Граждане РФ могут оформить возврат подоходного налога за платные медицинские услуги и лекарства, оплаченные за счет собственных средства.

Для этого нужно подать заявление на социальный налоговый вычет и приложить к нему документы, подтверждающие расходы на обследование или лечение.

Оформить налоговый вычет могут и пенсионеры, являющиеся плательщиками НДФЛ в размере 13% от полученного дохода.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Вернуть подоходный налог могут работающие пенсионеры или имеющие иные доходы, с которых удерживался НДФЛ по ставке 13%. Это могут быть доходы, полученные от продажи имущества (квартиры, гаража, дома, земельного участка и так далее), от сдачи в аренду жилья и так далее.

С 1 января 2021 года в России действует новый налог, распространяющийся и на пенсионеров. Он касается владельцев вкладов в банках, доход по которым превышает предусмотренную законом необлагаемую величину. В 2023 году необлагаемый процентный доход составляет 75000 руб. С дохода, превышающего эту сумму, будет удерживаться 13% НДФЛ.

Неработающие пенсионеры, не имеющие иных доходов, облагаемых подоходным налогом, не могут оформить налоговый вычет за лечение. Однако возврат могут получить супруг (супруга) или дети, если они являются плательщиками НДФЛ и оплатили лечение пенсионера.

На какие расходы распространяется налоговый вычет

Порядок получения социального вычета регулируется статьей 219 Налогового кодекса. Согласно пункту 3 ч. 1 этой статьи, гражданин может вернуть 13% от сумм, уплаченных:

Оказание услуг или покупка лекарств может происходить в отношении самого пенсионера, его супруга (супруги), детей до 18 лет, а также родителей. При этом получить налоговый вычет за лечение можно только в том случае, если оплата происходила за счет собственных средств и не оплачивалась работодателем.

Фото pixabay.com

За какие медицинские услуги можно получить налоговый вычет в 2023 году

Перечень медицинских услуг, при оплате которых можно получить вычет по налогу, утвержден Постановлением Правительства № 458 от 08.04.2020 г. В этот список включены следующие виды услуг:

• Оказанные в рамках первичной медико-санитарной помощи в условиях дневного стационара или амбулаторно. Это консультации врачей-специалистов, диагностические исследования, анализы, профилактическая помощь, диспансеризация и так далее.
• Оказанные в рамках специализированной мед. помощи в стационаре, в том числе, в дневном стационаре. Исключением является высокотехнологичная мед. помощь.
• В рамках скорой и скорой специализированной помощи вне медицинских организаций, а также в стационарных или амбулаторных условиях.
• Услуги по медицинской эвакуации.
• В рамках паллиативной помощи в амбулаторных условиях, на дому, в стационаре (в том числе, в дневном).
• Оказанные в рамках санаторно-курортного лечения.

Также Постановление Правительства содержит перечень дорогостоящих видов лечения, за которые тоже предусмотрен налоговый вычет:

• за ортопедическое лечение граждан с врожденными или приобретенными дефектами зубов, установку зубных имплантов, зубное протезирование;
• за высокотехнологичную мед. помощь;
• за лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения;
• за паллиативную помощь с использованием на дому медицинских изделий, предназначенных для поддержания функционирования органов и систем человека.

Дорогостоящие виды лечения выделены в отдельную группу, так как для них установлен свой порядок определения размера налогового вычета.

За какие лекарства можно получить налоговый вычет в 2023 году

Ранее социальный налоговый вычет можно было получить только при покупке лекарственных препаратов, включенных в утвержденный Правительством перечень. Всего в этом списке было около 400 категорий лекарств.

С 2019 года вернуть НДФЛ можно за покупку любого лекарства, выписанного лечащим врачом. Такое изменение введено законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 г.

Теперь главным условием возврата подоходного налога является наличие специального рецептурного бланка, выписанного врачом. Получить вычет по назначению, выписанному на фирменном бланке клиники, нельзя.

• Рецепт должен быть оформлен по форме № 107-1/у и выписан в двух экземплярах. Один из них отдают в аптеку при покупке лекарства, а второй используют для оформления вычета по налогу.
• Бланк для вычета заверяется подписью врача, его личной печатью, а также печатью медицинской организации. На нем обязательно должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

Бланк рецепта врача на лекарство

Чтобы оформить налоговый вычет, бланк рецепта необходимо получать даже для безрецептурных препаратов.

Какую сумму можно вернуть с помощью вычета за лечение

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов, то есть пенсионер может вернуть 13% от стоимости медицинских услуг и лекарств. Однако существует несколько ограничений:

• Сумма возврата ограничена размером уплаченного НДФЛ в течение налогового периода (календарного года).
• Предусмотрен лимит по социальному вычету — не более 120 000 руб. в течение одного календарного года. То есть за год можно вернуть не более 15 600 руб.
  Данный лимит действует в совокупности по всем видам расходов, в отношении которых можно оформить вычет. Это не только лекарства и мед. обследования, но и обучение, взносы на добровольную пенсию, добровольное медицинское страхование.

