой отчетности (в т.ч. уточненной): деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах;
• налоговых уведомлений;
• сообщений об исчисленных налоговиками суммах;
• решений об отсрочке или рассрочке;
• решений инспекций о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности;
• судебных актов, решений вышестоящих органов и исполнительных документов;
• иных документов.

Не станут учитывать, например:

• платежи, со срока перечисления которых прошло более 3 лет;
• суммы, которые указаны в решении налоговиков о привлечении или об отказе в привлечении к ответственности, если суд принял обеспечительные меры и приостановил действие решения;
• НПД, а также сборы за пользование объектами животного мира или водных биоресурсов, которые перечислили не в составе единого налогового платежа.

Когда обязанность уплатить налоги будет исполненной

Обязанность по уплате налогов, сборов и взносов будут считать исполненной, в частности:

• с даты перечисления единого налогового платежа;
• со дня, на который приходится срок уплаты налога (в случае зачета);
• со дня учета на счете совокупной обязанности, если на нем есть достаточное положительное сальдо;
• со дня удержания суммы налоговым агентом.

Зачтут суммы в таком порядке:

• недоимка начиная с наиболее раннего момента выявления;
• налоги, авансовые платежи по ним, сборы, взносы с момента возникновения обязанности по уплате;
• пени;
• проценты;
• штрафы.

Как будут взыскивать задолженность

По сути, задолженность — это отрицательное сальдо единого счета. Когда инспекция его обнаружит, она выставит требование. Если организация или ИП не исполнит требование добровольно, для взыскания долга налоговики должны будут разместить в специальном реестре решение. Там же разместят и поручение на перечисление долга. Это считают направлением документа в банк.

В реестре станут размещать также постановления о взыскании задолженности за счет имущества и информацию о блокировке счета.

Обращаем внимание: во время заморозки счета банки смогут открывать счета, однако по ним нельзя будет проводить расходные операции.

Как можно будет зачесть или вернуть переплату

Переплата — это положительное сальдо единого счета. Ее можно зачесть или вернуть. Для обоих случаев потребуется заявление.

Зачесть суммы можно в счет:

• уплаты конкретного налога, сбора или взноса;
• уплаты налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов и процентов другого лица;
• исполнения отдельных решений налоговиков;
• погашения задолженности, по которой истек срок взыскания и которую не учитывают в совокупной обязанности.

Как будут считать пени

Ставка пеней будет разной для юридических лиц и физлиц. Для граждан, в т.ч. ИП, планируют установить 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ. У юрлиц могут быть две ставки пеней: 1/300 и 1/150 в зависимости от того, как долго сохраняется отрицательное сальдо или недоимка. Временные правила (ограничение ставки пеней для юрлиц) на период по 31 декабря 2023 года остаются.

Когда нужно будет перечислить налоги и взносы, а также сдать отчетность

Изменяют сроки уплаты налогов и взносов: по общему правилу это 28-е число соответствующего месяца. Для сдачи отчетности также устанавливают одинаковый срок — 25-е число. Изменения затрагивают в том числе:

Что касается НДФЛ, его перечислять станут также не позднее 28-го числа.

В этот срок нужно уплатить налог, который налоговые агенты исчислили и удержали за период с 23-го числа прошлого месяца по 22-е число текущего. Исключение — декабрь и январь.

Налог, удержанный за период с 23 по 31 декабря, нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня календарного года, а за период с 1 по 22 января — не позднее 28 января.

https://www.youtube.com/watch?v=QWmOvOuuLxA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Обращаем внимание, что особый порядок для зарплаты отменяют.

Изменяют и сроки подачи расчета 6-НДФЛ: за квартал, полугодие и 9 месяцев нужно отчитаться не позднее 25-го числа следующего месяца, а за год — не позднее 25 февраля.

Переходные положения

Отдельно закрепляют правила, по которым каждому налогоплательщику сформируют сальдо единого налогового счета на 1 января 2023 года. Устанавливают и особенности взыскания с этой даты недоимки и задолженности.

