Заполняем новую форму 2-НДФЛ за 2022 год — сдаем в 2023 году
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об особенностях справки 2-НДФЛ для ИП и физических лиц.
Сегодня вы узнаете:
- В каких случаях вам может понадобиться справка по форме 2-НДФЛ;
- Какие изменения внесены в документ;
- Файлы для скачивания (образец и бланк).
Для каких целей запрашивается 2-НДФЛ
Практически каждый в жизни сталкивался с необходимостью подтверждения своих доходов. Это происходит путём оформления документа общепринятого образца. Его форма утверждена на законодательном уровне и называется она справкой по форме 2-НДФЛ.
Вам может потребоваться этот документ в следующих случаях:
- Выезд в другую страну сопровождается декларированием собственных доходов (во избежание отсутствия задолженностей по обязательным платежам в бюджет);
- Оформление займа в кредитных организациях в большинстве случаев проходит именно с помощью такой справки (она подтверждает величину ваших доходов. На основании неё рассчитывается максимальная сумма к выдаче с учётом банковского процента);
- Получение льгот от государства (органы социальной поддержки запрашивают документ в целях проверки ежемесячных сумм доходов. Если они будут превышать установленную норму, то в выплате компенсации будет отказано);
- Трудоустройство в новую организацию (если вы перешли в новую компанию не с начала года, то имеете право получать положенные вам вычеты. Они рассчитываются на основании тех сумм, которые уже были выплачены с начала отчётного периода);
- Отчётность в налоговую для наёмного работника (в случае оформления декларации для получения имущественного вычета с покупки недвижимости);
- Подача документов работодателем в органы ФНС (после выплат своим сотрудникам руководитель обязан отчитаться о произведённых расчётах).
Не всегда организация, имеющая наёмных работников, обязана сдавать документы о выплаченных заработках в налоговую инспекцию. Этого делать не нужно, если за предыдущий год вы не производили никакой оплаты в пользу своих сотрудников.
Это означает, что отчётный период для вас должен пройти без каких-либо отчислений. Если ни один работник не получил какого-либо дохода за весь прошедший год, то отправляться в налоговую службу не имеет смысла.
Это же касается индивидуальных предпринимателей. Законом не предусмотрены какие-либо санкции в случае, если работодатель не обратится в налоговую инспекцию при отсутствии выплат.
Как заполнить 2-НДФЛ
Справка содержит большое количество информации о работнике, его месте работы, доходах и исчисленных налоговых платежах.
Состав документа включает следующие сведения:
- Дату составления и период, за который она оформляется;
- Указание на первичность/вторичность (если справка будет содержать какие-то ошибки или неточности, то придётся регистрировать её под следующими номерами корректировки);
- Информацию о той компании, которая осуществляет выплаты за сотрудника (именуется она налоговым агентом);
- Сведения о форме реорганизации компании;
- Признак справки. 1 – начисленный налог был удержан; 2 – если это не представилось возможным; 3 – если налог удержал правопреемник; 4 – если это невозможно было сделать;
- Данные о самом работнике, включая записи из паспорта;
- По каждому месяцу перечисляются доходы, облагаемые той или иной ставкой (здесь также указывается суть дохода, обозначенная специальным кодом);
- Вычеты, применяемые в отношении сотрудника (указывается сумма и соответствующая кодировка, обозначающая повод для вычета);
- Суммарный доход (складываются цифры за каждый месяц);
- Налогооблагаемую сумму (та часть доходов, которая будет участвовать в начислении ставки. Из общего дохода минусуют положенные вычеты);
- Значение налога, который подлежит уплате за работника в бюджет страны;
- Подпись составителя документа (форма заполнения не предусматривает подпись самого сотрудника).
Что нового в 2022 году
В 2021 году отчитываемся в налоговую по новой форме справки, утвержденной приказом ФНС №ММВ-7-11/566 от 02.10.2018 г. Что поменялось? Во-первых, название справки. Во-вторых, ее содержание. Новая форма состоит из двух листов, включающих в себя титульник, три раздела и приложение.
Вначале, как обычно, заполняем данные о налоговом агенте, в 1-разделе – сведения о конкретном работнике, во 2-разделе – данные об общем доходе, налоговой базе и НДФЛ, в 3-разделе – прописываем все вычеты, которые были начислены работнику (стандартные, социальные, имущественные), в приложении прописываем доходы и вычеты по месяцам (оно идентично разделу 3 старой формы справки).
