Необходимые условия для победителя

Способы вывести деньги Столото

Как вывести деньги с кошелька Столото на карту Сбербанка?

Интернет-супермаркет предлагает несколько вариантов приобретения билетов, позволяющих принять участие в лотереях. Среди них:

• открытые по всей стране лотерейные салоны;
• отправка СМС-сообщения с мобильного телефона;
• непосредственно на сайте компании;
• специальное мобильное приложение с одноименным названием;
• вендинговые аппараты Столото, которые установлены в различных торговых и развлекательных центрах.

При выборе конкретной лотерея для участия необходимо знать их основные разновидности, доступные в Торговом доме Столото:

• лотереи, предоставляющие возможность многомиллионных выигрышей (серия «Гослото» — «5 из 36» «6 из 45» и т.д., «Зодиак», «Спортлото Матчбол»);
• лотереи, в которых разыгрываются не только денежные, но и ценные призы в виде квартир или авто («Русское лото», «Бинго-75», «Жилищная лотерея» и другие);
• быстрые лотереи, розыгрыши которых проходят каждые четверть часа («Рапидо», «Топ-3», «12/24» и т.д.);
• моментальные лотереи, самой известной из которых является «Спортлото».

Принимая решение о выборе лотереи для участия и последующей покупки билета, следует изучить правила получения возможного выигрыша. Они зависят от его величины.

Самый небольшой выигрыш – до тысячи рублей — может быть получен непосредственно в вендинговом аппарате или розничном пункте продаж, а также переводом в кошелек, который создается на сайте Столото при регистрации.

Получение более крупных выигрышей предусматривает несколько другие процедуры.

Для выигрышей, не превышающих 100 тыс. рублей, предусмотрено три способа получения:

• перевод на счет в банке;
• розничные пункты продаж с учетом установленного для каждого из них лимита (от 5 тыс. до 300 тыс. руб.);
• безналичное зачисление на кошелек Столото.

При выигрыше в пределах 1 млн. руб. получить деньги, проще всего, банковским переводом на личный счет победителя. При сравнительно небольшой сумме выигрыша – до 300 тыс. руб. – средства могут быть получены в розничных пунктах продажи лотерейных билетов. Единственное условие для этого – наличие у них соответствующего лимита.

Получение самых крупных выигрышей – 1 млн. руб. и больше – предусматривает обязательное личное посещение победителем центрального офиса «Столото». Это условие является обязательным, независимо от вида лотереи. Визит в офис компании необходим для оформления всех документов, которые требуются для выдачи выигрыша.

Условия выявления победителей зависит от правил проведения конкретной лотереи. В некоторых случаях для определения возможности выигрыша достаточно просто стереть защитную пленку с купленного билета. В других случаях – и это касается, главным образом, многомиллионных лотерей – проводятся длительные розыгрыши с участием большого количества гостей и известных ведущих.

Принимать участие в лотерее и приобретать билеты можно как непосредственно на сайте интернет-супермаркета, так и в уже упоминавшихся пунктах розничной продажи или вендинговых аппаратах. Найти ближайших из них поможет размещенный на сайте компании сервис.

Как уже было указано выше, способ получения выигрыша зависит от величины суммы и места приобретения билета. Несколько наиболее востребованных из них описываются ниже.

Пошаговая инструкция

Порядок действий для перевода выигрыша на кошелек Столото, который используется большинством участников, играющим непосредственно на сайте, выглядит следующим образом:

• авторизация в личном кабинете (регистрация уже была пройдена, так как без нее невозможно участвовать в интернет-лотереях);
• перейти на страницу ЛК с информацией о выигрыше;
• перейти по ссылке «Перевести выигрыш в Кошелек», после чего деньги в сумме до 100 тыс. руб. переводятся автоматически.

Важно отметить, что для получения на кошелек выигрыша от 15 тыс. руб. потребуется не только регистрация на сайте, но и дополнительная идентификация у оператора интернет-площадки — компании «Единая касса».

Второй вариант получения выигрыша, который появился достаточно давно, позволяет автоматически вывести средства на мобильный телефон. Он доступен для сумм, не превышающих 3 тыс. руб., и для участников, играющих непосредственно на сайте.

Для получения денежных средств на мобильник достаточно перед началом розыгрыша поставить галочку напротив номера телефона, указанного при регистрации. После этого в случае выигрыша деньги автоматически зачисляются на баланс телефона.

