С 2016 г. в России может заработать прогрессивная шкала налогообложения. Мы задумались, насколько в действительности это будет отвечать замыслам авторов законопроекта, которые, можно предположить, хотят стимулировать инвестирование прибылей в дальнейшее развитие бизнеса.

Также стало очень интересно послушать оценки экспертов относительно того, каков, по их примерным прикидкам, окажется результирующий эффект для бюджетных налоговых доходов с учетом снижения доходов россиян в последнее время (известно, что прогрессивная шкала коснется тех, у кого доход превышает 24 млн. р. в год).

Благодарим всех, кто поделился мнением!

Людмила Сапронова, Старший менеджер, Human Capital group, EY Moscow

На наш взгляд, повышение налоговых ставок с высоких доходов потенциально может снизить размер выплат физическим лицам, то есть в некоторой степени послужит сдерживающим механизмом для вывода денежных средств из бизнеса.

Однако, скорее всего, положительный эффект с точки зрения стимулирования направления прибыли на развитие предприятий может быть ограниченным, поскольку в данном случае вопрос будет зависеть от собственников и стоящих перед ними задач.

Безусловно, если основываться на официальных данных о доходах, рост налоговых поступлений в бюджет будет немалым. Однако следует учитывать потенциальный размер снижения выплат физическим лицам, который может существенно ограничить данный эффект.

Антон Толмачев, генеральный директор юридической компании «ЮрПартнерЪ»; dev@jurpartner.ru

Смысл прогрессивного налогообложения состоит в том, что чем больше доход лица, тем больше налоговая ставка. Медаль прогрессивной ставки, как обычно, имеет две стороны, и у нее есть и плюсы, и минусы. В современных правовых системах прогрессивная ставка налогообложения дохода граждан довольно успешно применяется, например, в Китае, Германии и Японии.

Прежде всего, отмечу, что такое изменение может негативно отразиться на инвестиционном климате России. Результатом реализации прогрессивного налогообложения может стать отток инвестиционного капитала, что, в свою очередь, может повлечь такие социальные последствия как снижение уровня производства и рост безработицы.

Более того, пока нет полной ясности, как будет технически применяться новая шкала. Придется ли гражданам самостоятельно погружаться в бумажную волокиту, либо же этот процесс будет каким-либо образом автоматизирован — пока непонятно.

С другой стороны, введение в Российской Федерации прогрессивного налогообложения положительно скажется на государственном бюджете.

Не сомневаюсь, что доходы государства от НДФЛ увеличатся минимум в 1,5 раза.

Но не стоит забывать и о том, что уклонение от налогов у нас достаточно популярно, и, учитывая данный фактор, однозначно спрогнозировать рост доходов государства от налогообложения, конечно, непросто.

Законодатель планирует применять прогрессивную систему налогообложения к тем гражданам, чей доход в год составляет более 24 млн. рублей, таким образом обезопасив менее состоятельные слои населения от налоговой кабалы. На мой взгляд, такой ценз вполне адекватен. Как результат, можно ожидать незначительного выравнивания социального неравенства среди населения страны.

Анна Сатдарова, эксперт сервиса Контур.Бухгалтерия компании СКБ Контур:

Цели авторов законопроекта понятны и объективно хороши: снизить разрыв в уровне доходов граждан и простимулировать инвестирование прибыли в развитие бизнеса.

Но представляется, что отмена плоской шкалы налогообложения даст обратный результат: бедные станут беднее, инвесторы — осторожнее, судебные издержки вырастут, а налогоплательщики начнут уклоняться от уплаты налога.

Вспомним: в России уже применялись прогрессивные ставки подоходного налога. Но неспроста в 2001 году снова ввели плоскую шкалу НДФЛ: зарплаты массово «переехали в конверты». Их удалось оттуда извлечь, когда для всех налогоплательщиков установили ставку 13%, а собираемость налогов выросла.

Что будет, если сейчас ввести прогрессивную шкалу НДФЛ для людей с высокими доходами? Они, как правило, высококвалифицированны и образованны, а значит, найдут возможность избежать повышенного налогообложения.

Например, в принципе откажутся получать доходы в России. По разным оценкам, нововведения коснутся 0,2 — 1% населения, на которых приходится 30 — 40 % доходов.

Доходы этих людей уйдут в тень, и бюджет не получит тех денег, на которые рассчитывают инициаторы законопроекта.

Повышение ставки увеличит налоговую нагрузку на бизнес — и это в такое трудное время! Большим и средним предприятиям понадобятся схемы для минимизации налогообложения: они начнут переводить доходы в тень и использовать офшорные зоны. Малые предприниматели будут регистрировать сотрудников как ИП и нанимать их по договору гражданско-правового характера.

Увеличатся затраты на администрирование налогообложения и судебные издержки. Ожидаемы и политические последствия: вырастет недовольство и недоверие к власти.

Законопроект нацелен на то, чтобы прибыли инвестировались в развитие бизнеса. Но кажется, что мы скорее увидим не активных, а напуганных инвесторов.

