Самозанятость впервые появилась в российском законодательстве в 2017 году, а новый экспериментальный налоговый режим запустили в 2019 году. За 3 года к нему присоединились более 1,7 млн человек, которые смогли легально зарабатывать на репетиторстве, мелком ремонте и других видах деятельности.

В статье расскажем, как самозанятому получить справку о доходах, зачем она может понадобиться и какие нюансы стоит учитывать при оформлении документа. Если уже платите НПД или только собираетесь стать самозанятым, статья ответит на все вопросы.

Особенности НПД

Самозанятые — граждане Российской Федерации, которые самостоятельно зарабатывают на жизнь. При этом они могут параллельно работать в одной или нескольких компаниях и быть зарегистрированными как ИП.

Главная особенность НПД заключается в том, что нет нижней планки по доходу. Важно, чтобы самозанятый платил налоги каждый месяц, когда работает с физическими или юридическими лицами. Если он уезжает в отпуск или открывает больничный на несколько месяцев, платить налоги не надо.

У самозанятости много плюсов по сравнению с ИП. Например, нет обязательных взносов в ПФР и другие фонды. Если у предпринимателя на НПД дела идут хорошо, он может купить себе несколько лет стажа или копить на пенсию.

ИП не могут себе позволить такую роскошь, потому что им надо обязательно платить фиксированные взносы за каждый год предпринимательской деятельности и каждый раз цифра увеличивается. Например, в 2020 году было 32 тысячи рублей, а в 2021 уже 40 тысяч рублей.

А если у индивидуального предпринимателя есть наёмные работники, то платить взносы надо и за них. У многих ИП на уплату налогов и сборов уходит большая часть выручки. Если добавить к этой цифре зарплаты бухгалтера и юриста, самозанятость становится ещё более выгодной.

Зачем самозанятому получать справку о доходах

Некоторые самозанятые уже более двух лет используют привилегии плательщика НПД, но за это время ни разу не оформляли справку о доходах. Это логично, если у них не было необходимости подавать заявку на кредит или микрозайм, оформлять визу, пособие или решать другие задачи.

Через несколько месяцев после запуска тестового проекта самозанятости, участники поняли, что не могут подтвердить свои доходы. Например, чтобы оформить рассрочку на покупку дорогого ноутбука, надо обратиться в банк, а там просят справку 2-НДФЛ.

Через полгода после запуска самозанятости ФНС выпустила разъяснение и дала возможность всем самозанятым оформлять справку о доходах по форме КНД 1122036. В теле документа указывается ФИО, данные о месте регистрации и доход за календарный год.

В справке также указывается чистый доход и сумма налога за календарный год. В конце проставляется электронная подпись ФНС, которая подтверждает подлинность документа.

Справку по форме КНД 1122036 можно использовать для разных целей, но проблема в том, что не все организации её принимают. Для оформления субсидии или подачи заявки на займ она используется, так как есть разъяснение ФНС и на него можно ссылаться.

Но на практике получается так, что в банке даже не знают о существовании особого налогового режима. Менеджеры просят либо 2-НДФЛ, либо другие документы, которые могут подтвердить платёжеспособность. Если самозанятый не работает на компанию, а находит клиентов самостоятельно, он не может получить такую справку.

Получается замкнутый круг, который невозможно разорвать. Постепенно разные государственные органы и организации начинают менять подходы к работе с самозанятыми, но пока ещё плательщикам НПД могут отказывать в кредитах, ипотеках или займах.

Хотя принципиальная разница между ИП и самозанятым может заключаться только в уровне дохода. Например, плательщик НПД в месяц не может заработать в среднем более 200 000 рублей, а у индивидуального предпринимателя другие лимиты.

Но это не повод отказывать самозанятому в получении кредита или рассрочке на льготных условиях. Он получает «белую» зарплату, платит налоги и не нарушает законодательство. Соответственно, может рассчитывать на привилегии, которые дают официально трудоустроенным гражданам или ИП с высоким доходом.

Кстати, в 2021 году форму 2-НДФЛ для наёмных сотрудников отменили. Теперь для подтверждения доходов используется «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Форму закрепили ещё в октябре прошлого года.

Справка для подтверждения доходов физического лица может понадобиться в любой момент и желательно, чтобы в ней были заполнены хотя бы 6 месяцев, но могут быть и пробелы. Например, если в июне-июле плательщик НПД был на больничном, в таблице будут пустые ячейки.

Постарайтесь объяснить менеджеру банка или представителю другой организации, что только недавно начали работать как самозанятый и чем занимались в период, когда таблица была пустая. Сотрудники банка обычно смотрят только на цифры и с подозрением относятся к справке о доходах самозанятого, но попытаться стоит.

ФНС ещё в 2020 году объяснила банкам и самозанятым как подтверждать доходы для оформления кредита, но до сих пор многие крупные финансовые учреждения не хотят сотрудничать с самозанятыми.

Получение кредита

До июня 2019 года у самозанятых фактически не было возможности подтвердить доход. Даже если они платили НПД с января, разъяснения ФНС ещё не было. Да и как показывает практика, даже в 2021 году банки не обращают на него внимание.

