Декларация 3-НДФЛ – это специальный документ, который подается в налоговую службу для того, чтобы отчитаться о дополнительных доходах, как правило, за предыдущий год.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) граждане должны самостоятельно декларировать и оплачивать в следующих случаях:

Для самостоятельного оформления имущественных налоговых вычетов также необходимо подавать декларацию 3-НДФЛ (кстати, рассчитать сумму выплаты можно с помощью сервиса «Калькулятор налогового вычета»).

Декларацию 3-НДФЛ не нужно подавать, когда нет необходимости платить налог:

• Если недвижимость находилась в собственности больше минимального срока владения;
• Если доход от продажи недвижимости не превышает 1 млн рулей при продаже жилой недвижимости и 250 тыс. рублей при продаже другой недвижимости;
• Если недвижимость подарил близкий родственник;
• Если имущественный налоговый вычет за вас оформляет работодатель.

Декларацию 3-НДФЛ можно подать одним из следующих способов:

• заполнить упрощенную или полную декларацию онлайн с помощью личного кабинета налогоплательщика ФНС;
• подать декларацию в бумажном виде в территориальный налоговый орган или МФЦ.

Для того чтобы зарегистрироваться необходимо перейти на сайт ФНС и авторизоваться через портал «Госуслуги».

Для того, чтобы можно было это сделать необходимо иметь подтвержденную учетную запись на портале.

После этого потребуется время для формирования личного кабинета налогоплательщика. Как правило, это занимает 1-2 дня.

• Для того чтобы направлять документы в налоговую в личном кабинете, в том числе подать декларацию 3-НДФЛ или заявить налоговые вычеты, необходимо оформить электронную подпись.
• Для этого необходимо осуществить следующие действия:
• Шаг 1. Зайти в личный кабинет;
• Шаг 2. Зайти в раздел «Жизненные ситуации» → «Прочие ситуации» → «Нужна электронная подпись»;
• 
• 
• Шаг 3. Подать заявку на выпуск электронной подписи
• Далее необходимо подать заявку на оформление электронной подписи, установив пароль, который впоследствии необходимо будет вводить каждый раз для подписания документа в личном кабинете;
• Шаг 4. Дождаться выпуска сертификата электронной подписи
• Как правило, оформление электронной подписи занимает до 1 часа, в некоторых случаях до 24 часов.

В личном кабинете налогоплательщика есть возможность заявить о доходах от сдачи имущества в аренду и от продажи недвижимости в упрощенном порядке.

При заполнении декларации в электронном виде необходимо будет указать информацию об объекте недвижимости, основных параметрах сделки и прикрепить подтверждающие документы (сканы договоров и т.д.).

Если необходимо подать налоговую декларацию за периоды ранее чем 3 предыдущих года или указать сразу несколько доходов, полученных в одном календарном году, то необходимо заполнить полную версию декларации 3-НДФЛ.

Шаг 1. Выбрать год, в котором был получен доход, а также сведения о наличии налогового резидентства России (резидентам относятся все российские граждане, которые находятся на территории страны не менее 183 дней в течение одного года);

1. Шаг 2. Заполнить информацию о доходах
2. Все источники доходов имеют определенное кодовое обозначение, например, доход от продажи недвижимости (код 1510), доход от продажи доли в недвижимости (код 1511) или доход от сдачи в аренду жилья (код 1401).
3. Также на этом этапе заполнения необходимо правильно указать организацию или физическое лицо, от которых получен доход. В частности, если это платежи по аренде квартиры, то необходимо выбрать физическое лицо и ввести имя арендатора, а при продаже квартиры имя покупателя;

Шаг 3. Указать налоговые вычеты

Если в этом же календарном году, за который вы заполняете декларацию, вы совершали действия, которые дают вам право на получение налоговых вычетов, то можете также их указать. Например, если вы купили квартиру или вносили платежи по ипотеке, то можете рассчитывать на получение имущественного налогового вычета.

На этом же этапе можно необходимо прикрепить подтверждающие документы и указать реквизиты счета, на который необходимо перевести всю сумму вычета.

После того, как все данные проверены, необходимо подписать декларацию электронной подписью. Повторно проверить данные в декларации можно, например, скачав ее в виде pdf-файла на той же странице до отправки.