Третий вариант получения выигрыша – посещение розничных точек продаж. В их число входят не только специализированные подразделения Столото, но и многочисленные партнеры лотерейного интернет-супермаркета, в частности:

• офисы Ростелекома и салоны «Мегафон» (сумма выигрыша не превышает 1 тыс. руб.);
• салоны «Связной» и «Евросеть» (выигрыши в диапазоне от 1 тыс. до 10 тыс. руб.);
• отделения Почты России (также до 10 тыс. руб.);
• офисы букмекерской конторы «Балтбет» (до 100 тыс. руб.);
• отделения лотерейной сети «Балт-лото» (до 200 тыс. руб.)
• головной офис Столото, который располагается в Москве по адресу Волгоградский пр-т, 43/3 (до 200 тыс. руб.)

Последний способ получения выигрыша – банковский перевод на лицевой счет победителя. Для его привязки к конкретному участнику лотереи потребуется прислать в компанию почтой комплект документов, в состав которого входят:

• заполненное по специальной форме, которую можно скачать с сайта Столото, заявление;
• данные о выигравшем лотерейном билете;
• полученный путем отправки СМС-сообщения код с указанием номера мобильного телефона, на который приобретался лотерейный билет;
• копия документа, позволяющего удостоверить личность победителя;
• банковские реквизиты лицевого счета;
• копия ИНН.

При получении выигрыша от 15 тыс. руб. потребуется пройти дополнительную идентификацию у оператора интернет-площадки, уже упоминавшегося выше.

Трудности при переводе

Компания Столото давно и весьма успешно работает на российском рынке. Поэтому систему выдачи выигрышей можно назвать отработанной и весьма эффективной. Дополнительным плюсом выступает наличие нескольких способа получения приза и последующего вывода денежных средств.

Однако, вполне возможно возникновение трудностей. Большая их часть связана с ошибками самих участников. Наиболее часто из которых на практике встречаются такие проблемы:

• необходимость дополнительной идентификации для получения выигрыша от 15 тыс. руб.;
• длительная процедура регистрации банковского лицевого счета;
• невозможность получения выигрыша лицами, не достигшими 18-летнего возраста;
• невозможность получения выигрыша при потере мобильного телефона;
• невозможность получения выигрыша при указании неверных данных в процессе регистрации на сайте Столото;
• наличие сложной системы лимитов по выдаче средств и ограничений по способам получения выигрыша, разобраться в которой достаточно сложно;
• проблемы с выводом на карты Maestro.

Способы вывести деньги Столото

Большая часть участников играет непосредственно на сайте лотерейного интернет-супермаркета или получает выигрыш путем вывода на кошелек Столото. В дальнейшем у него возникает необходимость перевести денежные средства на другие платежные инструменты для практического использования. Это возможно осуществить несколькими способами.

На банковскую карту

Для вывода средств, размещенных в кошельке Столото, на карту Сбербанка или любого банка, необходимо произвести несколько достаточно простых действий:

• войти в личный кабинет на сайте компании. Ссылка на вход расположена в левом верхнем углу главной страницы;
• авторизоваться в системе, для чего потребуется ввести данные, указанные при регистрации. Здесь же размещается сервис восстановления пароля;



• перейти к разделу меню личного кабинета «Кошелек»;
• выбрать из открывшегося списка вариант вывода на банковскую карту;
• указать необходимый банк, в данном случае – Сбербанк. В большинстве случаев достаточно просто ввести номер карты, так как система автоматически распознает финансовую организацию;
• ввести запрашиваемые программой реквизиты;
• подтвердить необходимость вывода средств на банковскую карту.

На платежные системы (ЭПС)

Помимо карточки банка, средства с кошелька могут быть выведены на самые различные платежные системы, включая самые популярные из них – Яндекс Деньги, Web Money и QIWI. Кроме того, доступен вывод денег на баланс мобильного телефона.

Процедура перечисления средства достаточно проста и полностью идентична описанной выше для банковской карты. Единственное отличие – необходимо выбрать в открывшемся списке возможных вариантов вывода денег нужный.

В офисе компании

Еще один вариант получить наличные деньги – это обращение в офис компании, расположенный в Москве по указанному выше адресу. Этот способ является единственным для крупных выигрышей. Для получения денег требуется просто обратиться к одному из специалистов компании и следовать его рекомендациям.

Как вывести деньги с кошелька Столото на карту Сбербанка?

Процедура вывода денежных средств на банковскую карту была описана выше. Для пластика Сбербанка она полностью аналогична.

Важно помнить, что существует обратная возможность пополнить счет Столото через Сбербанк.

Не стоит забывать и о том, что для любого варианта вывода средств установлены лимиты и комиссии. Они достаточно часто изменяются, поэтому перед началом операции по перечислению денег целесообразно внимательно изучить актуальные на момент вывода правила работы Столото.

Налоги на выигрыш

Действующее законодательство предусматривает взимание подоходного налога на выигрыш в лотерее в размере 13%. Исключение составляют призы на сумму, не превышающую 4 тыс. руб.

