Наличие страховой выплаты по ОСАГО позволяет автовладельцу компенсировать ущерб от произошедшего дорожного происшествия.

Но важно понимать, что с любых средств, которые налоговый кодекс относит к прибыли, должен выплачиваться соответствующий налог.

В предлагаемой статье рассматривается, облагается ли налогом страховая выплата по ОСАГО, с различными нюансами трактовки данной ситуации отечественным налоговым законодательством.

Нужно ли платить налог со страховой выплаты по ОСАГО

В связи с этим порядок налогообложения отличается некоторыми особенностями. А вопрос о том, нужно ли платить налог государству со страховой выплаты по ОСАГО, далеко не так однозначен, как может показаться на первый взгляд.

В соответствии с положениями ч. 1 ст. 208 НК РФ, выплата по страховке причисляется к налогооблагаемой сумме. Но, согласно ч. 4 ст. 213 указанного норматива, на вопрос, нужно ли уплачивать налог на прибыль с этих денег, отмечается, что платить необходимо только с остатка средств, превышающих затраты на необходимый ремонт.

Автовладельцу, получившему большую сумму, чем требуется для восстановления авто, потребуется отчислить в качестве НДФЛ налог на доходы физических лиц только установленный процент от полученного превышения.

Размер страховых отчислений по НДФЛ составляет 13 процентов от налогооблагаемой суммы.

Ндфл со страховой выплаты

если деньги по страховке осаго использовались исключительно для восстановления автомобиля, не придется беспокоиться о том, облагаются ли эти деньги налогом. эта сумма не входит в доход гражданина, поскольку предназначена для компенсации понесенного убытка.

поэтому вопрос о том, требуется ли отчисление платежей в государственную казну, для физических лиц в данной ситуации отпадает.

для предприятий и организаций, обладающих статусом юридического лица, действует необходимость выплаты налогов из суммы, составляющей положительную разницу между доходами и расходами.

статья по теме:  выплатит ли страховая осаго, если виновник пьяный за рулем

если автомобиль, принадлежащий предприятию, попал в аварию, средства, необходимые для восстановления будут причислены к статье расходов. полученная страховка, перечислена ли она по осаго или другому виду страхования, будет отнесена к доходам.

в случае преобладания доходной статьи, придется уплатить ндфл с превышающей суммы. и не важно, по страховке ли получены деньги или из другого источника.

куда платить налог

нередко клиенты получают от страховщика письма с уведомлениями о необходимости налоговых отчислений со страховых выплат по осаго. нужно ли платить, необходимо рассматривать, исходя из приведенных выше доводов. автовладелец должен вернуть государству только 13 процентов от суммы, оставшейся неиспользованной после ремонта авто.

страховая компания обязана направлять уведомление клиенту, поскольку выступает в роли налогового агента. но автовладелец, определяя, следует ли переводить деньги ск, должен понимать, что отчисления необходимо производить непосредственно в налоговое ведомство.

исключение могут составлять штрафные санкции или другие суммы, налог из которых страховщик удержит самостоятельно, отразив это в соответствующей отчетной документации.

обратите внимание! размер налога на доходы физических лиц составляет 13 процентов из суммы полученной прибыли. это распространяется и на излишек денежных средств по осаго, оставшихся не использованными после ремонта авто.

облагается ли налогом страховая выплата по страховому случаю

Как отмечалось выше, вопрос о том, облагаются ли налогом страховые выплаты, имеет отрицательный ответ. Но только если у клиента не остался излишек средств. Независимо от того, выполнялся ли ремонт за счет СК или выплачивалась денежная сумма, восстановление машины оплачивается без удержаний в налоговую казну.

Это же относится и к страховым выплатам ОСАГО на возмещение ущерба для здоровья. Также из числа облагаемых сборами сумм исключаются платежи по договору о страховании жизни и другим видам добровольной страховой защиты.

Выплаты по ОСАГО и в какой срок СК выплачивает денежную компенсацию, подробнее можно узнать здесь.

