При продаже недвижимости продавец – физическое лицо получает доход. Данный доход облагается налогом, который так и называется — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

Для налоговых резидентов и нерезидентов НДФЛ с продажи имущества рассчитывается различно.

Налоговые резиденты – лица, которые фактически находятся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

При этом резидентство не зависит от гражданства. Например, гражданин РФ – моряк дальнего плаванья может быть нерезидентом. И наоборот, иностранец, гостивший более 183 дней в России, становится резидентом.

Заказать вычет можно у нас в режиме онлайн Напишите в чате, и наш специалист ответит на все вопросы. Качественно Заполним и проверим декларацию 3-НДФЛ Безопасно Ваши данные будут надежно зашифрованы. Удаленно Не нужно выходить из дома!

Налог на доходы уплачивается тогда, когда лицо владело продаваемым имуществом менее минимального срока. В этом случае придется заплатить налог по ставке 13%. Однако есть и хорошая новость! При продаже недвижимости предусмотрен имущественный вычет.

До 2019 года при продаже любого имущества размер НДФЛ – 30%. При этом никакие вычеты, освобождения и льготы на нерезидентов не распространялись.

Начиная с 2019 года физлица-нерезиденты РФ могут не платить НДФЛ при продаже недвижимости, которое находилось в их собственности более минимального срока.

Однако, если нерезидент продаст недвижимое имущество, находящееся в собственности менее этого срока, то доход от продажи будет облагаться НДФЛ по ставке 30%.

При этом продавец не вправе применить имущественный налоговый вычет, а также уменьшить доход, полученный им от продажи имущества, на сумму расходов, связанных с его приобретением.

Таким образом, нерезидент имеет право на освобождение от налога по ст. 217.1 НК. Причем освобождение не стоит путать с имущественным вычетом (ст. 220 НК).

Пример. Определение размера НДФЛ при продаже квартиры

Бывший гражданин России получил в наследство квартиру и принял решение ее продать. В договоре купли-продажи указана сумма 2 500 000 руб. Сумма НДФЛ, которую нужно заплатить, равна 2 500 000 * 30% = 750 000 руб.

Минимальный срок владения недвижимостью

При продаже объекта недвижимости для расчета НДФЛ важен срок ее владения. Срок владения считается с даты регистрации права собственности на объект. Эта дата указана в документе на недвижимость: свидетельстве или выписке из ЕГРН.

Доходы от продажи недвижимости налогом не облагаются и не декларируются, если продавец владел объектом больше минимального срока.

Таким образом, с 2020 года продать единственное жилье без уплаты НДФЛ можно будет после 3 лет владения

В случае покупки нового жилья незадолго до продажи имеющегося и если новая недвижимость приобретена за 90 дней (или менее) до госрегистрации перехода права собственности на старое жилье к покупателю, то все равно будет считаться, что гражданин продает единственное жилье.

Нововведения распространяются и на продажу земли с жилыми домами и хозпостройками. Условия освобождения от уплаты налога такие же.

Доход от продажи

Налоги за недвижимость и доходы за рубежом

Владельцы заграничной недвижимости, получающие выгоду с
распоряжения своим имуществом, уплачивают налоги в соответствии с
нормами российского законодательства.

Ставка налога составляет 13%
или 15% с заработанной прибыли. К операциям с жильем применяются
законы и той страны, где недвижимость приобретена.

В статье
рассмотрим правила налогообложения доходов, полученных за рубежом,
нужно ли их декларировать и в какой стране.

Налог на доход с продажи жилья за
границей

Налог на доход со сдачи жилья в аренду
Налог на доход с экономии процентов
по кредиту
Что такое двойное
налогообложение и как его избежать
Как уменьшить доход, чтобы снизить
налог
Декларирование сделок с зарубежной
недвижимостью

За факт владения за пределами РФ жилым домом, квартирой, апартаментами налог в
российский бюджет платить не нужно. Единственное, что интересует
налоговые органы, — это доход с зарубежной недвижимости. Чаще всего
его получают при продаже жилья или при сдаче в аренду. 

В нашем материале речь пойдет о физических лицах —
налоговых резидентах РФ. Российские индивидуальные
предприниматели и самозанятые граждане платят другие налоги с
иностранных доходов.

Налог на доход с продажи жилья
за границей

Российское налоговое законодательство не выносит иностранную
недвижимость в отдельную категорию. Налогообложение операций с
зарубежным жильем подчиняется тем же правилам, что и
налогообложение аналогичных операций на территории России.

Доход от продажи зарубежной недвижимости не будет облагаться
налогом в России, если на момент продажи минимальный срок владения
составил:

• 3 года — для полученной по наследству, в дар или
  по договору пожизненного содержания с иждивением недвижимости;
• 3 года — для единственного жилья, находящегося в
  собственности налогоплательщика. Правило действует с 1 января 2020
  года.
• 5 лет — для остальной недвижимости.