Более того, с начала 2018 года при выигрыше от 15 тыс. руб. удержание происходит при выдаче выигрыша, то есть получаемая сумма автоматически уменьшается на указанную величину. Фактически, налог уплачивает Столото, но за счет победителя лотереи.

Налог на выигрыш: кто, когда, как и по какой ставке платит налоги с призов в конкурсе

Читатель Вячеслав спрашивает:

Хотим провести конкурс среди клиентов и подарить победителю ноутбук за 150 000 рублей. Нужно ли платить какой-то налог? Кто это делает: тот, кто выиграет приз, или мы как организаторы конкурса?

Вячеслав, да, призы дороже 4000 рублей облагаются налогом. При этом неважно, в какой форме победитель получает приз: деньгами или техникой, одеждой, едой, недвижимостью.

С каких призов не нужно платить налоги — статья 217 Налогового кодекса

Но есть исключения. Налоги не нужно платить за призы, которые получают:

• спортсмены или тренеры на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы;
• победители конкурсов, соревнований или мероприятий, которые проводятся некоммерческими организаций за счет грантов президента России.

35% — налоговая ставка для призов — пункт 2, статья 224 Налогового кодекса

Победитель — физическое лицо. А физические лица со всех доходов должны платить налоги, в случае с доходами от призов — по ставке 35% с той суммы, что превышает 4000 рублей.

Например, налог за ноутбук стоимостью 150 000 рублей считают так:

(150 000 рублей — 4000 рублей) * 0,35 = 51 100 рублей.

С оплатой налога на приз есть два варианта: победитель платит сам или организатор платит налог за него. Какой вариант использовать, выбирает организатор.

Открыть счет для бизнеса в Модульбанке

В правилах конкурса нужно указать, кто платит налог

• Кто будет платить налог, организатор прописывает в правилах — такие правила должны быть у каждого конкурса, розыгрыша призов, акции. Если организатор платит налог сам, в правилах пишет примерно так:
• Приз — ноутбук стоимостью 150 000 рублей.
• Приз оплачивается за счет средств организатора.
• Приз не подлежит обмену, денежный эквивалент приза не предоставляется.
• НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает организатор.
• Если налог за приз будет платить победитель, нужно изменить формулировку в последнем пункте:
• НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает победитель.
• От того, кто платит налог, зависит срок уплаты и то, как будет выглядеть акт вручения приза.

Заплатить налог в течение двух дней, если платит организатор

Если организатор платит налог за победителя, у него есть два дня на оплату — день вручения приза и следующий за ним.

Чтобы заплатить НДФЛ за победителя, нужны документы:

• сканы или копии всех страниц паспорта победителя;
• документа с подтверждением временной регистрации, если победитель живет не по прописке;
• СНИЛС;
• ИНН.

Еще понадобится акт о вручении приза — он нужен как доказательство, что приз вручили.

Сроки и акт будут другими, если налог за приз платит победитель.

Рассказать о налоге, если победитель платит сам

Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:

Когда победитель подписывает акт, он принимает обязанность заплатить налог. Шаблон акта

Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.

Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.

Читать в Деле

Бесплатный тариф, защита от блокировок, стабильная работа по SWIFT, специальные условия для маркетплейсов

Открыть счет бесплатно

Организация применяет ОСН. Для проведения конкурса для детей сотрудников приобретаются конфеты, которые собираются в подарки (призы).Какие документы служат подтверждением расходов на проведение конкурса? Включается ли стоимость призов в налоговую ба

Новости и аналитика Правовые консультации Налоги и налогообложение Организация применяет ОСН. Для проведения конкурса для детей сотрудников приобретаются конфеты, которые собираются в подарки (призы).

Какие документы служат подтверждением расходов на проведение конкурса? Включается ли стоимость призов в налоговую базу по НДФЛ, если в данном случае отсутствует возможность оценить экономическую выгоду, полученную участниками конкурса?

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Порядок документального оформления операций по организации конкурса и награждению победителей следует определить самостоятельно. По тексту ответа мы привели примерный перечень документов. В рассматриваемой ситуации налогоплательщики — родители получают доход в натуральной форме (в виде приза, полученного по итогам конкурса), размер которого определяется для целей исчисления НДФЛ исходя из рыночной цены приобретения конфет.

Если стоимость переданных каждому лицу конфет определить организация не может, в ведомости выдачи подарков можно указать получателей без указания стоимости подарка, подытожив общей суммой стоимость врученных конфет.

Акт списания в этом случае также возможно составить на полную сумму, без конкретизации получателей.

Или же если конфеты были выданы по принципу шведского стола, ведомость выдачи с указанием каждого лица может не составляться, в этом случае достаточно акта.

