С 1 июля 2022 в России работает новый налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения, или АУСН.

Пока он будет действовать в рамках эксперимента до конца 2027 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях. Для ИП важно иметь прописку в одном из этих регионов. А где работать по факту – не важно.

Что такое АУСН

АУСН — специальный налоговый режим. По сути, та же «упрощенка», только процессы по расчету налогов и сдаче отчетности автоматизированы. Нет части налогов. Нет НДС (кроме ввозного), налогов на прибыль и имущество организаций.

А ИП освобождены от НДФЛ в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, и налога на имущество физлиц. Также и предпринимателям, и организациям не нужно предоставлять 6-НДФЛ и РСВ.

В итоге — меньше возни с документами.

Налоговая база так же. «Доходы» либо «Доходы — расходы». При этом ставка другая. 8 и 20% соответственно.

Совмещать АУСН с другими режимами налогообложения нельзя. Например, ИП не сможет быть одновременно на патенте и на автоматизированной упрощенке.

Кто может использовать новый режим

Кто может перейти на АУСН

В эксперименте участвуют ИП и компании, у которых:

• В штате не более пяти человек. Считаются только те, кто работает по трудовым договорам, в которых нет условия о совместительстве. Сотрудники должны быть резидентами России и получать зарплату по безналу.
• Годовой оборот не превышает 60 млн рублей.
• Объем основных средств не больше 150 млн рублей.
• Нет филиалов или обособленных подразделений.
• Доля участия других организаций в уставном капитале компании составляет не более 25%.

Кроме того, нужно открыть счет в банке, который включен в специальный реестр ФНС.

Кому нельзя применять АУСН: полный перечень

Некоторые компании и предприниматели применять новый налоговый режим не имеют права. Список ограничений довольной большой.

Кто не может перейти на АУСН

1. Организации и ИП, которые стоят на учете в налоговой в регионе, не участвующим в эксперименте, то есть в любом, кроме Москвы, Московской и Калужской областях и Татарстана.
2. Банки и небанковские кредитные организации.
3. Страховые компании и НПФ.
4. Инвестиционные фонды и профучастники рынка ценных бумаг.
5. Ломбарды.
6. Компании и ИП, производящие подакцизные товары, а также осуществляющие добычу и реализацию полезных ископаемых.
7. Компании и ИП, у которых бизнес связан с азартными играми.
8. Нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные.
9. Участники соглашений о разделе продукции.
10. Казенные и бюджетные учреждения, а также иностранные компании.
11. Частные агентства занятости с деятельностью по предоставлению труда работников.
12. Компании и ИП на иных режимах налогообложения.
13. Участники договора простого товарищества, инвестиционного товарищества, верительного управления имуществом или концессионного соглашения.
14. Компании и ИП, работающие по агентским договорам.
15. Компании и ИП при сделках с ценными бумагами.
16. Унитарные предприятия, НКО и КФХ.
17. Компании и ИП с сотрудниками, которым положена досрочная пенсия.
18. Компании и ИП с сотрудниками-нерезидентами РФ.
19. Компании и ИП, которые делают выплаты, облагаемые НДФЛ по ставкам 9%, 30%, 35%; которые начисляют доход в натуральной форме и в виде матвыгод.
20. Компании и ИП, которые платят зарплату наличными.
21. Компании и ИП, которые перешли на единый налоговый платеж.

Чем новый налоговый режим отличается от УСН

Новый налоговый режим похож на обычную упрощенку. Там также можно выбирать объект налогообложения: доходы или доходы минус расходы. Вот сравнение основных параметров.

Параметр	УСН	АУСН (новый режим)
Размер ставки	Доходы — 6%, Доходы минус расходы — 15% 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата	Доходы — 8%, Доходы минус расходы — 20%
Минимальные отчисления	1%	3%
Численность штата	До 130 человек	До 5 человек
НДФЛ	13%	—
Максимальный доход	200 млн рублей	60 млн рублей
Как можно уменьшить взносы	При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор	Снижается торговый сбор
Налоговый период	Год	Месяц
Учет	Надо вести книгу учета доходов и расходов	Надо вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете
Исчисление налога	Налог считает компания или ИП	Налог считает ФНС по данным от банка, ККТ и из личного кабинета плательщика

Выбирать, какой налоговой режим выбрать, нужно исходя из обстоятельств конкретного бизнеса.

Пример 1:

ИП работает в одиночку в Москве на режиме «УСН Доходы». Годовой доход 250 тысяч рублей. Размер налога составит: 250*6%=15 тысяч рублей. При этом налог ИП вправе уменьшить на всю сумму страховых взносов «за себя». Таким образом, нужно будет уплатить только страховые взносы, поскольку они больше налога. Итоговый платеж составит 43 211 рублей (34 445 + 8 766).

