Налоговый вычет на лечение может быть получен налогоплательщиком при оплате:

• медицинских услуг и медикаментов в рамках лечения, не относящегося к дорогостоящему;
• дорогостоящего лечения;
• полиса добровольного медстрахования (ДМС).

Оплата медицинских услуг и страхования может быть произведена налогоплательщиком за себя, родителей, супруга или ребенка.

При возврате налога за лечение 3-НДФЛ применяется, если такой возврат осуществляется через ФНС — единовременным платежом на основании доходов налогоплательщика в году совершения расходов.

Декларация не нужна при получении вычета через работодателя, то есть когда НДФЛ с ежемесячной зарплаты не удерживается до конца года или до тех пор, пока не исчерпается вычет. Правда, в этом случае необходимо получить в ФНС подтверждение права на вычет. Но и для его оформления не нужна декларация.

В целях получения вычета декларация 3-НДФЛ, дополненная справкой 2-НДФЛ и документами, подтверждающими факт прохождения налогоплательщиком или его родственником лечения и удостоверяющими расходы, может быть представлена в ФНС:

• в течение года, следующего за годом совершения расходов;
• в течение двух последующих лет.

ФНС должна проверить документы в течение 3 месяцев. В течение 1 месяца после принятия положительного решения по вычету денежные средства будут перечислены налогоплательщику.

Если в течение года, в котором совершены расходы, у человека не было доходов, на которые начислялся НДФЛ по ставке 13%, то вычет оформить не получится. Неиспользованный остаток по вычету при отсутствии или недостаточности доходов не переносится на следующие годы.

Обратите внимание! Максимальная сумма расходов на лечение, принимаемых к вычету, — 120 тыс. руб. за год. При этом она будет уменьшена на расходы по другим заявленным социальным вычетам (например, за обучение). Сумма возмещения затрат за дорогостоящее лечение не лимитирована.

Декларация на возврат налога при лечении (в том числе зубов): что входит в документ

В августе 2020 года была утверждена новая форма 3-НДФЛ, которую необходимо применять уже с отчетности за 2020 год (приказ ФНС РФ от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@).

Бланк 3-НДФЛ по умолчанию состоит из множества листов. Но для оформления вычета за лечение в декларацию включается в разы меньшее количество страниц.

При возврате налога по расходам на медицинские услуги — в том числе за лечение зубов — 3-НДФЛ будет включать:

• титульный лист;
• общеобязательные для всех налогоплательщиков разделы 1 (приложение 1 к нему) и 2;
• общеобязательное для налогоплательщиков, оформляющих социальные вычеты, приложение 5.

При этом рекомендуется:

• сначала подготовить приложения 1 и 5;
• затем заполнить раздел 2, после него — раздел 1;
• в конце заполнить заявление о возврате налога из приложения 1 к разделу 1 и титульный лист.

Всего в декларации будет 6 листов. Остальные страницы заполнять не нужно.

Важно! Заполнение образца 3-НДФЛ на лечение должно осуществляться по форме, применявшейся для отчетности за год, в котором были совершены расходы на лечение.

Как и в случае со многими другими декларациями, заполнение рассматриваемого отчета имеет нюансы.

Заполняем декларацию: нюансы

При заполнении в целях налогового возврата за лечение 3-НДФЛ следует иметь в виду, что:

1. В приложении 1 «Доходы от источников в Российской организации», в строке 050 проставляется код ОКТМО, соответствующий территории, на которой на налоговом учете состоит работодатель.
2. В приложении 5:
   • расходы по обычному лечению отражаются в поле 140;
   • в том числе расходы на лекарственные препараты отдельно выделены в строку 141;
   • расходы по дорогостоящему лечению отражаются в поле 110;
   • расходы по добровольному страхованию отражаются в поле 150;
   • итоговая сумма всех расходов по социальным вычетам, исключая те, что оформляются по дорогостоящему лечению, фиксируется в поле 180;
   • итоговая сумма расходов по всем социальным вычетам, включая вычеты по дорогостоящему лечению, указывается в поле 190;
   • итоговая сумма расходов по всем вычетам Приложения 5 отражается в поле 200.
3. В разделе 2:
   • в строке 002 проставляется код 3;
   • в поле 160 выводится сумма налога к возврату из бюджета — главный показатель декларации на вычет.
4. В разделе 1:
   • в поле 020 отражается КБК, действовавший в году совершения расходов на лечение;
   • в поле 030 — код ОКТМО, соответствующий территории проживания налогоплательщика (в отличие от кода ОКТМО работодателя, который указывается в приложении 1).
5. Новшество декларации 3-НДФЛ за 2020 год — это включение в ее состав заявления о зачете или возврате налога, форма которого располагается в приложении 1 к разделу 1. Раньше данное заявление подавалось отдельным документом одновременно с декларацией или после окончания камеральной проверки.
6. На титульном листе:
   • проставляется код налогоплательщика — 760;
   • проставляется код налогового периода — 34;
   • указывается год, в котором были совершены расходы на лечение.