А это означает снижение уровня производства и уменьшение числа рабочих мест.

Защитники законопроекта апеллируют к тому, что шкала прогрессивного налога успешно применяется в ряде стран. Но в России не умеют администрировать прогрессивный НДФЛ! А главное, у людей нет уверенности в том, что налоги пойдут на улучшение качества жизни. И, в конечном итоге, бюджет получит значительно меньше того, что получает при действующих сейчас ставках НДФЛ.

Кира Гин-Барисявичене, управляющий партнер Группы юридических и аудиторских компаний «СБП»:

На первый взгляд, замысел авторов законопроекта странный, так как совершенно не понятно, на какой бизнес он рассчитан. Сегодня каждый разумный и серьезный бизнесмен способен сам принять решение: распределять прибыль и выплачивать дивиденды или направить прибыль на дальнейшее развитие своего предприятия.

Мне, например, зная, как работает российский бизнес, сложно поверить в то, что такое искусственное стимулирование будет стимулировать предприятия к развитию. Скорее эта мера будет раздражать, т.к. отнимет у руководителя бизнеса свободу выбора, как ему распорядиться заработанными деньгами.

На мой взгляд, результирующий эффект будет только от больших зарплат госкорпораций и зарплат в иностранных компаниях, у остального среднего и малого бизнеса доход не превышает 24 млн. в год.

По крайней мере, доля тех, кто имел доход в 2 млн. рублей в месяц, в современных экономических условиях сильно уменьшилась. Более того, я не вижу оснований, что в ближайшие несколько лет доходы будут расти.

Однако не исключаю, что если введут контроль за соответствием расходов доходам, тогда больше граждан будет вынуждено обелять доходы, и в этом случае, возможно, эта прогрессивная шкала по НДФЛ сможет заработать и даст результат в виде роста поступлений в бюджет.

На сегодняшний день эта шкала вряд ли затронет действительно состоятельных людей в нашей стране: ни для кого не секрет, что они знают и умеют защищать свои доходы, поэтому по всем официальным документам иногда они бедны как церковные мыши.

Александр Пятинский, к. э. н., главный бухгалтер ГК «ЛАНИТ Образование»:

У любого законопроекта есть как положительные, так и отрицательные моменты. Счетным работникам и специалистам по налогообложению не привыкать к регулярным изменениям законодательства и новым правилам учета.

Всегда будут те, кому выгодны изменения, и те, кто ощутит на себе все отрицательные последствия нововведений. Для России развитие налогового законодательства начинает приобретать ярко выраженную историческую цикличность.

Наверняка многие помнят о том, что до 2001 года в нашей стране уже действовала прогрессивная шкала НДФЛ, и переход к плоской шкале был признан большинством экспертов достаточно успешным.

Наметившаяся сейчас тенденция к «обелению» заработной платы в связи с введением прогрессивной шкалы НДФЛ будет трансформирована в поиски новых способов налоговой оптимизации. И, как следствие, очевидно порождение новых форм проявления коррупции. Как вы понимаете, о привлечении инвестиций, притоке капитала и развитии бизнеса в таких условиях говорить не приходится.

Предполагается, что с введением прогрессивной шкалы бюджет страны будет пополнен новыми налоговыми доходами.

С точки зрения бюджетного процесса, в связи с прогнозируемым увеличением НДФЛ мы увидим существенную реструктуризацию федерального бюджета, при этом об изменениях в БК РФ на данный момент речи нет.

К тому же увеличение налогового бремени в кризисный период противоречит основным экономическим принципам и законам. В погоне за увеличением доходной части бюджета теряется идеологический смысл поддержки и развития бизнеса во время экономического кризиса.

В стране, где большая часть граждан привыкла к тому, что все налоги исчисляют налоговые агенты, просто нет устойчивого и надежного фундамента, для того чтобы экономически активное население самостоятельно декларировало свои доходы.

Светлана Романова, генеральный директор ГК «Нексиа Пачоли»

Мы отрицательно относимся к предложениям ввести прогрессивную шкалу подоходного налога.

С нашей точки зрения, именно плоская и низкая шкала налогообложения, действующая в нашей стране уже около 10 лет, доказала свою эффективность: собираемость подоходного налога существенно возросла как раз после внедрения плоской шкалы.

Эффект от перехода к прогрессивной шкале будет быстрый и отрицательный: зарплаты опять уйдут в «серую» зону, и бюджет от этого только потеряет. Более приемлемым решением может стать незначительное увеличение самой ставки налога, например, до 15 процентов, но и это, с нашей точки зрения, крайне нежелательно.

Елена Корнетова, руководитель Управления бухгалтерского и налогового консалтинга, ФинЭкспертиза:

Как указано в пояснительной записке к новому законопроекту, внесенному депутатами от “Справедливой России”, известными приверженцами прогрессивной шкалы налогообложения, он создает условия, стимулирующие направление прибыли предприятий не на личное обогащение владельцев бизнеса, а на развитие этих предприятий.