Какие страховые выплаты не облагаются

Важно понимать, только ли компенсационная выплата по ОСАГО входит в сумму средств, получаемую клиентом от страховой компании – еще один важный вопрос в плане начисления налогов. Автолюбитель может в случае успешного судебного разбирательства получить от страховщика средства в качестве неустойки, штрафных санкций и прочих компенсаций. Поэтому важно понимать, потребуется ли с этих денег платить отчисления в госбюджет и по каким позициям Налогового кодекса.

Страховка, использованная для восстановления ТС, не подлежит налогообложению. Но важно понимать, нужно ли выплачивать сбор с других сумм.

Ниже рассматриваются различные виды дополнительных платежей в рамках выплат по ОСАГО, с учетом необходимости налогообложения.

Утрата товарной стоимости

Эту компенсацию автовладелец может получить, если после ремонта в результате ДТП, наряду с восстановлением функциональности авто, отмечается ухудшение внешнего вида, приведшее к снижению цены.

В соответствии со ст. 213 НК РФ, из указанной страховой компенсации налог не удерживается, поэтому автовладельцу не потребуется беспокоиться о том, нужно ли выплачивать отчисления государству.

Но с прочими платежами ситуация обстоит несколько иначе и вопрос о том, нужно ли выплачивать налоговые отчисления с других выплат, кроме начисленных непосредственно на страхование, остается актуальным.

Неустойка

Если страховщик нарушил принятые на себя обязательства, вне зависимости, связано ли это с объективными или субъективными факторами, в судебном порядке может назначаться неустойка.

Эти выплачиваемые средства не относятся непосредственно к страховым выплатам по ОСАГО, поэтому ответ на вопрос, необходимо ли по ним платить НДФЛ однозначно положительный – налог удерживается в полном размере.

Аналогичные требования распространяются на полученную клиентом компенсацию за моральный ущерб и другие платежи, непосредственно не входящие в страховые премии.

Подробнее о покрытии страхового случая ОСАГО можно узнать здесь.

Является ли страховая выплата доходом физического лица

Согласно ст. 208 НК РФ, страховые выплаты по ОСАГО входят в число доходов граждан. Но когда человек задает вопрос о том, должен ли он платить сбор государству с полученной страховки, ответ зависит от целевого характера использования средств.

Что грозит, если не заплатить налог

Согласно законодательным нормам, НДФЛ со страховой выплаты при страховании ОСАГО, как и остальные отчисления, должен быть выплачен, если это предусмотрено законом. Налоговую декларацию по полученным доходам необходимо сдать не позже конца апреля следующего года. А срочно ли необходимо платить налоги по этой декларации – на этот вопрос ответ прост: до 15 июля после составления отчетного документа.

Если автолюбитель, получивший страховую компенсацию по ОСАГО, не заплатил сбор в установленный срок, размер штрафных санкций может составлять до 40 процентов. При этом не зависит, были ли у плательщика уважительные обстоятельства и его знание законодательных норм. Но одновременно с выплатой штрафа, должник не освобождается от основной суммы сбора.

Как следует из представленного материала, ответ на вопрос о том, предусмотрено ли налогообложение по страховым выплатам, неоднозначен. Если полученные средства превышают расходы на ремонт, придется оплатить налог на прибыль (НДФЛ). В противном случае не избежать штрафных санкций со стороны налоговых органов.

Выплаты по ОСАГО: размер страховых выплат по полису, образец, как посчитать выплаты, документы, что возмещается

Страховой полис ОСАГО – это обязательное страхование гражданской ответственности. Его оформляют для того, чтобы не платить деньги во время ДТП, если владелец оказался виновником.

Целью страхования по полису ОСАГО является снижение финансовых затрат в случае возникновения непредвиденной ситуации.

Существует множество особенностей проведения выплат, а в некоторых случаях возмещение ущерба вовсе не выдается.

Страховые выплаты по полису ОСАГО

В законодательстве Российской Федерации существует несколько законов, регулирующих обязательное страхование.