Подать декларацию в бумажном виде можно лично, обратившись в территориальное отделение налоговой службы или в МФЦ. Для этих целей можно использовать как декларацию, заполненную с помощью личного кабинета налогоплательщика, так и документ, заполненный вручную по форме 3-НДФЛ.

Образец правильного заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ в 2023 году

Главная / Налоги / НДФЛ / Как заполнить 3-НДФЛ правильно

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц — форма 3-НДФЛ — в актуальной редакции действует с момента вступления в силу Приказа ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@. Учитывайте изменения в 2022 для декларирования доходности, полученной в 2021 году. Рассмотрим, как заполнить бланк с учетом актуальных требований.

НДФЛ — налог на доходы физических лиц, который платят государству работающие граждане, а 3-НДФЛ — это декларация, которую подают в налоговую службу получающие доход в России люди. Расскажем, как заполнить декларацию 3-НДФЛ, и для чего она нужна.

Кто подает декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается при получении дохода, с которого необходимо выплатить налог, и для возврата части налога, ранее выплаченного государству. 3-НДФЛ подают:

• индивидуальные предприниматели (ИП), адвокаты, нотариусы и другие специалисты, которые зарабатывают на хлеб частной практикой. Этих людей объединяет то, что они самостоятельно рассчитывают налоги и платят их в бюджет;
• налоговые резиденты, которые получили доход в других государствах. К резидентам относят тех граждан, кто фактически живет на территории России минимум 183 дня в году;
• граждане, получившие доход от продажи имущества: машины, квартиры, земельного участка и т. д.;
• лица, получившие доход по договорам подряда, договору гражданско-правового характера или от сдачи квартиры в аренду;
• везунчики, выигравшие в лотерею, в игровых автоматах или тотализаторах, тоже должны уплатить налог со своего выигрыша;
• при необходимости получить вычет: при покупке квартиры, за лечение, лекарства, учебу и так далее.

Это интересно: На что можно получить налоговый вычет?

Не путайте этот документ со справкой 2-НДФЛ. Они называются почти одинаково и обычно идут в одном комплекте документов, но все же это разные бумаги.

Куда подавать декларацию 3-НДФЛ

Декларация подается в налоговую службу по месту постоянной или временной регистрации (прописки):

• лично;
• отправляется почтой;
• через интернет. Чтобы заполнить 3-НДФЛ онлайн, получите в любом отделении налоговой службы логин и пароль для входа в личный кабинет налогоплательщика. Для получения логина и пароля придите лично и не забудьте паспорт.

Сроки подачи 3-НДФЛ в 2022 году

Предельный срок сдачи — 30 апреля года, следующего за отчетным. Задекларировать доходы 2021 г. необходимо до 30.04.2022. Если требуется заявить вычет, то подать декларацию разрешено в любой момент года.

Порядок заполнения 3-НДФЛ в 2022 году

Проще всего заполнить форму в личном кабинете на сайте www.nalog.gov.ru, на сайте можно найти образец заполнения 3-НДФЛ и инструкцию к ней. Там не придется разбираться в полях и листах, просто вводите данные в строки формы, и в итоге декларация формируется автоматом.

Если такая возможность отсутствует (нет регистрации на сайте), то помощь в заполнении декларации 3-НДФЛ вам окажет программа «Декларация», которая выложена для свободного скачивания на сайте Федеральной налоговой службы.

Если вы заполняете 3-НДФЛ от руки, текстовые и числовые поля (ИНН, дробные поля, суммы и т. п.) пишите слева направо, начиная с крайней левой ячейки или края, заглавными печатными символами. Если после заполнения поля остаются пустые ячейки, в них ставятся прочерки.

У пропущенного пункта ставятся прочерки во всех ячейках напротив него.

При заполнении декларации нельзя допускать ошибок и исправлений, используются только черные или синие чернила. Если 3-НДФЛ заполняется на компьютере, то числовые значения выравниваются по правому краю.

Печатать следует шрифтом Courier New с выставленным размером от 16 до 18.

Если вам не хватило одной страницы раздела или листа для отражения всей информации, используйте необходимое количество дополнительных страниц того же раздела или листа.