Между тем, эта логика не вполне понятна. Зарплату свыше 2 млн. рублей в месяц получает топ-менеджмент предприятий. Вряд ли эта категория налогоплательщиков откажется от ранее получаемого нетто-дохода, поэтому увеличение для них ставки НДФЛ будет лишь формальным.

Если отбросить сейчас возможный увод зарплат в тень и исходить из оптимистических соображений, предприятие просто отдаст в бюджет больше НДФЛ, сохранив уровень чистого дохода руководителей, и заплатит больше социальных отчислений, соответствующим образом увеличив свои расходы.

Поэтому источник для собственного развития – прибыль – очевидно, уменьшится, а не увеличится, как утверждается в пояснительной записке. Хотя одновременно бюджеты получат больше доходов.

Но, поскольку НДФЛ зачисляется в бюджеты субъектов РФ, получится некоторый перекос по налоговым доходам в разных регионах России: весь эффект будет наблюдаться в традиционно успешных регионах с наибольшим сосредоточением рабочей силы и заработков, а это, в свою очередь, потребует корректировки плана бюджетного распределения налоговых поступлений между субъектами Российской Федерации.

Будут ли дальше повышать НДФЛ в России | Финтолк

23 ноября 2020 года президент России Владимир Путин подписал закон о повышении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до 15 % для тех, чьи доходы превышают 5 млн рублей.

Казалось бы, в нашей стране таких людей немного, да и ставка меняется не столь существенно.

Нововведение важно потому, что впервые за 20 лет в России отошли от плоской шкалы налога на доходы, вернув действовавшую в 90-х прогрессивную.

Заплати 13 % и спи спокойно

Подоходный налог является основным видом прямых налогов и, пожалуй, самым известным. С 2001 года в России его ставка равняется 13 %. За это время успела вырасти пара поколений, которые другой ставки и не застали. Те, кто успел поработать в девяностые, уже стали забывать, что в то время в России налогообложение было принципиально иным.

До 2001 года шкала НДФЛ была прогрессивной, то есть процент налога зависел от получаемого дохода. Учитывая, что из-за огромных темпов инфляции в первые годы 90-х даже не очень-то зажиточные россияне быстро становились миллионерами, цифры в законе регулярно переписывались.

Так, если с 1991 года НДФЛ по минимальной ставке платили те, чьи доходы не превышали 42 000 рублей в год, то в 1994 году на минимальную ставку получили право люди с годовым доходом до 10 млн рублей.

Еще бы — тогда буханка хлеба стоила дороже 500 неденоминированных рублей.

В прогрессивной ставке была своя логика — и ее потом часто припоминали российскому правительству представители оппозиции.

Они заявляли: раз богатые получили возможность больше зарабатывать — значит, и налогов должны платить больше.

Именно обвинения в адрес властей в поддержке тех, кому и так неплохо живется, стали ключевыми после принятия плоской шкалы, уже не зависящей от годового дохода налогоплательщика.

Но стоит вспомнить, что переходили на единые для всех 13 % не просто так, а из-за того, что россияне всеми силами пытались уклониться от уплаты налогов — и уж тем более по повышенной ставке.

Например, в 1999 году средняя реальная ставка, по которой налог был уплачен всеми налогоплательщиками, составляла 12,9 %.

То есть бюджет от плоской шкалы фактически не проигрывал, хотя даже ее сторонники называли непростым решение уравнять налоговые требования и к получающим миллионы, и к тем, чьи доходы чуть выше минимального размера оплаты труда (на тот момент — 200 рублей).

Ученые-экономисты предлагают повысить налоги богатым россиянам

Прогресс плоской ставки

Момент, когда плоская ставка перестала существовать, совпал и с ее 20-летним юбилеем, и с очередным экономическим кризисом в истории России. Второе, естественно, вряд ли может быть случайностью. В условиях, когда доходы бюджета снизились из-за упавших цен на энергоресурсы и остановки деятельности ряда сфер из-за ограничительных мероприятий, а расходы увеличились из-за мер поддержки населения и расходов на борьбу с коронавирусом, поиск новых источников пополнения бюджета стал неизбежным. И, конечно, в первую очередь правительство посмотрело на людей (новая нефть) с более-менее высокими доходами.

Сергей Григорян, кандидат экономических наук, руководитель представительства Фонда государственных интересов Армении в России:

— Доходы свыше 5 млн рублей в год имеет небольшой процент взрослого населения РФ. Это около 600 тысяч граждан. НДФЛ в размере 15 % будет браться не со всей суммы, а лишь с той ее части, которая больше 5 млн рублей.

Предположим, что мы говорим о доходах на уровне европейского топ-менеджмента — это 300 000 долларов в год, или 22,5 млн рублей по сегодняшнему курсу.

Если брать средние показатели по дополнительному доходу, то с такой суммы НДФЛ (15 %) будет платиться примерно 300 000 рублей в месяц.