Отражающий специфику возврата налога на лечение образец заполнения 3-НДФЛ вы можете скачать на нашем сайте.

Образец 3-НДФЛ в 2021 году за лечение

Ознакомиться с особенностями заполнения декларации 3-НДФЛ в других случаях вы можете в наших следующих статьях:

***

Декларация 3-НДФЛ на лечение нужна для оформления вычета в ФНС.

Сдается она за год, в котором налогоплательщиком были совершены расходы на получение медицинской помощи для себя, родителей, супруга или ребенка.

Используется форма декларации, действовавшая в отчетном году. В состав формы входят титульный лист, разделы 1 и 2, заявление о возврате налога из приложения 1 к разделу 1, а также приложения 1 и 5.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Образец заполнения декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет за лечение в 2023 году

Главная / Медицина / Как оформить налоговый вычет за лечение в 3-НДФЛ

Если в минувшем году вы прошли лечение зубов, декларация 3-НДФЛ поможет вернуть часть затрат. Это официальная льгота, установленная Налоговым кодексом для работающих граждан.

https://www.youtube.com/watch?v=VVHm7KjO3es

Часть денег, потраченных на медицинские услуги или покупку медикаментов, вы вправе вернуть обратно в виде налогового вычета. В статье 219 Налогового кодекса РФ сообщается, что получает вычет любой гражданин, который платит НДФЛ в размере 13%.

Налоговый вычет. Что это и как получить

Налоговый вычет — это возврат части потраченных денег, например, на медицинские услуги, из ранее выплаченного налога на доходы физических лиц. Подавать декларацию на возврат части денег следует:

Нюансы для стоматологии

Затраты на стоматолога дают возможность на получение налогового вычета. Разрешено вернуть не более 15 600 рублей за год (13% от максимальной суммы вычета — 120 000 рублей), ПЛЮС неограниченную сумму на дорогостоящее лечение.

Отдельный перечень дорогостоящего лечения для 3-НДФЛ по стоматологии не существует, все устанавливает Постановление Правительства РФ №201 от 19.03.2001, по лечению зубов дорогостоящие — это протезирование и имплантация.

Установите, является ли лечение зубов дорогостоящим, на основании справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы (ее выдает клиника). Дорогостоящие медицинские услуги указываются в справке под кодом «2», недорогостоящие — под кодом «1».

Сколько денег вернут

Для возврата денег из бюджета действуют несколько правил:

• нельзя вернуть денег больше, чем перечислено в бюджет налога на доходы физических лиц в отчетном году;
• можно вернуть до 13% от максимально разрешенного вычета в 120 000 рублей, даже если на медицинские услуги или покупку лекарств вы потратили больше. В итоге, возвращено из НДФЛ не более 15 600 рублей;
• потолок в 15 600 рублей снимается для случаев дорогостоящего лечения.

Что значит дорогостоящее лечение в 3-НДФЛ?

Виды медицинских услуг, которые занесены в специальный перечень, составляют список дорогостоящего лечения. К ним относятся хирургические операции, пересадка органов, процедуры ЭКО — всего 27 видов.

Например, к дорогостоящему лечению из стоматологических услуг относится операция по имплантации зубных протезов (Письмо от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 Минздравсоцразвития РФ). Если вы оплатили эту операцию, то сможете вернуть 13% с полной суммы, потраченной на лечение зубов через декларацию 3-НДФЛ.