• Обоснование позиции:
• Документальное оформление расходов

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон N 402-ФЗ) каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

Порядок документального оформления подтверждения расходов, осуществляемых в ходе проведения мероприятия, рассматриваемого в вопросе, действующим законодательством не установлен.

Поэтому порядок организации конкурса, в том числе и формы первичных документов, на основании которых производятся расходы в рамках данных мероприятий, может быть разработан организацией самостоятельно. При этом самостоятельно разработанные формы первичных учетных документов должны содержать обязательные реквизиты, предусмотренные ч.

2 ст. 9 Закона N 402-ФЗ.

На наш взгляд, в общем случае документами, служащими для подтверждения расходов, в рассматриваемой ситуации могут являться, в частности: — приказ (распоряжение) руководителя организации об осуществлении расходов на указанные цели или положение, в котором определяются порядок проведения, условия участия в конкурсе, награждения победителей и т.п.; — смета на проведение данного мероприятия; — первичные документы, в том числе товаросопроводительные документы от продавца, оплаты услуг сторонних организаций, авансовые отчеты; — отчет по итогам проведенного конкурса: списки победителей конкурса; ведомость выдачи подарков с указанием имени ребенка и его родителя, а также стоимости подарка; акт списания подарков, утвержденный конкурсной комиссией, или протокол с приложением списка победителей, которым были вручены призы; — иные необходимые данные о проведенном мероприятии, в частности аудио-, фото-видеофиксации проводимого конкурса.

Если стоимость переданных каждому лицу конфет определить организация не может, в ведомости выдачи подарков можно указать получателей без указания стоимости подарка, подытожив общей суммой стоимость врученных конфет.

Акт списания в этом случае также возможно составить на полную сумму, без конкретизации получателей.

Или же если конфеты были выданы по принципу шведского стола, ведомость выдачи с указанием каждого лица, на наш взгляд, может не составляться, в этом случае достаточно акта.

НДФЛ

Выиграли в лотерею или получили подарок – уплатите налог

Руководитель юридической практики ГК «ВнешЭкономАудит» Обратите внимание на дату публикации материала: информация могла устареть из-за изменений в законодательстве или правоприменительной практике.

За неуплату НДФЛ могут оштрафовать или даже привлечь к уголовной ответственности. Как сообщить о подарке или выигрыше и какую ставку по налогу применить, чтобы потом не взыскали штраф за ошибку?

Выигрыш в лотерею является доходом, а следовательно, облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Не облагается налогом лишь выигрыш, не превышающий 4 тыс. руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ). То есть если стоимость призов за год будет равна 4 тыс. руб., налог платить не нужно. Если же, например, выигрыш составил 30 тыс. руб., налог будет рассчитан с 26 тыс. руб. (30 000 – 4 000 = 26 000). Но если в этом же году участник вновь выиграет 30 тыс. руб., то налогом будет облагаться уже вся сумма.

В Налоговом кодексе РФ предусмотрены три ставки:

• 13% – при выигрыше в лотерею по общему правилу (п. 1 ст. 224 НК РФ);
• 30% – при выигрыше в лотерею для нерезидентов РФ (резидентом признается гражданин РФ, проживший на территории России больше 183 дней в году);
• 35% – при выигрыше, полученном в связи с участием в стимулирующей лотерее, т.е. в конкурсе, игре или другом мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (абз. 2 п. 2 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина России от 26 марта 2014 г. № 03-04-05/13261). Многие компании время от времени проводят акции – разыгрывают призы и подарки для привлечения внимания к своей продукции. Такие акции называются стимулирующей лотерей – это лотерея, право на участие в которой не связано с внесением платы и призовой фонд которой формируется за счет средств ее организатора. Целью проведения стимулирующей лотереи является не извлечение прибыли, а формирование и поддержание интереса потенциальных покупателей к товарам, работам или услугам организатора. Например, розыгрыш автомобиля компанией по производству молока, проводимый для привлечения внимания к бренду. 

Важные разъяснения ФНС о налогообложении доходов физлицПеред подготовкой декларации по НДФЛ узнайте, придется ли уплатить налог, если работодатель компенсировал стоимость вашей поездки; как рассчитывается минимальный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ и предоставляется налоговый вычет

Если вы купили лотерейный билет другого государства, возможно, по его законам вам как иностранцу придется уплатить налог с выигрыша. При этом платить НДФЛ в наш бюджет в любом случае необходимо (ст. 209 НК РФ): доходы от лотерей не подпадают под действие соглашений об избежании двойного налогообложения. Налоговая ставка составит 13%.

Таким образом, налоговая ставка зависит от вида розыгрыша, т.е. важно, обычная это лотерея или стимулирующая, проведенная в рекламных целях. Размер выигрыша значения не имеет.

