Для распределения ЕНП по платежам с авансовой системой расчетов, по которым декларация приходит позже, чем срок уплаты налога, вводится новая форма документа – уведомление об исчисленных суммах.

Уведомление содержит всего пять реквизитов:

1. КПП

2. КБК

3. ОКТМО

4. отчетный период

5. сумма

Форма, порядок заполнения и формат представления уведомления утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

• Можно подать одно уведомление по всем авансам или на несколько периодов.
• Например, по налогу на имущество — можно подать одно уведомление 1 раз сразу за год по всем срокам уплаты.
• Также, в одном уведомлении можно указать информацию по всем авансам каждого обособленного подразделения.
• Несвоевременное представление / не представление уведомления не позволит распределить деньги в бюджет, что приведет к начислению пени.
• Уведомление об исчисленных суммах подается юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями:

• по НДФЛ
• страховым взносам
• имущественным налогам юридических лиц
• упрощенной системе налогообложения

Уведомление об исчисленных суммах налогов предоставляется не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.

Образец уведомления

Например, по налогу НДФЛ, налоговые агенты сдают декларацию за 1 квартал в срок до 25.04.

А срок предоставления уведомления:

01.01. — 22.01. — не позднее 25.01. 23.01. — 22.02. — не позднее 25.02.

23.02. — 22.03. — не позднее 25.03.

Период указываемый в уведомлении

01.01. — 22.01. — не позднее 21/01 23.01. — 22.02. — не позднее 21/02

23.02. — 22.03. — не позднее 21/03

Срок уплаты налогов

01.01. — 22.01. — уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца 23.01. — 22.02. — уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца

23.02. — 22.03. — уплачивается налог не позднее 28 числа текущего месяца

Внимание! Срок представления уведомления по всем налогам и страховым взносам — 25 число месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, сборов, взносов.

Представить уведомление об исчисленных суммах налогов можно следующими способами:

1. по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

2. через ЛК налогоплательщика, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью;

3. на бумаге, если налогоплательщик сдает бумажную отчетность (например, налогоплательщики, среднесписочная численность которых за предшествующий календарный год не превышает 100 человек).

Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика (по юридическому адресу) или в качестве крупнейшего плательщика.

Наш профессиональный совет! Чтобы правильно вести налоговый учет в организации, учебный центр РУНО рекомендует пройти курс: Налоговый учет и налог на прибыль. Профессиональный уровень Что вы будете уметь: Анализировать правильность расчета НДС и налога на прибыль для различных договоров, выбирать систему учета для разных сфер деятельности, в т.ч. в 1С 8.3 Применять схемы учета по НДС и налогу на прибыль, критерии камеральных проверок на актуальных ситуациях из практики, в т.ч. в 1С 8.3 Корректировать налог на прибыль с учетом разниц, применять новое ПБУ 18/02 в различных ситуациях из практики, настраивать учет в 1С 8.3 По окончании курса вы получите удостоверение о повышении квалификации Получить доступ         Учебная программа

Ботова Елена Витальевна многолетний стаж работы главным бухгалтером член бухгалтерских ассоциаций «Международная ассоциация сертифицированных бухгалтеров» и «Ассоциация профессиональных бухгалтеров России» 18 лет педагогического стажа

Вам могут оказаться интересны курсы:

Бухгалтер по расчету заработной платы со знанием кадрового дела +1С ЗУП 8

Налоговый практикум. Уровень 2. Технология составления деклараций по НДС и налогу на прибыль на ситуациях из практики

Как заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах в 2023 году

В статье даны правила, по которым нужно заполнить уведомление об исчисленных налогах и взносах. Какую информацию внести в каждое из полей ‒ показали в таблице. Образец, который поможет заполнить уведомление без ошибок, скачивайте по ссылке из статьи.   

Все изменения-2023 в системе КонсультантПлюс

подробнее

Внимание 

В 2023 году вместо уведомления организация или ИП вправе представить отдельные платежные поручения по каждому налогу, как делали прежде. Данное правило перестает действовать, как только налогоплательщик впервые подаст уведомление.

Когда нужно подать уведомление? 

Если сделали выбор в пользу уплаты налогов посредством ЕНП, то с 01.01.2023 надо подавать в ИФНС уведомления о суммах налогов и взносов, уплачиваемых без декларации или до сдачи декларации или расчета.

Уведомление подают, если уплатить налоги, авансовые платежи по налогам, сборы, страховые взносы нужно до представления отчетности или если отчетность не подают.

