Декларация 3 НДФЛ – это письменное представление своих доходов за прошедший год для вычитания налогов. Подача сведений в НФС является обязанностью гражданина. Документ заполняется и в том случае, если есть право на налоговый вычет. Однако возвращать деньги или нет дело добровольное.

С января 2023 подать декларацию 3 НДФЛ онлайн или лично придется по частично новым правилам. С нового года вступают в силу утвержденные 29 сентября 2022г изменения в приказе № ЕД-7-11/880@ к принятому 15 ноября 2021 года документу ФНС № ЕД-7-11/903@. Они касаются некоторых пунктов заполнения формы. Изменены также штрих-коды.

Кто должен сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2023 году?

В соответствии со статьями 227, 228 Налогового кодекса обязанность заполнения декларации 3 НДФЛ в 2023 сохраняется за:

• физическими лицами, получающими доходы от предпринимательской деятельности без образования юрлица;
• практикующими в частном порядке нотариусами, адвокатами, другими лицами;
• иностранными гражданами, работающими в РФ по найму физлиц, организаций или занимающимися юридической практикой;
• лицами, получившими доход по договору гражданско-правового характера, найма или согласно трудовому договору от лиц, организаций, которые не являются налоговыми агентами;
• гражданами, продавшими имущество после срока владения меньше минимального или переуступившими права требования на имущество;
• резидентами РФ, получающими прибыль за пределами страны.

С начала 2018 года появилась необходимость отчитываться и платить налог с выигрышей в лотерею. Декларируются суммы от 4 тысяч до 15 тысяч рублей. Налоги на большие выигрыши перечисляют организаторы мероприятия. Скачать декларацию 3 НДФЛ на 2023 год можно на странице официального сайта ФНС.

Налоговую базу в размере 13 процентов снижают, оформив вычеты одновременно с декларированием доходов в отчетном периоде. Когда налог уже оплачен, средства можно вернуть или подать заявление работодателю на временное исключение удержания 13% с ежемесячного дохода.

Существует несколько категорий вычетов:

• имущественные – на приобретение жилья, включая ипотеку, и другого имущества;
• инвестиционные – на вложения в ценные бумаги, операции на индивидуальном инвестиционном счете;
• социальные – на учебу, лечение зубов и прочие медицинские цели;
• стандартные – на ребенка, льготникам.

Кто может быть освобожден?

Имеют право не делать декларацию 3 НДФЛ за 2022 год лица, получившие прибыль от продажи квартиры, доли в ней, дома при условии, что помещение находилось в их собственности минимальный срок или более.

За минимальный срок принимается 3 года, если другого жилья во владении не было. Жилое помещение, которое приобреталось в течение 90 дней до регистрации перехода права собственности на продаваемую недвижимость, во внимание не берется.

Такой же срок относится к случаям, когда право собственности было приобретено в результате:

• наследования или дарения родственниками, членами семьи;
• приватизации;
• передачи по договору пожизненного содержания с иждивенцем.

Минимальный срок владения на объекты, которые не упомянуты в списке, составляет 5 лет.

Если из налоговой пришло уведомление об уплате налога, по адресу местного отделения ИФНС нужно отправить пояснение и подтверждающие документы.

Как правильно заполнить 3-НДФЛ?

Форма декларации претерпела некоторые изменения:

• приложение к разделу 1 не содержит поля для зачета налога по доходу физических лиц, теперь будет существовать единый счет, с которого налог будет зачитываться автоматически;
• раздел 2 пополнился строкой для зачтенной суммы возврата в упрощенном порядке;
• в приложение 2 введен новый код в строке 90 для имущественного дохода от иностранного источника;
• из приложения 4 удалили строку с указанием дохода от подарков ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ;
• приложение 5 пополнилось строкой 171 для вычета суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.

Срок подачи декларации о доходах в 2023 с учетом выходных дней до 2 мая. На вычет граждане могут заявить позже. Нормативами установлен только максимальный период, в течение которого есть возможность заявить о льготе – 3 года со дня проведения платежа.

Налогоплательщики обращаются в ИФНС по месту проживания или пребывания. Индивидуальные предприниматели направляют документ по месту регистрации. Оплата начисленного налога осуществляется до 15 июля текущего года.

