Налоговые Вычеты

С оплаты жилья работнику — иностранцу нужно платить НДФЛ

С оплаты жилья работнику - иностранцу нужно платить НДФЛ
С оплаты жилья работнику - иностранцу нужно платить НДФЛ

Для большинства компаний иностранный сотрудник — головная боль и дополнительная работа для бухгалтерии. Но что делать, когда нужен именно такой специалист? Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса, рассказывает, от чего зависит размер налогов за таких сотрудников, кого нужно о них уведомлять и как работодатель может сэкономить на отчислениях

Для начала нужно прояснить, в каком статусе находится ваш сотрудник: всех иностранных граждан в РФ можно разделить на три категории на том основании, на котором они находятся в стране. Первая — временно пребывающие в РФ.

Это те, кто прибыл в Россию по визе (или в порядке, не требующем получения визы) — и которые не имеют вида на жительство или разрешения на временное проживание. Вторая категория — временно проживающие в РФ и имеющие разрешение на временное проживание.

Последняя категория — постоянно проживающие в РФ и имеющие вид на жительство.

Кроме правового статуса, можно выделить еще несколько категорий иностранных граждан:

  • Резидент или нерезидент РФ. Резидент — физическое лицо, которое находилось в РФ более 183 календарных дней за последние 12 месяцев, предшествующих дате выплаты дохода. Остальные — нерезиденты, и здесь неважно, какое гражданство у этого лица. Проверить можно с помощью любых документов, где есть печати пограничных служб.
  • Гражданин ли он одной из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС). Страны ЕАЭС — Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия.
  • Высококвалифицированный ли он специалист. Это те граждане, у которых есть подтвержденный опыт работы, навыки и достижения по конкретной специальности. Для проверки можно запросить диплом и документы с предыдущих мест работы.
  • Работает ли он по патенту. Это документ, который дает право иностранцу работать без получения визы — как правило, он выдается на 1-12 месяцев. Его можно оформить в случае, если работник находится на территории РФ меньше 183 дней. Но чтобы получить патент и работать по нему, в течение 12 месяцев иностранцу нужно ежемесячно уплачивать фиксированные авансовые платежи по НДФЛ. Для некоторых граждан (Украины, например) такой патент обязателен. Где проверить: на сайте Главного управления по вопросам миграции внутренних дел Российской Федерации.

Все эти факторы будут в итоге влиять на то, какие налоги и в каком размере вы будете платить.

Есть пять видов налогов, которые платит работодатель за сотрудников. Если у вашего специалиста нет гражданства РФ, вам тоже придется их платить — но с некоторым различиями:

  1. НДФЛ. Налог на доходы физических лиц, в зависимости от категории может быть от 13% до 30%. Минимальная ставка, например, будет для обладателей патента, для налоговых резидентов, для граждан ЕАЭС и для высококвалифицированных специалистов. Для всех остальных ставка будет выше — 30%.
  2. Пенсионное страхование. Отчисления, фиксированные для каждой категории — 22%.
  3. Медицинское страхование. Здесь отчисления тоже одинаковы для каждой категории — 5,1%
  4. Социальное страхование на случай болезни и материнства — в зависимости от категории от 1,8% до 2,9%.
  5. Страхование от несчастных случаев — в зависимости от категории может быть от 0,2% до 8,5%.

Форма трудоустройства

Оформить иностранного сотрудника (как и гражданина РФ) можно или по договору ГПХ (гражданско-правового характера), или по трудовому.

По трудовому договору работодатель обязан уплачивать все налоги, перечисленные выше. По договору ГПХ не делаются отчисления социального страхования (но в случае, если работник временно пребывающий высококвалифицированный специалист, то за него по-прежнему надо вносить 13%).

Важный момент: если договор ГПХ будет напоминать по содержанию трудовой договор, то это повлечет административную ответственность и штрафы.

Если вы планируете работать со специалистом какой-то период, то лучше заключить трудовой, а если его услуга будет носить разовый характер, то договор ГПХ.

При этом в обоих случаях надо будет получить разрешение на привлечение иностранного работника — уведомить МВД.

Максимальное количество иностранных сотрудников в отрасли

Максимально допустимую долю иностранных сотрудников в отрасли регламентирует постановление Правительства от 12 ноября 2020 г. N 1823 «Об установлении на 2021 год допустимой доли иностранных работников…».

