Бухгалтерия

Статус декларации 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика показывает, на какой стадии находится проверка отчета и нет ли претензий и вопросов у проверяющих. Пока не завершены проверочные мероприятия, возврат налога не будет осуществлен.

27 июня 2022 Котова Алла Николаевна

Вы подали 3-НДФЛ для получения налогового вычета.

Что дальше? Как узнать, всё ли в ней правильно? Для этого необходимо проверить статус декларации в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС.

Информирование о ходе проведения камеральной проверки отчетности является одной из основных функций личного кабинета налогоплательщика (пп. 9 п. 6 Приказа ФНС от 22.08.2017 № ММВ-7-17/617@).

Камеральная проверка продолжается 3 месяца с даты подачи налоговой отчетности 3-НДФЛ.

Там же, при необходимости, физлицо вправе посмотреть сведения из отчетности за предыдущие периоды. Раздел, где найти старые декларации в личном кабинете, находится в подразделе «Доходы и вычеты — Мои декларации».

Подробнее: как заполнить отчет 3-НДФЛ

Как проверять статус 3-НДФЛ на сайте ФНС, пошагово

Чтобы иметь возможность отследить декларацию 3-НДФЛ на сайте налоговой, необходимо иметь доступ в личный кабинет налогоплательщика:

• получить логин и пароль в ИФНС по месту жительства;
• авторизоваться по подтвержденной учетной записи портала Госуслуги.

Переходим в раздел «Доходы и вычеты».

Статус смотрим в подразделе «Декларации» напротив поданного отчета.

Чтобы узнать подробности хода проверки, необходимо кликнуть по строке со сведениями об отчете и перейти в следующий раздел «Мои декларации».

Налогоплательщик вправе узнать ход проверки лично. Как узнать статус камеральной проверки по номеру декларации, если нет электронного личного кабинета? Необходимо позвонить в отдел камеральных проверок инспекции по месту жительства. По номеру, присвоенному отчету при приеме, и ИНН заявителя инспектор подскажет, на какой стадии находятся проверочные мероприятия.

Виды и значение статусов

На разных стадиях подачи отчета ему присваивается различный статус.

Это специальный идентификатор, отражающий, что в данный момент происходит с отчетом. Их перечень — в таблице:

Статус Описание

Черновик	Это статус ожидания отправки декларации в личном кабинете. Он означает, что отчетность создана, но еще находится в стадии редактирования
Отправлена	Отчет подготовлен и отправлен налоговому органу, но еще не поступил в адрес инспекции
Получена налоговым органом	Отчетность поступила в ИФНС предоставления, но еще не передана на проверку
Отказ в приеме	Означает, что при составлении отчета допущены критические ошибки, которые препятствуют приему. Необходимо их исправить и направить отчет заново
В процессе КНП	Отчетность принята и находится на проверке
КНП завершена	Проверочные мероприятия завершены
Решение о возврате на исполнении	Если заявлялся возврат налога, после завершения камеральной проверки вынесено решение о том, что возврат будет произведен
Возврат исполнен	Переплата по налогу перечислена налогоплательщику

Альтернативный способ получения сведений

Еще один способ проверить статус декларации 3-НДФЛ — через Госуслуги, подав соответствующую заявку. Для подачи заявки на получение сведений из 3-НДФЛ необходима подтвержденная запись на портале Госуслуги.

Заявление позволяет проверить статус декларации 3-НДФЛ по ИНН и заполнится автоматически. Выбрать необходимо только год, данные за который вас интересуют.

Другие статьи автора на gosuchetnik.ru Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ
Статья подготовлена с использованием материалов КонсультантПлюс. Получить доступ

Камеральная проверка декларации 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ всегда подлежит тщательной и детальной проверке, проводимой сотрудниками контролирующего ведомства. Проверка документов и сведений налогоплательщика, которую осуществляют инспекторы налогового органа, получила название камеральная.

Многих жителей России интересует вопрос: сколько дней, месяцев она длится? Согласно действующему законодательству, сроки камеральной проверки 3-НДФЛ, предусмотренные для сотрудника налоговой инспекции, не должны превышать 3 месяцев с момента подачи налогоплательщиком декларации.

Это правило, обязательное для исполнения контролирующим ведомством, прописано в п. 1, 2 ст. 88 НК РФ.

Если сотрудники налоговой инспекции установили необходимость проведения камеральной проверки декларации, предоставленной российским гражданином, они не обязаны сообщать о будущем детальном изучении декларации.

Проверка начнется только после подачи документа без уведомления налогоплательщика.

Действия инспекторов налоговой службы будут зависеть от опечаток, ошибок, несовпадений данных, обнаруженных в предоставленной декларации 3-НДФЛ.

При отсутствии опечаток, ошибок, несовпадений сведений камеральная проверка 3-НДФЛ завершается. Сотрудники контролирующего ведомства не уведомляют физическое лицо, предоставившее декларацию, об окончании проверки.

При обнаружении опечаток, расхождения информации инспекторы налоговой службы имеют законное право попросить российского гражданина, предоставившего декларацию 3-НДФЛ, пояснения, потребовать исправить обнаруженные ошибки, предоставить уточненный вариант документа.

По законодательству действия работников контролирующего ведомства регламентированы п. 3 ст. 88 Налогового Кодекса. Для исправления указанных ошибок у налогоплательщика есть 5 рабочих дней.

Отсчет начинается с момента получения требования налоговой инспекцией откорректировать заявление о полученных доходах.