Документы для оформления 3-НДФЛ за лечение

В первую очередь соберите следующие документы для 3-НДФЛ за лечение:

• паспорт;
• ИНН;
• справку о доходах по форме 2-НДФЛ за год, в который оплачивали медицинские услуги (выдается в бухгалтерии по месту работы);
• заявление на возврат налога с указанием реквизитов счета в банке;
• заполненную декларация по форме 3-НДФЛ;
• копию лицензии медицинского учреждения и договор об оказании платных услуг;
• справку об оплате медуслуг для инспекции, в которой указана сумма расходов и вид лечения, дорогостоящее оно или нет (оформляется медицинским учреждением);
• чеки, квитанции и/или платежные поручения, подтверждающие оплату медуслуг, платежные документы на покупку медикаментов по предписанию врача;
• рецепты, выписанные врачами, по форме №107-1/у со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика»;
• справка из медучреждения о необходимости для заявителя купить дорогие препараты и расходники (для дорогостоящего);
• документы, подтверждающие родство (для случаев оплаты лечения родственника):
  • свидетельство о рождении ребенка;
  • свидетельство о браке;
  • свидетельство о рождении заявителя, если оплачивалось лечение одного из родителей.

Если вы оплачиваете медицинские услуги, оказанные близкому родственнику, то в договоре с медучреждением и справке об оплате услуг должны указываться ваши Ф.И.О., а не пациента.

Оформление налогового вычета за лекарства

Инструкция по заполнению 3-НДФЛ для оформления вычета за лечение

Используйте бланк декларации 3-НДФЛ, утвержденный приказом ФНС России №ЕД-7-11/615@ от 28.08.2020.

В декларации заполните титульный лист, а затем приложения 1 и 5, после чего перейдите к разделу 2, 1 и заявлению на возврат или зачет суммы излишне уплаченного подоходного налога. Рассмотрим, как оформить вычет в 3-НДФЛ за лечение зубов.

Титульный лист

На первом листе декларации укажите личную информацию: полное имя, место и дату рождения, паспортные данные, ИНН и телефон. Указывать адрес в новом бланке больше не нужно. Все детали заполнения титульного листа читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»

В приложении 1 отражаем источники дохода и выплаченный ранее НДФЛ. Информация о зарплате содержится в справке 2-НДФЛ за отчетный год, которую следует заранее взять на работе.

1. «010» — налоговая ставка — 13%.
2. «020» — код вида дохода. Если декларируются доходы по трудовому договору, ставим «07». Остальные варианты доходов и их коды разобраны в статье «Коды для декларации 3-НДФЛ».
3. «030»–«050» — укажите ИНН, КПП и ОКТМО работодателя.
4. «060» — наименование компании, в которой работает заявитель, а если зарплату платит предприниматель, то укажите его полное имя.
5. В пункте «070» и «080» записываете всю полученную сумму дохода за отчетный период.
6. В строке «080» — вносится удержанный НДФЛ.

В конце листа не забудьте поставить подпись и дату.

Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»

Все подпункты пункта 1 проставляете нули или не заполняете, так как в них заносятся налоговые вычеты, которые не касаются расходов на лечение.

В разделе 2 заполняем подпункт 2.3 (стр. 110), если вам было оказано дорогостоящее лечение — указываете полную сумму расходов. Дублируете эту цифру в подпункт 2.4 (стр. 120).

Для возврата денег за недорогостоящее лечение заполняете пункты 3.2 и 3.2.1, где указываете сумму, потраченную на медицинские услуги и приобретение лекарств.

https://www.youtube.com/watch?v=VVHm7KjO3es\u0026pp=YAHIAQE%3D

Если в отчетном году вы уже пользовались вычетом — укажите это в пункте 3.6.1.

В пункте 3.7 суммируйте цифры из подпункта 2.4 и 3.2. Из результата следует вычесть цифру из 3.6.1, если вычеты в том же году были. Полученное значение вписываете в пункт 4.

Раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13 процентов»

1. В названии раздела содержится первый пункт заполнения («001») — указывайте ставку в 13%.
2. В строке «002» — выбирайте вид дохода. В нашем случае — 3 (иные).
3. В строке «010» прописывается сумма из пункта «070» Приложения 1. Ее же указываем в строке «030».

4. В поле «040» указывается сумма социальных и стандартных налоговых вычетов — берем из пункта 4 и 3.6.1 Приложения 5.
5. В строке «060» указывается налоговая база для исчисления НДФЛ, которая высчитывается вычитанием из общей суммы дохода («030») размера вычета («040»).
6. «070» — общая сумма налога, предназначенная к уплате в бюджет.

   Она вычисляется умножением налоговой базы («060») на ставку («001»). Сумма НДФЛ всегда округляется до целого числа.

