Статья 218 Налогового кодекса РФ позволяет гражданам, имеющим детей, претендовать на льготу в виде стандартного налогового вычета — для его получения у работодателя необходимо написать заявление, образец заполнения для 2023 года можно скачать ниже.

Нужно ли ежегодно писать данное обращение работнику и как его правильно оформить, можно прочитать в статье ниже.

Размеры стандартного налоговой вычета по НДФЛ

Стандартный вычет по НДФЛ на детей представляет собой определенную сумму, которая вычитается из дохода гражданина при расчете подоходного налога. Тем самым снижается налоговая нагрузка на физическое лицо.

Предоставляется ежемесячно с начала года до месяца, в котором годовой доход работника достигнет 350 000 руб. Начиная с месяца, в котором превышен указанный предел, право на вычет теряется до конца текущего года.

С нового года работник вновь сможет получать льготу до достижения максимальной суммы годовой дохода.

Суммы стандартного вычета прописаны в п. 4 ст. 218 НК РФ — зависят от количества детей, а также наличия льгот, дающих право на двойной размер.

В 2023 году установлены следующие суммы:

1. 1400 руб. — на первого ребенка;
2. 1400 руб. — на второго;
3. 3000 руб. — на третьего и каждого последующего;
4. 12000 руб. — родителю или усыновителю, если ребенок инвалид;
5. 6000 руб. — опекуну или попечителю, если ребенок инвалид.

Первые три размера вычета одинаковы как для родителей / усыновителей, так и для опекунов / попечителей.

Сумма вычета может быть увеличена в 2 раза в следующих случаях:

• если работник — единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель). Как только такой работник вступает в брак, вычет начинает предоставляться в одинарном размере;
• если один из родителей отказался от этого права в пользу другого.

При расчете общей суммы льготы складываются вычеты, положенные на всех детей. Результат сложения будет отниматься от суммы дохода работника при вычислении подоходного налога для удержания.

При определении количества и очередности рождения нужно учитывать всех детей, в том числе и тех, на которых вычет уже не положен.

Пример:

У работника четверо детей — 4, 12, 19 и 28 лет.

19-летний учится на очном обучении. В 2023 году работник подает заявление работодателю.

Старшему уже 28 лет и на него вычет не положен, но он учитывается при расчете очередности рождения последующих:

• 19-летний родился вторым и он очно обучается, значит, на него полагается 1400 руб.;
• 12-летний родился третьим, значит, на него полагается 3000 руб.;
• 4-летний родился четвертый, значит, на него полагается также 3000 руб.

Общая сумма стандартного вычета для данного работника = 1400 + 3000 + 3000 = 7400 руб.

Если его зарплата за январь 2023 года составляет 56 000 руб., то с нее будет удержан налог = 13% * (56000 — 7400) = 6318 руб. Зарплата на руки составит = 56000 — 6318 = 49682 руб.

Если бы работник не подал заявление работодателю, то с него за январь был бы удержан налог = 13% * 56000 = 7280 руб., а зарплата на руки составила бы = 56000 — 7280 = 48720 руб.

Благодаря налоговой льготе, сотрудник может получить на 962 руб. больше.

Вычет предоставляется работодателем на основании заявления работника, к которому приложены подтверждающие документы.

Если работник, имеющий детей, подает заявление на стандартный вычет по НДФЛ, то работодатель обязан учитывать данную льготу при налогообложении.

Нужно ли писать заявление на вычет на детей каждый год

Налоговый кодекс РФ определяет, что вычет предоставляется на основании заявления работника, но закон не требует, чтобы право на льготу человек подтверждал ежегодно. Значит, заявление достаточно подать один раз, указав в нем сведения о своих детях. Это справедливо, если в заявлении работник не указывает конкретный год, за который он требует предоставить вычет.

В случае указания года, в следующем году придется написать заявление повторно. Поэтому важно обращать внимание на формулировки текста.

Подавать заявление нужно в следующих случаях:

• поменялся состав семьи — родился или умер ребенок;
• ребенку присвоен статус инвалида;
• ребенок достиг возраста 18 лет и начал очно учиться — нужно подтвердить очное обучение, иначе право на льготу работник потеряет;
• родитель приобрел статус единственного — например, второй родитель умер, признан безвестно пропавшим или лишен родительских прав, в этом случае можно заявить о праве на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
• второй родитель отказался от своей льготы в пользу первого — также нужно подтвердить право на двойной вычет и приложить подтверждающие документы;
• человек устроился на новую работу — новому работодателю нужно заявить о своем праве.