Правила распространяются только на жилые помещения. Если эти
условия не соблюдаются или недвижимость предназначена для
коммерческого использования, то в России необходимо декларировать
доход с продажи и уплачивать подоходный налог.

Все расчеты в России производятся в рублях. Поэтому, полученный
в иностранной валюте доход пересчитывается на рубли по курсу
Центробанка на день зачисления денег на счет.

Налог на доход со сдачи жилья в аренду 

Покупатели зарубежной недвижимости из России часто рассматривают
такие инвестиции как пассивный доход с аренды. Он также является
объектом налогообложения. 

Советуем внимательно изучить налоговое законодательство для
физических лиц той страны, где вы получаете доход от операций с
недвижимостью. Может оказаться, что сумма налогооблагаемого дохода
будет отличаться от дохода, который принимается за налоговую базу в
нашей стране. 

Так, в России весь полученный доход с арендных платежей
облагается налогом, никакие местные вычеты в расчет не берутся. В
другом государстве расходы на содержание жилья могут быть разрешены
для включения в расчет налоговой базы. Например, во Франции вы
можете списать до половины таких расходов.

Исходя из этого, налоговая база может оказаться выше для
российского НДФЛ, зато ставка налога на доход в иностранном
государстве — ниже. Это может привести к тому, что в России
придется заплатить налоги даже при наличии соглашения об избежании
двойного налогообложения. 

В НДФЛка. ру часто обращаются клиенты по
вопросам расчета налога с продажи недвижимости с другой стране.
Приводим пример расчета платежей в бюджеты двух государств с
арендного дохода. Для упрощения предположим, что евро уже
конвертированы в рубли.

Со сдачи в аренду жилья в стране Евросоюза заработано 800 тыс.
рублей, но за счет расходов на содержание дома налоговая база
уменьшена до 400 тыс. рублей. 

Для нерезидента европейской страны ставка налога составляет,
например, 20%. К уплате в местный бюджет вышло 80 тыс. рублей (400
тыс. * 20%). 

В России никакие расходы не учитываются, и 13 % нужно начислять
на 800 тыс. рублей дохода. НДФЛ для уплаты в российский бюджет
получился 104 тыс. рублей (800 тыс. * 13%).

В итоге с учетом уже оплаченного в Европе налога в России нужно
доплатить 24 тыс. рублей (104 тыс. — 80 тыс.).

Налог на доход с экономии
процентов по кредиту

Еще один доход, который подлежит налогообложению — это
материальная выгода от экономии на кредитных процентах. Выгода
может образоваться при покупке иностранной недвижимости с
использованием заемных средств. Вместе с тем должно произойти хотя
бы одно из событий:

• кредитор и заемщик — это взаимозависимые
  лица;
• пониженная процентная ставка по займу
  рассматривается как материальная помощь или как зачет долга
  организации перед заемщиком за переданные товары, выполненные
  работы и оказанные услуги.

Ставка налога на доход с экономии на процентах составляет 35%.
Если вы заняли деньги на покупку недвижимости у нерезидента РФ и
получили вышеописанную выгоду, то обязаны самостоятельно заполнить
и подать декларацию на доход в ФНС России.

Что такое двойное
налогообложение и как его избежать

Выше мы упоминали, что к сделкам с недвижимостью в России и за
рубежом применяются местные законы. Это значит, что в стране, где
расположено жилье, также может взиматься налог с дохода, но по
соответствующей ставке. Возникает риск уплаты налога дважды. Иногда
можно миновать двойной расплаты с бюджетами. 

Подробно о том, как работает соглашение об избежании двойного
налогообложения, мы рассказывали в статье
«Налогообложение иностранных акций».

Россия заключила с рядом стран мира двусторонние соглашения,
позволяющие устранить двойное налогообложение. Перечень государств,
с которыми наша страна подписала соглашения, иногда
обновляется.

В соответствии с соглашением об избежании двойного
налогообложения (СИДН) налог, уплаченный за границей, может быть
засчитан в России. 

Как правило, в первую очередь налог с дохода уплачивается в той
стране, где расположена недвижимость.  

Если ставка налога, уплаченного в другом государстве, оказалась
ниже ставки НДФЛ в России — 13%, то в российский бюджет нужно
доплатить лишь разницу. Если выше — то ничего платить не надо, но и
переплату вам никто не вернет. 

Например, в Испании налоговая ставка для нерезидентов Евросоюза
— 24 %. Вы заплатите налог с продажи квартиры в Испании полностью,
но тогда в России платить ничего не придется.

Процедура налогового зачета происходит путем подачи декларации
3-НДФЛ в российский налоговый орган. К декларации прилагаются
документы, подтверждающие сумму полученного дохода и сумму
уплаченного налога за границей. 

Если СИДН с конкретной страной не подписано, то возможно
придется столкнуться с налогообложением дохода, как за границей,
так и в России.