Как сдать 3 НДФЛ в 2023 году? В ФНС сведения подаются лично, через доверенное лицо, в электронном виде. Если документ направляется почтовым отправлением, необходимо вложить опись содержимого. Вручную слова в бланке пишут печатными буквами. В клетках, которые остаются пустыми, ставится прочерк.

Программы для подачи онлайн 2023

Не только организации и предприниматели, но и частные граждане переходят на электронную передачу отчетности. Представление документа по виртуальным каналам связи не требует дублирования бумажными носителями.

Однако понадобится зарегистрироваться, сформировать электронную подпись и скачать файл с программой. Утилита зашифрует данные, чтобы ознакомится с информацией могли только госслужащие налогового ведомства.

Для получения квалифицированной электронной подписи нужно обратиться в один из центров, аккредитованных Министерством связи и массовых коммуникаций. Неквалифицированная или облачная подпись формируется непосредственно на сайте.

Воспользоваться интерактивными услугами по уплате налогов можно на официальном сайте ФНС в “Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц” или через Госуслуги. В 2023 году программа 3 НДФЛ для автоматического заполнения значительно упростит процесс оформления.

Часть информации система вносит автозаполнением. Ошибки корректируются, проверяется актуальность версии бланка документа. Готовую налоговую декларацию можно скачать на флешку, распечатать или загрузить в программу для доставки по месту назначения.

Примеры заполнения декларации

Как сделать декларацию 3 НДФЛ? Общая структура документа по сравнению с 2020, 2021 годами не изменилась. Остаются титульный лист, разделы 1 и 2.

Для наглядности приведем форму на сайте nalog.ru для случая со сдачей квартиры в аренду:

1. После авторизации и открытия личного кабинета выходят на страницу Жизненные ситуации».
2. Выбирают ссылку «Подать 3-НДФЛ декларацию».
3. Заполняют поле с выбором налогового органа. В выпадающем списке будут отделения, в которых находится ваша собственность – место жительства или место нахождения. Прочие поля не нуждаются в пояснениях.
4. На очередной странице содержатся доходы, о которых налоговикам сообщает работодатель, если таковой имеется. О собственных доходах нужно написать с указанием источника, его статуса, имени или названия организации, полученной суммы.
5. На странице вычетов, если они имеют место, нужно внести данные о суммах и загрузить соответствующие документы в формате XML, PDF. Это могут быть чеки, банковские выписки.
6. Если заявлять о вычетах не требуется, просто нажимают кнопку «Далее» и попадают на следующую страницу. Чтобы проверить документ, нажимают кнопку «Просмотр».
7. Последний этап – введение сертификата электронной подписи. Клавишей «Подтвердить и отправить» документ пересылают в налоговую.

Статус декларации отражается во вкладке «Сообщения». Об изменениях будут извещать уведомлениями.

Продажа квартиры

При продаже квартиры с прибылью в случаях, когда минимальный срок не прошел и нет других поводов для ухода от уплаты налога, онлайн форма заполняется в упрощенном виде:

1. На странице «Все жизненные ситуации» выбирают вкладку «Заявить доход», а затем вид дохода «При продаже имущества».
2. После указания года отчетности, телефона для связи переходят на страницу «Доходы». В выпадающем списке объектов останавливаются на проданном.
3. Вносят информацию о покупателе, стоимости жилья при покупке и продаже.
4. Сформированный документ отправляется по назначению.

Если в выпадающем списке квартиры не оказалось, придется оформлять документ полностью и перейти по ссылке «Воспользуйтесь полной версией». Заполнение полей аналогично сдаче квартиры в аренду, но в качестве источника дохода будет фигурировать покупатель квартиры.

Понадобятся сведения об объекте недвижимости:

• кадастровый номер,
• адрес,
• кадастровая стоимость.

Сведения из кадастра можно найти на сайте Росреестра. Если цена имеет 2-х или 3-х летнюю давность, а за прошедший год не указана, пишут, что кадастровая стоимость не определена на 1 января года, в котором произведена госрегистрация перехода права собственности.

В графе «Сумма вычета» ставят цену, за которую квартира покупалась или фиксированный вычет в сумме 1 млн рублей. На последнем этапе документ просматривают, прикрепляют подтверждающие документы и отправляют.

