Неустойки и штрафы, выплачиваемые страховщиками гражданам по закону о защите прав потребителей, облагаются подоходным налогом. Компенсация морального вреда налогообложению не подлежит. Такой вывод содержится в свежем обзоре судебной практики Верховного суда.

Взыскиваемые со страховщиков потребительские штрафы и неустойки должны облагаться НДФЛ, полагает Верховный суд. В качестве примера в обзоре приводится случай, когда суд взыскал со страховщика в пользу потребителя штраф, неустойку и компенсацию морального вреда. Страховая компания исполнила решение суда и направила в налоговый орган справку по форме 2-НДФЛ, в которой указала выплаченные суммы в качестве дохода гражданина, налог с которого не мог быть удержан при выплате. Гражданин с этим не согласился и обратился в районный суд с требованием признать незаконными действия страховщика в качестве налогового агента. Суд первой инстанции встал на сторону гражданина. Он указал, что неустойка и штраф представляют собой меру ответственности страховщика за нарушение прав потребителя и не связаны с доходом гражданина. В главе 23 Налогового кодекса РФ прямого указания об отнесении таких выплат к налогооблагаемым доходам не содержится. «Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика», говорится в обзоре. А компенсация морального вреда не относится к доходу гражданина в соответствии со ст. 41 и 209 НК РФ, указал суд. Суды вышестоящих инстанций согласились с решением районного суда в части компенсации морального вреда, но отменили его в части налогообложения штрафов и неустоек. Они указали, что предусмотренные законом о защите прав потребителей санкции носят исключительно штрафной характер и не преследуют цели компенсации потерь или ущерба потребителя. «Поскольку выплата сумм таких санкций приводит к образованию имущественной выгоды у потребителя, они включаются в доход гражданина на основании положений статей 41, 209 НК РФ вне зависимости от того, что получение данных сумм обусловлено нарушением прав физического лица», говорится в обзоре.

Как уже сообщало АСН, ранее Минфин выпустил письмо, разъясняющее порядок обложения штрафов налогом на доходы. Помимо штрафов и неустоек, в письме разбирается порядок налогообложения взысканных со страховщика расходов на экспертизу.

По теме:

Минфин разобрался с НДФЛ по судебным выплатам Пришел налог, откуда не ждали Читайте новости АСН в Телеграм-канале Самые интересные материалы сайта на ваш электронный адрес Наше агентство в соцсетях:

Нашли ошибку в тексте — выделите нужный фрагмент и нажмите Сtrl+Enter

© «Агентство страховых новостей». Все права защищены.

Можно ли избежать штрафа при уплате НДФЛ позже срока? Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ?

В контексте НК РФ доход как объект налогообложения сформулирован следующим образом. Это экономическая выгода, если ее возможно идентифицировать и оценить в денежной форме (ст. 41). Применительно к НДФЛ, согласно ст. 210 НК РФ, – это доходы в денежной и натуральной форме, материальная выгода, виды которой поименованы в ст. 212 НК РФ.

Необходимо отметить, что право распоряжения доходом приравнено к его получению. Для налоговых резидентов налоговая база включает также доходы, полученные за границей.

Подробнее о налоговой базе по НДФЛ читайте в статье «Порядок определения налоговой базы по НДФЛ».

Предусмотрена ли ответственность физических лиц и ИП за неуплату НДФЛ

Налоговым периодом по НДФЛ является календарный год. Физическое лицо уплачивает причитающуюся сумму НЛФЛ по самостоятельно декларируемым доходам не позднее 15 июля года, следующего за данным налоговым периодом (п. 6 ст. 227, п. 4 ст. 228 НК РФ).

Неуплата НДФЛ означает возникновение недоимки по налогу, подлежащей уплате в бюджет. На сумму просроченной задолженности начисляются пени в качестве компенсации потерь казны за неисполнение в надлежащий срок обязанности налогоплательщика.

  Однофазное твердотельное реле ELCO SSR-91-60B(SSR 91-60B)

К индивидуальным предпринимателям и нотариусам (адвокатам), имеющим частную практику, за неуплату (или просрочку уплаты) авансовых платежей в течение налогового периода согласно п. 9 ст. 227 НК РФ также может быть предъявлено требование об уплате пени.

Часть доходов, являющихся объектом налогообложения по ст. 209 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ налоговым агентом (ст. 226 НК РФ). Ненадлежащее исполнение налоговым агентом обязанности по уплате удержанного за счет дохода налогоплательщика налога к налогоплательщику отношения не имеет.

Санкция для плательщиков

Законодательство обязует обычных физлиц, которые не имеют статуса юридического лица или ИП, самостоятельно отчислять взносы со своих доходов, которые получены, например, из следующих источников:

• реализация имущества (условие: оно было в собственности меньше 3х лет);
• получение денежного приза в размере больше 4000 руб.;
• крупный выигрыш в лотерею и т. п.