Как уменьшить доход, чтобы
снизить налог

• Российский резидент вправе воспользоваться налоговыми льготами
  при продаже зарубежной недвижимости, как в России.
• Полученный доход он может уменьшить на сумму понесенных
  расходов, связанных с ее приобретением. 
• Вместе с декларацией 3-НДФЛ налогоплательщик обязан представить
  в налоговую службу документы, подтверждающие эти затраты.

При отсутствии документов к доходу с проданного жилья можно
применить
имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей, от
продажи иного имущества — 250 тыс. рублей. 

Декларирование сделок с
зарубежной недвижимостью 

Операции с иностранной недвижимостью влекут за собой обязанность
отчитываться на родине. В срок не позднее 15 апреля следующего года
налогоплательщики подают в свою инспекцию
декларацию 3-НДФЛ.

В качестве подтверждения расходов,
подлежащих вычету, к декларации прилагаются соответствующие
документы. В обязательном порядке к документам нужно приложить
нотариально заверенный перевод на русский язык.

Для валютных расчетов владелец иностранной недвижимости —
резидент РФ должен открыть счет в местном банке. В этом случае он
получает статус валютного резидента РФ.

Об открытии зарубежного счета необходимо сообщать в ФНС России.
О закрытии счета или изменении его реквизитов также следует
уведомлять российские налоговые органы.

Еще один документ, который нужно представлять в ФНС РФ при
наличии иностранного банковского счета — отчет о движении денежных
средств. Подается он ежегодно до 1 июня года, который следует за
отчетным.

Не отчитываются по движению денег на зарубежных счетах
валютные резиденты РФ, чей банк располагается на территории ЕАЭС
или в стране, участвующей в автоматическом обмене информацией с
Россией, а остаток или годовой размер зачисленных денежных средств
не превышает 600 тыс. рублей.

За несоблюдение правил представления отчета предусмотрен штраф 3
тыс. рублей, а за несвоевременную подачу — до 20 тыс. рублей.

Чтобы правильно рассчитать налоги и отчитаться в ФНС, необходимо
знать налоговое и валютное законодательство, понимать, как
заполняются формы, помнить о сроках. Налоговые консультанты
НДФЛка. ру подробно расскажут о нюансах
налогообложения иностранных доходов, на какие налоговые льготы
можете претендовать; помогут собрать документы, заполнить
декларацию 3-НДФЛ и другие необходимые отчеты.

• Налоговые резиденты РФ — владельцы жилой
  недвижимости за рубежом, совершающие с ней доходные сделки,
  подчиняются законодательству России и иностранного
  государства. 
• При наличии соглашения СИДН налоговое бремя для
  российских резидентов снижается. Налоги, взысканные за границей,
  могут быть зачтены в счет подоходного налога, подлежащего уплате в
  России.
• Налоговые резиденты РФ, открывающие счета в
  иностранных банках, получают статус валютных резидентов РФ и
  представляют дополнительную отчетность в российские налоговые
  органы.
• Во избежание налоговых последствий при
  декларировании доходов и уплате налогов, рекомендуем обращаться к
  профессионалам.

Какие налоговые последствия ждут тех, кто уехал за границу и продает сейчас свою недвижимость

Если россиянин 183 дня в году не был в стране, то ему придется уплачивать налог с полученного по сделке дохода по повышенной ставке — 30% вместо 13%, но не всегда и не во всех случаях

183 дня — цифра, на которую надо ориентироваться всем, кто уезжает из России и принимает решение продать свою российскую недвижимость.

Именно столько дней в календарном году в период с 1 января по 31 декабря необходимо находиться в России, чтобы остаться ее налоговым резидентом и иметь возможность использовать налоговые преимущества, которых нет у налоговых нерезидентов при продаже объектов недвижимости.

При этом правила определения налогового резидентства будут всегда одинаковы как для российских граждан, так и для иностранцев, владеющих российской недвижимостью, поскольку единственным критерием для определения статуса налогового резидента является количество дней пребывания на территории России (п. 2 ст. 207 Налогового кодекса), а не гражданство такого лица.

Самым важным преимуществом находящихся в статусе налоговых резидентов лиц является возможность применения имущественных налоговых вычетов, в том числе возможность уменьшить свой доход от продажи объекта недвижимости на расходы, связанные с его покупкой, что позволяет уплачивать налог лишь с разницы сумм.

Такой способ оптимизации на сегодня является самым выгодным, но пока остается недоступным налоговым нерезидентам (п. 3, пп. 9 п. 2.1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Невозможность применения последними имущественных налоговых вычетов требует от налоговых нерезидентов уплаты налога со всего полученного по сделке дохода исходя из повышенной ставки НДФЛ 30%, а не 13%.