Образцы заполнения 3-НДФЛ для вычета разного целевого направления можно просмотреть на странице ФНС.

Декларация 3 НДФЛ 2021 | скачать бланк, программа, налоговая

В данном материале мы рассмотрим, кто и когда должен сдавать декларацию по форме 3-НДФЛ, как это сделать с помощью программы «Декларация», на бланке или через портал госуслуг, а также что будет за нарушение данной нормы НК РФ.

Кто должен подавать 3−НДФЛ

Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдать те люди, которые получили доходы, если налог с них не был удержан. Поэтому, например, если вы получаете зарплату, то декларацию сдавать не нужно. Налог с нее удерживает и платит работодатель.

Но если вы продали машину, квартиру, жилой дом и получили доход, то такая обязанность появляется.  Вы также можете сдать декларацию добровольно (то есть когда такой обязанности у вас нет).

Например, если вы получаете имущественный, социальный или инвестиционный налоговый вычет.

Есть несколько случаев, когда закон обязывает граждан в 2023 году предоставить декларацию 3−НДФЛ:

1. Получение дохода, налог с которого не был удержан. Например, сдача квартиры в аренду (найм) и получение арендной платы;
2. Продажа любого имущества, которое находилось в вашей собственности менее 3 лет. По недвижимости этот срок еще больше — 5 лет. Лишь в отдельных ситуациях по недвижимости можно использовать 3-х летний срок (например, если вы продаете недвижимость, которую получили в наследство). Из этого правила есть исключения.
3. Заработок на продаже ценных бумаг, драгметаллов (металлическом счете) или иностранной валюты, которые на момент продажи находились в вашей собственности меньше 3 лет.

Важно! Декларация не нужна, если доход от продажи имущества (не недвижимости) не превысил 250 000 руб. или доход от продажи жилой недвижимости не превысил 1 млн. руб.

Человек также вправе подать декларацию в 2023 году по собственной инициативе. Например, если желает вернуть налог и получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, комнаты, жилого дома, социальный вычет на лечение или обучение, стандартный — на содержание детей.

Куда и как подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларацию представить в налоговую инспекцию по месту вашего жительства. Место получения дохода, продажи имущества или покупки квартиры никакого значения не имеют. Например, если вы живете в Самаре и продали квартиру в Москве, отчет сдают в самарскую инспекцию.

Есть несколько вариантов подачи документа:

1. Отнести документ непосредственно в налоговую инспекцию лично или через своего представителя. Датой ее представления считают день, когда она была передана в инспекцию.
2. Отправить почтой России, ценным письмом с описью вложений. Датой сдачи считают день передачи документа почтовому работнику, указанный в квитанции на отправку.
3. Отправить в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг. День представления — это день отправки документа в инспекцию.

Если вы сдаете декларацию в 2023 лично, необходимо декларация скачать бланк 3 НДФЛ и подготовить документ в двух экземплярах. Один останется в инспекции, а на втором инспектор поставит отметку о принятии с указанием даты приема. Этот документ остается у заявителя. Когда декларацию подает официальный представитель, необходимо оформить заверенную у нотариуса доверенность.

Заполнение бланка

Если вы предпочитаете подачу отчетности по классической схеме, потребуется пустой бланк, на котором подается декларация 3 НДФЛ в 2023 году.

Важно! Новый бланк для подачи 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903 и применяется с 1 января 2022 года.

Подготовка и утверждение ФНС нового бланка декларации о доходах и вычетах 3-НДФЛ с 2022 года (КНД 1151020) связано с изменениями в Налоговый кодекс РФ в части уплаты подоходного налога.

А именно, новая форма 3-НДФЛ с 2022 года позволяет отражать повышенную налоговую ставку НДФЛ 15% по доходам физических лиц свыше 5 млн рублей.

Она действует для декларирования доходов, полученных в 2021 году и далее.

Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

Важно! Если вы впервые заполняете декларацию  3 НДФЛ, лучше воспользоваться специальной программой или обратиться за помощью к людям, имеющим опыт заполнения такой формы, так как важно правильно внести все данные и выполнить расчеты.

Программа Декларация

На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2023 г. можно скачать специальную программу «Декларация». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога.

