Декларация – это основная форма налоговой отчетности. На каждой системе налогообложения свои бланки деклараций, порядок их заполнения и сроки сдачи.

Большинство индивидуальных предпринимателей выбирает режим УСН Доходы. Его еще называют УСН 6 процентов – по названию стандартной налоговой ставки. В этой статье вы найдете бланк и образец декларации на УСН Доходы для ИП без работников.

Но сначала немного информации о том, как считают налог на упрощенной системе. Ведь без этих знаний будет трудно понять логику заполнения отчетности.

Как считают налог на УСН Доходы

Налоговый учет на этой системе налогообложения довольно простой, справиться с ним можно даже без бухгалтера. Особенно если использовать при подготовке декларации специальный сервис.

Бухгалтерский учет ИП не ведут, но в течение года надо отражать полученные доходы в книге учета – КУДиР. Кроме того, в книге указывают страховые взносы, которые предприниматель платит за себя, а также за работников.

Наличие наемных сотрудников имеет большое значение для расчета налога на УСН Доходы. Причина в том, что никакие расходы на этом режиме не учитываются, но, когда налог уже исчислен, его можно уменьшить на взносы, перечисленные в отчетном периоде. Как это выглядит на практике?

Предположим, предприниматель на УСН Доходы получил в первом квартале 300 000 рублей дохода. Эти доходы называются налоговой базой, и их надо умножить на ставку налога. В большинстве случаев ставка составляет 6%, но в регионах по некоторым видам деятельности могут быть установлены сниженные ставки – до 1%.

В нашем примере ИП применял обычную ставку, поэтому налог для него рассчитывается так: 300 000 * 6% = 18 000 рублей. При этом в первом квартале он перечислил часть взносов за себя в размере 15 000 рублей.

Если у предпринимателя нет работников, он может уменьшать исчисленный налог на всю сумму перечисленных взносов. В нашем примере это будет выглядеть так: 18 000 – 15 000 = 3 000 рублей. Именно эту сумму, а не 18 000 рублей, ИП заплатит в бюджет.

Изменим пример. Пусть у этого предпринимателя будут работники, при этом взносов за себя и за персонал он перечислит в размере 30 000 рублей. Казалось бы, налога в этом случае вообще не будет, потому что 18 000 – 30 000 < 0.

На самом деле нет. Если у предпринимателя на УСН Доходы есть работники, то он может уменьшать исчисленный налог за счет перечисленных взносов, но не более, чем на 50%. То есть заплатить придется половину из исчисленного налога: 18 000 / 2 = 9 000 рублей. Указание на такой порядок уменьшения налога УСН Доходы есть в статье 346.21 НК РФ, и его надо учитывать при заполнении годовой декларации.

Бланк новой декларации по УСН

С 20 марта 2021 года применяется новый бланк декларации для УСН, утвержденный приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. В 2023 году в эту форму должны быть внесены технические правки — на портале НПА размещен проект изменений в этот приказ. Но ворма декларации пока не меняется.

В новой декларации по УСН для разных объектов налогообложения предусмотрены свои разделы. Кроме того, есть специальные разделы для плательщиков торгового сбора (только на УСН Доходы) и для получателей целевого финансирования. Введены также дополнительные поля, за счет чего общий объем декларации вырос с восьми до десяти страниц.

Скачать бланк новой декларации УСН для заполнения

ИП из примера, который мы рассмотрим дальше, отчитывается по объекту налогообложения «Доходы», торговый сбор не платил, целевое финансирование не получал. Поэтому для заполнения нам понадобятся только титульный лист, разделы 1.1. и 2.1.1.

Пример заполнения декларации УСН 6 процентов для ИП без работников

Как мы уже выяснили, наличие работников имеет большое значение для расчета налога на УСН Доходы. Когда их нет, ИП может учесть всю сумму перечисленных страховых взносов, если размер исчисленного налога это позволяет.

Рассмотрим такой пример. Предприниматель в течение 2022 года получил такие доходы:

• 1 квартал – 389 000 рублей;
• 2 квартал – 251 000 рублей;
• 3 квартал – 416 000 рублей;
• 4 квартал – 272 000 рублей.

По правилам налогового учета на упрощенке доходы считаются нарастающим итогом с начала года, а отчетными периодами являются первый квартал, первое полугодие и девять месяцев. Налоговым периодом, за который происходит окончательный расчет налога, признается календарный год.

С учетом этого, в декларации суммы доходов будут записаны так:

• 1 квартал – 389 000 рублей;
• полугодие – 640 000 рублей;
• девять месяцев – 1 056 000 рублей;
• налоговый период – 1 328 000 рублей.

Исчисленные налоговые платежи (6% от доходов) тоже записываются нарастающим итогом с начала года:

• 1 квартал – 23 340 рублей;
• полугодие – 38 400 рублей;
• девять месяцев – 63 360 рублей;
• налоговый период – 79 680 рублей.