Если кредитная организация отказывается принять справку по форме КНД 1122036, покажите им письмо Федеральной налоговой службы за сентябрь 2019 года. В нём указано, что новая информация донесена до Банка России. А значит, все остальные банки, которые подчиняются ему, должны быть в курсе ситуации.

Если у занятого есть открытое ИП или он работает как наёмный сотрудник, можно дополнительно предоставить выписку с расчётного счёта, книгу учёта доходов или справку с места работы.

На получение займа сильно влияет кредитная история. Если у гражданина плохая репутация в финансовой среде, то даже справка о доходах, согласной которой он заработал 2 млн рублей в год, не повлияет на принятие положительного решения.

В конце декабря 2020 года в Калининградской области только одному самозанятому одобрили кредит и то не в банке, а по программе «Старт» от регионального Центра поддержки предпринимательства. Это очень низкий показатель, если учитывать, что по данным открытых источников в Калининградской области более 10 тысяч самозанятых.

Подтверждение легальности полученных средств

• К примеру, если у самозанятого несколько счётов в разных банках и на них приходит суммарно по 100 000 рублей в месяц, рано или поздно банк может попросить предоставить документы для подтверждения легальности средств.
• Обычно на время проверки блокируются все исходящие операции, а в некоторых случаях происходит полная заморозка счёта в рамках закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
• При возникновении такой проблемы самозанятый получит справку о доходах и статусе регистрации в качестве плательщика НПД, передаст документы в банк и счёт быстро разблокируют.

Оформление пособия

Если человек официально не работает, а мало зарабатывает как самозанятый, ему могут одобрить пособие. Для оформления государственной помощи справка о доходах нужна в обязательном порядке.

До введения самозанятости многие граждане работали «в серую», а в 2019 году у них появилась возможность подтвердить свою платежеспособность. В случае необходимости можно доказать государственным органам, что доход у них минимальный и цифры попадают в допустимые границы.

Получение визы

Консульства других стран часто запрашивают справку о доходах, чтобы подтвердить платёжеспособность путешественников. Например, если турист поедет в отпуск и сломает руку, у него должны быть средства на оплату медицинских услуг.

Выписка с банковского счёта или справка о доходах может стать катализатором для получения визы. Платёжеспособным гражданам гораздо охотнее дают разрешение на въезд в другие страны, чем людям, которые не могут официально подтвердить свой доход.

Продление ВНЖ

Если человек приехал в Россию из другой страны и получил вид на жительство, он должен каждый год продлевать статус. В списке документов есть форма 2-НДФЛ, которую теперь заменит «Справка о доходах и суммах налога физического лица».

Тем, кто не предоставит справку, могут отказать в продлении статуса и аннулировать его. Тогда придётся начинать процесс оформления заново и будет потеряно драгоценное время.

Самозанятый не может получать такую справку, если он официально не работает в компании. Если он совмещает работу на НПД с другими видами занятости, то сможет подтвердить доход формой, которую принимают в Миграционной службе.

Доказательство платёжеспособности

Справка о доходах для самозанятого — доказательство платёжеспособности. Оно может понадобиться при заключении договора аренды на квартиру или коммерческое помещение, подключение к франшизе и для других задач.

Граждане, которые могут документально подтвердить свои доходы, чувствуют себя более уверенно, потому что в случае возникновения проблем они могут показать справку и доказать свою платежеспособность.

Как самозанятому получить справку о доходах

Справка о доходах по форме КНД 1122036 — официальный документ, который утвердила Федеральная налоговая служба утвердила в 2019 году. С этого времени все плательщики НПД могут оформить её буквально в несколько кликов.

Существует два способа получить справку и каждый из них не предполагает посещение регионального отделения ФНС. Понадобится доступ к кабинету налогоплательщика или авторизация в приложении «Мой налог».

Можно использовать любой метод, потому что результат будет одинаковым. Самозанятый получит документ, который подтверждает его платёжеспособность. В некоторых случаях кроме справки о доходах понадобится ещё справка, которая подтверждает действующий статус плательщика НПД.

Для получения справки через кабинет налогоплательщика зайдите в сервис и выполните следующие действия:

1. Перейдите в раздел «Справки».
2. Выберите нужный документ и год.
3. Нажмите кнопку «Сформировать».
4. Сохраните документ на компьютер.

Если на телефоне установлено приложение «Мой налог» алгоритм будет другим:

1. Откройте раздел «Прочее» в приложении.
2. В подразделе «Справки» выберите «Справка о доходах».
3. Задайте период и нажмите кнопку «Получить».

Если хотите взять заём или собираете документы для получения ипотеки, лучше сформировать справку за 1-2 года. Тогда шансы на успешное решение вопроса повысятся. В банке или другой финансовой организации увидят, что потенциальный заёмщик платежеспособен и, к примеру, за 2 года через его счёта прошло 4 млн рублей.