Обязаны заплатить налог и подать декларацию также резиденты РФ, которые получили денежные средства от зарубежных источников. Законодательство устанавливает срок: не позднее 30 апреля года, следующего за текущим (п. 1 ст. 229 НК РФ). Несоблюдение этого правила влечет за собой штраф в размере 20% от не перечисленной суммы НДФЛ.

Отметим, что срок подачи 3-НДФЛ в 2021 году не поменялся. На основании статьи 229 НК РФ отчитаться о своих доходах за 2021 года нужно до 30 апреля 2021 года включительно.

Но поскольку в связи с переносом это будет выходной день, крайний срок согласно официальному производственному календарю попадает на 03 мая 2021 года.

Первым рабочим днём после традиционных майских праздников будет четверг.

Имейте в виду: неосведомленность человека о том, что он обязан отчислить НДФЛ, не освобождает от ответственности. Налоговый орган может предъявить не только штраф, но и недоимку + пени.

Более того: при умышленном нарушении (например, незаконное уменьшение налоговой базы) санкция возрастет до 40%. К таким случаям обычно относят:

• снижение суммы декларируемого дохода;
• использование вычетов, на которые нет права.

ПРИМЕР

Орлов продал квартиру и дачу, которые находились в собственности меньше трех лет. Сумма подоходного налога составила 32 800 руб. Однако гражданин умышленно занизил налоговую базу, воспользовавшись на незаконных основаниях вычетом на монтажные работы. В результате налоговый инспектор выписал штраф.

Законодательство предусматривает 2 случая, в которых не налагают денежные взыскания:

• несвоевременное перечисление в казну подоходного налога (п. 19 постановления Пленума ВАС № 57; начислят только пени);
• отсутствие от коммерсанта авансовых платежей по НДФЛ (п. 3 ст. 58 НК РФ).

Когда налогоплательщик не привлекается к ответственности за неуплату НДФЛ

Для привлечения к ответственности помимо события правонарушения (неуплаты налога) необходима вина налогоплательщика (ст. 109 НК РФ). Например, вина налогоплательщика очевидна, если при наличии у него такой обязанности он не задекларировал полученный доход и, соответственно, не уплатил с него налог в бюджет. Это дает все основания оштрафовать его за неуплату налога.

Иная ситуация складывается в отношении доходов, удерживать налог с которых должен источник выплаты — налоговый агент. Вот за его действия (бездействие) налогоплательщик отвечать не должен. Так, если агент не удержал налог у налогоплательщика, он должен уведомить об этом самого налогоплательщика и налоговиков.

Срок уведомления — не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). На основании данного сообщения налогового агента налоговики должны предъявить эту сумму НДФЛ к уплате налогоплательщику посредством направления ему налогового уведомления.

Если агент свою уведомительскую функцию не исполнил, либо если налоговики по какой-то причине не направили уведомление, штрафовать налогоплательщика незаконно.

Не вовремя оплачен НДФЛ какой штраф, что делать

Законодательно установленный размер  отчислений по НДФЛ в настоящее время составляет 13% от суммы доходов работника.        Удерживаются данные суммы работодателем.

В ситуации, когда мы имеем дело  с резидентом, при расчете может быть использована общая сумма дохода, которая получена им на территории России и за ее пределами. В ситуации с нерезидентом учитываются только те доходы, которые  получены им  только на территории нашей страны.

Кто должен платить?

Работодатель несет ответственность за  отчисления сумм НДФЛ в пользу  государства от доходов своих сотрудников. В данной ситуации не играет роли тот факт, какая форма собственности у предприятия и каков его статус.

В ситуации осуществления частной  практики          сумма дохода определяется как значение  прибыли от ведения самостоятельной деятельности.

В ст.226  и 227 НК РФ законодательно установлены нормы  исчисления и удержания исследуемого налога.

В конце налогового периода, исчисляемого годом,          необходимо организацией предоставить в налоговую отчетность в виде справок 2-НДФЛ, которые  выполняются в разрезе  каждого сотрудника фирмы.

  В рамках данных справок обязательно указание сумм доходов, полученных работников за год по месяцам, а также сумм исчисленного и уплаченного  в бюджет налога.

  Справки оп данной форме должны быть предоставлены не позже 1  апреля послеотчетного года.

Сроки уплаты исследуемых сумм налогов установлены в  действующей законодательстве и прописаны в ст. 226 НК РФ.   В случае, когда данные сроки были пропущены, организации грозит не только начисление пеней, но и штрафов в виде санкций.

В ситуации с налоговым агентом возможно даже привлечение к уголовной ответственности за несоблюдение таких сроков (ст.226 НК РФ).

Когда  наступает ответственность?

Ситуации, когда налогоплательщике (работодатель) не вносит суммы НДФЛ в срок, могут быть выявлены налоговой достаточно несложно. Важным моментом тут  выступает  расчет срока,  в течение которого   работодатель может быть привлечен к ответственности.

Размер данного срока может зависеть от того факта, каким образом были получены доходы сотрудниками. Среди возможных способов укажем: (нажмите для раскрытия)

• деньги, полученные наличным вариантом;
• в натуральном виде;
• материальная выгода;
• перевод безналичным способом.

