Главная / Налоги / НДФЛ / Как заполнять коды в декларации 3-НДФЛ

При заполнении декларации 3-НДФЛ используются кодовые обозначения. В этой справочной статье собраны все необходимые коды, которые могут понадобиться при самостоятельном оформлении налоговой декларации.

Номер корректировки

Код корректировки для декларации 3-НДФЛ означает, какая по счету декларация подается в налоговую за отчетный период. В первом документе ставится «000», если декларация сдается повторно – «001», второй исправленный вариант нужно пронумеровать «002» и так далее. Цифра указывается в соответствующем поле на титульном листе.

Код налогового периода

В 3-НДФЛ налоговый период (код) – это промежуток времени, за который вы отчитываетесь. Каждый временной отрезок обозначается цифровым значением, в зависимости от того, за какой срок подается декларация и указывается на титульной странице.

21	Первый квартал
31	Полугодие
33	Девять месяцев
34	Год

Номер налогового органа

В поле «Представляется в налоговый орган» прописывается 4-значный номер инспекции, в которую подается отчетность. Первые две цифры — номер региона, а последние — код инспекции. Узнать номер отделения налоговой службы можно на сайте Федеральной налоговой службы.

Код страны в декларации 3-НДФЛ

На титульном листе указывается страна гражданства подающего декларацию в кодовом виде. Перечень содержится в Общероссийском классификаторе стран мира. Самый популярный код страны для налоговой декларации 3-НДФЛ – «643» – Российская Федерация.

Код категории налогоплательщика в декларации 3-НДФЛ

На титульном листе бланка встретится также код категории плательщика для 3-НДФЛ. Категории перечислены в приложении №1 к порядку заполнения отчетности. Для обычных граждан подходящий код категории налогоплательщика 3-НДФЛ – «760», а код категории налогоплательщика «720» 3-НДФЛ выделен для индивидуальных предпринимателей.

720	Физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя
730	Нотариус, занимающийся частной практикой, и другие лица, занимающиеся частной практикой
740	Адвокат, учредивший адвокатский кабинет
750	Арбитражный управляющий
760	Иное физлицо, декларирующее доходы в соответствии со статьями 227.1 и 228 Налогового кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 или с другой целью
770	Индивидуальный предприниматель – глава крестьянского (фермерского) хозяйства

Код вида документа в декларации 3-НДФЛ

На титульном листе декларации в разделе о документе, удостоверяющем личность, укажите его кодовое значение. Полный список содержится в приложении №2 к порядку заполнения 3-НДФЛ и в следующей таблице.

21	Паспорт гражданина России
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории России по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности российского гражданина
15	Разрешение на временное проживание в РФ
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное в другом государстве
24	Удостоверение личности военнослужащего РФ, военный билет офицера запаса
91	Другие документы

Код региона Российской Федерации

В разделе «Адрес и телефон» на титульном листе нужно указать кодовое обозначение российского региона. Регион (код) для 3-НДФЛ найдите в приложении №3 к порядку заполнения, либо в следующей таблице:

01	Республика Адыгея
02	Республика Башкортостан
03	Республика Бурятия
04	Республика Алтай
05	Республика Дагестан
06	Республика Ингушетия
07	Кабардино-Балкарская Республика
08	Республика Калмыкия
09	Карачаево-Черкесская Республика
10	Республика Карелия
11	Республика Коми
12	Республика Марий Эл
13	Республика Мордовия
14	Республика Саха (Якутия)
15	Республика Северная Осетия – Алания
16	Республика Татарстан (Татарстан)
17	Республика Тыва
18	Удмуртская Республика
19	Республика Хакасия
20	Чеченская Республика
21	Чувашская Республика – Чувашия
22	Алтайский край
23	Краснодарский край
24	Красноярский край
25	Приморский край
26	Ставропольский край
27	Хабаровский край
28	Амурская область
29	Архангельская область
30	Астраханская область
31	Белгородская область
32	Брянская область
33	Владимирская область
34	Волгоградская область
35	Вологодская область
36	Воронежская область
37	Ивановская область
38	Иркутская область
39	Калининградская область
40	Калужская область
41	Камчатский край
42	Кемеровская область
43	Кировская область
44	Костромская область
45	Курганская область
46	Курская область
47	Ленинградская область
48	Липецкая область
49	Магаданская область
50	Московская область
51	Мурманская область
52	Нижегородская область
53	Новгородская область
54	Новосибирская область
55	Омская область
56	Оренбургская область
57	Орловская область
58	Пензенская область
59	Пермский край
60	Псковская область
61	Ростовская область
62	Рязанская область
63	Самарская область
64	Саратовская область
65	Сахалинская область
66	Свердловская область
67	Смоленская область
68	Тамбовская область
69	Тверская область
70	Томская область
71	Тульская область
72	Тюменская область
73	Ульяновская область
74	Челябинская область
75	Забайкальский край
76	Ярославская область
77	Москва
78	Санкт-Петербург
79	Еврейская автономная область
83	Ненецкий автономный округ
86	Ханты-Мансийский автономный округ – Югра
87	Чукотский автономный округ
89	Ямало-Ненецкий автономный округ
91	Республика Крым
92	Севастополь
99	Другие территории, включая город и космодром Байконур