Также он платит налоги и регулярно покупаете себе пенсионный стаж, хотя по закону это необязательно. Если самозанятый совмещает НПД с ИП или работает в компании, понадобятся дополнительные справки, которые докажут, что платёжеспособность у него ещё больше.

Если у банка или другой организации справка о доходах самозанятого вызовет сомнения, можно сделать выписку с банковского счёта и отчёт о движении средств. Обычно этого достаточно, чтобы начать процесс оформления документов.

Используйте справку о доходах везде, где это необходимо и не забывайте проверять, чтобы цифры в приложении «Мой налог» и кабинете налогоплательщика сходились с данными, которые собираются в Excel или сервисе финансового учёта.

Как самозанятые платят налоги в 2021 году: подробная информация

Главная • Блог • Блог для предпринимателей • Как самозанятые платят налоги

В данной статье мы рассмотрим, как самозанятые платят налоги. С 2019 года действует эксперимент для отдельных категорий налогоплательщиков, не имеющих высоких доходов. Сначала он охватил 4 субъекта РФ, а затем распространился на всю территорию государства, и регулируется ФЗ-422 от 27.11.2018.

Условия для самозанятых

Эксперимент начался 1 января 2019 года и рассчитан на 10 лет. Отдельные категории налогоплательщиков могли встать на учет в качестве самозанятых, если ведут деятельность на особых условиях:

• Не имеют рабочих (то есть, работают самостоятельно);
• Не имеют работодателей;
• Деятельность не связана с добычей полезных ископаемых, маркированными и подакцизными товарами;
• Годовой доход не выше 2,4 млн. рублей;
• Не выполняется перепродажа товаров (то есть, они не приобретаются с целью последующей реализации);
• Не предоставляются услуги по доставке товаров с приемом платежей в интересах других лиц.

Что интересно, самозанятыми могут стать как обычные граждане, которым требуется легализовать свой доход, так и ИП. При этом не обязательно закрывать предпринимательство в ФНС. Но и использовать оба режима одновременно запрещено. Придется сделать выбор в пользу того или иного режима.

Самозанятые освобождены от использования онлайн-касс. Они регистрируются в приложении «Мой налог», через которое фиксируются все операции.

Территория распространения

Прежде чем понять, как платить налог самозанятому, рассмотрим, на какую территорию распространяется его деятельность.

В первой редакции закона были указаны 4 региона РФ. Еще в начале эксперимента Правительством были оглашены дальнейшие планы: в случае успешного развития проекта и заметных положительных результатах список регионов значительно расширится. 

Сегодня деятельность самозанятых распространяется на все субъекты РФ, но в отдельных регионах Правительство предоставило право региональным органам власти самостоятельно принимать решение.

Какой налог платит самозанятый

Рассмотрим, какие налоги платят самозанятые граждане. Они освобождены от уплаты большей части взносов, которые предусмотрены для ИП. Но платят налог на профессиональный доход (НПД), для которого действуют льготные тарифы:

• 4% при сотрудничестве с физическими лицами;
• 6% при сотрудничестве с ИП и юридическими лицами.

Должны ли платить самозанятые налог НДС? Нет, они освобождены от его уплаты. Исключение составляет «ввозной» НДС. Также самозанятые освобождены от уплаты НДФЛ, рассчитанного с дохода, который облагается НПД. Не обязательны взносы в страховой фонд. Но при желании можно делать отчисления в Пенсионный Фонд.

Таким образом, деятельность самозанятых ограничена рядом условий, но и налоговая ставка ниже, чем тарифы, предусмотренные НК РФ.

Корпоративные налогоплательщики, сотрудничающие с самозанятыми, получат возможность уменьшать налоговую базу в отношении обложения страховыми взносами.

Приложение

«

Мой Налог

»

Налоговый вычет при покупке квартиры для самозанятых: как получить

В каких случаях самозанятый может претендовать на налоговый вычет, а в каких нет — разбираемся вместе с юристами

Halfpoint/shutterstock

В Москве становится все больше самозанятых. По данным столичной мэрии, в среднем ежемесячный прирост самозанятых в 2021 году составлял 29 тыс. человек против 22 тыс. человек в прошлом году. А их общее число приближается к 700 тыс. — это четверть от общего числа самозанятых, зарегистрированных в России.

Статус самозанятого позволяет самостоятельно отчислять налог по сниженной ставке. При этом самозанятый не может претендовать на налоговые вычеты. Но есть исключения. Вместе с экспертами рассказываем какие.

Имеет ли право самозанятый на налоговый вычет

Самозанятость, или налог на профессиональный доход (НПД) — это режим налогообложения, который был введен в 2018 году на десять лет. Самозанятым может быть физическое лицо или индивидуальный предприниматель. ИП не имеют права совмещать НПД с каким-то еще налоговым режимом. Есть еще одно ограничение — ежегодный доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб.