Следует не забывать, что кроме штрафа, надо будет заплатить еще и пени по специальному расчету.  Размер штрафа может быть приличным и составляет 20%  от неуплаченных сумм, а в некоторых ситуациях он может доходить до 40% в зависимости от срока пропуска выплат.

Когда компании грозит штраф по НДФЛ?

Возможны различные варианты-основания для исчисления штрафа  пеней за неуплату НДФЛ. В таблице ниже представлены возможные  варинты наглядно.

Существуют 4 основания для начисления штрафа, которые указаны в  таблице ниже.

Основание	Ссылка на статью НК РФ	Характеристика
Не удержали (не полностью)	Ст.123 НК РФ	Не удержаны или не полностью удержаны суммы
Не перечислили	Ст.123 НК РФ	Удержаны, но не перечислены суммы
Несвоевременно перечислили	Ст.123 НК РФ	Удержаны суммы,  но не перечислены в срок
Не полностью перечислили	Ст.123 НК РФ	Удержаны, но не перечислены  суммы

Как правильно определить дату?

Для того, чтобы суммы штрафов не начислялись в отношении налогоплательщика, достаточно выполнять одно простое правило: четко знать и соблюдать сроки выплат по данному налогу.

Ниже в таблице указаны сроки  по выплатам сумм налога, которые зависят от вида полученного дохода.

Доход	Срок получения	Дата удержания
Оплата за выполненный труд	Самый последний день месяца, либо самый первый день последующего месяца	В день перечисления средств
Денежные средства как доход	День, когда произведена выплата	Дата, в которую произведена выплата
Выплата по отпуску	Последний день выплаты	В последнюю дату месяца выплаты
Выплаты по болезни	Последний день выплаты	В последнюю дату месяца выплаты

Следует отметить, что при невыполнении обязательств налогоплательщиком          сумма штрафа будет удержана, а вот размер самой недоимки не может быть изъят и взыскан.

Сроки  в зависимости от  способов  оплаты

Соблюдение сроков по выплате сумм удержаний зависит  также от вида и способа выплат.  Данная информация отражена в таблице ниже.

В случае перевода безналом	Дата выплаты = дата перечисления
В ситуации получения наличных выплат	Не позже одних суток за днем  получения денежных средств
Выплата оплаты наличным вариантом, но в  кассе банка	В день получения (момент получения)

Если речь идет об ИП или физлицах, то сумма налога может быть выплачена в соответствии с окончанием отчетного периода, то есть не позднее 15 числа послеотчетного месяца.

Возможность неначисления штрафов и санкций  появляется только в одном случае: своевременное перечисление сумма налога в бюджет.    Поэтому необходимость отслеживать сроки и выплаты является очень актуальной для работодателя.

Изменения в порядке уплаты   в 2023 году

2023 год открылся введением нового порядка  заполнения и сдачи  декларации по форме 6-НДФЛ. Данный документ  предоставляет налоговикам возможность контролировать даты внесения сумм НДФЛ и их соответствие нормативным срокам.   А в случае нарушения  подобных сроков за органами ИФНС остается право применения санкций в виде штрафов и пеней.

Размер  установленного  штрафа за несвоевременную выплату сумм в 2023 году также остается на уровне 20%  от неуплаченных сумм, сюда же следует добавить и пени.

Количество дней, которое  было пропущено от установленного срока,  не  имеет значение для расчета сумм штрафных санкций.

Обстоятельств,  в соответствии  с которыми могут быть смягчены санкции, нет.  Если квитанция об оплате штрафа не пришла,  то это не означает, что он будет отсутствовать.

Как налоговые органы  находят просрочку?

В ситуации, когда  компания задерживает выплаты по НДФЛ, налоговые органы назначают  штрафные санкции  мгновенно (ст.123 НК РФ).  Даже если пропуском платежа является один день.

С целью начисления размера сумм используется  форма 6-НДФЛ, а также специальные карточки расчетов с бюджетом.

            Пример № 1

Если взять строку 120  формы 6-НДФЛ, то работодатель в ней указывает даты, не позже которой необходимо перечислить налог.  В сроке 140  указывается требуемая сумма для поступления в бюджет. Из этой суммы налоговые органы отнимают возвращенный НДФЛ из строки 090.

При перечислении компанией сумм НДФЛ позже той даты, что указана в строке 120,  в налоговых органах появляется в рамках карточки расчетов с бюджетов уведомление о просрочке.  Инспектор по камеральным проверкам вносит сведения об уплаченных налогах  на основании платежек  компании.

В приложении к статье представлен пример записей из формы 6-НДФЛ.

Процедура начисления штрафов в 2023 году

В 2023 году  размер процентных отчислений по штрафных санкциям остался неизменным, однако немного изменилась сама процедура их исчисления.