Например, в строительстве — не более 80% общей численности работников; в торговле оптовым древесным сырьем и необработанными лесоматериалами — не более 50%; в розничной торговле табачными изделиями в специализированных магазинах — не более 15% и так далее.

Более того, их количество регулирует даже ТК: в статье 327.6 Трудового кодекса прописана возможность расторжения трудового договора, если количество иностранных работников превышает прописанное в законе.

Основные сложности для бухгалтерии

Чтобы выплатить все налоги на доходы физических лиц, организация должна определять налоговый статус работника на каждую дату выплаты доходов. Если иностранных сотрудников несколько, то бухгалтеру придется смотреть условия для каждого из них.

Если работник выезжает в командировку необходимо будет вычесть дни, которые он был за границей, для расчета налогового резидентства. В 183 дня не входят дни, когда иностранный гражданин был за пределами РФ.

После каждой выплаты необходимо уведомлять налоговую инспекцию. Плюс, выплата в пользу нерезидента рублевых сумм, включая зарплату, считается валютной операцией. Это значит, что расчёты должны быть только в безналичной форме, то есть через банковские счета в уполномоченных банках (ст. 14 Закона № 173-ФЗ).

Штрафы для компании

Если налоговый агент не удержит или не перечислит НДФЛ с дохода налогоплательщика, или сделает это не полностью, то ему может прийти штраф в размере 20% от суммы, которую необходимо было удержать/перечислить в бюджет (ст. 123 НК РФ).

Выдавать зарплату наличными деньгами временно пребывающим и временно проживающим в РФ нельзя. Работодателю за это грозит штраф от Росфиннадзора в размере от 75 до 100% выплаченной суммы.

В каких ситуациях бизнесу нужно привлечь юриста

Юриста лучше привлекать на начальном этапе, когда компания только собирается принять на работу иностранного гражданина – для того, чтобы оформить все документы правильно и уведомить органы (в противном случае организации грозит штраф до 800 000 рублей). Ну и конечно, когда возникают проблемы с налогами, лучше сразу обратиться к юристу, чтобы минимизировать штрафы.

Нововведения

С 2019 года компании, у которых есть налоговые долги, больше не могут принимать на работу иностранных сотрудников. Плюс, компаниям необходимо сообщать в МВД обо всех изменениях, связанных с трудовым договором с иностранным специалистом. Найти актуальные образцы уведомлений можно в приказе МВД России от 30 июля 2020 г. N 536.

В марте 2021 года МВД РФ сообщило, что в России создадут информационную платформу учета мигрантов, которая позволит последним получить госуслуги в электронном виде. Цифровой профиль позволит иностранцам вступать в трудовые отношения с работодателем. Компании, которые нанимают иностранных сотрудников, так же будут обязаны зарегистрироваться в системе.

Изменения будут и в миграционной политике. Сотрудники МВД разработали проект федерального закона «Об условиях въезда (выезда) и пребывания (проживания) в Российской Федерации иностранных граждан и лиц без гражданства».

В числе прочего, он предусматривает введение реестра недобросовестных приглашающих лиц; введение нового правоохранительного режима «контролируемое пребывание» и прочее.

Можно предположить, что это подтолкнет бизнес более ответственно относиться к найму иностранных специалистов.

Бонусы

  • Как таковых бонусов и льгот за найм иностранных сотрудников для работодателя нет. Но для некоторых категорий предусмотрена сниженная ставка, например, по такой ставке облагаются доходы иностранцев, получивших статус беженца (13%)
  • Если статус иностранного работника меняется в течение календарного года с нерезидента на резидента, то ранее удержанный НДФЛ будет пересчитан по льготной ставке в 13%.
  • Если сотрудник — временно пребывающий высококвалифицированный специалист, работающий по трудовому договору, компания платит 13% от зарплаты в качестве налогообложения и в соответствии с действующими тарифами отчисления в социальное страхование на случай получения профессионального заболевания.

Плюс, согласно п. 1 ст.

97 Договора о Евразийском экономическом союзе (в г. Астана 29.05.2014) работодатели государства-члена могут привлекать к работе граждан Республик Беларусь, Казахстана, Армении и Киргизии, не учитывая ограничения по защите национального рынка труда. Гражданам стран союза не нужно получать разрешение — оформить их на работу гораздо легче, чем специалистов не из ЕАЭС.