В них есть информация о размерах выплат, которые может получить пострадавшие лицо в дорожно-транспортном происшествии и другие положения. Это глава 48 Гражданского Кодекса, законопроект от 1992 г.

№4015-I «Об организации страхового дела в Российской Федерации» и №40-ФЗ «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств».

Согласно этим официальным данным, процедура страхования при участии транспортного средства разделена на несколько случаев. После их установления и принятия, финансовая выплата передается указанным в соглашении лицам. Среди них:

1. Нанесение имущественного вреда.
2. Нанесение вреда здоровью и жизни.
3. Летальный исход.

Для каждой ситуации действует ограничение по выплатам, которые получает застрахованный человек или выгодоприобретатель.

Образец полиса ОСАГО

Что не возмещают по ОСАГО

Любые финансовые операции по полису ОСАГО контролирует законодательная и исполнительная система Российской Федерации. Условия получения четко прописывают в соглашении.

Тем не менее, существует ряд случаев и ситуаций, когда владелец полиса не может получить возмещение ущерба. Определяет их страховая компания после проведения проверок и расследования инцидентов.

На решение комиссии могут оказать влияние следующие обстоятельства:

1. ДТП случилось по вине природных катаклизмов или в результате маневров, проводимых военными.
2. Случаи, которые официально признаны не страховыми и описаны в законодательстве страны. Например, это повреждение транспортного средства участвующего в гонках, проведение тест-драйва или обучения новых водителей.
3. Выплата не проводится в том случае, если владелец полиса подал заявление на возмещение ущерба по истечению срока, указанного в соглашении. Изменить эту ситуацию может только постановление суда. Для этого заявителю придется представить документы, подтверждающие наличие уважительной причины просрочки.
4. Преступное деяние, которое привело к преднамеренному возникновению страховой ситуации.
5. Автомобиль был отремонтирован до осмотра страховым агентом.
6. Если водитель, попавший в ДТП, не является владельцем транспортного средства.
7. Страховой полис ОСАГО был подделан.
8. Просрочен платеж за страхование автомобиля, оформленного в рассрочку.
9. В момент возникновения страхового случая, у владельца отсутствовал действующий полис ОСАГО.

Детальную информацию о страховых случаях можно получить из Федеральных законов №309-ФЗ, №306-ФЗ, №223-ФЗ и №78-ФЗ.

%colored_text_box=7%

Всего существует три вида выплат, которые может получить владелец страхового полиса. За них можно получить деньги, фиксированной законодательством суммы. А именно:

1. За нанесение вреда имуществу. Согласно действующим правилам полиса ОСАГО, каждый пострадавший может получить до 400 000 российских рублей.
2. За причинение вреда здоровью или жизни. Если в результате ДТП нанесены увечья или травмы, пострадавшая сторона может получить до 500 000 российских рублей компенсации.
3. За смерть застрахованного лица. В данном случае выплата делится на две части. Первые 475 000 российских рублей получает лицо, указанное как выгодоприобретатель. Другую часть, в размере 25 000 российских рублей получает организатор погребения.

%colored_text_box=8%

Существует вероятность, что пассажир, пребывающий в транспортном средстве на момент ДТП, был застрахован в другой организации. В этом случае действие полиса ОСАГО на него не распространяется.

Выплата ОСАГО по европротоколу

При возникновении аварии, ее участники могут составить протокол европейского образца. Это официальный документ, который позволяет не только решить ситуацию без прибытия правоохранительных органов, но и окажет влияние на сумму выплат по страховому полису ОСАГО.

Европротокол — образец

На данный момент сумма финансового возмещения ущерба равна 100 000 российских рублей по всей территории Российской Федерации, за исключением, городов Москва и Санкт-Петербург, а также их областей. В этих регионах страны размер выплаты равен максимум 400 000 российских рублей.

Для того чтобы европротокол приняли во внимание в страховой компании, его должны заполнить оба участника ДТП. После этого документ направляют на рассмотрение, но не позже, чем за 5 суток после аварии.

К протоколу должны быть приложены видео или фото доказательства нанесенного ущерба.