Основными особенностями можно назвать: (нажмите для раскрытия)

• если взять отпускные выплаты, то исчисление налога должно производиться в тот же момент, когда начисляется само пособие;
• сроки подачи справки 2-НДФЛ при полной выплате сумм налога остались неизменными – до 03.04.2023, а в ситуации, когда налог не был полностью перечислен, эти сроки сокращены до марта;
• если ранее суммы по налогу надо было заплатить в тот же день, когда была осуществлена выплаты зарплаты, то сейчас этот срок увеличился на одни стуки;
• если взять ко вниманию социальные гарантии, то следует отметить, что они перечисляются теперь по месту осуществления трудовой функции. 

Суммы и размеры  штрафа в 2023 году

Само наказание за ситуации невыплат сумм налога по-прежнему осталось суровым.

Обоснование данного наказания представлено в ст. 123 НК РФ. В ней указаны случае,  за которые такое наказание возможно. Среди них выделены ситуации:

• полное отсутствие средств бюджете по выплатам;
• оплата только части налога;
• несвоевременные сроки выплат сумм.

Размер штрафа составит 20% от невыплаченных сумм.

Возможны ситуации, когда раотодателем не только не выплачены суммы, но и сама декларация по налогу не сдана. В такой ситуации возможно назначение выездной налоговой проверки.

После выявления нарушений будут применены следующие санкции:

• расчет пени;
• начисление штрафа;
• в более сложных ситуациях, касающихся больших сумм, возможно применение уголовной ответственности, когда дело передается на рассмотрение в прокуратуру. В такой ситуации размер штрафа  может достигнуть 500 т.р., либо наказание соответствующих лиц вплоть до лишения свободы.

Санкции для агентов, физлиц и плательщиков

Сумма выплат по налогу в размере 13% должны быть осуществлена следующими группами лиц:

• работодателям;
• специалистам с частной практикой;
• иностранным фирмам.

         Важно! В случае несоблюдения ими  установленных обязательств, размер штрафа составит 20% от сумм задолженности.

 Что касается физлиц, то к ним суммы НДФЛ применяются в ситуации,  когда они получают доходы от продажи имущества. Штраф также составляет 20%.

         Важно! Р азмер штрафа может быть повышен до  40% при особо крупных и злостных нарушениях. 

Такие случаи тоже возможны. Эти случае указаны в ст. 109 НК РФ. Среди них выделим:

• не установлен состав нарушений;
• есть доказательства о том, что агент или налогоплательщик не виновен;
• возраст нарушителя менее 16 лет;
• истечение срока. Норматив такого срока составляет 3 года  с момента нарушения (ст. 113 НК РФ).

Как уменьшить санкции или избежать их вообще?

Возможны ситуации, когда даже в случае нарушения, ответственность не наступает.

К таким случаям можно отнести:

• досрочное внесение величины налога;
• налог был перечислен еще до момента, когда зарплата была выплачена;
• средства в бюджет были перечислены в головной офис налоговой, а не в территориальное отделение.

Налогоплательщик в таких ситуациях способен отстоять свое право и избежать   ответственности.

Возможные варианты снижения сумм штрафов следующие:

• доказанные сбои и ошибки программы;
• смена менеджмента в компании;
• сам работодатель признал вину;
• задолженности по прочим налоговым обязательствам нет;
• компания функционирует в социальной сфере.

Если для ситуации характерен хотя бы один из перечисленных признаков, то  штраф можно уменьшить почти вдвое.  Кроме того,  можно обратиться  и в судебные органы.

В таблице ниже представлены варианты того, как избежать штрафа за неуплату НДФЛ позже срока.

Компания удержала, но перечислила налог позже срока
Ранее	Сейчас
Компания перечисляет недоимку, пени и подает уточненку по 6-НДФЛ	Компания перечисляет недоимку и пени до сдачи первичной 6-НДФЛ
Компания получает освобождение от штрафа (подп. 1 п. 4ст.81 НК РФ)	Освобождение от штрафа
При споре с налоговой компания ссылается на постановлении ВАС от 18.03.2014 № 18290/13

Смягчающие обстоятельства при штрафе за несвоевременное перечисление ндфл

Штраф за неуплату НДФЛ не снизят, даже если смягчающих обстоятельств очень много

При наличии хотя бы одного смягчающего ответственность обстоятельства размер штрафа за налоговое правонарушение подлежит уменьшению не менее чем в два раза по сравнению с размером, установленным соответствующей статьей Налогового кодекса РФ (п. 3 ст. 114 НК РФ).

Дополнительно к этим обстоятельствам суд учел, что организация привлекалась к налоговой ответственности впервые, просрочки при перечислении НДФЛ были незначительными. Поэтому он уменьшил штраф до 650 000 рублей. Смягчающие обстоятельства при штрафе за несвоевременное перечисление ндфл? Более чем в три раза, но не до 10 000 рублей, как просила организация. Смягчающее обстоятельство — это совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств, под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости. Тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Иные обстоятельства, которые судом или налоговым органом, рассматривающим дело, могут быть признаны смягчающими ответственность (п. 1 ст. 112 НК РФ). Дальнейшее снижение штрафа может привести к нарушению требований о справедливости наказания.