Не применяется лимит в 120 тыс. руб. при оформлении вычета за дорогостоящее лечение. В этом случае вернуть 13% можно от полной суммы произведенных расходов. Для этого в справке об оказании медицинских услуг проставляется специальный код «2», который обозначает, что лечение относится к дорогостоящим видам.

Когда и как пенсионер может получить налоговый вычет

Оформить вычет по НДФЛ можно не позднее трех лет после года, в котором были оплачены медицинские услуги, лечение или приобретены лекарства. Например, в 2023 году пенсионер может вернуть 13% от расходов, произведенных в 2022, 2021 и 2020 годах.

Получить вычет по налогу можно любым из двух способов:

1. Через работодателя. Заявление на получение налогового вычета можно подать до окончания года, в котором покупали лекарства или оплачивали медицинские услуги. Предоставление вычета будет происходить при начислении заработной платы.
2. В налоговом органе. Оформление происходит по окончании года, в котором пенсионер оплачивал лечение. В этом случае вся сумма возврата выплачивается на указанные заявителем реквизиты.

Какие нужны документы

Чтобы вернуть подоходный налог при покупке лекарств, потребуются следующие документы:

• Рецепт по форме № 107-1/у, выписанный лечащим врачом пенсионеру или члену его семьи.
• Документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов. Это могут платежные поручения, кассовые чеки из аптеки. Главное, чтобы в них указывалось наименование лекарства, его количество и цена.
  • Если в платежном документе указывается покупатель, тогда это должен быть человек, который будет оформлять налоговый вычет.
  • Исключением являются супруги, так как их расходы считаются общими. В этом случае не важно, на кого из них оформлены платежные документы.
• Документы, подтверждающие родство гражданина, для которого приобретались лекарства, и того, кто оформляет налоговый вычет. Это свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении ребенка и так далее.

Для оформления вычета по расходам на оплату медицинских услуг потребуются:

• Договор с медицинским учреждением на оказание услуг;
• Копия лицензии, выданной мед. организации или ИП;
• Справка об оплате услуг. Если пенсионер проходил дорогостоящее лечение, тогда в этой справке должен указываться специальный код «2».

Как получить вычет через работодателя

В этом случае необходимо обратиться к работодателю до окончания налогового периода — того года, в котором оплачивалось лечение пенсионера или членов его семьи. Предварительно нужно подтвердить право на получение вычета в налоговой службе.

1. Сначала нужно подготовить документы для оформления вычета и обратиться с ними в отделение ФНС по месту жительства.
2. Подать заявление на получение уведомления о праве на налоговый вычет.
3. В течение 30 дней получить уведомление ФНС и передать его своему работодателю.

Работодатель будет производить начисление заработной платы работнику без удержания НДФЛ до тех пор, пока не будет компенсирована сумма, предусмотренная уведомлением ФНС.

Работающий пенсионер получает зарплату 25 000 руб. до удержания НДФЛ. Соответственно, «на руки» выплачивается 21 750 руб.

В 2023 году пенсионер заплатил за лечение зубов 40 тыс. руб. Чтобы вернуть 13% от потраченной суммы, он обратился в отделение ФНС и получил уведомление о праве на налоговый вычет. Это уведомление он передал своему работодателю, который и будет производить вычет при начислении заработной платы.

• В первый месяц пенсионер получит зарплату 25 000 руб. без удержания из этой суммы НДФЛ. Возврат по налогу составит 3 250 руб.
• Во втором месяце он получит зарплату 23 700 руб., возврат составит 1 950 руб.

В совокупности пенсионер вернет 5 200 руб. — 13% от суммы расходов, потраченных на лечение.

Как оформить возврат подоходного налога через налоговую службу

За получением налогового вычета через ФНС необходимо обращаться по окончании календарного года, в котором приобретались медикаменты или оплачивались медицинские услуги. Помимо предусмотренного комплекта документов нужно будет:

• подать декларацию по форме 3-НДФЛ;
• приложить справку по форме 2-НДФЛ, полученную у работодателя;
• указать реквизиты счета или карты, на которые будет перечислен возврат по налогу.

Наиболее удобным способом является оформление налогового вычета через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Доступ к нему осуществляется с помощью подтвержденной учетной записи ЕСИА (от портала Госуслуги). В этом случае декларацию 3-НДФЛ можно заполнить прямо на сайте и справку 2-НДФЛ запрашивать у работодателя не придется — она уже отображается в Личном кабинете.

Налоговый вычет за лечение пенсионерам

Каждый, кто является резидентом РФ, то есть проживает на российской территории более 183 дней в году и платит налоги с доходов 13% или 15% (кроме дивидендов), имеет право на налоговые вычеты, включая социальный вычет на лечение и лекарства.