«Самое привлекательное — это пониженные налоговые ставки НПД: 4% при работе с физическими лицами, 6% — с ИП и юридическими лицами, тогда как ставка по НДФЛ с доходов составляет 13%», — отметила адвокат, кандидат юридических наук Елизавета Селезнева. Сам налог оплачивается ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. Его расчет проходит автоматически в приложении для самозанятых «Мой налог». Если не было в течение месяца дохода, то и налог уплачивать не нужно.

«Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты. Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ. На вычет можно уменьшать только тот доход, который̆ облагается по ставке НДФЛ 13%. Поэтому самозанятый не имеет право на вычеты», — пояснила Елизавета Селезнева.

Иными словами, налоговый вычет — это возврат ранее уплаченных 13% НДФЛ, а поскольку самозанятые платят налог меньше — 4% и 6%, то воспользоваться налоговой льготой они не могут.

Если самозанятый купил недвижимость, в том числе в ипотеку, он не может претендовать на налоговый вычет.

Аналогичная ситуация с налоговым вычетом при продаже квартиры — на него самозанятый не может претендовать, добавила эксперт.

Одним из минусов этого режима налогообложения является отсутствие права на налоговые вычеты ( Garmasheva Natalia/shutterstock)

Если недвижимость находится в собственности меньше минимального срока владения — пяти лет (или трех лет, если недвижимость подарена или получена в наследство), то продавец должен заплатить 13%-ный налог с ее продажи. Но он может воспользоваться налоговым вычетом.

Максимальная сумма вычета при продаже жилых домов, квартир, комнат составляет 1 млн руб., а при продаже гаражей и нежилых помещений — 250 тыс. руб. Налогооблагаемую базу можно уменьшить на указанные суммы вычета, а не вернуть назад 1 млн руб. и 250 тыс. руб. соответственно.

Подробнее о вычетах читайте в материале «Три налоговых вычета: как сэкономить при покупке и продаже жилья».

Когда самозанятый может воспользоваться вычетом

Есть случаи, когда самозанятый имеет право на оформление налогового вычета.

Для этого он должен иметь доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (кроме дивидендов), отметил адвокат адвокатского бюро Asterisk Дмитрий Венгерский.

Это может быть официальная зарплата (работодатель удерживает НДФЛ), оплата по договору ГПХ или сдача недвижимости в аренду (если собственник сдают квартиру официально и уплачивает 13%-ный налог).

«Например, если самозанятый оказывает услуги курьера и еще официально работает по трудовому договору или сдает квартиру в аренду и платит в казну с этих доходов 13%, он вправе оформить налоговый вычет», — привел примеры Дмитрий Венгерский.

Право на вычеты в данном случае у него не как у самозанятого, а как у физического лица — плательщика НДФЛ. Доход же от самозанятости значения не имеет и не учитывается в расчете для вычета, так как это другой̆ режим налогообложения, не связанный с НДФЛ.

Например, самозанятый работает по найму и имеет доход, облагаемый НДФЛ. Он оформил ипотеку.

В данном случае он имеет право подать по итогам года налоговую декларацию, где отразит этот доход и заявит о праве на вычеты по ипотеке и процентам на ипотеку, приложив копии подтверждающих документов: договор ипотеки, договор купли-продажи, справку из банка о внесении платежей и размера выплаченных процентов.

Также самозанятый может единожды воспользоваться вычетом в размере 10 тыс. руб. Эта сумма направляется на уплату налога. После ее израсходования налог уплачивается в полном объеме, дополнительных вычетов не предоставляется. Использовать этот вычет в других целях, кроме уменьшения налога, нельзя, подытожила Елизавета Селезнева.

Дмитрий Венгерский, адвокат адвокатского бюро Asterisk:

— Самозанятые могут получить любые налоговые вычеты, предусмотренные Налоговым кодексом (в том числе имущественный вычет за приобретение жилья / новое строительство (до 260 тыс. руб.) и за проценты, уплаченные по ипотечному кредиту (до 390 тыс. руб. руб.). Для этого нужно соответствовать двум критериям:

• проживать на территории Российской Федерации (не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• платить со своего дохода налог по ставке 13% (зарплаты, выручки от продажи или сдачи имущества в аренду, вознаграждение по гражданско-правовым договорам).

Оформить налоговый вычет можно двумя способами:

• в Налоговой инспекции — по окончании года (в виде единовременной выплаты за весь год);
• у работодателя — в течение календарного года, в котором самозанятый имеет право на вычет и получает доходы, облагаемые НДФЛ (в составе заработной платы).

Ответы налоговой на вопросы о самозанятых

В ближайшие несколько лет эксперты прогнозируют рост безработицы до 6,5% по сравнению с текущим показателем в 4,4%. В сложившейся ситуации россияне задумываются о самозанятости, как дополнительном заработке. В статье напомним, что такое самозанятость, и ответим на частые вопросы россиян, которые выбрали спецрежим или планируют его применять.

Что такое самозанятость

Самозанятость — это льготный налоговый режим для россиян, которые работают на себя. Его ввели в 2019 году в качестве государственного эксперимента, который продлится до 2028 года. Самозанятые могут продавать товары собственного производства и оказывать услуги.