То есть заявление подается повторно в двух случаях: если происходят какие-то изменения, влияющие на размер положенной налоговой льготы; если в тексте был указан конкретный год.

К заявительному бланку нужно приложить документы, подтверждающие право на льготу:

• свидетельства о рождении всех детей;
• справка о получении образования очно для тех, кто старше 18 лет;
• при смене работы — справка о доходах за текущий год с предыдущего места работы;
• для разведенных — документ о выплате алиментов или справка о совместном проживании с ребенком;
• для получения двойного вычета — отказ второго родителя от своего права на льготу, справка о его доходах по месту работы; документы, подтверждающие статус единственного родителя;
• на детей инвалидов — документы, подтверждающие инвалидность.

Если не получилось получить весь положенный стандартный вычет за прошедший год, то можно оформить его через налоговую с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. В 2023 году можно направить 3-НДФЛ для получения непредоставленного стандартного вычета за 2022 год.

Право на льготу, указанное в заявлении, сохраняется за работником до конца года, даже если ребенку исполнилось в течение года 18 лет, и он не учится очно. Это же правило действует, если ребенок в течение года умер, право на льготу все равно сохраняется до конца года.

Данный порядок не действует в отношении учащихся на очном отделении. Право на вычет теряется с месяца, в котором очно обучающийся закончит свою учебу либо ему исполнится 24 года.

Как написать заявление в 2023 году

• Типового бланка заявления на вычет законодательством не установлено.
• Часто предприятия уже имеют стандартный бланк заявления, куда работнику нужно только внести данные о своих детях, отметить их возраст, количество.
• Если такого типового образца в компании нет, то придется написать документ самостоятельно.
• По общему правилу, заявление оформляется от руки, но допускается и составление на компьютере с последующей постановкой подписи от руки.

В правом верхнем углу указываются данные о лице, которому адресуется бланк — ФИО руководителя, его должность, название предприятия.

Здесь отмечаются собственные реквизиты заявителя — ФИО, должность.

По центру бланка ставится наименование документа — «заявление». Можно указать его заголовок — «о предоставлении стандартного налогового вычета на детей по НДФЛ».

Текст составляется от первого лица и обычно начинается со слова «Прошу», в него включается следующая информация:

• просьба предоставить ежемесячно налоговый вычет на детей по НДФЛ;
• ФИО каждого ребенка, возраст или дата рождения;
• сведения о детях, обучающихся очно;
• ссылка на ст. 218 НК РФ, дающую право на льготу;
• перечень прилагаемых документов;
• подпись заявителя.

Ниже представлены образцы заявления на стандартный вычет на детей в одинарном и двойном размере для 2023 года.

Скачать образец заполнения (в одинарном и двойном размере)

1. Скачать образец заявления на налоговый вычет на двух детей по НДФЛ 2023.
2. Скачать образец на вычет в двойном размере матери одиночке.
3. Пример заявления на двойной вычет в связи с отказом второго родителя.

Вычеты по НДФЛ у работодателя в 2022 году

С тех пор, как граждане получили возможность возвращать НДФЛ через работодателей, задачи бухгалтеров серьезно усложнились. Сегодня напомним, какие виды вычетов могут просить работники, а также рассмотрим порядок их предоставления в 2022 году.

Вычет по НДФЛ через работодателя: виды, кто и как может получить

Стандартные, социальные и имущественные вычеты работник может получить двумя способами — самостоятельно подать в ИФНС декларацию 3-НДФЛ по истечении года или обратиться к своему работодателю, чтобы тот уже в текущем году при расчете заработной платы учитывал положенные суммы вычета. Проще говоря, с работника какое-то время не удерживают налог, за счет чего «на руки» он получает больше.

Второй способ удобен для работника, т. к. не нужно подавать декларацию и ждать камеральной проверки. Однако кому-то приятнее получать вычет одной суммой сразу, нежели он незаметно «теряется» в зарплате. Как бы то ни было, если работник желает получать его через работодателя, то отказать не имеете права.

Право на стандартный вычет имеют работники, оформленные по трудовому и гражданско-правовому договору, но только на период выполнения работ.