После применения вычета происходит либо уменьшение налогооблагаемой базы (то есть вы перестаете платить налог с доходов, например, с зарплаты), либо возврат ранее уплаченных налогов.

Неработающие пенсионеры не теряют право на данный вид компенсации, если кроме пенсии имеют иной доход и платят с него 13% или 15% НДФЛ. Например, сдают квартиру в аренду или продали имущество (кроме ценных бумаг).

Но если пенсия — единственный источник дохода, то налоговый вычет пенсионеру за лечение не положен, поскольку пенсия не облагается налогом.

Обратите внимание! Неработающему пенсионеру положена компенсация за лечение только в том случае, если у него есть доход, с которого он платит 13% в бюджет государства. Потому что именно из этих денег и будет рассчитываться возврат НДФЛ за лечение.

Можно ли пенсионеру вернуть деньги за лечение родных

Налогоплательщик имеет право вернуть налог не только при оплате собственного медицинского обслуживания, но и при расходах за членов семьи. И неработающие пенсионеры, имеющие сторонний доход, с которого уплачивается 13%, также могут вернуть часть средств, потраченных ими на лечение родных.

Социальный вычет по НДФЛ (ст. 219 НК РФ) можно получить:

• за себя;
• мужа/жену;
• детей, в том числе усыновленных/подопечных до 18 лет или до 24 лет, если ребенок учится очно (по расходам с 2022 г.);
• родителей.

При этом неважно, кто из них получил медицинскую услугу, — если ее оплачивал человек, вышедший на пенсию, но имеющий доходы со ставкой 13% или 15%, он может получить налоговый вычет.

Важно! Лечение должно проводиться в российских клиниках, имеющих лицензию. Кроме того в пакет документов на получение вычета обязательно входит Справка об оплате медицинских услуг из клиники. Она выдается на имя того, кто претендует на получение компенсации. Налоговый вычет за лечение

Сколько денег можно вернуть за медицинские услуги

Для неработающего пенсионера с налогооблагаемыми доходами максимальный размер социального вычета  составляет 120 тыс. рублей (п. 2 ст. 219 НК РФ). То есть возврат налога за лечение пенсионерам осуществляется в размере 13% от этой суммы — 15 600 рублей.

Пример

Петров вышел на пенсию и потратил на лечение зубов 125 тыс. рублей. Петров сдает квартиру и платит с этого дохода налог. Значит, он может воспользоваться правом возврата НДФЛ, оформить документы и получить компенсацию 15 600 рублей.

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Размер вычета не может превышать сумму фактических расходов. Если затраты на медобслуживание меньше лимита в 120 тыс. рублей, вычет будет предоставлен на сумму расходов.

Пример

Иванов на пенсии, не работает, но сдает квартиру и платит налоги. Он потратил на лечение суставов в платной клинике 50 тыс. рублей. Он может оформить налоговый вычет только в пределах этой суммы и вернуть 6500 рублей (13% * 50 000).

Недополученный остаток социального вычета не переносится на другие периоды. Это правило касается всех — работающих и неработающих пенсионеров, а также людей не на пенсии. Если НДФЛ, уплаченного за год, не хватило для получения полной льготы, остаток сгорает.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

За какое лечение можно получить вычет

Закон разделяет медицинские услуги на два типа: простое лечение и дорогостоящее. Оба имеют специальные коды — их можно увидеть в справке об оплате медуслуг. Это важный документ, без которого вычет не дадут — и неработающим пенсионерам, и продолжающим трудовую деятельность. Справку вам выдадут в клинике, где лечились вы или ваш родственник, за которого вы производили оплату.

Сохраните Справку об оплате медицинских услуг — она будет нужна для того чтобы получить налоговый вычет за лечение.

Простое медобслуживание имеет код «01», а дорогостоящее — код «02». Разница между ними в том, что социальный вычет на дорогостоящие услуги не имеет ограничений по сумме. То есть за него вы можете вернуть 13% с фактически уплаченной суммы, но не более уплаченных за год налогов.

Вид лечения	Максимальная сумма вычета
Простое	120 000 руб.
Дорогостоящее	13% от фактических расходов

Перечень медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, указан в Постановлении Правительства РФ от 08.04.2020 N 458. Если сомневаетесь или хотите уточнить, какие медуслуги будут считаться дорогостоящими, советуем заглянуть в этот перечень.

Пример

Сидорова неработающая пенсионерка, но сдает жилой дом в деревне и платит налог. Сидорова оплатила операцию мужу на имплантацию зубов, потратив 250 тыс. рублей. Имплантация зубов имеет код «02», так как это дорогостоящий вид. Сидорова имеет право оформить налоговый вычет и вернуть 13% от всей потраченной суммы, а это 32 500 рублей.

Покупка лекарств и возврат за лечение пенсионерам

Налоговый вычет для пенсионеров предоставляется на лечение и на лекарства, выписанные лечащим врачом. Главное, точно знать правила возврата, так как получить компенсацию за медикаменты и вернуть деньги за платные медицинские услуги пенсионеру можно не всегда.

