Иногда компании нанимают сотрудников из другой страны, потому что у работников есть нужные навыки. А бывает, что работник решает переехать, но не планирует увольняться. Разбираемся, как поступать работодателю в таких ситуациях: какой договор оформить, как обмениваться документами и переводить зарплату.

Какой договор можно заключать: трудовой или ГПХ

Ситуация двоякая. Однозначного запрета на трудовые договоры с нерезидентами Российской Федерации нет. Как и нет запрета заключать трудовой договор с иностранцами: например, мигрантами.

Расшифруем: нерезидент — тот, кто живет в России менее 183 календарных дней в год. Любой, кто приезжает сюда на пару недель, а остальное время живет в условной Польше, считается нерезидентом. Даже если у него есть российское гражданство.

Запрета на трудовые договоры нет, но Министерство труда РФ в нескольких письмах рекомендует в такой ситуации использовать ГПХ: договор гражданско-правового характера. Минтруд объясняет это тем, что:

• По Статье 13 ТК РФ трудовое законодательство действует только на территории Российской Федерации. За рубежом, где находится удаленный сотрудник, оно недействительно.
• Если произойдет несчастный случай, работодатель не сможет расследовать его по Статье 312.3 ТК РФ. Значит, работодатель заведомо не может выполнить одно из условий трудового договора.

То есть если сотрудник переехал в другую страну навсегда, вы хотите сохранить команду в кризис и не планируете его увольнять, лучше составить с ним ГПХ. А если он живет в другой стране условные пару месяцев в год, можно продолжать работать с ним по трудовому договору.

Договор гражданско-правового характера отличается от трудового:

• Удерживать НДФЛ не нужно. Нерезидент РФ должен платить налоги самостоятельно по месту проживания.
• Платить нужно за результат. По ГПХ вы оплачиваете оказанную услугу и не можете требовать соблюдения графика работы и нахождения на связи в рабочее время.

При этом ГПХ обязывает вас отчислять страховые взносы в ПФР и ФОМС.

Как обмениваться документами, если сотрудник за границей

Вне зависимости от формы договора вам придется наладить документооборот. В случае с трудовым договором — подписывать заявления на отпуск, в случае с ГПХ — оформлять акты и заказы. Есть три варианта обмена документами: отправка оригиналов, обмен скан-копиями и ЭДО. Разберемся по порядку.

Отправлять оригиналы документов сложнее всего. На это есть три причины:

• Процесс долгий. Даже если использовать экспресс-доставку курьерскими службами вместо отправки по почте, документы будут идти как минимум несколько дней. Обычно они приходят в течение 7-10 дней в зависимости от места проживания сотрудника.
• Нужен постоянный контроль. Чтобы поддерживать правильный документооборот, придется готовить документы заранее. А потом — контролировать, когда они дошли и когда вернутся обратно.
• Это дорого. Чем больше у компании сотрудников, которые живут за границей, тем больше денег придется тратить на обмен документами.

Кроме того, сотрудникам, которые участвуют в документообороте, придется постоянно отвлекаться. Например, бухгалтер будет проверять, дошли ли бумаги, чтобы отправить зарплату. Это влияет на производительность работников.

Обмениваться скан-копиями намного быстрее — можно подписать документы буквально за пару минут, если у сотрудника есть принтер и сканер. Но ситуация с ними двоякая:

• в одном письме Министерство финансов РФ говорило, что обмениваться скан-копиями можно — у них будет та же юридическая сила, что и у оригиналов;
• в другом — что обмен скан-копиями допустим только в исключительных случаях вроде пандемии.

Поэтому чаще всего скан-копии используют, чтобы ускорить процесс документооборота. После обмена документами все равно отправляют оригиналы.

ЭДО, или электронный документооборот позволяет обмениваться документами за пару минут через специальную программу. Процесс выглядит так:

• Работодатель формирует документ в программе и подписывает его.
• Отправляет документ сотруднику. Он приходит мгновенно по интернету.
• Сотрудник подписывает документ — это действие сразу отображается в программе.