Что касается социального и имущественного вычетов, то их получить через работодателя могут только лица, оформленные по трудовому договору.

На исполнителей по договору ГПХ такие привилегии не распространяются, несмотря на то, что заказчик также перечисляет НДФЛ в бюджет с их вознаграждения.

Стандартный вычет

Стандартный вычет (ст. 218 НК РФ) бывает двух видов — на самого работника и на детей. Вычет на себя могут получить не все работники, а только некоторые льготники:

• 3 000 руб. — чернобыльцы;
• 500 руб. — Герои СССР и РФ, блокадники и узники концлагерей, участники боевых действий, родители и супруги погибших защитников СССР и РФ, лица, получившие заболевание от радиации, лица, эвакуированные из зоны ЧАЭС, ликвидаторы аварии на «Маяке», инвалиды I и II группы, доноры костного мозга.

Этим работникам вычет предоставляется ежемесячно без ограничения по сумме дохода. Если человек имеет право сразу на оба вычета (3 000 и 500 руб.), то ему предоставляется наибольший по сумме.

На детские вычеты могут претендовать работники, имеющие несовершеннолетних детей, а также детей-студентов очного отделения (до достижения 24 лет):

• на 1-го и 2-го ребенка — по 1 400 руб.;
• на 3-го и последующих детей — по 3 000 руб.;
• на ребенка-инвалида опекунам, попечителям — 6 000 руб.;
• на ребенка-инвалида родителям, усыновителям — 12 000 руб.

Более того, детские вычеты суммируются, если у работника несколько детей. А еще на них имеют право оба родителя одновременно. Если один из них по заявлению откажется от вычета, то второй будет получать его в двойном размере.

Пример 1

У Иванова А. В. трое детей: сын — 15 лет, сын — 8 лет, дочь — 5 лет. Ежемесячная зарплата работника — 55 тыс. руб.

В декабре 2021 года Иванов подал заявление работодателю о предоставлении ему стандартных вычетов на всех детей:

на первого сына — 1 400, на второго сына — 1 400, на третью дочь — 3 000 руб.

Общая сумма налогового вычета Иванова составит: 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 руб. Теперь при расчете НДФЛ налогооблагаемая база составит: 55 000 – 5 800 = 49 200 руб. А сам НДФЛ равен: 49 200 х 13% = 6 396 руб. На руки Иванов получит: 55 000 – 6 396 = 48 604 руб.

К сравнению, без вычетов сумма НДФЛ составила бы: 55 000 х 13% = 7 150 руб. А на руки Иванов бы получил: 55 000 – 7 150 = 47 850 руб.

Однако помним про ограничение суммы дохода — до 350 тыс. руб. Это значит, что при зарплате 55 тыс. руб. Иванов может пользоваться вычетом только 6 месяцев — с января по июнь 2022 года. В июле его общий доход с начала года составит 385 тыс. руб, а значит и вычет уже применять нельзя.

В случае, когда работник не написал заявление, то работодатель не может применять вычеты по своему решению. Ведь есть и второй вариант возврата налога — по декларации из ИФНС, и кому-то он нравится больше.

Социальный вычет

Порядок предоставления социальных вычетов регламентируются ст. 219 НК РФ. Закон предусматривает несколько видов социальных вычетов, но получить через работодателя можно не все.

Наименование вычета	Можно ли получить через работодателя
По расходам на благотворительность	Нет
По расходам на обучение	Да
По расходам на лечение и приобретение медикаментов	Да
По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование или страхование жизни	Можно, если взносы по договору удерживались работодателем из зарплаты работника и перечислялись им в соответствующие фонды (страховые компании)
По расходам на накопительную часть трудовой пенсии

Социальные вычеты по расходам на обучение, лечение, приобретению медикаментов, а также расходам на добровольное страхование жизни можно получить только при условии предоставления работодателю специального налогового уведомления.

Работник получал его самостоятельно в ИФНС — подавал заявление и пакет документов, подтверждающих понесенные затраты. Рассмотрев документы, налоговая выдавала ему уведомление, которое он вместе с заявлением передавал в бухгалтерию в качестве подтверждения своего права на вычет.

Кроме этого, изменилась и форма бланков уведомлений (Приказ ФНС от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@).

