Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об особенностях справки 2-НДФЛ для ИП и физических лиц.

Сегодня вы узнаете:

1. В каких случаях вам может понадобиться справка по форме 2-НДФЛ;
2. Какие изменения внесены в документ;
3. Файлы для скачивания (образец и бланк).

Для каких целей запрашивается 2-НДФЛ

Практически каждый в жизни сталкивался с необходимостью подтверждения своих доходов. Это происходит путём оформления документа общепринятого образца. Его форма утверждена на законодательном уровне и называется она справкой по форме 2-НДФЛ.

Вам может потребоваться этот документ в следующих случаях:

• Выезд в другую страну сопровождается декларированием собственных доходов (во избежание отсутствия задолженностей по обязательным платежам в бюджет);
• Оформление займа в кредитных организациях в большинстве случаев проходит именно с помощью такой справки (она подтверждает величину ваших доходов. На основании неё рассчитывается максимальная сумма к выдаче с учётом банковского процента);
• Получение льгот от государства (органы социальной поддержки запрашивают документ в целях проверки ежемесячных сумм доходов. Если они будут превышать установленную норму, то в выплате компенсации будет отказано);
• Трудоустройство в новую организацию (если вы перешли в новую компанию не с начала года, то имеете право получать положенные вам вычеты. Они рассчитываются на основании тех сумм, которые уже были выплачены с начала отчётного периода);
• Отчётность в налоговую для наёмного работника (в случае оформления декларации для получения имущественного вычета с покупки недвижимости);
• Подача документов работодателем в органы ФНС (после выплат своим сотрудникам руководитель обязан отчитаться о произведённых расчётах).

Не всегда организация, имеющая наёмных работников, обязана сдавать документы о выплаченных заработках в налоговую инспекцию. Этого делать не нужно, если за предыдущий год вы не производили никакой оплаты в пользу своих сотрудников.

Это означает, что отчётный период для вас должен пройти без каких-либо отчислений. Если ни один работник не получил какого-либо дохода за весь прошедший год, то отправляться в налоговую службу не имеет смысла.

Это же касается индивидуальных предпринимателей. Законом не предусмотрены какие-либо санкции в случае, если работодатель не обратится в налоговую инспекцию при отсутствии выплат.

Как заполнить 2-НДФЛ

Справка содержит большое количество информации о работнике, его месте работы, доходах и исчисленных налоговых платежах.

Состав документа включает следующие сведения:

• Дату составления и период, за который она оформляется;
• Указание на первичность/вторичность (если справка будет содержать какие-то ошибки или неточности, то придётся регистрировать её под следующими номерами корректировки);
• Информацию о той компании, которая осуществляет выплаты за сотрудника (именуется она налоговым агентом);
• Сведения о форме реорганизации компании;
• Признак справки. 1 – начисленный налог был удержан; 2 – если это не представилось возможным; 3 – если налог удержал правопреемник; 4 – если это невозможно было сделать;
• Данные о самом работнике, включая записи из паспорта;
• По каждому месяцу перечисляются доходы, облагаемые той или иной ставкой (здесь также указывается суть дохода, обозначенная специальным кодом);
• Вычеты, применяемые в отношении сотрудника (указывается сумма и соответствующая кодировка, обозначающая повод для вычета);
• Суммарный доход (складываются цифры за каждый месяц);
• Налогооблагаемую сумму (та часть доходов, которая будет участвовать в начислении ставки. Из общего дохода минусуют положенные вычеты);
• Значение налога, который подлежит уплате за работника в бюджет страны;
• Подпись составителя документа (форма заполнения не предусматривает подпись самого сотрудника).

Что нового в 2022 году

В 2021 году отчитываемся в налоговую по новой форме справки, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11/566 от 02.10.2018 г. Что поменялось? Во-первых, название справки. Во-вторых, ее содержание. Новая форма состоит из двух листов, включающих в себя титульник, три раздела и приложение.

Вначале, как обычно, заполняем данные о налоговом агенте, в 1-разделе – сведения о конкретном работнике, во 2-разделе – данные об общем доходе, налоговой базе и НДФЛ, в 3-разделе – прописываем все вычеты, которые были начислены работнику (стандартные, социальные, имущественные), в приложении прописываем доходы и вычеты по месяцам (оно идентично разделу 3 старой формы справки).