Единственным условием, которое должны соблюдать оба участника ДТП до момента осмотра работником страховой компании, является отсутствие ремонта пострадавших автомобилей.

Образец заполнения европротокола

%colored_text_box=1%

Самостоятельно рассчитать выплату может каждый владелец полиса ОСАГО. Для этого специально разработана формула. Главную роль в ней играет базовый тариф и переменные, указанные в договоре или получаемые после оценки ущерба от ДТП. Формула выглядит следующим образом:

• ОСАГО=БТ×ТК×КБМ×КВС×КДВ×КМ×КПИТ×КСОП×КН
• %colored_text_box=9%
• Расшифровка буквенных символов:

• БТ – базовый коэффициент.
• ТК – территориальный коэффициент.
• КБМ – коэффициент бонус-малус.
• КВС – коэффициент возраста и стажа водителя.
• КДВ – коэффициент допущенных водителей.
• КМ – коэффициент мощности.
• КПИТ – коэффициент периода использования транспорта.
• КСОП – коэффициент срока оформления полиса.
• КН – коэффициент нарушений ОСАГО. Его используют лишь в тех случаях, когда имеет место грубое нарушение договора страхования.

%colored_text_box=3%

Самостоятельно трудно, а в большинстве случаев и невозможно осуществить подсчет выплаты, которую владелец транспортного средства получит по полису ОСАГО. Причиной тому являются отсутствие информации о стоимости ремонта, оценки повреждений специалистом-ремонтником, цены на приобретаемые материалы, а также расценок на детали, которые невозможно отремонтировать.

%colored_text_box=2%

Самым интересным пунктом считается то, что сумма выплаты зависит от даты ДТП и места где оно произошло. Поэтому стоимость и ремонта одних и тех же повреждений будет разной, так как в календаре стоит другое число, а авария случилась в другом регионе страны.

В процессе применения методик Банка России, работник страховой компании обязан обратить внимание на износ автомобиля и его отдельных механизмов. Расчет же стоимости материалов, потраченных на ремонт, высчитывает исходя из средней цены на них по всей стране, а не в конкретной области.

Тем не менее, формула, позволяющая рассчитать сумму выплаты такова:

РК=СР+СМ+СД

• Где РК – размер компенсации;
• СР – стоимость ремонта;
• СМ – стоимость материалов;
• СД – стоимость деталей.

Специальный калькулятор для подсчета размещен на официальном сайте Российского союза автостраховщиков.        

Выплаты при отсутствии ОСАГО

В статье 4 Федерального закона №40-ФЗ «Об ОСАГО» четко прописаны условия того, что страховка должна быть оформлена каждым владельцем транспортного средства. Если она отсутствует, водителю грозит административное взыскание, согласно действующему постановлению 12.37 КоАП РФ.

1. Если у пострадавшего участника дорожно-транспортного происшествия нет полиса ОСАГО, а виновник его имеет, то возмещение ущерба может быть затребовано у страховой компании.
2. %colored_text_box=10%
3. Пострадавшему лицу достаточно попросить у виновника аварийной ситуации страховой полис, записать его данные и подать, согласно Положения ЦБ РФ №431-П «О правилах ОСАГО», в страховую компанию необходимые документы.
4. %colored_text_box=4%

Если же полиса ОСАГО нет у обоих участников ДТП, то урегулировать конфликт можно без судебного разбирательства. Для этого виновник должен будет возместить ущерб или провести ремонт автомобиля. Если же он отказывается, придется обратиться в суд. Страховые компании в этом случае никаких выплат не делают.

Документы для выплаты по ОСАГО для страховой

Чтобы лицо, имеющее оформленный страховой полис ОСАГО, смогло получить компенсацию, понадобится собрать комплект документов. Среди них:

• заявление, написанное для получения выплаты;
• договор страхования и протокол, описывающий ДТП с подписями обеих сторон;
• в зависимости от ситуации – европротокол, документ об административном правонарушении, постановления по делу или отказ от его возбуждения;
• права собственности на машину;
• доверенность на управление автомобилем, в случае аварии без участия владельца ТС;
• расчетный счет для проведения выплаты, а также разрешение социальной защиты, если выгодоприобретатель не достиг совершеннолетия;
• документы, указанные в правилах и договоре ОСАГО.