Кто заплатит "дачные" налоги

Скоро начнется дачный сезон, а вместе с ним — стройки. Нередко на таких загородных стройках можно встретить бригады иностранных рабочих.

Иногда бригадиры ездят по садоводствам и предлагают услуги — выкопать канавы, поправить покосившийся забор, построить баню. На самом деле все эти работы должны оформляться в виде договора гражданско-правового характера, или ГПХ.

Читайте также:  Особенности уточненной налоговой декларации 3-НДФЛ

Разберемся — как правильно и законно оформить такой договор и кто обязан платить налоги в случае выполнения услуг для физических лиц.

К договорам ГПХ относятся договоры подряда, поручения, возмездного оказания услуг и так далее. По сути, в нем можно отразить гражданско-правовые отношения при которых одна сторона что-то выполняет, а другая платит.

При этом в таком договоре можно описать объем работ, порядок выполнения, результат, который должен быть достигнут, порядок оплаты.

В отличие от трудового, договор ГПХ регулируется не Трудовым, а Гражданским кодексом, он всегда ограничен по срокам и вместо зарплаты в нем указана сумма вознаграждения за получение некоего материального или нематериального результата.

С оплаты жилья работнику - иностранцу нужно платить НДФЛ

Обычно, устраиваясь на работу по трудовому договору, иностранец знает, что налоги за него платит работодатель, так как именно работодатель выступает налоговым агентом. Но как быть, когда заказчиком услуг является физическое лицо?

В этом случае обязанность по уплате налогов лежит на самом иностранце, так как физические лица не могут выступать налоговыми агентами и быть посредниками между иностранцем и налоговой службой

Налог, а именно — 13 % НДФЛ должен оплачивать сам иностранец, выполнивший работы. Оформить это можно после получения дохода в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.

Что касается страховых сборов, то закон не делает исключений для заказчиков услуг- физических лиц. Они должны на общих основаниях пройти регистрацию в фондах ПФР и ФСС и выплатить страховые взносы с сумм вознаграждения. Об этом говорится в Федеральном законе №212-ФЗ «О страховых взносах» от 24.07.2009 года. Взносы по ВНиМ и «на травматизм» не производятся.

На самом деле обычные физические лица не проходят регистрацию в страховых фондах и не платят за иностранцев страховые взносы. Что, однако, не отменяет ни их обязанности, ни ответственности за невыплаты взносов.

Что касается иностранцев — они могут использовать договоры ГПХ для того, чтобы показывать выплаты по этим договорам для налоговой декларации, чтобы в будущем подтвердить доход для РВП, например подтверждения доходов.

Если у вас возникают вопросы по легального оформления на работу в РФ, рекомендуем консультироваться с миграционными юристами. Подробнее о консультациях читайте на сайте компании « Гражданин».

Ранее по теме «Правила приёма»

  • Штраф работодателю за иностранца без патента на стройплощадке Когда на одной территории, например, на стройке, работает сразу несколько юридических лиц, штраф могут аннулировать из-за недоказанности того, что именно это юрлицо привлекло к работе иностранца без патента.
  • Сайт «Работа России» и иностранные граждане Сайт «Работа в России» — это портал от Федеральной службы по труду и занятости. Сейчас на нем размещаются вакансии от работодателей и резюме от соискателей. И уже сейчас в ряде случаев такое размещение обязательно при работе с иностранцами, но уже в 2024 году на базе сайте «Работа России» хотят построить единую и обязательную систему для иностранных работников и их работодателей.
  • Прием на работу иностранного студента с РВПО С 1 января 2023 года в России появился новый вид документа для иностранных граждан — разрешение на временное проживание в целях получения образования, или РВПО (ст. 1 Федерального закона от 14.07.2022 № 357-ФЗ).

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

Текущее положение дел в нашей стране говорит о том, что потребность в иностранных работниках есть, причем она крайне остра. В подавляющем большинстве случаев, в Россию приезжают иностранцы, которые в силу сложностей трудоустройства в родной стране вынуждены искать «лучшей доли».

Хочется еще раз подчеркнуть, что не от большого желания, а от ощутимой потребности. В связи с этим на отечественном рынке труда, в особенности на низкооплачиваемых позициях, нехватки в «руках» нет. Это касается не только мелких и средних предприятий.