Оперируя такими цифрами, можно говорить о том, что бюджет получит 150-160 млрд рублей в год дополнительных доходов от увеличения на 2 % НДФЛ с дохода выше 5 млн рублей. Это существенная сумма. Учитывая, что утвержденный бюджет на 2021 год составляет 18,77 трлн рублей, 150-160 млрд — это примерно 0,8 % от годового бюджета РФ.

Но не кризисом единым. Эксперты называют переход к прогрессивной шкале налогообложения логичным шагом для перехода от развивающейся экономики к развитой. Ведь во многих западных странах шкала сейчас именно такая.

Да и аргументы, с которыми когда-то вводилась плоская, уже не так актуальны — все-таки и люди привыкли платить налоги, и возможностей для контроля за их уплатой стало гораздо больше.

А исходя из этой логики, нынешняя ситуация по всем признакам выглядит, скорее, как первый шаг.

«Конструкция из двух налоговых ставок, тем более различающихся всего на два процентных пункта (13 % и 15 %), вряд ли сохранится долго.

Стоит напомнить, что перед введением в 2001 году единой ставки НДФЛ максимальные номинальные ставки этого налога в России составляли от 30 до 35 %, и даже планировалось введение ставки 42 %.

Поэтому с отменой пропорционального налога мы, скорее всего, увидим стремление максимальной ставки в эту область. Это тем более вероятно, поскольку соответствует и общемировому опыту», — рассказал Финтолку независимый эксперт Борис Луцет.

Передохнуть от долгов. Как подать заявление на кредитные каникулы

В числе наиболее вероятных следующих шагов эксперты называют, в частности, появление еще одной ступени — повышенной ставки налога для лиц с доходами от 24 до 50 млн рублей в год. По крайней мере, такое уже несколько раз предлагалось.

Так что, скорее всего, нынешнее увеличение ставки НДФЛ вряд ли станет последним. Открытым остается только вопрос, дойдет ли повышение налогов до большей части населения страны, или размер доходов для минимальной ставки останется на приемлемом уровне.

Прогрессивный НДФЛ 15% с 2021 года. Новые правила для ИИС

30 ноября 2020   Екатерина Пирогова   Все авторы

Подходит к концу один из самых неоднозначных годов, в котором мы столкнулись с пандемией, новыми условиями и правилами для жизни и передвижений, а также с большим количеством нововведений в законодательстве нашей страны.

Одно из важных нововведений — уход от плоской шкалы налога на доходы физических лиц. Пока увеличение ставки налога коснется лишь ограниченного числа лиц, доходы которых превышают 416 тыс. руб. в месяц.

Но нужно быть готовым, что в недалеком будущем появится полноценная прогрессивная шкала по НДФЛ.

Критическая сумма доходов

Согласно утвержденным изменениям, которые начнут действовать с 2021 года, ставка налога на доходы физических лиц увеличивается на 2%, но только для доходов, которые превысят 5 млн. рублей за год.

Эта предельная сумма дохода будет считаться по всем доходам, которые войдут в совокупность налоговых баз – новый термин главы 23 НК РФ.

Доходы можно будет уменьшить на налоговые вычеты, но с учетом некоторых изменений.

Резиденты или нерезиденты: нет разницы?

Со следующего года налоговые базы для НДФЛ будут считаться раздельно и для резидентов РФ они будет формироваться из следующих доходов:

• от долевого участия, то есть дивидендов
• в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
• по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
• по операциям займа ценными бумагами
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемыми на ИИС
• в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании
• прочих доходов, в отношении которых применяется ставка 13 %. Прочие доходы будут называться основной налоговой базой (заработная плата, вознаграждения по договорам гражданско-правового характера, а также договоры ИП по основной системе налогообложения и другие)

Объединение всех этих баз как раз и будет называться совокупностью налоговых баз, превышение по которой повлечет увеличение налога.

Для нерезидентов налоговые базы сформируются также раздельно, но только из следующих доходов:

• в виде выигрышей, полученных участниками лотерей и азартных игр
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами
• по операциям РЕПО, объектом которых являются ценные бумаги
• по операциям займа ценными бумагами
• по доходам, полученным участниками инвестиционного товарищества
• по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, учитываемым на ИИС
• от продажи недвижимого имущества и (или) доли (долей) в нем, а также по доходам в виде объекта недвижимого имущества, полученного в порядке дарения
• прочие доходы, в отношении которых применяется ставка 30 %

Исключения для доходов

Законопроект содержит исключения по доходам, которые не увеличат совокупность налоговых баз, то есть ставка по этим доходам составит 13%:

• продажа имущества и (или) долей (кроме ценных бумаг)
• получение в дар имущества (кроме ценных бумаг)
• страховые выплаты по договорам страхования и пенсионного обеспечения

Особенности учета операций с ценными бумагами

Утвержденные изменения содержат обязанность расчета налоговых баз отдельно. Так, для налоговых резидентов при подсчете доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет применить только 2 налоговые вычета:

• в размере прибыли по операциям с ценными бумагами, находившихся в собственности более 3-х лет по пп.1 п.1 ст. 219.1 НК РФ
• налоговый вычет при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами по ст. 220.1 НК РФ

Остальные налоговые вычеты применить нельзя. В связи с этим многие инвесторы, имеющие доходы только от операций с ценными бумагами на зарубежных рынках, а также владеющими ИИС, не смогут со следующего года воспользоваться вычетом по типу А для ИИС с зарубежных инвестиционных доходов.