Программа «Декларация» формирует документ 3 НДФЛ  для представления в налоговый орган с учетом требований 2023 года с возможностью вывода созданного документа на печать.

Подробнее о том, как заполнить декларацию в данной программе, смотрите в видео:

Обратите внимание, что программу, в которой формируется налоговая декларация 3-НДФЛ в 2023 году можно скачать абсолютно бесплатно с сайта ФНС. Не стоит скачивать продукт со сторонних ресурсов!

Онлайн формат подачи декларации

Проще всего подать в 2023 году декларацию 3 НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика или Единый портал госуслуг, ведь такой подход не потребует скачать документ, распечатывать и заполнять его в бумажном варианте. Все можно сделать на компьютере, следуя подсказкам.

Как заполнить 3 НДФЛ в оналйн формате через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru:

Сроки сдачи отчетности

Когда нужно подать декларацию 3−НДФЛ — зависит от того, что вы хотите в ней заявить.

3-НДФЛ о доходах

О доходах прошлого года, которые не были учтены в налоговых органах, необходимо отчитаться в первые четыре месяца текущего года, но не позднее 30 апреля. Если не успели, то после этой даты ИФНС начинает штрафовать нарушителей.

Если крайняя дата отчетности выпадает на выходной или праздничный день, то срок переносится на ближайший рабочий день.

Если вы работаете, то бухгалтер уже удержал с вас налог, и дополнительно заявлять этот доход не надо. Но если, например, в прошлом году вы сдавали квартиру или получали дивиденды по зарубежным акциям, то вам нужно отчитаться о полученных доходах в ИФНС.

Не нужно сообщать о необлагаемых налогом доходах, например, с продажи квартиры после истечения минимального срока владения. А начиная с отчетности по доходам, полученным за 2021 год и позже, не нужно подавать декларацию, если сумма сделки не превысила:

• 1 млн рублей — с продажи жилой недвижимости;
• 250 тыс. рублей — с продажи иного имущества.

Декларация на налоговый вычет

В отличие от декларации по доходам, для 3-НДФЛ на налоговый вычет сроки не регламентированы. Вычет можно заявить в любой день после окончания года, за который вы хотите вернуть налог.

Например, вычет за 2022 год можно получить с 2023 по 2025 годы. Ограничение есть только по сроку давности. Вернуть уплаченный налог можно за последние три года.

То есть в 2023 году вы вправе вернуть налоги за 2020−2022 годы.

Если вы подаете 3-НДФЛ с намерением получить налоговый вычет, а доходов не было, инспектор не вправе применить административные меры наказания.

Важно! Подавать декларацию, в которой отражены доходы и заявлено право на вычет, необходимо до 30 апреля. В этом случае ориентируемся на срок выполнения обязанности.

Штраф за несоблюдение сроков

Неприятным сюрпризом может стать уведомление о штрафе за несоблюдение сроков подачи или требование об уплате налога.

Что следует считать нарушением с точки зрения НК РФ:

№	Нарушение	Взыскание
1	Декларация с заявленным доходом сдана с опозданием	Первично – 5% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц (минимально 1 000 рублей). Повторно – до 30% от суммы НДФЛ за каждый полный и неполный просроченный месяц.
2	Не сдана нулевая декларация	1 000 рублей
3	Декларация сдана вовремя, НДФЛ уплачен с опозданием или не уплачен	20% суммы подлежащего уплате/доплате НДФЛ
4	Декларация не сдана, налог не уплачен	штраф + пеня за просрочку

В случае умышленного занижения или сокрытия дохода и, соответственно, налога — 40 % от его размера. Просроченный налог будет числиться как недоимка. На недоимку начисляют пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Если вы завысили сумму налога, например, не указали в декларации расходы или вычеты, то вправе подать уточненную декларацию. Штрафные санкции в этом случае применяться не будут.

Если наоборот занизили, но обнаружили это самостоятельно, подайте уточненную декларацию и доплатите налог. Пени за недоплату НДФЛ начислят, но штрафа не будет.

Справка 3-НДФЛ

Действующее законодательство определяет, что все виды доходов физического лица подлежат налоговым вычетам, из которых складывается часть бюджета государства.