Как раз-таки крупные компании в привлечении иностранцев заинтересованы в большей степени. Собственно, поэтому, а еще и в связи с хитросплетениями миграционного законодательства, у бухгалтеров и кадровиков возникает огромное множество вопросов, касаемо их легального трудоустройства.

Стоит отметить, что отдельно взятые предприятия максимально лояльно относятся к иностранцам и стараются обеспечить их жильем, понимая, что этим самым они смогут привлечь к себе большее число работников.

В рамках нашей темы очень интересно узнать, как и каким образом отразить аренду жилья, если плата за нее производится за счет средств предприятия, что важно знать бухгалтеру в этом вопросе и почему именно аренда вызывает столько сложностей в ее практическом применении. Сделаем попытку разобраться.

Причина проблем

Не только начинающие, но и достаточно опытные бухгалтера, впервые сталкивающиеся с проблемой отражения арендной платы за жилье, обращаются к тематическим ресурсам в попытках найти ответ на вопрос, как отразить ее в бухучете.

Может показаться странным, но именно эти «тематические» ресурсы рекомендуют считать аренду в качестве оплаты труда, выраженной в натуральной форме. У кого-то это вызовет изумление, однако это действительно так.

Исходя из данного суждения, бухгалтер должен понимать, что любая оплата труда априори облагается НДФЛ и страховыми взносами. Суть происходящего становится еще более комичной, когда дело доходит до «раздела» квадратных метров в снимаемой квартире, комнате или номере отеля не для одного, а целой группы работников.

Скажем, компания «ЛюксТранс», пригласила на работу десять водителей грузовых авто для осуществления трудовой деятельности. Руководство организации выступает с инициативой арендовать для них две многокомнатные квартиры в целях обеспечения их (работников) комфортного пребывания в стране.

Новоселы разместились в квартирах, скажем, 10 июня, а ближайший арендный платеж согласно договору аренды назначен на 9 июля.

К моменту перевода денежных средств бухгалтер задается вопросом касаемо того, как определить базу НДФЛ на 10 человек, если сумма платежа фиксирована и должна проводиться единым поручением в пользу арендатора? Вопрос действительно сложный и мы решили обратиться к подлинным знатокам права, т.е. к юристам. По просьбе консультировавших нас людей мы не станем называть их имен, а будем говорить о них в третьем лице. Так по их общему мнению:

  1. Руководство компании было обязано прописать в трудовых договорах с водителями факт того, что арендная плата за жилье будет производиться в счет их заработной платы. Только в этом случае можно будет определить базу по НДФЛ и страховым взносам;

  2. Далее в трудовых договорах должен быть прописан должностной оклад работников. Если он одинаковый у всех – это будет удобно, а если нет, то придется включать калькулятор;

  3. Если платеж в счет аренды будет перечисляться единым поручением (а это наш случай), то эту сумму необходимо разделить на количество работников, прибавить к ней 30% НДФЛ и сумму страховых взносов.

    В конечном итоге должен получиться оклад, прописываемый в договоре. Желательно при этом известить работников о том, сколько именно денег они будут получать ежемесячно «на руки», т.е.

    за вычетом всех налогов;

  4. В ситуации, когда руководство компании хочет назначить каждому работнику разные оклады, то бухгалтеру придется «подгонять» цифры.

  5. Соответственно, датой получение дохода (арендной платы) будет считаться той, когда арендодателю будут перечислены деньги. В нашем случае – это 9 июля. Точно такое же правило действует и на уплату страховых взносов.

На первый взгляд кажется, что все по большому счету просто. Но…

Апартаменты?

Почему-то в нашем обществе принято считать, что все иностранцы, которые приехали в Россию на заработки – низкоквалифицированная рабочая сила. Мы не будем отталкиваться от этого обывательского мнения, а разберем случай, когда иностранец – специалист, имеющий ученую степень, намеренно приглашенный в страну для участия в передовом проекте.

К такому специалисту может сложиться другое, более лучшее отношение. В частности, его наниматель может арендовать роскошные апартаменты в центре города, так сказать, для «удобства» и «ощущения гостеприимства». Можно ли в этом случае считать арендные платежи в качестве материально выраженного дохода? Как выяснилось, нет.

Почему именно, сказать сложно, однако факт остается фактом.

Страховые взносы

Какие налоги платят иностранцы в России в 2021 году?

Прослушать запись

Каждый, кто живет, работает и имеет имущество в нашей стране, обязан платить налоги. Вне зависимости от гражданства. В статье мы поговорим о том, какие налоги ждут иностранцев в России и как статус мигранта влияет на размер этих платежей.