Суммы прописываются с указанием копеек, кроме суммы налога, которая округляется до полных рублей: если в сумме менее 50 копеек, то они отбрасываются, начиная с 50 копеек и выше — округляются до полного рубля.

Доходы или расходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по курсу Центрального Банка РФ на дату фактического получения доходов или осуществления расходов. После заполнения необходимых страниц декларации не забудьте пронумеровать страницы в поле «Стр.», начиная с 001 до необходимой по порядку.

Все данные, занесенные в декларацию, подтверждаются документами: приложите копии к декларации. Для перечисления документов, приложенных к 3-НДФЛ, рекомендуем составить специальный реестр.

Инструкция по заполнению. Титульный лист

Шапка

Вот как заполнить 3-НДФЛ по-новому:

• в пункте «ИНН» на титульном и других заполняемых листах указывается идентификационный номер налогоплательщика — физического лица;
• в пункте «Номер корректировки» проставляется 000, если декларация подается первый раз в этом году. Если вы сдаете исправленный документ, то в разделе пишется 001;
• «Налоговый период (код)» — промежуток времени, за который отчитывается человек. Если вы отчитываетесь за год, поставьте код 34, первый квартал — 21, полугодие — 31, девять месяцев — 33;
• «Отчетный налоговый период» — в этом пункте укажите только предыдущий год, доход за который вы хотите задекларировать;
• в поле «Предоставляется в налоговый орган (код)» прописывается 4-значный номер налогового органа, в котором подающий документы состоит на налоговом учете. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции.

Сведения о налогоплательщике

В пункте «Код страны» отмечается код страны гражданства заявителя. Код указывается по Общероссийскому классификатору стран мира. Код России — 643. Человек без гражданства отмечает 999. «Код категории налогоплательщика» (приложение № 1 к порядку заполнения 3-НДФЛ):

• ИП — 720;
• нотариус и другие лица, которые занимаются частной практикой, — 730;
• адвокат — 740;
• физические лица — 760;
• фермер — 770.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество», «Дата рождения», «Место рождения» заполняются точно по паспорту или другому документу, удостоверяющему личность.

Сведения о документе, удостоверяющем личность

Пункт «Код вида документа» (приложение № 2 к порядку заполнения 3-НДФЛ) заполняется одним из выбранных вариантов:

• паспорт гражданина РФ — 21;
• свидетельство о рождении — 03;
• военный билет — 07;
• временное удостоверение, выданное взамен военного билета, — 08;
• паспорт иностранного гражданина — 10;
• свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории РФ — 11;
• вид на жительство в РФ — 12;
• удостоверение беженца — 13;
• временное удостоверение личности гражданина РФ — 14;
• разрешение на временное проживание в РФ — 15;
• свидетельство о предоставлении временного убежища в РФ — 18;
• свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства, — 23;
• удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса — 24;
• иные документы — 91.

Пункты «Серия и номер», «Дата выдачи», «Кем выдан» заполняются строго по документу, удостоверяющему личность. В «Статусе налогоплательщика» цифра 1 означает налогового резидента РФ, 2 — нерезидента России (проживший менее 183 дней в РФ в году декларации доходов).

Телефон налогоплательщика

В новой форме 3-НДФЛ удалены поля для указания адреса налогоплательщика. Теперь эти сведения в бланке указывать не нужно. Достаточно просто заполнить поле «Номер контактного телефона». Телефон указывается или мобильный, или городской, при необходимости, с кодом города.

Подпись и дата

На титульном листе укажите общее количество заполненных страниц и число приложений — подтверждающих документов или их копий.

В левой нижней части первой страницы налогоплательщик (цифра 1) или его представитель (цифра 2) подписывают документ и указывают дату подписания.

Если документ сдает представитель налогоплательщика, придется приложить к декларации копию документа, подтверждающего полномочия.

Количество заполненных листов декларации и приложений проставьте после заполнения 3-НДФЛ и подготовки всех подтвердительных документов.