%colored_text_box=11%

Типы возмещений по полису ОСАГО

Любая страховая организация, имеющая юридическое право выдавать ОСАГО, может проводить выплаты двумя различными способами. Среди них:

Первый тип возмещения ущерба является приоритетным. Это означает, что страховая компания за свои личные деньги, исходя из расчета по полису ОСАГО, проводит ремонтные и восстановительные работы. При этом организация уполномочена сама выбрать СТО.

У большинства компаний имеются заключенные договора со станциями технического обслуживания. Если же автомобиль новый и у него не истек срок гарантийного ремонта, его отправляют на восстановление к дилеру.

Любые работы, проведенные таким способом, имеют гарантийное обязательство, которое действует 1 год.

Чтобы владелец автомобиля смог получить денежную компенсацию, нужно появление особых условий. Среди них:

1. Автомобиль получил серьезные повреждения, которые невозможно устранить во время ремонта.
2. Пострадавший в автомобильной аварии погиб.
3. Водитель получил тяжелые и средней тяжести травмы, а также указал именно этот вид компенсации в заявлении.
4. Стоимость ремонтных работ оценивается дороже, чем максимально допустимая выплата.
5. Потерпевшим является инвалид, имеющий медицинское заключение, разрешающее управление транспортным средством. При этом он обязан указать этот способ выплаты в заявлении.
6. Если станция обслуживания, из перечня тех, с которыми заключен договор страховой компании, не может выполнить ремонтные работы из-за отсутствия компетенции.

%colored_text_box=12%

%colored_text_box=6%

В большинстве случаев возместить ущерб, нанесенный автомобилю, не получится. Владельцу придется проводить ремонт за собственные деньги. Исключением является ситуация, когда в результаты ДТП пострадало здоровье водителя и/или пассажиров. В этом случае выплату можно получить. Только рассчитываться с пострадавшей стороной будет Российский Союз Автостраховщиков.

Куда направлять претензию по выплатам ОСАГО

После того, как претензия была юридически грамотно составлена, ее вместе с копиями, отсылают в юридический отдел той страховой организации, где был получен полис ОСАГО и зафиксировано нарушение.

Выполнить эту процедуру можно лично. При этом подающему претензию лицу выдается номер документа и отметка о вручении. Также, можно отправить письмо почтой.

Его необходимо оформить как заказное с уведомлением.

Если ответ не поступил по истечению выделенного периода на рассмотрение заявления, можно обращаться в компании, защищающие права страхователей.

%colored_text_box=5%

Смотрите, какая тема — Облагается ли налогом неустойка, полученная по суду по ОСАГО? Как и когда платить?

1. Неустойка по ОСАГО назначается в случае, если страховщик в законный срок не осуществил страховое возмещение в виде выплаты или ремонта машины.
2. В 2023 году такая неустойка облагается НДФЛ в размере 13% от суммы.
3. Но ничего самим считать не нужно.

   Если страховая выплатила неустойку добровольно, то она посчитает и перечислит подоходный налог за потерпевшего в ДТП. То же самое произойдёт при присуждении выплаты по решению финупа.

4. Когда неустойку по ОСАГО назначил суд, в его решении указывается вся сумма, которую страховщик должен перечислить потерпевшему.

   В данном случае компания не может удерживать налог.

5. Но и здесь вам не потребуется заполнять 3-НДФЛ декларацию – страховщик сам уведомляет налоговую инспекцию, где вам посчитают подходный налог с неустойки и пришлют уведомление-квитанцию.
6. НДФЛ нужно заплатить не позднее 1 декабря года, следующего за годом получения неустойки.

7. Неуплата налога чревата штрафом до 40% от суммы долга и пенями за просрочку платежа.