Вследствие этого юридическая ответственность утратит присущие ей функции пресечения и предупреждения правонарушений.

Как избежать штрафа за НДФЛ

Взаимодействие с налоговой службой происходит в соответствии с правилами, установленными законодательством РФ. А это значит, что и штрафование должно происходить в соответствии с официальными постановлениями. Если вас оштрафовали необоснованно, вы имеете право на снижение штрафа по НДФЛ.

Чтобы уменьшить или полностью оспорить штраф, необходимо знать некоторые положения законодательства. С этими знаниями можно избежать начисления штрафа заранее или оспорить его, если он несправедлив и не обоснован.

Налоговая инспекция должна рассмотреть каждую ситуацию подробно и выявить смягчающие обстоятельства самостоятельно. Но надеяться на это не приходится. На практике это бывает редко.

Лучше всего найти все факты, которые могут сыграть на руку, и составить официальное ходатайство.

Данный список довольно условен, поскольку нестандартные обстоятельства потому и нестандартны. Эта информация была собрана на основе реальных судебных дел, по итогам которых произошло смягчение приговора. Основные правила, в соответствии с которыми начисляется штраф и рассчитывается пеня, прописаны в ст. 70 НК РФ.

Смягчающие обстоятельства помогут снизить штраф более чем вдвое

ВАЖНО! В п. 3 ст. 114 НК РФ говорится только о минимальном пределе снижения санкции.

Образец заявления на аванс заработной платы: раньше срока

Когда просить об авансе

Аванс — это часть заработка, выплачиваемая за первую половину месяца. Трудовой кодекс такого понятия не содержит: есть понятия первой и второй части заработной платы.

https://www.youtube.com/watch?v=6uS9qkQ2-D8\u0026pp=YAHIAQE%3D

В соответствии со ст. 136 ТК РФ работодатель обязан выплачивать заработную плату не реже чем каждые полмесяца. Дни выплаты устанавливаются локальным нормативным документом (приказом).

Например, первая часть заработной платы выплачивается 20 числа текущего месяца, а зарплата — 5 числа следующего месяца. Если вы отработали первые 15 дней месяца, это значит, что деньги вам выдадут 20 числа. Никаких заявлений для этого писать не нужно.

Но нередко случаются непредвиденные расходы, и необходимость в деньгах возникает раньше. Мало кто знает, что в таких случаях работник вправе написать заявление с просьбой выплатить аванс ранее установленного срока.

  Образец заполнения формы 1-Т: условия труда в 2021 году

Если в первые 15 дней месяца вы находились на больничном или в отпуске, то оплата вам не полагается. Если отработали хотя бы один день, то аванс вам выдадут пропорционально этим дням.

Например, сотрудник Тимофеев А.В. находился в отпуске в период с 1 по 7 июля. 15 июля он написал заявление о выплате аванса в счет предстоящей заработной платы. Из кассы ему выдадут сумму, рассчитанную пропорционально количеству рабочих дней, приходящихся на период с 8 по 15 июля.

Эксперты КонсультантПлюс разобрали, в каком порядке уплачивается НДФЛ при выплате зарплаты раньше срока. Используйте эти инструкции бесплатно.

Как написать просьбу о выдаче денег в счет заработной платы?

• К сожалению, выдача аванса в счет зарплаты, если это не касается служебных потребностей, и порядок не установлен нормативными актами, — это исключительная воля работодателя.
• Инициатором заявления будет сам сотрудник, а окончательное решение принимает руководитель фирмы.
• По правилам авансовая сумма начисляется пропорционально отработанному времени, поэтому чтобы получить средства раньше срока или в большем размере, необходимо заблаговременно написать заявление.

Форма документа разрабатывается специалистами отдела кадров на каждом предприятии самостоятельно.

Закон не обязывать использовать унифицированный бланк.

Поэтому за образцом, действующим в конкретной фирме, необходимо обратиться в уполномоченный отдел.

Независимо от разработанной формы, заявление о выдаче аванса имеет некоторый стандарт:

• «Шапка» или верхний правый угол содержит информацию об организации и работнике. Указывается наименование компании во главе с должностным лицом, ФИО и должность инициатора заявления.
• Далее следует основной текст, с предъявляемыми требованиями. Обязательно необходимо указать размер желаемой выплаты и причину выдачи. В качестве подтверждения намерений прикладывается справка, выписка или иной документ, указывающий на целесообразность требований.
• Заканчивается заявление визой работника и фиксацией даты обращения.

Заявление составляется в двух экземплярах. Один отдаётся в приёмную или иному лицу, в обязанности которого входит сопровождение заявлений, второй остаётся у инициатора. После рассмотрения руководителем обращения, он ставит свою резолюцию.

• если решение положительное, то подчинённому произведут выдачу денежных средств аванса в заявленном объёме;
• если отрицательное, то передадут в архив;
• если с замечаниями или рекомендациями, то отправят на доработку.

В любом случае ответ должен быть официальным и запротоколированным. Иначе обиженный сотрудник вправе обратиться с проблемой в иную инстанцию, к примеру, в Профсоюз.