На сумму налога, уплаченного в бюджет по ставке 13%, можно оформить имущественный налоговый вычет, т.е. вернуть часть этой суммы (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ, Письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/539). Однако вычет не удастся оформить, если выигрыш получен в стимулирующей лотерее. 

Налог придется уплатить и в случае получения неденежного приза, например путевки, автомобиля, квартиры или дома.

Так, ФНС дала разъяснения по вопросу об обложении налогом дохода, полученного в виде путевки в связи с победой в акции. Задала его победительница, которой досталась путевка в Париж. Акция была проведена в рекламных целях – для расширения читательской аудитории журнала.

ФНС пояснила, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ (п. 1 ст. 210 НК РФ). К доходам, полученным налогоплательщиком в натуральной форме, в частности, относится оплата за него организациями товаров (работ, услуг) или имущественных прав (подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). Не подлежит обложению налогом доход, не превышающий 4 тыс. руб., полученный налогоплательщиком в виде выигрыша в мероприятии, проведенном в целях рекламы товаров, работ или услуг (п. 28 ст. 217 НК РФ). Стоимость таких выигрышей в части превышения размеров, указанных в п. 28 ст. 217 НК РФ, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%.

Таким образом, доход в виде путевки от участия в акции, проведенной в рекламных целях, подлежит обложению НДФЛ по ставке 35%. В рассмотренной ситуации стоимость путевки составила 50 тыс. руб. Налог победительница должна была уплатить с 46 тыс. руб. (50 000 – 4 000) (Письмо ФНС России от 27 октября 2011 г. № ЕД-3-3/3514@).

Налог уплатит организатор лотереи, если сумма выигрыша равна или превышает 15 тыс. руб. (п. 2 ст. 214.7 НК РФ). Если эта сумма меньше, налог уплачивает победитель (подп. 5 п. 1 ст. 228 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ с доходов, полученных от участия в стимулирующей лотерее, возлагается на ее организатора.

Но если выигрыш получен не в денежной форме, у организатора отсутствует возможность удержать НДФЛ, и участник лотереи обязан самостоятельно исчислить и уплатить сумму налога в порядке, предусмотренном ст.

228 НК РФ (письма Минфина России от 20 мая 2015 г. № 03-04-05/29026, от 4 марта 2015 г. № 03-04-05/11397).

Если подарок получен от российской организации или индивидуального предпринимателя, то налог исчисляет, удерживает и перечисляет даритель. Однако человек должен будет самостоятельно задекларировать доходы и уплатить НДФЛ, если получил в подарок от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем:

• недвижимое имущество;
• транспортное средство;
• акции, доли, паи.

Исключением из этого правила является получение подарков от членов семьи или близких родственников. То есть налог не придется уплачивать, если дарителями стали: супруг, родители и дети, в том числе усыновители и усыновленные, дедушка, бабушка и внуки, полнородные и неполнородные братья и сестры.

В случае выигрыша в лотерею или получения подарка от физлица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) необходимо представить в налоговый орган по месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения таких доходов. Уплатить налог нужно не позднее 15 июля того же года.

За неуплату НДФЛ назначат штраф – 40% от суммы налога (п. 3 ст. 122 НК РФ). Отдельно оштрафуют за непредставление деклараций по НДФЛ: начислят 5% от не уплаченной в срок суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 30% величины недоимки и не менее 1 тыс. руб. (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем НДФЛ взыщут в любом случае, штраф платится сверху.

Неуплата НДФЛ в большом размере при значительном выигрыше может повлечь уголовную ответственность. При этом крупным считается налоговый долг, превышающий за период в пределах 3 лет подряд 2,7 млн руб.

, а особо крупным – сумма, превышающая за тот же период 13,5 млн руб. Минимальное наказание за неуплату налога – штраф в 100 тыс. руб., максимальное – тюрьма на год.

Если добровольно выплатить недоимку, пени и штраф, на первый раз от наказания освободят (ст. 198 УК РФ).

Часто победители не учитывают, что лотерея являлась стимулирующей, и применяют неверную ставку по налогу на выигрыш: уплачивают 13% вместо 35%.

Показательным является дело Липецкого областного суда № 33-2421/2010. Ответчик выиграл автомобиль в лотерее казино. Лотерея проводилась бесплатно с целью рекламы услуг казино. Суд признал необоснованной уплату налога в размере 13% от стоимости автомобиля и указал, что должна была применяться ставка 35%.

Ответчика обязали доплатить налог и взыскали штраф.