 Исключение: случаи уплаты налогов физлицами на основании налоговых уведомлений.

• Как в 2023 году в связи с ведением ЕНС отражать в бухучете начисление и уплату налогов и взносов
• Ответы на топ-10 вопросов по ЕНП
• Бухучет при ЕНП: проводки для работы

Куда и в какой срок подать уведомление?

Представить уведомление надо в инспекцию по месту учета. Срок – не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Таким образом, организация должна подать уведомления перед уплатой НДФЛ и взносов за первый и второй месяц квартала, авансов по УСН, налогам на имущество, транспортному и земельному. Если подаете уведомление на несколько налогов, на каждый заполните отдельный блок строк 1‒6 (ст. 58 НК РФ).

Типовая ситуация: Сроки сдачи отчетности по налогам и взносам ‒ 2023

В какой форме подать уведомление? 

Уведомление представьте в электронной форме по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщики, которые не указаны в п. 3 ст. 80 НК РФ, могут представить его на бумажном носителе (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Форма уведомления, Порядок его заполнения, а также Формат его представления в электронной форме установлены Приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. В Приказе также приведены Порядок заполнения уведомления и Формат его передачи в электронной форме (приложения 2 и 3 соответственно).

Как заполнить уведомление? 

Титульный лист

При заполнении титульного листа укажите (пп. 2.5.1‒2.5.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов):

• ИНН и КПП (для организаций) в соответствии со свидетельством о постановке на учет. Российские организации и все крупнейшие налогоплательщики указывают КПП с «01» в 5 и 6 разрядах;
• код налогового органа, в который подаете уведомление.

Раздел «Данные»

Раздел состоит из блоков, которые заполняют отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, сбору, страховому взносу, сведения о котором вы подаете. Как заполнять поля ‒ смотрите в таблице.

Название поля	Что указать
Поле «КПП, указанный в соответствующей налоговой декларации (расчете)»	КПП, который в соответствии с порядком заполнения нужно указать в отчетности по соответствующему платежу. Это поле заполняют только организации (п. 2.6.1 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Код по ОКТМО»	Код территории, на которой мобилизуются средства от уплаты налога, сбора, страхового взноса (п. 2.6.2 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Код бюджетной классификации»	КБК платежа, в отношении которого заполняете уведомление (п. 2.6.3 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов»	Сумма исчисленного платежа (п. 2.6.4 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)»*	Период, за который исчислен платеж (п. 2.6.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)
Поле «Отчетный (календарный) год»	Год, к которому относится период, за который исчислен платеж (п. 2.6.6 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов)

* По ежемесячным платежам поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» заполняйте так:

• в первой части поля отразите код периода, на который приходится месяц начисления платежа: «21» ‒ I квартал, «31» ‒ полугодие, «33» ‒ 9 месяцев, «34» ‒ год;
• во второй части поля отразите порядковый номер месяца внутри его квартала. Хотя месяцев в квартале три, здесь также предусмотрено значение «04». Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты не позднее 28 января укажите «21/01»; по НДФЛ, который подлежит уплате не позднее последнего рабочего дня года, ‒ «34/04» (п. 6 ст. 226 НК РФ).

По квартальным авансовым платежам поле «Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)» заполняйте так:

• в первой части поля укажите «34»;
• во второй части укажите порядковый номер квартала («01», «02», «03», «04»). Например, при заполнении уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам I квартала, укажите «34/01».

После заполнения раздела «Данные» подпишите документ и проставьте дату. Если передаете документ по ТКС, заверьте его УКЭП (п. 9 ст. 58 НК РФ).

Заполнить уведомление без ошибок поможет образец:

Форма: Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов (Форма по КНД 1110355)

Как исправить ошибки в уведомлении? 

Если обнаружили ошибку в поданном уведомлении, представьте новое с верными данными по платежу. Например, ошиблись в сумме платежа. В новом уведомлении повторите данные по платежу, кроме суммы, и укажите правильную сумму. 

Если ошиблись в КПП, КБК, коде по ОКТМО, периоде, то в новом уведомлении заполните блок с прежними ошибочными данными, указав при этом сумму платежа «0» и блок с правильными данными.

Правильно заполнить уведомление поможет система КонсультантПлюс

подробнее

1. Вопрос: 
2. Нужно ли подать уведомление в ИФНС об исчисленных страховых взносах с зарплаты за декабрь 2022 года?
3. Ответ:

Не нужно. По налогам, взносам, авансовым платежам, которые платят до подачи декларации либо без нее, нужно подать уведомление об исчисленных суммах. Срок – не позднее 25-го числа месяца уплаты.