Основные направления деятельности: услуги такси, маркетинг, доставка товаров, ремонт и аренда квартир. С полученного дохода самозанятые уплачивают НПД (налог на профессиональный доход):

• 4% — с доходов от частных клиентов;
• 6% — с доходов от организаций.  

В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятым не нужно сдавать отчеты, покупать кассу и уплачивать страховые взносы. Плательщику НПД достаточно задекларировать доход в приложении «Мой налог». К нему можно привязать карту и настроить автоплатеж.

Сумма налога в приложении рассчитывается автоматически.Предприниматели на НПД получают от государства налоговый вычет или бонус в размере 10 000 ₽. Он уменьшает налог на 1%. Налоговый вычет действует до тех пор, пока не закончится бонусная сумма.

 

Помимо льгот, у самозанятых есть ограничения: им нельзя нанимать сотрудников, заниматься запрещенными видами деятельности и превышать установленный лимит по доходу — 2,4 млн ₽ в год.

Когда самозанятый получает деньги, он обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» и передать покупателю. Если оплата прошла наличными, через онлайн-банк, мобильный банк или электронный кошелек, самозанятый обязан сразу отдать чек клиенту.

За безналичный расчет срок передачи чека можно сдвинуть на 9 число следующего месяца.Пример Маркетолог Илья получил оплату от заказчика на личный счет 9 апреля. Но он был в отпуске и о поступлении денег узнал 25 апреля. Поскольку самозанятый получил безналичный расчет, он может оформить чек до 9 мая.

 Передать покупателю чек можно тремя способами:

• отправить на мобильный телефон или электронную почту, — заказчик получает ссылку на чек, который хранится на сайте налоговой инспекции;
• распечатать чек и передать клиенту;
• показать клиенту QR-код из приложения.

По данным налоговиков, в 2022 году количество самозанятых стало более 4,2 млн человек. Благодаря спецрежиму, доход в бюджет вырос на 882 млрд ₽. За время действия эксперимента у самозанятых возникали вопросы об особенностях работы.

Поэтому в 2021 году чиновники неоднократно публиковали уточнения и разъясняли, как действовать в той или иной ситуации. Мы собрали ответы налоговиков на актуальные вопросы.

С чего начать самозанятым

Что делать самозанятому, если он переехал за границу

Налог на профессиональный доход — это спецрежим, который могут применять россияне и граждане других го­су­дарств — чле­нов ЕАЭС: Ар­ме­нии, Беларуси, Ка­зах­ста­на и Кир­ги­зии. 

Применять НПД можно, если предприниматель соблюдает одно из условий:

• Место жительство самозанятого попадает под действия закона. Например, самозанятый россиянин живет в Туле. При этом он может выполнять заказы клиентов из Москвы, Владивостока или Китая. 
• Компания заказчика расположена в России. Например, самозанятый россиянин живет в Турции и удаленно работает с российскими компаниями. Но если из Турции он начнет сотрудничать с турецкими клиентами, с полученного дохода не сможет платить НПД. 

Какие налоги платит российский эмигрант

Какой налог платит самозанятый с продажи недвижимости

Закон разрешает применять НПД при сдаче жилья в аренду. А продажа жилой недвижимости не попадает под объект налогообложения, и закон о самозанятости на нее не распространяется. Если самозанятый продал квартиру, он автоматически переходит в статус обычного гражданина, и с проданной недвижимости обязан уплатить подоходный налог в 13%.

Под исключение попадают собственники, которые владели жильем более 3 или 5 лет — налог с продажи они не платят. Пример У Ивана две квартиры, которые он сдает в аренду. С полученного дохода уплачивает НПД. Когда Иван продал одну из квартир, которой владел меньше трех лет, ему пришлось уплатить НДФЛ. Вторую квартиру самозанятый продолжает сдавать и платит НПД.

Как самозанятому сдавать жилье посуточно

С кем нельзя работать самозанятому

Самозанятому нельзя заключать договор с работодателем, у которого он работал меньше двух лет назад. Например, в 2020 году веб-дизайнер Дмитрий уволился и начал работать как самозанятый. Через год бывший работодатель попросил Дмитрия поменять дизайн корпоративного сайта.

Самозанятому пришлось отказаться от заказа, ведь после увольнения прошло меньше двух лет. Это ограничение распространяется также на аренду движимого и недвижимого имущества. Если самозанятый заключит договор с бывшим работодателем до предельного срока — накажут обоих.

Работодателю придется уплатить страховые взносы с гонорара исполнителя, а самозанятому — подоходный налог 13%.

Важно! Под бывшим работодателем чиновники признают генерального директора или учредителя организации, в которой самозанятый работал меньше двух лет назад. 

Как самозанятому получить вознаграждение на чужую карту

Некоторые самозанятые ошибочно считают, что должны получать вознаграждение только на личный лицевой счет или свою банковскую карту. Они не знают, что заказчик может перечислить гонорар третьему лицу: родителям, супругам или знакомым. Чтобы получить вознаграждение на карту стороннего человека, ее реквизиты нужно прописать в договоре между заказчиком и самозанятым.  