Обращаем внимание, что после 1 января 2023 года налоговики не будут рассматривать заявления о возврате переплаты, ее зачете и об отсрочке (рассрочке), если документы подали ранее, но инспекция не вынесла решение до 31 декабря включительно.

Единый налоговый платеж (ЕНП) с 2023 года (законодательство)

С 1 июля 2022 года начал действовать эксперимент по единому налоговому платежу (ЕНП). А с 2023 года ЕНП обязателен для всех. В статье расскажем, как уплачивать налоги по-новому.

Учет в 1С разобран здесь — Единый налоговый платеж в 1С

Общие сведения о едином налоговом платеже (ЕНП)

С 01.01.2023 организации и ИП перечисляют налоги и взносы единым платежом на единый налоговый счет, далее — ЕНС (п. 2 ст. 11, ст. 11.3, п. 1 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ).

В ЕНП входят:

• налоги;
• авансы по налогам;
• сборы;
• страховые взносы;
• пени, штрафы, проценты.

В ЕНП не входят:

• взносы ФСС НС и ПЗ;
• госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ;
• НДФЛ иностранных граждан (ст. 227.1 НК РФ);

На усмотрение плательщика могут входить или не входить:

• НПД;
• сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных биологических ресурсов.

Единый налоговый счет (ЕНС)

На ЕНС, открытом в Казначействе каждому налогоплательщику, отражаются платежи и совокупная обязанность по срокам уплаты, а в результате образуется сальдо расчетов — положительное, отрицательное или нулевое.

Совокупная обязанность формируется в порядке п. 5, 6 ст. 11.3 НК РФ на основании:

Основание	Срок формирования
Декларация, в т. ч. уточненная; уведомление от налогоплательщика	Не ранее наступления срока уплаты соответствующих налогов
Налоговое уведомление	Со дня наступления срока уплаты налога; Со дня направления налогового уведомления, но не ранее дня формирования положительного сальдо ЕНС и в размере, не превышающем положительное сальдо ЕНС
Сообщение от налогового органа	Со следующего дня после информирования налоговым органом налогоплательщика о результатах рассмотрения пояснений и (или) приложенных документов; Со следующего дня истечения 1 месяца после сообщения (если пояснений не представлено)
Решение налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки	Со дня, указанного в решении
Решение налогового органа по результатам проведенных проверок	Со дня вступления в силу соответствующего решения
Судебный акт или решение вышестоящего налогового органа	На дату вступления в законную силу соответствующего судебного акта или решения
Исполнительный документ, выданный судом о взыскании госпошлины	Со дня выдачи исполнительного документа

НЕ входят в совокупную обязанность суммы (п. 7 ст. 11.3 НК РФ):

• к уменьшению по уточненным декларациям за пределами 3 лет;
• по которым истек срок взыскания (если он не восстановлен судом);
• спорные (по решению о привлечении к ответственности), если судом приняты обеспечительные меры — до их отмены или отмены решения;
• суммы, уплаченные не в рамках ЕНП (например, НПД).

Обязанность отражается на ЕНС, в зависимости от ее основания, на дату, определенную ст. 11.3 НК РФ. Поэтому положительное сальдо на конкретную дату может быть не в результате переплаты, а из-за неотраженной на ЕНС задолженности.

Признаются в качестве уплаты ЕНП (п. 1 ст. 11.3 НК РФ):

Вид поступления	Срок признания
Денежные средства, непосредственно перечисленные в счет уплаты ЕНП
Денежные средства, взысканные с налогоплательщика
Суммы, по которым принято решение о возмещении налога (либо предоставлении вычета)	В день принятия соответствующего решения
Суммы, зачтенные по заявлению налогоплательщика или другого лица	Не позднее дня, следующего за днем поступления в налоговый орган заявления о зачете
Суммы, зачисленные в связи с отменой зачета по заявлению налогоплательщика	Не позднее дня, следующего за днем представления заявления
Суммы процентов за несвоевременный возврат излишне взысканных сумм	Со дня их начисления

Распределение ЕНП

Поступившие платежи распределяются на погашение совокупной обязанности в такой последовательности (п. 8-10 ст. 45 НК РФ):

• погашение недоимки — начиная с возникновения самой ранней;
• уплата налогов, взносов, сборов — начиная с платежа с самой ранней датой уплаты;
• задолженность по пени;
• долги по процентам;
• долги по штрафам.