Освобождение от уплаты НДФЛ по истечении минимального срока владения

В таком весьма невыгодном для себя положении находились налоговые нерезиденты до 2019 года, отдавая российскому бюджету почти третью часть полученного дохода по сделке вне зависимости от срока владения своим объектом недвижимости.

2019 год стал в налоговом смысле богатым для налоговых нерезидентов — был запущен ряд существенных возможностей освобождения от налогообложения сделок с недвижимостью.

Доходы налоговых нерезидентов, полученные от продажи недвижимости после 1 января 2019 года, были полностью освобождены от налогообложения при соблюдении минимального предельного срока владения объектом (п. 2.1 ст. 217.1 НК РФ).

По общему правилу, такой срок составляет пять лет (п. 4 ст. 217.1), а для некоторых случаев — три года, правила исчисления которых в равной степени теперь применяемые как налоговыми резидентами, так и налоговыми нерезидентами.

И если объект недвижимости был получен, например, по наследству налоговым нерезидентом или является для него единственным на территории России жилым помещением, то освобождение от уплаты налога налоговый нерезидент вправе получить уже по истечении трех лет владения таким объектом недвижимости (п. 3 ст. 217.1 НК РФ).

Как остаться налоговым резидентом, находясь в России только три дня

Однако не всегда и не у всех имеется возможность ожидания истечения минимального срока владения объектом недвижимости в целях безналоговой продажи.

На этот случай налоговое законодательство предоставляет возможность использования дополнительного инструмента, который разрешает сохранить статус налогового резидента и соответствующую возможность связанных с этим статусом налоговых преимуществ, — применения имущественных налоговых вычетов и уплаты налога исходя из налоговой ставки 13%.

Такое правило позволяет остаться в статусе налогового резидента, физически находясь в России вместо 183 только три дня в году при условии краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения за рубежом (п. 2 ст. 207 НК РФ).

При этом если физическим лицом будет заключен договор с иностранным образовательным или лечебным учреждением, предусматривающий период его обучения (лечения) в иностранном государстве, превышающий шесть месяцев, использовать такой инструмент не удастся. Поэтому срок обучения/лечения для целей подтверждения статуса налогового резидентства должен быть обязательно менее шести месяцев, тогда будет считаться, что этот период налогоплательщик находился в России.

Учитывая, что налоговое законодательство не устанавливает ограничения по видам обучения (лечения), таким обучением может являться, например, обучение на языковых курсах в иностранном образовательном учреждении.

Минфин России в своих многочисленных разъясняющих письмах сформировал список документов, подтверждающий нахождение физического лица на обучении или лечении за пределами Российской Федерации, которыми могут являться копии страниц загранпаспорта со специальными (учебными) визами, выданными консульскими органами иностранных государств, и отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, копии договоров с иностранными образовательными (медицинскими) учреждениями, свидетельствующие о прохождении обучения (проведении лечения), с указанием времени проведения обучения (лечения), справки, выданные иностранными медицинскими (образовательными) учреждениями, свидетельствующие о проведении обучения (лечения), с указанием времени проведения обучения (лечения).

Будьте в курсе важных новостей — следите за телеграм-каналом «РБК-Недвижимость»

Надо ли платить налоги при продаже подержанных вещей — Лайфхакер

Представьте: вы решили купить себе новый ноутбук. Но старый всё ещё работает, а потому выкидывать его жалко. Зато можно продать — например, через сайт бесплатных объявлений. Старые диваны, техника, даже оставшиеся от ремонта стройматериалы — на всё реально найти своего покупателя.

Но когда заработанные на б/у вещах суммы становятся существенными, возникают логичные вопросы: а что с налогами? Что будет, если государство узнает о заработке, — не грозит ли это штрафами? Давайте найдём ответы.

Считается ли выручка за подержанные вещи доходом

Разумеется. Вы продаёте что‑то, что вам принадлежит, и получаете деньги. Это определённо доход. Даже если ваше вознаграждение не купюры, а, скажем, корзина кабачков — то есть прибыль в натуральной форме, это тоже считается.

Если человек продаёт квартиру, ни у кого не возникает сомнений, что он получает доход. Большинство людей знает, что с такой сделки надо платить налог. С остальным имуществом аналогично. Деньги от продажи автомобиля, смартфона, миксера, рулона обоев — всё считается доходом. И в теории может быть обложено НДФЛ. Но обычно этого удаётся избежать.

Когда налог не надо платить вовсе

Если вы владели вещью дольше трёх лет, доход от её продажи освобождается от налога. Исключение — когда речь идёт о недвижимости, там срок продлевается до пяти лет, если жильё не единственное. Но мы не о квартирах.

Допустим, вы пользовались вашей беговой дорожкой, телефоном, тостером больше трёх лет, а потом продали. Тогда декларировать эту прибыль и платить налог не нужно. Если вы просто хранили вещь в коробке и даже не распаковывали — тоже. Можно смело избавляться от неё за любые деньги и без всяких опасений.