Подписывают документы электронной подписью. Это программное обеспечение на носителе: на сим-карте, flash-накопителе или smart-карте. Чтобы подписать бумаги, нужно открыть их в программном обеспечении и вставить носитель в ноутбук.

Отправлять оригиналы не нужно. Документы, подписанные с помощью электронной подписи, имеют полную юридическую силу. Но у этого способа обмена документами тоже есть нюансы.

Когда ЭДО не получится использовать и что тогда делать

Классический ЭДО описан выше. Это веб-сервис, в котором можно обмениваться документами и подписывать их. Использовать его могут только те, у кого есть ЭП: электронная подпись. Обычно используют КЭП: квалифицированную электронную подпись.

КЭП нужно получать в удостоверяющем центре — это стоит 2 000 рублей. Там же ее нужно обновлять минимум раз в год. Обновлять подпись можно дистанционно, только если:

• текущий сертификат действует;
• сертификат квалифицирован — то есть у вас КЭП, а не ЭП;
• ФИО, СНИЛС и ИНН не менялись.

Если одно из условий не выполнено, работнику придется продлевать КЭП в офисе. Тут и кроется проблема: удостоверяющие центры находятся только на территории России, за границей их нет.

Если у работника изменились данные, или он не успевает продлить КЭП, использовать ее дальше не получится.

Есть альтернатива: мобильный электронный документооборот. Он работает почти так же, как стандартный ЭДО — через приложение, установленное на смартфон. В нем сотрудник создает профиль и подтверждает данные, получая тем самым неквалифицированную электронную подпись.

Процесс выглядит так:

• Работодатель формирует документ, подписывает его и отправляет сотруднику.
• Сотрудник мгновенно получает документ и подписывает его за пару нажатий кнопок.
• Работодатель видит информацию о подписи в режиме реального времени.

Мобильный электронный документооборот доступен в любой точке мира. Есть разные приложения, в котором можно вести его: например, это «Контур.Сайн», Nopaper и LightDoc. Есть и другие российские сервисы для бизнеса, в которых можно обмениваться бумагами.

Документы, подписанные таким образом, имеют полную юридическую силу. По сути это то же самое, что подписанные оригиналы или бумаги в классическом ЭДО.

В чем преимущества мобильного электронного документооборота

Небольшие затраты. Доступ к мобильным приложениям с ЭДО платный. Но они обходятся дешевле, чем курьерская доставка или доставка почтой. Можно выбрать тариф, который подходит под потребности вашей компании.

Высокая скорость обмена. Как и в классическом ЭДО, документ поступает работнику мгновенно.

Минимальные риски. Документы хранятся на сервере или в облачном хранилище — их сложно потерять и невозможно испортить, пролив на них чашку чая. В любой момент бумаги можно распечатать.

Легкий контроль. Статус документа отображается в приложении. Если сотрудник не подписал его, можно напомнить о нужном действии в рабочем чате.

Экономия пространства. Компании не нужно хранить бумажные копии документов. И если сотрудников, живущих за границей, много, это позволяет существенно экономить место, которое заняли бы бумажные архивы.

Как организовать электронный документооборот

Сначала нужно выбрать поставщика ЭДО. Их много: это Taxcom, «Контур», «Астрал» и многие другие компании. Выбирать нужно, исходя из потребностей компании и тарифных планов. Например, если за границей живет всего пара человек, выгодно будет выбрать поставщика, у которого есть тарифный план с минимальной оплатой.

Дальше все зависит от того, как оформлены трудовые отношения. В случае с ГПХ можно добавить в договор дополнительный пункт, в котором прописана договоренность обмениваться документами с помощью мобильного ЭДО.