Законодатели не забыли про ИИС. Так, при расчете доходов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами можно будет применить налоговый вычет по типу Б (пп.3 п.1 ст. 219.

1 НК РФ), что достаточно логично. Но указание там же вычета по убыткам прошлых периодов по ст. 220.1 НК РФ заставляет сомневаться.

Или в Законе опечатка, или ввели норму, о которой ранее не заявляли, но которая улучшает положение инвесторов.

Когда ставка налога 13% и 15%?

Как будет считаться налог, если доход составит более 5 млн. рублей за год? Налог составит 650 000 руб. (13% от 5 млн. рублей) + 15% с превышающей суммы.

Например, при доходе по заработной плате в 6 млн. рублей за год  сумма налога составит 800 000 руб. (650 000 руб. + 150 000 руб.).

А считать-то кто будет?

Удерживать и уплачивать налог будут налоговые агенты. Причем они должны отдельно уплачивать налог с суммы до 5 млн. рублей и отдельно свыше. Если налоговых агентов и источников дохода будет несколько, и у каждого налогового агента сумма дохода не превысит предела, то налог досчитает налоговый орган и пришлет уведомление, которое нужно будет уплатить до 1 декабря следующего года.

Тем, кто рассчитывает и уплачивает налог самостоятельно, необходимо будет рассчитать сумму налога без учета сумм доходов, полученных от налоговых агентов, но с учетом порога превышения в 5 млн. рублей. Далее налоговый орган сам обобщит информацию и исчислит налог в случае превышения совокупной суммы дохода в 5 млн. рублей, и укажет в налоговом уведомлении.

В связи с тем, что рассчитывать по новой схеме НДФЛ налоговым агентам придется впервые в 2021 году, в законопроекте предусмотрительно указали для них освобождение от ответственности за налоговые правонарушения за I квартал 2021 года.

Выводы

Для чего такие сложности с раздельной уплатой налога? Дополнительный налог имеет целевую статью расходования. Предполагают, что дополнительно в бюджет поступят более 60 млрд. руб. за 2021 год. Эти средства пойдут на лечение детей с тяжелыми жизнеугрожающими и хроническими заболеваниями, в том числе редкими (орфанными) заболеваниями.

Идея введения налога «для богатых» не нова. Во многих зарубежных странах повышенный налог на доходы обеспеченных людей давно существует. «Приживется» ли у нас повышенная ставка, покажет время, но законодатели считают, что обеспеченные граждане не станут менять свое резидентство или пытаться скрыть свои доходы ради 2%. 

Хочется надеяться, что после признания таким образом нашим правительством своего «бессилия» перед назревшей социально-значимой проблемой в стране, таким способом начнется решаться вопрос лечения больных детей с серьезными дорогостоящими заболеваниями.

Прогрессивная шкала обойдет имущество

Госдума в среду приняла в первом чтении законопроект о введении повышенной ставки НДФЛ для доходов свыше 5 млн руб. в год.

Сразу после этого Минфин сообщил о своих поправках уже ко второму чтению проекта: в интересах «социальной справедливости» ведомство предлагает уточнить, что ставкой в 15% будут облагаться только регулярные активные доходы — зарплаты, дивиденды, доходы от продажи ценных бумаг.

Средства от продажи личного имущества (недвижимость, автомобили и так далее), а также страховые выплаты под повышенную ставку не попадут. Впрочем, в большом числе случаев граждане с таких доходов подоходный налог сейчас вовсе не платят, так что уточнения Минфина отчасти носят симоволический характер.

Законопроект, превращающий плоскую шкалу подоходного налога в прогрессивную, был инициирован президентом и внесен в Госдуму правительством.

В среду же Минфин сообщил, что поправки, уже подготовленные им ко второму чтению проекта, сузят перечень доходов, подпадающих с 2021 года под новую ставку в 15%. Это будут лишь периодические и активные доходы граждан свыше 5 млн руб.

в год, которые возникают непосредственно по итогам трудовой деятельности (включая зарплату и дивиденды).

Для нерегулярных же доходов останется ставка в 13% — речь идет о средствах от продажи любого личного имущества граждан (за исключением ценных бумаг) и о страховых выплатах.

Без такого уточнения повышенный налог «пришлось бы в том числе платить людям с невысоким уровнем доходов, что в целом противоречит концепции введения новой ставки налогообложения и принципу социальной справедливости», пояснил Минфин.

Например, пришлось бы применять ставку НДФЛ в 15% при продаже дома или квартиры.