Если поступившей суммы недостаточно, она распределяется пропорционально на все виды обязанностей, по которым сроки уплаты совпадают.

Сальдо на 01.01.2023

До конца 2022 года рекомендуется провести сверку расчетов. При этом период сверки не ограничивается 3-мя годами (Решение ВС РФ от 11.08.2022 N АКПИ22-468).

ФНС рассказала, зачем массово рассылает информационные сообщения о расчетах с бюджетом

Как проверить информационное сообщение о состоянии расчетов с бюджетом с сальдо ЕНС по форме КНД 1120492?

Единый налоговый счет — что изменится с 1 января

С приходом 2023 года полностью поменяются правила уплаты налогов. Все физические лица, компании и предприниматели станут оплачивать налоги единым налоговым платежом (ЕНП). Такие правила перечисления будут обязательными для всех.

Суть ЕНП состоит в том, что налогоплательщикам теперь не придется заполнять платежку на каждый налог с разными реквизитами и суммами. Достаточно будет одной платежки для погашения всех обязательств сразу.

Деньги будут поступать на единый налоговый счет (ЕНС), который к началу 2023 года ФНС откроет на каждого налогоплательщика страны. И уже с этого счета налоговики будут распределять средства по налогам и сборам. Распределение будет проходить в такой последовательности:

• сначала будут списываться недоимки, начиная с тех, которые возникли раньше, и до самых поздних;
• дальше на очереди оплата налогов и сборов, которые уже нужно уплатить;
• задолженность по пеням;
• задолженность по процентам;
• задолженность по штрафам.

В своем личном кабинете налогоплательщика каждый сможет увидеть, как именно налоговики распределили деньги, поступившие на ЕНС. Также эту информацию можно будет получить по запросу в ФНС.

2. Зачем изменили порядок уплаты налогов? Какой в этом практический смысл?

По мнению налоговиков ЕНП упростит процедуру уплаты налогов. Из-за того, что не придется больше заполнять платежки на каждый налог, будет меньше путаницы в реквизитах, и как следствие, уменьшится количество невыясненных платежей. Для перечисления ЕНП в платежке достаточно написать лишь сумму платежа и ИНН плательщика.

Но юрлицам и ИП как и прежде придется указывать КБК, ОКТМО и другие реквизиты в уведомлении о суммах налоговых платежей. Его налогоплательщики должны будут отправлять в ФНС, чтобы инспекторы знали, какие суммы авансов за какие налоги нужно уплатить.

Упростится процесс оплаты налогов для бизнеса с большой сетью филиалов и обособленных подразделений. С начала 2023 года им не придется платить налоги отдельно по каждому подразделению. Надо будет просто оформить одну платежку и указать в ней ИНН плательщика. А налоговый автомат сам распределит сумму между налогами.

3. Что это означает для налогоплательщиков-физических лиц?

С 2023 года все граждане РФ будут уплачивать НДФЛ, транспортный, земельный и имущественный налоги физлиц единым налоговым платежом. Для этого на ЕНС надо внести сумму, которая покроет все обязательства физлица перед государством.

Сделать это нужно до 1 декабря года, который идет за истекшим налоговым периодом. Другими словами, до 1 декабря 2023 года физлицам нужно внести на ЕНС такое количество денег, которых будет достаточно для оплаты налогов за 2022 год.

Средства можно отправлять на счет частями, например, ежемесячно, или сразу всей суммой.

Перечислять средства на счет можно следующим образом:

• через банк;
• Почтой России;
• Центр «Мои документы»;
• кассу местной администрации;
• кабинет налогоплательщика (вкладка «Мои налоги»/ «Единый налоговый платеж»);
• сервис для уплаты налогов на сайте ФНС.