Если с сотрудником заключен трудовой договор, понадобятся дополнительные документы:

• локальный акт о вводе электронного документооборота, в котором надо указать поставщика услуги и цели ЭДО;
• локальный акт о порядке ЭДО: в нем нужно указать, как работать с электронными документами — кто и когда их отправляет, в течение какого времени их подписывают, сколько их хранят;
• уведомление сотрудников о вводе ЭДО — можно уведомлять только тех, кто будет работать с ним.

Когда подготовите все бумаги, можно будет составить дополнительное соглашение об использовании ЭДО к трудовому договору и начать моментальный обмен документами.

Как платить зарплату, если сотрудники за границей

Приостановка работы платежных систем MasterCard и Visa и отключение банков от SWIFT сделало невозможным перевод зарплаты сотрудникам в некоторых случаях. Чтобы продолжать переводить деньги работникам, можно использовать альтернативные варианты: банки не под санкциями и сервисы-посредники.

Банки, не попавшие под санкции, могут переводить деньги по реквизитам получателя в иностранные банки. Об этом сообщил ЦБ РФ. Правда, есть нюансы: из-за ужесточившегося контроля переводы идут дольше, по 3-5 рабочих дней, а сумма ограничена. Переводить можно не более 5 000 долларов США ежемесячно.

Сервисы-посредники тоже могут переводить деньги за границу, но делают это не по реквизитам, а по личным данным получателя. Правда, они работают не во всех странах, а иногда не предоставляют нужных услуг. Например, Contact и «Золотая корона» позволяют переводить деньги только между физическими лицами. Unistream позволяет переводы между юрлицами и физлицами, но не во все страны.

Коротко о главном

• Если сотрудник переехал за рубеж, лучше оформить ГПХ. Если он живет в России более 183 дней в году, можно оставить трудовой договор.
• Обмениваться документами можно в оригиналах, в скан-копиях или в системе ЭДО. Электронный документооборот удобнее всего.
• Классический ЭДО не всегда подходит, потому что требует выпуска и обновления КЭП. Мобильный ЭДО работает с неквалифицированной подписью, поэтому с ним меньше проблем.
• Мобильный ЭДО ускоряет процессы, снижает риски и позволяет экономить по сравнению с обменом оригиналами.
• Чтобы организовать ЭДО, нужно выбрать сервис и прописать в договоре либо в локальных актах новые правила обмена документами.
• Для перевода зарплаты в другие страны можно использовать банки, не находящиеся под санкциями, или платежные сервисы вроде Unistream.

Минфин предложил обложить налогом россиян за рубежом. Что важно знать — РБК

Минфин обратил внимание на проблему налогообложения уехавших за границу россиян, продолжающих получать зарплату из России. Ведомство предложило фактически увеличить их налоговую нагрузку, обязав работодателя отчислять за них НДФЛ

Luke Dray / Getty Images

Министерство финансов 26 июля представило законопроект, содержащий множество поправок в Налоговый кодекс, в том числе в части налогообложения физлиц.

Процедура общественного обсуждения продлится до 12 августа, а ввести новые нормы в действие планируется 1 января 2023 года.

В частности, предлагается установить, что выплачиваемые российскими организациями — работодателями вознаграждения за исполнение трудовых обязанностей дистанционно за пределами страны относятся в целях налогообложения к доходам от источников в России.

Еще в пандемию коронавируса стала активной практика переезда российских работников в другие страны, где они могли (по согласованию с работодателем или не предупреждая его) трудиться дистанционно и продолжать получать зарплату.

С началом специальной военной операции на Украине этот тренд продолжился. Согласно действующим нормам Налогового кодекса, зарплата, полученная от российского работодателя дистанционно по месту нахождения работника в другой стране, считается доходом от источника за пределами России.

Соответственно, если человек остается налоговым резидентом России, то он обязан платить с этого трудового вознаграждения НДФЛ в размере 13% (высокооплачиваемые работники — 15%), а когда перестает быть налоговым резидентом (для этого нужно пробыть за рубежом более 183 дней в году), обязательство уплачивать российский НДФЛ пропадает.