Часть из них требует самостоятельного предоставлений отчетов по доходам. Этой цели служит декларация 3-НДФЛ.

В этой статье мы рассмотрим что это, разберем инструкцию ее создания, а также узнаем, как она поможет вернуть часть выплаченных налогов.

Понятие и правовые аспекты

Налоговая декларация 3-НДФЛ – что это? Справка призвана облегчить подачу отчетности для ИП и физических лиц, получающих сторонний доход. Документ заполняется самостоятельно самим предпринимателем или физлицом и передается в фискальную службу лично.

https://www.youtube.com/watch?v=ff4KrZCf4qc\u0026list=PLCaE8ZFgYUs94_y1x8rgb4Vok4LYn7_Gd

В нем указывается информация о доходах за предшествующий год. Если гражданин в 2017 году получил деньги с продажи автомобиля, то в 2018 году до 30 апреля он должен был предоставить отчет в налоговую.

Законодательство четко определяет список лиц, обязанных заполнять справку 3-НДФЛ. Среди них:

• Индивидуальные предприниматели – то есть лица, занимающиеся предпринимательством без регистрации юрлица;
• Резиденты страны, занимающиеся частной практикой – например, нотариусы;
• Резиденты России, получающие доход за рубежом РФ. Фискальная служба не может узнать его размер самостоятельно, поэтому граждане, получающие доход из-за границы, обязаны подавать декларацию самостоятельно;
• Граждане, зарегистрированные как физические лица, и получающие доход в результате гражданско-правовых отношений.

Впрочем, документ нужен не только для отчета о полученных средствах. Чтобы облегчить обременение на граждан, правительство ввело форму льгот – налоговый вычет. То есть, плательщики сборов имеют право вернуть часть уже выплаченных налогов. О том, в каких ситуациях его можно получить, мы расскажем в одном из следующих пунктов статьи.

В каких случаях подается декларация?

Физическим лицам и ИП подавать справку в ИФНС необходимо при получении какого-либо дохода в течение отчетного года. Например, при продаже квартиры или авто, а также если вы продали земельный участок или другую форму недвижимого и движимого имущества.

Доходом считается в том числе получение дивидендов, прибыль с инвестиций, продажи акций и других ценных бумаг. Заплатить налог придется и с выигрыша в лотерею, при получении ценных подарков. Естественным образом облагается налогом и сдача жилья в аренду.

Где получить справку 3-НДФЛ

Как правило, наемные работники не занимаются предоставлением НД в органы. Однако в случае необходимости декларацию можно получить в бухгалтерии или отделе кадров. Если же вы обращаетесь в ИФНС самостоятельно, убедитесь, что пользуетесь действующей формой. В 2019 году форма поменялась вслед за некоторым изменениями в законодательстве – ее несколько упростили.

Где получить бланк? На сайте ИФНС обновленные формы доступны онлайн для бесплатного скачивания. Кроме того, вы можете лично обратиться в инспекцию, где сотрудник предоставит вам актуальный файл и образец заполнения.

Пошаговая инструкция по заполнению

Перед тем, как переходить к созданию декларации 3-НДФЛ, стоит отметить, что существует несколько способов сделать это. Так, отчет можно заполнить онлайн, на сайте фискальной службы. Для этого нужно лишь зарегистрироваться и следовать указаниям в личном кабинете. Сайт ФНС находится по адресу www.nalog.ru.

На том же сайте вы найдете и программу для создания и отправки НД. Бесплатно скачайте ее на свой компьютер. Программа подсказывает пользователям, как правильно заполнить каждое поле документа.

И, наконец, привычный всем способ – вручную. Если вы по каким-либо причинам не доверяете машинному вводу, распечатайте бланк сами или запросите его на месте работы. Также его можно получить в филиале ФНС в вашем городе.

Образец

Правильное заполнение декларации 3-НДФЛ гарантирует вам отсутствие штрафных санкций и проблем с налоговой. Чтобы правильно заполнить документ, ориентируйтесь на пример на этой странице.

Помните! Каждая страница НД должна быть пронумерована и содержать дату заполнения. Также в ней обязательно должны быть указаны ИНН, подпись, фамилия и инициалы плательщика.

Далее мы подробно разберем каждый пункт и расскажем об особенностях каждого из них.