С 2019 г. в вычет для неработающих пенсионеров, но имеющих сторонний доход с налоговой ставкой 13%, и для прочих категорий налогоплательщиков, можно включать все лекарства, выписанные врачом.

Сколько можно вернуть за медицину

Медицинские услуги и расходы на медикаменты включены в социальный налоговый вычет с лимитом в 120 тыс. рублей и считаются совокупно.

Наличие рецепта — обязательное условием для получения налогового вычета на медикаменты. За те лекарства, что налогоплательщик купил без назначения врача, социальный вычет получить нельзя.

Необходим специальный рецепт: на бланке должна стоять подпись врача, печать врача и печать мед.организации. Поэтому сохраняйте рецепты на лекарства и чеки, даже если покупаете препарат, который продается без предъявления рецепта.

Пример

Иванов — неработающий пенсионер, но сдает квартиру и платит 13%. При наличии дохода пенсионерам можно оформить возврат денег за лечение. Иванов получил рецепт на лекарства и купил медикаментов на сумму 28 тыс. рублей. Петров вернет 13% от этой суммы: 3640 рублей.

Возмещение затрат пенсионерам на лечение в санатории

Заявить налоговый вычет можно не на всю стоимость путевки, ведь в нее, кроме медицинских услуг, также входит проживание, питание, иногда включается стоимость проезда и трансфер. Возмещение расходов на лечение пенсионерам и другим категориям налогоплательщиков предоставляется лишь на расходы по медицинским и лечебным процедурам.

Для этого налогоплательщику на пенсии — как неработающему, так и продолжающемуся трудиться — необходимо взять отдельную справку о расходах именно на медицинские услуги, а также договор на оказание этих медуслуг. То есть у санатория обязательно должна быть лицензия на медицинскую деятельность.

А вот если пенсионер ездил в дом отдыха или пансионат, где медицинские услуги не включены, то и вычет тогда не положен — ни полностью, ни частично.

Документы для пенсионера на возмещение расходов на лечение

Как пенсионеру получить вычет за лечение

Чтобы оформить возврат 13 процентов неработающим пенсионерам и тем, кто еще не вышел на пенсию, необходимо собрать документы для возврата НДФЛ и обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

У инспекции будет три месяца на камеральную проверку и десять дней на принятие решения, после чего возврат денег за платные медицинские услуги поступит на счет пенсионера.

Документы на возмещение НДФЛ

Список документов:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат налога (с 2020 г. входит в состав декларации и отдельно подавать его не нужно);
• платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
• справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией (в которой прописан код);
• договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили с клиникой;
• копия лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг;
• копия документов на возврат налога, подтверждающих родство (при оплате за ребенка, мужа, жену, родителей).

Если вы оформляете налоговый вычет за лекарства, тогда вам будут нужны:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• заявление на возврат;
• платежные документы, подтверждающие затраты на медикаменты (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.);
• рецепт на специальном бланке;
• копия документов, подтверждающих родство (при оплате лечения за ребенка, мужа/жену, родителей).

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Частые вопросы

У меня на руках две справки с разными кодами, по какой получать возврат? +

Вы можете оформить возврат налога по обеим справкам — и за простые мед.услуги, и за дорогостоящие. Ограничены вы будете только в сумме налога, уплаченного за год.

Если я лечился в 2022 г., можно ли оформить возврат на работе в 2023? +

Нет, получать такую социальную льготу через работодателя можно только в том же календарном году, в котором вы лечились. Если оформляете позднее — то только через ФНС или наш сервис Налогия.

Я потратил больше, чем 120 тысяч, можно ли получить остаток позднее? +

Нет, социальный налоговый вычет не имеет переносимого остатка. Поэтому вы можете вернуть деньги лишь в пределах указанных сумм.

Заключение

Мы рассказали о том, как пенсионеру вернуть часть денег за медицинские услуги, предоставили вам перечень документов, описали, как предоставляется компенсация за лечение неработающим пенсионерам.

Делитесь этой информацией со своими близкими и возвращайте все положенные по закону деньги. И помните, что в 2023 году налоговый вычет на лекарства для пенсионеров за 2022 год можно получить только по рецепту, выписанному лечащим врачом.

Как пенсионер может получить налоговый вычет на оплату медицинских услуг | Принцип права+ – интернет журнал

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Смотря на то, что медицинское обслуживание в нашей стране обеспечено всем ее гражданам бесплатно, зачастую приходится обращаться к услугам платной дорогостоящей медицины.

Государство, в свою очередь, чтоб держать наших сограждан предоставляет им возможность слегка компенсировать затраты с помощью налогового вычета на медицинское обслуживание.

Согласно налоговому кодексу размер компенсации составляет 13% от затрат налогоплательщика.