Еще одно отличие новой формы от предыдущей состоит в том, что в разделе 3 нужно будет проставить «Код вида уведомления». Это касается расшифровки права работника на определенный вычет. Здесь поступаем следующим образом:

• Ставим 1, если сотрудник имеет право на имущественный вычет.
• 2- если речь идет о социальном вычете.
• 3 – если НДФЛ уменьшен на сумму уплаченного авансового фиксированного платежа по НДФЛ, что будет касаться работника-иностранца.
• 4 – проставляем, если налог невозможно удержать по причине того, что компания является правопреемником предыдущей.

Обращаем внимание еще раз!! Эта справка предназначена только для налоговой!!

Если в организацию обращается работник с просьбой выдать 2-НДФЛ «на руки», к примеру, для оформления кредитной заявки, мы ему справку выдаем на специально предназначенном для этих целей бланке.

Он также утвержден вышеназванным приказом ФНС и выделен в отдельное приложение №5.

В нем предусмотрена более детальная, с разбивкой по месяцам, расшифровка дохода работника, с указанием кодов видов дохода и вычета.

Образец бланка выглядит следующим образом:

• Бланк 2-НДФЛ для налоговой
• Бланк 2-НДФЛ для работника
• Образец заполненного 2-НДФЛ

Что касается срока сдачи отчета, то он остался прежним – до 1 апреля года, следующего за отчетным.

В этот период мы сдаем обычную отчетность (признак 1) по сотрудникам и в срок до 1 марта года, следующего за отчетным – за тех работников, с доходов которых не было возможности удержать налог (признак 2).

Если отчетная дата выпадает на выходной день, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.

Оформленные справки можно сдавать в налоговую как в бумажном, если численность работников не превышает 25 человек, так и электронном формате, при условии, если численность 25 и более сотрудников, какие либо флеш и диско носители исключаются. Еще один момент. Из справки исключена обязанность ставить на ней печать, «М.П.» убрано.

Также законодатели предусмотрели порядок аннулирования ошибочно предоставленных сведений по справкам 2-НДФЛ. К примеру, на одного и того же сотрудника были направлены две идентичные справки или иные ошибки, выявленные самой компанией.

Чтобы привести в соответствие данные нужно составить аннулирующую справку, заполнив в ней лишь раздел 1 и 2. Номер корректировки в этом случае будет стоять «99». В полях номер справки и дата нужно будет проставить ранее отправленные сведения: см.

разъяснения ФНС №ЕД-4-3/1224.

Как наёмному работнику в ИП получить справку

Независимо от принадлежности к правовой форме, организация обязана официально выплачивать заработную плату наёмному персоналу. Это правило касается и ИП.

Работодатель может оформить нового сотрудника по трудовой книге или посредством договора. В любом случае работник будет получать доход, который в некоторых ситуациях потребуется подтвердить перед сторонними инстанциями.

Если такой сотрудник потребует у вас справку, вы обязаны её предоставить. Она готовится в течение 3-х рабочих дней. Отсрочка выдачи документа карается законом.

При этом, если наёмный работник находится в другом регионе, вы можете воспользоваться почтовыми услугами. В этом случае период, в течение которого справка будет получена, увеличится. На самом бланке будет указана дата его составления, а штамп почтовой службы на конверте отобразит дату приёма и отправки письма.

Выдавать справки сотрудникам работодатель обязан по первому требованию. О целях применения документа работник не обязан сообщать организации, в которой трудится. В случае нарушения установленных норм со стороны компании (несоответствие срокам) сотрудник может обратиться в судебные органы.

Как ИП сделать справку на своё имя

Бывают такие ситуации, когда предпринимателю требуется подтвердить собственные доходы. Это может потребоваться в том случае, если он решил оформить кредит в банке на физическое лицо.

Если ИП одновременно трудится по найму в другой компании, он может запросить бланк в этой фирме. Если же такой предприниматель работает исключительно на себя, то и получить справку возможно только собственными силами.

Справка 2-НДФЛ подразумевает её заполнение налоговым агентом, отчисляющим средства в бюджет. ИП таковым не является, так как он только работодатель, который может составить документ на своих сотрудников.