Доводы жалобы о том, что игорный бизнес не является деятельностью по реализации товаров, работ или услуг, и потому казино не может их рекламировать, а значит, на доход, полученный с выигрыша в казино, не должна применяться ставка 35%, были отвергнуты судами двух инстанций.

Схожие доводы изложены в Определении Свердловского областного суда от 24 марта 2011 г. по делу № 33-3730/2011, Постановлении Президиума Тверского областного суда от 14 марта 2011 г.

по делу № 44-г-11 и № 44-г-10, Кассационном определении Волгоградского областного суда от 2 февраля 2012 г. по делу № 33-1182/2012, Апелляционном определении Санкт-Петербургского городского суда от 8 декабря 2016 г.

№ 33а-22837/2016 по делу № 2а-4954/2016.

Рекомендуем внимательно изучать условия участия в акциях и розыгрышах. В них должно быть обозначено, что лотерея является стимулирующей и что при уплате налога должна применяться ставка в размере 35% от суммы выигрыша или стоимости материального подарка.

Как это определить самостоятельно? Если вы не платили за лотерейный билет, а он достался вам за определенные действия либо в качестве бонуса, приза или рандомно, вероятно, вы участвуете в стимулирующей лотерее, и ваш выигрыш будет облагаться НДФЛ по ставке 35%.

Персональные данные игроков казино передадут в ФНС

Все выигрыши россиян на территории казино по закону облагаются налогом в 13% / Евгений Разумный / Ведомости

Персональные данные игроков казино и залов игровых автоматов будут предоставляться в электронной форме для внесения их в специальный реестр, следует из приказа ФНС, размещенного на официальном интернет-портале правовой информации 23 апреля.

Казино должны передать сведения за прошлый год Налоговой службе до 1 мая 2021 г.

В феврале в Налоговый кодекс уже были внесены изменения, устанавливающие требования о предоставлении данных о выигрыше посетителей в электронной форме, но полный состав персональных данных для внесения в реестр определили только сейчас.

Налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных физическими лицами от участия в азартных играх в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником игр от организаторов, и денежными средствами, уплаченными участником организаторам в обмен на знаки игорного заведения в течение налогового периода, рассказали «Ведомостям» в Федеральной налоговой службе (ФНС).

Сведения из реестров за 2020 г. будут консолидироваться в отношении физического лица по всем организаторам азартных игр (игорным зонам) на территории РФ. После получения соответствующих сведений от организаторов азартных игр налоговыми органами будет осуществлен расчет НДФЛ к уплате за налоговый период 2020 г., говорят в ФНС.

Налог с выигрыша в казино платят только граждане РФ: деньги, полученные иностранцами в казино и залах игровых автоматов России, не признаются доходами, соответственно, налог с них не уплачивается.

Все выигрыши россиян на территории казино по закону облагаются налогом в 13%. Исключение составляют стимулирующие лотереи, т. е. розыгрыши, для участия в которых не нужно делать взнос, а призовой фонд формируется за счет средств организаторов лотереи. В этом случае организатор является налоговым агентом и должен удержать НДФЛ со стоимости выигрыша, следует из Налогового кодекса РФ.

Закон, позволяющий идентифицировать клиентов казино для налоговых целей, был принят только в прошлом году, говорит руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова: «Речь о внесении изменений в 54 ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», принятый осенью 2020 г. Поскольку под НДФЛ попадают и выигрыши в азартных играх в казино и в залах игровых автоматов, то, конечно, клиенты казино, получившие выигрыш, должны быть идентифицированы».

Реестр сведений должен предоставляться организаторами игр в налоговые органы на постоянной основе, однако анализируемый приказ рассчитан только на один год. «Впрочем, этот момент, скорее всего, будет скорректирован, поскольку обязанность собирать и передать информацию о победителях азартных игр у их организаторов остается», – заключает Болдинова.

Поправки в 54 ФЗ стали новым шагом к усилению контроля в сфере казино и игровых автоматов, считает ведущий юрист практики «Налоговые споры» компании «Лемчик, Крупский и партнеры» Александр Земченков: «Был усилен контроль над потоками денежных расчетов и обменных знаков игорного заведения. Так ФНС получила возможность получать сведения о клиентах казино и азартных игр и суммах их выигрышей из чеков, формируемых посредством контрольно-кассовой техники».

Ранее физические лица самостоятельно исчисляли сумму НДФЛ на указанные доходы, а также представляли в налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, что позволяло налогоплательщикам скрывать суммы полученных доходов от выигрышей, говорит Земченков.

В России сейчас четыре официальных игорных зоны: «Красная Поляна» в Сочи, «Янтарная» в Калининградской области, «Сибирская монета» в Алтайском крае и «Приморье» во Владивостоке. «Азов-сити» между Ростовом и Краснодаром была ликвидирована в конце 2018 г. Вместо нее планируется открытие новой игорной зоны «Золотой берег» в Крыму в 2024 г.