Конституция РФ обязывает граждан оплачивать подоходный налог. И если с транспортным налогом или НДФЛ при продаже автомобиля всё более-менее понятно, то в случае со страховыми выплатами не очень.

Часто возникает вопрос, а нужно ли оплачивать налог с неустойки по ОСАГО? Одни говорят, что нужно – ведь это прибыль потерпевшего в ДТП в рамках страхового возмещения. Другие утверждают, что неустойка по ОСАГО не облагается налогом. Между тем, ответ на этот вопрос содержится в Законе Об ОСАГО и Налоговом Кодексе.

Там детально урегулировано, с каких страховых выплат уплачивается 13% НДФЛ, входит ли сюда неустойка, кто и как должен платить и что грозит за неисполнение обязательств. Давайте разбираться!

Нужно ли уплачивать налог с полученной неустойки по ОСАГО в 2023 году?

Да.

Неустойка – это сумма, присуждаемая потерпевшему в ДТП за просрочку выплат или за нарушение сроков ремонта по ОСАГО. Чаще всего неустойка назначается по суду или по решению финупа, реже – выплачивается страховой в добровольном порядке.

Но главная тонкость в том, что неустойка по ОСАГО не является страховой выплатой. Это доход потерпевшего, с которого нужно уплатить НДФЛ. Соответственно, любая неустойка со страховщика в 2023 году облагается подходным налогом.

Это прямо вытекает из норм закона:

Обратите также внимание, что налог на неустойку по ОСАГО начисляется вне зависимости от того, на основании чего вам её выплатили – в досудебном порядке или по решению суда. То есть НДФЛ в любом случае начислят.

Страховая сама вычтет и заплатит, или мне нужно платить?

А это зависит от того, дошло дело до суда или нет.

Как правило, страховые компании не выплачивают неустойку по ОСАГО в добровольном порядке. Если вдруг удалось взыскать с компании эту сумму без обращения в суд – считайте, что вам повезло. Тогда не нужно ни о чём переживать. В этом случае страховая обязана за вас рассчитать, удержать и перечислить налоговой инспекции НДФЛ с выплаченной неустойки – на это указывает ст. 226 НК РФ.

Если неустойку назначил финансовый омбудсмен, страховая обязана исполнить его решение. И в этом случае она тоже сама вычтет и заплатит 13% подоходного налога с выплаченной потерпевшему суммы.

А вот если неустойку присудил суд, то, как правило, в его решении НДФЛ отдельно не выделяется (за редким исключением).

Поэтому порядок несколько иной – страховщик перечисляет вам сумму в полном объёме, а у вас возникает обязанность по уплате НДФЛ. Однако и в этом случае заполнять 3-НДФЛ декларацию не придётся.

Страховая сама уведомит о неустойке ФНС, а там посчитают сумму налога и пришлют вам письмо с квитанцией на оплату.

Размер налога с неустойки по ОСАГО

Подоходный налог рассчитывается на основе полученной суммы неустойки и налоговой ставки. И если в первом случае компенсация индивидуальная, то НДФЛ составляет 13% и одинаковый для всех российских плательщиков.

Пример расчёта НДФЛ:

• Допустим, по суду вы взыскали со страховой неустойку в размере 14 тысяч рублей,
• Ставка НДФЛ составляет 13%,
• Применив нехитрую формулу, получаем: 14 000 х 13% = 1 820 рублей,
• Таким образом, подоходный налог с неустойки 14 000 рублей составляет 1 820 рублей – эту сумму вам нужно заплатить в бюджет РФ.

Как платить?

Принцип уплаты подоходного налога строится на основе двух этапов: получение уведомления из налоговой инспекции по месту жительства и оплата НДФЛ по уведомлению-квитанции.

Заплатить НДФЛ вы можете любым удобным способом: через Личный кабинет на сайте ФНС, на портале Госуслуг, в любом отделении банка по бумажному платежному поручению, через терминалы оплаты, а также посредством онлайн-банкинга на основе QR-кода из уведомления (например, Сбербанк Онлайн, Тинькофф и другие).