Внести деньги на счет может как сам налогоплательщик, так и иное лицо: родители, муж/жена, ребенок, друг и так далее. Для физлиц КБК на ЕНП 182 1 06 07000 01 1000 110.  

4. Что это означает для юридических лиц?

Для юрлиц и ИП с 2023 года устанавливается новая дата оплаты налогов – до 28 числа. Так, авансовые платежи придется уплачивать до 28 числа месяца, который следует за отчетным кварталом. А сам платеж придется сделать до 28 апреля.

Что касается имущественного, транспортного и земельного налогов, то по ним срок оплаты передвинули на 28 число назад. То есть, с начала 2023 года ЕНП по этим налогам перемещается на 28 февраля. НДФЛ и страховые взносы также и будут платиться каждый месяц, но до 28 числа.

Другими словами, к 28 числу на ЕНС надо перечислить сумму, которой хватит для оплаты всех налоговых обязательств на текущую дату. Если на счет вы внесете мало денег, появляется отрицательное сальдо, то есть вы останетесь должны бюджету. Положительное сальдо возникает в случае, если после списания суммы, покрывающей все ваши обязательства, на нем останутся еще деньги.

Что касается отчетности, то для ее сдачи сроки также перенесены. Декларации нужно отправить в ФНС до 25 числа. Получается, отчетность по упрощенке придется сдавать на 5 дней быстрее, по налогу на прибыль – на 3 дня быстрее.

Отчет 6-НДФЛ придется сдавать до 28 февраля. Декларации по НДС и акцизам так и будут сдаваться до 25 числа. Здесь все без изменений.

Прибавится отчетов. До 25 числа компаниям и ИП потребуется направлять в ФНС уведомления о начисленных суммах налогов. Это нужно для того, чтобы инспекторы поняли, сколько денег нужно списать с вашего счета.

Такие уведомления формируются по тем налогам, по которым вообще не сдаются декларации, а если и сдаются, то после уплаты самого налога.

К таковым относятся НДФЛ, страховые взносы и все налоги, по которым платятся авансы.

Подробный гайд по ЕНС. Как платить налоги в 2023 году

С 2023 года физлица, юрлица и ИП обязаны платить налоги через Единый налоговый счет (ЕНС).

Новшество призвано ускорить обмен данными между бизнесом и налоговой. Юристы компании Intana Legal Артем Французов и Геннадий Митин — о том, как устроен ЕНС.

Единый налоговый счет — своего рода кошелек организации, из которого налоговая инспекция забирает деньги. Налогоплательщику нужно указать в платежном поручении всего два реквизита: ИНН налогоплательщика и сумму. При этом средств на счете должно быть достаточно до того, как наступит срок уплаты налогов.

ЕНС придет на смену привычным платежным поручениям и карточкам расчета с бюджетами разного уровня. С 1 января 2023 года такой счет обязано будет иметькаждое физическое и юридическое лицо.

До этого физические лица и индивидуальные предприниматели в течение трех лет использовали ЕНС добровольно.

Единым налоговым платежом (ЕНП) именуются деньги, которые налогоплательщик переводит на ЕНС, и деньги, которые налоговая забирает оттуда. Общая сумма налогов, которую обязан уплатить налогоплательщик, признается совокупной обязанностью.

Разница между ЕНП и совокупной обязанностью образует на счете сальдо, которое может быть положительным, отрицательным или нулевым.В качестве ЕНП на ЕНС также учитываются и другие операции. Многие из таких действий являются новшеством.

К операциям, признаваемым ЕНП и подлежащим учету на ЕНС, относятся и суммы:

• возмещенного и налога или предоставленного и вычета;
• зачет излишних средств одного плательщика в счет обязанности другого — новшество;
• полные или частичные отмены операций зачетов или возвраты денег в связи с недостаточностью средств на счете — новшество;
• начисление процентов на излишне взысканные суммы, образующие положительное сальдо на счете.