Уведомление об исчисленных суммах платежей в бюджет для ЕНП

С 2023 года действует новая форма уведомления об исчисленных налогах и взносах. Что это за документ, как его заполнить, и кто обязан его подавать?

Для чего нужно уведомление

Полное название документа: «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». Уведомление подаётся организациями и ИП, которые перечисляют единый налоговый платёж с 2023 года.

Деньги, поступившие по КБК для ЕНП, зачисляются на единый налоговый счёт, с которого ФНС самостоятельно списывает их на разные налоги, сборы, взносы. Узнать о том, для какого платежа перечислены деньги, налоговая инспекция может из отчёта или декларации.

Однако есть ситуации, когда срок уплаты уже подошёл, но отчётность не подаётся. Например, налогоплательщики на УСН сдают одну годовую декларацию, но авансовые платежи платят по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Ещё один пример – взносы за работников и НДФЛ с зарплаты перечисляют каждый месяц, а отчеты РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал.

В таких случаях надо сообщить в ИФНС, какая сумма и в счёт какого обязательства перед бюджетом перечислена. Для этого и используется уведомление об исчисленных суммах.

В какие сроки подают уведомление

Уведомление подаётся только по тем платежам, у которых не совпадают периоды отчётности и уплаты. Исходя из этого, по НДС и налогу на прибыль уведомления вообще не подают, хотя их перечисляют в рамках ЕНП. Ведь исчисленные суммы налога всегда понятны из деклараций.

По другим платежам подаются и уведомления, и декларации (отчёты). Например, по УСН по итогам каждого отчётного периода (квартала, полугодия и девяти месяцев) надо отправить уведомление. Но по итогам года оно не подаётся, потому что сдаётся годовая декларация, из которой видна сумма налога к уплате.

Общий срок подачи разных уведомлений – 25-ое число, а срок перечисления по ним платежа – 28-ое число. Как обычно, если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Важно: в 2023 году некоторые уведомления подаются за прошлогодние налоговые и отчётные периоды. Приводим сроки подачи в хронологическом порядке.

Срок подачи уведомленияПо какому платежу

25.01.2023

Уведомление об исчисленных налогах и взносах

• Начиная с 2023 года большинство налогов и взносов оплачивается одной платежкой по единому сроку уплаты – 28-е число.
• Однако по налогам и вносам, которые платятся до срока сдачи декларации или расчета либо вообще без отчетности, необходимо представить уведомления до 25 числа месяца их уплаты.
• Таким образом, нужно подать уведомления перед уплатой:

Пример.

Например, работодатель должен оплатить страховые взносы:

• за январь – 28 февраля,
• за февраль – 28 марта,
• за март – 28 апреля.

Срок сдачи расчета по страховым взносам за 1 квартал – 25 апреля.

Поскольку сроки уплаты за январь и февраль наступают ранее срока сдачи РСВ, компания должна подать в налоговую инспекцию уведомление об исчисленной сумме взносов за первый и второй месяц квартала:

• за январь — не позднее 25 февраля,
• за февраль – не позднее 25 марта.

За март уведомление подавать не нужно, так как налоговики узнают о рассчитанной сумме взносов из представленного РСВ.

Если не сдать уведомление вовремя, то это может привести к штрафу в размере 200 рублей и начислению пени.

Уведомление можно представить в электронном виде либо на бумаге (если налогоплательщик имеет право сдавать бумажную отчетность)

На 2023 год установили переходный период: пока налогоплательщик не подал уведомление, он может представлять в налоговую инспекцию платежные поручения. Однако подозреваем, что налоговики не будут от этого в восторге.

Как заполнить уведомление

Уведомление состоит из титульного листа и раздела «Данные». Раздел «Данные» состоит из блоков, заполняемых отдельно по каждому налогу, авансовому платежу, страховому взносу и т.д.

Остановимся на полях раздела, которые вызывают вопросы.

• Код бюджетной классификации – КБК налога или взноса.

Начиная с 2023 года при перечислении налогов и взносов в платежке указывают КБК ЕНП. Однако в уведомлениях, декларациях, расчетах указывается КБК налогов и взносов.

• Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала) – поле состоит из двух частей: код периода / номер.