7. В поле «080» отражается размер налога, удержанного у источника выплаты дохода. Перенесите значение из строки «080» Приложения 1.
8. В пункте «160» вычисляется сумма, которую вам должны вернуть из бюджета.

   Для ее расчета посчитайте разницу строк «080» и «070».

В незадействованных полях ставим прочерки.

Раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»

Раздел 1 заполняется после оформления Раздела 2 на основе расчетов, которые в нем приведены.

1. В пункте «010» ставите 2 — возврат из бюджета.
2. В строке «020» указываете код бюджетной классификации налоговых доходов (КБК), по которому должны произвести возврат. В данном случае, внесите 18210102010011000110. Для других ситуаций КБК определите с помощью сервиса на сайте Федеральной налоговой службы.
3. Код по ОКТМО («030») легко узнать в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС. Код ОКТМО содержит до 11 знаков. Если ваш код содержит меньше цифр, то в оставшихся ячейках поставьте прочерки.
4. В строке «040» поставьте прочерки, так как НДФЛ уже переведен государству работодателем.
5. В пункте «050» прописывайте сумму, которую рассчитали в пункте «160» Раздела 2.

Итак, мы во всех подробностях рассмотрели заполнение декларации 3-НДФЛ за лечение. Осталось лишь несколько вопросов.

Куда и в какие сроки подавать документы?

Декларацию с подтвеждающими документами подайте в налоговую службу по месту регистрации.

Подать 3-НДФЛ на лечение допускается в любой день текущего года, крайнего срока подачи документов нет. Оформить декларацию для возврата части денег, потраченных на стоматологию, разрешено в течение трех лет с момента оплаты медуслуг.

Когда будут выплачены деньги по налоговому вычету?

После проверки декларации и приложенных к ней документов, которая займет от двух до четырех месяцев, на ваш банковский счет будут переведены положенные деньги.

Если медицинские услуги были оплачены в текущем году, то вы вправе оформить налоговый вычет через работодателя. В течение 30 дней после подачи документов в налоговую вам выдадут уведомление, которое надо отдать в бухгалтерию по месту работы. После этого часть НДФЛ, удержанного из вашей зарплаты, будет выдаваться вам каждый месяц до конца года.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

3-НДФЛ на лечение — образец заполнения декларации и бланк

Трудоустроенные граждане могут вернуть из бюджета суммы, потраченные ими на покупку лекарств и/или оплату услуг медучреждения, которое имеет лицензию на оказание медуслуг. Другими словами, оформить налоговый соцвычет, предусмотренный статьей 219 НК РФ.

Налоговый вычет представляет собой возврат суммы подоходного налога, исчисляемого по ставке 13 %, уплаченного в отчетном периоде (12 месяцев). Для его получения подают 3-НДФЛ.

За оплату лечения и покупку лекарств можно оформить возврат в пределах утвержденного лимита. Он составляет 120 тыс. руб. в год. Это общий лимит по всем видам соцвычетов. А к ним относят не только затраты на лечение, но и оплату обучения, а также прочие расходы (ст. 219 НК РФ).

Рассмотрим эти особенности на примере.

Смирнов А. В. оформляет вычет по затратам на лечение за 2021 год. Их общая сумма составила 26 000 рублей. Но получить в 2022 году он сможет только 15 600 рублей.

ВНИМАНИЕ! Налогоплательщик вправе заявить вычет в течение трех лет с момента возникновения трат на оплату медуслуг и покупку лекарств. Например, право на вычет возникло в 2019 году, а налогоплательщик по каким-то причинам не подал декларацию. В 2022 году он вправе подать декларацию 3-НДФЛ за 2019 год. В 2023 году этого сделать уже не получится, т. к. выйдет трехлетний срок.

Законодательством утвержден список дорогостоящих медуслуг, затраты на которые возвращают в полном объеме без ограничения в 15 600 рублей (постановление от 08.04.2020 г. № 458).

Кто вправе оформить социальный вычет за оплату медицинских услуг?

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для получения социального вычета на свое лечение и своего ребенка? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный демодоступ бесплатно.

Документы для оформления налогового вычета по расходам на лечение

Оформить возврат можно только в том случае, если медицинское учреждение, услуги которого оплачивал налогоплательщик, имеет соответствующую лицензию. Иначе подать декларацию на налоговый вычет за лечение удастся, а получить его – нет.

Перечень необходимых документов в зависимости от вида понесенных затрат указан в таблице.