В какой срок?

Налоговые извещения на оплату рассылаются в августе-сентябре года, следующего за годом получения неустойки. НДФЛ необходимо оплатить не позднее 1 декабря, когда вы получили такое уведомление. В противном случае за вами начнёт копиться задолженность перед государством.

Пришло письмо от страховой с требованием оплаты НДФЛ по неустойке – что делать?

Ничего.

Обычно в таких письмах страховые информируют потерпевших, что они не удержали НДФЛ с неустойки и получатель выплаты должен сам заплатить подоходный налог. Но пугаться не нужно.

Также не стоит заранее считать и оплачивать 13% налога. За вас это сделают инспекторы ФНС на основе справки 2-НДФЛ, которую им, в свою очередь, направит страховщик. В этой справке указывается сумма, которую компания перечислила вам в качестве неустойки по ОСАГО, и с которой не был удержан НДФЛ – после чего инспекторы посчитают 13% от этой суммы и пришлют вам налоговое уведомление на оплату.

Что грозит за неуплату налога с неустойки по ОСАГО?

Штраф и другие меры ответственности.

В 2023 году неуплата налоговых сборов чревата привлечением к ответственности по статье 122 НК РФ. Неплательщику грозит штраф от 20 до 40% от неуплаченной суммы. Разумеется, в этом случае первоначальная сумма НДФЛ никуда не денется.

Подоходный налог с неустойки по ОСАГО в любом случае придётся заплатить. Ещё на эту сумму начнут начисляться пени – финансовая санкция за несвоевременное внесение платежа по НДФЛ.

Размер пени составляет 1/300 ставки Центробанка за каждый день просрочки.

Затем налоговая присылает требование с непогашенной суммой, штрафом и пенями. Должнику даётся срок, в течение которого нужно погасить задолженность. Если реакции не последует, налоговая обращается в суд и к взысканию долга подключаются приставы.

Какие еще выплаты от страховой облагаются налогом?

Только штраф.

Из налогооблагаемой базы исключается страховое возмещение по ОСАГО – в виде единовременной суммы или затрат на восстановление автомобиля после ДТП, а также входящие сюда выплаты, например – утрата товарной стоимости (УТС).

На это указывает пп. 1 п. 1 ст. 213 НК РФ:

1. При определении налоговой базы учитываются доходы, полученные налогоплательщиком в виде выплат, за исключением выплат, полученных:

1) по договорам обязательного страхования, осуществляемого в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;

Если страховщик не выплатил возмещение добровольно, то потерпевший может обратиться в суд и взыскать штраф 50% от присужденной суммы (п. 6 ст. 13 Закона РФ «О защите прав потребителей»).

Но к страховому возмещению это уже не относится. Такой штраф не входит и в перечень доходов-исключений, которые освобождаются от НДФЛ.

Соответственно, потерпевший обязан оплатить в качестве налога 13% с присужденной судом суммы штрафа.

А вот с морального вреда, если он был взыскан со страховщика в судебном порядке, НДФЛ не удерживается.

Статья 151 ГК РФ уточняет, что эти суммы относятся к компенсационным. В свою очередь, любые виды компенсаций исключены из налогооблагаемой базы, о чём прямо говорится в пп. 1 п. 1 ст. 217 НК РФ.

Аналогичная позиция содержится в свежем Письме Департамента налоговой политики Минфина России № 03-04-05/772 от 13 января 2021 года.

Таким образом, потерпевший в ДТП получает всю сумму морального вреда без вычета налогов.

Налогообложение страховых выплат по ОСАГО

После наступления страхового случая и получения компенсации от страховой компании налогоплательщики задаются вопросом: платится ли налог на страховые выплаты по ОСАГО? В данной статье мы ответим на этот вопрос, опираясь на нормы действующего налогового и гражданского законодательства.