Заполнение 3-НДФЛ при декларировании доходов и оформлении налогового вычета

Порядок заполнения 3-НДФЛ зависит от того, для какого случая вы подаете декларацию. Бланк декларации содержит 19 листов, из которых заполнить следует только необходимые лично вам:

• раздел 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета»;
• приложение к разделу 1 «Заявление о зачете (возврате) суммы излишне уплаченного налога на доходы физических лиц»;
• раздел 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)»;
• приложение 1 «Доходы от источников в Российской Федерации»;
• приложение 2 «Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке (001)»;
• приложение 3 «Доходы, полученные от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики»;
• приложение 4 «Расчет суммы доходов, не подлежащей налогообложению»;
• приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 НК РФ»;
• приложение 6 «Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества и имущественных прав, налоговых вычетов, установленных абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 220 НК РФ»;
• приложение 7 «Расчет имущественных вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества»;
• приложение 8 «Расчет расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, по операциям инвестиционного товарищества»;
• расчет к приложению 1 «Расчет доходов от продажи объектов недвижимого имущества»;
• расчет к приложению 3 «Расчет авансовых платежей по пункту 7 статьи 227 НК РФ»;
• расчет к приложению 5 «Расчет социальных налоговых вычетов по подпунктам 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ».

Помимо выплаты НДФЛ, декларация пригодится, чтобы получить налоговый вычет.

По закону, каждый гражданин вправе вернуть часть ранее уплаченного государству налога на покрытие расходов на обучение, лечение, покупку недвижимости или выплату ипотечного кредита.

Подавать документы на получение вычета разрешено в любой день после завершения года, в котором были потрачены деньги. Вычет получают в течение трех лет. В этом случае правила, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ, таковы:

• при продаже квартиры или машины, которые были в собственности менее 3 лет, заполните титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и, при необходимости, заявление на зачет или возврат излишне уплаченного налога декларации 3-НДФЛ;
• для выплаты налога со сдачи квартиры в аренду заполните только титульный лист, разделы 1 и 2 и приложение 1;
• при покупке квартиры, чтобы получить налоговый вычет, заполните титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и приложение 7. Такие же страницы заполните для возврата НДФЛ при оплате ипотечного кредита. В составе 3-НДФЛ подайте заявление на зачет или возврат излишне уплаченного подоходного налога;
• получить налоговый вычет на оплату образования или лечения можно, заполнив титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 5;
• для получения вычета при уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию или при затратах по договорам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольного пенсионного страхования или страхования жизни заполните титульный лист, разделы 1 и 2, приложения 1 и 5.

• Скачать: налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-НДФЛ в пдф
• Скачать образец заполнения для физических лиц декларации 3-НДФЛ в 2022 году
• Скачать образец заполнения декларации о доходах физического лица 2022 г.

Подписывайтесь на нас в социальных сетях, чтобы не пропустить важное:

Для чего нужна 3-НДФЛ, как с помощью подачи декларации получить налоговый вычет

Доброго времени суток, посетители нашего сайта! Большая часть наших граждан оплачивает налоги на доходы без личного контакта с налоговиками. Объясняется это просто: за них это делает налоговый агент, то есть родное предприятие в лице бухгалтера, который и отчетность необходимую составляет, и налоги перечисляет за всех своих наемных работников.

Поэтому-то и возникают такие вопросы: для чего нужна 3-НДФЛ и что это такое. А самое главное — как с помощью подачи декларации уменьшить налогооблагаемую базу и получить налоговый вычет.

Итак, читайте в статье подробнее, как рассчитывается налог, кто обязан подавать справку, способы и сроки предоставления, а также пошаговая инструкция по заполнению и штрафные санкции за нарушения.

Кто должен заполнять декларацию 3-НДФЛ и как уменьшить налоговые выплаты

Если вы получаете доход, значит, должны платить за него налог в государственную казну. Кто является плательщиком этого налога, как расшифровывается «НДФЛ», что такое справка по форме «2-НДФЛ», и кто обязан представлять в налоговую инспекцию декларацию по форме «3-НДФЛ»?

Для чего нужна 3-НДФЛ, основные понятия

НДФЛ – это аббревиатура названия налога, которая расшифровывается как «Налог на доходы физических лиц». Исчисляется как проценты от общей суммы дохода за налоговый период за вычетом понесенных расходов на получение этого дохода.

Основные понятия

НДФЛ – это налог федерального уровня и уплачивается в государственную казну. Все детали формирования налога, его уплаты и форм отчетности регламентируются Налоговым Кодексом (НК) РФ.