На АУСН размер налогового платежа составит 20 тысяч рублей (250*8%). В этом случае новый налоговый режим оказывается выгоднее.

Пример 2:

У ИП доход за год 3 млн рублей. Налог по УСН составит 180 тысяч рублей. Страховые взносы — 58 211 рублей. Размер налога можно сократить на взносы, к уплате получится 121 789 рублей.

При АУСН заплатить придется 240 000 рублей. В этом случае выгоднее остаться на «старой» упрощенке.

Как перейти на новый налоговый режим

С 1 июля 2022 года это могут сделать все новые индивидуальные предприниматели и организации, а с 1 января 2023 года — остальные ИП и юрлица. Переход добровольный.

Новички после постановки на учет должны в течение 30 календарных дней уведомить налоговую о выбранном режиме.

При этом если налогоплательщик уже успел подать уведомление о переходе на другую систему, то возможно уточнить режим в пределах тех же 30 календарных дней с момента регистрации.

Для этого уведомите о переходе на АУСН через форму в личном кабинете налогоплательщика. В форме обязательно проставить признак отзыва уведомления, которое подавали ранее для применения другой системы.

Действующие предприниматели могут в конце года отправить электронное уведомление о переходе на АУСН, указав признак отказа от прежнего режима.

Отнеситесь к выбору внимательно, ибо в течение года поменять выбранную систему невозможно.

Если на АУСН компании или ИП перестали соответствовать всем критериям, например, доход за год превысил 60 млн рублей, право на применение спецрежима утрачивается. С того месяца, когда это произошло, плательщик считается перешедшим на ОСНО.

Как будут проверять плательщиков АУСН

Выездных налоговых проверок для тех, кто будет применять новый режим, не будет. Кроме того, их освободят от проверок по взносам на производственный травматизм. При этом останутся камеральные проверки. Проводить их будут за весь год применения АУСН. Максимальный срок проверки — три месяца.

Если компания, которая применяет новый налоговый режим, решит провести процедуру ликвидации и запись об этом появится в ЕГРЮЛ, ей также будет обеспечена камеральная проверка. И пока она не закончится, ликвидация не может завершиться.

Что лучше, обычная «упрощенка», АУСН или патент — можно решить исходя из специфики бизнеса. Но в любом случае необходимо контролировать продажи и прибыль.

«Учет в тетрадке» часто приводит к ошибкам и росту затрат. Вы сможете сократить издержки, если автоматизируете процессы. Для этого подойдет МойСклад — облачный сервис для управления продажами. Кассовое приложение, товароучетная система, CRM и все необходимые формы документов в комплекте.

• Подключите любое число розничных точек: централизованно управляйте товарами, ценами и скидками.
• Печатайте ценники и этикетки, массово меняйте цены: устанавливайте скидку или наценку, изменяйте валюту.
• Торгуйте онлайн: интеграции с интернет-магазином, маркетплейсами, ВКонтакте, Авито.
• Контролируйте все процессы на производстве: от закупки и приемки сырья до производства и реализации готовой продукции.
• Управляйте всеми каналами продаж в одном сервисе. Анализируйте прибыль, сравнивайте, как продаются те или иные товары.

В МоемСкладе есть бесплатный тариф, а техподдержка работает 24/7.

Налоговый режим АУСН: что это и как с ним работать бухгалтеру

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. УСН

С 1 июля 2022 года ФНС запустила в четырех регионах эксперимент. Его участники будут тестировать новый налоговый режим АУСН, на котором меньше отчетности и не нужно самостоятельно рассчитывать налог. Расскажем о его плюсах и минусах и о том, что ждет бухгалтера.

Порядок применения автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН) регулируется Федеральным законом от 25.02.2022 № 17-ФЗ. Эксперимент начал действовать с 1 июля 2022 года. 

Запуск новой системы проходит в два этапа:

• с 1 июля 2022 по 31 декабря 2027 — для организаций и ИП Москвы, Московской области, Татарстана, Калужской области;
• с 1 января 2028 — для бизнеса из других регионов.

Обратите внимание, что АвтоУСН могут применять ИП, зарегистрированные в перечисленных четырех регионах, даже если деятельность они ведут в другом субъекте РФ. Например, если ИП зарегистрирован по месту жительства в Москве, но предпринимательскую деятельность ведет в Республике Алтай, применять АУСН он имеет право. Такие разъяснения ФНС дала в письме от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@.