Если физическое лицо не согласно с ошибками, обнаруженными и указанными по декларации 3-НДФЛ налоговыми инспекторами, оно имеет законное право указать пояснения, подтверждающие определенные пояснения. Эта информация поможет сотрудникам контролирующего ведомства после изучения пояснения прийти к выводу:

• Пояснения налогоплательщика оказались законными и правильными, обнаруженные недочеты в декларации нельзя назвать ошибками. В этом случае декларация считается безошибочной. Камеральная проверка 3-НДФЛ заявления налогоплательщика о полученных доходах заканчивается.
• Пояснения гражданина, подавшего декларацию, нарушают действующие законы налоговой сферы, противоречат им. Тогда сотрудники налоговой службы подготавливают акт камеральной проверки, указывают в нем нарушения, выявленные при изучении заявления налогоплательщика о полученных доходах. Действия инспекторов соответствуют п. 5 ст. 88 Налогового Кодекса.

Что проверяют инспекторы в декларации 3-НДФЛ?

Сотрудники контролирующего ведомства выполняют камеральную проверку на рабочем месте. Это главное ее отличие от выездной проверки. Согласно законодательству установлено, что подачу декларации требуется сделать до 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Предоставить декларацию для возврата налога, уже уплаченного в прошедшим году, можно в любой день текущего года.

В период камеральной проверки сотрудники налоговой службы уделяют пристальное внимание следующим факторам:

• Правильность заполнения налогоплательщиком поданного в контролирующее ведомство заявления о полученных доходах.
• Правильное использование в расчетах, предоставленных в декларации, налоговых ставок, льгот, наличие верного вычисления размера налога.
• Соответствие сведений, предоставленных в декларации 3-НДФЛ, показателям других отчетов, предоставленных налогоплательщиком в контролирующее ведомство.
• Законная обоснованность использования налогового вычета, указанного в декларации.
• Предоставление для проверки полного пакета документов.

В период камеральной проверки сотрудники налоговой службы могут воспользоваться правом, выслать налогоплательщику запрос на предоставление бумаг, доказывающих наличие определенных доходов, затрат.

Инспектор, проверяющий документы физического лица, может после обнаружения ошибок в декларации, противоречивых данных в отчетах, выслать налогоплательщику требование о предоставлении пояснений, исправлении всех замечаний в декларации, выявленных работником контролирующего ведомства. Исправить указанные замечания российский гражданин должен в течение 5 дней. Налогоплательщик должен учитывать тот факт, что отсчет срока камеральной проверки 3-НДФЛ запустится заново, когда он выполнит все требования, предъявленные налоговым инспектором после проверки его старой декларации, предоставит ему уточненную декларацию с пояснениями.

Какие нужно предпринять действия после составления акта камеральной проверки?

Если сотрудники налоговой инспекции обнаружили в декларации 3-НДФЛ ошибки, искажения информации, нарушающие действующее налоговое законодательство, составили акт об результатах проведения камеральной проверки, российский гражданин может выбрать 2 варианта дальнейшего развития событий:

1. Согласиться с указанным мнением работников контролирующего ведомства, их доводами, указанными в акте совершения камеральной проверки.

Налогоплательщику требуется дождаться окончательного решения налоговой службы, принятого по итогам проведенной проверки, осуществить доплату в государственный бюджет выписанного штрафа, рассчитанной пени, нового налога.

2. Не согласиться с указанным мнением работников контролирующего ведомства, их доводами, указанными в акте совершения камеральной проверки.

При выборе указанного пути дальнейшего развития событий налогоплательщику требуется подготовить возражения на полученный акт, составленный по итогам камеральной проверки 3-НДФЛ. Согласно п.6 ст.100 Налогового кодекса для предоставления ответа у российского гражданина есть месяц. Отсчет времени начинается с момента получения акта камеральной проверки декларации 3-НДФЛ.

Руководство контролирующего ведомства внимательно изучит полученный от налогоплательщика материал, подготовит свой ответ на его возражения, комментарии по поводу итогов камеральной проверки, сформирует собственное послепроверочное решение, ссылаясь на ст.101 Налогового Кодекса. Если налогоплательщик не окажется согласным с новыми решением, он сможет его обжаловать в налоговой службе, закрепленной по его региону.

Причина отказа налоговой инспекции в приеме декларации

Многие российские граждане часто при подаче заявлений об полученных доходах сталкиваются с отказом сотрудника контролирующего ведомства принимать декларацию 3-НДФЛ.

Решение инспектора может быть обусловлено различными причинами.

Поэтому налогоплательщик должен быть осведомлен о негативных ситуациях, способных возникнуть при декларировании доходов, предоставлении документов в налоговую инспекцию.

Все существующие ситуации отказа можно классифицировать на несколько вариантов:

1. Принятие документов налогоплательщика осуществляют сотрудники отдела по работе с физическими лицами. Непосредственную камеральную проверка документов, подготовленных для контролирующего ведомства, выполняют специалисты другого отдела. И у них квалификация гораздо выше, чем у работников отдела налогов и вычетов, занимающихся принятием документов у российских граждан, уплативших налог по полученным доходам. Соответственно, нельзя воспринимать слова таких работников налоговой службы окончательными в деле. Часто возникают ситуации, когда сотрудник, принимающий декларацию 3-НДФЛ, утверждает, что у физического лица по закону нет права претендовать на вычет, отсутствуют необходимые документы. Однако проведенная камеральная проверка 3-НДФЛ позволяет сделать вывод, что предоставленная декларация соответствует всем требованиям.
2. Основания для непринятия документов у жителя России прописаны в п.28 приказа МинФина. К ним можно отнести:

• Отсутствие документов, позволяющих подтвердить личность гражданина.