Налоговая формирует совокупную обязанность на основании:

• первичных и уточненных налоговых деклараций;
• уведомлений об исчисленных налогах — они направляются налогоплательщику, когда он платит авансовые платежи или когда подача декларации не предусмотрена в принципе;
• налоговых уведомлений — направляются после наступления срока уплаты налога и формирования положительного сальдо;
• сообщений о транспортном, земельном налогах и налоге на имущество;
• решений о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога;
• решений по результатам проверок;
• судебных актов, исполнительных документов или решений вышестоящего налогового органа;
• расчетов суммы налога при использовании налоговых режимов «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» и «Налог на профессиональный доход»;
• сведений о разрешениях на добычу объектов животного мира или водных биологических ресурсов;
• решений о признании задолженности безнадежной к взысканию и ее списании;
• иных документов, предусматривающих возникновение, изменение или прекращение обязанности по уплате налогов.

При этом в совокупную обязанность не включаются:

• фиксированные платежи (патент), которые вносят граждане некоторых категорий, работающие по найму в РФ. Однако возврат излишне внесенных платежей за патент производится через ЕНС;
• государственная пошлина, в отношении уплаты которой суд не выдал исполнительный документ. При этом уплата госпошлины по исполнительному документу суда учитывается на ЕНС

Как уплатить налоги через ЕНС.

Уплатить налоги через ЕНС должен сам налогоплательщик — физическое, юридическое лицо или ИП. Однако, как и раньше, это может сделать за него кто-то другой. Единый срок уплаты — 28 число месяца. Исключение сделано только для авансового платежа по единому сельскохозяйственному налогу (ЕСХН). Его надо вносить 25 числа.

Законодатель установил последовательность признания денежных средств для исполнения обязанностей:

• недоимка, начиная с наиболее раннего момента ее выявления;
• налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы, — с момента возникновения обязанности по их уплате;

Если у налогоплательщика на счете недостаточно средств для оплаты всех налогов, ЕНП распределится пропорционально суммам обязанностей. Однако если налогоплательщик находится в процедуре банкротства, то указанный порядок не действует, применяются положения федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Обязанность считается исполненной со дня перечисления ЕНП или зачета положительного сальдо на счете. Обязанность считается не исполненной, если:

• банк отозвал платежное поручение или не исполнил и вернул его;
• почта, МФЦ или местная администрация, через которые деньги были направлены в бюджет, вернула их;
• в платежном поручении неверно указан номер счета Федерального казначейства или наименование банка получателя в результате чего платеж не попал в бюджет;
• к счету налогоплательщика предъявлены иные требования, которые должны быть исполнены в первоочередном порядке, согласно гражданскому законодательству.

Как контролировать состояние счета.

Налогоплательщик вправе провести сверку с налоговым органом сумм, перечисленных им в качестве ЕНП.

Он также может запросить справку:

• о наличии положительного и отрицательного или нулевого сальдо на счете по состоянию на дату запроса;
• о принадлежности сумм, перечисленных в качестве единого налогового платежа;
• об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов.

Налоговая предоставит справки и акты сверок в пятидневный срок

Когда сдавать налоговую декларацию.

Законодатель ввел единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа месяца.

Для распределения ЕНП среди налогов с авансовой системой расчетов налогоплательщикам нужно будет представлять Уведомления об исчисленных суммах в налоговую по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Для компаний, которые платят НДФЛ, установлен особый порядок. Они должны определять исчисленную и удержанную сумму НДФЛ за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления.

Что будет считаться недоимкой.

Понятие недоимки как неуплаченной в установленный срок суммы налогов не будет существовать в отрыве от понятия «задолженности»

Задолженность — это общая сумма недоимок, пеней, штрафов и процентов, а также налогов, подлежащих возврату в бюджет, соразмерных отрицательному сальдо ЕНС.

В случае неуплаты налоговая будет взыскивать всю задолженность, а не недоимку по каждому налогу в отдельности.