Идеально при этом иметь документ, который подтвердит дату покупки. Однако в целом налоговая не зверствует с проверками, потому что ситуаций, когда человек должен заплатить государству за продажу подержанных вещей, ничтожно мало. Об этом дальше.

Когда налог начисляется и как его не платить

Если вы владеете вещью менее трёх лет, доход от её продажи облагается налогом. Но есть два вычета:

1. В размере расходов. Вы в своё время уже потратили деньги, чтобы приобрести эту вещь. Значит, доходом будет не вся полученная от покупателя сумма, а разница между ней и вашими расходами. Например, в разгар пандемии вы купили беговую дорожку за 30 тысяч рублей. Через год решили продать её за 20. Если сравнить две суммы, получается, что вы даже в минусе — дохода нет. Единственный нюанс — хорошо бы иметь чек, который подтверждает ваши траты.
2. На сумму в 250 тысяч рублей. Если подтвердить расходы нечем, всегда можно воспользоваться вторым видом вычета. Государство не взимает процент с прибыли в размере до 250 тысяч, которая была получена при реализации любого имущества, кроме недвижимости. То есть, если вы продали картину, корзину, картонку и маленькую собачонку (которая тоже считается имуществом) и заработали на этом меньше 250 тысяч, налог платить не надо.

Вариант вычета можно выбрать. Например, вы купили игровую приставку за 30 тысяч рублей. Через год решили её продать.

Доллар вырос относительно рубля, и вы предлагаете её покупателю за 35 тысяч рублей. Чек на руках, и вы можете воспользоваться вычетом в размере расходов. Но выгоднее вариант с суммой в 250 тысяч.

В первом случае нужно заплатить налог с 5 тысяч, во втором — не надо платить ничего.

Раньше, чтобы всё сделать по закону, о доходе нужно было заявить в налоговую — подать декларацию 3‑НДФЛ. Сейчас, если вы продаёте вещи по цене ниже 250 тысяч рублей, ничего делать не нужно. Причём это работает даже для нескольких товаров, если общая сумма ниже 250 тысяч.

Когда вы продаёте б/у сокровище дороже, по закону нужно предоставить декларацию. При этом можно воспользоваться первым видом вычета и не платить налог, если расходы на покупку были выше доходов.

Что стоит запомнить

1. Деньги, которые получены от продажи подержанного имущества, считаются доходом.
2. Если вы владели вещью дольше трёх лет, никаких налогов платить не нужно. Смело продавайте.
3. Если товар был в собственности менее трёх лет, доход теоретически облагается налогом. Но есть два вычета, которые позволяют в большинстве случаев его не платить.
4. Из двух вычетов можно выбрать тот, что лучше подходит.
5. Пока доходы от продажи б/у вещей меньше 250 тысяч рублей, уведомлять о них налоговую не нужно.
6. Если прибыль больше 250 тысяч, по закону положено подать в ФНС декларацию 3‑НДФЛ. Это не лишает возможности получить вычет по расходам.

Фнс россии напомнила об изменениях в расчете налога при покупке и продаже недвижимости

С 1 января 2022 года введены изменения в налоговом законодательстве, связанные с расчетом НДФЛ при операциях с недвижимостью, напомнила Федеральная налоговая служба России.

https://www.youtube.com/watch?v=D3P9EKFXB_g\u0026pp=YAHIAQE%3D

В частности, в декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимости или другого имущества (за исключением ценных бумаг) до истечения трех или пяти лет владения им. Нововведение касается тех, кто имеет право на имущественные налоговые вычеты в следующих размерах:

• 1 млн рублей за налоговый период (календарный год) — для жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовые дома или земельные участки (доли в указанном имуществе);
• 250 тысяч рублей — для иного недвижимого имущества;
• 250 тысяч рублей — для иного имущества (за исключением ценных бумаг).

Если же доходы от продажи имущества превышают размер вычетов, декларацию 3-НДФЛ представить все равно придется.

Также теперь при приобретении прав на квартиру, комнату (долю в них) в строящемся доме право на имущественный налоговый вычет возникает с даты передачи объекта долевого строительства застройщиком и принятия его участником долевого строительства по подписанному ими передаточному акту (иному документу о передаче объекта долевого строительства).

В этом случае налогоплательщик имеет право обратиться за получением вычета после государственной регистрации права собственности на недвижимость. Изменения применяются в отношении объектов долевого строительства (доли в них), переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 1 января 2022 года.

Кроме того, семьи с детьми теперь освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже недвижимости независимо от срока владения этим имуществом. Нововведение касается доходов, полученных от продажи жилья в 2021 году.