Читайте также:  Утвердили дополнительные льготы по налогам в связи с мобилизацией

Налог на доход

На процентную ставку подоходного налога (НДФЛ) влияет не гражданство, а то, является ли человек налоговым резидентом РФ или нет. Для резидентов НДФЛ установлен в размере 13%, для нерезидентов — 30%.

Резидентом считается человек, находящийся в России не менее 183 дней в течение года. То есть, нанимая иностранного гражданина, работодатель в течение первого полугодия выплачивает за него НДФЛ 30%. Если по истечении налогового периода этот работник приобретает статус резидента, производится перерасчет и далее ставка снижается до 13%.

Однако есть большой блок исключений. Так, граждане стран ЕАЭС, ВКС, беженцы, иностранцы с патентом на работу и участники программы переселения отчисляют 13% подоходного налога начиная с первого дня работы в России, вне зависимости от их налогового статуса.

НДФЛ с иностранных работников. migranturus.com

Правда, насчет граждан Евразийского союза есть одно НО: если по итогам года такой работник не станет резидентом, то подоходный сбор будет пересчитан по ставке 30%. Об этом говорится в Письме Министерства финансов N 03-04-06/34256.

Например: гражданин Армении приезжает в Москву и устраивается на официальную работу. Наниматель с первого же месяца отчисляет за него 13%-ный НДФЛ. Если он прослужит на этом месте более 6 месяцев, то никаких вопросов не будет. Однако, если он уволится спустя 3 месяца и вернется домой, в конце года его НДФЛ придется пересчитать в режиме 30%.

Также отметим, что нерезидентам не положены налоговые вычеты, даже если они платят 13%.

Страховые взносы

Помимо подоходного, российские работодатели ежемесячно перечисляют страховые взносы с выплат сотрудникам. Отчисления идут в разные фонды и предназначены для разных целей:

  • пенсия;
  • медстраховка;
  • страхование на случай материнства или временной нетрудоспособности (ВНиМ);
  • страхование от несчастных случаев на производстве или профзаболеваний.

Пенсиями ведает ПФР, медицинским страхованием — ФФОМС, а страхованием несчастных случаев на производстве — малоизвестный ФСС. ФОТО: fss.ru

Статус иностранца влияет на то, какие взносы ему начисляются.

  • С выплат временно пребывающим иностранцам отчисляются пенсионные взносы (22%) и страховка на случай временной нетрудоспособности (1,8%).
  • С выплат временно (РВП) или постоянно (ВНЖ) проживающим ИГ, а также жителям ЕАЭС отчисляются пенсионные (22%), медстраховка (5,1%), а также страховка ВНиМ (2,9%).
  • С выплат высококвалифицированным специалистам отчисляются пенсия (22%) и ВНиМ (2,9%).

Налог на имущество

Имущественный налог в Российской Федерации подразумевает ежегодную плату за недвижимость, находящиеся в собственности. С полным списком объектов, которые ФНС признает недвижимым имуществом, можно ознакомиться в статье 401 НК РФ.

Сумма платежей зависит от таких вещей, как ставка и налоговая база. Под последним понимается стоимость объекта недвижимости. Но в расчет берут не ту сумму, которая указана в договоре купли-продажи, а кадастровую стоимость, установленную госорганами.

Но разбираться с этим самостоятельно не нужно, так как каждый регион страны устанавливает его самостоятельно, но не выше 2%. Чтобы узнать, какой процент применяется в вашем случае, достаточно зайти на справочную страницу ФНС, выбрать вид налогооблагаемого объекта и регион России. Гражданство и статус иностранца на размер суммы не влияют.

Нажав «Найти», вы попадете на страницу с информацией о законодательном акте, действующем в вашем регионе. Если нажать «Подробнее» — откроется таблица ставок. Скриншот страницы официального сайта.

Обратите внимание: Ставка в 2% применяется для объектов дороже 300 миллионов рублей. Для остальных этот показатель варьируется в пределах 0,1-0,5%.

Сбор, уплачиваемый при продаже недвижимости относится к НДФЛ, а значит, определяется наличием резидентства. Если вы владеете недвижимостью в нашей стране, но не живете здесь постоянно (183 дня в году), то при продаже придется заплатить 30%. Однако налог не уплачивается совсем, если недвижимость была куплена 5 лет назад или получена в дар/наследство 3 года назад.