• Налогоплательщик предоставил документы другого лица, не имеет документов, позволяющих осуществлять указанное действие. Для предоставления декларации за другого человека на руках должна быть доверенность, заверенная нотариусом. Если предоставляются документы за ребенка, требуется предоставить свидетельство о его рождении.

• Была подана декларация, заполненная не по принятой законодательством форме.

• Заявление о полученных документах было передано в другой налоговый орган. При выборе контролирующего ведомства нужно учитывать его привязку к месту регистрации.

Если сотрудник налоговой службы, не желающий принимать документы, не может аргументировать свои действия указанными пунктами, он должен принять декларацию 3-НДФЛ.

Затем отдел камеральных проверок выполнить проверку предоставленных документов, определить наличие в них ошибок, подготовит официальный отказ, указав изменения, которые нужно внести в документы, причину для отказа. Прочие доводы, указанные работником налогового органа нельзя назвать обоснованными и подлежащими к исполнению.

Это личное его мнение, основанное на эмоциях, загруженности по работе. Инспектор, который получил документы, не обладает законным правом осуществлять проверку правильности составления декларации.

Для налогоплательщика советы сотрудника, принимающего документа, могут оказаться полезными. Он может указать на совершенные ошибки, неточности, отсутствие требуемых бумаг. Полученная информация поможет избежать отказа специалиста, занимающегося камеральной проверкой, новой подачи бумаг.

При наличии уверенности в правоте рекомендуется добиваться приема принесенных документов. Если сотрудник контролирующего ведомства придерживается другого мнения, не хочет принимать бумаги, можно сделать следующие действия:

• Доказывать законность своих прав, заставить принимающего декларацию инспектора подготовить обоснование отказа в письменной форме. Такое действие не позволит получить письменный отказ, но поможет добиться принятия декларации.
• Выслать документы почтой.
• Создать личный кабинет на сайте налогового учреждения, подать через него декларацию.

Рекомендуем воспользоваться нашей помощью. Мы заполним декларацию без ошибок и поможем максимально снизить налог либо вернуть максимальную сумму. 

Камеральная налоговая проверка в 2022-2023 годах

Как назначают и проводят проверку. Как направляют требования о предоставлении пояснений и документов, в какие сроки. Как оформляют результаты проверки

Налоговый кодекс предусматривает два вида налоговых проверок:

1. Выездная проверка (ст. 89 НК РФ);
2. Камеральная проверка (ст. 88 НК РФ).

Цель камеральных проверок

В отличие от выездной проверки, которая требует больших трудозатрат и проводится редко, камеральной проверке подвергаются практически все декларации. Она проводится в большей мере без человеческого участия с помощью автоматизированных систем. Через них ФНС России получает значительное количество сведений:

• данные о выставленных и полученных счетах-фактурах;
• информация о расчетах, производимые через онлайн-кассы;
• сведения Росреестра о сделках с недвижимостью;
• сведения ФТС по сделкам, связанным с экспортом и импортом товаров;
• информацию о движении денег по банковским счетам — по запросу.

Это далеко не полный перечень. В 2021 году к нему добавились сведения о движении ряда импортных товаров, так называемая система прослеживаемости товаров (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 № 1108).

ФНС России проводит в год более 60 млн камеральных проверок. Количество результативных камеральных проверок незначительное: только по 5  из 100 проверок выявляют нарушения. Размер доначислений налоговых платежей незначительный — около 30 000 руб. на одну результативную проверку.

https://www.youtube.com/watch?v=ff4KrZCf4qc

Основная цель камерального контроля не доначислить налоги и наложить штрафы, а понудить налогоплательщиков самостоятельно исправить ошибки, устранить нарушения и доплатить суммы налогов. Налоговые органы проводят «тотальный» камеральный контроль.

По его результатам налогоплательщикам предлагают дать пояснения о причинах тех или иных несоответствий или уточнить свои налоговые обязательства.

Порядок назначения камеральной проверки

Проводят камеральную проверку на территории инспекции. Для этого не требуется никаких решений. Подача первичной или уточненной декларации — это уже основание, чтобы начать камеральную проверку (п. 1 и п. 2 ст. 88 НК РФ). Правила проведения камеральной проверки одинаковы для отчетности налогоплательщика, плательщика страховых взносов и налогового агента (п. 10 ст. 88 НК РФ).

Порядок проведения камеральной проверки

Вначале все декларации подвергаются автоматизированному контролю. Система сопоставляет данные из декларации с данными другой отчетности, со сведениями от онлайн-касс, а также информацией из других источников.

Наличие в базе ФНС России всех счетов-фактур и специального программного комплекса АСК-НДС позволяет сравнивать данные об их отражении между декларациями контрагентов. Система АСК НДС может автоматически отнести плательщика к высокой, средней или низкой группе риска по НДС (письмо ФНС России от 03.06.2016 № ЕД-4-15/9933@).

Установив ошибки, несоответствия данных, налоговая проводит несколько мероприятий.

Полезную информацию о выездных проверках  вы найдете в статье «Как проходит выездная налоговая проверка. Алгоритм, который прояснит для вас всю процедуру»

Мероприятия налогового контроля

Направление требование о представлении пояснений

Во всех случаях, когда налоговая инспекция установила в декларации какие-то несоответствия, ошибки, она может направить проверяемому плательщику требование о представлении пояснений. Форма приведена в приложении № 4 к Приказу ФНС России от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@.

Получив требование по такой форме, налогоплательщик обязан направить пояснения либо исправить ошибку, представив уточненную декларацию. Документы на основании такого требования он представлять не обязан, но вправе это сделать.