Код вида дохода в 3-НДФЛ

Код вида дохода (020) в декларации 3-НДФЛ заполняется на Листе А «Доходы от источников в РФ». Список обозначений приводится в приложении №4 к порядку оформления декларации.

Например, при продаже авто код дохода в 3-НДФЛ – «02». Для остальных случаев ознакомьтесь с таблицей:

01	Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества
02	Доход от продажи иного имущества (в том числе автомобиля)
03	Доход от операций с ценными бумагами
04	Доход от сдачи квартира (другого имущества) в аренду (наем)
05	Денежные и натуральные доходы, полученные в порядке дарения
06	Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом
07	Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом (даже частично)
08	Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов
09	Доход от продажи недвижимости и долей в имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
10	Другие доходы

Код наименования объекта в 3-НДФЛ

Код наименования объекта (010) в 3-НДФЛ заполняется в Листе Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества». Укажите числовое обозначение приобретенной недвижимости.

1	Жилой дом
2	Квартира
3	Комната
4	Доля в жилом доме, квартире, комнате, на земельном участке
5	Земельный участок под индивидуальное жилищное строительство
6	Земельный участок с приобретенным жилым домом
7	Жилой дом с земельным участком

Признак налогоплательщика в 3-НДФЛ

В Листе Д1 необходимо также выбрать признак налогоплательщика (030).

01	Собственник объекта жилья, в отношении которого заявляется имущественный вычет по НДФЛ
02	Супруг собственника объекта
03	Родитель несовершеннолетнего ребенка – собственника объекта
13	Плательщик, заявляющий имущественный вычет по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность себя и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)
23	Плательщик, заявляющий имущественный вычет по НДФЛ по расходам, связанным с приобретением жилья в общую долевую собственность супруга и своего несовершеннолетнего ребенка (детей)

Код бюджетной классификации 3-НДФЛ

В поле «020» Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета» отметьте код бюджетной классификации (КБК) налоговых доходов, который используется для группирования статей государственного бюджета. Подходящий в вашем случае КБК узнайте на сайте Федеральной налоговой службы.

Кроме того, можно воспользоваться сервисом, который поможет определить не только КБК, но и номера вашей инспекции Федеральной налоговой службы и Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).

Код ОКТМО – что это в 3-НДФЛ?

С помощью ОКТМО в декларации обозначается код муниципального образования по месту жительства (или учета) человека (или ИП). Физлицам может понадобиться ОКТМО компании, от которой получен доход, в Листе А 3-НДФЛ. Узнайте номер в налоговой инспекции, либо на сайте ФНС.

Если ОКТМО содержит менее 11 знаков, то в оставшихся пустых клетках не забудьте поставить прочерки. Подробнее о правилах заполнения налоговой декларации читайте в статье «Как заполнить 3-НДФЛ».

Этот сайт использует cookie для хранения данных. Продолжая использовать сайт, вы даете свое согласие на работу с этими файлами.

Какой код дохода указывать в декларации 3-НДФЛ

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ — это показатель, который отражает сведения о средствах, полученных налогоплательщиком.