Кроме того, в течение года предприниматель перечислял за себя страховые взносы. Минимальная фиксированная сумма этих платежей в 2022 году составляет 43 211 рубля, помимо нее нужно уплатить еще 1% с дохода выше 300 000 рублей.

Это означает, что ИП с доходом 1 328 000 рублей в год должен перечислить за себя 43 211 + (1 328 000 – 300 000) * 1% = 53 491 рублей. При этом взносы в фиксированной сумме (43 211 рублей) надо перечислить в любое время до конца текущего года, а дополнительный взнос (10 280 рублей) в размере 1% – до 1 июля следующего года.

ИП всю сумму взносов заплатил в 2022 году, разбив ее на части так, чтобы уменьшить каждый налоговый платеж. В нарастающем порядке перечисленные взносы выглядят так:

• 1 квартал – 23 340 рублей;
• полугодие – 38 400 рублей;
• девять месяцев – 38 400 рублей (то есть в третьем квартале взносы ИП не платил);
• налоговый период – 53 491 рублей.

Получается, что авансовые платежи за первый квартал и полугодие уменьшены за счет взносов до нуля.

За девять месяцев авансовый платеж составил 24 960 рублей, потому что взносы в третьем квартале не платились. Его надо перечислить не позже 28 октября. Оставшаяся часть налога в размере 1 239 рублей (79 680 — 53 491 — 24 960) должна быть оплачена не позднее 28 апреля 2023 года.

Важно: с 2023 года изменится порядок сдачи отчетности и уплаты налога УСН, как и многих других. Большинство платежей нужно перечислять на единый налоговый счет.

Организации будут сдавать годовую декларацию по УСН не позже 25-го марта, а индивидуальные предприниматели – не позже 25-го апреля. Перечислять авансовые платеди нужно до 28 числа месяца, следующего за окончанием квартала.

Головой налог платиться в такие сроки: организации — до 28 марта, ИП — до 28 апреля следующего года.

Кроме размера дохода, для заполнения отчета нужно иметь следующие сведения:

• ИНН предпринимателя;
• код ИФНС, куда сдается декларация;
• код ОКТМО муниципального образования, где ИП стоит на учете.

Титульная страница

Заполнение начинаем с титульной страницы, где указывают справочные данные о предпринимателе и о самой отчетности:

• ИНН (не забывайте указывать этот код на всех страницах декларации);
• номер страницы по правилам сквозной нумерации;
• номер корректировки (в нашем примере это «0», потому что декларация первичная, в ней ничего не корректировалось);
• налоговый период «34» (значение выбрано из приложения № 1 к приказу, утвердившем декларацию);
• отчетный год «2022»;
• номер ИФНС, куда подается декларация;
• код места учета «120» (это значение специально для ИП);
• полное имя индивидуального предпринимателя;
• телефон для связи;
• общее количество заполненных страниц;
• количество приложенных листов доверенности, если она есть.

Теперь надо заполнить левый нижний блок, в котором лицо, подающее декларацию, подтверждает достоверность и полноту заявленных сведений. Если ИП сдает отчет лично, то надо выбрать значение «1». Если это представитель, то проставьте «2».

Строки, где нужно написать «фамилия, имя, отчество полностью», заполняют только представители, действующие по доверенности, или руководители организаций. Далее надо проставить подпись и дату сдачи отчета. Если актуально, в самом низу страницы указывают реквизиты доверенности.

Раздел 2.1.1

Структура декларации УСН такова, что сначала идет раздел 1.1. с налоговыми платежами, которые должны быть перечислены в бюджет. Но чтобы получить эти суммы, надо сначала показать расчет налоговой базы, а он отражается в разделе 2.1.1. Поэтому, если вы заполняете декларацию самостоятельно, начинайте с этого раздела, а потом переходите в раздел 1.1.

Сначала надо выбрать код признака применения налоговой ставки:

• «1», если предприниматель не превысил стандартный лимит по доходам в 150 млн рублей;
• «2», если годовой доход больше 150 млн рублей, но не превысил повышенного лимита в 200 млн рублей.

В строке «признак налогоплательщика» выбираем «2», потому что у ИП из примера нет работников.

Теперь переходим к указанию полученных доходов в нарастающем порядке:

• строка 110 – 389 000;
• строка 111 – 640 000;
• строка 112 – 1 056 000;
• строка 113 – 1 328 000.

В строках 120-123 показываем налоговую ставку – 6%. Строка 124 в данном случае не заполняется, потому что ИП не применял пониженную региональную ставку.

Обратите внимание! Если ИП применяет льготную ставку, установленную в субъекте РФ, в строке 124 он должен вписать код ее обоснования.

До знака «/» указывается код из приложения № 5 — номер статьи Налогового кодекса, а также пункта этой статьи, на основании которой власти региона понизили ставку налога при УСН.

После знака «/» идет вторая часть кода, в которой указывают номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, установившего льготную ставку.

В следующих строках надо показать исчисленный налог до уменьшения его на взносы:

• строка 130 – 23 340;
• строка 131 – 38 400;
• строка 132 – 63 360;
• строка 133 – 79 680.