Титульный лист

Титульный лист НД состоит из одной страницы, на которой указывается информация о налогоплательщике и ФНС. Построчно:

• ИНН и номер страницы документа (001) сверху;
• Номер корректировки зависит от того, впервые ли вы подаете НД, или повторно. В первом случае – 0, в последующих в хронологическом порядке;
• Код налогового периода – каждый период имеет кодовое значение. Обычно НД подается за год, поэтому его значение – 34;
• Налоговый период, то есть год, за который вы выплачиваете или возвращаете налог;
• Четырехзначный код инспекции, в которую вы подаете документ.

К сведениям о налогоплательщике относится код страны (643 для России), код категории плательщика (можно посмотреть в справочнике), личные данные (ФИО, дата рождения), паспортные данные и код вида документа (для паспорта – 21), статус налогоплательщика. Также на титульнике прописывается количество страниц и прилагаемых документов.

Раздел 1

Разберем его построчно.

010: для кода операции, проведенной при расчетах.

020: код бюджетной классификации, по которому нужно возвратить или начислить налог. Найти его можно на сайте ФНС.

030: код ОКТМО – код муниципального образования, в котором осуществляется уплата налога, как правило. Совпадает с местом жительства заявителя.

040: сумма налога по итогам проведенных расчетов, соответствует данным из строки 030 раздела 2.

050: заполняется только для возврата налога.

Раздел 2

Третий лист отображает сводные данные о размере налога к уплате или возврату и базе для его расчета. В разделе два блока. В первом указываются полученные дохода, расходы, на которые можно уменьшить доходы, а также заявленные вычеты. Во втором блоке рассчитывается сумма сбора.

https://www.youtube.com/watch?v=2Cwh_iuDnv4\u0026list=PLCaE8ZFgYUs94_y1x8rgb4Vok4LYn7_Gd

Налоговая база в НД – это все доходы, полученные физическим лицом в отчетный период в рублях, валюте или натуральном выражении. Она указывается в поле 060. Общая сумма налога получается из умножения этой суммы на ставку (13%, как правило), и вписывается в поле 070.

Листы А-И

Эти части справки необходимы для указания исходных данных и, как правило, каждый из них заполнению не подлежит. Так, листы А-В нужно заполнить только гражданам, получающим доход как на территории РФ, так и за пределами страны. Здесь указывается также доход и адвокатской и другой предпринимательской деятельности. Лист Г нужен для расчета доходов, которые налогами не облагаются.

Тем, кто намерен получить налоговый вычет, нужно заполнить следующие листы: Д1 и Д2 для расчета на покупку земельного участка, недвижимости (или ее строительство), а также по доходам от продажи. Листы Е1−2 заполняются для получения стандартных и социальных возвратов, а лист Ж – для профессиональных.

Если вы проводите операции с акциями и ценными бумагами, заполните лист З, а лист И – если получаете прибыль от инвестиций.

Расчет налоговой базы

Каждую строку нужно рассчитать отдельно.

В строке 010 указывается общий доход, рассчитываемый по формуле:

010 = 070 листа А + 070 листа + пп.3.1 листа В + пп.3.2. листа Е2.

• 020 – сумма общего не облагаемого дохода;
• 030 получается при вычитании 020 значения 010;
• 040 рассчитывается по подсказке на странице;
• 050 и 051 заполняется только при необходимости.
• 060 рассчитывается по приведенной формуле.

Расчет суммы налога

1. В строке 070 прописывается общая сумма, полученная по формуле
2. 070 = 060 раздела 2, умноженное на ставку подоходного налога.

3. Информация для строчки 080 заполняется из пункта 100 листа А, если она имеется.
4. 090 заполняется только при расчете 35% налога с полученного дохода.

091 нужна только в случае, если человек платит торговый сбор. Сумма в этой строке не может меньше данных из строки 070.

100 – для фактической суммы уплаченного аванса по налогу.

110 – сумма фиксированных авансовых платежей.

В строке 120 указывается общая сумма сборов, уплаченных в других странах, а в строке 121 – сумма налога по указанной формуле. В строке 122 вписывается налог с применением патентной системы.

Строка 130 нужна для налога, уплачиваемого в бюджет.