Формы для ИП как такой не существует. Следовательно, в каждой инстанции требуется уточнять, подойдёт ли для целей подтверждения заработка справка, составленная в произвольной форме самим ИП.

Иногда предприниматель может предоставить сданную декларацию с отметкой о принятии налоговой службой. Такой вариант принимают не все инстанции, а потому рекомендуем уточнить данный вопрос у того, кто требует справку. Подтверждающим документом может послужить заверенная кассовая книга или все находящиеся в организации платёжные поручения, квитанции, чеки и прочее.

Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2022 год

Декларация 3-НДФЛ на возврат за лечение Посмотреть Скачать

Декларацию 3-НДФЛ сдают в трех случаях.

• Первый – если в соответствующем году нужно вернуть излишне уплаченный НДФЛ, а сделать это через налогового агента (нанимателя) невозможно.
• Второй – если в отчетном году есть расходы, по которым НДФЛ можно возместить из бюджета.
• Третий – когда в отчетном году есть налогооблагаемые доходы, например, при сдаче недвижимости в аренду, продаже имущества. Сюда же можно отнести ИП на ОСНО, которые вместо налога на прибыль уплачивают НДФЛ.

Простыми словами, если нужно задекларировать налогооблагаемый доход, заплатить НДФЛ, получить вычет, следует заполнить и сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. При этом нужно помнить, что отдельные доходы физлиц освобождаются от уплаты налога (ст. 217 НК).

 Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.

Кто сдает форму 3-НДФЛ за 2022 год

Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение Посмотреть Скачать

Перечень лиц, которые должны сдать 3-НДФЛ за 2022 г.:

• физлица – обычные граждане, получившие в отчетном (прошедшем) году доход согласно ст. 227 и 228 НК (от продажи имущества, сдачи его в аренду, проч.);
• граждане, которые сами рассчитывают, платят налог при получении соответствующих доходов;
• ИП только на ОСНО (применительно ко ст. 229 НК), т. к. ИП на патенте и УСН эту декларацию не сдают;
• лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты, нотариусы (применительно к пп. 2 п. 1, и п. 5 ст. 227 НК);
• иностранные граждане, работающие па патенту у физлиц (применительно к п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

Куда сдает

Сдавать декларацию нужно в ИФНС по месту своего жительства либо пребывания. ИП сдают ее по месту своей регистрации. Способы сдачи – стандартные:

• электронную версию декларации – через личный «налоговый» кабинет (при наличии ЭП) либо посредством ТКС;
• бумажную версию декларации (можно подать через уполномоченного представителя!) – при личном посещении ИФНС, через МФЦ либо путем отправки ее почтой с описью вложения.

Если у ИП среднесписочная численность сотрудников за прошедший год больше 100 человек, нужно сдать электронную декларацию. Если этот показатель не превышен, разрешается выбрать подходящий способ сдачи!

Как подать 3-НДФЛ онлайн в 2022 году Декларации о доходах физлиц по форме 3-НДФЛ граждане и индивидуальные предприниматели могут подавать в налоговую инспекцию как на бумаге (при личном визите в ИФНС, МФЦ, либо по почте), так и в электронном виде — согласно установленным форматам (п. 3 ст. 80 НК РФ). Сегодня налогоплательщикам доступно несколько способов представления онлайн декларации 3-НДФЛ бесплатно. Расскажем о них в нашей статье. Подробнее

Крайние сроки сдачи

3-НДФЛ нужно сдавать до 30.04 того года, который следует за отчетным периодом. Если этот день приходится на выходной, праздник (нерабочий день), его переносят общим порядком на первый же рабочий день.

Новые коды доходов по НДФЛ в 2023 году для формы 2-НДФЛ

В справках 2-НДФЛ в графе способа получения денежных средств указываются специальные коды, которые обозначены в законодательстве Российской Федерации и едины по всей стране. В 2023 году перечень кодов был изменён на основании Приказа Федеральной Налоговой службы России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.

Что такое коды НДФЛ?

С целью сокращения подачи информации в различных документах используются специальные общепринятые коды. Они показывают основания получения денежных средств гражданами и выглядят как комбинация, состоящая из четырёх цифр.