Понесенные расходы	Документы для оформления возврата НДФЛ, подтверждающие траты на лечение
Оплата услуг медучреждения, в том числе дорогостоящих (постановление от 08.04.2020 № 458)	1.        Договор на оказание услуг с медучреждением, имеющим лицензию в соответствии с НПА государства. 2.        Копия лицензии медучреждения (организации или ИП). Ее, как правило, представляют, если реквизиты лицензии отсутствуют в договоре. 3.        Справка об оплате медуслуг с кодом 1, если оформляют возврат за дорогостоящее лечение – с кодом 2. Форму утвердили приказом от 25.07.2001 г. № 289/БГ-3-04/256. 4.        Копии платежных документов, которые подтверждают траты на оплату услуг медучреждения
Покупка лекарственных препаратов	1.                  Рецепт со списком назначенных лекарств (бланк утвержденной формы). Правильность его составления лучше проверить перед представлением. Если он будет заполнен с ошибками, в получении вычета откажут. 2.                  Документы, которые подтверждают факт покупки медикаментов (квитанции, платежные поручения, чеки)
Оплата взносов по договору ДМС	1.                  Копия договора ДМС. 2.                  Копия лицензии страховой компании, на основании которой она ведет деятельность по добровольному медицинскому страхованию. 3.                  Копии платежных документов, которые подтверждают перечисление взносов

Налогоплательщик должен помнить, если он подает декларацию 3-НДФЛ для возврата трат на лечение, покупку медицинских препаратов или уплату взносов по договору ДМС не для себя, а для близких родственников, он представляет документы, которые подтверждают родство. Например, если оплачены медуслуги, оказанные ребенку, подтверждающим документом будет свидетельство о его рождении/усыновлении или взятии под опеку.

Бланк декларации на налоговый вычет за лечение: из чего состоит и что указывать в его разделах?

В 2021 году бланк 3-НДФЛ обновили (приказ ФНС РФ от 15.10.2021 г. № ЕД-7-11/903@). В нем изменили штрих-коды на страницах, на титульном листе убрали поле для написания адреса, а сведения о работодателе (налоговом агенте) теперь указывают перед суммами вычетов, не после них.

Форма состоит из таких разделов.

Название	Сведения, которые указывают в разделах
Титульный лист	Он предназначен для отражения сведений о налогоплательщике и его представителе (при наличии), который подает декларацию вместо заявителя
Раздел 1	В этом разделе производят расчет сумм НДФЛ, которые нужно уплатить в бюджет или вернуть из него на основании подтверждающих документов
Приложение 1 к разделу 1	Заполняют заявление о зачете или возврате сумм подоходного налога, которые были излишне уплачены налогоплательщиком
Раздел 2	В этом разделе рассчитывают налоговую базу и НДФЛ. Указывают, по какой ставке облагаются доходы. Например, если налогоплательщик в отчетном периоде получал заработную плату и другие вознаграждения, связанные с выполнением трудовых обязанностей, от работодателя, такие доходы облагаются по ставке 13 %
Приложение 1	В графах приводят сведения об источниках доходов, которые находятся на территории России
Расчет к приложению 1	Подсчитывают доходы, полученные от реализации объектов недвижимости
Приложение 2	Указывают сведения о доходах, которые получил налогоплательщик от источников выплат, находящихся за пределами РФ. Прописывают, по какой ставке они облагаются
Приложение 3	Этот раздел заполняют ИП, а также физлица, которые занимаются адвокатской или частной практикой. В нем они рассчитывают профессиональные налоговые вычеты, которые предоставляют в соответствии с п.п. 2 и 3 ст. 221 НК РФ
Приложение 4	Рассчитывают доходы, которые не облагаются подоходным налогом
Приложение 5	Этот раздел предназначен для расчета налоговых стандартных, социальных, инвестиционных вычетов, которые предусмотрены ст. 219.1 НК РФ
Расчет к приложению 5	В приложении производят расчет соц. вычетов, которые предусмотрены подп. 4 и 5 п. 1 ст. 219 НК РФ
Приложение 6	Этот раздел предназначен для расчета сумм имущественных вычетов, которые полагаются при получении доходов от реализации имущ. прав, а также налоговых вычетов, утвержденных абз. 2 подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
Приложение 7	В этом разделе рассчитывают сумму имущественных вычетов по затратам на новое строительство или покупку объекта недвижимости

При подаче декларации с целью возврата расходов на оплату медуслуг или покупку лекарственных препаратов заполняют не все разделы документа. Ниже рассмотрим порядок составления документа.