Но в большинстве своем обращаться к платной медицине приходится нашим пожилым согражданам, то есть пенсионерам, а они уже в силу своего возраста не является налогоплательщиками. Отсюда для них состоит основной вопрос, как пенсионеру получить налоговый вычет за лечение, полагается он ему или нет, и на каких условиях. Попробуем провести обзор данной темы.

Что это такое

Налоговый вычет – это социальный вычет, полагающийся налогоплательщикам при оплате платных медицинских услуг.

Чтобы воспользоваться данной возможностью есть два основных требования к налогоплательщику – это официальное трудоустройство и уплата им налога по ставке 13% от его официального заработка.

Говоря простыми словами, получить выплаты могут только те, кто отчисляют налог в Федеральную налоговую службу.

Что касается непосредственно налогового вычета на оплату медицинских услуг, то максимальная база для расчета составляет 120000 рублей. Соответственно, сумму компенсации не может превышать 15600 рублей.

Однако, из этого правила есть существенное исключением, если налогоплательщик оплатил медицинскую услугу из перечня, утвержденного правительством нашей страны, она имеет код «02» в документе из медучреждения, значит, в качестве налоговой базы используется полностью вся сумма лечения.

Обратите внимание, получить компенсацию налогоплательщик может в Федеральной налоговой службе по месту своей регистрации, при себе необходимо иметь полный перечень документов, а именно справки из медицинского учреждения, справка 2-НДФЛ и 3-НДФЛ.

Имеет ли право неработающий пенсионер получить компенсацию за лечение

Сразу стоит отметить, что формально, нет, не имеет постольку, поскольку он не работает и налог в Федеральную налоговую службу не отчисляет.

Действительно, на некоторые социальные вычеты пенсионеры имеют право, например, на имущественный, то есть, если они приобрели имущество впервые в жизни после выхода на пенсию, не позднее чем через 3 года, то они могут претендовать на 13% от 2 млн рублей, или менее в зависимости от доходов и стоимости приобретения (вычет при покупке недвижимости).

Но когда речь касается лечения, то здесь пенсионеры рассчитывать на дополнительную поддержку не могут постольку, поскольку пенсия как социальная выплата освобождена от уплаты налога по ставке 13%, а это значит, что гражданин не является налогоплательщиком.

Из любого правила есть исключение, здесь стоит рассмотреть другую ситуацию, например, пенсионер не работает и получает социальную выплату, и в то же время имеет доход, например, от аренды земельного участка, квартиры или коммерческой недвижимости, соответственно, он от своего дохода отчисляет подоходный налог в размере 13%. Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение в данном варианте, безусловно, да. Почему?

Потому что он делает отчисления в Налоговую инспекцию, а, значит, имеет право получить компенсацию от государства.

Кстати! Получить налоговый вычет можно несколькими способами, а именно путем перечисления на банковский счет всей суммы либо путем освобождения от уплаты подоходного налога на сумму, равную налоговому вычету.

Есть еще один способ получить налоговый вычета неработающим пенсионерам. Например, если лечение пенсионера оплачивал его ближайший родственник – сын или дочь.

В данном случае вычет, безусловно, будет полагаться не пенсионеру, а его родственнику при этом обязательно в ФНС нужно предоставить документы, подтверждающие степень родства и документы из медучреждения, в которых будет указано, что оплату производил родственник пенсионера.

Как оформить выплату работающим пенсионерам

Далеко не все наши сограждане при выходе на заслуженный отдых оставляют свою трудовую деятельность, наоборот, многие из них продолжают трудиться и отчислять налог в налоговую службу, ведь социальные выплаты, как известно, оставляют желать лучшего. Здесь стоит другой вопрос, может ли пенсионер, продолжающий свою трудовую деятельность рассчитывать на налоговый вычет.

На самом деле, здесь все просто, да, имеет право, причем в общем порядке. То есть по окончании лечения он может в ФНС предоставить все имеющиеся у него документы и получить компенсацию любым доступным способом, то есть единовременной суммой или путем освобождения от уплаты подоходного налога до полного расчета компенсации.

Как оформить компенсацию

Декларацию в налоговую инспекцию нужно подавать не позднее 1 апреля следующего года за годом произведения оплаты за лечение. То есть после того, как вы получили все документы из медицинского учреждения, только на следующий год вы можете обратиться в Налоговую инспекцию по месту жительства, чтобы передать все необходимые документы, среди них обязательно:

• паспорт;
• заявление;
• справка по форме 2-НДФЛ;
• налоговая декларация 3-НДФЛ;
• документы из медицинского учреждения, подтверждающие оплату.

Обратите внимание, что все документы можно передать через бухгалтерию работодателя.

Таким образом, подведем итог, что налоговый вычет неработающим пенсионерам на лечение получить можно далеко не во всех случаях, ведь в данном вопросе есть несколько нюансов.

В первую очередь, при ответе на вопрос, стоит руководствоваться тем принципом, отчисляет гражданин налоги в ФНС или нет.