Такой порядок применяется при соблюдении ряда условий:

• до 30 апреля следующего года налогоплательщик или члены его семьи приобрели в собственность другое жилье, а в случае долевого строительства оплатили полную стоимость жилого помещения по договору;
• общая площадь приобретенного жилого помещения превышает по площади или в размере кадастровой стоимости проданное имущество;
• возраст детей до 18 лет (или до 24 лет, если ребенок учится очно);
• кадастровая стоимость проданного жилого помещения не превышает 50 млн рублей;
• налогоплательщик или члены его семьи на дату отчуждения проданного жилья не владеют в совокупности более 50% в праве собственности на иное жилое помещение с общей площадью, превышающей общую площадь купленного взамен старого жилого помещения.

Нововведение распространяется и на те случаи, если доходы от продажи объекта имущества получает несовершеннолетний ребенок из такой семьи.

В числе прочего сообщается, что минимальный предельный срок владения объектом недвижимости, приобретенным по договору ДДУ, отсчитывается с момента полной оплаты стоимости объекта по такому договору. Таким образом, не учитывается момент дополнительной оплаты, связанной с увеличением площади такого объекта после ввода дома в эксплуатацию.

Как оформить вычет при продаже унаследованной квартиры?

Rawpixel/Depositphotos

Отвечает налоговый консультант финансовой службы «ИНКОМ-недвижимость» Айна Зайцева:

Согласно нормам налогового законодательства РФ, для недвижимости, полученной в порядке наследования, минимальный срок владения для освобождения от налогообложения составляет три года. В случае, если Вы продаете квартиру ранее этого срока, Вы обязаны самостоятельно исчислить налог и подать декларацию по форме 3-НДФЛ по месту жительства.

• Налоговым кодеком РФ предусмотрено уменьшение дохода от продажи квартиры либо на имущественный вычет в размере не более 1 млн рублей, либо на сумму понесенных расходов, которые были направлены на приобретение продаваемой квартиры.
• Инструкция: как подать заявление на налоговый вычет
• Мешает ли продажа квартиры получить налоговый вычет?

Какой из способов уменьшения дохода от продажи применить – решает налогоплательщик самостоятельно. В Вашем случае выгоднее применить имущественный вычет при продаже, предоставляемый в размере не более 1 млн рублей, так как расходы по приобретению квартиры по наследству, как правило, составляют меньшую сумму, чем 1 млн.

Для того чтобы использовать данный налоговый вычет, дополнительных документов предоставлять не нужно, достаточно в декларации 3-НДФЛ на листе «Расчет имущественных налоговых вычетов при продаже» отразить сумму имущественного вычета.

При этом сумма имущественного налогового вычета не может быть больше стоимости продажи Вашей квартиры. К примеру, стоимость продаваемой квартиры составляет 800 тысяч рублей, соответственно, максимальный налоговый вычет, который Вы можете заявить в декларации на эту квартиру, будет составлять 800 тысяч рублей.

Отвечает генеральный директор юридической компании «Центр гражданского права» Александра Бродельщикова:

У Вас есть возможность оформить налоговый вычет от продажи квартиры в пределах 1 млн рублей. Для этого необходимо подготовить декларацию по форме 3-НДФЛ, форму которой можно скачать на сайте ФНС РФ.

Инструкция: как подать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Продаю наследственную квартиру. Какой налог я плачу?

Но по поводу ее заполнения рекомендуется проконсультироваться с сотрудником налоговой, чтобы не рисковать потерей времени. Далее необходимо собрать копии документов, которые подтверждают факт заключения договора купли-продажи квартиры (сам договор, акт приема-передачи недвижимости и другие).

После этого нужно собрать копии документов, которые подтверждают расходы, связанные с получением доходов от продажи квартиры (банковские выписки, расписки продавца в принятии денежных средств от покупателя и др.).

Помимо всех перечисленных бумаг, копии нужно также снять с паспорта, свидетельства ИНН и справки по форме 2-НДФЛ.

На последнем этапе подготовленные документы сдаются в подразделение ФНС по месту Вашего жительства. Кроме того, их можно подать онлайн, предварительно зарегистрировавшись в «Личном кабинете налогоплательщика», в который можно попасть на сайте ФНС.

Отвечает директор офиса вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Единственный вид налогового вычета, на который можно рассчитывать в данной ситуации, – это 1 млн рублей.

Через личный кабинет налогоплательщика необходимо подать декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать, что Вы хотите получить налоговый вычет.

Данный налоговый вычет предоставляется раз в год, поэтому если в этом году Вы уже что-то продавали и использовали его, то продублировать не получится.

1. Текст подготовила Мария Гуреева
2. Не пропустите:
3. Все материалы рубрики «Хороший вопрос»
4. Нужно ли платить налог или пошлину на наследство?

Получил квартиру по наследству. Какой налог платить при продаже?

Налоги при покупке и продаже жилья: 23 полезные статьи

Статьи не являются юридической консультацией. Любые рекомендации являются частным мнением авторов и приглашенных экспертов.

Как нерезиденту не платить налог 30% — Блог риэлтора

Февраль 2022 года резко поменял привычный уклад жителей России. 