Декларация 3-НДФЛ — документ, которым физическое лицо или индивидуальный предприниматель отчитывается перед контролирующими органами о поступлениях денежных средств, которые являются доходом. Каждый источник обозначается номером, по которому определяют, какие деньги выплачены человеку.

Законодательное регулирование

Декларация предоставляется в налоговые органы электронно, лично или почтовым отправлением до 30 апреля следующего года (кроме случаев оформления налогового вычета).

Законодательное регулирование вопросов, связанных с формой 3-НДФЛ, осуществляется:

Форма состоит из множества листов, но налогоплательщику требуется заполнить титульный лист с указанием кода вида документа в декларации 3-НДФЛ и страницы, отражающие индивидуальную ситуацию.

Поля для кодов видов доходов в 3-НДФЛ

Поля в декларации состоят из определенного количества ячеек и расположены в схожих по структуре приложениях № 1 и № 2 ко второму разделу отчета.

В первом приложении отражаются:

• данные об источнике поступления: его название, ИНН, КПП и ОКТМО;
• информация о выплатах и облагаемых суммах;
• величина исчисленного и удержанного налога.

Информация, содержащаяся во втором приложении, включает:

• сведения об иностранном источнике выплаты;
• даты совершения операций и курсы валют по ним;
• информация, требующаяся для определения величины налога, который уплачен с выручки от зарубежных источников.

Где взять коды для заполнения

Значения для составления декларации содержатся в приложении № 3 к утвержденному Приказом ФНС России № ЕД-7-11/903@ от 15.10.2021 порядку заполнения налоговой декларации.

Таблица показателей включает пункты от 1 до 25. В список выплат включены 25 позиций. В предыдущем нормативном акте коды были разделены на два блока: для доходов, полученных от российских источников и от иностранных. В актуальной редакции все значения объединены, но заполняются на разных листах.

В перечне содержатся показатели полученных средств:

• 01 применяется при получении дивидендов налоговым резидентом РФ;
• 02 — для выигрышей в азартные игры, согласно п. 1 ст. 224 НК РФ;
• код вида дохода 3 в 3-НДФЛ указывается для выручки от операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами, учитываемыми на индивидуальном инвестиционном счете;
• значение кода вида дохода 04 в декларации 3-НДФЛ используется для обозначения процентов по обращающимся облигациям, которые номинированы в российских рублях и выпущены после 01.01.2017;
• код вида дохода 05 в декларации 3-НДФЛ ставится в случае получения прибыли контролируемой иностранной компанией (в соответствии с п. 1 статьи 224 НК РФ);
• цифровой код дохода 06 применяется для обозначения фиксированной прибыли контролируемой иностранной компании (в соответствии с п. 1 статьи 224 НК РФ);
• поставьте код вида дохода 07 в декларации 3-НДФЛ за 2022 год при отражении выручки от предпринимательской деятельности;
• для отражения поступлений от сдачи в аренду имущества используется код дохода 08 в декларации 3-НДФЛ;
• 09 проставляется в декларации при отражении поступлений от операций с цифровыми финансовыми активами и цифровой валютой;
• получатели других заработков ставят код вида дохода 10 в декларации 3-НДФЛ за 2022 год;
• используйте 11 для доходов от распределения прибыли структур без образования юридического лица за пределами Российской федерации;
• для прибыли, полученной за пределами РФ, служит значение 12;
• 13 используется для отражения процентов от источников за пределами Российской Федерации в соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ;
• значение 14 применяется для доходов по вкладам в российских кредитных организациях;
• 15 используют получатели дохода — нерезиденты от процентов по вкладам в российских банках;
• 16 ставят для отражения заработной платы нерезидентов (пункт 3.1 статьи 224 НК РФ);
• код вида дохода 17 в декларации 3-НДФЛ используется при заполнении данных об имуществе, приобретенном в результате дарения;
• поступления от продажи имущества кодируются 18;
• 19 — поступления от различных «неазартных» выигрышей (рекламные кампании);
• 20 — для оплаты труда иностранцев (не включенные в п. 16);
• для отражения доходов от дивидендов налоговых нерезидентов применяйте 21;
• 22 кодируются дивиденды ФЛ нерезидентов;
• значение 23 — проценты по облигациям с ипотечным покрытием, выпущенные до 01.01.2007;
• цифровой код 24 применяется для поступлений от ценных бумаг по ставкам в соответствии с п. 6 статьи 224 НК РФ;
• иные доходы.