И наконец, в последних строках отражают страховые взносы, которые уменьшают сумму налога к уплате. Они отражаются тоже в нарастающем порядке с начала года:

• строка 140 – 23 340;
• строка 141 – 38 400;
• строка 142 – 38 400;
• строка 143 – 53 491.

Раздел 1.1

Заполнение этого раздела начинаем с указания кода ОКТМО в строке 010. Предприниматель из примера в течение года не менял муниципальное образование, где он стоит на учете, поэтому строки 030, 060, 090 заполнять в нашем случае не надо.

В строках 020 и 040 будут стоять прочерки, потому что исчисленные авансовые платежи полностью уменьшены на суммы взносов, перечисленных в первом и втором кварталах. В строках 050, 080 и 110 также ставим прочерки — они заполняются только если за соответствующий период образовалась переплата налога.

В третьем квартале взносы не перечислялись, поэтому ИП заплатил 24 960 рублей. Эта сумма указывается в строке 070. Формулы расчета приводятся под каждой строкой. В строке 100 показана окончательная сумма налога к доплате по итогам года – 1 239 рублей.

На этом заполнение декларации УСН Доходы для ИП без работников закончено. Соберите отчетность в правильном порядке: титульный лист, раздел 1.1. и раздел 2.1.1. Проверьте нумерацию страниц и подпишите еще раз в конце раздела 1.1. Сшивать декларацию не надо, чтобы не повредить штрих-коды.

Образец заполнения декларации по УСН

Порядок сдачи декларации УСН для ИП

Декларация УСН по итогам года сдается предпринимателями не позднее 25 апреля следующего года.

Если ИП добровольно отказался от УСН или решил полностью прекратить свою деятельность, отчитаться ему надо не позднее 25-го числа следующего месяца.

При утрате права на УСН сдать декларацию надо не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором были нарушены условия применения режима.

Способы сдачи обычные: лично в ИФНС, заказным письмом с описью или в электронном виде с ЭЦП. Сохраняйте документ, подтверждающий сдачу отчета, потому что за нарушение сроков предпринимателя могут оштрафовать и заблокировать его расчетный счет.

Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна:

6-НДФЛ для ИП с работниками и без сотрудников: образец заполнения формы

Индивидуальные предприятия обязаны отчитываться перед налоговой через предоставление разных справок. 6-НДФЛ – это еще один документ ИП, отражающий информацию о его деятельности.

Что такое 6-НДФЛ для ИП

Справка 6-НДФЛ сдается раз в квартал, в отличие от 2-НДФЛ, она составляется одна и в неё вписывается вся необходимая информация. Через 6-НДФЛ ИП отчитывается о своей деятельности, расходах и доходах, а также уплаченном налоге на доходы физических лиц.

6 НДФЛ

Для ИП, у которых штат сотрудников не превышает 25 человек, разрешено предоставлять печатную справку. А если работников более 25 – только в электронной форме.

Обратите внимание! Размер уплаченного налога округляется и заполняется до рублей, а размер полученного дохода не округляется и вписывается вместе с копейками.

НДФЛ – налог на доходы физических лиц, который уплачивают все работодатели: и организации, и индивидуальные предприниматели. Налог выплачивается с дохода, который подлежит выплате физическому лицу. Чаще всего, это заработная плата. Она выплачивается физическому лицу уже за вычетом НДФЛ.

Надо ли сдавать отчет

3-НДФЛ для ИП на УСН без работников — нужно ли сдавать декларацию

Отчет 6-НДФЛ обязаны сдавать все налоговые агенты. То есть те, кто платит какие-либо суммы физическим лицам и с этих сумм уплачивает налог в ИФНС.

С сотрудниками

ИП с сотрудниками однозначно сдают отчет. В отчете прописывают заработную плату и уплаченный с нее налог. Отчету подлежат ИП на любой системе налогообложения, будь то УСН (упрощенка), ЕНВД (вмененка), ПСН (патент), ОСНО или ЕНВХ. В справку вписываются данные о каждом сотруднике.

• Например, если ИП выплачивает сотруднику заработную плату 10 000 рублей в месяц, то в 6-НДФЛ он пишет 11 300, прибавляя сумму налога.
• Помимо сотрудников, индивидуальный предприниматель (или его бухгалтер) учитывает в 6-НДФЛ выплаты дивидендов и другие виды дохода, с которых был уплачен налог на доходы физических лиц.
• Надо ли ИП сдавать 6 НДФЛ если нет работников и наемных сотрудников по договору?

Уплата налога

Без работников

6 НДФЛ ИП без работников нужно ли сдавать? Если ИП работает сам на себя и не имеет работников, то 6-НДФЛ ему сдавать необязательно, за исключением ряда факторов. Дело в том, что ИП может не иметь постоянных сотрудников, но периодически иметь наемных.

Либо, привлекать услуги физических лиц по договору. В таком случае, они будут выступать не сотрудниками, а заказчиками или исполнителями. Тогда 6-НДФЛ сдавать все равно придется, указав все совершенные сделки и уплаченные суммы налогов. Если начислений доходов по физ.