Кому-то пришлось уехать за границу, и неожиданно острым стал вопрос — как распоряжаться недвижимостью, которая осталась в России?

Дело в том, что длительное пребывание за границей делает гражданина налоговым нерезидентом. А это приводит к тому, что доходы, полученные в РФ, облагаются налогом по ставке 30%.

Как быть? Можно ли уменьшить ставку 30% и насколько?

Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Кто такие налоговые нерезиденты

Гражданство, при этом, значения не имеет. Важно только количество дней, проведенных за пределами Российской Федерации.

Источник: п. 2 ст. 207 НК РФ Налогоплательщики

Подробную информацию о налоговых нерезидентах смотрите в этой статье.

Налогообложение налоговых нерезидентов

Ставка НДФЛ (налог на доходы для физических лиц) для налоговых нерезидентов равна 30%

Источник: п.3 ст. 224 НК РФ Налоговые ставки.

• Это означает, что любые доходы от продажи и сдачи недвижимости в аренду, будут облагаться налогом по ставке 30%.
• Но это еще «пол беды».
• Налоговые нерезиденты не могут уменьшать налоговую базу на сумму налоговых вычетов или документально подтвержденных затрат на приобретение недвижимости.

Источник: Письмо Минфина от 26 декабря 2018 г. № БС-3-11/10138@.

1. То есть, при продаже недвижимости придется заплатить 30% не с разницы между ценой продажи и ценой покупки, а с полной стоимости недвижимости!
2. Затраты получаются довольно внушительными, и напрашивается вопрос: можно ли этого избежать?
3. Да, можно.
4. Способы уменьшить налоговую ставку, есть.
5. И не один.

Уменьшение налога при продаже недвижимости

У нерезидента есть три способа, чтобы уменьшить налоговую ставку при продаже недвижимости.

Освобождение от уплаты НДФЛ

Самый простой способ уменьшить НДФЛ с 30% до 0% — это дождаться истечения минимального предельного срока владения.

Источник: п. 2 ст. 217.1 НК РФ Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества

• Ранее это право распространялось только на резидентов, но с 1 января 2019 года, нерезиденты были освобождены от уплаты налога тоже.
• О том, как это право отражено в Налоговом Кодексе можно посмотреть здесь.
• То есть, нерезидент будет освобожден от уплаты налога при продаже недвижимости, если он владел ею в течении минимального предельного срока владения.
• Что это за срок?

Сроки владения для освобождения от уплаты НДФЛ

1. Для разных случаев, минимальный предельный срок владения считается по разному.
2. Расширенный перечень случаев, в которых налогоплательщик освобождается от уплаты НДФЛ, приведен в этой статье.

3. Здесь же, приведу «основные» или наиболее часто встречающиеся:

1. По умолчанию, минимальный предельный срок владения практически для любой недвижимости (за одним исключением) равен 5-ти годам.

2. Минимальный предельный срок владения равен 3-м годам для следующих ситуаций:
   • недвижимость получена по наследству или в дар от близких родственников и членов семьи;
   • недвижимость получена в результате приватизации;
   • недвижимость получена плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением;
   • недвижимость является единственным жильем (подробнее об НДФЛ с продажи единственного жилья);
3. Минимальный предельный срок владения равен нулю, если жилая недвижимость продана членом/членами семьи с двумя и более детьми, с целью улучшения жилищных условий.

Источники: п. 4, п. 3, п. 2.1. НК РФ Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества.

• А теперь об «исключении из правила»:
• Если вы использовали нежилую недвижимость в предпринимательской деятельности, то продать её без уплаты налога, уже не получится.
• Ни через 3 года, ни через 5, ни через 10.
• Никогда.

ИП-нерезидент продал апартаменты: освобождается ли доход от НДФЛ | «Правовест Аудит»

Доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от НДФЛ при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более (п. 2 ст. 217.1НК РФ). Минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в п. 3 ст. 217.1 НК РФ (п. 4 ст. 217.1 НК РФ).

Срок нахождения объекта недвижимости в собственности определяется с даты государственной регистрации права собственности на него.

Эта дата указана в свидетельстве о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости (выдавалось до 15.07.2016) или выписке из ЕГРН (до 01.01.2017 — ЕГРП) (п. 1 ст. 131, п. 2 ст. 223 ГК РФ; ч.

 1 ст. 28 Закона от 13.07.2015 N 218-ФЗ; ч. 1, 7 ст. 21 Закона от 03.07.2016 N 360-ФЗ).

Данное освобождение не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества (за исключением жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств), непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (абзац 4 п. 17.1 ст. 217 НК РФ). С 1 января 2019 г. ни ИП, ни обычные физлица (в том числе нерезиденты) не должны платить НДФЛ при продаже сдававшегося в аренду (наем) жилья, которым владеют в течение минимального срока и более.