Если ошибиться

Показатель источника поступления денежных средств налогоплательщик проставляет самостоятельно, учитывая информацию, на основании которой вносятся сведения в отчетность.

Исправления при заполнении формы 3-НДФЛ не допускаются. Главное, выбрать код правильно, иначе налоговая служба запросит пояснения и придется подавать корректировочную декларацию.

Код вида дохода в 3-НДФЛ: продажа машины, зарплата, аренда квартиры

Если гражданам необходимо отчитаться о доходах, с которых в течение календарного года не был удержан налог, либо предстоит задекларировать доходы для оформления налогового вычета, заполняется декларационная форма 3-НДФЛ.

Что такое код вида дохода в декларации 3-НДФЛ

В содержании бланка декларации 3-НДФЛ указывает множество сведений, подтверждающих доходы гражданина за отчетный период, а также ряд иной обязательной информации. В отношении каждого вида дохода, задекларированного в бланке 3-НДФЛ, гражданину предстоит указать специальный код, соответствующий целевому виду доходной операции.

Понятие и особенности

Указание кода доходов осуществляется путем заполнения листа А формы 3-НДФЛ (данный вариант используется для указания доходов от российских субъектов). Для этого в бланке предусмотрена специальная строка 020, а для выбора нужных кодов нужно воспользоваться рубрикатором Приказа ФНС № ММВ-7-11/671.

Немного сложнее предстоит заполнение кода доходов в случае, если источником выплат является иностранная организация или физическое лицо. В этом случае заполняется соответствующие сроки в листе Б формы 3-НДФЛ. При этом возможно два варианта заполнения данных:

• код «1» будет указывать доход в виде прибыли иностранной контролируемой организации;
• код «2» будет содержать иные виды доходных показателей.

Такая дифференциация связана с различным размером налоговых ставок по отдельным видам доходов, которые предусматривает НК РФ.

Декларационный бланк 3-НДФЛ обязаны заполнять все граждане, за исключением самооблагаемых лиц (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусу и т.д.). При этом большая часть сведений в декларации должны совпадать со справкой по форме 2-НДФЛ, полученной от налогового агента по месту постоянной работы или получения постоянного дохода.

Нормативное регулирование

Все возможные виды кодов предусмотрены в Приказе ФНС от 24.12.20014 № ММВ-7-11/671. Чтобы правильно заполнить декларацию, граждане должны самостоятельно выбрать нужное значение и занести его в соответствующую строку формы 3-НДФЛ.

Чем грозит неверное указание кода доходов?

• Если граждане самостоятельно выявили допущенную ошибку и внесли исправления, налоговый орган не имеет право применять санкции.
• Если нарушение выявлено в результате камеральной проверки ИФНС, возможно привлечение к административной ответственности.

Какие коды используются

Рассмотрим отдельные категории кодов, которые могут быть указаны в декларационном бланке 3-НДФЛ.

Заработная плата

Доходы в виде заработной платы или иных видов вознаграждения на труд будут соответствовать кодам «07» (если НДФЛ не удерживался налоговым агентом) или «06» (если налог был ранее удержан).

Аренда квартиры

Если граждане получали в течение отчетного периода дохода от сдачи недвижимости в наем и аренду, в декларации указывается код «04».

Продажа акций

Получение доходов от операций с ценными бумагами, в том числе от продажи акций, указывается по коду «03».

Пособие до 3 лет

Выплаты в виде пособия гражданам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком, подлежат декларированию по коду «09» (иные виды доходов).

Дарение

Получение доходов в результате различных видов дарения (в натуральном или денежном выражении) необходимо задекларировать по коду «05».

Дивиденды

Если гражданином были получены доходы в виде дивидендов, в бланке декларации будет указан код «08».

Продажа гаража

Доходы по результатам отчуждения любых объектов недвижимости (в том числе частного гаража) должны быть отражены по коду «01». Если же вы продаете транспортные средства, то код имеет значение «02».