Направление требование о представлении документов

В отдельных случаях, регламентированных ст. 88 НК РФ, налоговая инспекция вправе потребовать не только пояснения, а документы:

• в декларации заявлены льготы — налоговая вправе запросить документы, подтверждающие их;
• представлена уточненная декларация, в которой сумма налога уменьшена (сумма убытка увеличена), а сама декларация представлена по истечении двух лет со дня, установленного для ее подачи, — можно запросить документы, подтверждающие изменение показателей в декларации;
• в расчете страховых взносов есть суммы, не подлежащие обложению, или применены пониженные тарифы — вправе запросить только документы, подтверждающие не облагаемые взносами суммы и применение пониженных тарифов;
• представлена декларация по НДС к возмещению из бюджета — можно истребовать только документы, подтверждающие налоговые вычеты;
• выявлены противоречия между сведениями в декларации по НДС, в журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур, самого налогоплательщика и других налогоплательщиков — можно истребовать только счета-фактуры, первичные и иные документы в отношении операций, по которым возникли противоречия.

Есть и другие случаи, при которых по ст. 88 НК РФ налоговая вправе потребовать документы, но они не касаются большинства налогоплательщиков.

Когда запрашивают документы, а не пояснения, в адрес налогоплательщика направляют «Требование о представлении документов (информации)». Форма утверждена в приложении № 17 к Приказу ФНС № ММВ-7-2/628@. Порядок направления такого требования и представления по нему документов установлен в ст. 93 НК РФ.

Получили такое требование? Прежде всего проверьте, есть ли указанные выше основания. Если ст. 88 НК РФ не предусмотрены основания для его направления, то такие действия налогового органа неправомерны.

В этом случае рекомендуется направить в его адрес запрос с просьбой уточнить, на каких основаниях направлено это требование.

Подробно о правах налогового органа в части требований и порядке ответа мы рассказывали в статье «Что делать, если налоговая требует документы и пояснения».

Осмотр

Проведение осмотра помещений можно только при камеральной проверке декларации по НДС и только в следующих случаях (п. 1 ст. 92 НК РФ):

• в декларации заявлено возмещение налога;
• выявлены противоречия в декларации или ее данные расходятся с данными контрагентов, что приводит к занижению налога;
• выявлены несоответствия между сведениями налогоплательщика и его контрагентов по операциям, связанными с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Прочие мероприятия налогового контроля

При камеральной проверке, как и при выездной, налоговики вправе:

• истребовать документов у контрагентов, проверяемого лица;
• допросить свидетелей (подп. 12 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 90 НК РФ);
• назначить экспертизу (подп. 11 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 95 НК РФ).

Срок проведения камеральной проверки

Срок камеральный проверки — три месяца с момента представления декларации. Для декларации по НДС установлен срок два месяца. Его могут продлить до трех месяцев, если установят признаки нарушения налогового законодательства (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Оформление результатов камеральной налоговой проверки

Акт камеральной проверки составляют, только если обнаружили нарушения (п. 5 ст. 88 НК РФ). Акт должны составить в течение 10 рабочих дней после окончания проверки (п. 1 ст. 100 НК РФ). Однако нарушение этого срока не приводит к отмене результатов камеральной проверки (п. 3 письма Минфина России от 23.03.2018 № 03-02-07/1/18400, письмо ФНС России от 25.01.2021 № СД-4-2/778@).

Требования к форме акта камеральной проверки такие же, как и к выездной проверке (приказ ФНС № ММВ-7-2/628@). Акт может быть на бумаге или в электронном виде. У налогоплательщика есть месяц, чтобы направить возражения по акту (п. 6 ст. 100 НК РФ).

У ФНС России большой объем сведений об имуществе и операциях налогоплательщиков. Налоговая проводит широкомасштабный камеральный контроль за полнотой уплатой налогов. Цель — подтолкнуть налогоплательщиков добровольно уточнить свои налоговые обязательства.

Налогоплательщикам следует настроиться на постоянное взаимодействие с налоговыми органами по даче пояснений, связанных со своей деятельностью и деятельностью свих контрагентов.

Для этого важно четко знать свои права и права налоговой инспекции при проведении камеральных и выездных налоговых проверок.

Фнс ускорила предоставление налоговых вычетов для россиян — рбк

ФНС сократила срок проверки деклараций россиян для получения налоговых вычетов до 15 дней, сообщили источники РБК. Мера призвана ускорить возвраты налогов. По итогам 2020 года вычетами воспользовались несколько миллионов человек

АГН «Москва»

Руководство Федеральной налоговой службы (ФНС) разослало в налоговые инспекции внутреннее распоряжение о необходимости закрывать за 15 дней камеральные налоговые проверки по декларациям 3-НДФЛ, которые граждане подают для получения налоговых вычетов.

Нововведение касается социальных и имущественных вычетов. Раньше на проверки по социальным вычетам давалось три месяца и еще месяц — на перечисление возврата.

По имущественным вычетам с мая 2021 года на проверку отводился один месяц, а еще 15 дней — на зачисление средств.

Об инициативе центрального аппарата ФНС о сокращении сроков процедур РБК сообщили два источника, знакомых с содержанием директивы. Как утверждает один из них, ускорение проверок носит социальное предназначение: так население более оперативно получит возвраты по налогам, что актуально в условиях санкционного давления.

В ближайшее время камеральные проверки действительно будут проводиться в более короткие сроки, подтвердили РБК в пресс-службе ФНС, уточнив, что будет учитываться загрузка сотрудников налоговых органов (ведомство не назвало конкретные параметры сроков). «В текущих экономических реалиях налоговые органы особое внимание уделяют задаче рассмотрения заявлений граждан на получение налоговых вычетов и, как следствие, возврата налога», — сказали в налоговой службе.