Партнер КПМГ в России и СНГ Донат Подниек отмечает, что такой подход Минфина не должен распространяться на индивидуальных предпринимателей на общем режиме налогообложения (они платят НДФЛ) в отношении их бизнес-операций по купле-продаже движимого и недвижимого имущества — то есть с таких доходов, превышающих 5 млн руб., следует взимать налог по ставке 15%, считает эксперт.

Отметим, что в отношении продажи домов и квартир физлицами уточнение Минфина будет действовать лишь в малой мере.

Граждане стараются продавать имущество после истечения трех- или пятилетнего срока владения, что позволяет им совсем не платить НДФЛ с таких доходов.

Исключение, напоминает Донат Подниек, составляет продажа имущества (кроме жилья, садовых домов и транспортных средств), используемого в предпринимательской деятельности.

Такие доходы надо декларировать и платить налог с разницы между полученным доходом и расходами на приобретение.

Эксперт считает, что аналогичный порядок должен применяться и для определения того, как облагать такие доходы далее — по ставке 13% или 15% (с превышения порога в 5 млн руб.).

«Потому что, к примеру, продажа торгового центра, принадлежащего физическому лиц, вполне может квалифицироваться как нерегулярный доход, но вряд она должна попадать в доход, облагаемый налогом по ставке только 13%, исходя из задачи повышения социальной справедливости налогообложения, о которой говорит Минфин»,— считает он.

В свою очередь, выведение страховых выплат из-под действия прогрессивной ставки НДФЛ тоже вряд ли можно назвать новой льготой.

«Страховые выплаты в редких случаях облагаются НДФЛ — например, когда страховщик по решению суда платит клиенту штраф и неустойку. Выплаты же по ОСАГО, страхованию жизни, пенсионному страхованию не идут в расчет базы для НДФЛ.

Поэтому что 13%, что 15% к возмещению убытков в страховании не применяется»,— пояснили “Ъ” во Всероссийском союзе страховщиков.

Татьяна Гришина, Вадим Вислогузов

Что такое прогрессивный налог. Объясняем простыми словами

Проще говоря, помните, в конце 2020 года правительство повысило ставку НДФЛ до 15% для людей, чей годовой доход превышает 5 млн рублей? Его ещё назвали «налогом для богатых». Это и есть пример прогрессивного налога, потому что его ставка зависит от налоговой базы, к которой он применяется.

«Щапов заявил, что в России давно необходимо ввести прогрессивную ставку налога на доходы физических лиц. Сейчас это работает лишь частично — для доходов свыше 5 млн рублей ставка составляет 15%».

(Из новости о предложении Госдумы поднять налоги для богатых.)

«Полностью отменить НДФЛ для бедных не получится из-за противоречия принципов налогового законодательства. Он выступил за прогрессивную шкалу, которая “позволяет гибко настраивать объём платежей, исходя из любых принципов”. Депутат добавил, что это “вполне работающая модель НДФЛ, опробованная временем и практикой во многих странах”».

(Из новости о предложении депутата Госдумы снизить налоги для бедных.)

В России система прогрессивного налога не распространена, большинство ставок фиксированные — это так называемая плоская шкала налогообложения. Хотя ещё в 2016 году правительство обсуждало переход к прогрессивной системе, и министр финансов Антон Силуанов говорил, что её могут ввести после 2018 года.

Однако пока единственный пример прогрессивного налога в России — НДФЛ. По с 1 января 2021 года для людей, которые зарабатывают в год больше 5 млн рублей, ставка НДФЛ равна 15%. Для тех, у кого доходы ниже, — стандартные 13%.

Есть важные нюансы в прогрессивной ставке НДФЛ:

• Она касается только резидентов РФ. У нерезидентов свои правила.
• Порог в 5 млн рублей — это не только зарплата, а все виды доходов за год: дивиденды с ценных бумаг, выручка ИП и так далее. Но доходы от крупных сделок вроде продажи имущества не учитываются.
• «Налог для богатых» платить нужно только с суммы, которая больше 5 млн рублей. Например, ваш годовой доход — 5,5 млн рублей. С 5 млн рублей вы заплатите НДФЛ по ставке 13%, а с 500 000 рублей — уже по ставке 15%.

Если человек получает доходы от нескольких работодателей и у каждого за год зарабатывает меньше 5 млн рублей, работодатели удерживают НДФЛ по стандартной ставке в 13%. Когда налоговая посчитает общую налоговую базу, она может потребовать от физлица доплатить за превышение 5 млн рублей уже по ставке в 15%.

Идея введения прогрессивной ставки НДФЛ в России обсуждается давно, но государственные органы пока не могут прийти к единому мнению. В 2022 году в апреле в Госдуме предложили поднять ставку НДФЛ для тех людей, которые за год зарабатывают больше 10 млн рублей, до 25%. Идею озвучил первый зампред комитета Госдумы по бюджету и налогам Михаил Щапов.

https://www.youtube.com/watch?v=J9J_C2F3ZOE\u0026pp=YAHIAQE%3D

Более того, в июне в Госдуму поступил законопроект, в котором предложено увеличить НДФЛ для тех людей, чей годовой доход превышает 50 млн рублей. Однако в июле 2022 года Счётная палата выступила против, не получив обоснования того, почему пороговой суммой депутаты выбрали именно 50 млн рублей. Законопроект всё ещё находится на рассмотрении.