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2020 год: перечень кодов

В соответствии с правилами действующего законодательства физические лица обязаны выплачивать со всех источников своей прибыли подоходный налог. Однако при этом не все налогоплательщики знают, как корректно указать код вида дохода в декларации 3-НДФЛ за 2020 год, а также на каком листе данного документа стоит это делать.

• Для просмотра пустого бланка декларации воспользуйтесь этой ссылкой.
• Чтобы скачать образец 3-НДФД перейдите по этому адресу.
• Программу для заполнения налоговой декларации скачивайте здесь.

Код вида дохода

Как известно, пустой бланк 3-НДФЛ включает в себя не один лист. Поэтому для того, чтобы декларация состояла из минимально возможного количества страниц, придуманы различные кодировки. То есть налогоплательщик вместо целой фразы пишет пару цифр, что позволяет вместить на листе значительно больше информации.

ВНИМАНИЕ! Все цифровые шифры, а также правила заполнения бланка налоговой декларации можно прочитать в приказе под номером ММВ-7-11/671, который был принят 24.12.2014 федеральным органом исполнительной власти (25.10.2017 данный документ был отредактирован). Для того чтобы узнать все о кодах доходов, необходимо открыть четвертое приложение.

Где указывать код в декларации

Поскольку физические лица могут получать прибыль из самых разнообразных сфер, то в декларации 3-НДФЛ им обязательно следует отметить, к какому конкретно виду дохода она принадлежит. Указывать данный числовой шифр необходимо при заполнении листа, обозначенного буквой А, который посвящен доходам налогоплательщиков, заработанных на территории России.

https://www.youtube.com/watch?v=DQcmYpFjcao\u0026pp=YAHIAQE%3D

В листе А сразу после его названия и ячейки, требующей проставления налоговой ставки, прописана такая фраза, как код вида дохода (020), и отведены две пустые клетки. Именно в них и нужно вписать код.

Перечень существующих кодов

Налоговым законодательством утверждены десять различных кодов, состоящих из двух цифр, которые шифруют виды доходов. Предлагаем подробно разобрать каждый из них:

• 01 – эту комбинацию должны указывать налогоплательщики, получившие материальные средства от продажи каких-либо недвижимых объектов или долей, цена которых указана в соответствующем договоре о передаче прав собственности;
• 02 – данный код ставят те физические лица, которые осуществили продажу имущественных объектов, не принадлежащих к недвижимости, и получили прибыль. В категорию движимых объектов входят всевозможные ценности материального характера (например, медицинское оборудование, природные запасы и тому подобное);
• 03 – такие цифры предназначены для налогоплательщиков, которые имеют дело с документацией, свидетельствующей об имущественных правах, так называемыми ценными бумагами. Причем без наличия данного документа передать право собственности на имущество невозможно;
• 04 – этот шифр проставляют те физические лица, которые сдают в аренду на определенный отрезок времени различные помещения или земельные участки и берут за это отдельную плату;
• 05 – данные числа пишутся в том случае, если к налогоплательщику на основе гражданско-правового договора абсолютно бесплатно во владение перешло имущество или материальные средства. Например, это может быть дарение квартиры, земли и даже денег;
• 06 – такой код должны использовать физические лица, имеющие прибыль в результате работы либо по трудовому соглашению, либо по гражданско-правовому договору. Причем комбинация 06 ставится, если с данной прибыли был снят подоходный налог и перечислен в государственный бюджет;
• 07 – этот шифр отличается от кода, описанного в предыдущем пункте, только тем, что он предназначен для доходов, с которых не был отдан налог на доходы физических лиц;
• 08 – данная числовая комбинация прописывается, если налогоплательщик ежегодно получает определенную прибыль, которую ему приносят акции. То есть код 08 предназначен для физических лиц, являющихся акционерами каких-либо компаний;
• 09 – подобный код указывается в случае осуществления операций с учетом определенных условий, связанных с продажей недвижимых объектов, а также отдельных долей в них. Данные условия подразумевают продажу имущества по его рыночной стоимости (присвоенной с помощью кадастровой оценки), умноженной на коэффициент, равный 0,7;
• 10 – число десять необходимо ставить тем налогоплательщиком, чьи доходы не принадлежат ни к одному из вышеуказанных типов прибыли.