Если раньше был риск принять фальшивое уведомление, то теперь это невозможно. Работник не сможет подделать документ, а бухгалтеру не требуется дополнительно проверять его на подлинность. Однако важно убедиться, что в уведомлении правильно указаны реквизиты организации-работодателя и персональные данные работника. При наличии ошибок вычеты на основе такого уведомления предоставлять нельзя.

Пример 2

В ноябре 2021 года Петров П.П. предоставил уведомление о праве применения социального вычета за 2021 год в размере 120 000 руб. Значит, он может вернуть уплаченный ранее НДФЛ в сумме: 120 000 х 13% = 15 600 руб. Оклад Петрова — 30 000 руб.

За период с января по октябрь 2021 года сумма НДФЛ,  удержанная с зарплаты Петрова, составила: (30 000 х 13%) х 10 мес. = 39 000 руб. НДФЛ с зарплаты за ноябрь и декабрь составил: (30 000 х 13%) х 2 мес. = 7 800 руб.

, но за эти месяцы согласно вычету налог не удерживают. Петров имеет право на возврат в размере 15 600 руб., но работодатель в этом году смог вернуть ему только 7 800 руб.

Перенести остаток на следующий год нельзя, но по заявлению работника работодатель его должен вернуть: 15 600 – 7 800 = 7 800 руб.

Важное нововведение по социальным вычетам с 1 января 2022 года — срок начала предоставления вычета. Раньше бухгалтер должен был начать применять вычет с того месяца, в котором было написано заявление.

С 2022 года стартует новый вычет — «спортивный». Россияне смогут вернуть уплаченный НДФЛ, если понесли расходы за себя или своих детей на занятия в фитнес-клубах или спортивных школах. Но не во всех, а только включенных в специальные списки. Услуги персонального тренера сюда не входят. Спортивный вычет будет относится к социальному и входить в общий лимит расходов — до 120 тыс. руб.

Имущественный вычет

Процедура использования вычета через работодателя аналогична социальному вычету. Однако по имущественному вычету суммы налога к возврату крупные, поэтому законодательство позволяет переносить остаток из года в год неограниченное количество раз.

При этом уведомление действует только один год — на год выдачи. Это значит, что если работник желает получать вычет на работе, то ему придется ходить в налоговую каждый год, чтобы инспекция ежегодно проверяла остатки и направляла новое уведомление.

Излишки НДФЛ по социальному и имущественному вычетам

Еще одна особенность имущественного, а теперь и социального вычета — излишки по НДФЛ. Рассмотрим на примере.

Пример 3

Работник Семенов А. А. купил квартиру в апреле 2021 года и принес заявление о предоставлении ему имущественного вычета. Получив документы, бухгалтер с мая и до конца 2021 года не будет удерживать НДФЛ из зарплаты Семенова. Однако право на вычет согласно уведомлению он получил на весь 2021 год.

Действительно, до того, как работник принес заявление, бухгалтерия не знала о том, что он купил квартиру, и удерживала НДФЛ с января по апрель в обычном режиме.

Конечно, когда Семенов заявил о вычете, удержания прекратились, но как быть с теми суммами, что уже удержали? Их придется вернуть Семенову, потому что налог с января по апрель считается излишне уплаченным.

В таком случае бухгалтеру нужно действовать согласно порядку, указанному в п. 1 ст. 231 НК РФ:

• в течение 10 дней сообщить работнику о суммах излишне удержанного НДФЛ;
• получить от работника заявление с реквизитами для перевода средств безналичным путем;
• в течение 3 месяцев перевести излишне уплаченные суммы НДФЛ работнику.

До 1 января 2022 года по социальному вычету излишков не возникало, потому что применять вычет начинали с месяца, в котором работник принес заявления. При этом прошлые месяцы не трогали. Теперь, когда социальный вычет будет действовать с начала года, то всегда, когда работник принесет заявление не в январе, будут возникать излишки по НДФЛ и их придется возвращать.

Правительство РФ расширило список доходов, с которых нужно удерживать алименты (подп. «н» п. 1 Постановления Правительства от 02.11.2021 № 1908).

Бухгалтер должен сделать это в течение 3 дней со дня, когда выплатили доход работнику. А чтобы сумма наверняка дошла до адресата, в платежном поручении в поле 20 поставьте код 2. Так банк увидит, что с этих сумм ничего удерживать нельзя.