140 нужно заполнять только в случаях, когда уплаченная сумма в предыдущие годы превышала начисленную. Формула также указана в бланке.

Порядок предоставления отчетности

НД передается в налоговую службу только по месту постоянной регистрации и прописки, при этом действительное место жительства, обучения или работы на это не влияют. Однако, если у вас нет постоянной регистрации, справку нужно подать по месту регистрации временной, а перед подачей прийти в фискальный орган и встать на учет.

Подать НД о доходах можно как лично, так и удаленно. Есть три способа: личный, в отделении ИФНС по месту регистрации, заказным письмом с описью содержимого, а также онлайн – в личном кабинете на сайте ФНС, доступном только после регистрации.

Также подать декларацию разрешено через родственников или знакомых, однако для этого потребуется доверенность, заверенная у нотариуса. Родители, предоставляя НД за своих детей, могут подтвердить родство, предоставив соответствующий документ.

Сроки

В 3-НДФЛ учитывается информация о доходах за весь предшествующий отчетный год.

Таким образом, подавать документы нужно до 30 апреля следующего года: если вы получили доход за индивидуальную предпринимательскую деятельность или, например, продали квартиру в 2018 году, отчет нужно предоставить до 30 апреля 2019 года. В случае, если вы подадите документы позднее этой даты, вас ожидают штрафы за просрочку.

Однако это правило действует только в отношении граждан, предоставляющих сведения об источниках дохода. В других ситуациях подавать документы можно в любое удобное для заявителя время.

В частности, этот срок подачи НД не распространяется на тех, кто хочет получить возврат по налогам. Однако получить обратно часть суммы сборов можно только за последние три года выплаты налогов.

Перечень документов

Подать декларацию нужно со следующим пакетом документов:

• Копия паспорта;
• Данные о доходах.

Для оформления вычета этот список меняется в зависимости от вида предоставляемой льготы. Он может содержать заявление, подтверждение родства при возмещении на ближних родственников, договор с медицинской организацией при возврате на лечение или бумаги о владении имуществом, платежки, расписки и кредитных договоры, если вы оформляете имущественный вычет.

При продаже автомобиля или квартиры, например, нужно приложить догов купли-продажи. Подробный список для каждого конкретного случая можно найти на сайте ФНС.

Ответственность налогоплательщика и штрафы

Выше мы уже упомянули, что при отказе от подачи документа или просрочке физическому лицу будет грозить штраф, размер которого зависит от того, на сколько сильно гражданин опоздал с подачей справки.

Штраф составляет, как правило, 5% от общей суммы налога, и начисляется он за каждый полный месяц просрочки. Так, если вы подали НД через 3 месяца после 30 апреля, заплатить придется за весь этот срок.

Несмотря на то, что штраф составляет 5% от неуплаченной суммы, минимальная его сумма – 1 тыс. рублей. Существует и максимальный порог: сумма штрафных выплат не может превышать 30% от суммы налогов.

Налоговый вычет

Выше мы упомянули, что форма 3-НДФЛ применяется также и для получения возврата ранее взысканных в качестве налога средств. Выделяют несколько его форм:

• Профессиональный, для индивидуальных предпринимателей;
• Имущественный – возврат на жилье или любое другое имущество (авто, участок и т. д.);
• Социальный – для лиц, оплачивающих лечение, обучение, или для тех, кто занимается благотворительностью;
• Стандартный – для льготников и лиц, воспитывающих несколько семей.

Как правило, возврат составляет 30% от сборов, выплаченных за весь предыдущий год. Кроме этой справки потребуется еще и соответствующее заявление.

Заключение

Вопрос о том, что такое справка 3-НДФЛ, актуален и в 2019 году. Это основной документ для отслеживания потоков дохода населения и контроля за ним.

Важно правильно оформить справку и предоставить ее в ИФНС вовремя – неуплата налогов или просрочка подачи НД грозит штрафами.

Однако с помощью декларации можно не только отчитаться перед государством, но и получить часть ранее перечисленных средств.

Фнс изменит форму декларации 3-ндфл с 2023 года

ФНС подготовила новую редакцию формы декларации 3-НДФЛ, которая будет введена с 1 января 2023 года. Проект соответствующего приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА. 