Еще одно отличие новой формы от предыдущей состоит в том, что в разделе 3 нужно будет проставить «Код вида уведомления». Это касается расшифровки права работника на определенный вычет. Здесь поступаем следующим образом:
- Ставим 1, если сотрудник имеет право на имущественный вычет.
- 2- если речь идет о социальном вычете.
- 3 – если НДФЛ уменьшен на сумму уплаченного авансового фиксированного платежа по НДФЛ, что будет касаться работника-иностранца.
- 4 – проставляем, если налог невозможно удержать по причине того, что компания является правопреемником предыдущей.
Обращаем внимание еще раз!! Эта справка предназначена только для налоговой!!
Если в организацию обращается работник с просьбой выдать 2-НДФЛ «на руки», к примеру, для оформления кредитной заявки, мы ему справку выдаем на специально предназначенном для этих целей бланке.
Он также утвержден вышеназванным приказом ФНС и выделен в отдельное приложение №5.
В нем предусмотрена более детальная, с разбивкой по месяцам, расшифровка дохода работника, с указанием кодов видов дохода и вычета.
Образец бланка выглядит следующим образом:
- Бланк 2-НДФЛ для налоговой
- Бланк 2-НДФЛ для работника
- Образец заполненного 2-НДФЛ
Что касается срока сдачи отчета, то он остался прежним – до 1 апреля года, следующего за отчетным.
В этот период мы сдаем обычную отчетность (признак 1) по сотрудникам и в срок до 1 марта года, следующего за отчетным – за тех работников, с доходов которых не было возможности удержать налог (признак 2).
Если отчетная дата выпадает на выходной день, то срок сдачи переносится на следующий рабочий день.
Оформленные справки можно сдавать в налоговую как в бумажном, если численность работников не превышает 25 человек, так и электронном формате, при условии, если численность 25 и более сотрудников, какие либо флеш и диско носители исключаются. Еще один момент. Из справки исключена обязанность ставить на ней печать, «М.П.» убрано.
Также законодатели предусмотрели порядок аннулирования ошибочно предоставленных сведений по справкам 2-НДФЛ. К примеру, на одного и того же сотрудника были направлены две идентичные справки или иные ошибки, выявленные самой компанией.
Чтобы привести в соответствие данные нужно составить аннулирующую справку, заполнив в ней лишь раздел 1 и 2. Номер корректировки в этом случае будет стоять «99». В полях номер справки и дата нужно будет проставить ранее отправленные сведения: см.
разъяснения ФНС №ЕД-4-3/1224.
Как наёмному работнику в ИП получить справку
Независимо от принадлежности к правовой форме, организация обязана официально выплачивать заработную плату наёмному персоналу. Это правило касается и ИП.
Работодатель может оформить нового сотрудника по трудовой книге или посредством договора. В любом случае работник будет получать доход, который в некоторых ситуациях потребуется подтвердить перед сторонними инстанциями.
Если такой сотрудник потребует у вас справку, вы обязаны её предоставить. Она готовится в течение 3-х рабочих дней. Отсрочка выдачи документа карается законом.
При этом, если наёмный работник находится в другом регионе, вы можете воспользоваться почтовыми услугами. В этом случае период, в течение которого справка будет получена, увеличится. На самом бланке будет указана дата его составления, а штамп почтовой службы на конверте отобразит дату приёма и отправки письма.
Выдавать справки сотрудникам работодатель обязан по первому требованию. О целях применения документа работник не обязан сообщать организации, в которой трудится. В случае нарушения установленных норм со стороны компании (несоответствие срокам) сотрудник может обратиться в судебные органы.
Как ИП сделать справку на своё имя
Бывают такие ситуации, когда предпринимателю требуется подтвердить собственные доходы. Это может потребоваться в том случае, если он решил оформить кредит в банке на физическое лицо.
Если ИП одновременно трудится по найму в другой компании, он может запросить бланк в этой фирме. Если же такой предприниматель работает исключительно на себя, то и получить справку возможно только собственными силами.
Справка 2-НДФЛ подразумевает её заполнение налоговым агентом, отчисляющим средства в бюджет. ИП таковым не является, так как он только работодатель, который может составить документ на своих сотрудников.
Формы для ИП как такой не существует. Следовательно, в каждой инстанции требуется уточнять, подойдёт ли для целей подтверждения заработка справка, составленная в произвольной форме самим ИП.