лицам за отчетный период не происходило, значит, сдавать отчет не нужно.

Отсюда следует вывод, что ИП без работников сдает 6-НДФЛ только в том случае, если производились выплаты каким-либо другим физическим лицам.

Правила и образец заполнения

Заполнение 6-НДФЛ стоит начать с заполнения титульной страницы. Первые поля к заполнению – ИНН и КПП. Необходимо заполнить ИНН, а КПП у индивидуальных предпринимателей не бывает. Далее, нужно перейти к полю корректировки. Если отчет первичен – ставится «000», а если вносились исправления, то «001». Код периода можно посмотреть в приложениях к Приказу об утверждении бланка.

Срок оплаты УСН для ИП — когда нужно сдавать декларацию

Коды налогового органа и места представления нужно заполнять по следующим правилам: код ИФНС, куда предоставляется отчет, можно посмотреть в других документах, а место предоставления справки котируется двумя значениями:

1. 120 — если справка сдается по месту официальной регистрации предпринимателя;
2. 320 – если справка предоставляется по месту фактической деятельности ИП.

Обратите внимание! ИП на ЕНВД или ПСН предоставляют отчетность и по месту регистрации, и по месту фактической деятельности (если они не совпадают), тогда в первом случае ставится код «120», а во втором – «320».

Далее заполняют ФИО предпринимателя, код ОКТМО, телефон. Если строчки не подлежат заполнению, обязательно ставятся прочерки. Оставлять пустые незаполненные строки нельзя.

Часть, предназначенную для заполнения налоговыми органами, трогать не нужно. Традиционно в документах она находится справа.

Если кодов ОКТМО несколько (бывает, когда система налогообложения совмещена с упрощенной или патентной системой налогообложения), то тогда справок должно быть несколько: по одной на каждый код.

Разделы 1 и 2 содержат информацию о выплаченной заработной плате и датах уплаты налога и начисления платежей.

Сначала считается количество месяцев, за которые предоставляется отчет: квартал (3 месяца), полугодие (6 месяцев), за год (12 месяцев). Затем, считается доход по каждому работнику в каждом отчетном месяце.

Считаются ежемесячные налоговые вычеты за одного работника. Формула для расчета НДФЛ в месяц:

НДФЛ = (общая сумма заработной платы-налоговые вычеты) *13%. Если ставка налога другая (для нерезидентов России, например), то вместо 13% ставим другой процент налога.

Например, сдается первая справка 6-НДФЛ в году за первый квартал. У ИП 5 сотрудников. Их общая заработная плата за 3 месяца – 300 000 рублей.

Сумма налоговых вычетов (за лечение, за троих детей и тому подобное, с подробным перечнем полагающихся налоговых вычетов можно ознакомиться в Налоговом кодексе или на сайте ФНС) составила 20 000 рублей. Все сотрудники являются резидентами РФ и облагаемая налоговая ставка – 13%.

Значит, считаем сумму НДФЛ: (300 000 – 20 000) *13% = 36 400 рублей. Именно такую сумму налога на доходы физических лиц заплатил предприниматель за 3 месяца первого квартала.

Далее. Важно не ошибиться при внесении информации по строкам. Строки нумеруются и важно знать, какие суммы в какую графу вносить. Распечатать бланк заполнения можно в интернете. Удобнее всего заполнять в электронной форме. Тогда все опечатки и случайные ошибки легко исправляются.

Строки для заполнения:

• 010 – процентная ставка налога;
• 020 – сумма доходов сотрудников за отчетный период;
• 030 – размер вычетов;
• 040 – сумма НДФЛ в денежном выражении.
• И так далее по всем статьям полученных доходов.

Далее, во 2 разделе заполняются официальные даты начислений. Например, за дату получения дохода берется последняя дата месяца, в котором начислялся доход. Дата получения работником зарплаты – это официальная дата фактической выплаты денег (зарплаты, вознаграждений).

Обратите внимание! Все цифры можно посмотреть в бухгалтерской отчетности: балансе, отчете о финансовых результатах, книге учета дохода и расходов и так далее. После второго раздела очень важно не забыть заполнить информацию о прошлых отчетных периодах конкретного отчетного года.

Сдавать ли нулевую 6-НДФЛ

Нужно ли сдавать 3-НДФЛ ИП на ЕНВД и как это правильно сделать

Если у ИП нет работников, нет начислений, то тогда справка в налоговую не нужна.

Как и куда отчитываться по 6-НДФЛ

Как и другие документы для налоговой, 6-НДФЛ сдается в налоговую по месту регистрации ИП. Однако, если ИП применяет совмещенную систему, то отчет будет предоставляться еще и по месту фактической деятельности, если он не совпадает с местом приписки. Совмещенную систему налогообложения обязательно нужно зарегистрировать в налоговой.