Обратите внимание: Оснований не облагать в 2019 г. НДФЛ доход от продажи используемого в предпринимательской деятельности жилья, которое было приобретено до 01.01.2016, не имеется.

К нему не применяется та редакция п. 17.1 ст. 217 НК, в которую Законом N 425-ФЗ (ст. 2, п. 2 ст.7 Закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ) были внесены предусматривающие освобождение от НДФЛ поправки (см. п. 3 ст. 4 Закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ.).

Таким образом, по жилым помещениям (приобретенным после 01.01.2016), используемым для предпринимательской деятельности физическое лицо-нерезидент имеет право применить освобождение от НДФЛ, предусмотренное п. 17.1 ст. 217 НК РФ. По нежилым помещениям, используемым в предпринимательской деятельности такого права нет.

Обратите внимание: По мнению Минфина РФ, так как апартаменты не отнесены Жилищным Кодексом РФ к жилым помещениям, льготы, предусмотренные НК РФ для жилых помещений к апартаментам не применяются

Продажа квартиры нерезидентом в России в 2023 году — налогообложение

НДФЛ начисляется и на доход, полученный от продажи недвижимого имущества (дома, квартиры) нерезидентом РФ. Гражданин признается нерезидентом согласно нормам, установленным ст. 207 НК РФ:

• налоговый нерезидент при продаже квартиры – это человек, который провел на территории России менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев;
• подсчет количества дней нахождения лица в России осуществляется на протяжении последних 12 месяцев.

Период нахождения в России, равный последним 12 месяцам, не прерывается при выезде нерезидента из РФ максимум на полгода в целях получения образования или на лечение, а также по работе (в командировку) или при выполнении работ (оказании услуг) на нефтяных, газовых морских месторождениях. В НК РФ нет ограничений как по количеству поездок за рубеж, так и по их сроку.

Нужно ли платить НДФЛ с дохода от подаренной квартиры гражданину РФ, если до конца года он станет нерезидентом? Если да, то по какой ставке? Ответы на эти и другие вопросы есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Продажа жилья нерезидентом

Резидент стал нерезидентом в середине года: пересчет НДФЛ Резидент стал нерезидентом — пересчет НДФЛ в этом случае неизбежен.

Что делать, если резидент стал нерезидентом в середине года? Какой статус у дистанционного работника, осуществляющего трудовую деятельность за границей? Как сделать пересчет НДФЛ, если сотрудник РФ стал нерезидентом в 2022 году? Как заполнить отчет 6-НДФЛ, если сотрудник стал нерезидентом? Ответы на эти и другие вопросы рассмотрим в материале далее.

Подробнее

Российским законодательством не установлено запрета на оформление сделок по купле-продаже квартиры нерезидентом в РФ. От приведенного статуса физлица напрямую зависит размер ставки НДФЛ, начисляемого на доход от продажи жилья.

Факт заключения сделки между покупателем и нерезидентом – продавцом квартиры в обязательном порядке удостоверяется соответствующей документацией. В налоговую предоставляется договор продажи жилья, оформленный в письменном виде (ст. 549, 550 ГК РФ).

Сведения о новом владельце приобретенной у нерезидента недвижимости подтверждается правоустанавливающей документацией (например, договором купли-продажи). Предоставление нерезиденту суммы, установленной договором продажи квартиры, документально удостоверяется соответствующими расписками и выписками из банка (ст. 434, 556, 807, 808 ГК РФ).

По закону граждане РФ вправе покупать жилье у нерезидентов из «недружественных» стран. Такое возможно, если деньги от сделки будут зачислены на рублевый счет типа «С». Счет «С» при продаже недвижимости нерезидентом открывается только в уполномоченном банке РФ (Решение Совета директоров ЦБ РФ от 08.03.2022).

Ндфл с продажи недвижимости нерезидентом

НДФЛ начисляется на доход от продажи квартиры физлицом – нерезидентом РФ в соответствии со следующими статьями НК РФ:

• 209 – устанавливается тип облагаемого НДФЛ дохода налогового нерезидента (от источников в России);
• 217 – устанавливаются виды доходов нерезидента, не подлежащие налогообложению;
• 217.1 – приводятся налоговые льготы, положенные нерезиденту;
• 224 – прописываются ставки налога с продажи квартиры нерезидентом РФ.

НДФЛ начисляется на всю сумму, полученную налоговым нерезидентом при продаже квартиры. Налогооблагаемая база устанавливается по одному из двух законных оснований (ст. 214.10 НК РФ):

1. По сумме договора – когда доход, полученный нерезидентом при продаже недвижимости, равен или больше кадастровой стоимости реализуемого жилья.
2. По кадастровой стоимости, помноженной на 0,7, – если доход от реализации жилья меньше кадастровой стоимости жилого помещения или у инспекции ФНС нет сведений о цене сделки.