Если отчисляет то, ему, безусловно, положена компенсация, если не отчисляет — рассчитывать на нее в большинстве случаев не приходится.

• Как пенсионер может получить налоговый вычет на оплату медицинских услуг?
• Как пенсионер может получить налоговый вычет на оплату медицинских услуг (стоматология) и лекарств?
• Лилия Григорьева Консультаций: 527

В соответствии с абз. 4 п. 3 ст. 210 Налогового кодекса РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии, при отсутствии в налоговом периоде доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст.

1. 224 НК РФ (13%), разница между суммой налоговых вычетов и суммой доходов может переносится на предшествующие периоды.
2. Статья 219 НК РФ, посвященная социальным налоговым вычетам, в том числе вычетам на оплату медицинских услуг и лекарств, не предусматривает возможность переноса на иные периоды (в отличие от имущественных налоговых вычетов, например).
3. Таким образом, неработающий пенсионер получить налоговый вычет на оплату медицинских услуг и лекарств не может.
4. Оформление налогового вычета за лечение — какие документы нужно подготовить

С наступлением пожилого возраста человек объективно в большей степени нуждается в квалифицированной медицинской помощи.

Для этого государство предусматривает не только ряд льгот по бесплатному (или частично компенсируемому) доступу к медицинским услугам, но и возможность и оформления возврата по налогу в случае несения затрат на эти цели.

В этом материале мы рассмотрим специфику получения такого налогового возмещения в отношении конкретной категории российских граждан – пенсионеров.

Имеет ли право на налоговый вычет пенсионер за лечение

Консультация юриста

Бесплатно по России

Налоговое законодательство (в частности, ст. 219 НК РФ) предусматривает, что размер налога на доходы физического лица исчисляется с учетом размера налогового вычета. Одним из таких является социальный налоговый вычет, одним из элементов которого являются расходы гражданина на медицинские услуги и лекарственные препараты.

При этом законодатель не установил никаких ограничений в отношении категории получателя такого вычета, что свидетельствует о возможности обращения за ним и пенсионера. Но для этого необходимо соблюдение некоторых условий.

Работающий

Пожилой человек, который осуществляет трудовую деятельность по договору (а равно гражданин, который оказывает услуги или выполняет работы по соответствующему гражданско-правовому договору), является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Сам он этот сбор не уплачивает, но за него это делают его работодатели в качестве налоговых агентов. В таких случаях физическое лицо имеет право претендовать на возврат средств за медицинские услуги.

Внимание! Получить вычет на лечение имеет право лишь плательщик налога на доходы физических лиц, поскольку выплата предполагает частичный (или полный) возврат уплаченного государству налога.

Неработающий

Отсутствие трудового договора не свидетельствует однозначно о невозможности получить компенсацию части затрат на медуслуги и препараты. Закон связывает это право с уплатой НДФЛ, а не с наличием трудового контракта.

Это означает, что неработающий пенсионер также может получить вычет, но лишь при том условии, что в течение года он вступал в правоотношения, в результате которых им был уплачен подоходный налог. Так, например, неработающий пожилой человек может быть получателем дара от постороннего человека, с которого он обязан уплатить НДФЛ.

Еще один способ получить возврат – оформить оплату услуг медицинского учреждения через работающих близких родственников. По закону право на вычет возникает не только за самого себя, но и за супругов, родителей и несовершеннолетних детей.

Какую часть суммы за лечение можно вернуть пенсионер

Налоговый кодекс закрепляет право гражданина на вычет в размере фактически понесенных им расходов на лечение и покупку лекарственных препаратов. Однако законодатель устанавливает максимальный размер вычета в расчете на налоговый период.

Справка! В соответствии со ст. 216 НК периодом расчета налога на доходы физических лиц определяется календарный год (например, 2020-й).

Указанная предельная сумма установлена на уровне 120 000 руб., но не только за лечение, а практически за все виды социального вычета, а именно:

• оплата собственного обучения;
• взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
• дополнительные взносы на накопительную пенсию;
• затраты на прохождение независимой оценки своей квалификации.

При этом не учитываются расходы на обучение детей (вычет не более 50 000 руб.) и дорогостоящие медицинские услуги (вычет на которые предоставляется по фактически понесенным затратам).

Не стоит забывать, что указанные суммы – это лишь суммы вычета, т.е. тот размер доходов, который не подлежит обложению подоходным налогом. Поскольку ставка этого государственного сбора составляет 13%, то и претендовать на возврат можно лишь 13% от понесенных расходов или предельно установленной суммы.

Какие расходы оплачиваются государством

В общем виде НК РФ закрепляет следующие виды затрат, которые принимаются в качестве вычета по НДФЛ:

• медицинские услуги учреждений здравоохранения;
• услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
• стоимость лекарственных препаратов, которые были назначены гражданину лечащим врачом и выкуплены им за собственные деньги.