Иногда предприниматель может предоставить сданную декларацию с отметкой о принятии налоговой службой. Такой вариант принимают не все инстанции, а потому рекомендуем уточнить данный вопрос у того, кто требует справку. Подтверждающим документом может послужить заверенная кассовая книга или все находящиеся в организации платёжные поручения, квитанции, чеки и прочее.
Заполнение декларации 3-НДФЛ за 2022 год
Декларация 3-НДФЛ на возврат за лечение Посмотреть Скачать
Декларацию 3-НДФЛ сдают в трех случаях.
- Первый – если в соответствующем году нужно вернуть излишне уплаченный НДФЛ, а сделать это через налогового агента (нанимателя) невозможно.
- Второй – если в отчетном году есть расходы, по которым НДФЛ можно возместить из бюджета.
- Третий – когда в отчетном году есть налогооблагаемые доходы, например, при сдаче недвижимости в аренду, продаже имущества. Сюда же можно отнести ИП на ОСНО, которые вместо налога на прибыль уплачивают НДФЛ.
Простыми словами, если нужно задекларировать налогооблагаемый доход, заплатить НДФЛ, получить вычет, следует заполнить и сдать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. При этом нужно помнить, что отдельные доходы физлиц освобождаются от уплаты налога (ст. 217 НК).
Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже квартиры и другого недвижимого имущества? Ответ на этот вопрос есть в «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите к разъяснениям экспертов.
Кто сдает форму 3-НДФЛ за 2022 год
Декларация 3-НДФЛ на вычет за обучение Посмотреть Скачать
Перечень лиц, которые должны сдать 3-НДФЛ за 2022 г.:
- физлица – обычные граждане, получившие в отчетном (прошедшем) году доход согласно ст. 227 и 228 НК (от продажи имущества, сдачи его в аренду, проч.);
- граждане, которые сами рассчитывают, платят налог при получении соответствующих доходов;
- ИП только на ОСНО (применительно ко ст. 229 НК), т. к. ИП на патенте и УСН эту декларацию не сдают;
- лица, занимающиеся частной практикой, например, адвокаты, нотариусы (применительно к пп. 2 п. 1, и п. 5 ст. 227 НК);
- иностранные граждане, работающие па патенту у физлиц (применительно к п. 8 ст. 227.1 НК РФ).
Куда сдает
Сдавать декларацию нужно в ИФНС по месту своего жительства либо пребывания. ИП сдают ее по месту своей регистрации. Способы сдачи – стандартные:
- электронную версию декларации – через личный «налоговый» кабинет (при наличии ЭП) либо посредством ТКС;
- бумажную версию декларации (можно подать через уполномоченного представителя!) – при личном посещении ИФНС, через МФЦ либо путем отправки ее почтой с описью вложения.
Если у ИП среднесписочная численность сотрудников за прошедший год больше 100 человек, нужно сдать электронную декларацию. Если этот показатель не превышен, разрешается выбрать подходящий способ сдачи!
Как подать 3-НДФЛ онлайн в 2022 году Декларации о доходах физлиц по форме 3-НДФЛ граждане и индивидуальные предприниматели могут подавать в налоговую инспекцию как на бумаге (при личном визите в ИФНС, МФЦ, либо по почте), так и в электронном виде — согласно установленным форматам (п. 3 ст. 80 НК РФ). Сегодня налогоплательщикам доступно несколько способов представления онлайн декларации 3-НДФЛ бесплатно. Расскажем о них в нашей статье. Подробнее
Крайние сроки сдачи
3-НДФЛ нужно сдавать до 30.04 того года, который следует за отчетным периодом. Если этот день приходится на выходной, праздник (нерабочий день), его переносят общим порядком на первый же рабочий день.
Новые коды доходов по НДФЛ в 2023 году для формы 2-НДФЛ
В справках 2-НДФЛ в графе способа получения денежных средств указываются специальные коды, которые обозначены в законодательстве Российской Федерации и едины по всей стране. В 2023 году перечень кодов был изменён на основании Приказа Федеральной Налоговой службы России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@.
Что такое коды НДФЛ?
С целью сокращения подачи информации в различных документах используются специальные общепринятые коды. Они показывают основания получения денежных средств гражданами и выглядят как комбинация, состоящая из четырёх цифр.
Перечень всех кодов и их значение представлены в Приказе Федеральной Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@. Данные коды используются без исключения во всех формах НДФЛ.
Где находятся актуальные коды доходов НДФЛ?