Понятие «игорной зоны» как территории, на которой легализованы казино, закреплено федеральным законом от 29.12.2006 г. № 244.

Как писали «Ведомости» ранее, первоначальная идея игорных зон, направленная на освоение дальних территорий страны, не была успешной.

Практика показала, что игорный бизнес может развиваться только при наличии хорошей транспортной инфраструктуры, постоянного туристического потока и города-миллионника поблизости.

1С онлайн. Бухгалтерия, Управление торговлей, Зарплата и управление персоналом

• Правовое регулирование и налогообложение подарков сотрудникам
•      1.     1Связь подарка с трудовыми достижениями
•      2.     2Налогооблагаемая база, удержание налога
•        3.     Обложение страховыми взносами
• Пример

       1.     Январь. Подарок, не предусмотренный коллективным договором, 3200 р.

       2.     Февраль. Подарок (13% НДФЛ) и приз (35% НДФЛ).

       3.     Март. Подарок стороннему лицу, не являющемуся сотрудником.

       4.     Апрель. Дарение денег.

Проводки в бухучете

НДС по выданным подаркам

Правовое регулирование и налогообложение подарков сотрудникам

Законодательство РФ допускает вручение подарков сотрудникам и в рамках трудовых, и в рамках гражданских отношений. Статья 22 ТК РФ закрепляет за работодателем право поощрять работников за добросовестный эффективный труд.

Способ поощрения в законодательстве не уточнен. Наградить сотрудника, обеспечить стимул для добросовестного исполнения обязанностей можно и премией, и ценным подарком.

Оплата труда работника — это вознаграждение за труд, иные выплаты компенсационного характера и стимулирующие выплаты. Если выплата или некий натуральный доход входят в систему оплаты труда (т. е.

перечислены в локальных нормативных актах, носят регулярный периодический характер, связаны с качеством труда, выработкой, зависят от должности или выслуги), то слово подарок употребляется в бытовом смысле.

Формально же этот подарок составляет часть системы оплаты труда и по сути — премия (Статья 129 ТК РФ)

С точки зрения гражданских взаимоотношений дарение регулируется главой 32 ГК РФ.

Юридическое лицо вправе безвозмездно передать (подарить) физическому лицу (в том числе сотруднику) материальные ценности.

Подарок может быть приурочен к новому году, Дню защитника Отечества, Международному женскому дню, Дню ВДВ, ко дню рождения сотрудника и пр. Форма договора дарения законодательно не регламентирована.

Намерения работодателя выдавать подарки сотрудникам не следует закреплять коллективным и трудовыми договорами, положением о заработной плате и премировании, т. к. такие подарки не связаны с исполнением трудовых обязанностей.

Законодательством установлены правила вручения и принятия подарка.

1. Связь подарка с трудовыми достижениями

Если, к примеру, подарок связан с многолетним и плодотворным трудом сотрудника, то корректнее его сразу зарегистрировать в качестве премии, выданной в денежной или натуральной форме, и издать соответствующий приказ о премировании. При вручении работнику ценного подарка в качестве вознаграждения за труд НДФЛ нужно начислить с полной его стоимости (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п.п. 1, 3, 4 ст. 210 НК РФ)

Если подарки вручаются, к примеру, к Празднику Весны и Труда (1 мая), то следует оформить договор дарения

Налог на выигрыш

Цена приза – существенное условие

Выигрыш облагается налогом, если приз дороже 4000 рублей. Не важно, приняли вы участие в лотерее, конкурсе либо стимулирующей рекламе. При классической лотерее налог равен 15 %, при стимулирующей лотерее целых 35 %. В обоих случаях высчитывается от цены приза за минусом 4000 рублей. Подробнее о расчетах и порядке уплате читайте ниже.

Такова реальность

Налог при стимулирующей может оказаться непосильным для потребителя, когда цена приза высока. Естественно, магазину все равно, потому что платить будет победитель. Конечно, добросовестный продавец не просто выдаст крупный приз, например, машину, квартиру, дом, путевку. Но и расскажет Вам о налоге. Вот только не все магазины честно раскрывают карты.

На практике покупатель идет к юристу спустя год, как забрал свой приз. К сожалению, в ситуациях, когда приз вообще не выдают, редкий потребитель начинает разбирательства. Что, кстати, на руку магазинам. Предприниматель уверен, что покупатель не инициирует разбирательство. Давайте, будем защищать свои права.

Когда приз дешевле 4000 рублей — налог на выигрыш в РФ платить не надо! Это следует из п. 28 ст. 217 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ).