Мнения экономистов, опрошенных «Секретом», разделились. Директор Центра конъюнктурных исследований НИУ ВШЭ Георгий Остапкович считает предложения депутатов Госдумы разумными и соответствующими мировому тренду. По такой системе живут все прогрессивные страны — в первую очередь европейские.

А член совета МГО «Опора России» Павел Зюков полагает, что в первую очередь нужно освободить от НДФЛ тех людей, чей ежемесячный доход не превышает 13 500 рублей. О повышении ставки для богатых граждан сейчас думать не время из-за кризиса.

Совсем другое мнение у экономиста Евгения Когана: он считает, что в России есть огромная проблема с непрозрачностью распределения налогов, и население не склонно их активно платить.

Поэтому «если богатых россиян заставить платить с доходов, например, 18%, то они могут просто отказаться это делать. Они найдут способы, как избежать выплаты увеличившихся налогов», — пояснил эксперт.

По его мнению, прогрессивная шкала в итоге останется только на бумаге.

Налог на доходы физлиц. История и дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы — ТАСС

ТАСС-ДОСЬЕ. 23 ноября 2020 года президент РФ Владимир Путин подписал федеральный закон о повышении ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) до 15% на доходы, превышающие 5 млн рублей. История этого налога —  в материале ТАСС.

Прогрессивная шкала в 1990-х годах

После распада СССР в России действовала прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц: чем больше доход получал россиянин в год, тем больше налога он платил.

В соответствии с законом РСФСР от 7 декабря 1991 года, подписанным президентом Борисом Ельциным, устанавливалась минимальная ставка НДФЛ в 12% на доходы до 42 тыс. рублей. При официальном курсе доллара в 57 копеек это соответствовало месячной зарплате, приблизительно, в $6 тыс.

При превышении этой суммы налог возрастал: так, с годовых доходов от 42 до 84 тыс. рублей необходимо было заплатить 5 тыс. 40 рублей и 15% от суммы, превышающей 42 тыс. Максимальная ставка была установлена для доходов более 420 тыс. рублей — 144 тыс.

540 рублей и 60% от суммы, превышающей 420 тыс. рублей.

Уже 16 июля 1992 года в закон были внесены поправки — ставка в 12% была установлена для годовых доходов размером менее 200 тыс. рублей. К тому времени в России уже был введен свободный курс рубля, и эта сумма соответствовала месячной зарплате в $127.

В 1992 году в закон были внесены поправки, уменьшающие или освобождающие от НДФЛ некоторые виды доходов, в том числе «северные надбавки».

В 1993 году лимит для минимальной ставки в 12% был повышен до 1 млн рублей, в 1994 году — до 10 млн рублей, в 1996 году — до 12 млн рублей. С 1998 года 12% налога взимались с годового дохода размером до 20 тыс. деноминированных рублей.

В 1999 году минимально облагаемый уровень был поднят сначала до 30 тыс., а затем до 50 тыс. рублей.

К концу 2000 года закон предусматривал три варианта НДФЛ. Получавшие в год до 50 тыс. рублей (4,2 тыс. рублей, $150 в месяц) уплачивали 13%. Годовые зарплаты от 50 до 150 тыс. рублей облагались налогом в 6 тыс. рублей и дополнительно 20% с суммы, превышающей 50 тыс.

рублей. Максимальный налог платили те, кто получал доход более 150 тыс. рублей в год (42 тыс. рублей, $1,5 тыс. в месяц) — с них взимали 26 тыс. рублей и 30% с суммы, превышающей 150 тыс. рублей. Средняя месячная заработная плата в то время составляла 3,2 тыс. рублей.

С 1 января 2001 года в России вступила в силу вторая часть Налогового кодекса РФ, которая установила плоскую шкалу НДФЛ — 13%, которая действует до сих пор.

При этом существуют увеличенные или, наоборот, уменьшенные ставки для доходов, полученных от специфических видов деятельности (с крупных денежных призов, дивидендов и др.).

Освобождаются от налогообложения государственные пособия, пенсии, некоторые спортивные призы и т. д.

Дискуссии о возвращении прогрессивной шкалы

Плоская шкала НДФЛ вводилась в начале 2000-х годов для повышения собираемости налогов. Предполагалось, что она поспособствует исчезновению «черных» зарплат, и люди даже с большими доходами будут декларировать их целиком.

Вопрос о возврате прогрессивной шкалы начал звучать в начале 2010-х годов: соответствующие законопроекты неоднократно вносили в Госдуму депутаты от КПРФ и «Справедливой России», но все они не получили одобрения правительства или были отклонены.

14 июня 2013 года президент РФ Владимир Путин на гражданском саммите «Группы двадцати» в Ново-Огарево заявил, что плоская шкала НДФЛ не введена «на века», хотя и позволила увеличить доходы бюджета.