Как самозанятому аннулировать чек

Если самозанятый выписал ошибочный чек, он может его аннулировать. Для этого в приложении «Мой налог» нужно перейти в раздел «Операции», нажать кнопку «Чек» и кликнуть запись «Аннулировать чек».

Если этого не сделать, с ошибочно выписанной суммы придется уплатить налог. Чтобы удалить ошибочно созданный чек, отправьте его в корзину

Кто может получить статус самозанятого 

Плательщиком НПД могут стать частный исполнитель и ИП, если его деятельность попадает под спецрежим, и он работает без сотрудников. Частные лица получают статус самозанятого, чтобы легализовать доход, ИП — чтобы оптимизировать расходы.

Если предприниматель выбирает НПД, он может не платить страховые взносы, работать без кассы и не сдавать отчеты.

Получить статус самозанятого может действующий предприниматель.

Для этого ему нужно подать заявление в ФНС и зарегистрироваться в приложении «Мой налог». 

Важно! Самозанятость нельзя совмещать с другими спецрежимами. Если ИП на УСН захочет применять НПД для второго вида деятельности, с упрощенкой придется распрощаться.

Как самозанятым быстро и недорого принимать безналичную оплату

С 2021 года самозанятые могут получать оплату через Систему быстрых платежей (СБП). Покупатели оплачивают товар по QR-коду или платежной ссылке. При оплате через СБП самозанятый выплачивает комиссию до 0,4% от суммы платежа, максимум — 1 500 ₽.

Система быстрых платежей для самозанятых

Как самозанятым работать с зарубежными клиентами в 2022 году

С января 2022 года самозанятые, которые работают с иностранными заказчиками, обязаны переводить 80% валютной выручки в рубли. Указ президента вышел в марте, но распространяется на все сделки, совершенные после 1 января 2022 года.

 Максимальный срок перевода — три рабочих дня с даты зачисления валюты на счет. Конвертацию производят по курсу ЦБ на день операции. Процесс конвертации зависит от условий банка.

Одни подключили специальную кнопку для обмена валюты, а другие конвертирует деньги в момент прохождения валютного контроля и зачисления денег на основной счет.

Что необходимо знать самозанятому

1. Применять спецрежим может частный россиянин или ИП, если его деятельность подходит под требования самозанятости. Однако НПД нельзя совмещать с другими спецрежимами: УСН, ПСН, СХН. 
2. Самозанятый должен проживать в РФ или работать с российскими клиентами.

   Исключение сделали для жителей стран — участников ЕАЭС.

3. Доход со сдачи квартиры в аренду попадает под НПД, а с продажи — нет. Если самозанятый продаст квартиру, которой владел меньше трех лет, ему придется уплатить НДФЛ 13%.

4. Нельзя работать с бывшим руководителем компании, если после увольнения прошло меньше двух лет. А также нельзя сдать квартиру бывшему директору.
5. Оплату можно получать на свою или чужую карту. Главное — прописать условия оплаты в договоре.
6. Ошибочно выписанный чек нужно аннулировать.

   Иначе с него придется уплатить налог.

7. Самозанятый может стать ИП и продолжить платить НПД. Предприниматель также может в любое время перейти на НПД, но от других спецрежимов придется отказаться.
8. Принимать оплату можно по СБП. Деньги зачисляются мгновенно, а комиссия за перевод составляет 0,4% от суммы.

9. С января 2022 года нужно конвертировать 80% валютной выручки. Требование распространяется на самозанятых, которые получают доход от зарубежных заказчиков. 

Новости, которые нельзя пропускать, — в нашем телеграм-канале

Подписывайтесь, чтобы быть в курсе событий: @life_profit Лариса Трембицкая, следит за новостями о самозанятых

В декларации по форме 3-ндфл не нужно указывать доходы по нпд

Налоговым законодательством установлено, что декларацию по форме 3-НДФЛ подают те граждане, которые являются плательщиками НДФЛ, на которых возложена такая обязанность (п. 1 ст. 229 Налогового кодекса). Но поскольку лица, применяющие специальный налоговый режим — налог на профессиональный доход освобождаются от налогообложения НДФЛ в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения НПД, то и отражать такие доходы в декларации не нужно (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 апреля 2020 г. № 03-04-07/27483, письмо ФНС России от 10 апреля 2020 г. № БС-4-11/6105@).

Как поясняет Давид Капианидзе, партнер юридической компании «BMS Law Firm», это специальный налоговый режим для самозанятых лиц, у которых своя система ведения учета с использованием приложения, в котором отражаются доходы и автоматически рассчитывается налог. Поэтому фактически нет необходимости отражения их в декларации по форме 3-НДФЛ, ведь получится завышение налоговой базы.

Декларацию по форме 3-НДФЛ представляют те граждане, кто, например, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (три года или пять лет), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею или получил доход от зарубежных источников.