Скачать образец по семейным обстоятельствам

.

Как получить в большей сумме?

Работодатели самостоятельно определяют размер аванса, опираясь на фактически отработанное время. Поэтому, если сотрудник задумал получить деньги в первой половине месяца, то на более чем 25-30% рассчитывать не придётся.

Заявление на аванс в счет заработной платы: скачать образец запроса на выдачу денег за 1-ю половину месяца раньше срока, в большей сумме, как написать

Аванс — денежное начисление подчиненному со стороны начальства как сверхурочная оплата труда. Трудовая деятельность любого гражданина Российской Федерации должна оплачиваться двумя способами:

Размер суммы изначально оговаривается между начальником и сотрудником в момент составления трудового договора. Лучше всего составить письменное соглашение, в котором полностью указать все сроки и суммы выплат аванса.

Как написать заявление на аванс в 2019 году

• 08.01.2018
• 8.5K Просмотров
• 1 минута на прочтение

Каждый человек за свою работу имеет право на получение денежного вознаграждения. Порядок его выплаты, размеры и т. д. регулируются действующим законодательством и трудовым договором.

Но иногда ситуации возникают разные и может потребоваться усиленный аванс или получение его раньше срока.

  Как срочный трудовой договор переоформить в бессрочный

В большинстве случаев решить этот вопрос можно просто, подав правильно подготовленное заявление руководству организации.

Составление документов директором. Какие есть нюансы?

Иногда у самого руководителя возникает необходимость взять под отчёт часть средств. Нужно ли директору составлять заявление? Лучше, чтобы оно присутствовало. Тогда у проверяющих структур не будет никаких претензий к финансовым движениям.

А вот при отсутствии документации есть большая вероятность, что придётся заплатить штраф.

Главное – откорректировать данные, изначально стоящие в стандартном виде. Иначе всё выглядит, словно директор перечислил деньги сам себе. А его подпись играет роль разрешения.

Срок выдачи денег утверждается единожды, при издании определённого приказа. Директор указывает себя как подотчётное лицо. И прописывает максимум времени, на которое выдаётся аванс.

Главные аспекты

• Заработная плата обычно подразделяется на два платежа — аванс и непосредственно саму зарплату.
• Иногда работнику необходимы дополнительные средства для решения своих финансовых проблем и работодатель может оказать ему необходимую помощь в разумных рамках.
• Но это его право, а не обязанность.
• Просьбу о выдаче усиленного или внеочередного аванса нужно обязательно подавать в письменном виде.
• Только по результатам рассмотрения соответствующего заявления руководство организации может разрешить данный вопрос.

Важно! Следует отличать выдачу аванса на командировочные и другие расходы, связанные с выполнением поручений работодателя, от аванса, выплачиваемого в счет заработной платы.

Трудовое законодательство

1. Трудовое законодательство указывает, что за свой труд каждый работник должен получать денежное вознаграждение.
2. ТК РФ устанавливает обязанность работодателя производить выдачу заработной платы минимум двумя платежами.

3. Примерно половину суммы обычно составляет аванс, а остальная часть — уже является самой заработной платой.
4. Размер заработной платы и конкретный порядок выплаты ее работнику устанавливается в индивидуальном или коллективном трудовом договоре.

5. Следует знать, устанавливая обязанность организации производить выплаты заработной платы не реже 2 раз в месяц, ТК РФ не ограничивает ее в более частой выдаче денежных средств.

Некоторые компании прибегают к использованию «западной» технологии выплат и производят их каждую неделю. Но скорее это исключение из правил.

Конкретные даты выплаты аванса и зарплаты фиксируются в трудовом или коллективном договоре.

Важно! При задержках в выплате заработной платы или аванса и невозможности урегулировать ситуацию с нарушением договора путем переговоров, следует не откладывать обращение в суд в долгий ящик.

Подать исковое заявление о взыскании аванса или зарплаты можно лишь в течение 1 года со дня, когда установленная сумма должна быть выплачена сотруднику.

При каких поводах для получения

• В жизни могут случиться разнообразные форс-мажорные ситуации и сотруднику могут срочно потребоваться дополнительные денежные средства или просто оказаться необходимым получить аванс, раньше установленного срока.
• В этом случае работодатель может пойти навстречу при условии наличия письменного заявления сотрудника.
• Рассмотрим поводы, которые могут стать основанием для получения аванса раньше срока, установленного в договоре или в большем объеме:

Тяжелое состояние здоровья	самого работника или членов его семьи
Рождение ребенка	у сотрудника
Непредвиденные расходы	например, на проведение срочных ремонтных работ в квартире, приобретение товаров первой необходимости и т.д.
Командировка	—

Несмотря на то, что руководитель организации-работодателя принимает решение по своему усмотрению и не обязан в данной ситуации удовлетворять просьбу сотрудника, отказов по данным просьбам практически не бывает.

Часто руководству компании гораздо выгоднее сохранить лояльность постоянного работника.