По ежемесячным платежам:

• В первой части поля отражается код периода, на который приходится месяц, за который начислен платеж:
  1. «21» — 1 квартал,
  2. «31» — полугодие,
  3. «33» — 9 месяцев,
  4. «34» — год.
• Во второй части поля указывается порядковый номер месяца внутри квартала:
  • «01» — первый месяц,
  • «02» — второй месяц,
  • «03» — третий месяц,
  • «04» — дополнительный номер.

Например, при заполнении уведомления в отношении НДФЛ со сроком уплаты 28 мая отражается «31/02», по НДФЛ, который подлежит уплате не позднее последнего рабочего дня года – «34/04».

По квартальным авансовым платежам:

• В первой части поля указывается — «34» (год).
• Во второй части — порядковый номер квартала: «01», «02», «03», «04».

Например, при формировании уведомления в отношении авансового платежа по УСН, подлежащего уплате по итогам 2 квартала, отражается «34/02».

Если остались вопросы, то можно воспользоваться памяткой по порядку заполения и сроков представления уведомления. Памятка и таблица со сроками размещены на портале ФНС.

Как исправить ошибку в уведомлении

Если при заполнении уведомления произошла ошибка, то нужно сдать новое уведомление с верными данными по платежу, в отношении которого произошла ошибка.

• Ошибка в сумме В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) платежа, а сумму написать новую.
• Ошибка в других сведениях В новом уведомлении нужно повторить все реквизиты (КПП, КБК, ОКТМО, период, год) блока с прежними ошибочными данными, но сумму написать нулевую. Потом добавить новый блок с правильными данными.

Календарь уведомлений на 2023 год

Сроки сдачи уведомлений, а также коды периодов, которые нужно указать в уведомлении по основным налогам, мы собрали в таблице.

Срок подачи уведомления Налог* Отчетный период Код периода, который указывается в уведомлении Срок уплаты налога

25.01.2023	НДФЛ (налоговый агент)

Ндфл в 2023 году (изменения + пример расчета)

1. С 1 января 2023 года изменили сроки уплаты НДФЛ.
   • Новые сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом:
   • • 28-е число текущего месяца – для налога, удержанного с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца;
   • • 28 января – для налога, удержанного с 1 по 22 января;
   • • последний рабочий день календарного года – для налога, удержанного с 23 по 31 декабря.

   Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году

   Когда удержали НДФЛ	Крайний срок уплаты с учетом переноса
   С 1 по 22 января	30 января
   С 23 января по 22 февраля	28 февраля
   С 23 февраля по 22 марта	28 марта
   С 23 марта по 22 апреля	28 апреля
   С 23 апреля по 22 мая	29 мая
   С 23 мая по 22 июня	28 июня
   С 23 июня по 22 июля	28 июля
   С 23 июля по 22 августа	28 августа
   С 23 августа по 22 сентября	28 сентября
   С 23 сентября по 22 октября	30 октября
   С 23 октября по 22 ноября	28 ноября
   С 23 ноября по 22 декабря	28 декабря
   С 23 декабря по 31 декабря	29 декабря, последний рабочий день года

2. С 1 января 2023 года изменили форму 6-НДФЛ и сроки ее сдачи.

   Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2023 года нужно сдавать по обновленной форме. Изменения связаны с введением ЕНП и единого срока уплаты налога.

   Изменили раздел 1 расчета 6-НДФЛ – в нем оставили только четыре строки для сумм НДФЛ, которые перечисляют в течение квартала. Указывать срок уплаты НДФЛ больше не нужно. Раздел 2 оставили без изменений.

   1. Сдавать 6-НДФЛ надо в новые сроки:
   2. • за I квартал, полугодие и девять месяцев – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
   3. • расчет за год – не позднее 25 февраля следующего года.
   4. Отчетность по форме 6-НДФЛ за 2022 год, которую вы будете сдавать в 2023 году, надо представить уже в новый срок – не позднее 27 февраля 2023 года (перенос из-за выходных).
3. С 1 января 2023 года удерживать НДФЛ надо при выплате каждой части зарплаты.

   Налоговые агенты обязаны удерживать НДФЛ при каждой выплате дохода, включая аванс по зарплате. Дата получения дохода физлица в виде зарплаты – это дата денежной выплаты работнику.

   До 2023 года доход по зарплате определяли на последний день месяца, за который начислен заработок. Теперь дата получения дохода = дата выплаты денег, в т.ч. и по зарплате.