Рассмотрим отличия автоматизированной упрощенной системы от обычной УСН:

Признак Объект налогообложения АУСН УСН

Кто считает налог	Любой	ИФНС. Сведения для расчета налоговики получают от банка, онлайн-касс и из личного кабинета налогоплательщика	Налогоплательщик
Ставка налога	Доходы	8 %	От 1 % до 6 % в зависимости от региона или 8 % — с квартала, когда превышены лимиты по выручке и количеству сотрудников
Доходы минус расходы	20 %	От 5 % до 15 % в зависимости от региона или 20 % — с квартала, когда превышены лимиты по выручке и количеству сотрудников
Ставка минимального налога	Доходы минус расходы	3 % от всех доходов	1 % от всех доходов
На какие платежи можно уменьшить налог	Доходы	На торговый сбор	На страховые взносы, больничные за первые три дня болезни, торговый сбор
Разрешенные расходы	Доходы минус расходы	В п. 2 ст. 6 17-ФЗ перечислены расходы, которые нельзя учесть, например, матпомощь работникам и оплату дополнительных отпусков	Закрытый перечень разрешенных расходов установлен п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Налоговый период	Любой	Календарный месяц	Календарный год
Частота уплаты налога	Любой	Ежемесячно. Можно сделать автоплатеж	4 раза в год — это три авансовых платежа и налог за год
Налоговый учет	Любой	Вести учет доходов и расходов в онлайн-кабинете на сайте ФНС	Вести книгу учета доходов и расходов
Страховые взносы	Любой	Только от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Сумма фиксированная — 2040 рублей в год независимо от количества сотрудников. Она ежегодно индексируется	На ОПС, ОМС, ВНиМ, НС и ПЗ за работников и за самого ИП
Обязанности НДФЛ-агента	Любой	Агентский НДФЛ считает, удерживает и уплачивает уполномоченный банк. Расчет по НДФЛ сдавать не надо — всю информацию по работникам в ИФНС предоставит тоже банк	Упрощенец сам считает, удерживает и уплачивает НДФЛ с выплат физлицам, сдает расчет 6-НДФЛ

В помощь будущим АУСН-щикам налоговики запустили специальный ресурс, который поможет разобраться в нюансах применения автоматизированной упрощенки. Здесь можно найти подробную информацию о новом режиме, нормативку по АУСН, список уполномоченных банков, ответы на вопросы.

Для перехода на новую систему организации и ИП должны соответствовать следующим критериям:

• годовой доход — до 60 млн рублей;
• остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей;
• нет филиалов;
• зарплата работникам выплачивается по безналичному расчету через банк, в котором у работодателя открыт счет;
• доля участия других организаций в уставном капитале АУСН-щика — до 25 %;
• нет операций с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами;
• численность сотрудников — до 5 человек, включая договоры ГПХ;
• сотрудники не должны быть нерезидентами и выполнять работы, которые дают право на досрочную пенсию;
• нет сотрудников, которым выплачиваются доходы, облагаемые НДФЛ по ставкам 9 %, 15 %, 35 %, доходы в натуральной форме или доходы, при которых возникает материальная выгода;
• не применять другие налоговые режимы одновременно с АУСН;
• не переходить на единый налоговый платеж.

Есть и ограничения по видам деятельности. Так, АУСН не могут применять поставщики маркетплейсов, ломбарды, нотариусы и многие другие. Все ограничения можно найти в п. 2 ст. 3 17-ФЗ.

По подсчетам налоговиков, автоматизированные упрощенцы освобождены от десятка форм обязательной отчетности. Им не нужно сдавать отчеты в:

ИФНС ПФР ФСС

Декларацию по УСН; 6-НДФЛ, справки о доходах физлица; РСВ	4-ФСС; заявление о подтверждении и справку-подтверждение основного вида экономической деятельности; заявление о регистрации в качестве страхователя физлица

Книгу учета доходов и расходов тоже вести не надо.

Но сказать, что отчетности не будет совсем, было бы неверно. При работе на АУСН останутся:

• СЗВ-ТД — за сотрудников на трудовых договорах при приеме, увольнении и кадровых мероприятиях;
• СЗВ-М — за сотрудников на гражданско-правовых договорах;
• СЗВ-СТАЖ — за всех сотрудников на гражданско-правовых договорах и сотрудников на трудовых, если в отчетном году они были в неоплачиваемом отпуске, отпуске по уходу за ребенком или работали в районах Крайнего Севера и приравненных местностях;
• декларация по налогу на прибыль — если АУСН-щик налоговый агент или платил дивиденды;
• декларация по НДС — по импортному и агентскому НДС, а также при выставлении счетов-фактур с НДС;
• бухгалтерская отчетность — только для организаций, раз в год;
• отчетность в Росстат — если попали в выборку или в стране проходит сплошное статистическое наблюдение (раз в 5 лет).