Замечание. Не стоит злоупотреблять возможностью получения аванса раньше срока или в большем объеме, чем установлено договором.

Такие поступки допустимы только при наличии действительно веских обстоятельств. Нельзя злоупотреблять доверием руководителя.

Иначе в просьбе будет отказано даже тогда, когда деньги будут действительно востребованы очень срочно.

Видео: порядок выплаты зарплаты

Итоги

Выдача сотруднику зарплаты авансом — раньше, чем он ее заработал, — всегда риск. В письмах чиновников по этому вопросу не прослеживается единой позиции, однако последние разъяснения Минтруда допускают, что работодатель может пойти работнику навстречу.

Для этого необходимо получить от сотрудника соответствующее заявление, а также закрепить порядок выплаты таких средств в локальных нормативных актах.

Заявление составляется в свободной форме с указанием необходимой суммы и причин, по которым она экстренно потребовалась.

Заявление на аванс (образец)

Заявление на повышенный аванс (образец) или выдачу его раньше срока обязательно нужно составлять в письменной форме.

Пишется оно на имя руководителя организации или иного лица ответственного лица, которое имеет соответствующие полномочия принимать решение по таким обращениям.

  Использование, хранение персональных данных работников

Конкретной формы для такого документа в законодательстве не установлено. Часто его просто пишут от руки или используют образец, предложенный бухгалтером или скаченный в интернете.

Опираясь на образец документ подготовить получится значительно быстрее и он будет содержать все необходимые сведения.

Важно! Если от лица работника подается заявление его родственником, то обязательным будет приложение доверенности, оформленной должным образом.

Это может потребоваться, например, при тяжелой болезни конкретного сотрудника.

В счет заработной платы

1. Получение аванса в счет заработной платы является отличной альтернативой различным займам, в ситуациях, когда деньги понадобились на свадьбу, подарок, крупную покупку.

2. Если привести в заявлении необходимые основания, то руководитель обычно вполне охотно идет навстречу работнику.

3. Но все же решение принимается ответственным руководителем, и он может скорректировать сумму аванса.

Внеплановый (раньше срока)

• Оплату лечения, срочный ремонт и некоторые другие расходы невозможно запланировать заранее.
• В этом случае можно воспользоваться в качестве альтернативы различным микрозаймам возможностью получить аванс раньше срока.
• Обычно в такой ситуации руководители выплачивают лишь 25-30% от заработной платы и лишь для сотрудников, длительное время работающих в фирме могут увеличить его до 50%.

На командировку

1. Совершенно отдельным является получение аванса на командировочные расходы.
2. В этом случае деньги выдаются сотруднику «под отчет» и после командировки он обязан будет сдать отчет об их использовании в бухгалтерию, а также возвратить в кассу организации все оставшиеся средства.

3. При получении авансирования на командировочные расходы работнику необходимо максимально подробно составить перечень расходов, куда он планирует использовать полученные деньги.

В данном случае выделенные средства фактически можно использовать только на траты, связанные с выполнением служебного поручения (задания).

Работник не может ими воспользоваться по своему усмотрению.

На отказ

Законодательство не позволяет работнику написать заявление и отказаться от получения аванса. Такой документ фактически не будет иметь никакой юридической силы.

Однако не явка сотрудника в кассу для получения денежных средств никаких последствий для него не несет.

Бухгалтерия будет обязана депонировать сумму аванса и получить ее можно будет вместе со следующей выплатой (зарплатой).

На усиленный

Разница между размером зарплаты и аванса возникает из-за правил начисления премий. Они рассчитываются лишь по итогам месяца.

https://www.youtube.com/watch?v=uxq0DrIhRDQ\u0026pp=YAHIAQE%3D

В случае острой необходимости в средствах сотрудник может письменно обратиться к руководству организации и попросить предоставить усиленный аванс.

В этом случае размер заработной платы при выплате будет соответственно уменьшен.

Замечание. Рассчитывать на получение 100% зарплаты в аванс не стоит. Обычно руководство организаций и учреждений может увеличить аванс лишь до 50% от реального размера зарплаты, да и то не каждому сотруднику.

Непосредственно ответственное за рассмотрение обращения лицо принимает решение каждый раз индивидуально.

Оно может согласиться с суммой, запрашиваемой работником или скорректировать ее. Нельзя исключать и вероятность отказа, хотя это скорее редкость.

Нюансы при составлении директором

Нередко именно директор становится лицом, которое получает средства «под отчет» существуют различные мнения по поводу того, требуется ли в данном случае составление какого-либо заявления или нет.

Наиболее правильным вариантом в этом случае будет замена заявления о выдаче средств «под отчет» соответствующим приказом.

Важно! Авансовый отчет по средствам, выданным директору «под отчет» предоставляется в любом случае в установленный распорядительным документом срок, а остаток денег должен быть возвращен в кассу.

Структура документа

Несмотря на отсутствие требований к оформлению документа, лучше придерживаться его устоявшейся структуры.

Это позволит быстрее подготовить заявление и указать в нем всю необходимую информацию.