4. С 1 января 2023 года налоговые агенты вправе платить НДФЛ за счет собственных средств.

   Перечислять деньги на ЕНС для уплаты НДФЛ можно ДО удержания налога. С 1 января 2023 года запрет на уплату НДФЛ за счет средств налоговых агентов в пункте 9 статьи 226 НК отменили. Это связано с переходом на уплату налогов и взносов единым налоговым платежом на единый налоговый счет.

5. С 1 января 2023 года установили новый коэффициент-дефлятор по НДФЛ.

   Новый размер коэффициента-дефлятора по НДФЛ на 2023 год — 2,270. Он влияет на размер фиксированных авансовых платежей по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту.

   Коэффициент увеличили, поэтому сумма платежа может быть больше. Чтобы определить итоговый размер платежа, учтите региональный коэффициент, который власти субъектов вправе устанавливать на очередной календарный год.

Исходные данные: У сотрудника оклад в месяц — 40 000 руб., двое детей. 30.12.2022 выплачена зарплата и НДФЛ за декабрь.

При начислении зарплаты за декабрь проконтролировать, чтобы планируемая дата выплаты была декабрем 2022г.

и дата дохода в НДФЛ также была декабрь. Если не так — перезаполнить документ.

Уведомление по ЕНП в 2023 году, как заполнить форму об исчисленных налогах, суммах страховых взносов, скачать бланк и образец

ФНС вновь изменила форму уведомления об исчисленных налогах и взносах. Предыдущий бланк применялся недолго – с июля по декабрь прошлого года. В 2023 году уведомление подается по форме, утвержденной приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.

В этой статье вы найдете актуальный бланк для заполнения уведомления об исчисленных суммах, а также соответствующий пример.

Бланк и порядок заполнения уведомления в 2023 году

Приказ N ЕД-7-8/1047@ был опубликован на сайте ФНС в конце декабря прошлого года, а вступил в силу с 2023 года.

Приказ утвердил:

• форму уведомления;
• порядок заполнения уведомления об исчисленных суммах;
• формат представления.

Основное отличие нового бланка от прежнего заключается в возможности указать суммы для нескольких разных платежей. Раньше приходилось заполнять отдельное уведомление для каждого платежа.

Бланк уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносов

Когда надо подавать уведомление

Единый налоговый платеж с января 2023 года обязаны перечислять коммерческие организации и ИП. К сожалению, практика показывает, что новый порядок расчетов бизнеса с бюджетом оказался не таким простым и удобным, как задумывался.

Правда, в течение 2023 года действует переходный период, когда вместо уведомления можно подавать платежные поручения, о чем мы еще расскажем.

Вернемся к ЕНП. Суть нового порядка, на первый взгляд, понятна. Налогоплательщик перечисляет деньги на разные обязательства перед бюджетом (налоги, сборы, взносы) в виде единого налогового платежа. Все средства поступают на единый налоговый счет организации или ИП, а затем их распределяет ФНС по разным платежам.

Узнать, в счет какого обязательства перечислены деньги, налоговая инспекция может из отчетов, расчетов, деклараций. Проблема в том, что не всегда периоды уплаты и отчетности совпадают.

Например, на УСН есть три отчетных периода (1 квартал, полугодие, девять месяцев), но декларации по ним не сдаются. А значит, ИФНС не будет знать, что налогоплательщик перечислил именно аванс по УСН за квартал, а не какой-то другой платеж. В этом случае и применяется уведомление, в котором указывается, какой налог, сбор, взносы исчислен и должен быть оплачен в ближайшее время.

Если же к дате платежа установлена отчетность, то уведомление не подается. Так, по итогам года на УСН сдается только декларация, без уведомления. А по таким налогам, как НДС и на прибыль, уведомления вообще не подают, потому что здесь совпадают периоды отчетов и перечислений.

Сроки подачи уведомлений об исчисленных суммах в 2023 году

Уведомления по любым перечисленным ниже платежам подают в единый срок – 25-ое число месяца, в котором должна быть проведена оплата. Сама сумма налога, взноса или сбора перечисляется чуть позже – до 28-го числа включительно.

ФНС разработала таблицу со сроками подачи уведомления в 2023 году, скачать ее можно здесь. Однако в ней нет сроков уведомлений, которые подают за отчетные периоды прошлого года, поэтому мы подготовили и свою таблицу.

Вид платежа Отчетный период Крайний срок

НДФЛ с выплат работникам	01.01.-22.01.	25.янв