Полный перечень всех кодов с актуальными обновлениями представлены в Приказе Федеральной Налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387@.
Разновидности доходов для налога на доходы физических лиц с актуальными обновлениями
Все источники доходов, с которых взимается НДФЛ, представлены в статье 23 Налогового кодекса Российской Федерацией. Кроме этого, в упомянутом документе разделяют доходы на основные облагаемые и необлагаемые. Многие виды получения прибыли регламентируются перечнем кодов, которые необходимы для заполнения отчётной документации по налогу.
Необходимо подчеркнуть, что в законодательстве представлен отдельный код под наименованием «Иные доходы», что свидетельствует об отсутствии некоторых источников прибыли, но данный факт учитывается Федеральной Налоговой службой.
Нововведённые коды доходов в 2023 году для 2-НДФЛ
В первую очередь, необходимо сказать о появлении кодов, которые отображают получение прибыли в результате сдачи имущества в аренду:
- 1401 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду жилого помещения;
- 1402 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду любого нежилого помещения;
- 2400 – получение денежной прибыли в результате сдачи в аренду автомобиля при условии, что арендодатель – физическое лицо.
Ранее всё, что касается сдачи в аренду помещений, обозначалось кодом 1400. Сейчас данный код вписывается в том случае, если прибыль получена от аренды других объектов, которых нет в перечне кодов, например, техническое оборудование.
Во-вторых, важно отметить появление кода, который обозначает суточные, превышающие обозначенные пределы:
- 700 рублей в день для командировок на территории Российской Федерации;
- 2 500 рублей в день для командировок вне территории Российской Федерации.
Код для вышеупомянутой ситуации – 2015. Ранее подобная информация вносилась в форму 2-НДФЛ под кодом 4800.
Большинство изменений связано с облачениями в области операций с ценными бумагами и другими финансовыми документами. Кроме того, правились также следующие обозначения:
- 2002 – получение премиальных надбавок;
- 2003 – получение премиальных надбавок за счёт прибыли, целевых денежных поступлений либо специализированных источников финансирования;
- 2013 – получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск;
- 2014 – получение денежной прибыли под наименованием выходного пособия, среднего показателя месячной заработной платы за время официального трудоустройства, компенсационные выплаты руководящему персоналу, бухгалтеру предприятия, преувеличивающей в целом трёхкратный средний показатель заработной платы за месяц или шестикратный средний показатель заработной платы за месяц для работников, уволенных их предприятий, которые расположены на территории Крайнего Севера и приравненных к ним территориях;
- 2301 – получение денежной прибыли в виде выплат штрафов и неустоек, уплаченных предприятием на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке исполнения требований потребителей в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- 2611 – получение денежных средств в виде списанного в регламентированном законодательством порядке безнадежного долга с баланса организации;
- 3021 – получение денежной прибыли в виде процента или купона по обращающимся облигациям предприятий Российской Федерации, номинированным в российской валюте – в рублях;
- 619 – получение денежных средств в виде положительного финансового результате, который был получен по операциям, учитываемым на личном инвестиционном счёте.
Другие коды доходов в 2023 году для 2-НДФЛ, представленные в законодательстве России
Налоговый код дохода | Расшифровка кода и источник получения прибыли |
1010 | Получение дивидендов |
1011 |
Получение прибыли в качестве процентов, включающих в себя дисконт, который был получен по обязательству всех типов. Исключения:
|
1110 | Получение прибыли в качестве процентов по облигациям, находящихся в ипотечном покрытии до 1 января 2007 года. |
1120 | Получение денежных средств учредителями доверительного управления ипотечным покрытием, которые были получены в результате покупки ипотечных сертификатов участия, которые были выданы ипотечным покрытием до 1 января 2007. |
1200 | Получение денежных средств, которые были получены в качестве других страховых выплат на основании заключённых договоров страхования. |
1201 | Получение денежных средств, которые были получены в качестве страховых выплат на основании договоров страхования, выражающиеся оплатой цены санаторно-курортных путёвок. |
1202 |
Получение денежных средств на основании выплат согласно договору страхования жизни. Исключения:
|
1203 |
Получение денежных средств на основании выплат согласно договору добровольного страхования имущества. В каких случаях данный код действует:
|