Что делать, если работник просит сразу два вычета

Работник может в одном году не только купить квартиру, но и обучение оплатить и лечение пройти. Бухгалтер должен понимать, какой вычет предоставить в первую очередь, а для этого важно ориентироваться на возможность переноса остатков на следующий год.

Тип вычета	Перенос остатка	Начало предоставления
Стандартный (детский)	Нет	С начала года или месяца рождения ребенка до тех пор пока доходы с начала года не превысят 350 тыс. руб.
Социальный	Нет	С начала года, независимо от того, когда работник напишет заявление и придет налоговое уведомление
Имущественный	Да

Поскольку детские вычеты ограничены доходом, а остатки не переносятся на следующий год, то выгоднее именно их использовать в первую очередь. По социальным вычетам тоже не переносятся остатки. В связи с этим бухгалтеру нужно закрыть сначала эти вычеты.

Что касается имущественного, то его можно многократно переносить. Работник ничего не потеряет, если не успеет «выбрать» сумму вычета в текущем году — получит в следующем. Правда, ему придется снова сходить в налоговую и запросить новое уведомление.

Дополнительно, чтобы подстраховать себя от претензий работника типа «Мне сначала нужно было имущественный, потому что суммы крупные», разъясните ему принцип применения вычетов.

Если не соглашается применять сначала детский или социальный, то попросите указать в заявлении очередность применения вычетов.

Когда он поймет, что потерял деньги, и начнет обвинять вас, то покажите ему это заявление.

Быстрые ответы на ваши вопросы

Какие вычеты может просить работник и можно ли ему отказать, если не умеем их применять?

В 2022 году работник может обратится к вам с требованием вернуть ему НДФЛ в рамках стандартного, социального и имущественного вычета. Его право и возможность получить у работодателя закреплены Налоговым кодексом, поэтому отказать вы не можете.

Какие документы нужны бухгалтерии для предоставления вычета работнику?

Заявление от работника о предоставлении вычета и уведомление от ИФНС о праве на вычет в отношении данного гражданина. С 1 января 2022 года уведомления будут приходить по почте или каналам ТКС (если подключены) работодателю напрямую от ИФНС. Специально подключать ТКС для этого не нужно, пришлют почтой России.

Может ли работник просить сразу несколько вычетов?

Конечно, ведь он мог в одном году не только лечиться, учиться, но и купить квартиру. Бухгалтеру важно знать особенности каждого вычета, его ограничения и возможность переноса остатков на следующий год. Так он сможет понять, какой вычет применить в первую очередь и разъяснить это работнику.

Стандартный налоговый вычет на детей

Стандартным вычетом могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находятся дети. В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

Согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается НДФЛ в размере 13%. Если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на льготы по уплате налога – с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет.

Например, если у Вас один ребенок, Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

Размер вычета на детей

С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

— за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

— за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 5800 рублей у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 рублей в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».

Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).

За детей какого возраста можно получать вычет?

Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

— до 18 лет;

— до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предел дохода, до которого можно получать вычет

Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 рублей, вычет получить будет нельзя.

Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц.

Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.

), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».

Как получить вычет на детей?

• Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:
• — свидетельство о рождении ребенка;
• — заявление.
• Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:
• — справка из учебного заведения об очной форме обучения.

Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет, его можно получить через налоговую инспекцию, заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».

Стоит ли получать вычет?

Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя крайне прост. Однако учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

Заявлять вычет или проигнорировать государственную льготу – решать только Вам.

Как предоставлять стандартные детские вычеты в 2023 году: с аванса или окончательного расчета?

1. Главная →
2. Журнал →
3. Сотрудники →
4. Расчеты

С 2023 года НДФЛ удерживается и с зарплаты, и с аванса. Значит ли это, что налоговые вычеты тоже нужно применять к обоим выплатам? Следует ли делить вычет пополам или применять в полной сумме каждый раз?

1 декабря 2022 47 71221 Вопрос

Надежда Пастухова Эксперт по бухгалтерскому учету

С 2023 года датой получения дохода в виде заработной платы признается день ее фактической выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Раньше действовала норма, в соответствии с которой датой получения признавался последний день месяца, за который начислен доход, поэтому аванс налогом не облагался (п. 2 ст. 223 НК РФ). 

Отсюда следует и то, что заработная плата признается доходом того месяца, в котором она фактически выплачена. Например, зарплата за вторую половину января, выданная в феврале, будет доходом февраля.