Минфин предложил дополнить перечень доходов от источников в России вознаграждением и иными выплатами при выполнении дистанционным работником трудовой функции по договору с работодателем, а также вознаграждением за выполненные работы (оказанные услуги, переданные права на использование результатов интеллектуальной деятельности), если такое выполнение осуществляется за рубежом, но с использованием российских доменных имен и сетевых адресов или технических средств, размещенных в России (при соблюдении хотя бы одного из критериев: налогоплательщик является налоговым резидентом России, доходы перечислены на счет в российском банке, источник выплаты — это российские организации или обособленные подразделения иностранных организаций в России).

Это означает, что такие дистанционные работники должны будут платить НДФЛ по ставке 13% (15% — с части дохода, превышающей 5 млн руб. в течение года), пока они остаются налоговыми резидентами России, и 30% — после того как стали нерезидентами. При этом с доходов, облагаемых по ставке 30%, как правило, не применяются налоговые вычеты.

Кто уплачивает НДФЛ сейчас и кто будет

Сейчас вознаграждения дистанционных работников, находящихся за пределами России, считаются иностранными доходами и облагаются НДФЛ только до тех пор, пока работник является налоговым резидентом России, но это «не совсем логично, так как фактически выплата осуществляется российской компанией», отмечает юрист практики «Международное право и налоги» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Эрнест Ерамян. «Ввиду усилившейся трудовой миграции из России за ее пределы в ближайшее время российский бюджет потерял бы существенную сумму доходов, так как уехавшие работники российских компаний в ближайшее время перестанут быть налоговыми резидентами РФ и у них не будет обязанности уплачивать НДФЛ с данных доходов», — указал он.

При этом в соответствии с текущими нормами компания не признается налоговым агентом в отношении выплат от источников за пределами России.

«Таким образом, с первого дня работы сотрудника за рубежом компания может не удерживать НДФЛ с доходов, непосредственно связанных с выполнением трудовых обязанностей», — уточнила директор департамента налогового и юридического консультирования Кept Ольга Замесина.

Пока работник является налоговым резидентом России, декларировать и уплачивать НДФЛ он должен самостоятельно по завершении налогового периода, следует из прошлогоднего письма Минфина.

«При утрате таким работником статуса налогового резидента по итогам года указанные доходы не подлежали налогообложению на территории России, и о них не нужно было сообщать в налоговую службу путем подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Налог с полученного дохода уплачивался по нормам налогового законодательства страны пребывания такого работника», — добавляет ведущий юрист налоговой практики Amulex Ирина Бычкова.

В теории компания может не знать, что ее сотрудник переехал за рубеж, и продолжать удерживать НДФЛ в размере 13% с его зарплаты, перечисляя налог в российский бюджет.

Теоретически подтверждением пребывания в иностранном государстве могут быть штампы в паспорте о датах убытия, однако трудовое законодательство не содержит обязанность работника предоставлять работодателю документы, подтверждающие место его фактической дистанционной работы, отмечает аудиторско-консалтинговая группа «Юникон».

Соответственно, работник может отказаться предъявлять загранпаспорт. В то же время Трудовой кодекс обязывает включать в трудовой договор информацию о месте работы.

Законопроект Минфина предлагает установить обязанность уполномоченных органов сообщать в налоговый орган по месту жительства гражданина сведения о фактах первичной выдачи (замены) загранпаспорта российского гражданина. «Получение сведений о загранпаспортах необходимо для автоматического определения налогового и валютного резидентства физических лиц», — отмечается в пояснительной записке к проекту.

Какие риски несет для работника новый порядок

Доходы, получаемые за рубежом россиянами, не являющимися налоговыми резидентами России, могут облагаться налогами в иностранном государстве в соответствии с его законодательством.

Поэтому фактическое налогообложение будет зависеть от наличия и условий двустороннего соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН).