Положения о налогообложении компенсационных выплат по ОСАГО

Автовладелец, имеющий полис ОСАГО, в случае ДТП получает компенсацию полученного ущерба от страховой компании виновного лица. Налоговый кодекс РФ утверждает, что при подаче декларации о доходах налогоплательщик обязан включить в нее и возмещение, полученное от страховой компании на территории государства или за его пределами.

Федеральный Закон РФ от 25.04.2002 № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» относит ОСАГО к обязательному виду страхования.

В свою очередь, статья 213 Налогового Кодекса РФ освобождает физических лиц от уплаты налогов с денежных средств, полученных в качестве компенсации по договорам обязательного страхования.

Таким образом, налог на доходы физических лиц по 13% ставке на страховые выплаты по договорам ОСАГО не начисляются.

В каких случаях ндфл все же придется заплатить?

Несмотря на однозначность утверждения об отсутствии обязанности налогоплательщика платить налоги по выплатам ОСАГО, в некоторых ситуациях уплатить налог все же придется. Для наглядности ситуации используется пример:

Машина участвовала в дорожно-транспортном происшествии, а страховая компания должна выплатить страхователю возмещение в размере 20 000 рублей. Клиент предоставил страховщику необходимый пакет документов, однако возмещение не выплачивается долгое время.

После обращения страхователя в суд и получения решения о взыскании выплат по ОСАГО, суд также присуждает выплату неустойки за все время просрочки. Таким образом, страховая компания компенсирует не только выплаты по ОСАГО, но и неустойку по договору.

Налоговое законодательство рассматривает выплаченную неустойку как доход и требует уплаты налога на доходы физических лиц в размере 13% только в части неустойки.

Налоговый Кодекс утверждает, что «полученным доходом физического лица является экономическая выгода в любой форме».

При обращении в суд для получения возмещения по полису ОСАГО истец пользуется услугами юриста для составления искового заявления или представления интересов в судебных заседаниях.

Если возмещение представительских расходов суд возлагает на компанию-ответчика, то истец должен оплатить НДФЛ с полученной компенсации.

Компенсация морального вреда при получении возмещения по ОСАГО

Если для получения компенсации по полису ОСАГО страхователю приходится обращаться в суд, то одним из его исковых требований может быть компенсация морального вреда.

Налоговое законодательство Российской Федерации освобождает налогоплательщика от уплаты НДФЛ на полученные страховые выплаты.

Однако по поводу налогообложения моральной компенсации при невыплате страхового возмещения по ОСАГО долго была противоречивая практика.

Конец юридическим дискуссиям положило Положение Президиума Верховного Суда РФ в «Обзоре практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ», в котором утверждается, что при возмещении морального вреда отсутствует объект налогообложения.

Таким образом, если суд примет решение о компенсации морального ущерба при решении вопроса о компенсации по полису ОСАГО, то налогоплательщик не должен включать это возмещение при определении налогооблагаемой базы.

Заключение в вопросе о налогообложении выплат по ОСАГО

Проанализировав все вышесказанное, можно сделать следующие выводы в вопросе о налогообложении страховых выплат ОСАГО:

1. Статья 3 Налогового Кодекса РФ устанавливает обязанность налогоплательщика платить только те налоги, которые перечислены в вышеуказанном кодексе.
2. Законодатель освобождает физических лиц от уплаты НДФЛ на выплаты, полученные по полисам обязательного страхования, такие как ОСАГО, обязательное медицинское страхование и т.д.
3. Любые штрафы, выплаченные страховой компанией в пользу страхователя, облагаются налогами.
4. Сумма, выплаченная страховщиком в качестве компенсации морального вреда, не считается доходом физического лица и не подлежит налогообложению.
5. Штрафные санкции за не вовремя уплаченные налоги устанавливаются НК РФ. Их размер колеблется от 20 до 40 процентов от суммы неуплаченного сбора. Также в некоторых случаях уголовный Кодекс РФ предусматривает уголовную ответственность за данное нарушение.

Дорогие читатели!

Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта

Это быстро и бесплатно! Или звоните нам по телефонам (круглосуточно):

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — позвоните нам по телефону. Это быстро и бесплатно!