Со многими государствами у России заключены договоры об избежание двойного налогообложения. Это сделано для того, чтобы пошлина от продажи квартиры, уплаченная в РФ, была засчитана в государстве гражданской принадлежности иностранца, и ему не пришлось платить дважды.

Сбор за земельный участок

Размер земельного налога не зависит от гражданства его владельца. Налогоплательщиками признаются все, кто обладает землей на праве собственности, бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Арендаторы земли такой сбор не вносят.

https://www.youtube.com/watch?v=UOxBonzvwqs\u0026pp=YAHIAQE%3D

Оплата происходит один раз в год, в срок до 31 декабря. В качестве исходной базы берется кадастровая стоимость участка, а ставка устанавливается местными муниципальными органами. Однако, она не может превышать:

  • 0,3% в отношении сельскохозяйственных земель, участков для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, участков, занятых жилищным фондом и инфраструктурой;
  • 1,5% в отношении иных земель.

Транспортный налог

Если иностранный гражданин имеет зарегистрированное в России транспортное средство, то обязан уплачивать за него налог в общем порядке. К ТС относятся не только автомобили, но и любые другие виды наземных, водных и воздушных средств передвижения. Например, гидроциклы, снегоходы и мотороллеры.

Налоги уплачиваются на любые транспортные средства. ФОТО: unsplash.com

Процент устанавливается в зависимости от мощности двигателя. Каждый субъект РФ вправе сам устанавливать размер обязательного платежа, но он не может более чем в 10 раз превышать базовую цифру, указанную в статье 361 НК РФ.

  • Транспортный сбор уплачивается раз в год, в срок до 1 декабря.
  • Если вы ездите на автомобиле или другом ТС по доверенности, то плательщиком транспортной пошлины считаетесь вы, а не владелец авто.
  • Подписывайтесь на Мигранту Рус: Яндекс Новости.

Налоговые вычеты для иностранцев в России: виды и способы получения

Иностранные сотрудники, которые являются резидентами Российской Федерации вправе получить налоговые вычеты на детей, социальные вычеты на лечение, обучение и имущественные вычеты при покупке жилья или земли. Нерезидентам, в том числе высококвалифицированным специалистам и беженцам, стандартные вычеты не положены.

Налоговыми резидентами являются граждане, которые за последние 12 месяцев подряд находились на территории России не менее 183 календарных дней.

Вычеты применяются к налоговой базе, в состав которой входит зарплата, премии, отпускные, матпомощь, выплаты по срочным договорам, договорам ГПХ, договорам аренды. Дивиденды к основной базе не относятся.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода (основную налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). При уменьшении базы, соответственно, размер налога приятно уменьшится в размерах.

Рассмотрим каждый из вычетов подробнее.

Стандартные вычеты на детей

Иностранцы могут получать стандартный налоговый вычет на детей. Вычеты предоставляются на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Причем, где проживают дети, – не важно (в РФ или за ее пределами). Размер вычета от 1400 руб. до 3000 руб. в месяц, зависит от количества детей. Применить вычет можно только к доходам в пределах установленного лимита, который составляет в 2022 году 350 000 рублей.

То есть максимальная выгода, которую в конечном итоге можно получить, составляет:

350 000 * 13% = 45 500 руб.

Такой вычет предоставляют с начала года, независимо от даты поступления заявления от сотрудника.

Социальные вычеты на лечение, обучение и благотворительность

Иностранное лицо вправе использовать налоговые вычеты при осуществлении расходов на лечение, образование или благотворительность. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Ограничение по вычетам установлено в 120 000 руб. (суммарно по всем социальным вычетам за налоговый период, за исключением дорогостоящих видов лечения). Максимальная выгода составит:

120 000 *13% = 15 600 руб.

Такие вычеты предоставляют с того месяца, когда работник принес заявление и уведомление из налоговой.

Имущественные вычеты по расходам на покупку жилья или земли

При приобретении квартиры, земельного участка, строительстве дома иностранец-резидент может применить право на налоговый вычет в пределах 2 000 000 руб. без учета процентов по целевому кредиту, израсходованному на приобретение недвижимости. Предоставление вычетов возможно путем подачи декларации о доходах либо уведомления, выданного налоговым органом.