Если у физического лица, заполняющего налоговую декларацию, возникают какие-то сомнения относительно того, к какому из десяти видов стоит отнести доход, то с внесением кода в документ торопиться не стоит. В подобных ситуациях рекомендуется обратиться за помощью к налоговому агенту.

Как указать сразу несколько видов

Зачастую происходит так, что одно и то же физическое лицо имеет сразу несколько доходов, которые относятся к разным типам.

В подобных ситуациях у налогоплательщиков начинают возникать мысли, что им понадобится оформлять сразу несколько бланков 3-НДФЛ. Однако это вовсе не так, поскольку лист А составлен таким образом, что в него можно внести больше одного типа прибыли.

Данный лист разделен на три одинаковые части, отделенные друг от друга чертой. В каждой из них специально отведено место для внесения вида дохода.

• В самой верхней части необходимо указывать код, предназначенный для шифровки основного типа прибыли, а затем уже ниже прописать цифры, соответствующие кодам дополнительных доходов.
• Например, если некий Александров Николай Иванович является владельцем двух квартир, одна из которых недавно была продана, а вторую начал сдавать в аренду, и при этом он также получил дарственную на земельный участок, то ему нужно указывать в декларации три кода.
• Первый код – это 01 (за проданную квартиру), второй – 04 (за квартиру, которую он сдает) и третий – 05 (за подаренную ему землю).

Когда отдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

1. Действующим законодательством принято, что в бланке 3-НДФЛ должна присутствовать информация за полностью оконченный налоговый период.

2. Таким образом, если налогоплательщик получил право на какой-либо вычет в апреле 2017 года, то ему необходимо подождать, пока закончится этот год, вписать в документ все требуемые сведения, в том числе и код вида дохода, а затем уже передавать его на проверку в налоговую инспекцию.
3. Сроки проверки зависят от многих факторов, одним из которых является корректность оформления налоговой декларации.

Указанный код должен обязательно соответствовать действительности и быть аккуратно внесен в документ в том случае, если бланк 3-НДФЛ заполняется вручную. Каждая цифра кода должна быть написана строго внутри одной клетки и не выходить за ее пределы.

Что еще нужно знать о коде вида доходов

В состав бланка 3-НДФЛ помимо листа А включен лист Б. Налогоплательщик заполняет тот или иной лист в зависимости от того, заработал он свою прибыль в России или за ее пределами. В последнем случае необходимо использовать лист Б. В первом его пункте, который озаглавлен как расчет сумм доходов и налога, имеется обозначение 031, также требующее внесения кода вида доходов.

Если физическое лицо, работающее не на территории Российской Федерации, получает прибыль, принадлежащую к двум или более различным типам, то все они должны быть обязательно зафиксированы в налоговой декларации.

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ: строка 020 Приложения 1. Каков код вида дохода в декларации 3-НДФЛ?

Существует перечень доходов физических лиц, с которых долги удерживать нельзя.

До 1 июня банки не всегда могли понять, какой именно доход получил должник, поэтому неверно списывали деньги по исполнительному документу.

Например, могли списать долг по коммунальным платежам с алиментов на ребёнка. С 1 июня 2020 года Банк России ввёл кодирование выплат физическим лицам, которое должно решить эту проблему.

У всех, кто платит физическим лицам, с 1 июня 2020 года появляются две новые обязанности при переводе и заполнении платежей.

Сумма взыскания в назначении платежа.

Если ваш работник является должником, и вам как работодателю поступил исполнительный лист об удержании из его заработной платы, вы должны сделать об этом пометку в платёжке.

В поле «Назначение платежа» укажите размер взысканной суммы в таком формате: символ «//», «ВЗС» (взысканная сумма), символ «//», сумма цифрами, символ «//».

При указании суммы рубли отделяются от копеек знаком тире. Если сумма целая, без копеек, то после знака тире указывается «00». Например, если вы удержали с работника 500 рублей по исполнительному документу, в платёжке напишите: //ВЗС//500−00//.

Новое поле 20. Если вы выплачиваете зарплату работникам, оплачиваете вознаграждение по договору или совершаете любой другой перевод физическому лицу, нужно указывать код вида дохода в платёжном поручении. Само платёжное поручение не изменилось, поэтому код указывается в поле 20 «Назначение платежа кодовое».