Какие бывают налоговые вычеты для физлиц

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (так называемую налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Например, налоговый вычет на 1 млн руб. предполагает, что гражданин может либо вернуть 130 тыс. руб. уже уплаченных налогов (по ставке 13%), либо снизить на эту сумму налоговые начисления. Существует несколько типов вычетов:

• имущественный (полагается при покупке и строительстве жилья и погашении ипотеки, а также при продаже недвижимости). За покупку жилья можно вернуть до 260 тыс. руб., за ипотеку — 390 тыс., при продаже недвижимости — уменьшить НДФЛ на сумму до 130 тыс. руб.;

• социальные (на благотворительность, лечение, образовательные услуги, занятия спортом, пенсионное страхование и страхование жизни, накопительную пенсию). Совокупно за год максимальный размер вычетов, относящихся к категории социальных, составляет 120 тыс. руб.;

• инвестиционные (полагаются владельцам индивидуальных инвестиционных счетов, брокерских счетов при долгосрочном владении бумагами и банковских вкладов). Владельцы ИИС могут вернуть по 52 тыс. руб. в год в течение трех лет. Владельцы брокерских счетов получают льготу и могут вывести из-под налогообложения до 3 млн руб. в год. Для банковских вкладов размер вычета зависит от ключевой ставки;

• профессиональные (можно вернуть часть расходов на ведение частной профессиональной деятельности и создание произведений искусства);

• стандартные (для льготных категорий граждан и семей с детьми).

На налоговые вычеты имеют право все официально работающие россияне. Но возврату подлежит только сумма уплаченного налога. К примеру, если гражданин претендует на вычет до 120 тыс. руб., но заплатил налогов только на 90 тыс. руб., то именно эта сумма станет предельной.

По данным ФНС за 2020 год (более свежей статистики нет), социальные вычеты разных типов были предоставлены 2,6 млн налогоплательщиков на общую сумму 139 млрд руб.

На получение имущественных вычетов на покупку жилья и по уплате процентов за ипотеку от физлиц было подано 5,3 млн заявлений об уменьшении налоговой базы на сумму 2 трлн руб. По имущественному вычету при продаже имущества подано 1,5 млн заявлений на сумму 1,6 трлн руб.

Общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций о доходах 2020 года по всем типам вычетов, составила 287,7 млрд руб.

Решение налоговых органов о сокращении срока камеральной проверки по предоставлению имущественных вычетов до 15 дней не только актуально и востребовано обществом, но и позитивно для бюджетного процесса, уверен эксперт Института налогового менеджмента и экономики недвижимости НИУ ВШЭ, директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов. «Таким образом ФНС сокращает срок оборота средств граждан и ускоряет процесс вовлечения их в оборот реального сектора экономики. То есть фактически замороженные в течение одного-трех месяцев средства будут «заходить» в экономику (в частности, в сектор розничной торговли) быстрее», — поясняет собеседник РБК.

С прошлого года ФНС упростила получение имущественных и инвестиционных вычетов (с возникшим на них правом после 1 января 2020 года), сократив процедуру до одного шага — от налогоплательщика требуется лишь заполнить заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы.

Для обоих вычетов сократился срок рассмотрения заявлений и перечисления возврата — с четырех до полутора месяцев.

Нововведение облегчило процедуру тем, кто приобрел жилье по антиковидной программе льготной ипотеки, а также владельцам индивидуальных инвестиционных счетов (в пандемию был инвестиционный бум: по данным ЦБ, число ИИС за 2020 год выросло более чем в два раза, до 3,5 млн штук). На социальные вычеты упрощенная процедура не распространилась.

Те послабления для вычетов вносились через соответствующие поправки в Налоговый кодекс, то есть с прохождением всего законодательного цикла — от внесения в Госдуму до подписания президентом.

Сейчас же ФНС провела инициативу в рамках внутриведомственной директивы, для чего не требуется одобрение парламента. Это обусловлено «стремлением оперативно решить вопрос», полагает Саськов.

Вместе с тем распоряжение не носит временный характер, новые сроки будут соблюдаться постоянно, пояснили источники РБК.

Ранее правительство получило полномочия принимать социально-экономические решения без участия парламента, чтобы быстрее реагировать на вызовы в условиях санкционного давления.

При сокращении срока проверок до 15 дней налоговым инспекциям может не хватить трудовых ресурсов для этих функций, предупреждает ведущий юрист практики «налоговые споры» юрфирмы «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Земченков.

Даже при старых сроках профильные сотрудники часто не успевали получить от налогоплательщиков необходимую информацию. Например, инспекторов могло не устроить качество прикрепленного документа, но была возможность запросить у налогоплательщика более четкую копию, на что требовалось время.

Теперь в подобных случаях инспекторы, рискуя не уложиться в сроки, будут вынуждены закрывать проверку, опасается юрист.

Принимать положительное решение о возврате в спорных ситуациях для инспекторов чревато наказанием в случае ошибки. «При рассмотрении вопроса о вычетах речь идет о возврате денег из бюджета.

За неправомерный возврат сотрудник рискует не отделаться только недовольством руководителя или урезанием премии.

Ошибку могут перевернуть в уголовную плоскость и наказать сотрудника за халатность, злоупотребление должностными полномочиями, если посчитают, что в погоне за соблюдением установленных руководством сроков сотрудник закрыл проверку, [ошибочно] подтвердив право на вычет», — рассуждает юрист.

Чтобы увеличить трудовые ресурсы, налоговые инспекции могут бросать на камеральные проверки работников других отделов, предполагает Земченков.