Например, если совершена покупка квартиры по ипотеке стоимостью 10 000 000 руб. с ежегодной уплатой процентов 300 000 руб. в течение 5 лет, то в итоге максимально можно вернуть:

2 000 000 * 13% = 260 000 руб. и 300 000 * 5 * 13%=195 000 руб.

  • Итоговая выгода составит 455 000 руб.
  • Как получить
  • Налоговые вычеты можно получить тремя способами:
  1. Оформить через работодателя

  2. Оформить через налоговую по месту жительства

  3. Оформить с помощью личного кабинета налогоплательщика

Читайте также:  НДФЛ с нерезидентов РФ в 2023 году

Обращаем внимание, что все вычеты распространяются только на доходы, облагаемые по ставке 13%. Именно поэтому на них могут претендовать только налоговые резиденты.

В отличие от социального имущественный вычет дают с начала года, вне зависимости от того, когда совершена покупка.

Если иностранному специалисту работодатель оплачивает жилье

«Электронный журнал «Финансовые и бухгалтерские консультации», 2018, N 1

Российские организации для решения задач и осуществления экономической деятельности все чаще и чаще приглашают иностранных работников, обладающих высоким уровнем знаний, имеющих опыт в конкретной сфере деятельности или уникальную квалификацию.

Например, сейчас весьма модным и престижным стало приглашать из-за рубежа специалистов в области кадрового или финансового менеджмента.

Впрочем, в современном мире потребность заключить договор с зарубежным квалифицированным работником может возникнуть практически у любой отечественной фирмы, поскольку в ряде ситуаций такие сотрудники обладают определенными профессиональными преимуществами по сравнению с персоналом компании.

Понятно, что иностранный сотрудник, приглашенный российской организацией, должен где-то проживать и, главное, быть уверенным в том, что жилье ему действительно будет предоставлено.

Реализуется это путем включения в трудовой договор, заключаемый с иностранным специалистом, условия о том, что компания обязуется обеспечить его жильем для временного проживания на период трудовой деятельности в российской организации и компенсировать дополнительные расходы, связанные с временным проживанием в РФ, в том числе по оплате жилья.

Поскольку варианты обеспечения иностранного сотрудника жилым помещением могут быть разными, то и соответствующие условия договоров различны. Например, компания может заключить договор аренды квартиры с агентством недвижимости.

Тогда трудовой договор с иностранным специалистом может включать в себя условие о ежемесячном перечислении агентству арендной платы за занимаемую работником жилую площадь.

Другой вариант: иностранный работник самостоятельно оплачивает аренду квартиры, а работодатель компенсирует ему произведенные расходы.

И в том и в другом случае у российской организации закономерно возникают вопросы, касающиеся налогообложения, в частности по уплате таких налогов, как НДФЛ, НДС и налог на прибыль, а также страховых взносов.

Что говорит закон

Для начала освежим наши знания в области миграционного законодательства.

Когда российская компания намерена взять на вакантную должность иностранного гражданина из страны, для которой в России установлен визовый режим въезда, ей понадобится оформить соответствующее приглашение на въезд для осуществления иностранным лицом трудовой деятельности.

Ведь именно приглашение является основанием для выдачи визы иностранному гражданину. В отношении иностранного гражданина, осуществляющего трудовую деятельность на территории РФ, приглашающей стороной является российская организация — работодатель.

Согласно действующему законодательству сторона, приглашающая на работу иностранного визового гражданина, принимает на себя ряд обязательств в отношении этого гражданина. Каковы же эти обязательства?

Если оформляется приглашение на въезд иностранного специалиста в Россию, одновременно с ходатайством о выдаче приглашения работодатель представляет гарантии материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранного гражданина на период его пребывания в РФ (п. 5 ст. 16 Федерального закона от 25 июля 2002 г.

N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»; далее — Закон N 115-ФЗ).

Порядок представления указанных гарантий устанавливается Правительством РФ, в частности Положением о представлении гарантий материального, медицинского и жилищного обеспечения иностранных граждан и лиц без гражданства на период их пребывания в России, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24 марта 2003 г. N 167 (далее — Положение о представлении гарантий).

Приглашающая сторона выдает гарантийные письма о принятии на себя обязательств по жилищному обеспечению иностранного гражданина на период его пребывания в Российской Федерации в соответствии с социальной нормой площади жилья, установленной органом государственной власти соответствующего субъекта РФ (подп. «г» п. 3 Положения о представлении гарантий).