1211 |
Получение денежных выплат в качестве страховых взносов на основании страховых договоров. В каких случаях данный код действует:
|
1212 | Получение денежных выплат на основании документов страхования жизни физического лица на добровольной основе. |
1213 | Получение денежных выплат на основании пенсионного страхования на добровольной основе. |
1215 | Получение денежных выплат на основании договоров негосударственного обеспечения пенсионеров. |
1219 | Получение денежных страховых средств, в рамках которых был совершён социальный налоговый вычет, в условиях договора пенсионного страхования на добровольной основе. |
1220 | Получение денежных страховых средств, в рамках которых был совершён социальный налоговый вычет, в условиях негосударственного обеспечения пенсионеров. |
1240 | Получение пенсионных выплат на основании документов негосударственного страхования пенсионеров. |
1300 | Получение денежных средств в результате применения прав авторства на конкретный объект. |
1301 | Получение денежных средств в результате отчуждения прав авторства на конкретный объект. |
1400 | Прописано выше |
1401 | Прописано выше |
1402 | Прописано выше |
1530 | Получение денежных средств, которые получены в результате работы с ценными бумагами, осуществляющими обращение на специальном рынке. |
1531 | Получение денежных средств, которые получены в результате работы с ценными бумагами, не осуществляющими обращение на специальном рынке. |
1532 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, обращающимися на специальном рынке. |
1533 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, не обращающимися на специальном рынке. |
1535 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с конкретными экономическими инструментами, обращающимися на специальном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги или фондовые индексы. |
1536 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с ценными бумагами, не осуществляющими обращение на специальном рынке, которые на период обращения отвечали конкретным требованиям. |
1537 | Получение денежных выплат в качестве процентов по займу, которые были получены по нескольким операциям РЕПО. |
1538 | Получение денежных выплат в качестве процентов, которые были получены согласно условиям договоров займа. |
1539 | Получение денежных выплат на основании операций, которые связаны с открытием короткой позиции и получены по нескольким операциям РЕПО. |
1540 | Получение денежных средств, которые были получены после пропади доли (-ей) участия в уставном капитале. |
1541 | Получение денежных средств в результате продажи ценных бумаг. |
1542 | Получение денежных средств после выхода участника из организации в случае распространения прав собственности на долю в уставном капитале. |
1544, 1545, 1546, 1547, 1548, 1549 | Получение денежных средств в результате операций с ценными бумагами. |
1550 | Получение денежных средств в результате уступки прав требования на основании договора участия в долевом строительстве. |
1551, 1552 | Получение денежных средств в результате процентов по займам. |
1553 | Получение денежных средств в результате открытия короткой позиции |
1554 | Получение денежных средств по итогам обмена ценных бумаг |
2000 | Получение денежного вознаграждения в результате осуществления трудовой деятельности |
2001 | Получение денежного вознаграждения управляющими организацией (членами совета директоров или иного управляющего органа) |
2002 | Прописано выше |
2003 | Прописано выше |
2004 | Получение ежемесячного денежного вознаграждения работникам педагогических образований за классное руководство |
2010 | Получение денежных выплат на основании гражданско-правовых договоров. Исключение – договоры в области авторского права |
2012 | Получение отпускных денежных выплат |
2013 | Прописано выше |
2014 | Прописано выше |
2015 | Прописано выше |
2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209 | Получение денежных средств в качестве авторских вознаграждений за различные виды произведений |
2010 | Получение денежных средств в случае присутствия статуса правопреемника или наследника произведений авторов |
2300 | Получение денежных выплат в качестве пособия по временной нетрудоспособности |
2301 | Прописано выше |
2400 | Прописано выше |
2510 | Получение денежных средств в случае оплаты за налогоплательщика юридическими лицами или индивидуальными предприятиями товаров или услуг |
2520 | Получение дохода в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров |
2530 | Получение дохода в натуральной форме |
2610 | Получение денежных средств в результате экономии на процентах за пользование кредитными средствами. |
2611 | Прописано выше |
2630 | Получение денежных средств в результате приобретения товаров или услуг на основании гражданско-правового договора |