Перечень всех кодов и их значение представлены в Приказе Федеральной Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@. Данные коды используются без исключения во всех формах НДФЛ.

Где находятся актуальные коды доходов НДФЛ?

Полный перечень всех кодов с актуальными обновлениями представлены в Приказе Федеральной Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.

Разновидности доходов для налога на доходы физических лиц с актуальными обновлениями

Все источники доходов, с которых взимается НДФЛ, представлены в статье 23 Налогового кодекса Российской Федерацией. Кроме этого, в упомянутом документе разделяют доходы на основные облагаемые и необлагаемые. Многие виды получения прибыли регламентируются перечнем кодов, которые необходимы для заполнения отчётной документации по налогу.

Необходимо подчеркнуть, что в законодательстве представлен отдельный код под наименованием «Иные доходы», что свидетельствует об отсутствии некоторых источников прибыли, но данный факт учитывается Федеральной Налоговой службой.

Нововведённые коды доходов в 2023 году для 2-НДФЛ

В первую очередь, необходимо сказать о появлении кодов, которые отображают получение прибыли в результате сдачи имущества в аренду:

• 1401 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду жилого помещения;
• 1402 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду любого нежилого помещения;
• 2400 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду автомобиля при условии, что арендодатель – физическое лицо.

Ранее всё, что касается сдачи в аренду помещений, обозначалось кодом 1400. Сейчас данный код вписывается в том случае, если прибыль получена от аренды других объектов, которых нет в перечне кодов, например, техническое оборудование.

Во-вторых, важно отметить появление кода, который обозначает суточные, превышающие обозначенные пределы:

• 700 рублей в день для командировок на территории Российской Федерации;
• 2 500 рублей в день для командировок вне территории Российской Федерации.

Код для вышеупомянутой ситуации – 2015. Ранее подобная информация вносилась в форму 2-НДФЛ под кодом 4800.

Большинство изменений связано с облачениями в области операций с ценными бумагами и другими финансовыми документами. Кроме того, правились также следующие обозначения:

• 2002 – получение премиальных надбавок;
• 2003 – получение премиальных надбавок за счёт прибыли, целевых денежных поступлений либо специализированных источников финансирования;
• 2013 – получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск;
• 2014 – получение денежной прибыли под наименованием выходного пособия, среднего показателя месячной заработной платы за время официального трудоустройства, компенсационные выплаты руководящему персоналу, бухгалтеру предприятия, преувеличивающей в целом трёхкратный средний показатель заработной платы за месяц или шестикратный средний показатель заработной платы за месяц для работников, уволенных их предприятий, которые расположены на территории Крайнего Севера и приравненных к ним территориях;
• 2301 – получение денежной прибыли в виде выплат штрафов и неустоек, уплаченных предприятием на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке исполнения требований потребителей в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• 2611 – получение денежных средств в виде списанного в регламентированном законодательством порядке безнадежного долга с баланса организации;
• 3021 – получение денежной прибыли в виде процента или купона по обращающимся облигациям предприятий Российской Федерации, номинированным в российской валюте – в рублях;
• 619 – получение денежных средств в виде положительного финансового результате, который был получен по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счёте.

Другие коды доходов в 2023 году для 2-НДФЛ, представленные в законодательстве России