На новом спецрежиме обязанность по удержанию НДФЛ с доходов сотрудников переходит к банкам (Письмо ФНС от 28.03.2022 № АБ-4-20/3688). Для этого нужно передать в банк по каждому сотруднику:

• персональные данные;
• вид и сумму облагаемого или необлагаемого дохода;
• размеры стандартных и профессиональных вычетов.

Банк сам рассчитает и перечислит налог в бюджет не позднее следующего рабочего дня и сообщит сумму налога работодателю.

Если работодатель не передаст в банк информацию, ему придется самостоятельно сообщить ее налоговой через личный кабинет налогоплательщика. Срок — не позднее 5 числа следующего месяца (разъяснения ФНС).

При расчете НДФЛ банк не учитывает ранее выплаченные доходы, поскольку у него нет обязанности рассчитывать доход сотрудника за год нарастающим итогом (ст. 17 17-ФЗ).

АУСН-щиков освободят от выездных налоговых проверок, а также от проверок по взносам на производственный травматизм. А вот камеральные проверки останутся: они будут проводиться за весь календарный год применения АУСН. Максимальный срок проведения проверки — три месяца.

При «слете» с налогового режима проверку проведут за период применения АУСН. При реорганизации или ликвидации АУСН-щик также пройдет проверку. Причем ликвидация не завершится, пока не окончится камералка.

Перед тем, как принять решение о переходе, взвесьте плюсы и минусы нового режима:

Плюсы Минусы

Не нужно самостоятельно считать налог	Придется контролировать, правильно ли ФНС рассчитала налоговый платеж
Доходы и расходы определяются по данным ККТ, уполномоченных банков	Учет доходов и расходов нужно вести самостоятельно на сайте налоговой
Часть функций налоговых агентов по НДФЛ выполняют сами банки	Счет открывается в банке из списка ФНС, все операции должны быть только по расчетному счету. Чтобы банк считал НДФЛ, нужно каждый месяц предоставлять ему информацию о получателях, суммах дохода и вычетах
Нет страховых взносов за сотрудников	Ежемесячные налоговые платежи
ИП не платят фиксированные взносы за себя	Ставки налога выше, чем на УСН, а лимиты доходов и численности меньше
Нет выездных проверок	Камеральные проверки останутся и будут проходить ежегодно, а еще без них нельзя будет ликвидировать ООО
Экономия на бухгалтерском обслуживании	Придется доверить расчет налогов банку и ФНС или ежемесячно проверять их расчеты От бухучета организации на АУСН не освободили, как и от бухотчетности

Чтобы понять, кому выгодно перейти на автоматизированную упрощенку, рассмотрим расчет платежей для УСН и АУСН в зависимости от годового дохода ИП без работников.

Годовой доход ИП 420 000 рублей	Годовой доход ИП 1 300 000 рублей
Налоговый режим	УСН «доходы»	АУСН «доходы»	УСН «доходы»	АУСН «доходы»
Налоговая база	420 000	420 000	1 300 000	1 300 000
Налоговая ставка	6 %	8 %	6 %	8 %
Налог	25 200	33 600	78 000	104 000
Взносы	44 411 (фиксированный взнос ИП за себя в 2022 году + 1 % взнос в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей)		53 211 (фиксированный взнос + 1 % взнос в ПФР с дохода свыше 300 000 рублей)
Расчет налоговой нагрузки	Налоговая нагрузка равна страховым взносам ИП за себя (44 411рублей), поскольку сумма налога меньше суммы взносов	Налоговая нагрузка равна сумме налога (33 600 рублей), т. к. взносы ИП на АУСН без работников не платит	Налоговая нагрузка равна сумме налога (78 000 рублей), а взносы идут в зачет налога	Налоговая нагрузка равна сумме налога (104 000 рублей), т. к. взносы ИП на АУСН без работников не платит
Итоговая сумма платежа в год	44 411	33 600	78 000	104 000

За счет того, что на АУСН не нужно платить страховые взносы, автоматизированную упрощенку выгодно применять фирмам с невысоким доходом, у которых взносы превышают сумму налога. И напротив, если налог превышает сумму взносов, работать на АУСН может быть невыгодно.

Проверьте, какой режим налогообложения подходит вам больше, с помощью бесплатного онлайн-калькулятора Экстерна. Не забудьте выбрать регион из перечня, чтобы выполнить расчет для АУСН.

Чтобы перейти на новый автоматизированный режим налогообложения, нужно:

1. Открыть расчетный счет в банке, который уполномочен налоговой. Перечень таких банков ФНС публикует здесь. Сейчас в этом списке Модульбанк, Сбербанк, Альфа-Банк, Точка Банк, Промсвязьбанк.
2. Подать уведомление в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика. Срок подачи:
   • для действующих предприятий — до 31 декабря текущего года, чтобы начать применять режим со следующего года;
   • для новых компаний и ИП — в течение 30 календарных дней с момента постановки на учет.
3. Передать своему банку данные о зарплатах и вычетах работников, уполномочить его отправлять в ИФНС сведения о движениях по счету.

Таким образом, уже в июле вновь открывшиеся компании и ИП смогут применять новый налоговый режим.

Нарушив критерии применения АУСН, налогоплательщик «слетает» на общую систему налогообложения с начала того месяца, в котором случилось нарушение.

Об утрате права на АУСН необходимо сообщить в налоговую через личный кабинет налогоплательщика или уполномоченный банк. Срок — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором нарушен критерий.

Одновременно с этим можно подать в ИФНС уведомление о переходе на УСН или ЕСХН, и тогда ОСНО применять не придется.

Уведомить о переходе на упрощенку или сельхозналог можно также не позднее 30 дней с даты получения уведомления об утрате права на АУСН от ФНС (п. 9 ст. 4 17-ФЗ).

Повторно перейти на АУСН не запрещено. Сделать это можно с начала нового календарного года, уведомив ИФНС не позднее 31 декабря текущего года.

Несмотря на то, что на новом режиме не нужно вести книгу учета и сдавать большое количество отчетов, работы у бухгалтера меньше не станет. Вот какие задачи предстоит выполнять бухгалтеру на автоматизированной УСН:

• Вести бухгалтерский учет. Организации на АУСН не освобождаются от сдачи бухгалтерской отчетности и ведения бухучета (Федеральный закон от 06.12.2011 № 402-ФЗ). Но даже если в будущем им разрешат не вести бухучет, не стоит от него отказываться. Например, без данных бухучета нельзя рассчитать дивиденды, а если АУСН-щик сменит налоговый режим, учет придется восстанавливать.
• Учитывать доходы работников. Ежемесячно работодатель на АУСН должен передавать в банк информацию о доходах и вычетах по каждому работнику. На основании этих сведений банк удержит и уплатит НДФЛ, а АУСН-щик будет вести в личном кабинете регистры учета доходов, вычетов и НДФЛ.
• Начислять зарплату работникам, отпускные и больничные, вести кадровый учет.
• Контролировать расчеты, сделанные ФНС. На новом режиме АУСН-щик передает сведения в банк, а тот — в ИФНС для дальнейшего расчета налога. Придется проверять, верно ли налоговая все рассчитала, и вовремя оспаривать некорректно исчисленные суммы.
• Участвовать в проверках. В начале каждого года налоговая будет проводить камеральную проверку за прошедший год и может присылать требования. В ответ придется предоставлять пояснения и документы. Заглянуть с ревизией может и ФСС, если решит проверить полноту и достоверность сведений, документов, необходимых для назначения и выплаты пособий (п. 2 ст. 26.15, п. 1 ст. 26.16 Федерального закона от 25.02.2022 №18-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев…»).

Поэтому даже если учет на новом режиме будет проще по сравнению с обычной упрощенкой, работа бухгалтера останется востребованной. Перед переходом на АУСН оцените все плюсы и минусы с учетом стратегического развития бизнеса.

Экстерн помогает отчитываться без ошибок. А если ошибка все же закралась и от налоговой пришел отказ — быстро разобраться, что и как исправить

Попробовать

Новый налоговый режим АУСН с 1 июля 2022 г. : преимущества и недостатки для малого бизнеса

С 1 июля 2022 года действует новый экспериментальный налоговый режим для малого бизнеса — автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Рассмотрим, кто может ее применять и выгодно ли переходить прямо сейчас. 

В статье расскажем:

Что такое АУСН: кто и где может применять, сроки, отчетность

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — новый экспериментальный налоговый спецрежим для малого бизнеса. Действует с 1 июля 2022 года в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан. Продлится эксперимент АУСН до 31 декабря 2027 года.

Рассчитан на компании и ИП с численностью сотрудников не более 5 человек и годовым доходом не более 60 млн. рублей. Сейчас на специальный режим смогут перейти только вновь зарегистрированные компании и ИП, а с 2023 года — все остальные.

Налоговый период по АУСН составляет календарный месяц, оплатить налог необходимо до 25 числа следующего за отчетным месяца. Налог посчитает инспекция ФНС и пришлет уведомление в личный кабинет налогоплательщика до 15 числа.

   Что придется сдавать: • декларацию по ввозному НДС, если компания или ИП импортирует товар из стран ЕАЭС; • бухгалтерскую отчетность — для организаций; • форму СЗВ-ТД на работников; • форму СЗВ-СТАЖ на сотрудников, которые в отчетном году были в неоплачиваемом отпуске или в отпуске по уходу за ребенком от 1,5 до 3 лет или работали в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях.

Полную информацию о новом режиме можно прочитать на сайте ИТС.

Компания на АУСН освобождается от налоговой отчетности и уплаты страховых взносов как непосредственно за предпринимателя, так и за сотрудников. Исключение составят взносы на травматизм.  Налог самим считать не нужно, его посчитает ФНС, также не нужно сдавать декларации и отчетность по работникам и платить взносы. Бизнес на АУСН освобождается от налоговых выездных проверок.

Ставка налога по объекту налогообложения «доходы» составит 8%, по объекту «доходы минус расходы» — 20% . Есть ограничения по видам деятельности. Расчетный счет можно открыть только в уполномоченном банке. Вновь созданные компании и ИП смогут перейти на АУСН с 1 июля, остальным придется ждать 1 января 2023 года,

Для принятия решения о переходе важно посчитать сумму налога с учетом особенностей вашего бизнеса. У АУСН много ограничений, поэтому, например для ИП без работников с годовым доходом в несколько миллионов рублей обычная УСН с объектом «Доходы» будет выгоднее, чем АУСН только за счет более низкой ставки налога 6%, а на АУСН — 8%.

Если сравнить с патентом, то патент обычно всегда выгоднее обычной УСН и тем более АУСН. Ограничение на патенте по работникам до 15 человек, а на АУСН — 5 чел, также нет декларации. Но микробизнесу с работниками можно сэкономить на АУСН за счет нулевых взносов.

Прежде, чем применять новую систему для своего бизнеса, обязательно сравните все подходящие режимы и посчитайте сумму налога. 

В 1С:УНФ с версии 1.6.27.257 есть возможность выбрать для компании или ИП новый режим АУСН, рассчитать и оплатить налог.

Начало работы

В блоке «Налогообложение» справочника «Организации» можно выбрать новый режим АУСН и объект налогообложения «Доходы» или «Доходы-Расходы».

Календарь налогов и отчетности

В календарь налогов и отчетности добавлены задачи по оплате налогов АУСН. При расчете налога по сотрудникам учтены тарифы АУСН: только оплата взноса от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Начисление заработной платы

Происходит расчет только НДФЛ, взносы не рассчитываются т.к. компании на АУСН освобождены от уплаты страховых взносов кроме фиксированных взносов на травматизм.

Оплата налога

Для оплаты налога в расходе со счета можно указать налог при АУСН. Выписка по КБК загружается на нужный вид налога и операцию. Для работы на новом режиме можно использовать права для ролей раздела «Налоги». Итоги Новый режим подойдет небольшому бизнесу с работниками. В этом случае можно экономить на страховых взносах.

Не нужно думать о расчете налога, за вас это сделает ФНС. Важно учесть, что ставка налога выше, чем на обычной УСН, что значительно может увеличить налог при миллионных оборотах.

Перед применением обязательно посчитайте сумму налога на всех режимах, которые доступны вашему бизнесу, и выберите оптимальный.

А для автоматизации малого бизнеса используйте 1С:Управление нашей фирмой. 

???? АУСН: Новый налоговый режим для малого бизнеса в 2022 году. ???? Плюсы и минусы АУСН – Блог Альфа-Банка

Налоговая ставка — 8% с доходов и 20% с доходов за вычетом расходов. Платить налоги нужно каждый месяц. До 15 числа ИФНС присылает плательщику уведомление. До 25 числа каждого месяца нужно заплатить налог. ИП и организации не платят НДС, налог на прибыль, налог на имущество.

Страховые взносы

ИП и организации не платят страховые взносы за себя и большинство взносов за сотрудников. За сотрудников остался только взнос за травматизм — 2040 рублей за весь штат.

При этом у предпринимателя и его работников идёт страховой пенсионный стаж, а работники, как обычно, могут рассчитывать на соцпакет.

Страховые взносы не отменены, а зафиксированы до конца эксперимента на отметке 0% или 0 рублей.

НДФЛ за сотрудников

За сотрудников нужно платить НДФЛ. Для этого в банк необходимо передать сведения — реестры с данными по сотрудникам и их доходам.

Если налогоплательщик передал данные, то банк сам списывает НДФЛ в пользу государства. Если налогоплательщик не передал данные в банк, то он может передать их в ИФНС через личный кабинет на сайте ФНС.

Для большей автоматизации хорошим решением будет использование зарплатного проекта.

Отчётность

Организации и ИП освобождены от сдачи налоговой декларации и некоторой отчётности за сотрудников. Плательщики автоматизированной УСН не сдают:

• •ежегодную налоговую декларацию;
• •6-НДФЛ — отчёт об уплате НДФЛ за сотрудников;
• •СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ — отчёты за работников, нанятых по трудовым договорам;
• •4-ФСС — отчёт по взносам на травматизм по трудовым договорам;
• •РСВ — ежеквартальный отчёт по страховым взносам.

При этом плательщики автоматизированной УСН сдают:

• •СЗВ-ТД за каждого сотрудника;
• •СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, если в отчётном году были сотрудники на ГПХ, в отпуске по уходу за ребёнком, работающие на Крайнем Севере;
• •бухгалтерскую отчётность сдают только организации.

Автоматизация

Она состоит в том, что налогоплательщику не нужно самостоятельно считать налог на прибыль, за него это сделает ИФНС. Налогоплательщик отвечает только за правильность передаваемых в банк данных.

Банк учитывает операции, которые проходят по расчётному счёту, и кассовые операции. Далее он сортирует операции таким образом, чтобы ИФНС было понятно, с каких операций брать налог, а какие, наоборот, уменьшают налогооблагаемую базу.

После сортировки банк передаёт данные в ИФНС, а она начисляет налог.

Важно правильно указать назначение платежа для каждой операции. До 7 числа каждого месяца налогоплательщик может проверить операции и откорректировать их, например исправить назначение платежа, если контрагент его не указал или указал неверно.

Ограничения

ИП или организация могут нанять не более пяти работников по трудовым или гражданско-правовым договорам. Годовой доход, который учитывается при определении налогооблагаемой базы, не должен превышать 60 млн рублей. Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150 млн рублей.

С АУСН нельзя уходить на другие режимы в середине года. При этом ИП или организация могут быть автоматически переведены на ОСНО, как только перестанут соответствовать утверждённым параметрам.

На работу можно нанимать только резидентов РФ. Перечислять зарплату работникам можно только в безналичной форме на карты. Удобнее всего это делать через банк с помощью зарплатного проекта.

Расчётный счёт можно открыть только в банке из специального перечня. Альфа⁠-⁠Банк входит в этот перечень.

На экспериментальный режим смогут перейти нотариусы, адвокаты, оценщики, арбитражные управляющие, страховые организации, банки, микрофинансовые организации, иностранные организации, ломбарды, инвестиционные фонды, внебюджетные пенсионные фонды, казино, товарищества, крестьянско-фермерские хозяйства и представители некоторых других сфер деятельности.

Полный список ограничений состоит из 33 пунктов и прописан в статье 3 Федерального закона № 17-ФЗ от 25 февраля 2022 года.

Другие важные моменты

• •Новый спецрежим несовместим с другими режимами, а также с единым налоговым платежом, который стартовал 1 июля 2022 года.
• •Для ювелирного бизнеса отменили УСН, но в списке ограничений для АУСН ювелирного бизнеса нет. Ювелирный бизнес может переходить на новую систему.
• •АУСН не умеет работать с агентскими схемами, поэтому его нельзя применять для торговли на маркетплейсах.
• •До конца эксперимента не будет выездных налоговых проверок и проверок ФСС.
• •ИП, зарегистрированные в экспериментальных регионах, могут применять новый спецрежим при работе в любых других регионах России. Это прописано в письме ФНС от 27.06.2022 №СД-4-3/7908@.

Как пользователям АУСН разделять операции

Разбираем методические указания от ФНС по автоматизированной «упрощёнке». 

В конце августа Федеральная налоговая служба опубликовала методические рекомендации для пользователей АУСН, в которых описаны:

• общий подход к разделению операций;
• порядок разделения операций для банков по сведениям из платёжек;
• правила заполнения платёжных поручений.

Рекомендации помогут банкам разделять операции на учитываемые и неучитываемые, а налогоплательщикам — корректировать данные для правильного исчисления налога.

Скачать методические рекомендации по АУСН-2022 от ФНС

Методичка — не закон, а лишь рекомендации. Но, скорее всего, в спорных ситуациях ФНС будет руководствоваться описанными положениями. Поэтому изучите советы и всегда держите документ под рукой.

Глоссарий для предпринимателей на АУСН

Определения из методички:

• Операция — поступление или списание безналичных, электронных денег.
• Учитываемая операция — поступление или списание, которое отражается на базе налогообложения.
• Неучитываемая операция — поступление или списание, которое не влияет на исчисление налога.
• Счёт — это счёт, открытый в банке для предпринимательской деятельности. Или электронный кошелек для принятия онлайн-платежей — ЮМани, QIWI и другие.
• Признак отнесения к налоговой базе — характеристика, которую присваивают операциям для разделения по категориям. Например, приход, расход, возврат.
• Идентификация операций — правила разделения операций на учитываемые и неучитываемые.
• Специальная кодировка — последовательность символов, которые указывают предприниматели для корректного разделения операций.

Что такое специальная кодировка

Предприниматели используют спецкодировку, чтобы уточнять для банка признак исходящей операции. Можно просить контрагентов делать уточнения в платёжках, чтобы не было ошибок с поступлениями.

Спецкод указывают в поле 24 «Назначение платежа». Но банк вправе устанавливать свои технические нормы, поэтому предварительно проконсультируйтесь с менеджером банка. Он разъяснит, где и как сделать уточнение признака операции.

Значения специальной кодировки:

Значение Пояснение

Б	Операция учитывается в налоговой базе
Н	Операция не учитывается в налоговой базе
В	Операция связана с возвратом средств и учитывается в налоговой базе

Бывают операции с двумя признаками — когда поступление или платёж частично влияет на базу налогообложения. Например, если сотруднику выплатили зарплату и сделали подарок на день рождения. Одна часть суммы получит признак «Расход», а вторая — «Не налоговая база». 

Для подобных ситуаций сделали два расширенных кода:

1. БXXX.YY — для операций с признаками «Доход» или «Расход» и «Не налоговая база». Вместо «XXX.YY» указывают сумму, которую учитывают при исчислении налога:

• XXX — любое количество символов для отражения суммы в рублях;
• YY — два символа для копеек.

Оставшейся сумме банк присвоит признак «Не налоговая база».​

2. ВXXX.YY — аналогичен первому, но применяется для возвратов.

Код в поле платёжки выделяют с двух сторон символом «+». Например, «Возврат товара по договору № 35 от 23.09.2022, без НДС. +В500.00+». 

Как разделять операции

Порядок разделения операций на примерах:

Предпринимателю оплатили товар — это поступление, которое увеличивает базу налогообложения по АУСН с любым объектом: «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Покупателя можно попросить в поле 24 указать специальный код: «Оплата по договору поставки № 77 от 23.09.2022 г. за компьютерные мониторы, без НДС. +Б+».

ИП оплатил сырьё — это расход, который уменьшает базу налогообложения по АУСН «Доходы минус расходы».

В поле 24 предприниматель укажет: «Оплата по договору оказания услуг № 14 от 20.09.2022 г. за настройку контекстной рекламы, без НДС. +Б+».

Предприниматель возвращает партнёру долг без процентов — операция не относится к налоговой базе.

В поле 24 ИП укажет: «Возврат долга по договору займа № 1 от 15.05.2022 г., без НДС. +Н+».

Организация на АУСН выплачивает сотруднику зарплату — 37 000 руб., и компенсирует расходы на эксплуатацию личного авто в служебных поездках — 4500 руб.

В поле 24 фирма укажет: «Выплата заработной платы за ноябрь по трудовому договору № 734-АБ и компенсация за использование личного авто в служебных поездках. +Б24000.00+ +Н4500.00+».

Если банку недостаточно информации, все поступления признают «Доходом», а платежи — «Не налоговой базой». Указывайте в платёжках пояснения, чтобы избежать споров и переплаты по налогам.

Корректировка данных

Пользователям АУСН разрешили менять признак операций в личном кабинете клиента банка. Это делают до 7 числа месяца, следующего за датой поступления или платежа. В противном случае ФНС признает данные подтверждёнными.

Если налогоплательщик обнаружит ошибку в банковских данных после истечения срока, можно подать заявление на корректировку в течение трёх лет. После проверки ФНС пересчитает налог за соответствующий период.

Коротко

1. Методические рекомендации по АУСН-2022 от ФНС — это советы по распределению операций для правильного исчисления налога.
2. Методичка носит рекомендательный, а не правовой характер.

3. Для уточнения операций применяют специальную кодировку — значения, которые отражают в поле 24 «Назначение платежа».
4. Банк вправе не учитывать уточнения, если не согласен с ними.

5. До 7 числа следующего месяца разрешено корректировать исходные данные.

Статья актуальна на  08.12.2022