Как заполнить 3-НДФЛ для возврата расходов на лечение?

Для подачи декларации с целью возврата налога за оплату медуслуг или покупку лекарств заполняют такие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1 и 2;
• приложение 1 к разделу 1;
• приложения 1 и 5.

Приложение 2 заполняют в том случае, если у налогоплательщика есть доходы от иностранных источников. То есть от тех работодателей, которые находятся за пределами России. Закон не запрещает работать на них. Но необходимо соблюдать правила уплаты налогов.

Порядок заполнения

Изначально сведения указывают на титульном листе. Проставляют номер корректировки. Если декларацию подают впервые по итогам налогового периода, в этом поле прописывают 0. Если же сдают корректирующую декларацию, в этом поле ставят 1, 2 или другую цифру в зависимости от количества уже представленных исправленных отчетов.

Прописывают код, соответствующий отчетному периоду. В нашем случае это год – код 34. Затем проставляют код страны гражданства – 643 (Россия). После прописывают налоговый период. В 2022 году подают декларацию для возврата за лечение по итогам 2021 года или предшествующих периодов. Следовательно, в этом поле пишут год. Прописывают код ФНС, в которую подают форму.

В основном блоке титульного листа указывают следующие данные:

• Ф. И. О. налогоплательщика полностью;
• дату его рождения; код документа, подтверждающего личность (паспорт – 21);
• серию, номер и дату его выдачи;
• место рождения налогоплательщика;
• код налогоплательщика (для физических лиц – 760);
• статус заявителя – 1 (резидент).

В нижней части отражают сведения о том, кто представляет декларацию: налогоплательщик или его представитель, который действует на основании нотариально заверенной доверенности. Количество страниц проставляют уже после завершения заполнения бланка.

В разделе 1 в строке 010 указывают код 2. Он означает, что налогоплательщик хочет вернуть из бюджета излишне уплаченный подоходный налог. В строке 020 – КБК (182 1 01 02010 01 1000 110 – для возмещения подоходного налога из бюджета, перечисленного с доходов (выплат от налоговых агентов) физлиц).

Затем заполняют такие строки:

• 030 – ОКТМО;
• 040 – 0;
• 050 – сумму НДФЛ, которую нужно вернуть из казны.

Последний показатель берут из раздела 2 строки 160.

В приложении 1 к разделу 1 заполняют такие строки:

• 075 – 1 (порядковый номер заявления налогоплательщика);
• 080 – сумма налога, подлежащая возврату;
• 090 – КБК доходов, с которых нужно оформить возврат;
• 100 – ОКТМО (из раздела 1 стр. 030);
• 110 – название банка, в котором открыт счет для перечисления денежных средств;
• 120 – БИК банка;
• 130 – код вида счета (02 – текущий счет, 07 – депозитный);
• 140 – номер счета налогоплательщика;
• 150 – Ф. И. О. получателя платежа (должны быть идентичны сведениям, указанным на титульном листе).

В разделе 2 заполняют такие строки:

• 001 – ставка налогообложения;
• 002 – код вида дохода;
• 010 – ЗП и другие выплаты, полученные от источников в РФ;
• 020 – переносится показатель из приложения 2 стр. 080;
• 030 – сумма доходов, подлежащих налогообложению;
• 040 – общая сумма всех вычетов, на размер которых уменьшают налоговую базу для расчета НДФЛ;
• 060 – налоговая база за минусом вычетов;
• 070 – сумма исчисленного подоходного налога;
• 080 – сумма уплаченного подоходного налога;
• 160 – сумма НДФЛ, которую нужно вернуть из бюджета.

Приложение 1 заполняют по каждому источнику дохода в РФ. Сведения указывают в следующих строках:

• 010 – код вида дохода;
• 020 – налоговая ставка только в отношении кода вида дохода 25;
• 030 – ИНН работодателя;
• 040 – КПП работодателя;
• 050 – ОКТМО работодателя;
• 060 – наименование источника выплат;
• 070 – сумма дохода, которая получена от этого источника выплат;
• 080 – удержанная сумма подоходного налога.