Личный кабинет в ФНС

Сдавать отчетность можно либо по почте, либо через интернет, либо при личной явке. Самый лучший способ – электронная отправка через личный кабинет. Необходимо сдавать 6-НДФЛ заранее, потому что проверяющий сотрудник налоговой может обнаружить ошибки, которые необходимо оперативно исправить.

Сроки сдачи для индивидуальных предпринимателей

Справка 6-НДФЛ предоставляется в налоговую 4 раза в год:

• За 1 квартал – не позже 30 апреля отчетного года;
• За полугодие – 31 июля;
• За 9 месяцев – 31 октября;
• За год – 1 января года, следующего за отчетным.

Если крайний день предоставления выпадает на государственный официальный праздник или выходной, то последний день предоставления документов переносится на первый рабочий день после выходного. Нельзя забывать про ОКТМО: если код ОКТМО разный, то 6-НДФЛ предоставляются в каждую соответствующую ИНФНС.

Обратите внимание! Если у ИП есть сотрудники, лучше завести постоянного бухгалтера, который будет фиксировать финансовые операции и отвечать за своевременную и правильную уплату налогов в бюджет.

Возможные штрафы

Сдавать справку 6-НДФЛ обязаны все ИП, которые регулярно делают выплаты физическим лицам. За несвоевременную сдачу 6-НДФЛ налоговая служба может применить штрафы в отношении ИП. В целом, штрафов, связанных с данным типом отчетности, бывает 2:

1. За просрочку со сдачей;
2. За ошибки в справке.

За просроченную сдачу 6-НДФЛ штраф составляет 1000 рублей за каждый месяц просрочки. При этом, месяц может быть неполным: например, справка, которая должна быть сдана не позже 31 октября сдана 1 ноября. Налоговая уже начислит 1000 рублей штрафа. А если 2 декабря, например – то уже 2000 рублей штрафа.

Штраф за ошибки в справке начисляется один, в размере 500 рублей. То есть, даже если в сданном отчете не одна, а две три и более ошибок – штраф 500 рублей. Значит, штраф назначается за неверную сдачу отчета, а не за каждую определенную ошибку.

Справка! Если налогоплательщик сам обнаружит ошибку в сданном отчете раньше, чем это сделает налоговая – необходимо быстро исправить ошибку и сдать новый отчет. Тогда штрафа не будет.

Штраф

Обязанность сдавать справку 6-НДФЛ появилась лишь недавно: в 2016 году ее обязали сдавать наряду с 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Нужно ли сдавать 6 НДФЛ ИП на УСН или ЕНВД 6: с привлекаемыми физическими лицами нужно, без участия физических лиц в деятельности предпринимателя – не нужно. Сам по себе этот отчет небольшой, а заполнять его вполне легко.

Если ИП не имеет бухгалтера и занимается отчетностью сам, то можно воспользоваться специальным календарем бухгалтера, чтобы избежать штрафов и проблем с налоговой инспекцией.

Никитченкo Нaтaлья Михaйлoвнa

Нулевой отчет 6-НДФЛ: сдавать или нет

Надо ли сдавать 6-НДФЛ за отчетный квартал 2022 года, если не было начислений зарплаты, — нет, необязательно, но при условии что в течение отчетного периода выплаты не производились. Но, если все же отправите отчет, ФНС обязана его принять, несмотря на отсутствие показателей.

Налоговые агенты отчитываются перед ФНС ежеквартально. Поскольку санкции за несдачу сведений значительны (иногда за это блокируют банковские счета), многих волнует, сдавать или нет нулевку 6-НДФЛ в 2022 г., если зарплата не выплачивалась ни одному из числящихся в организации работников.

Из норм НК РФ легко сделать вывод: если нет показателей (ни один человек не получил доход), то и обязанности отчитываться нет. То есть нулевая отчетность 6-НДФЛ, если нет работников и начислений по ним, не сдается.

Но тут важно учесть некоторые особенности. Если в любом квартале хотя бы один человек получил выплату по трудовому договору, договору ГПХ или иного рода соглашению, то компания обязана подать сведения по общим правилам.

Даже если в остальных кварталах никакой финансово-экономической деятельности снова не ведется и никто не получает денежные средства, то по итогам этих периодов все равно подают отчеты. Но текущие показатели в них нулевые, а те, что заполняются нарастающим итогом, содержат сведения о выплатах во втором квартале.

Если же в течение года компания не являлась налоговым агентом, никому ничего не выплачивала, то в этом случае на выбор руководителя либо готовится нулевой расчет, либо уведомление в ИФНС о том, что показатели отсутствуют и расчет не сдан по этой причине.

Как заполнить отчет

Если ни в отчетном периоде, ни с начала года компания не является налоговым агентом, то нет обязанности сдавать 6-НДФЛ для налоговых агентов. Если же руководство посчитало, что все же надо отчет сдать, то посмотрите правила его заполнения. Они несложные:

• полностью вписывают данные о налоговом агенте на титульном листе;
• в разделах формы, где уместно, ставят «0», в остальных клетках, чтобы они не оставались пустыми, — прочерки;
• каждый лист подписывает руководитель, ставит дату подготовки сведений.