Напомним, действующая форма декларации 3-НДФЛ утверждена приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Теперь ФНС представила обновленную редакцию. В ней изменено приложение к Разделу 1, которое станет заявлением о возврате суммы переплаты по НДФЛ. Сейчас этот раздел содержит заявление о зачете и заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ. 

В новом заявлении о возврате по НДФЛ появятся дополнительные поля для указания реквизитов сразу нескольких банковских счетов. Соответственно, возвращаемую сумму НДФЛ можно будет разбить на части и вернуть на разные счета.

Также проект приказа предполагает следующие изменения:

• в разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» появится новая строка 2.10, в которой нужно будет указывать сумму НДФЛ, возвращенную (зачтенную) в связи с применением вычета в упрощенном порядке;
• в приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» появится новый код освобождения от НДФЛ (код 4), который следует указывать при применении пункта 60.2 статьи 217 НК РФ (при применении амнистии капиталов);
• из приложения 4 «Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению» исключена строка для отдельного указания сумм помощи и подарков, полученных ветеранами, тружениками тыла и инвалидами Великой Отечественной войны;
• в приложении 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» появится новая строка для указания суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.

Кроме того, проект приказа содержит обновленный порядок заполнения формы декларации 3-НДФЛ и новый электронный формат документа.

ФНС рассчитывает, что данный приказ вступит в силу с 1 января 2023 года и будет применяться с представления декларации 3-НДФЛ за 2022 год.

В решениях «1С:Предприятие» форма, формат представления и заполнение декларации 3-НДФЛ будут поддержаны к моменту вступления в силу новых норм с выходом очередных версий. О сроках см. в «Мониторинге законодательства».

Следить за новостями удобно в нашем новостном telegram-канале. Присоединяйтесь!

Фнс утвердила новую форму декларации 3-ндфл

В 2023 году 3-НДФЛ за 2022 год нужно будет сдавать по новой форме. Соответствующий проект приказа был опубликован на Едином портале для размещения проектов.

Напомним, 3-НДФЛ — декларация, которую сдают как физлица, так и юридические лица на общем режиме. Предприниматели должны сдавать декларацию ежегодно. Физлица сдают 3-НДФЛ добровольно, когда хотят заявить налоговый вычет.

Изменения в новой форме в частности будут внесены в:

• Раздел 1
• Раздел 2
• Приложение 2
• Приложение 4
• Приложение 5

В новой редакции формы будет внесено изменение в приложение к Разделу 1, которое станет заявлением о возврате суммы переплаты по НДФЛ. Сейчас этот раздел содержит заявление о зачете и заявление о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ.

В новом заявлении о возврате по НДФЛ появятся дополнительные поля для указания реквизитов сразу нескольких банковских счетов. В связи с этим, возвращаемую сумму НДФЛ можно будет разбить на части и вернуть на разные счета.

Предполагается также введение и других изменений:

• в разделе 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов» появится новая строка 2.10, в которой нужно будет указывать сумму НДФЛ, возвращенную (зачтенную) в связи с применением вычета в упрощенном порядке;
• в приложении 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации» появится новый код освобождения от НДФЛ (код 4), который следует указывать при применении пункта 60.2 статьи 217 НК РФ (при применении амнистии капиталов);
• из приложения 4 «Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению» исключена строка для отдельного указания сумм помощи и подарков, полученных ветеранами, тружениками тыла и инвалидами Великой Отечественной войны;
• в приложении 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» появится новая строка для указания суммы, уплаченной за физкультурно-оздоровительные услуги.

Приказ ФНС также содержит электронный формат декларации 3-НДФЛ и порядок ее заполнения. ФНС рассчитывает, что данный приказ вступит в силу с 1 января 2023 года и будет применяться с представления декларации 3-НДФЛ за 2022 год.

В СБИС Электронная отчетность вы всегда найдете новые формы отчетности, а также персональный календарь подачи отчетов. СБИС проверит ваши формы на ошибки и предоставит данные о сдаче отчетности в государственные органы.

А если вам требуется помощь в заполнении, то наши сотрудники предоставят вам услуги по сдаче отчетности все зависимости от формы организации вашего бизнеса: мы работаем как с ИП, так и с крупными налогоплательщиками.