«Если данный доход будет подлежать налогообложению в стране работы дистанционного работника, на практике могут быть сложности с получением освобождения по СИДН, что, в свою очередь, может привести к двойному налогообложению», — подчеркивает Замесина.

Кроме того, когда новое регулирование вступит в силу, работодатель — налоговый агент, если получит информацию, что его работник перестал быть налоговым резидентом, должен будет не только начать удерживать налог по ставке 30%, но и пересчитать ранее удержанный НДФЛ с начала календарного года тоже по повышенной ставке, говорит Бычкова.

У переехавших за границу и ставших нерезидентами есть и другой вариант: зарегистрироваться самозанятыми и платить налог по ставке 6% при оказании услуг юрлицам.

Российское законодательство это не запрещает, статус нерезидентства никак не влияет на самозанятость, указал вице-президент Ассоциации юристов по регистрации, ликвидации, банкротству и судебному представительству Владимир Кузнецов.

Маловероятно, но поправка об НДФЛ для зарубежных работников еще может быть исключена, поскольку проект еще даже не внесен в Госдуму, добавляет он.

Налоги на доходы от работы за границей: особенности начисления и оплаты

Согласно российскому законодательству, все граждане РФ обязаны уплачивать в казну НДФЛ — налог на доход физических лиц. Налоговым кодексом предусмотрено 5 ставок: от 9 до 35% от суммы дохода.

Когда речь идет о зарплате от отечественных компаний, в бюджет перечисляют 13%.

А сколько нужно платить, когда оклад и премия поступают из-за границы? И какие правила действуют для нерезидентов РФ, получающих деньги в России? Разберемся с вопросами в статье.

Налогообложение граждан РФ, работающих за рубежом

Резидент РФ, работающий за границей, обязан самостоятельно рассчитывать и уплачивать НДФЛ с полученного дохода. Величина взноса — 13%. Когда сумма дохода превышает 5 млн рублей, то ставка больше — 15%. Декларацию по форме 3-НДФЛ отправляют в отделение ФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором получен доход.

Исключение — ситуации, когда между Россией и другим государством заключено соглашение об избежании двойного налогообложения. Тогда стоит руководствоваться правилами международного документа, так как он в приоритете.

Бывает, что гражданин вообще не обязан платить в казну процент, потому что за него уже сделал это работодатель: перечислил налог в бюджет своей страны.

ПРИМЕР:

Наталья работает в зарубежной компании удаленно. В 2021 году девушка получила в общей сложности 900 тыс. рублей. По идее она должна самостоятельно подготовить декларацию и уплатить 117 тыс. рублей (13% от 900 тысяч). Но между Россией и второй страной действует соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому девушка освобождена от уплаты взноса в своей стране.

Особенности уплаты НДФЛ для нерезидентов РФ

Нерезидентами считают тех граждан, которые проводят в России меньше 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд. Срок пребывания в стране они подтверждают копией паспорта с отметкой о пересечении границы, документом о регистрации по месту жительства или справкой с работы, основанной на табеле учета рабочего времени.

В 2022 году доходы нерезидентов облагают налогом по 3 ставкам: 13%, 15% и 30%. Самый низкий показатель — 13% — российские работодатели применяют в следующих случаях:

• иностранный работник — высококвалифицированный специалист;
• сотрудник — гражданин Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии (в Договоре о ЕАЭС прописана величина налоговых ставок, взимаемых с доходов);
• гражданин другого государства трудится в России по патенту;
• работник участвует в госпрограмме по содействию добровольному переселению сограждан, проживающих за рубежом.

Также ставку 13% применяют к беженцам и тем, кто получил в РФ временное убежище.

НДФЛ в размере 15% платят те нерезиденты, которым выплатили дивиденды как владельцам акций российских компаний. При этом важно, чтобы в соглашении об избежании двойного налогообложения, заключенном с чужой страной, не были установлены другие показатели, иначе в приоритете будут именно международные правила.