Если же гражданин (не зарегистрированный в качестве ИП) ведет деятельность не привлекая наемных работников по трудовым договорам, или получает доход от использования имущества (например, от сдачи в аренду квартиры), то он может применять спецрежим НПД. В этом случпае платить НДФЛ с полученных доходов не нужно.

Так, например, гражданин в течение 2019 года сдавал свою квартиру в аренду и уплачивал с дохода НПД. В конце года он продал эту квартиру, владея ею менее минимального срока. Отчитываясь в 2020 году о доходах, полученных в течение 2019 года, в форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен будет отразить только доход, полученный от продажи квартиры.

При этом доход от сдачи ее в аренду не подлежит отражению в декларации 3-НДФЛ.

Эксперт напомнил, что в случае возникновения сомнений, нужно ли подавать декларацию или нет, например, в случае получения иного дохода, стоит обратиться за разъяснениями в налоговую инспекцию, чтобы избежать впоследствии возможных претензий.

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП и самозанятых лиц в 2021 году

Близится время декларационной кампании по 3-НДФЛ, поэтому весьма актуален вопрос о том, когда ИП сдает 3-НДФЛ.

Заполнять 3-НДФЛ за 2020 год ИП может в течение 4 месяцев (с 1 января по 30 апреля). За это время нужно успеть:

• собрать всю информацию о доходах и расходах предпринимателя;
• оценить полноту документальной подтвержденности показателей, отражаемых в декларации и участвующих в расчете НДФЛ;
• занести информацию в предназначенные для этого листы декларации;
• отправить декларацию в инспекцию.

О сроке сдачи 3-НДФЛ для ИП, переставшем извлекать доходы от предпринимательской деятельности внутри года, скажем отдельно. Этот срок значительно сокращен по сравнению с обычным — отчитаться по форме 3-НДФЛ в таком случае требуется в течение 5 дней со дня прекращения предпринимательской деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=MvlQ106qO3Y\u0026pp=YAHIAQE%3D

Предприниматели на ОСНО оформляют декларацию 3-НДФЛ в 2021 году за 2020 год на обновленном бланке, утвержденном приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

.

3-НДФЛ за 2020 год

Налоговая отчетность для самозанятых граждан

Самозанятыми признаются лица:

• самостоятельно обеспечивающие себя работой;
• не производящие выплаты физлицам;
• оказывающие услуги физлицам для личных, домашних и/или иных аналогичных потребностей.

Для регистрации в налоговом органе в качестве самозанятого лица необходимо подать контролерам уведомление по форме, утвержденной приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-14/270@. Зарегистрировавшись в налоговом органе, такие лица не приобретают статуса ИП (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).

Обязанность по представлению отчетности по форме 3-НДФЛ для самозанятых лиц в НК РФ не установлена. ФНС предоставляет бесплатный сервис «Мой налог». Самозанятый отражает в нем свои доходы, а сервис осуществляет расчет налога самостоятельно. 

Напомним, что отдельные категории самозанятых лиц в 2021 году НДФЛ не уплачивают. Для получения такой льготы:

• деятельность физлиц должна быть связана с выполнением определенного рода услуг (присмотром за детьми, уборкой помещений и др. — по перечню из п. 70 ст. 217 НК РФ);
• они должны быть зарегистрированы в налоговой инспекции в качестве самозанятых лиц.

Однако обязанность по подаче 3-НДФЛ сохраняется в определенных случаях у всех физлиц вне зависимости от их статуса (см. далее).

Выиграли в лотерею или сдали квартиру в аренду — подайте декларацию

Не важно, имеете ли вы статус ИП или самозанятого лица, в отдельных случаях у вас есть обязанность отчитаться налоговикам по полученным доходам. Не позднее 30.04.2021 декларацию 3-НДФЛ необходимо сдать в налоговую инспекцию тем физлицам, которые получили в завершившемся году доходы в виде:

• платы за сданное в аренду имущество;
• вырученных от продажи транспорта или недвижимости сумм;
• полученного от реализации вклада в уставный капитал дохода;
• лотерейного выигрыша (от 4 тыс. до 15 тыс. руб.);
• в иных предусмотренных в НК РФ случаях.

Есть несколько случаев, когда физлица подают 3-НДФЛ без привязки к какой-либо конкретной отчетной дате. Если вы заявляете вычет из бюджета (при покупке или строительстве жилья и т. д.), представить 3-НДФЛ можно в любой день любого месяца.

***

Для ИП срок сдачи 3-НДФЛ за 2020 год — 30.04.2021. Эта же отчетная дата предусмотрена для подачи декларации физлицами, получившими в прошлом году доходы от сдачи помещений в аренду, реализации вклада в уставный капитал и т. д.

• Если предпринимательская деятельность прекращена до окончания года, предусмотрен иной отчетный срок — подать декларацию необходимо в течение 5 дней с момента прекращения деятельности.
• ***
• Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Самозанятые арендодатели. Опасно ли «светиться»?

Какие налоги платят самозанятые, если они сдают жилье в аренду? Нужно ли платить НДФЛ при продаже недвижимости? 