С отчетности за 2021 год в состав расчета 6-НДФЛ включили справку о доходах и суммах налога физического лица. Отдельно годовой отчет 2-НДФЛ сдавать не надо. В нулевой форме за год справку заполняем по аналогии с основным расчетом — ставим прочерки и нули. А для квартальной отчетности приложение заполнять не надо.

Когда подавать отчетность

Сдавать расчет необходимо в установленные сроки — до последнего числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовые сведения подают не позже 1 марта.

Сроки подачи отчетности за 2022 год:

• за 4-й квартал 2021 г. — до 01.03.2022;

Форма 6-НДФЛ для ИП

Обязанность сдавать этот расчет есть у всех работодателей: и у юридических лиц, и у индивидуальных предпринимателей. Причем неважно, состоят ли в штате сотрудники, которым выплачивались доходы. Если вознаграждение перечислялось по гражданско-правовым договорам, обязанность отчитываться по таким выплатам остается.

Логика такая: и по трудовым, и по гражданским договорам ИП должны удерживать подоходный налог, а значит выступать налоговыми агентами.

Если у предпринимателя нет наемных работников, и он не делает выплат другим физлицам, то обязанности сдавать расчет у него нет.
В отличие от справок 2-НДФЛ, которые оформляются отдельно для каждого получателя дохода, то 6-НДФЛ обобщает информацию по всем выплатам и удержанному налогу за отчетный период.

Расчет сдается 4 раза в год – по итогам первых трех кварталов и по итогам года.

Срок – месяц после окончания квартала, т.е. до 30 апреля, 31 июля и 31 октября. Годовая форма сдается до 1 апреля следующего после отчетного года.

С предпринимателями на ОСНО и УСН все просто – они сдают расчет в инспекцию по месту прописки, где вставали на учет в качестве ИП.

Другие правила у ИП на ЕНВД и ПСН. Отчет по выплатам сотрудникам, которые были заняты в деятельности на вмененном режиме и патенте, нужно сдавать в ИФНС, где предприниматель стоит на учете как плательщик ПСН и ЕНВД.

Сдать отчет 6-НДФЛ за 4400р

Форма состоит из титульного листа и двух разделов.

1. Первый раздел формируется нарастающим итогом за первый квартал, шесть, девять и двенадцать месяцев. В этот раздел вписывается общая сумма начисленных доходов, начисленного и удержанного налога.Если доходы облагались по разным ставкам, то заполняется несколько листов с первым разделом, отдельно для каждой ставки, но строки 060-090 нужно заполнить только один раз, на первом листе.

2. В разделе 2 указываются только выплаченные доходы и удержанный налог за последний квартал. В этом разделе должны быть отражены даты всех выплат, удержания и перечисления налога, а также суммы фактически полученных доходов и удержанного налога.

Порядок заполнения отчета приведен в Приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14 октября 2015г.

Бывает, что наемные сотрудники или договор ГПХ есть, а выплаты физическим лицам не производились. Например, единственная сотрудница находится в декрете или работники отправлены в административный отпуск.

По логике обязанности сдавать расчет в таких ситуациях не возникает, ведь отчитываться должны только налоговые агенты, а если доходы не выплачивались, то наниматель не был налоговым агентом.

Но чтобы избежать недопонимания с ИФНС и ареста банковского счета, лучше в этом случае либо сдать нулевой отчет, либо направить в инспекцию справку с пояснениями.

Важно!

• Если выплаты были в первом квартале, обязанность заполнять 6-НДФЛ будет и во втором, и в третьем, и в четвертом кварталах, даже если в течение года выплат больше не было.

Это связано с тем, что первый раздел отчета заполняется нарастающим итогом, и выплаты первого квартала должны фигурировать в отчетах за все последующие. В противном случае предпринимателю начислят штраф за непредставление отчетности в 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц.

Регистрируйтесь в сервисе – и делайте все правильно.

Нужно ли сдавать нулевую 6 НДФЛ в 2022 году, если нет работников

В данной статье рассмотрено действующее налоговое законодательство в отношении того, какие изменения в 2022 году произойдут в порядке сдачи отчетности о доходах. С приближением нового года у многих возникает вопрос, нужно ли заполнять и сдавать нулевую форму 6-НДФЛ, если нет работников.

Законодательная база сдачи отчетности о доходах

С 2021 года налоговым законодательством изменена форма предоставления декларации организации по расчетам начисленных и удержанных налоговым агентом к уплате сумм налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ). Основная суть изменений – в объединении расчета налогов по форме отчета 6-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.

Впервые по такой форме налоговые агенты отчитывались за I квартал 2021 г, согласно Приказу ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@. Таким образом, годовой отчет о сведениях по доходам физических лиц за 2021 год (ранее – справка 2-НДФЛ) необходимо предоставлять в уполномоченный орган в составе расчетных данных по форме 6-НДФЛ.