В приложении 5 заполняют такие строки:

• 110 – сумма затрат на оплату дорогостоящего лечения;
• 120 – показатель, аналогичный предыдущему;
• 140 – оплата лечения, которое не относится к дорогостоящему;
• 141 – расходы на покупку медикаментов;
• 180 – итоговый показатель (значение строки 140 + значение строки 141);
• 181 – сумма предоставленных работодателем вычетов;
• 190 – суммарная величина (значение строки 120 + значение строки 180 — значение строки 181);
• 200 – итоговое значение.

***

При заполнении декларации на возврат за лечение используют новую форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. В этом же НПА представлена инструкция по составлению отчета. В статье мы раскрыли нюансы оформления вычета на лечение.

Разъяснили, что при возврате затрат на оплату дорогостоящего лечения вычет оформляют в сумме понесенных затрат.

За оплату лечения, которое не относится к дорогостоящему, возвратить налог можно только в пределах установленного лимита 120 000 рублей (13 % — 15 600 рублей).

Медицинский вычет на лечение 2020: 3-НДФЛ, документы (образцы), как получить

Вычет на лечение можно получить в соответствии с налоговым законодательством РФ.

За какие годы можно получить медицинский вычет по НДФЛ в 2020 году? Какие изменения произошли в порядке и условиях этого налогового вычета в 2019 и 2020 году? Какой вычет и за какое лечение могут предоставить? Можно ли получить вычет за лечение на родственников? Как заполнить 3-НДФЛ для вычета за лечение? Ответы в этой статье.

Государство проявляет заботу о гражданах, в том числе стимулируя их расходы на поддержание достойного уровня жизни. Одно из направлений такого стимулирования – освобождение от подоходного налога части дохода, потраченного на поддержание здоровья гражданина и членов его семьи.

Если налог при том всё же был удержан (например, работодателем гражданина), то его можно вернуть. Для этого нужно подать в ИФНС:

1. Декларацию по форме 3-НДФЛ с вычетом.
2. Подтверждающие вычет документы.
3. Заявление на возврат.

Подробно механизм возврата НДФЛ из бюджета описан в нашей статье “Как вернуть НДФЛ при налоговом вычете: образец заявления на возврат 2020“. 

ВАЖНО!

Получить возврат НДФЛ можно не только от налоговой, но и от работодателя. Для этого следует получить специальное уведомление от ИФНС.

За какие годы и какой вычет можно получить

Вернуть деньги за лечение/медикаменты можно только за те годы, когда их фактически оплатили. При этом подать декларацию и вернуть деньги можно в году, следующем за годом оплаты. То есть: если вы оплатили лечение в 2019 году, вернуть деньги сможете в 2020-м.

Иногда случается так, что человек оформляет вычет не сразу. Это действительно можно сделать позже, но вернуть налог получится не более чем за 3 последних года. Так, в 2020 году можно оформить налоговый медицинский вычет только за 2017, 2018 и 2019 годы включительно.

ВАЖНО!

Если вы оформляете возврат НДФЛ за предыдущие годы, декларацию следует подавать по той форме, которая действовала за год подачи! Например, если в 2020 году решили вернуть НДФЛ за лечение в 2018-м, то 3-НДФЛ надо оформлять на бланке, актуальном для 2018 года.

Максимальная сумма вычета может различаться в зависимости от того, каким было лечение: «обыкновенным» или дорогостоящим.

 Стандартный лимит социальных вычетов – 120 000 рублей в год 

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4\u0026pp=YAHIAQE%3D

Помимо вычета на обычное (не дорогое) лечение, есть другие виды социальных вычетов. И лимит в 120 000 рублей установлен на них суммарно.

Так, если вы в течение года несли еще расходы, например, на дополнительное пенсионное страхование (тоже дает право на вычет), заявлять возврат можно все равно только с суммы в 120 000 рублей – и на лечение, и на страхование вместе.

Это означает, что если лечение не считается дорогостоящим, то вычесть из налогооблагаемых доходов можно только сумму, не превышающую 120 000 рублей.

•  Лимита на вычет по дорогостоящему лечению нет 
• Однако то, что лечение было именно дорогостоящим, предстоит подтвердить.

Определяем, какое было лечение для вычета

Указание на вид лечения (дорогостоящее или нет) есть в документе, который надо взять в медучреждении. Называется он «Справка об оплате медицинских услуг для предоставления в налоговые органы».

Эту справку действительно надо сдать в ИФНС вместе с другими обязательными документами на вычет.