Это опасно тем, что у непрофильных сотрудников может возникнуть такая логика — откажу в возврате, а если буду не прав, налогоплательщик подтвердит свое право на досудебной стадии спора, говорит эксперт.

«Таким образом, решение об уменьшении срока камеральных проверок при всей социальной направленности этой инициативы может привести к увеличению количества досудебных споров, что вызовет дополнительное недовольство у самих налогоплательщиков», — предполагает он.

Однако Саськов не разделяет эти опасения. По его оценке, основная часть процедуры камеральной проверки осуществляется с помощью цифровых процессов. В пресс-службе ФНС сказали РБК, что расширение сервисов для налогоплательщиков «происходит за счет электронных технологий администрирования».

Вопросы и ответы: общие вопросы по камеральной проверке 3-ндфл

В этой статье мы расскажем когда ждать возврат налога, что
делать если налоговая не перечислила деньги в указанный срок,
возможен ли штраф за непредоставление ответа на запрос в налоговую.
Если у вас останутся вопросы, зарегистрируйтесь на сайте НДФЛка.ру, оформите
услугу вычет
под ключ и наши эксперты подготовят и подадут декларацию за
вас!

В 2022 году мы с супругой приобрели дом. Я предоставил
необходимые документы и получил из ИФНС уведомление на получение
имущественного вычета. Супруга будет подавать декларацию 3-НДФЛ,
нужно ли ей загружать тот же комплект документов или можно
сослаться на мое уведомление? 

Конечно, при подаче декларации 3-НДФЛ необходимо будет приложить
сканированные документы, подтверждающие право на имущественный
налоговый вычет. В ходе камеральной налоговой проверки инспектор
также может запросить предоставить оригиналы документов в ФНС.

Уже как 10 дней прошли 4 месяца проверки декларации, но денег
до сих пор нет ! Посещение кабинета камеральных проверок результата
не дало, сказали ждите. Что мне предпринять

Вы можете подать жалобу. Обратите внимание, что за каждый день
просрочки налоговая инспекция должна в пользу вас дополнительно
начислить проценты за пользование ДС по ставке рефинансирования ЦБ
РФ. НДФЛка.ру предоставляет услуги по заполнению
жалобы в налоговый орган. Наши консультанты помогут разобраться со
сложными вопросами и составить для вас жалобу.  

Моей несовершеннолетней дочери поступило извещение по
непредоставлению налоговой декларации и не уплате налога. В декабре
2021 года мною была продана квртира согласно всем требованиям
законодательства. Права ребенка не были нарушены. Прошу разъяснить
— какой налог должен оплатить ребенок?

• При продаже квартиры, в которой имеется доля ребенка, если не
  прошел срок минимального владения, нужно уплатить НДФЛ и подать
  декларацию на каждого члена семьи, имеющего долю в проданной
  квартире.
• В отношении несовершеннолетних детей обязанность по подаче
  декларации и уплате налога возлагается на родителей или
  опекунов.
• Минимальный предельный срок владения недвижимого имущества
  супругами исчисляется с даты государственной регистрации одним из
  супругов права собственности на квартиру, приобретенную в
  совместную собственность, а в отношении несовершеннолетних детей —
  с даты государственной регистрации права собственности на долю в
  квартире.

Если жилье и доли в них находились в собственности менее
минимального срока владения, то при их продаже можно применить
имущественный вычет по НДФЛ. Его размер составляет не более 1
миллиона рублей. С суммы, превышающей 1 миллион рублей, нужно
заплатить налог.

Вместо имущественного вычета доход от продажи
жилья можно уменьшить на сумму расходов по ее покупке,
подтвержденных документально.

У меня есть один спорный доход, который возможно подлежит
налогообложению. Стоит ли мне его указывать в декларации? Как долго
я буду ждать ответ от налоговой?

При любом варианте развития событий, если налоговая инспекция не
принимает какой-либо доход/расход, то составляется акт камеральной
проверки, после назначается рассмотрение материалов камеральной
проверки с предоставлением ваших возражений по вынесенному акту,
затем принимается решение. Срок проведения камеральной проверки 3
месяца. 

Подскажите, через какое время я получу налоговый вычет?

Стандартный срок возврата с момента подачи декларации
составляет: 3 месяца на проведение камеральной налоговой проверки
плюс 10 дней на принятие налоговым органом решения о возврате, плюс
1 месяц на перечисление денежных средств.

Прошла камеральная проверка, сумма возврата подтверждена. При
подачи декларации указывал расчётный счёт на который перечислять
возврат. Скажите больше никаких повторных заявлений не нужно
подавать с реквизитами счета?

Если уже подавали заявление на возврат налога, и оно было
принято и зарегистрировано налоговым органом, повторно подавать
заявление не нужно.

Если подаешь декларацию по вычету за лечение, обучение, покупку
квртиры, если в ходе камеральной проверки будут обнаружены
неточности, инспектор пришлёт требование дать пояснения, но
пояснений не предоставил в течение 5 дней, применится ли этот штраф
в размере 5000р?

В том случае, если вы подадите в налоговый орган декларацию по
форме 3-НДФЛ, с целью получения налогового вычета и в ходе
камеральной проверки вам будет выставлено требование о
предоставлении пояснений и по каким-то причинам вы не сможете
предоставить пояснения в 5-ти дней срок, тогда вам будет отказано в
предоставлении заявленного налогового вычета. Штраф начислен не
будет.

Какие документы приложить к декларации при услугах на
лечение

Справка об оплате мед.услуг является обязательным документом для
получения налогового вычета по лечению.