Интересно! Повышение зарплаты бюджетникам в 2022 году в России

Об отсутствии обязанности сдавать «нулевую» 6-НДФЛ

В соответствии с п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ форму расчета (6-НДФЛ) надлежит заполнять и предоставлять в налоговые органы всем налоговым агентам, кто осуществляет начисление и выплату доходов сотрудникам и/или другим физическим лицам, если с таких доходов подлежит уплате налог в бюджет РФ (НДФЛ).

При этом в 2022 году не нужно предоставлять в уполномоченный орган «нулевую» декларацию по форме 6-НДФЛ, если доходы, с которых необходимо уплачивать налог в бюджет РФ (НДФЛ), работодателем не начислялись и не выплачивались работнику по факту. Уведомить ли налоговую о причинах непредставления 6-НДФЛ?

Подразумевается, что организация для осуществления хозяйственной деятельности нанимает (в штат или по гражданско-правовому договору) сотрудников – физических лиц, доход которых подлежит соответствующему налогообложению.

Чтобы избежать неблагоприятных последствий (начисления штрафов, пеней и др.) в случае отсутствия сданной отчетности организации 6-НДФЛ рекомендуется все же оповестить налоговый орган о причинах непредоставления отчета.

Если ФНС не получит от организации отчетность по форме 6-НДФЛ, она вправе:

выставить штраф за несданный расчет на основании п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ; приостановить операции организации по расчетным счетам согласно п. 3.2. ст. 76 НК РФ.

Форма обращения в налоговый орган в целях оповещения об отсутствии оснований предоставления организацией 6-НДФЛ законодательно не установлена, соответственно, является свободной, но главное – указать в таком уведомлении причину несдачи отчета.

Интересно! Стоит ли брать ипотеку в 2022 году и мнения экспертов

При этом предоставление «нулевой» отчетности вместо уведомлений налогового органа не будет ошибкой. Такой отчет будет обязательно принят налоговым органом и учтен как надлежащее уведомление при проверке деятельности организации. Данные доводы подтверждаются разъяснениями высшего уполномоченного органа РФ (Письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928@).

Несмотря на то что эти разъяснения даны в период действия ранее утвержденной формы расчета 6-НДФЛ, они остаются актуальными в настоящее время и распространяют свое действие на новую форму 6-НДФЛ.

Нужно ли сдавать «нулевую» форму 6-НДФЛ в 2022 году, если нет работников?

Сдают ли ИП без работников форму 6-НДФЛ

Похожие публикации

Расчет 6-НДФЛ – отчетная форма о суммах подоходного налога, которая представляется в ИФНС с 2016 года. Форму обязаны представлять все налоговые агенты по НДФЛ (п. 2 ст. 230 НК РФ). В этой статье мы разберемся, должны ли подавать Расчет индивидуальные предприниматели, и в каких случаях.

Нужно ли ИП сдавать 6-НДФЛ

НК РФ относит к налоговым агентам по НДФЛ не только юрлиц, но и индивидуальных предпринимателей, которые выплачивают доходы физлицам-налогоплательщикам. Агент должен рассчитать сумму налога и удержать его из дохода физлица, а затем перечислить его в бюджет (п. 1 ст.

226 НК РФ). То есть, обязанность сдачи Расчета 6-НДФЛ на ИП возлагается, если в отчетном периоде он оплачивал труд наемных работников по трудовым договорам или выплачивал обычным физлицам (не ИП) вознаграждение по договорам ГПХ, а также выдавал любой доход в натуральной форме.

• А сдают ли 6-НДФЛ ИП без работников? Сдавать Расчет за себя ИП не должен (он не является по отношению к самому себе налоговым агентом), но для ответа на данный вопрос нужно определить, работает ли ИП в одиночку в течение всего налогового периода, или нет, и не выплачивал ли он в течение года какие-либо доходы физлицам:
• Если в течение всего года у предпринимателя не было ни одного работника, которому начислялась и выплачивалась зарплата, или иной доход, а также не было никаких других выплат физлицам (например, по ГПХ-договорам), облагаемых подоходным налогом, то сдавать Расчет 6-НДФЛ ему не нужно, поскольку обязанностей налогового агента в этом случае не возникает;
• Если работники есть, но зарплата им не начислялась и не выплачивалась (например, при приостановке деятельности и отправке работников в отпуск без содержания), обязанности налогового агента тоже отсутствуют, и подавать 6-НДФЛ не требуется;
• Если же в течение отчетного года ИП хоть раз исполнял обязанности налогового агента по НДФЛ – начислял и выплачивал доход, исчислял и удерживал налог в отношении любых физлиц (не только своих работников), то Расчет 6-НДФЛ придется сдавать, начиная с того отчетного периода, в котором ИП был налоговым агентом.

Пример

ИП уволил единственного работника 10 января 2021 г., в тот же день произведя с ним окончательный расчет. НДФЛ был удержан при выплате дохода и перечислен в бюджет на следующий день. Больше выплат физлицам в 2021 году не было.