Стоит отметить, что российская организация как приглашающая сторона не обязана подтверждать в какие-либо инстанции выполнение законодательно возложенных на нее обязательств по предоставлению гарантий по социальному и иному обеспечению иностранного работника. Вместе с тем представители территориального структурного отделения ФМС России в рамках осуществления проверочных мероприятий в случае необходимости могут проверить в том числе и фактическое предоставление приглашенному иностранцу указанных гарантий.

И что же грозит организации, которая не примет меры по реализации гарантий? За непринятие мер по материальному, медицинскому и жилищному обеспечению приглашенного иностранного гражданина в период его пребывания в РФ установлена административная ответственность приглашающей российской стороны в виде наложения денежных штрафов. Причем размеры применяемых штрафов весьма нешуточные: согласно новой редакции ст. 18.9 КоАП РФ к должностным лицам организации может быть применен денежный штраф в размере от 40 000 до 50 000 руб., а юридическое лицо может быть подвергнуто административному штрафу в размере от 400 000 до 500 000 руб.

Итак, мы выяснили, что приглашающая организация несет определенные обязательства, связанные с предоставлением ряда гарантий приглашенным иностранным работникам, в том числе она обязана гарантировать иностранному гражданину предоставление жилья на период его пребывания в России.

Налог на прибыль организаций

Казалось бы, экономическая обоснованность возникающих у организации расходов на оплату жилья для иностранного работника не должна вызывать сомнений.

Полагаем, если эти расходы являются экономически обоснованными, документально подтвержденными, понесенными для обеспечения деятельности организации, они могут быть учтены для целей налогообложения на основании ст.

255 (как расходы на оплату труда) или подп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ (прочие расходы).

Но у чиновников контролирующих органов иное мнение. Они как раз высказываются против признания подобных затрат в составе налоговых расходов в полном объеме. Арбитры, в свою очередь, придерживаются по обозначенному вопросу другой точки зрения. Проанализируем аргументы «за» и «против» по этой спорной ситуации.

Специалисты Минфина России считают, что:

Какие налоги платит работодатель за иностранного работника в 2020 году

В этой статье будем опираться на налоговый кодекс РФ, главу НДФЛ. Плательщиками НДФЛ являются физ. лица, т.е. наши работники: резиденты (находятся в РФ более 183 дней в году) и нерезиденты. Объектом налогообложения является только те доходы, которые были получены от источников в РФ.

Определение 12 месячного периода.

Для подсчета НДФЛ необходимо определить статус работника — является он резидентом или нет. Для этого узнаем у иностранца, сколько дней он прожил в России за последний год.

Не обязательно считать с января и с начала месяца. Расчетный период в 12 месяцев может начинаться, например 25 декабря 2020г. и заканчиваться 24 декабря 2020г.

Главное, чтобы в этом интервале рабочий прожил в стране 183 календарных дня и более.

Период в 183 дня определяется путем суммирования всех календарных дней, в который физ.

лицо находилось в России, и дней выезда за границу на краткосрочное лечение и обучение в течение идущих подряд 12 месяцев.

При этом дни, необходимые для определения резидентства, не обязательно должны быть последовательными, они могут и прерываться, например, на время отпуска или командировки. Рассмотрим пример:

Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев с 21 октября 2013г. по 20 октября 2014г. наш работник находился на территории РФ более 183 дней. Значит, по состоянию на 21 октября 2014г. (на день выплаты дохода) он признается налоговым резидентом РФ, т.е. его доходы облагаются по ставке 13%.

Как подтвердить статус резидента?

  • Отметки пропускного контроля в паспорте,
  • трудовой договор,
  • справка с места работы,
  • справка из учебного заведения,
  • табель учета рабочего времени.

Эти документы иностранец может предоставить по собственному желанию, если хочет, чтобы с него удерживали НДФЛ 13%. Первоначально работодателю они не требуются.

Законные положения

Трудовая деятельность граждан иных стран не считается произволом. Она имеет вполне законные обоснования. В 114-ФЗ от 15.08.1996 прописаны правила проезда через границы России.

Здесь указано, что после приезда без официального разрешения, приглашения или визы, человек должен прописать цель трудоустройства в миграционной карте.

Если же иностранец въезжает по одной из виз, ему потребуется получить приглашение или сама виза должна быть специальной – рабочей.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *