Оплата медицинских услуг, лекарств в 2022 году позволяет вернуть часть расходов в 2023 году — для этого заполняется налоговая декларация форма 3-НДФЛ на вычет за лечение, образец заполнения которой можно скачать ниже.

Возврату подлежит НДФЛ в размере 13 процентов от суммы расходов на медицинские услуги (лечение, в том числе зубов, операции, протезирование, медикаменты по рецепту). Сумма затрат, с которой можно вернуть налог, ограничивается величиной социального вычета, установленного п. 3 ст. 219 НК РФ.

Новая форма 3-НДФЛ в 2023 году

Для возврата налога за 2022 год необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ. В 2023 году ее форма изменилась. Добавлены новые строки, скорректированы имеющиеся поля, их формулировки, обновлены штрих-коды на всех листах отчета.

Полный перечень изменений в новой форме 3-НДФЛ 2023.

Обновленный бланк декларации учитывает внесенные в Налоговый кодекс изменения и соответствует актуальному налоговому законодательству. При заполнении формы на вычет за лечение необходимо убедиться, что бланк актуален на текущий год — он должен быть утвержден Приказом ФНС России №ЕД-7-11/880@ от 22.09.2022.

Скачать новую форму 3-НДФЛ 2023.

При заполнении декларации в программе ФНС или в личном кабинете налогоплательщика можно не проверять актуальность 3-НДФЛ, но если форма оформляется самостоятельно, нужно проверить, чтобы бланк соответствовал 2023 году. Декларация, оформленная по старому образцу, не будет принята налоговой.

Кто может вернуть НДФЛ 13 процентов за лечение, лекарства

• Подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ устанавливает право физического лица претендовать на получение социального налогового вычета в связи с расходами на медицинские услуги (лечение (в том числе зубов), лекарства по рецепту, операции).
• Вернуть можно 13 процентов от расходов, подтвержденных документами.
• Чтобы человек мог воспользоваться правом на вычет, необходимо одновременное выполнение нескольких условий:

1. Человек, заявляющий право на вычет, сам оплатил услуги своими средствами (не за счет работодателя).
2. Медицинские услуги оказаны самому гражданину, супругу, супруге, родителям, его детям до 18, детям от 18 до 24, учащимся очно.

3. Лечебное учреждение должно иметь лицензию на осуществление медицинской деятельности.
4. Имеются в наличии документы, подтверждающие расходы на лечение, покупку лекарств (договор, рецепт, квитанции, чеки).
5. В 2022 году у данного гражданина был доход, облагаемый НДФЛ, то есть платился подоходный налог.

Размер расходов, с которых можно вернуть 13 процентов, ограничивается вычетом:

• 120 000 руб. — в эту сумму можно включить не только расходы на лечение и лекарства, но и на обучение свое, братьев и сестрер, затраты на физкультурно-оздоровительные процедуры и другие, согласно ст. 219 НК РФ, гражданин сам выбирает, какие именно расходы он учтет в вычете;
• по дорогостоящему лечению сумма вычета не ограничивается — перечень дорогостоящих видов лечения.

Максимальная сумма налога, который можно вернуть в 2023 году:

• по всем медицинским услугам, не включенным в перечень дорогостоящих — 15 600 руб. (13% * 120 000);
• по дорогостоящему лечению — сумма ограничивается только перечисленным в 2022 году НДФЛ. В 2023 году нельзя вернуть налог больше, чем был уплачен в предыдущем году.

Порядок и сроки подачи декларации для возврата налога

Чтобы вернуть часть расходов по медицинским услугам необходимо заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней документы, подтверждающие право на социальный налоговый вычет и направить их в отделение ФНС по месту жительства.

Можно прийти лично с бумажной версией документов. В этом случае декларацию нужно заполнить самостоятельно с помощью компьютера, программы с сайта ФНС или вручную. Важно в этом варианте проверять, что заполняется новая форма 3-НДФЛ, актуальная для 2023 года.

Можно отправить документы в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае исключены ошибки, это наиболее предпочтительный способ.

Сроки подачи документов для возврата налога за лечение — с 1 января по 31 декабря 2023 года.

Срок рассмотрения налоговой — 3 месяца, по истечении которых можно сразу получить деньги на счет расчетный счет. указанный в декларации.

При отрицательном решении специалисты ФНС сообщат об этом налогоплательщику.

Как заполнить 3-НДФЛ на вычет за медицинские услуги за 2022 год

Если декларация 3-НДФЛ заполняется в личном кабинете налогоплательщика или в программе Декларация 2022, скачанной с сайта ФНС, то нужно следовать подсказкам, указанным в программе. В этом случае заполняются отдельные поля, а саму форму декларации можно увидеть уже в готовом виде, подготовленном для распечатки.

Если 3-НДФЛ заполняется самостоятельно для бумажной подачи, то обязательно нужно проверить актуальность формы.

Сам бланк декларации состоит из титульного листа и 15 страниц с разделами и приложениями, но в случае возврата НДФЛ за лечение заполнить нужно минимум 6 листов, максимум 7 (если 3-НДФЛ подается только на вычет по медицинским услугам):

1. титульный лист — основная информация о налогоплательщике;
2. раздел 1 — итоговая сумма налога к возврату;
3. приложение к разделу 1 — включает заявление на возврат НДФЛ, здесь указываются сумма и платежные реквизиты;
4. раздел 2 — расчет налоговой базы и налога, который можно вернуть;
5. приложение 1 — доходы и удержанный в 2022 году НДФЛ российскими компаниями;
6. приложение 2 — доходы от иностранных компаний, если таковые были в 2022 году (если не было, то лист не заполняется);
7. приложение 5 — расчет социального налогового вычета (на двух страницах).

Для заполнения потребуется взять справку о доходах у работодателей, которые выплачивали доход в 2022 году. Из справки берутся реквизиты источника дохода, размер выплат и удержанного налога, которые и определят сумму НДФЛ к возврату.

На каждой странице 3-НДФЛ должен вверху стоят ИНН физического лица и номер страницы в формате 001, 002 и т. д. Сначала можно заполнить все необходимые листы, после чего пронумеровать их по порядку. Распечатывать те страницы, где нет заполненной информации, не нужно.

Титульный лист

Первая страница декларации содержит данные о том, кто ее оформляет. Образец заполнения в случае подачи отчета по причине оформления социального налогового вычета за 2022 год можно посмотреть ниже:

Раздел 1

На второй странице декларации заполняется только три поля:

020	КБК — для 2023 года 18210102010011000110.
030	ОКТМО физического лица можно посмотреть по адресу проживания — узнать на сайте ФНС. Введите свой адрес и узнаете соответствующий территориальный код.
050	Налоговая сумма, которую ФНС должна вернуть налогоплательщику в связи с его правом на вычет.

Пример заполнения первого раздела 3-НДФЛ на вычет за лечения в 2023 году:

Приложение к Разделу 1

В новой форме 3-НДФЛ данная страница содержит заявление на возврат НДФЛ, она значительно упростилась, заполнить нужно только 4 поля, где отражаются реквизиты для перечисления налоговой средств.

010	НДФЛ, который налогоплательщик хочет вернуть — из строки 160 раздела 2 декларации 3-НДФЛ.
020	БИК банка, где открыт счет.
030	02 — код текущего счета. 07 — код депозитного счета. Указывается один из двух вариантов. Если счет не депозитный, значит, ставится 02.
040	Номер расчетного счета, на который ФНС должна произвести возврат.

Образец заполнения приложения к разделу 1 формы 3-НДФЛ на возврат налога:

Раздел 2

На данной странице декларации проводится основной расчет налога к возврату на основании показателей о доходе и удержанном налоге из приложения 1 и социальном вычете из приложения 5. Предварительно нужно заполнить два указанных приложений, после чего приступать к оформлению второго раздела:

001	Если доход, полученный в 2022 году, это зарплата, то ставится код 01. Другие коды можно посмотреть в Приложения 3 к Порядку заполнения.
010	Размер годового дохода за 2022 года = стр. 070 прил. 1 + стр. 070 прил. 2. Если выплаты получались только от российских компаний, то показатель берется из стр. 070 прил. 1.
030	Повторяется сумма из строки 010.
040	Размер социального налогового вычета по расходам на медицинские услуги — строка 190 приложение 5. Включает в себя общую сумму вычета, учитывающего расходы на лечение, дорогостоящее лечение, операции, лекарства за себя, детей, родителей, супруга, супругу.
060	Налоговая база = доход из стр. 030 — вычет из стр. 040.
070	Налог, положенный к уплате за 2022 год с дохода, уменьшенного на вычет = Налоговая база из стр. 060 * 13%.
080	Фактически удержанный НДФЛ в 2022 — стр. 080 прил. 1.
160	НДФЛ, подлежащий возврату = фактически удержанный налог из стр. 080 — налог с дохода с учетом вычета из стр. 070.

Пример заполнения второго раздела на вычет за лечение:

Приложение 1

1. Отражаются доходы от российских источников, полученные в 2022 год, и у держанный с них подоходный налог.

2. Приложение заполняется на основании справки о доходах, взятой у работодателя, где можно посмотреть реквизиты компании, а также размер дохода и удержанного налога.

3. Если источников дохода (работодателей) было несколько в 2022 году, значит, по каждому нужно заполнить строки с 010 по 080 приложения 1 формы 3-НДФЛ.

010	Для зарплаты — код 10. Другие коды можно посмотреть в Приложении 3 к Порядку заполнения.
020	Налоговая ставка НДФЛ.
030	ИНН работодателя.
040	КПП работодателя, если это юридическое лицо.
050	ОКТМО работодателя.
060	Название организации работодателя или ФИО ИП.Все реквизиты работодателя берутся из раздела 1 справки о доходах.
070	Доход за 2022 году из строки «общая сумма дохода» раздела 5 Справки от работодателя.
080	Удержанный НДФЛ (из строки «сумма налога удержанная» справки о доходах).

Образец заполнения приложения 1 декларации 3-НДФЛ за 2022 год:

Приложение 5

Данная страница содержит поля для отражения всех видов расходов, включаемых в социальный налоговый вычет. Если в декларации нужно отразить только затраты на лечение, то заполнить страницу нужно следующим образом:

110	Общая сумма расходов на дорогостоящее лечение без ограничений — что включается в дорогостоящие медицинские услуги.
120	Еще раз повторяется сумма вычета из поля 110.
140	Расходы на медицинские услуги, не относящиеся к дорогостоящему лечению (не включаются лекарства).
141	Расходы на лекарства по рецептам, выписанным лечащим врачом при условии, что сохранились рецепты и документы, подтверждающие расходы (чеки, квитанции). Сумма показателей строка 140 и 141 не должна превышать вычета 120 000.
180	Общий размер вычета, в отношении которого применяется ограничение = стр. 140 + стр. 141.
190	Общий размер вычета с учетом дорогостоящего лечения = стр. 120 + стр. 180.
200	Повторяется показатель из поля 190.

Пример заполнения приложения 5 формы 3-НДФЛ на вычет за лечение:

Скачать бланк и образец заполнения

Скачать новый бланк форма 3-НДФЛ 2023.

Скачать образец заполнения декларации на вычет за лечение за 2022 год.

Вам также может понравиться

Налоговый вычет за лечение — кому положен и как получить?

Вы работаете по трудовому договору, а ваш работодатель платит НДФЛ? Поздравляем! Вы имеете право на налоговые вычеты. В том числе вы можете вернуть 13% от стоимости платных медицинских услуг и медикаментов. Если за последние 3 года вы обращались за платной медпомощью (в том числе стоматологической), а про налоговый вычет за лечение слышите впервые, читайте дальше.

Содержание:

Кто может получить налоговый вычет за лечение?

Право на вычет имеют все налоговые резиденты РФ, которые получают доход, облагаемый НДФЛ. Для получения налогового вычета необходимо соблюдение следующих условий:

1. Вы или ваши близкие родственники (родители, супруг/супруга, дети до 18 лет) получили медицинскую помощь, которую вы оплатили из собственных средств.

2. Клиника расположена в России и имеет лицензию на оказание медицинских услуг. За услуги зарубежных медицинских учреждений налоговый вычет в России получить нельзя.

3. Вы официально трудоустроены в соответствии с Трудовым Кодексом РФ, а ваш работодатель платит НДФЛ.

За какое лечение можно получить налоговый вычет?

Полный перечень медицинских услуг для получения вычета есть в Постановлении Правительства РФ №458. Он включает проведение анализов, УЗИ и другие типы диагностики, помощь стоматологов, лечебные процедуры и многое другое. За косметологические услуги вычет не полагается, поскольку они не направлены на улучшение здоровья. Кроме процедур вычет полагается за покупку рецептурных препаратов.

Сумма, для которой исчисляется социальный налоговый вычет на лечение и медикаменты, не может превышать 120 тысяч рублей в год. То есть максимальный размер вычета за год — 13% от 120 тысяч, или 15 600 рублей.

Пример: Руслан повредил ногу во время игры в бадминтон. Чтобы оперативно восстановиться после травмы, он обратился в частную клинику за небольшой операцией. Услуги обошлись Руслану в 87 тысяч рублей. Сумма социального налогового вычета за лечение — 11 310 рублей.

Отдельно в Постановлении Правительства №458 выделен список услуг дорогостоящего лечения. На них ограничение в 120 тысяч не действует.

Размер налогового вычета НДФЛ за лечение будет зависеть только от потраченной вами суммы и вашей официальной заработной платы. Сумма вычета не может быть больше суммы ваших взносов по НДФЛ за тот же период.

Доход берется за тот же год, в котором были оказаны медицинские услуги.

Пример: Инна обратилась в центр репродуктивной медицины за услугой экстракорпорального оплодотворения, которая входит в утвержденный список видов дорогостоящего лечения. Стоимость оказанной ей помощи составила 280 тысяч рублей. Она вернула в виде вычета 36 400 рублей.

Примеры услуг, входящих в перечень дорогостоящего лечения:

• лечение врожденных патологий,
• хирургическое вмешательство,
• трансплантация органов,
• лечение онкологических заболеваний.

Пример: У ребенка Валерии обнаружили рак на одной из ранних стадий. На лечение она потратила 1,3 млн. рублей. 13% от этой суммы составят 169 тысяч рублей.

Зарплата Валерии — 90 тысяч рублей в месяц. Поэтому за год сумма её взносов по НДФЛ составит: 90 000*12*13%= 140 400 рублей. Это и есть максимальная сумма вычета, которая ей доступна в течение года. Неиспользованный остаток вычета за лечение на следующий год не переносится.

При этом если вычет оформит муж Валерии Эдуард с заработной платой 150 тысяч рублей в месяц, то размер вычета составит 169 тысяч рублей — ровно 13% от потраченной на лечение суммы. Ведь сумма взносов Эдуарда по НДФЛ за год — 234 тысячи рублей. Однако, в этом случае и платежные документы по всем оказанным медицинским услугам должны быть оформлены на Эдуарда.

Какие нужны документы для возврата налогового вычета за лечение?

Перечень документов для оформления вычета через налоговую или через работодателя практически не отличается. Удобнее складывать в одном месте все бумаги, связанные с оплатой лечения и лекарств, чтобы получить вычет сразу за год (или 3 года).

• Справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ (если вы возвращаете налог через работодателя, это не нужно)
• Справки для налоговой об оказании медицинских услуг. Для обычного лечение — код 1, для дорогостоящего — код 2.
• Копия лицензии медицинского учреждения с реквизитами.
• Копия договора об оказании услуг с медицинской организацией.
• Если оформляете вычет за покупку медикаментов, нужен рецепт на лекарство от врача или выписка о назначении лекарства.
• Чеки об оплате всех лекарств и процедур.
• Если лечите ребенка — свидетельство о его рождении.

Как вернуть налоговый вычет за лечение через налоговую?

Через ИФНС можно оформить вычет по окончании налогового периода или получить в течение последующих трех лет. То есть если вы прошли платное лечение в 2021 году, то вычет за него можно получить в 2022, 2023 или 2024.

Для этого вам нужно заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. В ней будут данные о начисленных и уплаченных за год налогах из справки 2-НДФЛ, которую вам нужно будет получить в бухгалтерии на месте работы. Заполненную декларацию и документы из предыдущего пункта вам нужно будет отнести в управление ФНС по месту жительства.

После приема документов налоговая проведет камеральную проверку, которая занимает до 4 месяцев. Затем вам выплатят сумму налогового вычета за указанный в декларации год.

Как оформить налоговый вычет за лечение через работодателя?

Если вы не хотите ждать окончания года, вычет можно оформить через работодателя. Вы заявляете о расходах на лечение в текущем календарном году и в этом же году получаете вычет.

При оформлении вычета через работодателя справка 2-НДФЛ и декларация 3-НДФЛ не нужны. Остальные документы те же, что и для оформления в налоговой.

1. Заполните бланк заявления о получении права на налоговый вычет и отнесите его вместе с документами в отделение ФНС по месту жительства. В течение 30 дней налоговая обязана проверить документы. Если все в порядке, вам пришлют Уведомление ИФНС для работодателя о подтверждении права налогоплательщика на налоговый вычет.
2. Передайте этот документ в бухгалтерию.

После получения уведомления бухгалтерия перестанет удерживать НДФЛ из вашей зарплаты уже с текущего месяца. Пока текущий год не закончился, НДФЛ не будут удерживать вплоть до исчерпания суммы вычета.

Если что-то пошло не так, и налог все равно удержали, напишите заявление в бухгалтерию. Вам переведут сумму удержанного налога на указанный вами счет.

Налоговый вычет через работодателя можно получать столько раз за год, сколько вы проходили лечение на платной основе. Учтите, что за обычное лечение вы можете вернуть не более 15 600 рублей в год (т.е. вычет с медицинских расходов, не превышающих 120 тысяч рублей).

Если год заканчивается, а вычет еще не исчерпан, подайте декларацию 3-НДФЛ в налоговую, и вам вернут остаток за счет налогов, которые были удержаны до вашего обращения за вычетом к работодателю.

Поскольку получение вычета через работодателя более трудоемко, оно имеет смысл только если вы разово понесли большие расходы (допустим, оплатили дорогостоящую операцию).

Если же у вас есть другие основания для получения налогового вычета — например, вы пользуетесь индивидуальным инвестиционным счетом или приобрели недвижимость, достаточно подать одну декларацию 3-НДФЛ по итогам года и заполнить в ней данные обо всех вычетах.

Можно ли получить налоговый вычет, не обращаясь в налоговую?

Как можно оформить налоговый вычет за лечение без визитов в ФНС и долгой возни с документами? Буквально за пару минут, если у вас открыта программа накопительного страхования в Райффайзен Лайф.

Специалисты помогут вам собрать документы и оформить декларацию для налоговой, чтобы вернуть все положенные вам вычеты из бюджета за год. Всё, что вам нужно будет сделать, — заполнить короткую онлайн-форму и собрать пакет документов по инструкции от специалиста.

Никаких дополнительных расходов вы не понесете, поскольку сервис оформления налогового вычета «под ключ» уже включен в вашу программу накопительного страхования.

Налоговый вычет за лечение

Налоговый вычет за лечение — это государственная льгота, после применения которой на счет налогоплательщика возвращается часть расходов.

 Оплачивали в 2022 году визиты к специалистам, сдавали анализы, лечили или протезировали зубы, лежали в платной больнице, проходили медкомиссию? Все эти расходы в 2023 году можно включить в декларацию за 2022 год и вернуть часть денежных средств (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Вычет снижает размер налогооблагаемой базы. Для тех, кто официально трудоустроен, такой базой является заработная плата, с которой работодатель ежемесячно отчисляет 13% в бюджет государства.

После применения льготы исходная база уменьшается, и НДФЛ рассчитывается с меньшей суммы. В итоге налогоплательщик либо возвращает себе часть уже уплаченных налогов, либо не платит их до полного исчерпания вычета.

Вычет на медобслуживание входит в состав социальных (ст. 219 НК РФ). Кроме лечения в этот вид льготы входят расходы на лекарства, санаторно-курортные услуги, обучение, взносы ДМС и негосударственное пенсионное обеспечение (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ), благотворительность, физкультурно-оздоровительные мероприятия.

Обратите внимание! Необходимо правильно понимать суть налоговых вычетов и правила расчета. Не путайте: после применения льготы происходит не возврат вычета, а возврат ранее уплаченного подоходного налога. То есть на счет налогоплательщика возвращается 13% от суммы одобренного вычета.

Кто имеет право на возврат налога

Вернуть часть денег за лечение можно не только при оплате собственного медобслуживания, но и при оплате за супруга (-и), родителей, детей до 18 лет. А если ребенок — студент очного отделения, то до достижения им 24-летия.

Если ваша мама лежала в больнице, и вы взяли на себя расходы, то имеете полное право включить их в декларацию. А вот если вы помогли тетушке или двоюродному брату, в возврате 13% вам будет отказано.

Чтобы вернуть подоходный налог, должны быть соблюдены два условия:

1. В течение года, за который вы хотите получить налоговую льготу, у вас были доходы, облагаемые по ставке 13% или 15%.

Пример

В 2021 г. и 2022 г. Иванов протезировал зубы. В 2021 г. он официально работал и платил НДФЛ, а с 2022 г. — безработный. В 2023 г. Иванов имеет право оформить возврат подоходного налога по тем расходам, что понес в 2021 г. Компенсация за лечение, полученное в 2022 г., Иванову не положена, так как в 2022 г. он не платил налог на доходы.

С 2021 г. действуют правила, по которым включить в расчет можно не все доходы, облагаемые по ставке 13%. В расчетную базу входят, например, доходы по трудовым и гражданско-правовым договорам, за оказание различных услуг, от продажи имущества (за исключением ценных бумаг) и некоторые другие.

2. Вы — налоговый резидент РФ, то есть находились на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд.

Пример

Большую часть 2022 г. Петров провел за границей и потерял статус резидента РФ. Несмотря на то, что в конце года он вернулся в Россию, заявить вычет за платные медицинские услуги, полученные в 2022 г., Петров не сможет.

Индивидуальный предприниматель на УСН не имеет права на налоговую льготу, так как она предоставляется только по доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13% или 15%. Но если у ИП, как у физического лица, были налогооблагаемые доходы и он платил НДФЛ, то может рассчитать возврат за лечение в пределах уплаченного налога.

Обязательный статус
1.	Налоговый резидент РФ
2.	Плательщик НДФЛ по ставке 13% или 15%

Обратите внимание! Налоговая льгота предоставляется только плательщику НДФЛ по ставке 13% или 15%. Часто в интернете встречаются сообщения о возврате НДС физическим лицам. Не переходите по таким ссылкам: подобную информацию размещают мошенники.

Максимальный размер налогового вычета

Размер возмещения НДФЛ за лечение зависит от вида медобслуживания. Существует два вида: простое и дорогостоящее.

Сколько денег возвращается за медобслуживание

Простое лечение

Совокупный размер социальных вычетов ежегодно составляет 120 тыс. рублей. Это максимальная сумма, в которую входят расходы на простое лечение, в том числе лечение в санатории, лекарства, обучение и прочее. На счет налогоплательщика возвращается 13% от затрат, но не более 15 600 рублей (13% от 120 000 рублей).

Пример

В 2022 г. Трофимов заплатил 100 тыс. рублей за медобслуживание и 40 тыс. рублей за обучение в автошколе. Несмотря на то, что в совокупности Трофимов потратил 140 тыс. рублей, на его счет вернется 15 600 рублей (13% от 120 000).

Рассчитайте свою суммуКалькулятор всех налоговых вычетов

Дорогостоящее лечение

Существуют дорогостоящее обслуживание, расходы по которому не ограничены лимитом в 120 тыс. рублей. Если оплаченные мед услуги относятся к дорогостоящим, льгота предоставляется на всю сумму расходов на лечение.

Пример

В 2022 г. Семенова оплатила ЭКО и потратила 350 тыс. рублей. Экстракорпоральное оплодотворение входит в список дорогостоящих процедур, поэтому в 2023 г. Семенова имеет право вернуть на счет 13% от всех средств за лечение: 45 500 рублей (13% от 350 000).

Список дорогостоящих видов прописан в Постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 г. № 458.

Оформим налоговый вычет за вас

Заполните самостоятельно декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета в интуитивном конструкторе

Наш эксперт проверит ваши документы, заполнит за вас декларацию 3-НДФЛ для налогового вычета и самостоятельно отправит ее в ИФНС

Как определить вид услуги

Определить, считается ли процедура дорогостоящей, можно по коду из Справки об оплате медуслуги. Справка выдается клиникой и входит в состав документов для налогового вычета.

• Код «01» в справке означает, что лечение является простым. Максимальная сумма возврата налога составит 15 600 руб. (13% от 120 тыс. руб.).
• Код «02» означает оплату дорогостоящих процедур. На счет налогоплательщика возвращается 13% от всей суммы расходов.

Обратите внимание! Справка об оплате медицинских услуг должна быть выписана на имя того, кто претендует на возврат расходов, так как льготу может получить только плательщик услуг.

Когда и за какой период можно получить вычет

Льгота предоставляется только за тот год, когда оплачивалась услуга. Если налог, уплаченный в течение расчетного периода, меньше положенного возврата, недополученный остаток на следующий год не переносится и сгорает.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ ограничен тремя годами: в 2023 г. у вас есть право получения налогового вычета за лечение, оплаченного в 2020, 2021 и в 2022 гг.

Возврат подоходного налога через ИФНС оформляется по окончании налогового периода. То есть лечение, оплаченное в 2022 г., можно задекларировать не ранее 2023 г. Для этого подается 3-НДФЛ и вместе с подтверждающими документами передается в налоговую инспекцию по месту регистрации.

Важно! Социальный налоговый вычет на лечение разрешено оформлять ежегодно. Но помните: максимальная сумма не должна превышать установленный законом лимит.

Документы для вычета

Существует два варианта возврата налога: через ИФНС и через работодателя. От того, насколько полным будет пакет документов для ИФНС, зависит результат камеральной проверки.

Документы для налоговой инспекции за лечение

Через ФНС

Ознакомьтесь с перечнем и правилами подачи документов для возмещения НДФЛ через инспекцию. Для оформления налогового вычета вам потребуется:

• Налоговая декларация на возврат налога за лечение по форме 3-НДФЛ.
• Справка 2-НДФЛ о доходах. Получите в бухгалтерии работодателя. Справка должна быть за тот период, за который оформляете возмещение налога. Если в 2023 г. вы претендуете на возврат 13% за 2020 г., справка должна быть именно за 2020 г.
• Документы для вычета, подтверждающие расходы на приобретение лекарств: кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и т.п.
• Договор с медучреждением. Клиника должна быть российская. При обслуживании за рубежом льгота не предоставляется.
• Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности.
• Справка об оплате медицинских услуг. Справка должна быть выписана на имя получателя вычета.
• Рецепт от врача, если возвращаете налог за лекарства. Это обязательный документ, без которого вы не вернете расходы на медикаменты. Рецепт нужен даже для безрецептурных лекарств.
• Документы, подтверждающие родство, если оформляете возврат НДФЛ за родственника.

Подать документы в налоговую инспекцию по месту регистрации можно по окончании расчетного периода — в течение трех лет в любой день. На камеральную проверку отводится три месяца. Еще 10 дней — на принятие решения и 30 дней — на перечисление денег на ваш счет.

Образец заявления Перечень необходимых документов для оформления налогового вычета за лечение и покупку медикаментов за 2022 год

Через работодателя

Чтобы вернуть налог за текущий период, можно оформить получение вычета через работодателя. Тогда список документов для возмещения НДФЛ будет короче. Вам не нужно готовить справку 2-НДФЛ и декларацию.

В Личном кабинете на сайте ФНС заполните специальную форму заявления и приложите подтверждающие документы для возврата НДФЛ за лечение. В течение 30 дней инспектор проверит ваши бумаги и вынесет решение о предоставлении вычета. Будет составлено Уведомление, которое налоговая служба самостоятельно переправит вашему работодателю.

После этого необходимо подать заявление в бухгалтерию предприятия, и с текущего месяца бухгалтер приостановит удержание НДФЛ из вашей заработной платы и вернет налоги, выплаченные с начала года. Так будет происходить до тех пор, пока не будет исчерпана вся сумма возврата или до конца календарного года — в зависимости от того, что наступит ранее.

Вычет на лекарства

Частые вопросы

Лечился в прошлом ноябре. Как вернуть 13% за лечение через работодателя? +

Вернуть НДФЛ через работодателя можно только за текущий год. Оформить документы за прошедшие периоды вы сможете только через налоговую инспекцию.

Оплатил имплантаты на 250 тыс. рублей. На какую сумму могу сделать возврат? +

Так как это дорогостоящий вид, вы имеете право включить в налоговый вычет за медицинские услуги все расходы. На ваш счет вернется 32 500 рублей (13% от 250 тыс. рублей).

Жена заплатила за лечение 200 тыс. рублей. Можем мы оба возместить налог? +

Да, вы можете распределить вычет в любых пропорциях. Например, жена получает за свое лечение 120 тыс. руб., а вы за нее — остаток в размере 80 тыс. руб.

Сколько раз в жизни человеку можно получить налоговый вычет? +

Вы можете возвращать свои налоги ежегодно. Единственное ограничение — социальный вычет составляет 120 тыс. руб. в год совокупно по всем соцрасходам. Для дорогостоящих услуг лимита по сумме нет.

Заключение эксперта

Социальный налоговый вычет можно получить за любые виды лечения в клиниках, имеющих лицензию на медицинскую деятельность. Чтобы оформить вычет за 2022 год, необходимо собрать пакет документов, заполнить декларацию 3-НДФЛ и в 2023 году передать в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации.

Отнеситесь внимательно к списку документов из статьи: сохраняйте чеки и договоры — они потребуются для возврата 13 процентов за медицинские услуги. Не забудьте в пакет документов вложить копии свидетельств, подтверждающих ваше родство с членом семьи, за лечение которого вы получаете налоговый вычет.

Для получения налогового вычета по НДФЛ услуги лучше оплачивать банковской картой

Источник: Налогия

Если вы хотите получить налоговый вычет по НДФЛ, то среди прочих необходимых документов у вас должны быть кассовые чеки. Это обязательные документы, без которых ИФНС откажет вам в получении вычета.

Почему чеки не надежны?

Налоговый вычет, чаще всего, оформляют через налоговую инспекцию. По правилам, прежде чем подавать документы, нужно дождаться окончания календарного года, в котором у вас были затраты. А если расходы вы оплачивали в начале года, то чеки у вас будут лежать достаточно долгое время.

Всем известно, что чеки очень быстро выцветают, и даже если хранить их в темном и сухом помещении, то шанс, что напечатанные на них данные сохранятся, не велик.

Если вы планируете получить налоговый вычет в будущем и вам нужно сохранить данные на чеках, то мы рекомендуем сразу же сделать скан или фото с чека, чтобы потом приложить их вместе с “бумажным” вариантом. Но чек ККМ все равно нужно сохранить.

Особенно “трепетно” нужно отнестись к сохранению чеков при покупке лекарств, если за эти расходы вы хотите потом получить налоговый вычет. Если чек выцвел или вы его потеряли, то возврат НДФЛ за купленные медикаменты вы получить не сможете.

Как сохранить документы, подтверждающие оплату?

Проще всего оплачивать услуги банковской картой (безналичным способом), чтобы потом приложить к документам чек об оплате, распечатанный из онлайн-банка. Законодательно электронный чек приравнен к бумажному, поэтому инспекторы должны принимать такой документ. Электронный чек содержит всю необходимую информацию, и он подтвердит понесенные вами расходы.

В некоторых случаях (но не всегда) подтвердить расходы можно и без бумажных чеков.

Например, вам пригодятся выписки банка, платежные поручения, расписка продавца, документы по раскрытию аккредитива, приходный кассовый ордер, то есть любой документ, подтверждающий передачу денежных средств.

Отдельно хотим пояснить ситуацию, когда физлица оформляют вычет за медуслуги. Среди необходимых документов при получении вычета (помимо чека) есть справка об оплате медуслуг, полученная в клинике или медцентре.

При этом если у вас нет бумажного или электронного чека об оплате услуг, но есть справка из медицинского учреждения об оплате, то вы сможете оформить вычет и без чека.

Но мы все же настоятельно рекомендуем сохранять все платежные документы, чтобы дополнительных вопросов у инспектора не было.

Также напомним, что оформить налоговый вычет вы можете 2 способами:

1. через налоговую инспекцию. Подавать документы вы можете только в следующем календарном году после года, в котором вы несли расходы.

2. через своего работодателя. Подавать документы на вычет можно сразу же после оплаты расходов.

Возврат подоходного налога за лечение в 2022-2023 году. Примеры

Чтобы помочь населению в компенсации расходов на основные потребности, в том числе и на лечение, государственная налоговая система предусмотрела механизм налоговых вычетов – часть средств из налогового платежа возвращается, вернее, налогоплательщик заплатит меньшую сумму налога.

• Как это реализуется в отношении средств, потраченных на лечение и приобретение лекарств для себя или близких родственников?
• Любое ли медицинское обслуживание может быть включено в налоговый вычет?
• Кто имеет и кто не имеет на него право? Как правильно рассчитать максимальную сумму вычета?

Для кого актуальны налоговые вычеты

Скомпенсировать часть подоходного налога в случае затрат на лечение человек имеет право, если соблюдаются оба следующих условия (пп.3 п.1 ст.219 НК РФ):

• гражданин РФ является резидентом, имеющим официальное место работы на территории страны, где его подоходный налог облагается стандартной ставкой 13%;
• он оплатил лечение или приобретал лекарства для себя или родственников (родителей, супруга или детей до 18 лет), либо заключил договор медицинского страхования на себя или близких родичей, либо же проходил лечение в санатории (сам или его родственники).

Кто не сможет рассчитывать на налоговую компенсацию

Помимо нерезидентов и безработных, налоговый вычет не предусмотрен, если лечение и медикаменты оплачивались:

• пенсионерами, не продолжающими работу;
• родителями для детей старше 18 лет;
• работодателем для своего сотрудника;
• родственником с иной степенью родства, нежели супружеские и родительские отношения (например, внук для бабушки и т.п.);
• предприниматель, находящийся на одном из особых режимов налогообложения, не предусматривающих оплату подоходного налога (УСН, ЕНВД).

ВНИМАНИЕ! Также не стоит рассчитывать на вычет, если в данный налоговый период доходов, облагаемых ставкой 13%, у вас не было, даже если расходы на лечение были понесены.

Условия для вычета

Каждый тип расходов на медицинское обслуживание имеет некоторые особенности, при которых этот вычет может быть применен. Рассмотрим эти возможности.

Медицинское обслуживание и лечение

Если сам работник, его родители, супруга (супруг) или несовершеннолетние дети в течение года болели, и на лечение была потрачена та или иная сумма, то возврат части суммы в счет подоходного налога возможен при следующих условиях.

1. Лечебное учреждение находится на территории Российской Федерации и обладает соответствующей лицензией.
2. Документы на лечение оформлены на самого налогоплательщика или его жену (мужа) либо ребенка.
3. Медицинские услуги, которыми пришлось воспользоваться, входят в специальный перечень, утвержденный Постановлением № 201 от 19.03.2001 г.

ВАЖНО! В медицинском учреждении должна быть выписана и правильно оформлена справка об оплате медицинских услуг по установленной Минздравом России. Налоговая при получении документов на вычет всегда проверяет их достоверность и соответствие законодательным требованиям.

Плата за лекарства

Приобретая лекарственные препараты для себя, родителей, супруга (супруги) или детей, можно рассчитывать на вычет по подоходному налогу в таких случаях.

1. Медикаменты были назначены лечащим врачом самому налогоплательщику или его ближайшим родственникам.
2. Лекарства, чеки на которые были оплачены, находятся в специальном перечне, определенном в вышеуказанном Постановлении Правительства РФ.

Налоговый вычет по стоматологическому лечению

Стоматология «Семья» представляет нашим пациентам документы, необходимые для получения социального налогового вычета за лечение. 

Для получения документов вам предлагаем Вам обратиться к Администратору, который подготовит документы, которые для получения вычета. Вы можете сделать заявку на получение документов, позвонив по телефонам клиники заранее.

Что такое социальный налоговый вычет по расходам на лечение?

Все стоматологические услуги, в том числе имплантация и протезирование зубов, подпадают под действие пункта 3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

В соответствии с законодательством (ст. 219 п. 1 пп. 3 Налогового кодекса РФ) налоговый вычет распространяется на:

• своё лечение; 
• лечение супруга;
• лечение родителей; 
• лечение детей (до 18 лет).

В справке в качестве пациента указывается член семьи, получивший лечение, а в качестве налогоплательщика — тот, кто оплатил лечение и будет получать налоговый вычет. 

Перечень медицинских услуг, при оплате которых предоставляется вычет, утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

Правительство РФ разделило все медицинские услуги на два списка. Список №1 – код «1» – лечение не является дорогостоящим. Список №2 – код «2» – дорогостоящее лечение.

В Список №1 входят любые стоматологические услуги: лечение кариеса, удаление зубов, эндодонтическое лечение каналов, лечение десен, профессиональная гигиена, исправление прикуса брекетами и капами и т.п.

По этому списку Правительство РФ ограничило сумму налогового вычета стоимостью лечения до 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение сумму, превышающую 120 тыс. руб.

, вы не сможете учесть ее при расчете налогового вычета.

В Список №2 входят имплантация зубов, протезирование на зубных имплантатах, костно-пластические и реконструктивные хирургические операции на челюстях. По этому списку верхний потолок налогового вычета не ограничен. Если вы потратили на это сумму большую, чем 120 000 рублей, вы можете претендовать на возврат 13% со всей суммы лечения.

Как оформить налоговый вычет за медицинские услуги?

• — Собрать необходимые документы;
• — Составить декларацию и заявление с указанием основания на получение возврата уплаченного налога и подать документы в налоговую инспекцию. 
• Перечень документов для получения вычета:
• 1. Копия договора на оказание медицинских услуг, оформленный на физическое лицо – предоставляет клиника;
• 2. справка об оплате медицинских услуг с указанием кода – предоставляет клиника; 
• 3. копия лицензии — предоставляет клиника;
• 4. копии чеков об оплате медицинских услуг; 
• 4. декларация по форме 3-НДФЛ;
• 5. справка 2-НДФЛ с работы;
• 6. копия паспорта;
• 7. копии документов о родстве, если вы оплатили лечение своим близким родственникам (родители, дети, супруги);

Если Вы потеряли чеки (один или несколько) за медицинские услуги или они, предположим, выцвели, то право получить вычет у Вас сохраняется.

Документом, подтверждающим факт оплаты лечения, будет справка об оказании медицинских услуг, либо мы подготовим для Вас копии чеков. 

После подготовки всех документов необходимо подать их в налоговую инспекцию. 

Декларация с документами подаются на рассмотрение в территориальное отделение налоговой инспекции, в ИФНС по месту регистрации. Можно лично, по доверенности или же через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ИФНС. 

3-НДФЛ с документами подаются в любое время в течение года, следующего за отчетным годом, проверяются в течение 3 месяцев. Вычет можно получить по затратам на лечение за прошедшие 3 года. 

Сколько раз Вы можете воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение?

Вычет можно получать неограниченное количество раз в течение всей жизни, но не чаще чем 1 раз в год.

Пример расчета налогового вычета на стоматологическое лечение

1. Ваша ежемесячная заработная плата составляет 50 000 рублей.
2. Доход за один календарный год составит 600 000 рублей.
3. С этого дохода вы платите НДФЛ в размере 13%, который за год составит 78 000 рублей.

4. Например, в течение этого же года вам было оказано стоматологическое лечение на сумму 200 000 рублей, из которых стоимость услуг по имплантации составила 130 000 рублей.

5. Вы подаете заявление о предоставлении Вам социального вычета на лечение, и Вам возвратят 13 % от  потраченной на лечение суммы.

Поскольку «имплантация» относится к дорогостоящим медицинским услугам, на которые не распространяется ограничение налогового вычета в 120 000 рублей, размер вычета может составить 130 000 рублей. Сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета, может составить 16 900 рублей.

130 000 руб. х 13% = 16 900 руб.

В том числе было потрачено 70 000 рублей на прочие виды стоматологического лечения, которые ограничены налоговым вычетом в 120 000 рублей. Сумма возврата НДФЛ по этому лечению составит 9 100 рублей.

70 000 руб. х 13% = 9 100 руб.

Итоговая сумма налога, подлежащая возврату, составляет 26 000 рублей.

9 100 руб. + 16 900 руб. = 26 000 руб.