2640 | Получение денежных средств в результате покупки ценных бумаг |
2641 | Получение денежных средств в результате покупки производственных финансовых инструментов |
2710 |
Получение денежных средств в качестве материальной помощи. Исключения:
|
2720, 2721 | Получение денежных средств в результате дарения |
2730, 2740, 2750 | Получение денежных средств в результате выигрышей и призов |
2760 | Получение денежных средств в качестве материальной помощи бывшим работникам, уволившимся по причине выхода на пенсию по инвалидности или по возрасту |
2761 | Получение денежных средств в качестве материальной помощи инвалидам от общественных организаций |
2762 | Получение денежных средств в качестве единовременной материальной помощи от работодателей в пользу работников при рождении, усыновлении или удочерении ребёнка |
2763 | Получение денежных средств в качестве материальной помощи от организации студентам, аспирантам, ординаторам, адъюнктам и ассистентам-стажёрам |
2770, 2780 | Получение денежных выплат в качестве возмещения расходов на медикаменты и лекарства |
2790 | Получение денежных выплат в качестве помощи и возмещения стоимости подарков ветеранами Великой Отечественной войны, труженикам тыла и прочее |
2800 | Получение денежных средств в качестве процентов при оплате предъявленного векселя |
2900 | Получение денежных средств в результате осуществления операций с иностранной валютой |
3010 | Получение денежных средств в качестве выигрыша в букмекерской конторе или тотализаторе |
3011 | Получение денежных средств в результате выигрыша в лотерею |
3020 | Получение денежных выплат в качестве процентов по вкладам в банковских организациях |
3021 | Прописано выше |
3022 | Получение денежных средств за использование средств сленгов потребительского кооператива |
3023 | Получение денежных средств в качестве дохода по обращающимся облигациям российских организаций |
4800 | Иные доходы |
Коды доходов и вычетов по НДФЛ-2023: таблица с расшифровкой
1.
2.
Основные коды доходов по НДФЛ
3.
Основные коды вычетов по НДФЛ
Изменения в 2023 году
В начале 2023 года ФНС скорректировала перечни кодов доходов и вычетов по НДФЛ, которые нужны налоговым агентам для учета. Основное новшество – появление кодов, связанных с цифровыми финансовыми активами. Для доходов это 2540, 2650, 2651, 3032 и др., а для вычетов – 290, 291, 294 и др.
Также, например, добавили коды для социальных вычетов на взносы в НПФ, а также взносы по договорам пенсионного и добровольного страхования жизни в пользу супруга, родителей, детей и т.д. Это коды 330, 331 и 332.
Основание: Приказ ФНС от 16.12.2022 № ЕД-7-11/[email protected]
Основные коды доходов по НДФЛ
Расчеты по трудовым договорам | |
Зарплата, включая доплаты и надбавки | 2000 |
Зарплата в натуральной форме | 2530 |
Производственные премии: месячные, квартальные, годовые | 2002 |
Непроизводственные премии и другие премии, которые выплачивают за счет прибыли, средств спецназначения или целевых средств | 2003 |
Ежемесячное вознаграждение за классное руководство педагогам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций за счет средств федерального бюджета | 2004 |
Отпускные | 2012 |
Компенсация за неиспользованный отпуск | 2013 |
Суточные сверх лимита | 2015 |
Больничные | 2300 |
Средний заработок за время командировки | 2000 |
Средний заработок за донорские дни | 4800 |
Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника | 4800 |
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов | 4800 |
Выходное пособие | 2014 |
Средний заработок на период трудоустройства | |
Компенсация руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру при расторжении трудового договора в связи со сменой собственника | |
Компенсация за задержку выплаты зарплаты сверх необлагаемого предела | 4800 |
Расчеты по ГПД | |
Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги (код вычета 403) | 2010 |
Гонорары по авторским договорам (коды вычетов 404 и 405) | 2201 |
2202 | |
2203 | |
2204 | |
2205 | |
2206 | |
2207 | |
2208 | |
2209 | |
Проценты по займам | 1011 |
Доходы от аренды и другого использования: | |
2400 | |
|
1401 |
|
1402 |
1400 | |
Расчеты с учредителями | |
Дивиденды | 1010 |
Выплата доли при выходе из общества | 1542 |
Вознаграждение членам совета директоров | 2001 |
Материальная помощь | |
Материальная помощь, кроме указанной ниже | 2710 |
Материальная помощь сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код вычета 503) | 2760 |
Единовременная материальная помощь при рождении и усыновлении ребенка (код вычета 508) | 2762 |
Материальная помощь студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам (код вычета 512) | 2763 |
Безвозмездная передача | |
Подарки, налоговая база по которым рассчитывается по правилам пункта 6 статьи 210 НК (код вычета 501) | 2720 |