Налоговый код дохода	Расшифровка кода и источник получения прибыли
1010	Получение дивидендов
1011	Получение прибыли в качестве процентов, включающих в себя дисконт, который был получен по обязательству всех типов. Исключения: Проценты от облигаций, находящиеся в ипотечном покрытии до 1 января 2007 года; Получение прибыли в качестве процентов, которые были получены от вкладов в лицензированных банковских организациях; Получение прибыли в качестве процентов, которые были получены в результате погашения векселя; Получение прибыли в качестве процента или купоны, который был получен по обращающимся облигациям российских предприятий, которые были номинированы в российской валюте и эмитированным после 01.01.2017 года.
1110	Получение прибыли в качестве процентов по облигациям, находящихся в ипотечном покрытии до 1 января 2007 года.
1120	Получение денежных средств учредителями доверительного управления ипотечным покрытием, которые были получены в результате покупки ипотечных сертификатов участия, которые были выданы ипотечным покрытием до 1 января 2007.
1200	Получение денежных средств, которые были получены в качестве других страховых выплат на основании заключённых договоров страхования.
1201	Получение денежных средств, которые были получены в качестве страховых выплат на основании договоров страхования, выражающиеся оплатой цены санаторно-курортных путёвок.
1202	Получение денежных средств на основании выплат согласно договору страхования жизни. Исключения: Получение денежных выплат на основании договора добровольного пенсионного страхования.
1203	Получение денежных средств на основании выплат согласно договору добровольного страхования имущества. В каких случаях данный код действует: Увеличение рыночной стоимости имущества, которые было застраховано, в ситуации уничтожения имущества; Денежные затраты, предусмотренные при ремонтных работах застрахованного имущества.
1211	Получение денежных выплат в качестве страховых взносов на основании страховых договоров. В каких случаях данный код действует: Денежные средства внесены из накоплений работодателя; Денежные средства внесены из бюджета организации; Денежные средства внесены из бюджета зарегистрированных официально индивидуальных предпринимателей, который не является работодателем.
1212	Получение денежных выплат на основании документов страхования жизни физического лица на добровольной основе.
1213	Получение денежных выплат на основании пенсионного страхования на добровольной основе.
1215	Получение денежных выплат на основании договоров негосударственного обеспечения пенсионеров.
1219	Получение денежных страховых средств, в рамках которых был совершён социальный налоговый вычет, в условиях договора пенсионного страхования на добровольной основе.
1220	Получение денежных страховых средств, в рамках которых был совершён социальный налоговый вычет, в условиях негосударственного обеспечения пенсионеров.
1240	Получение пенсионных выплат на основании документов негосударственного страхования пенсионеров.
1300	Получение денежных средств в результате применения прав авторства на конкретный объект.
1301	Получение денежных средств в результате отчуждения прав авторства на конкретный объект.
1400	Прописано выше
1401	Прописано выше
1402	Прописано выше
1530	Получение денежных средств, которые получены в результате работы с ценными бумагами, осуществляющими обращение на специальном рынке.
1531	Получение денежных средств, которые получены в результате работы с ценными бумагами, не осуществляющими обращение на специальном рынке.
1532	Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, обращающимися на специальном рынке.
1533	Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, не обращающимися на специальном рынке.
1535	Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, обращающимися на специальном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы.
1536	Получение денежных средств в результате осуществления операций с ценными бумагами, не осуществляющими обращение на специальном рынке, которые на период обращения отвечали конкретным требованиям.
1537	Получение денежных выплат в качестве процентов по займу, которые были получены по нескольким операциям РЕПО.
1538	Получение денежных выплат в качестве процентов, которые были получены согласно условиям договоров займа.
1539	Получение денежных выплат на основании операций, которые связаны с открытием короткой позиции и получены по нескольким операциям РЕПО.