Перечень услуг определяется Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 и включает в себя:

• скорую медицинскую помощь;
• амбулаторно-поликлинические услуги;
• стационарная помощь;
• санаторно-курортное лечение;
• санитарное просвещение.

В отношении более конкретных видов медицинских услуг можно ознакомиться в Разделе Q Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.

Этим же Постановлением 201 ранее определялся перечень лекарственных препаратов, приобретение которых также предоставляет право на возврат уплаченного НДФЛ. Он утратил силу в связи с изданием акта Правительства. Стоит предположить, что любой препарат, прописанный врачом и приобретенный за собственные средства, подпадает под действие нормы о вычете.

Поскольку в отношении дорогостоящих видов лечения действует особая норма о принятии всех расходов в качестве вычета, данным актом Правительства определен и этот перечень.

К таковым видам лечения в медицинских организациях относятся:

• различные виды хирургического лечения тяжелых форм заболеваний;
• протезирование суставов и операции по их восстановлению;
• трансплантация;
• терапия тяжелых форм некоторых заболеваний;
• комбинированное лечение рака, сахарного диабета, наследственных заболеваний и др.;
• лечение ожогов не менее 30% тела;
• гемодиализ;
• выхаживание недоношенных детей до 1,5 кг.;
• экстракорпоральное оплодотворение.

Справка! Всего перечень насчитывает 27 пунктов, последний из которых (ЭКО) введен отдельным актом уже в 2007 году.

Как получить вычет на лечение и какие документы нужны

По общему правилу для получения вычет на лечение возврата НДФЛ гражданину по окончании календарного года необходимо направить в налоговую инспекцию по месту регистрации декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней указываются суммы доходов и понесенных расходов.

Кроме того нужно приложить пакет иных документов, а именно:

договор с медучреждением;

справка об оплате процедур;

документы, подтверждающие расходы (чеки или выписки);

бумаги, подтверждающие оплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

После проверки документа налоговый орган принимает решение о возврате, и денежные средства поступают на счет в банке, указанный гражданином.

Также существует еще один способ получения вычета до окончания налогового периода (календарного года). Для этого налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой подтвердить право на налоговый вычет.

После получения подтверждения в форме уведомления, ему необходимо обратиться с заявлением в свободной форме к своему работодателю. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с будущих начислений заработной платы.

Имеется многочисленная судебная практика, подтверждающая право работника по решению работодателя возвратить весь уплаченный с начала года НДФЛ в качестве налогового вычета. Для этого также необходимо уведомление из налоговой, после чего работодатель принимает решение о возврате излишне удержанного подоходного налога.

Пример возврата за санаторное лечение

Разберем размер вычета и причитающейся суммы компенсации на конкретном примере:

В этом же году у гражданина Иванова были некоторые проблемы со здоровьем, и он вынужден был согласиться на платную операцию (допустим, что она не входит в дорогостоящий вид лечения) стоимостью 100 000 руб. После операции лечащим врачом Иванову было назначено санаторно-курортное лечение продолжительностью 3 недели стоимостью 40 000 рублей.

По закону за 2019 год Иванов может использовать налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. Так, он может претендовать на полный вычет за операцию и вычет в размере 20 000 за санаторно-курортное лечение (либо 80 и 40 тыс., что не принципиально). Соответственно, возврат излишне уплаченного НДФЛ составит 120 000 * 13% = 15 600 руб.

Поскольку размер уплаченного им подоходного налога превышает данную сумму, то он получит ее в полном объеме.

Могут ли пенсионеры получить вычет за медицинские расходы на детей

Право получения вычета в размере расходов, понесенных на лечение ребенка, прямо закреплено в НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219).

Оно установлено в отношении лиц, не достигших совершеннолетия (18 лет), следующих категорий:

• родные дети;
• усыновленные дети;
• подопечные (если пенсионеры являются опекунами или попечителями).

Не стоит при этом забывать, что получить вычет в этом случае пенсионер может лишь при наличии в течение этого календарного года налогооблагаемых доходов, будь то заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дарение, наследство и т.д.

В заключение еще раз озвучим основные тезисы:

• пенсионер в равной степени может претендовать на получение социального налогового вычета, связанного с оплатой медицинских услуг или лекарственных препаратов;
• такое право наступает у него лишь в том случае, если он является плательщиком налога на доходы физических лиц (в противном случае возвращать просто нечего);
• в абсолютных цифрах возврат денежных средств составит 13% от суммы фактически произведенных расходов либо максимально установленной суммы (120 000 руб. в совокупности с некоторыми другими видами социального вычета);
• возврат уплаченного сбора допускается не только на себя, но и близких родственников, к которым относятся дети (включая усыновленных), подопечные до 18 лет, супруги и родители;
• получение вычета требует предъявления налоговой декларации либо обращения к работодателю с приложением уведомления налогового органа о наличии права на вычет.

Возврат налога за лечение пенсионеров | Опека пансионаты

12/08/2021

Траты на покупку лекарств, медицинские обследования и платные консультации врачей сильно бьют по бюджету пожилого человека.