При этом вычет по-прежнему предоставляется за каждый месяц налогового периода. Изменение сроков уплаты НДФЛ значения не имеет.

Из-за новых правил возникли вопросы о том, как правильно предоставлять сотрудникам вычеты в 2023 году. 

ФНС в письме от 09.11.2022 № БС-4-11/15099@ привела пример такого расчета.

Пример. У сотрудника есть один ребенок, поэтому он получает стандартный вычет 1400 рублей. Зарплата за первую половину марта выплачивается 25 марта, за вторую — 10 апреля.

Вычет можно применить к обеим выплатам, так как они приходятся на разные месяцы. При этом не имеет значения то, что начислены они за март.

При этом к выплате дохода 25 апреля вычет применять уже нельзя, так как апрельский вычет был предоставлен при выплате дохода 10 апреля.

Подведем итог: вычет за месяц работнику нужно предоставить при выплате дохода в том же месяце. При этом не имеет значения, какая половина зарплаты это будет — первая или вторая. Бухгалтер может сам решить, к какой части выплаты применять вычет.

При применении вычета к первой выплате в месяце есть риск, что по итогам месяца, в котором уже был предоставлен вычет, доход превысит лимит 350 000 рублей. Например, если работодатель предоставил вычет с дохода за первую половину августа, а в конце месяца сотрудник пошел в отпуск и его доход вместе с отпускными превысил лимит. В таком случае налог следует доудержать при выплате отпускных.

Как вернуть подоходный налог с зарплаты: возврат 13 процентов НДФЛ

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

• Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
• Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
• Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме.

Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса.

Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

Можно ли вернуть налог с зарплаты на работе и как это сделать

Перечень всех ситуаций, когда допустимо возмещение НДФЛ, указан в Налоговом кодексе РФ. Ежемесячно работодатель удерживает с дохода сотрудников 13% и перечисляет в виде налогов. В каких ситуациях физлицу полагается вычет?

• Работодатель удерживает налогов больше, нежели необходимо. Такое зачастую происходит по ошибке бухгалтера при начислении зарплаты.
• Сотрудник понес расходы, на которые полагаются налоговые вычеты (покупка недвижимости, оплата лечения и т.д.).
• Работник направил часть средств в пенсионный либо благотворительный фонды.

Кто возвращает НДФЛ, уплаченный в чрезмерном объеме? Здесь все зависит от обстоятельств. Удержанные средства может возместить как работодатель, так и налоговая инспекция.

Сумма, подлежащая возмещению, определяется категорией отчислений. К примеру, социальные льготы на несовершеннолетних детей составляют 1,4 тыс. рублей за одного, 3 тыс. рублей – за двух.

Для получения возврата требуется:

• доказать облагаемый доход;
• уплатить все налоги;
• удостовериться в праве претендовать на вычет;
• обратиться в инспекцию с пакетом документации.

Далее останется только дождаться решения уполномоченного органа.

Кто имеет право на возврат отчислений

Список категорий граждан, которые вправе претендовать на выплаты, не прописан на законодательном уровне. Однако, согласно порядку налогообложения, платить НДФЛ обязаны резиденты Российской Федерации. Следовательно, за возвращением могут обращаться все, кто исправно делал отчисления с дохода.

При этом в налоговом кодексе РФ предусмотрено освобождение от уплаты пошлин по определенным статьям доходов. К примеру, студенты, обучающиеся на очной форме и имеющие государственную стипендию, не смогут запросить возмещение НДФЛ. Разумеется, если у них нет иного официального источника заработка.

За что получают льготу

Причины, на основании которых физическое лицо может запросить возврат подоходного налога:

• особые условия трудовых и гражданско-правовых контрактов;
• приобретение дорогостоящих лекарств или оплата медуслуг;
• проведение сделок купли-продажи с недвижимостью;
• манипуляции с ценными бумагами и прочими финансовыми инструментами;
• оплата обучения, образовательных курсов.

В отдельных случаях на возмещение могут рассчитывать лица, которым присвоен специальный статус.

Разновидности компенсаций: как возвратить НДФЛ

Вычеты отличаются по характеру, сущности и специфике предоставления. В действующем НК РФ прописаны следующие категории:

• классические/стандартные;
• социальные;
• инвестиционные (распространяются на ценные бумаги и прочие финансовые инструменты);
• профессиональные.

Первые два – самые распространенные.