Если у налогоплательщика возникло отрицательное сальдо ЕНС, то налоговая направит ему требование об уплате задолженности.

Она должна будет сделать это не позднее, чем через три месяца со дня формирования отрицательного сальдо. У налогоплательщика будет восемь дней для уплаты.

Если он в течение 75 дней не переведет на ЕНС достаточно денег для погашения задолженности, то налоговая сможет направить информацию об этом в следственные органы. На это у нее будет десять дней.

Как налоговая будет взыскивать долги с ИП и компании.

Налоговая имеет право потребовать от банка «заморозки» денег на счетах организаций и действующих индивидуальных предпринимателей (ИП). Долги инвестиционных товариществ буду взыскиваться со счетов товариществ, а при недостаточности средств — последовательно со счетов управляющих товарищей и остальных товарищей пропорционально их доле.

Налоговая разместит в специальном Реестре решение о взыскании задолженности и поручение банкам исполнить его. В поручении ведомство перечислит все счета, по которым банк должен будет приостановить операции. На это ему отводится один день, если счет рублевый, и два — если валютный или металлический.

Счет будет заморожен до тех пор, пока сальдо налогоплательщика в ЕНС не станет положительным. Банки будут обязаны сверяться с Реестром задолженности ежедневно.ФНС должна будет принять решение о взыскании не позднее чем через два месяца после истечения срока по требованию об уплате задолженности.

В случае опоздания задолженность будет исключена из совокупной обязанности. Взыскать ее можно будет только через суд. На подачу заявления законодатель отвел шесть месяцев с момента неисполнения требования.

Информация о том, что задолженность погашена, будет размещена в Реестре решений о взыскании задолженности и доведена до налогоплательщика через телекоммуникационные каналы связи (ТКС) или личный кабинет, в крайнем случае — почтой.

Порядок внесения сведений в Реестр задолженности пока не определен, но в проекте Приказа ФНС России предусмотрено обновление сведений два раза в сутки.

Если у организации или ИП недостаточно денег на счетах, то взыскание производится за счет имущества и на основании постановления. Постановление размещается в Реестре решений о взыскании задолженности.

С этого момента начинает отсчитываться девятимесячный срок, в течение которого постановление должно быть отправлено судебному приставу-исполнителю. Постановление, размещенное с нарушением срока, исполнению не подлежит, а взыскание происходит в судебном порядке.

Заявление должно быть подано в течение двух лет со дня истечения сроков на направление постановления судебному приставу-исполнителю.Последовательность взыскания задолженности за счет имущества (деньги, имущество не участвующее в производстве, готовая продукция, сырье, имущество в доверительном управлении и другое) осталась прежней.

Если госрегистрация ИП утратила силу, а в Реестре задолженности не размещено поручение налогового органа на перечисление суммы задолженности и (или) постановление о ее взыскании, то заявление подается в суд.

Срок подачи заявления — шесть месяцев со дня утраты регистрации или со дня вступления в силу решения налогового органа, послужившего причиной задолженности.

Как налоговая будет взыскивать долги с физлиц.

Если физлицо не исполнило налоговую обязанность в срок, налоговая обращает взыскание на его имущество.

https://www.youtube.com/watch?v=RRrOgyYL9ZA\u0026pp=YAHIAQE%3D

Для этого она размещает в Реестре решений о взыскании задолженности (по аналогии с ИП и организациями), информацию о судебном акте, вступившем в законную силу, и поручение банку перечислить сумму задолженности.

Решение принимается в течение двух месяцев после истечения срока, указанного в требовании, и в течении шести дней отправляется налогоплательщику через личный кабинет. Если у налогоплательщика нет доступа к кабинету, то — по почте.

Для взыскания задолженности с физлица за счет иного имущества налоговая должна обратиться в суд общей юрисдикции. Она вправе сделать это:

• в течение шести месяцев со дня истечения срока по требованию, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тыс. руб.;
• до 1 июля года, следующего за тем, в котором подан иск, если сумма отрицательного сальдо возросла;
• не позднее 1 июля года, на 1 января которого сумма задолженности превысила 10 тыс. руб.;
• не позднее 1 июля года, на 1 января которого истекло три года по требованию об уплате, а задолженность не превысила 10 тыс руб.;

Взыскание недоимки в переходный период имеет особенности.