НДФЛ в размере 30% от дохода взимают во всех остальных случаях.

ПРИМЕР:

В ООО «Плюс» работают 2 иностранца. Первый — гражданин Белоруссии; с его дохода удерживают НДФЛ в размере 13%, в соответствии с положениями договора о ЕАЭС. Второй — гражданин Грузии. Он не высококвалифицированный работник и не трудится по патенту. НДФЛ с зарплаты этого сотрудника составляет 30%.

Если нерезиденты живут в России, но получают доход из заграничных источников, то платить НДФЛ в бюджет РФ им не нужно.

Как сотрудникам на удаленке платить налоги после переезда за границу — Гайк Мартиросян на vc.ru

Тысячи россиян переехали из России после начала первой волны эмиграции, сохранив за собой рабочее место. Большинство из них не понимает, какие их ждут изменения с точки зрения налогового законодательства.

{«id»:487052,»gtm»:null}

Как платить налоги уехавшим за границу и перед какими органами отчитываться, рассказал управляющий партнер консалтинговой компании Quattor Advisory Гайк Мартиросян.

Более двух лет наша компания оказывает помощь в релокации бизнеса, причем этот вопрос перед многими российскими предпринимателями встал около четырех месяцев назад. Как правило, наши клиенты для переезда рассматривают ОАЭ и Армению. Мы помогаем решить налоговые вопросы, сопровождаем открытие бизнеса и банковских счетов для физических и юридических лиц.

В какие страны уезжают из России

Спрос на релокацию от российских клиентов с начала 2022 года вырос в несколько раз — в прошлом году подобных запросов почти не было. Большую часть обращений мы получаем от локальных IT-компаний и технологических стартапов. Крупный бизнес пока проявляет меньший интерес к переезду. Также поступают запросы на релокацию от компаний, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность.

Чаще всего для переезда рассматривают Дубай, где практически нулевое налогообложение, и Армению, которая привлекает клиентов хорошими льготами и условиями для IT-бизнеса. Многие бизнесмены и наемные сотрудники останавливают свой выбор на Турции. Спрос на переезд в другие страны постсоветского пространства — Казахстан, Узбекистан и Грузию — чуть ниже.

Нужно ли уведомлять госорганы о переезде

Уведомлять налоговую и миграционную службы в формальном виде об отъезде в другую страну не требуется. Однако по возвращении в Россию сообщать о виде на жительство другого государства или гражданстве необходимо.

При этом во время проверок работодателя ФНС может и сама узнать о том, что лицо переехало за границу с продолжением работы в компании, зарегистрированной в РФ.

Например, установив изменения в суммах уплачиваемых компанией (как налоговым агентом) НДФЛ и запросив дополнительную информацию, документы и пояснения.

Формально удаленная работа из-за рубежа не допускается, на компанию могут наложить штраф за нарушение трудового законодательства в объеме от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

Если лицо находится в России на протяжении 183 дней в календарном году и более, ФНС необходимо уведомлять об открытии банковских счетов за границей. Аналогично и с самозанятыми, ИП и наемными сотрудниками. Утаить наличие счета не получится, если речь идет о стране, с которой у России действует обмен финансовой информацией.

Уведомить ФНС необходимо в течение 30 дней после открытия такого счета.

Сделать это можно лично или через уполномоченного представителя, онлайн в личном кабинете ФНС с использованием электронной подписи или по почте с уведомлением о вручении. Штраф за неуведомление — пять тысяч рублей.

Физлицо также обязано направить отчет о движении средств, если сумма операций по зарубежному счету или остаток на нем за отчетный год выше 600 тыс. рублей.

Подавать отчет обязательно независимо от оборотов и остатка, если речь идет о счете в стране, которая не осуществляет автоматический обмен финансовой информацией с Россией. На те лица, которые проводят в России не менее 183 дней в календарном году, также распространяется это правило.