Представьте ситуацию: вы платите налог от сдачи квартиры в аренду. А через некоторое время решаете продать жилье. Нужно ли в этом случае платить налог на доходы физлиц в 13%? И если да, можно ли рассчитывать на имущественный налоговый вычет? Давайте разбираться.

Налог при сдаче в аренду

Раньше с доходов от сдачи в аренду нужно было отдавать стандартные 13% (НДФЛ). Но с 2019 года можно зарегистрироваться в качестве самозанятого и выплачивать налог на профессиональный доход (НПД).

если вы сдаете в аренду жилплощадь физическому лицу, то заплатить в бюджет надо будет лишь 4% от дохода, а если организации или предпринимателю — 6%.

Воспользоваться новым налогом пока могут только жители четырех регионов – Москвы, Подмосковья, Калужской области и Татарстана. Именно в них проводится эксперимент по установлению нового спецрежима «Налог на профессиональный доход». Однако на днях стало известно, что Минфин планирует с 2020 года ввести профессиональный налог и в остальных регионах страны.

Самозанятые — граждане, которые получают доход от своей деятельности, но не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Если вы станете самозанятым, то можете быть уверены: в течение 10 лет пока проводится эксперимент государство не изменит ставки в 4 и 6% (п. 3 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Это значит, что, зарегистрировавшись в специальном мобильном приложении как самозанятый, до 31 декабря 2028 года за сдачу в аренду жилья вы будете платить указанную сумму.

Юрист рассказала, чем полезен арендодателям закон о самозанятых

Имущественный вычет при продаже

Не секрет, что при продаже жилья с полученного от покупателя дохода нужно заплатить НДФЛ. Причем налоговое законодательство разрешает уменьшить доходы от продажи жилища, в том числе, на сумму имущественного налогового вычета (1 млн рублей). Однако, как поясняет Анна Артамонова, адвокат, партнер адвокатского бюро «ЕМПП»,  здесь есть большое «НО».

Если квартира использовалась в предпринимательской деятельности, налоговые вычеты не предоставляются. 

Но как это ограничение действует в отношении самозанятых арендодателей? Является ли сдача в аренду квартиры предпринимательской деятельностью? Самозанятые – не обязательно индивидуальные предприниматели (ИП). Поэтому можно предположить, что если они будут продавать недвижимость, то эта норма на них распространяться не будет. Ведь без статуса ИП они вроде бы предпринимательскую деятельность не осуществляют.

Хотя, как рассказывает Аркадий Брызгалин, генеральный директор группы компаний «Налоги и финансовое право», налоговые инспекторы могут посчитать иначе.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности закон может предусматривать условия ее осуществления без государственной регистрации в качестве ИП, но это деятельность будет все равно являться предпринимательской.

Поэтому даже не являясь предпринимателем, но применяя спецрежим «Налог на профессиональный доход», недвижимость, которая сдавалась в аренду, будет считаться используемой в предпринимательской деятельности со всеми вытекающими налоговыми последствиями.

Аркадий Брызгалингенеральный директор группы компаний «Налоги и финансовое право»

Поспорить с налоговиками здесь можно. Для определения видов предпринимательской деятельности, которые можно осуществлять без регистрации, должен быть специальный закон. И он есть – закон от 27.12.2018 № 546-ФЗ, согласно которому только три вида деятельности могут осуществлять предпринимательство без регистрации ИП. Это уборка жилья, репетиторство и уход за людьми. 

«Для всех остальных видов деятельности, в том числе и для доходов от сдачи жилой недвижимости в аренду, статуса именно «предпринимательской» пока не установлено. Это как бы некий «профессиональный доход» физлица от использования имущества, который подвергается налогообложению в особом порядке.

Ведь если физлицо сдает квартиру в аренду, декларирует доходы, и, не являясь ИП исчисляет НДФЛ, то при продаже такой квартиры на него не распространяются ограничения, установленные подп. 4 п. 2 ст.

220 НК РФ (о не предоставлении налоговых вычетов на жилье, используемое в предпринимательской деятельности)», – добавляет Аркадий Брызгалин.

По его словам, это явная недоработка законодателя, который, кажется, сам запутался, где и когда гражданин становится предпринимателем и как квалифицировать осуществляемую им деятельность.

Если законодатель в ближайшее время не урегулирует данную ситуацию и не внесет соответствующие поправки в законодательство с ответом на вопрос «можно ли самозанятым, облагающим свой доход от сдачи квартиры в порядке НПД считать это предпринимательством», то ответ на него даст уже только судебная практика.

Продажа квартиры без налога

Но все эти риски можно избежать, если продать квартиру после минимального положенного срока ее владения. Налоговое законодательство в некоторых случаях освобождает продавца жилья от уплаты НДФЛ. В частности, если он владел квартирой больше трех или пяти лет.

Минимальный срок владения жильем, при продаже которого не нужно платить НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, п. 3 и 4 ст. 217.1 НК РФ)

3 года	5 лет
–  приняли в подарок от супруга, родителя, ребенка, бабушки, дедушки, внука, брата, сестры (с одним или двумя общими родителями)