Статья 207 НК указывает, что плательщиками НДФЛ являются 2 категории физ. лиц:

1. Налоговые резиденты РФ, т. е. лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней за календарный год. Этот срок начинается с момента пересечения границы нашего государства. Лица, проживающие в РФ постоянно, априори считаются налоговыми резидентами нашей страны и обязаны платить налог с получаемых здесь доходов. Сказанное относится как к гражданам РФ, так и к иностранцам, и к лицам без гражданства. В то же время россияне, постоянно проживающие за границей, не являются налоговыми резидентами РФ по подоходному налогу, если не имели за отчетный период доход в России.
2. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, но при этом получающие разовый или постоянный доход в России.

Ставка НДФЛ для резидентов и нерезидентов отличается:

• резиденты должны уплачивать 13 % от полученного дохода;
• нерезиденты – 30 %.

НДФЛ исчисляется и уплачивается либо налоговым агентом, либо физ. лицом самостоятельно. Налоговый агент – это физическое или юридическое лицо, которое в силу договора или законодательства обязано рассчитывать и отчислять налог за конкретное физ. лицо.

Например, оформив официальное трудоустройство, работодатель становится налоговым агентом принятого на работу сотрудника. Т. е. работодатель (или бухгалтер) рассчитывает подоходный налог сотрудника, удерживает его из заработной платы и перечисляет в бюджет.

Другой пример: физ.лицо заключает с юр.лицом договор о комиссионной продаже автомобиля. В договоре в обязательном порядке указывается, кто является налоговым агентом при совершении данной сделки. Если же этого пункта в договоре нет, то физ.лицо, отдавшее свое авто на реализацию, обязано самостоятельно уплатить НДФЛ.

Поэтому важно внимательно читать подписываемые документы, чтобы не оказаться нарушителем налогового законодательства.

Что такое справка 2-НДФЛ? Данный документ удостоверяет официальный доход налогоплательщика. Эта информация может потребоваться в самых различных ситуациях:

1. для получения кредита или кредитной карточки;
2. при оформлении визы при выезде за рубеж;
3. при оформлении детских пособий;
4. при получении налогового вычета в ИФНС.

Взять справку 2-НДФЛ трудоустроенный гражданин может по месту работы у бухгалтера или работодателя. Если документ нужен студенту, то его обязан выдать деканат учебного заведения. Если гражданин состоит на учете в службе занятости – то получить справку нужно в отделении, где он зарегистрирован в статусе безработного.

Бланк справки 2-НДФЛ при необходимости можно скачать с официального сайта ФНС.

Кто и когда обязан уплачивать НДФЛ самостоятельно

• ИП (индивидуальные предприниматели), должны выплачивать налог за себя и за нанятых работников (в этом случае ИП становится налоговым агентом по отношению к своему сотруднику);
• Физ.лица, зарабатывающие частной практикой. К таковым относятся нотариусы, адвокаты;
• Физ.лица, продавшие имущество, принадлежащее им по праву собственности. Это касается жилья, находившегося в собственности лица менее 5 лет, и прочего недвижимого имущества (гаражи, нежилая недвижимость), право владения которым наступило меньше 3 лет назад;
• Физ.лица, сдающие свое имущество в аренду юридическим лицам или в наем физическим лицам. При этом не принципиально, в каком государстве находится сдаваемое имущество;
• Физ.лица, получившие доход в форме подарка (но не от близких родственников). Важно, что подарок должен быть официально оформлен, т. е. составлен и подписан договор дарения;
• Физ.лица, получившие денежное вознаграждение от других физических или юридических лиц (при условии, что те не выступают налоговыми агентами). Например, если преподаватель дает частные уроки за плату и об этом оформлен документ (договор или соглашение), то он обязан уплатить налог.
• Физ.лица, получившие выигрыш в результате проведения легальных денежных или вещевых лотерей. Некоторые устроители лотерей являются налоговыми агентами на фиксированную сумму выигрыша, за выигрыш свыше счастливчик должен уплатить налог самостоятельно. Например, так поступили устроители лотереи в сети магазинов «Пятерочка» при проведении новогодней лотерейной акции 2018-2019 года. Другие же устроители лотерей обязанность по уплате подоходного налога полностью возлагают на лицо, получившее выигрыш. Налогом в 35 % облагается сумма выигрыша, превышающая 4 тыс. руб.;
• Физ.лица, получающие денежные отчисления от авторских прав за объекты авторского права (изобретения, художественные произведения и т. д.) в качестве наследников;
• Физ.лица, чей доход (в форме процентов) от депозитного вклада в банк превысил процентную ставку Центробанка (ЦБ), увеличенную на 5 % при вкладе в рублях и увеличенную на 9 % при вкладе в иностранной валюте. Это значит, что если вы, допустим, 1 декабря 2018 года положили на депозитный счет 50 тыс. руб. под 13% годовых, ключевая ставка ЦБ в этот момент была 7,5 %, то вы должны будете после получения процентов (дохода), заплатить подоходный налог. Базой налогообложения будет являться разница в сумме между 13 % и (7,5 % + 5 %), т. е. между 13 % и 12,5 % (0,5 %). В нашем примере это 0,5 % от 50 тыс. руб., что составляет 250 руб. НДФЛ по депозитным вкладам составляет 35 %. Таким образом, вы должны будете уплатить налог = 87,5 руб. (35 % от 250 руб.).