Также в июне 2013 года первый вице-премьер Игорь Шувалов сказал, что считает целесообразным отмену плоской шкалы НДФЛ, но не ранее 2018 года. 30 ноября 2017 года премьер-министр Дмитрий Медведев в интервью телеканалам заявлял, что никаких решений об изменении ставки НДФЛ нет, и плоская шкала этого налога «оказалась очень удачной».

В начале 2018 года в Госдуме начали обсуждать возможность введения прогрессивной шкалы НДФЛ с небольшим повышением для больших зарплат — до 15%. В частности, такой вариант в марте 2018 года озвучил глава комитета Госдумы по финансовому рынку Анатолий Аксаков.

7 июня 2018 года в ходе прямой линии президент РФ Владимир Путин заявил, что переход к прогрессивной шкале налогообложения нецелесообразен: «фискальный результат почти нулевой, а шума много, и ухудшение в целом инвестиционного климата очевидно».

20 февраля 2020 года министр финансов РФ Антон Силуанов в интервью РБК заявлял, что введение прогрессивной шкалы НДФЛ возможно будет после 2024 года.

23 июня 2020 года президент РФ Владимир Путин в своем обращении к россиянам предложил ввести с 1 января 2020 года повышенную ставку налога на доходы физлиц для граждан с доходами более 5 млн рублей в год — 15% вместо стандартной 13%.

При этом дополнительно будет облагаться только часть дохода, превышающая 5 млн рублей.

Глава государства подчеркнул, что дополнительные средства от повышения НДФЛ будут направлены на лечение детей с тяжелыми хроническими и орфанными (редкими) заболеваниями.

Соответствующий законопроект правительство РФ внесло в Госдуму 17 сентября 2020 года.

В ходе обсуждения поправок комитет Госдумы по бюджету и налогам предложил скорректировать перечень доходов, подпадающих под 15%. В частности, прежняя ставка в 13% сохранится для доходов от продажи имущества и долей в нем, страховых выплат, выплат по пенсионному обеспечению и др.

11 ноября 2020 года закон был принят Госдумой, 18 ноября — одобрен Советом Федерации. Ожидается, что поступления от увеличенного НДФЛ должны составить в 2021 году 60 млрд рублей, а к 2023 году достичь 68,5 млрд рублей. 

От 0% до 50%: депутаты хотят прогрессивную шкалу НДФЛ. Но единая ставка 13% считается большим достижением

Депутаты от разных фракций считают, что малоимущих нужно освободить от налогообложения, а сверхбогатых – обложить по повышенной ставке.

Несколько лет назад в России активно обсуждалась идея освободить работающих граждан с низкими доходами от налогообложения НДФЛ.

Логика была в том, что доходы в размере МРОТ или ниже – и без того слишком небольшие, чтобы дополнительно облагать их налогом по ставке в 13%.

Тогда идея не прошла дальше обсуждений, но уже с 2021 года в Налоговом кодексе появилась повышенная до 15% ставка налога для всех, кто получает более 5 миллионов рублей в год.

Теперь депутаты вернулись к идее снизить НДФЛ для граждан с низкими доходами.

Так, председатель комитета Госдумы по труду и социальной политике Ярослав Нилов предложил обнулить ставку НДФЛ для россиян, которые признаны малоимущими, сообщают «РИА Новости»

А первый заместитель председателя комитета по бюджету и налогам Михаил Щапов призывает снизить ставку налога до 0% или 5% на доходы, которые составляют менее 25 тысяч рублей в месяц. При этом, если человек получает более 10 миллионов рублей в год, Щапов хочет обложить их налогом в 25%, а для «сверхприбылей» ввести ставку в 40-50%.

По словам парламентария, в Госдуму несколько раз вносили законопроекты с предложением вернуть прогрессивную шкалу налогообложения, но все они были отклонены по разным причинам.

Отметим, что в России достаточно долго существовала прогрессивная шкала налогообложения.

Так, с советских времен до 1992 года налог взимался в фиксированном размере до суммы в 100 рублей (с этого заработка брали 8,2%), а за все, что выше 100 рублей, взималось еще дополнительно 13%.

Затем в России ввели прогрессивную шкалу: она начиналась от нуля (минимальная зарплата не облагалась налогами) и 12% (доходы до 200 тысяч рублей) и достигала 40% от доходов (если доходы плательщика превышали 600 тысяч рублей).

Прогрессивная шкала налогообложения, существовавшая в России до 2001 года, считалась одной из причин того, что россияне почти не платили налоги со своих доходов. Система была слишком сложной и запутанной, к тому же ее считали несправедливой из-за разных ставок.

Введенная с 2001 года плоская шкала с единой ставкой НДФЛ в размере 13% позволила заметно упростить систему налогообложения.

Считается, что именно благодаря введению плоской шкалы (и налоговых вычетов) россияне перестали уклоняться от уплаты налогов.

Уплата единого процента с любой суммы доходов считается более прозрачной и справедливой системой, несмотря на массу критики со стороны противников плоской шкалы.