Налоговые вычеты за лечение могут получить только пенсионеры, которые имеют источник дохода, который облагается налогом НДФЛ.

Большинство пожилых людей, вышедших на пенсию, не работают, не имеют квартир, которые можно официально сдать в аренду и других источников дохода. Могут ли они вернуть налоговые льготы на лечение? Разберемся более подробно в этой статье.

Для получения налогового вычета нужно подготовить все документы, подтверждающие факт оплаты лечения или приобретения медикаментов:

• Кассовый чек, квитанцию к приходно-кассовому ордеру и тд.;
• Договор на оказание медицинских услуг;
• Справку из медицинской организации об оплате услуг;
• Лицензию медицинской клиники (если в договоре или справке нет ее реквизитов);
• Рецептурный бланк по установленной форме (при возврате налога за лекарства).

Вернуть налог за лечение можно двумя способами — в Федеральной Налоговой Службе или по месту работы.

Оформление налогового вычета в ФНС

Оформить социальный вычет в налоговой можно только по окончании календарного года, в котором были потрачены деньги на лечение или покупку лекарств. Для этого требуется:

• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ: заполняется в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Автоматически в личный кабинет приходит справка 2-НДФЛ с официального места работы, заказывать ее дополнительно не нужно;
• Собрать все документы, которые подтверждают факты оплаты;
• Предоставить налоговую декларацию и пакет документов в налоговую по месту жительства.

Оформление налогового вычета у работодателя:

• Подготовьте пакет документов подтверждающих факты оплаты медицинских услуг;

• Предоставьте в ФНС по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на налоговый вычет приложив к нему пакет документов;

• Через 30 дней заберите в ФНС уведомление о праве на социальный вычет;

• Принесите уведомление на место работы, оно будет основанием для неудержания налога (на сумму налогового вычета) из суммы выплаченных доходов (заработной платы).

Возврат налога на лечение пенсионера по месту работы детей или супруга

Чтобы вернуть часть денег, потраченных на лечение пожилого человека в виде социального налогового вычета, его официально трудоустроенные близкие родственники (супруг или дети) должны подготовить следующий пакет документов:

• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ (заполняется на официальном сайте налоговой в личном кабинете);

• Справка о доходах (2-НДФЛ, выдает работодатель, если декларация была оформлена на сайте налоговой, то справка загрузится автоматически);

• Копия договора на оказание медицинских услуг (если услуги были оказаны в клинике);

• Рецепт на лекарства, выданный врачом (если возвращается налог на покупку лекарственных средств);

• Справка об оплате мед услуг: можно заказать в медицинском учреждении, где были оказаны услуги (в ней должен быть указан ИНН родственника, возвращающего налоговый вычет и ФИО пожилого человека, который проходил лечение);

• Чек или другой платежный документ;

• Документы, доказывающие родство с пожилым человеком, получившим лечение: копия свидетельства о браке (если налог возвращает работающий супруг) или свидетельства о рождении (если возвратом налога занимаются дети).

Социальный налоговый вычет будет переведен на лицевой счет в банке в размере 13% от суммы, потраченной на лечение (если расходы были не более 120 000 рублей в год). Если на лечение была потрачена большая сумма, чтобы получить вычет в справке об оплате услуг должен стоять код 2 (дорогостоящее лечение, например, операция).

Можно ли оформить возврат налога за лечение пожилого человека по месту работы внуков, племянников и прочих родственников?

По официальной информации Федеральной Налоговой Службы оформить налоговый вычет за лечение неработающего пенсионера могут только его работающие близкие родственники: дети или супруг. Внукам и другим родственникам, оплатившим лечение бабушки или дедушки, социальный налоговый вычет не предоставляется.

Для получения социального налогового вычета у пенсионеров должен быть доход, с которого они платят налоги. Пенсия и пособия налогом не облагаются. Одинокий неработающий пенсионер может вернуть налог за лечение только в одном случае 一 если он уволился с официального места работы менее 3-х лет назад или имел в момент оказания платных медицинских услуг иной доход, облагаемый 13 % налогом.

На первый взгляд, процедура возврата налога за лечение кажется сложной. Многие работающие пенсионеры не пользуются своим правом возврата 13 % стоимости лекарств и услуг, оплаченных в частных медицинских клиниках, так как считают, что эти деньги не стоят потраченного времени. 

На самом деле, если отправлять все данные через интернет в личном кабинете налогоплательщика, возврат налога за лечение не доставит много хлопот. Относительно недавно на сайте ФНС при возврате налога за лечение стали автоматически загружаться справки 2-НДФЛ, которые раньше приходилось заказывать у работодателя, и процедура возврата налоговых льгот значительно упростилась. 

Возврат налога за лечение и покупку лекарственных препаратов можно оформлять ежегодно 一 получая каждый год налоговый вычет за прошлый год. Для этого нужно лишь собирать все чеки и рецепты от врача.