Актуальный бланк справки в 2020 году выглядит так:

В справке есть поле «Код услуги». Именно он определяет, какое лечение было оказано:

• если в поле стоит «1» – оказанные врачебные услуги являются «обыкновенными», т. е. с лимитом вычета 120 000 руб.;
• если «2» – полученное лечение считается дорогостоящим; можно претендовать на вычет в полной сумме затрат.

Можно ли получить вычет на лекарства

В вычет на лечение может входить стоимость приобретенных для этого лечения лекарств (ст. 219 НК РФ). Условия принятия к вычету сумм, потраченных на медикаменты, такие:

1. Приобретенные лекарства должны быть назначены врачом. Для подтверждения данного факта получателю вычета нужно взять специальный рецепт для налоговой на каждый препарат.
2. Все покупки заявляющий вычет должен оплатить сам (из собственных средств).
3. Факт оплаты должен быть подтвержден документально – чеками, выписками с банковской карты и т. п.

Рецепт на вычет на лекарства тоже имеет установленную форму – № 107-1/у.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Форма рецепта для налоговой сохраняет название № 107-1/у, но может видоизменяться. Бланк, актуальный в 2019 г. утвержден приказом Минздрава от 14.01.2019 № 4н.

Рецепты, выданные, например, в 2018 году выглядят немного иначе. Но если вы оформили рецепт в 2018-м, а вычет заявляете в 2020-м, переделывать его не нужно.

ВАЖНО!

Рецепт для ИФНС может быть выписан позже рецепта для аптеки, по письменной просьбе пациента. Медработник может оформить такой рецепт на основе записей о назначениях в медкарте.

Взять форму № 107-1/у для налоговой допустимо в течение 3-х лет после окончания года, в котором были выписаны лекарства.

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение зубов в 2023 году – образец и новый актуальный бланк

Стоматологические процедуры – дорогое удовольствие. Однако налоговое законодательство дает возможность вернуть тринадцать процентов от потраченных денег в пределах социального налогового вычета.

Максимальная сумма к возврату 15 600 руб. за год, что соответствует наибольшей величине вычета в 120000 руб.

Новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ за 2023 год.

Если человек хочет использовать такое право, то нужно выполнить несколько действий:

1. Убедиться, что полученная стоматологическая услуга дает право на применение вычета.
2. Подготовить пакет документов, включая декларацию 3-НДФЛ.
3. Подать документацию в ФНС в год, следующий за оплатой лечения зубов.

Порядок возврата 13 процентов за стоматологические услуги

Не всегда гражданин может рассчитывать на возврат 13 % от затрат на лечение зубов.

Для использования такого права нужно одновременное выполнение следующих условий:

1. Стоматологическая клиника имеет необходимые разрешения и лицензии на оказание медицинских услуг по лечению зубов.
2. В году, в котором оплачено стоматологическое лечение, был доход, облагаемый НДФЛ (то есть должен быть перечисленный в бюджет подоходный налог, в счет которого и будет осуществлен возврат).
3. Социальный вычет в 120000 руб. (или 50000 руб. в отношении лечения зубов родственников) не использован в отношении других социальных услуг, например, образовательных.
4. Имеется подтверждающая документация, которая свидетельствует об оказании услуг в стоматологии и оплате лечения.
5. Заполнена правильно налоговая декларация 3-НДФЛ.

Если расходы на лечение зубов менее 120000 руб. за год, то будет возвращено 13% от фактических затрат.

Если расходы на стоматологию превышают 120000 руб. за год, то будет возвращено 15600 руб.

Важный момент – вернуть можно не более той суммы НДФЛ, который был уплачен в отчетном году.

Например, если в отчетном году человек работал недолго, и с его зарплаты перечислен только налог в размере 10000 руб., то вернуть 15600 руб. никак не получится, максимум — 10000.

Таким образом, сумма подоходного налога к возврату не может быть более уплаченного в отчетном году НДФЛ, понесенных расходов и 15600 руб.

Другие образцы заполнения 3-НДФЛ:

Дорогостоящие медицинские услуги для стоматологии – протезирование и имплантация

Некоторые стоматологические услуги по лечению зубов включены в список дорогостоящих медицинских услуг. В отношении таких процедур действуют особые правила и отсутствуют ограничения.

Налоговый вычет по дорогостоящему лечению предоставляется отдельно от основного социального в размере 120000 руб.

В налоговой декларации 3-НДФЛ вычет по дорогостоящим медицинским процедурам также показывается отдельно от основного, после чего оба вычета в декларации суммируются.