За имущество, полученное в порядке наследования, и находящееся в пользовании наследников, НДФЛ уплачивать не нужно. Если же унаследованное имущество продается менее, чем через 5 лет (жилая недвижимость) или 3 года (прочее имущество) после вступления в наследство, то НДФЛ подлежит уплате.

Декларация 3-НДФЛ — сроки и порядок уплаты налога

Все категории лиц, обязанные самостоятельно уплатить НДФЛ (перечислены в статье ранее), должны заполнить и представить в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС) специальный документ расчета, называемый декларацией по форме 3-НДФЛ. Иногда ее не совсем корректно называют справкой 3-НДФЛ.

3-ндфл простыми словами

Все о декларации 3-ндфл: коротко и ясно

3-ндфл, прежде всего, это декларация. Не справка, а именно налоговая декларация.

Форма 3-ндфл каждый год утверждается соответствующим приказом ФНС РФ (федеральной налоговой службой РФ). Таким образом, бланки декларации каждый год отличаются друг от друга: иногда незначительно, иногда явные изменения.

Важно понимать, что декларация за выбранный Вами год подается в налоговую на том бланке, который в этом году действовал. Например, Вы хотите подать декларацию 3-ндфл за 2019 год. Тогда для ее заполнения используйте бланк 2019 года.

В настоящее время, с 2018 года, форма 3-ндфл состоит из 11 листов. Но это не означает, что они все должны быть заполнены. Заполняются только нужные Вам листы, в зависимости от того, для чего Вы готовите декларацию.

Согласно действующему налоговому законодательству РФ, есть право, а есть и обязанность по подаче декларации.

Декларация 3-ндфл обязательна к заполнению в следующих случаях:

• при получении доходов от продажи движимого или недвижимого имущества (в зависимости от срока нахождения имущества в собственности);
• при получении доходов от сдачи имущества (в том числе квартиры, автомобиля) в аренду;
• при получении доходов от предпринимательской деятельности;
• при получении выигрышей или призов, а также любых иных доходов, по которым именно на Вас возложена обязанность по их декларированию, а также исчислению налога и его уплате в бюджет.

Важно отметить, что доходы в виде заработной платы не нужно декларировать. По ним отчитывается Ваш работодатель. Бухгалтер по зарплате рассчитывает Вашу заработную плату, удерживает с нее налог ндфл в бюджет. Вы получаете доход, с которого налог уже удержан.

В бухгалтерии предприятия Вы можете запросить Справку по форме 2-ндфл. В ней отражены Ваши доходы по месяцам, а также сумма налога, которую Ваш работодатель удержал из Вашей зарплаты и перечислил в бюджет.

Право на заполнение декларации 3-ндфл возникает:

— когда Вы хотите получить так называемые налоговые вычеты, то есть вернуть до 13 % расходов на определенные Ваши затраты или покупки.

В частности, речь идет о возврате до 13 % расходов при покупке жилой недвижимости, расходов на лечение или обучение, страхование жизни, взносы в НПФ и т.п.В декларации Вы указываете данные расходы, а также указываете доходы из справки 2-ндфл за выбранный год. В любом случае, за год вернуть можно не больше, чем показатель в пункте 5 Вашей справки 2-ндфл «Сумма налога удержанная».