Предоставить ФНС отчет необходимо до 1 июня года, следующего за отчетным. За неподачу следует штраф в размере 3 тыс. рублей, за повторное нарушение — 20 тыс. рублей.

Как меняется налогообложение для сотрудника и работодателя

Рассмотрим ситуацию, при которой человек проживает за рубежом и работает на российскую компанию, там же оплачивает налоги. Должен ли он оплачивать налоги в стране, в которой проживает, если доход поступает из России?

Зависит от статуса его налогового резидентства. Разберем два варианта с налогообложением для сотрудников и индивидуальных предпринимателей.

У сотрудников компании может возникнуть необходимость самостоятельной уплаты налога с доходов, полученных от источников за рубежом, если по итогам календарного года они сохранят статус российского налогового резидента. Если физлицо утратит этот статус, то ставка НДФЛ в отношении доходов от источников в РФ вырастет с 13% (15% для доходов более 5 млн руб. в год) до 30%.

Зарплата от российской компании при правильном налоговом структурировании может не облагаться НДФЛ в РФ, если сотрудник по итогам году будет находиться в России менее 183 дней. Зарплата управляющего персонала наиболее вероятно будет облагаться налогом в РФ вне зависимости от срока пребывания в стране.

При этом страховые взносы будут начисляться в общем порядке — необходимость их уплаты определяется по гражданству сотрудника. Физлицу не нужно будет подавать уведомления об участии в иностранных организациях или о контролируемых иностранных компаниях с утратой статуса налогового резидента.

Если предприниматель использует упрощенную систему налогообложения (УСН), порядок взимания налогов не зависит от места жительства. ИП продолжает платить налоги в России по прежней ставке.

При этом если физлицо признается налоговым резидентом страны, где проживает, то его доходы, в том числе от источников за рубежом (из России), могут подлежать налогообложению в этой же стране.

Налоги, уплаченные в одном государстве, могут подлежать зачету в другом на основании соглашений об избежании двойного налогообложения. Возможность зачета налогов, уплаченных на фоне применения УСН, на практике маловероятна.

Переезд не избавляет ИП от обязанности исполнять требования российского законодательства. Его нарушение, в том числе непредоставление декларации или неуплата налогов, предусматривает штрафы на тех же условиях, если бы

Как при переезде в другую страну оформить трудовые отношения

Если сотрудник переехал в другую страну, его могут попросить перейти на гражданско-правовой договор (ГПД), так как он перестал быть налоговым резидентом РФ. Данную форму трудовых отношений рекомендует и министерство труда и социальной защиты РФ. ГПД выгоднее для компании — он не предусматривает предоставление отпуска и больничных дней.

Бумажной работы у сотрудника станет больше — для получения зарплаты придется каждый месяц подписывать акты о выполненных работах и направлять их в бухгалтерию. При этом с точки зрения законодательства РФ подмена трудовых отношений гражданско-правовыми не допускается. Ненадлежащее оформление трудовых отношений предусматривает штраф для работодателя в объеме до 100 тыс. рублей.

Подобная схема работы может использоваться только в том случае, если взаимоотношения сотрудника и работодателя перестанут обладать признаками трудовых.

Чек-лист для удаленщика при релокации в другую страну

Дать универсальный совет сотрудникам, переезжающим за границу, нельзя — у всех ситуаций свои тонкости и особенности. При этом есть список правил, которые необходимо соблюдать, чтобы релокация прошла в рамках закона и без рисков как для сотрудника (или ИП), так и для работодателя.

• Предусмотреть в трудовом договоре дистанционную работу. Детали формулировок в соглашении будут зависеть от коммерческих целей и управленческих решений;
• До отъезда из страны получить доступ к личному кабинету налогоплательщика и оформить электронную подпись. Процесс займет несколько дней;
• Оставить активным российский номер телефона — будут приходить коды верификации для входа в личные кабинеты банка и налогоплательщика;
• Установить VPN-сервисы или настроить прокси-сервер для доступа к сайтам госуслуг.