Налоговая отзовет: требования об уплате задолженности, решения о взыскании задолженности за счет средств на счетах, а также о приостановлении операций по счетам и поручения о списании денежных средств со счетов, направленные до 31 декабря 2022 года. А в 2023 году направит новые требования и решения.

Постановления о взыскании задолженности за счет имущества организации, направленные судебным приставам до 31 декабря 2022 года, подлежат исполнению.

Налогоплательщики вправе распорядиться положительным сальдо следующим образом:

• провести возврат денежных средств на расчетный счет;
• провести зачет уплаты за другое лицо;
• провести зачет в счет предстоящей уплаты налога или в счет исполнения решений налоговых органов;
• провести зачет в счет погашения задолженности по платежам, не учитываемые на ЕНС.

Для возврата переплаты нужно представить в инспекцию по месту учета заявление в бумажном или электронном виде. Срок подачи не ограничен.

Налоговый орган рассмотрит заявление и на следующий день направит в Федеральное казначейство поручение о возврате средств либо откажет.

Если деньги не поступят налогоплательщику в течение десяти дней, то он может получить проценты. Зачесть переплату можно в аналогичном порядке

Исключения сделаны для переплат, возникших:

• в связи с переквалификацией сделок или деятельности плательщика;
• по результатам контроля за ценами.

Зачет по ним можно сделать только после того, как суд проверит правильность доначислений.

Кроме того, исключения сделаны для решений, в отношении которых вышестоящие органы или суды приняли обеспечительные меры, и для недоимки с истекшим сроком взыскания, о восстановлении которого налоговая подала иск.

В таких случаях заявление можно подать не позднее дня, предшествующего дню вступления в силу судебного акта о взыскании задолженности. Оно будет исполнено не позднее следующего рабочего дня после его получения.

К каким проблемами переходного периода надо быть готовыми налогоплательщикам.

Налоговая будет формировать начальное сальдо по ЕНС на основании информации о неисполненной обязанности по налогам и переплате налогоплательщиков по состоянию на 31 декабря 2022 года. Для этого она будет использовать информационный ресурс Карточка расчетов с бюджетом (КРСБ), где сейчас фиксируются начисление налогов и данные об уплате.

Чтобы избежать неправильного определения начального сальдо ЕНС налогоплательщику стоит провести сверку расчетов по всем налогам. Для этого:

1. Запросите в налоговой выписку операций по расчетам с бюджетом и акт сверки (или провести сверку в личном кабинете):

• Проверьте правильность отражения начислений и платежей. Учтите, что неотраженные платежи могут попасть на «невыясненные».
• Проведите инвентаризацию недоимок и переплат.
• Посмотрите, нет ли у вас задолженности с истекшим сроком взыскания.
• Определите, нет ли у вас неисполненной обязанности в связи с уплатой через проблемный банк.

2. По результатам анализа:

• Представьте возражения по акту сверки (в случае необходимости).
• Подайте заявление об уточнении платежа (в случае необходимости).
• Постарайтесь привести сальдо к нулевому — зачтите или верните переплаты (сделайте это до 31 декабря 2022 года).
• Потребуйте от ФНС справку о состоянии расчетов с бюджетом, где в отношении задолженности с истекшим сроком взыскания будет соответствующая пометка.
• После формирования начального сальдо запросите справку об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.

Руководство по Единому налоговому счету опубликовано на сайте РБК для подписчиков РБКPro.

Сохраните эту статью или поделитесь в соцсетях

Укажите удобный способ связи, и мы ответим в кратчайшие сроки

Нажимая на кнопку «Свяжитесь со мной», вы соглашаетесь с политикой конфиденциальности и даете свое согласие на обработку персональных данных