1540	Получение денежных средств, которые были получены после пропади доли (-ей) участия в уставном капитале.
1541	Получение денежных средств в результате продажи ценных бумаг.
1542	Получение денежных средств после выхода участника из организации в случае распространения прав собственности на долю в уставном капитале.
1544, 1545, 1546, 1547, 1548, 1549	Получение денежных средств в результате операций с ценными бумагами.
1550	Получение денежных средств в результате уступки прав требования на основании договора участия в долевом строительстве.
1551, 1552	Получение денежных средств в результате процентов по займам.
1553	Получение денежных средств в результате открытия короткой позиции
1554	Получение денежных средств по итогам обмена ценных бумаг
2000	Получение денежного вознаграждения в результате осуществления трудовой деятельности
2001	Получение денежного вознаграждения управляющими организацией (членами совета директоров или иного управляющего органа)
2002	Прописано выше
2003	Прописано выше
2004	Получение ежемесячного денежного вознаграждения работникам педагогических образований за классное руководство
2010	Получение денежных выплат на основании гражданско-правовых договоров. Исключение – договоры в области авторского права
2012	Получение отпускных денежных выплат
2013	Прописано выше
2014	Прописано выше
2015	Прописано выше
2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209	Получение денежных средств в качестве авторских вознаграждений за различные виды произведений
2010	Получение денежных средств в случае присутствия статуса правопреемника или наследника произведений авторов
2300	Получение денежных выплат в качестве пособия по временной нетрудоспособности
2301	Прописано выше
2400	Прописано выше
2510	Получение денежных средств в случае оплаты за налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предприятиями товаров или услуг
2520	Получение дохода в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров
2530	Получение дохода в натуральной форме
2610	Получение денежных средств в результате экономии на процентах за пользование кредитными средствами.
2611	Прописано выше
2630	Получение денежных средств в результате приобретения товаров или услуг на основании гражданско-правового договора
2640	Получение денежных средств в результате покупки ценных бумаг
2641	Получение денежных средств в результате покупки производственных финансовых инструментов
2710	Получение денежных средств в качестве материальной помощи. Исключения: Оказание материальной помощи работодателями работникам; Оказание материальной помощи бывшим работникам, уволившимся по причине выхода на пенсию по инвалидности или по возрасту; Оказание материальной помощи инвалидам от общественных организаций; Оказание единовременной материальной помощи от работодателей в пользу работников при рождении, усыновлении или удочерении ребёнка.
2720, 2721	Получение денежных средств в результате дарения
2730, 2740, 2750	Получение денежных средств в результате выигрышей и призов
2760	Получение денежных средств в качестве материальной помощи бывшим работникам, уволившимся по причине выхода на пенсию по инвалидности или по возрасту
2761	Получение денежных средств в качестве материальной помощи инвалидам от общественных организаций
2762	Получение денежных средств в качестве единовременной материальной помощи от работодателей в пользу работников при рождении, усыновлении или удочерении ребёнка
2763	Получение денежных средств в качестве материальной помощи от организации студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам и ассистентам-стажёрам
2770, 2780	Получение денежных выплат в качестве возмещения расходов на медикаменты и лекарства
2790	Получение денежных выплат в качестве помощи и возмещения стоимости подарков ветеранами Великой Отечественной войны, труженикам тыла и прочее
2800	Получение денежных средств в качестве процентов при оплате предъявленного векселя
2900	Получение денежных средств в результате осуществления операций с иностранной валютой
3010	Получение денежных средств в качестве выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе
3011	Получение денежных средств в результате выигрыша в лотерею
3020	Получение денежных выплат в качестве процентов по вкладам в банковских организациях
3021	Прописано выше
3022	Получение денежных средств за использование средств сленгов потребительского кооператива
3023	Получение денежных средств в качестве дохода по обращающимся облигациям российских организаций
4800	Иные доходы