Важно! В некоторых организациях для подобных документов установлены внутренние формы. Уточнить их наличие можно в бухгалтерии компании.

Рассмотрим примерную структуру заявления о выдаче аванса в следующей таблице:

Часть заявления	Содержание
Шапка	Данные адресата (название организации, Ф.И.О. и должность ответственного за рассмотрение таких обращений лица), данные заявителя (Ф.И.О., должность), название документа
Основная	Просьба о выдаче аванса, его размере, причинах, по которым он должен быть выдан в большем объеме или раньше установленного срока, либо цели на которые нужно получить денежные средства «под отчет»
Заключительная	Список приложений (при наличии), дата составления документа, подпись заявителя

Правила написания

Составляя заявление о выдаче аванса нужно придерживаться строго делового стиля изложения информации.

Следует всегда оставаться максимально лаконичным. Обычно описать все причины можно буквально в 1-3 предложениях. Не надо излагать своих эмоций или лишних обстоятельств.

• Обязательно документ должен быть подписан заявителем, а также содержать информацию о дате его составления.
• Правильно составленное заявление о выдаче аванса обычно дает положительный результат.
• Но нужно понимать, что выдать усиленное авансирование или предоставить средства раньше срока, установленного договором — право, а не обязанность работодателя.

Об общих моментах

Авансами называют определённые денежные суммы, передаваемые людям в счёт выполненных работ. Но не после их завершения, а заранее. Выдаются деньги либо за сами услуги, либо на затраты, связанные с их оказанием.

Заявление на получение аванса пишется в произвольной форме, либо составляется с применением специального бланка. Это письменное обращение к руководству с определёнными требованиями.

Положительная характеристика с места работы может стать большим плюсом при устройстве на новую должность. О составлении этого документа читайте по ссылке.

Положение об оплате труда.

Есть несколько ситуаций, когда оформление данной бумаги становится необходимым:

• При направлении сотрудников в командировку.
• При желании получить авансовую сумму больше, чем полагается по обычным правилам. Например, если авансы выплачиваются в счёт зарплаты. После получение первого аванса допустимо запросить ещё один, но только при возникновении непредвиденных трат. Но руководство оставляет за собой право удовлетворять такие требования, либо оставлять их без ответа.

Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?

Налог-налог 01 июля 2020 13457

НДФЛ с аванса когда платить и платить ли его вообще – эти вопросы волнуют многих бухгалтеров. Между тем, ФНС уже неоднократно давало разъяснения о том, что с аванса налог на доходы физлиц не удерживается. Но все же остаются спорные моменты. Рассмотрим их в материале далее

1. Нужно ли платить НДФЛ с аванса – мнение ФНС
2. Если НДФЛ с аванса был удержан
3. НДФЛ с аванса по гражданско-правовому договору
4. Итоги

Законодательное регулирование

В правовых актах определено обязательство субъекта хозяйствования выплачивать заработную плату в два этапа.

До 15 числа месяца необходимо выплатить аванс, а максимум через 15 дней работнику нужно доплатить оставшуюся сумму. Закон не запрещает увеличить количество платежей, относящихся к категории оплаты труда. Такое решение работодателя не будет принято за нарушение при условии соблюдения порядка проведения двух регламентированных выплат.

В нормативной документации также не утвержден порядок разбиения общей суммы платежа. Отображенные в ней позиции имеют рекомендательный характер. По этой причине руководитель субъекта хозяйствования вправе самостоятельно принимать решения относительно применяемой методики разбиения общей суммы заработной платы, а также количества этапов, в которые будут производиться выплаты.

Несоблюдение законодательного регламента подлежит привлечению к административной ответственности с начислением штрафов. ИП первое нарушение обойдется в 1000-5000 рублей.

Невыполнение требование предписания и повторное фиксирование нарушений станет причиной начисления штрафа в 20000 рублей. Должностным лицам юридического лица следует приготовиться к большим финансовым потерям, выраженным в первичном начислении суммы взыскания в 20000-50000 рублей и в 70000 рулей при повторном выявлении факта несоблюдения норм закона.

Возможные последствия выдачи аванса в счет заработной платы

Если контролирующими органами будет зафиксировано более трех эпизодов несоблюдения норм трудового законодательства, то руководство субъекта хозяйствования будет отстранено от должности на срок от года до трех.

Величина штрафа и длительности периода отстранения определяется правовым статусом компании и количеством человек работающих на ней.

При принятии такого решения может учитываться временной период, на протяжении которого были нарушены права работников.

Нужно ли платить НДФЛ с аванса – мнение ФНС

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты удерживают налог с доходов физлиц лишь при произведении фактической выплаты дохода. А в соответствии с налоговым законодательством (п.2 ст.

223 НК РФ) датой получения дохода признается последний день месяца за фактически отработанное в нем время. В ст.

136 Трудового кодекса говорится о том, что зарплата должна выплачиваться не реже, чем раз в полмесяца, но не позже 15 календарных дней после окончания расчетного периода.