В данном случае предпринимателю придется отчитываться по форме 6-НДФЛ в течение всего 2021 года: в отчете за 1 квартал он отразит суммы дохода и налога по уволенному физлицу в Разделах 1 и 2, а в последующих отчетных периодах (полугодие, 9 месяцев, год) эти суммы будут отражаться только в Разделе 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года.

А если бы доход физлицу был начислен и выплачен, например, в третьем квартале, в таком случае сдает ли ИП 6-НДФЛ за предыдущие отчетные периоды? Нет, в этом случае ИП подаст Расчет за 9 месяцев 2021г., в котором будут заполнены разделы 1 и 2, а по окончании года сдаст 6-НДФЛ за 2021 год, заполнив в нем лишь Раздел 1 (т.к. Раздел 2 содержит данные только за 3 последних месяца отчетного периода).

Куда сдает ИП 6-НДФЛ

Итак, Расчет 6-НДФЛ ИП подает, только если в налоговом периоде он исполнял обязанности налогового агента по подоходному налогу. При отсутствии таковых сдавать Расчет «за себя» или с нулевыми показателями предпринимателю не нужно.

Расчет подается ИП не позднее окончания месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев, год), в ИФНС, где он зарегистрирован по месту жительства.

Если же предприниматель ведет «спецрежимную» деятельность на ЕНВД или патенте, то перечислять налог и сдавать 6-НДФЛ по доходам работников, занятых в такой деятельности, необходимо в инспекции по каждому месту учета в связи с ее осуществлением (письмо ФНС от 01.08.2016 № БС-4-11/13984).

1. При заполнении титульного листа формы 6-НДФЛ предприниматель указывает в поле «По месту нахождения (учета) (код)» один из шифров:
2. «120», если Расчет подается по месту жительства ИП;
3. «320», если ИП сдает 6-НДФЛ по месту ведения деятельности на ЕНВД или ПСН.

Порядок сдачи 6-ндфл для ип без работников — nalog-nalog.ru

За удержанный и перечисленный НДФЛ нужно отчитаться. Для этого каждый квартал работодатели сдают отчёт 6-НДФЛ. До 2021 года сдавали ещё и ежегодный отчет 2-НДФЛ, в который входили справки по всем сотрудникам. Теперь отдельный отчёт 2-НДФЛ отменили, а данные из него входят в отчет 6-НДФЛ за год.

Кроме зарплаты сотрудников НДФЛ нужно платить и с других доходов, которые физлица получают от вас:

• вознаграждения по гражданско-правовым договорам,
• дивиденды,
• беспроцентные займы,
• подарки, общая стоимость которых превышает 4 000 рублей в течение года.

Если физик получил от вас доход хотя бы один раз в течение года, вам нужно сдавать 6-НДФЛ.

В отчёте укажите общие данные по всем физ. лицам, которые получали от вас доходы. Справки по каждому сотруднику отразите в приложении к годовому отчёту 6-НДФЛ.

Сдавать или нет 6-НДФЛ нулевую, если нет работников?

Порядок сдачи отчетности при усн в 2020 — 2021 годах

Вы захотели узнать, как заполнить нулевой 6-НДФЛ, и запрос «6-НДФЛ нулевая образец заполнения» в поисковике привел вас в этот материал. Так давайте разберемся, сдается ли нулевая 6-НДФЛ, образец которой вы ищете, или в данной ситуации можно обойтись без сдачи отчета.

6-НДФЛ является отчетностью налогового агента, которая:

• Составляется ежеквартально с включением в нее данных нарастающим итогом. Причем раздел 1 в 6-НДФЛ формируют данные за период с начала года, а раздел 2 — только данные последнего квартала отчетного периода (письмо ФНС России от 18.02.2016 № БС-3-11/650).
• Содержит обобщенные цифры начислений в отношении доходов работников и относящегося к ним НДФЛ.

Сдавать ее, так же как и отчетность 2-НДФЛ, должны работодатели, имеющие наемных работников, которым они выплачивают доходы (п. 2 ст. 230 НК РФ). Таким образом, обязанность представления 6-НДФЛ при отсутствии выплаты доходов физлицам (и соответственно, при неначислении на них налога) в течение отчетного периода у работодателя не возникает.

Поэтому форму 6-НДФЛ с нулевыми показателями представлять в ИФНС не нужно. Хотя, если такой отчет будет отправлен, инспекция обязана будет принять его (письмо ФНС России от 04.05.2016 № БС-4-11/7928).

Во избежание вопросов от налоговиков целесообразно направление им письма, поясняющего причины непредставления этого отчета.

Составить его можно по аналогии с письмом такого же характера, которое обычно работодатели, не осуществлявшие в течение года хоздеятельности и не выплачивавшие работникам доходов, направляют в ИФНС взамен отчетности по 2-НДФЛ.

Скачать новый бланк 6-НДФЛ для 2021 года

Срок сдачи 2 ндфл остаётся прежним

Расчет 6-НДФЛ сдается четыре раза в год по завершению каждого квартала.