Налога на выигрыша нет – приз забирай

Итак, приз стоимостью до 4000,00 рублей включительно налогом в России не облагается. Такой приз можно смело забрать. А вот если приз дороже, налог придется платить с разницы между стоимостью приза и 4000 рублей.

Магазин как налоговый агент в качестве ООО либо ИП в соответствии со ст. 226 НК РФ обязан исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сам налог. Начисление производится по правилам ст. 224 НК РФ. Если магазин – организатор розыгрыша НДФЛ не удержал, то налог обязан уплатить сам потребитель.

ПРИМЕР для расчета СУММЫ НАЛОГА

Например, разыгрывается хорошая кофеварка. Рыночная стоимость приза 50 000,00 рублей. Из общей стоимости (50000) вычитаем стоимость, которая не облагается налогом (4000). Итог — налог уплачивается с 46000,00 рублей. 50000,00 – 4000,00 = 46000,00

А вот размер налога (сколько процентов от суммы) уже зависит от вида розыгрыша, где потребитель принял участие.

Налог на выигрыш в лотерею

Итак, если приз дороже 4000 рублей, то сумма налога в классических лотереях составляет 13 %. Приятный сюрприз: потребитель, выигравший кофеварку в лотерее из выше рассматриваемого примера, сам в налоговую не пойдет. Потому что оператор уже удержит НДФЛ. При чем, сделать это он обязан. И снова дело в стоимости приза.

ВНИМАНИЕ‼ Когда стоимость приза выше 15 000 рублей оператор (тот кто проводит лотерею) обязан удержать НДФЛ и значит самостоятельно отчитывается перед ИФНС.

Таким образом, в классической лотерее потребитель максимум самостоятельно может заплатить 1430, 00 рублей. Это случай, когда приз 15000,00 рублей. Расчет налога с выигрыша:

15000-4000=11000 рублей сумма, с которой надо уплатить 13 %.

11000*0,13 либо 11000*13/100 = 1430 рублей.

А вот при стимулирующей лотерее максимальный размер больше на 22 % и уплачивает его, как правило, потребитель. Но наши юристы знают, как можно уплату налога в стимулирующей лотерее возложить на магазин.

Налог на выигрыш в стимулирующей лотерее

При стимулирующей лотерее налог составляет 35 %. Рассчитывается также с разницы между ценой приза и суммой, не облагающей налогом. Поэтому здесь стоит задуматься стоит ли забирать приз. Ведь забирая приз, на Вас ложиться обязанность уплаты налога. Это значит надо вовремя подать декларацию в налоговую и уплатить без просрочки, иначе будет штраф.

• Из нашего примера налог на выигрыш равен 16 100, 00 рублей.
• Расчет: (50000-4000)*35/100 = 16100.
• ГЛАВНАЯ ФИШКА при стимулирующей лотерее

Заберете деньги вместо приза в натуральной форме, тогда организатор (ИП либо ООО) обязан при выдаче удержать налог! И потребитель в этом случае свободен от самостоятельной подаче декларации и ее уплаты.

Вернемся к нашему примеру. Предположим все совпало. Вы приняли участие, выиграли, и приз можно забрать деньгами. Тогда у Вас есть 3 варианта:

— отказаться от приза

— забрать саму кофеварку стоимостью 50000 рублей. Но Вам надо будет подать декларацию и уплатить налог с нее 16100.

Подача декларации и уплата налога имеют регламентированные НК РФ сроки. И если Вы пропустите эти сроки или вовсе не захотите платить, то помимо налога ВЫ заплатите штраф!

— забрать деньги 33 900 рублей. Денежная сумма вместо приза за минусом удержанного налога.

НО ЕСТЬ 1 ВАЖНЫЙ НЮАНС: организатор стимулирующей рекламы вправе запретить забрать деньги вместо приза. Магазин может возложить вето до проведения мероприятия либо во время проведения, но обязан уведомить об этом покупателей, принявших участие в их «лотерее».

Вопрос перед участием

Дело в том, что стимулирующая лотерея полностью проводится по свободным правилам. Порядок устанавливается самим магазином. Но в любом случае организатор должен определиться с порядком на бумаге.

ПОЭТОМУ надо перед участием поинтересоваться: Могу ли я забрать деньги вместо приза? Если у магазина нет четкого ответа либо он отвечает «сначала выиграйте», то вероятнее всего это недобросовестный рекламодатель.

И в его стимулирующей лотерее принимать участие не стоит.

Сроки подачи декларации и уплаты налога на доход с выигрыша

1. Не важно в классической или стимулирующей лотерее Вы выиграли, сроки едины.
2. Подать декларация надо до 30 апреля текущего года за прошлый.
3. Оплатить до 15 июля года следующего за годом получения выигрыша.