Например, если Вы купили квартиру за 1 млн рублей, имеете право вернуть 13 %, то есть 130 000, заполнили декларацию за 2019 год, а в справке 2-ндфл Сумма налога удержанная за 2019 год – 45 000, тогда за 2019 год Вы получите из налоговой 45 000, а оставшиеся 85 000 перейдут на следующие годы. В 2021 году Вы также заполняете декларацию за 2020 год и продолжаете получение вычета.

Но не все расходы так можно переносить: только при покупке жилой недвижимости. Другие расходы, по которым Вы полностью не получили возврат из-за нехватки удержанного налога, «сгорают» и не переносятся на следующий год.

• Важный момент: за выбранный год заполняется и подается всегда одна декларация 3-ндфл, в ней сразу же нужно указать все доходы, которые Вы хотите задекларировать и расходы, по которым хотите получить вычет – возврат налога.
• Если что-то забыли отразить и уже подали декларацию, тогда можно заполнить Уточненную декларацию, в которой отразить все, что ранее отражали и что забыли указать.
• В случае, когда Вы обязаны подать декларацию, это нужно сделать в срок до 30 апреля текущего года по доходам за предыдущий год.
• Если Вы заполняете декларацию на возврат налога, срок подачи – не ограничен в течение года, Вы можете подать ее в любое время в текущем году.

Декларации на возврат налога можно подавать за последние 3 года. Например, Вы платно лечились в 2017 году и только сейчас узнали о возможности возврата 13 %. Вы можете заполнить декларацию за 2017 год в 2020 году и вернуть по ней налог.

Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ

Список видов налогоплательщиков, порядок и сроки уплаты налога определены в частности статьями 227, 228 и 229 Налогового Кодекса Российской Федерации. Налоговая декларация должна представляться следующими налогоплательщиками (см п.1. ст.229 НК РФ) — физическими лицами:

— получавшими вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, например по договорам подряда, аренды и др. (см п.п.1 п.1 ст.228 НК РФ). Например, это могут быть доходы от сдачи квартиру в наем, или оказания каких-либо услуг другим физическим лицам.

— получавшими доход от продажи имущества (см п.п.2 п.1 ст.228 НК РФ) Например, это могут быть доходы от продажи квартиру, машины и т.п.

— получающие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации (см п.п.3 п.1 ст.228 НК РФ) Например, это могут быть стипендии и другие доходы полученные из заграницы.

— или другие доходы, при получении которых не был удержан налог (см п.п.4 п.1 ст.228 НК РФ). Например, доходы, полученные других физических лиц.

— получающие выигрыши от участия в лотереях, тотализаторах и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов) (см п.п.5 п.1 ст.228 НК РФ).

— получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (см п.п.6 п.1 ст.228 НК РФ).

— получающие доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения (см п.п.7 п.1 ст.228 НК РФ). Есть ряд случаев исключения, например, дарение от членов семьи.

Так же налоговая декларация должна представляется следующими налогоплательщиками:

— индивидуальными предпринимателями (см п.п.1 п.1 ст.227 НК РФ).

— лицами, которые занимаются частной практикой, нотариусы, адвокаты и т.д. (см п.п.2 п.1 ст.227 НК РФ).

Кто является резидентом Российской Федерации?

Налоговыми резидентами являются физические лица фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. (Статья 207. Налогоплательщики п.2 НК РФ) В указанные 183 дня включаются день въезда и день выезда, поскольку в эти дни человек также находился на территории России.

Документальным подтверждением фактического нахождения резидента на территории России, могут быть справки с места работы или, например, копии загранпаспорта с отметками о пересечении границы.

Налоговые резиденты применяют к большинству доходов основную налоговую ставку 13% и имеют право воспользоваться социальными и имущественными налоговыми вычетами. Налогоплательщики, не являющиеся налоговым резидентами, право на налоговые вычеты не имеет.

С содержанием налогового кодекса рф, в том числе, с текстом статей 227, 228 и 229 можно ознакомиться, например, на сайте «консультант плюс»

Перейти к статьям 227, 228, 229 НК РФ на сайте Консультант Плюс