Подарки, которые не попадают под код 2720 (код вычета 501) | 2721 |
Помощь и подарки: | 2790 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Призы, выигрыши, полученные на рекламных мероприятиях (код вычета 505) | 2740 |
Оплата за физлицо товаров, работ, услуг (например, коммунальных услуг, питание, отдых, обучение) | 2510 |
Доход в натуральной форме в виде полной или частичной оплаты товаров, работ, услуг в интересах физлица | 2520 |
Оплата работодателем стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код вычета 504) | 2770 |
Материальная выгода | |
от экономии на процентах | 2610 |
от приобретения товаров, работ и услуг | 2630 |
от приобретения ценных бумаг | 2640 |
Иные доходы | |
Доход в виде суммы задолженности, признанной безнадежной к взысканию, кроме задолженности, указанной в пункте 62.1 статьи 217 НК | 2611 |
Выигрыши в лотерею (код вычета 511) | 3011 |
Доходы, для которых не предусмотрен специальный код | 4800 |
Основные коды вычетов по НДФЛ
Все коды вычетов на 2023 год приведены в приложении 2 к приказу ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
Кому предоставили вычет | На первого ребенка | На второго ребенка | На третьего и последующих детей | На ребенка-инвалида |
Родителям и их супругам, усыновителям | 126 | 127 | 128 | 129 |
Опекунами, попечителям, приемным родителям и их супругам | 130 | 131 | 132 | 133 |
Единственному родителю, усыновителю | 134 | 136 | 138 | 140 |
Единственному опекуну, попечителю, приемному родителю | 135 | 137 | 139 | 141 |
Одному из родителей, если второй отказался от вычета | 142 | 144 | 146 | 148 |
Одному из приемных родителей, если второй отказался от вычета | 143 | 145 | 147 | 149 |
Вид вычета | Код вычета |
Вычет 500 руб. лицам, перечисленным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 НК | 104 |
Вычет в3000 руб. лицам, перечисленным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 НК | 105 |
Вид вычета | Код вычета |
Вычет в размере расходов на приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них | 311 |
Вычет в размере затрат на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение жилья | 312 |
Вид вычета | Код вычета |
Вычет в размере расходов на собственное обучение и обучение братьев и сестер в возрасте до 24 лет по очной форме | 320 |
Вычет родителям на обучение детей до 24 лет | 321 |
Вычет опекунам на обучение подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме | 321 |
Вычет опекунам на обучение бывших подопечныпо очной формех в возрасте до 24 лет по очной форме | 321 |
Вычет на покупку лекарств | 323 |
Вычет на лечение | 324 |
Вычет на дорогостоящее лечение | 326 |
Вычет по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование, добровольное страхование жизни | 327 |
Вычет в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ | 328 |
Вычет на физкультурно-оздоровительные услуги | 329 |
Вид вычета | Код вычета |
Сумма документально подтвержденных расходов, связанных с выполнением работ или оказанием услуг по ГПД (код дохода 2010) | 403 |
Сумма документально подтвержденных расходов по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209) | 404 |
Вычет в пределах нормативов затрат по авторским договорам (коды доходов 2201, 2202, 2203, 2204, 2205, 2206, 2207, 2208, 2209) | 405 |
Вид вычета | Код вычета |
Вычет 4000 руб. из стоимости подарков (коды доходов 2720, 2721) | 501 |
Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи сотрудникам, а также бывшим сотрудникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (код дохода 2760) | 503 |
Вычет 50 000 руб. из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями при рождении (усыновлении) ребенка (код дохода 2762) | 508 |
Вычет 4000 руб. из суммы возмещения стоимости медикаментов, назначенных сотрудникам, их супругам, родителям и детям, бывшим сотрудникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам (код дохода 2770) | 504 |
Вычет из стоимости выигрышей и призов, полученных на конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг) (код дохода 2740) | 505 |
Вычет 10 000 руб. со стоимости подарков и помощи:
|
507 |
Вычет 4000 руб. с выигрышей в лотерею (код дохода 3011) | 511 |
Вычет 4000 руб. из суммы материальной помощи студентам, курсантам, аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерам от организаций, осуществляющих образовательную деятельность по основным профессиональным образовательным программам (код дохода 2763) | 512 |
Вычет в сумме уплаченных работодателем страховых взносов за работника в соответствии с Законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ | 510 |
Вид вычета | Код вычета |
Сумма, уменьшающая налоговую базу по доходам в виде дивидендов | 601 |
Иные вычеты, для которых не предусмотрен специальный код | 620 |