Документы проверены на социальный налоговый вычет на покупку
жилья, но денежные средства не поступали, прошло более 3 месяцев.
Прошу проверить, почему не перечисляются средства

Срок проверки декларации составляет 3 месяца и 40 дней на
перечисление денежных средств на указанные вами реквизиты. Если
этот срок не прошел, то ожидайте! Если срок вышел, то можем
предложить воспользоваться нашими услугами.

Мы будем
отстаиваем ваше право в течение 12-ти месяцев. В рамках наших услуг
мы берем на себя общение с ФНС по ситуациям задержки выплаты
вычета. Наш специалист изучит вашу ситуацию и составит жалобу в
налоговый орган.

Текст жалобы в течение 3-х рабочих дней будет
отправлен на вашу электронную почту и в чат для согласования.

Возврат ранее уплаченного НДФЛ по налоговому вычету

Источник: Налогия

Такой вопрос все чаще стали задавать те, кто до 30 апреля подал декларацию по форме 3-НДФЛ, заявил о полученных доходах и расходах и написал заявление на возврат ранее уплаченного НДФЛ по налоговому вычету.

В этой статье мы расскажем о сроках проверки документов и выплаты денег. Напомним, что влияет на результат проверки и в каких случаях срок проверки может затянуться.

Срок камеральной проверки 3-НДФЛ и поданных документов

После того как вы подали декларацию и документы, подтверждающие право на вычет, начинается камеральная проверка. Камеральная налоговая проверка – это обязательная процедура, без которой инспектор не одобрит сумму налогового вычета, а вы не сможете получить возврат денег. Это форма контроля, которая регламентирована и имеет четкие сроки и порядок действий.

Согласно НК РФ, камеральная проверка идет 3 месяца. В некоторых случаях вашу декларацию могут проверить быстрее, а в некоторых срок проверки может быть увеличен.

Продлить срок проверки инспекторы могут не дольше, чем еще на один месяц (это делается специальным распоряжением руководителя) и при условии, если у инспектора есть веские причины предполагать, что поданные вами данные не соответствуют действительности или выявлены какие-то расхождения в данных.

В ходе проверки инспектор может дополнительно запросить у вас иные документы, подтверждающие право на вычет или сведения для уточнения расчетов. На это вам дается не более 5 рабочих дней с того момента, как вы получите требование о предоставлении пояснений. Обратите внимание, это влияет на срок камеральной проверки.

Также инспектор может направить вам требование о внесении исправлений. Это значит, что в декларации обнаружена существенная ошибка и ее необходимо исправить.

Для этого вы заполняете и отправляете в ИФНС уточненную налоговую декларацию.

Подача уточненки тоже влияет на срок проверки — когда вы подаете уточненку срок проверки (3 месяца) начинается заново, потому что фактически вы подаете новую декларацию.

После того как камеральная проверка завершится, инспектор:

• выносит итоговое решение о проверке и подтверждает заявленный в декларации налоговый вычет (полностью или частично). На это уходит еще 10 рабочих дней 
• отправляет распоряжение о возврате денег. Срок на выплату тоже установлен — 30 дней.

Итого, после отправки вами декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет вы должны получить возврат денег не позднее чем через 4 месяца.

Если срок проверки и возврата денег превысит 4 месяца (за исключением срока вынужденного продления проверки), то вы вправе требовать дополнительной выплаты процентов за задержку. 

С какого момента начинать отсчет?

Многие ошибочно полагают, что отсчет этого срока надо вести именно с крайнего срока сдачи декларации, а именно с 30 апреля. Но это не так, срок камеральной проверки нужно отсчитывать со дня отправки декларации.

Напомним, что оформить вычет вы можете не позднее 3 лет, следующих за годом, в котором вы оплачивали расходы. А декларацию и документы нужно подавать в налоговую инспекцию по месту прописки (постоянной регистрации).

Каков срок возврата НДФЛ по декларации 3-НДФЛ в 2021 году

Для возврата средств из бюджета необходимо подать в налоговую инспекцию:

Все бумаги можно представить инспекторам лично, через представителя, действующего по доверенности, по ТКС, заверив электронной подписью, или через личный кабинет налогоплательщика.

Срок подачи 3-НДФЛ на возврат налога законодательно не ограничен, то есть подать ее возможно в любой день года. Но возместить получится только ту сумму налога, которая уплачена в течение 3 последних лет (п. 7 ст. 78 НК РФ).

Например, право на вычет появилось в 2012 году, а возместить налог вы решили в 2021-м. Сумма, которую вернут налоговики, будет определяться исходя из НДФЛ, уплаченного в 2018, 2019 и 2020 годах.

При этом в ФНС следует представить декларации за эти 3 года.

Бланк 3-НДФЛ для отчетов за 2020 год утвержден приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615. В отличие от ранее действующих форм, в форме на 2020 год появился раздел, в котором необходимо заполнить свои реквизиты для перечисления денег.

Срок рассмотрения декларации на возврат денег по вычету

Получив документацию, налоговики в течение 3 месяцев проводят камеральную проверку для установления факта излишне уплаченного налога. По окончании камералки проверяющий инспектор направляет извещение налогоплательщику о ее результатах. В случае положительного решения физлицу — получателю средств следует представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.

Срок возврата средств по 3-НДФЛ предусмотрен п. 6 ст. 78 НК РФ. Деньги возвращают на счет налогоплательщика, указанный в заявлении, в течение месяца со дня его подачи. Такой же срок подтверждает и Минфин в письме от 11.07.2014 № 03-04-05/34120. То есть общий срок с учетом проведения камералки — 4 месяца.