Коды доходов и вычетов по НДФЛ-2023: таблица с расшифровкой

1.

2.
Основные коды доходов по НДФЛ

3.
Основные коды вычетов по НДФЛ

Изменения в 2023 году

В начале 2023 года ФНС скорректировала перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ, которые нужны налоговым агентам для учета. Основное новшество – появление кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами. Для доходов это 2540, 2650, 2651, 3032 и др., а для вычетов – 290, 291, 294 и др.

Также, например, добавили коды для социальных вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д. Это коды 330, 331 и 332.

Основание: Приказ ФНС от 16.12.2022 № ЕД-7-11/[email protected]

Основные коды доходов по НДФЛ

Расчеты по трудовым договорам
Зарплата, включая доплаты и надбавки	2000
Зарплата в натуральной форме	2530
Производственные премии: месячные, квартальные, годовые	2002
Непроизводственные премии и другие премии, которые выплачивают за счет прибыли, средств спецназначения или целевых средств	2003
Ежемесячное вознаграждение за классное руководство педагогам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств федерального бюджета	2004
Отпускные	2012
Компенсация за неиспользованный отпуск	2013
Суточные сверх лимита	2015
Больничные	2300
Средний заработок за время командировки	2000
Средний заработок за донорские дни	4800
Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника	4800
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов	4800
Выходное пособие	2014
Средний заработок на период трудоустройства
Компенсация руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника
Компенсация за задержку выплаты зарплаты сверх необлагаемого предела	4800
Расчеты по ГПД
Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги (код вычета 403)	2010
Гонорары по авторским договорам (коды вычетов 404 и 405)	2201
2202
2203
2204
2205
2206
2207
2208
2209
Проценты по займам	1011
Доходы от аренды и другого использования:
2400
жилого недвижимого имущества;	1401
недвижимого имущества, кроме жилого;	1402
1400
Расчеты с учредителями
Дивиденды	1010
Выплата доли при выходе из общества	1542
Вознаграждение членам совета директоров	2001
Материальная помощь
Материальная помощь, кроме указанной ниже	2710
Материальная помощь сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код вычета 503)	2760
Единовременная материальная помощь при рождении и усыновлении ребенка (код вычета 508)	2762
Материальная помощь студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам (код вычета 512)	2763
Безвозмездная передача
Подарки, налоговая база по которым рассчитывается по правилам пункта 6 статьи 210 НК (код вычета 501)	2720
Подарки, которые не попадают под код 2720  (код вычета 501)	2721
Помощь и подарки:	2790
ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ;
вдовам военнослужащих и умерших инвалидов ВОВ;
бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период ВОВ;
вдовам военнослужащих, погибших в войнах с Финляндией и Японией (код вычета 507)
Призы, выигрыши, полученные на рекламных мероприятиях (код вычета 505)	2740
Оплата за физлицо товаров, работ, услуг (например, коммунальных услуг, питание, отдых, обучение)	2510
Доход в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг в интересах физлица	2520
Оплата работодателем стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код вычета 504)	2770
Материальная выгода
от экономии на процентах	2610
от приобретения товаров, работ и услуг	2630
от приобретения ценных бумаг	2640
Иные доходы
Доход в виде суммы задолженности, признанной безнадежной к взысканию, кроме задолженности, указанной в пункте 62.1 статьи 217 НК	2611
Выигрыши в лотерею (код вычета 511)	3011
Доходы, для которых не предусмотрен специальный код	4800

Основные коды вычетов по НДФЛ

Все коды вычетов на 2023 год приведены в приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]

Кому предоставили вычет	На первого ребенка	На второго ребенка	На третьего и последующих детей	На ребенка-инвалида
Родителям и их супругам, усыновителям	126	127	128	129
Опекунами, попечителям, приемным родителям и их супругам	130	131	132	133
Единственному родителю, усыновителю	134	136	138	140
Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю	135	137	139	141
Одному из родителей, если второй отказался от вычета	142	144	146	148
Одному из приемных родителей, если второй отказался от вычета	143	145	147	149

Вид вычета	Код вычета
Вычет 500 руб. лицам, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК	104
Вычет в3000 руб. лицам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК	105

Вид вычета	Код вычета
Вычет в размере расходов на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них	311
Вычет в размере затрат на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья	312

Вид вычета	Код вычета
Вычет в размере расходов на собственное обучение и обучение братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме	320
Вычет родителям на обучение детей до 24 лет	321
Вычет опекунам на обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме	321
Вычет опекунам на обучение бывших подопечныпо очной формех в возрасте до 24 лет по очной форме	321
Вычет на покупку лекарств	323
Вычет на лечение	324
Вычет на дорогостоящее лечение	326
Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни	327
Вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ	328
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги	329

Вид вычета	Код вычета
Сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПД (код дохода 2010)	403
Сумма документально подтвержденных расходов по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209)	404
Вычет в пределах нормативов затрат по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209)	405

Вид вычета	Код вычета
Вычет 4000 руб. из стоимости подарков (коды доходов 2720, 2721)	501
Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код дохода 2760)	503
Вычет 50 000 руб. из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями при рождении (усыновлении) ребенка (код дохода 2762)	508
Вычет 4000 руб. из суммы возмещения стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код дохода 2770)	504
Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (код дохода 2740)	505
Вычет 10 000 руб. со стоимости подарков и помощи: ветеранам, труженикам тыла, инвалидам ВОВ; вдовам военнослужащих и умерших инвалидов ВОВ; бывшим узникам нацистских концлагерей, тюрем, гетто и других мест принудительного содержания, созданных фашистами в период ВОВ; вдовам военнослужащих, погибших в войнах с Финляндией и Японией (код дохода 2790)	507
Вычет 4000 руб. с выигрышей в лотерею (код дохода 3011)	511
Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам  (код дохода 2763)	512
Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ	510

Вид вычета	Код вычета
Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов	601
Иные вычеты, для которых не предусмотрен специальный код	620