Стандартные

Прописаны в ст. 218 НК РФ. Сумма возмещения определяется категорией физического лица. Так, например, 3 тыс. рублей в месяц с уплаченных налогов полагаются:

• участникам ликвидации чернобыльской аварии (те, кто имеют инвалидность или перенесли серьезные заболевания, связанные с радиацией);
• ликвидаторам последствий ядерных испытаний;
• инвалидам Великой Отечественной войны;
• военнослужащим, получившим инвалидность во время службы в СССР.

На выплаты в 500 рублей каждый месяц могут рассчитывать:

• участники ВОВ, узники блокады Ленинграда, ветераны труда;
• граждане РФ, имеющие первую или вторую группу инвалидности;
• доноры, пожертвовавшие костный мозг;
• близкие родственники тех, кто погиб во время защиты СССР либо РФ;
• прочие лица, участвовавшие в военных операциях по решению власти.

При одобрении возмещения действует единственное правило – не более одного на человека. Если же у гражданина есть основания претендовать сразу на несколько вычетов, выбирается тот, по которому назначен больший размер.

Социальные

Это еще одна разновидность налоговых льгот, прописанная в статье 219. Претендовать на возврат НДФЛ можно в следующих случаях:

• недавние пожертвования в благотворительные фонды и организации;
• оплата договорной формы обучения;
• погашение счетов по дорогостоящему лечению;
• приобретение лекарственных препаратов;
• дополнительные взносы в негосударственные пенсионные фонды;
• покупка страхования жизни;
• накопительные отчисления на пенсию;
• прохождение курсов повышения квалификации.

Есть одно «но»: максимальная годовая сумма выплат не может превышать 120 тыс. рублей.

Порядок и правила возврата подоходного налога с заработной платы за год – как вернуть 13 процентов

Предусмотрено два варианта подачи заявлений: при личном посещении ФНС и обращении к работодателю. В первом случае необходимо учитывать:

• сроки проверки не могут быть меньше трех месяцев (кроме того, если запрос будет одобрен, понадобится еще 30 дней, чтобы перечислить денежные средства);
• для всех категорий вычетов составляется одна декларация. В нее вносят все основания для возмещения той или иной суммы. Затем заполненный документ отправляют в ФНС по месту проживания (прописки);
• документацию можно отправить по почте – при условии описи вложения (этот вариант предусмотрен на тот случай, если нет возможности самостоятельно посетить уполномоченный орган).

Также все бумаги может доставить доверенное лицо или законный представитель.

После рассмотрения обращения возмещена будет не вся сумма трат, а часть, пропорциональная сделанным налоговым отчислениям.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

• чеки и квитанции о покупке;
• заполненную декларацию;
• рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

• детское свидетельство о рождении;
• заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
• документ, удостоверяющий личность родителя;
• справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
• свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

• быть официально трудоустроенным;
• иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
• делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Как получить имущественное возмещение

Если сумма одобрена налоговой службой, то работодатель просто не удерживает с зарплаты 13% НДФЛ. В том случае, когда налог уже уплачен в полном объеме, он возвращается из бюджета.

Расходы на приобретение собственного жилья государство компенсирует. Чтобы получить компенсацию, необходимо:

• проверить есть ли основания для возврата;
• собрать пакет документов;
• рассчитать сумму, которая должна быть возмещена;
• выбрать вариант для начисления наличности;
• передать всю документацию в инспекцию.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление.

Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс.

рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Сроки возврата подоходного налога: как вернуть и получить налоговый вычет 13 процентов с зарплаты

Порядок начисления НДФЛ регламентирован законодательством Российской Федерации. В соответствии с ним налоговик должен провести процедуру камеральной проверки, цель которой – установить факт излишних уплат. По окончании проверки инспектор уведомляет налогоплательщика о принятом решении. В случае положительного исхода физическому лицу обязуются выплатить денежные средства.

Срок возврата прописан в статье 78 Налогового кодекса РФ. Деньги зачисляются на счет, указанный в заявлении, в течение 30 дней с момента подачи. Таким образом, общий срок (с учетом проведения проверки) составляет четыре месяца. Даже если самостоятельно передать заявку в ИФНС, прикрепив к ней декларацию, время рассмотрения не будет уменьшено: все равно придется ждать четыре месяца.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

• Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
• Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору.

Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году.

В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.