Вычет можно получить и через работодателя. Но для этого все равно следует обратиться в ФНС с заявлением и пакетом подтверждающих документов. У налоговиков есть 30 календарных дней, по истечении которых они обязаны выдать уведомление с разрешением на вычет либо с отказом (п. 8 ст. 220 НК РФ).

Полученное уведомление и написанное в свободной форме заявление о предоставлении вычета следует направить работодателю. На их основании на работе перестанут удерживать НДФЛ с зарплаты, а также пересчитают и вернут налог, удержанный с начала года (письмо Минфина от 06.10.2016 № 03-04-05/58149).

Подробнее о разных способах получения вычета по НДФЛ читайте в этом материале.

Что делать, если деньги вовремя не пришли

Если 4-месячный срок прошел, а средства на счет так и не поступили, рекомендуем следующий порядок действий:

• Проверьте реквизиты в отправленном заявлении. Возможно, деньги не поступают в связи с погрешностью в документе. Если ошибка выявлена, следует направить скорректированное заявление повторно.

Если ошибок нет:

• Обратитесь в отдел урегулирования задолженности ФНС — лично или по телефону — и уточните, по какой причине деньги не пришли. Как правило, поняв, что вопрос мониторится налогоплательщиком, инспекторы стараются побыстрее оформить выплату.

Если ваш счет так и не пополнен:

• Напишите заявление на имя руководителя налоговой с просьбой разобраться в ситуации. В документе опишите проблему, указав законодательные сроки подачи документов. Заявление можно подать лично, по почте или через сайт ведомства.

Если реакции на заявление не последовало:

• Направьте жалобу в региональное Управление ФНС, подробно описав ситуацию.

Если проблема останется нерешенной и после обращения в УФНС, то разбираться придется через суд.

***

Возврат подоходного налога осуществляется налоговиками в течение месяца со дня подачи заявления. Однако данный срок начинает отсчитываться с даты завершения камеральной проверки, которая может длиться не более 3 месяцев с момента подачи декларации. На работе НДФЛ перестает удерживаться сразу после получения разрешения налоговой.

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Камеральная проверка 3-НДФЛ в 2022 году

В 2022 году граждан, желающих получить имущественный и инвестиционный вычет, ждут приятные изменения. Им значительно упростили порядок подачи документов и сократили сроки камеральной проверки. Сегодня рассмотрим новые правила, а также напомним прежний порядок, которому будут придерживаться заявители, не попавшие в новый проект.

Вычет по 3-НДФЛ — упрощенный порядок

По умолчанию, чтобы получить налоговый вычет, заявитель заполняет налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, прикладывает подтверждающие документы, а затем лично (почтой, электронно) отправляет на рассмотрение в ИФНС.

С 2021 года для желающих получить имущественный (пп. 3 и 4 п. 1 ст. 220 НК РФ) или инвестиционный (пп. 2 и 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ) вычет введен новый порядок, значительно ускоряющий процедуру (Федеральный закон от 20.04.2021 №100-ФЗ). В рамках нового проекта от заявителя требуется только подключить личный кабинет физического лица на сайте ФНС. Остальное сделают налоговики.

Упрощенный порядок действует на расходы, которые возникли с 1 января 2020 года (Письмо ФНС от 5 мая 2021 г. № ПА-4-11/6227@). Так, если квартиру купили в декабре 2019, то вычет придется получать по общим правилам.

Теперь гражданам в личный кабинет будут приходить уведомления о том, что пора получить вычет. ФНС пояснила, что на основе данных, которые поступают от работодателей, брокеров и банков, инспекторы смогут сами проверить возможность предоставления вычета и уведомить об этом граждан.

Если у налогоплательщика появилась возможность забрать вычет, то в его личном кабинете появится автоматически сформированное предзаполненное заявление. По новым правилам не придется заполнять декларацию и прикладывать (сканировать, загружать) копии документов. Если заявитель согласен получить вычет, то просто подтверждает предзаполненное заявление, а далее — ожидает проверки.

По упрощенному порядку значительно сокращены и сроки. Инспекторы будут проверять заявления в течение одного месяца, а перечислять деньги — в течение 15 дней. Однако если выявят нарушения, то все же имеют право продлить проверку до 3 месяцев.

Не смотря на то, что проект стартовал еще с 21 мая 2021 года, предзаполненные заявления начнут появляться не раньше 1 марта 2022 года.

Это крайний срок получения налоговиками годового расчета 6-НДФЛ со справками о доходах физических лиц от работодателей. Именно из этих справок инспекторы узнают об удержанных и перечисленных суммах НДФЛ.

В связи с этим ФНС просит не совершать каких-либо действий в личном кабинете до появления предзаполненного заявления.

От банков и брокеров данные приходят только если они стали участниками информационного обмена с ФНС. Если банк не подключился к системе, то инспекторы не смогут автоматически проверить сведения и сформировать предзаполненное заявление, а значит и упрощенный порядок в таком случае невозможен.

С мая 2021 года банки начинают постепенно подключаться к обмену. Список участников опубликован на сайте ФНС в разделе «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ». Если вашего брокера или банка там нет, то уточните у них, как скоро они подключатся. Заявители, не желающие ждать, могут подать на возврат обычным способом — через декларацию 3-НДФЛ.

Полезная информация от КонсультантПлюс

Читайте информацию о том, какие вычеты по НДФЛ предусмотрены и каким образом их посчитать (бесплатно)

Вычет по декларации 3-НДФЛ — порядок и сроки камеральной проверки

Новые правила распространяются не на всех налогоплательщиков, поэтому не отменяют прежний порядок получения вычетов. Тем, кому нужен социальный вычет или у кого нет личного кабинета, должны действовать по старинке — подавать декларации по форме 3-НДФЛ и пакет подтверждающих документов.