Как заполнить платёжное поручение

В зависимости от вида выплаты может быть 4 варианта заполнения поля 20: код 1, 2, 3 и без указания кода. Если выплаты производятся одним переводом по нескольким кодам, например вы перечисляете работнику зарплату (код «1») и командировочные (код «2»), нужно оформлять отдельные платёжки, и в каждой указывать свой код.

Перечень кодов для строки 020

Для рассматриваемой декларации код вида дохода 020-й строки берут из специального одноимённого справочника. Он приведён в Приложении № 4 к правилам заполнения физлицами формы 3-НДФЛ (упомянутый выше приказ № ММВ-7-11/671).

Ниже представлена таблица с полным перечнем для строки 020 кодов вида дохода в 3-НДФЛ:

Код	Что обозначает в декларации
01	Доход от продажи недвижимости и долей в нем, определенный по цене объекта согласно договору об отчуждении
02	Доход от продажи иного имущества
03	Доход от операций с ценными бумагами
04	Доход от сдачи имущества в аренду (наем)
05	Доходы в денежной и натуральной формах в виде подарков
06	Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, НДФЛ с которого налоговый агент удержал
07	Доход по трудовому (гражданско-правовому) договору, налог с которого налоговый агент не удержал, в том числе частично
08	Доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организаций
09	Доход от продажи недвижимого имущества и долей в нем исходя из кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7
10	Иные доходы

Отметим, что отдельных правил указания физлицами в строках 020 деклараций 3-НДФЛ кодов видов доходов не закреплено. Разъяснения ФНС России на этот счёт тоже отсутствуют.

Ключевой реквизит

Напомним, что действующий бланк декларации 3-НДФЛ утверждён приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671 (в редакции приказа от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822).Строка 020 – «Код вида дохода» расположена на Листе А декларации, в котором отражают заработки от источников в России:

Условно Лист А поделён на 3 одинаковые части. Но их может быть и больше. Например, когда данную отчётность человек подаёт сразу по нескольким основаниям: был доход от продажи квартиры, от сдачи жилья в аренду, от получения подарка свыше 4000 рублей, от дивидендов, зарплатные средства и др.

Поэтому не исключено, что строку 020 «Код вида дохода» по НДФЛ придётся заполнить не один раз.

Сам механизм заполнения строки 020 «Код вида дохода» в 3-НДФЛ довольно прост: это поле имеет всего 2 знакоместа (соответствует формату утверждённых ФНС кодов, которые все двузначные).

Где найти наименование кодов видов доходов

Коды видов доходов, приводимые в приложениях 1 и 2 к разделу 2, принципиально различны. Для приложения 1 они перечислены в приложении № 3 к Порядку заполнения 3-НДФЛ, содержащемуся в приказе ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, которым утверждена и форма декларации. А для приложения 2 эти коды приведены в приложении № 4 к Порядку заполнения.

Коды, относящиеся к приложению 1, делятся на 10 видов и имеют нумерацию от 01 до 10. Среди них выделяются доходы, возникающие:

• при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как цена продажи — код 01;
• при продаже недвижимости или долей в ней и определяемые как кадастровая стоимость, умноженная на 0,7 — код 02;
• продаже другого (отличного от недвижимого) имущества — код 03;
• операциях с ценными бумагами — код 04;
• сдаче имущества в аренду — код 05;
• дарении денег или имущества — код 06;
• оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой удерживает налоговый агент — код 07;
• оплате за труд (по трудовому или ГПХ-договору), налог с которой налоговый агент не смог удержать (в т. ч. частично) — код 08;
• выплате дивидендов — код 09;
• иных операциях — код 10.

Для приложения 2 предусмотрены коды с 21 по 32:

• прибыль КИК — код 21;
• дивиденды — код 22;
• проценты — код 23;
• роялти — код 24;
• доходы от отчуждения имущества — код 25;
• доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве — код 26;
• доходы от оказания независимых личных услуг — код 27;
• доходы от работы по найму — код 28;
• гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании — код 29;
• доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена — код 30;
• доходы от государственной службы — код 31;
• иные доходы — код 32.

Код дохода в 3-НДФЛ

Согласно законодательству, физ.лица обязаны выплачивать подоходный налог со всех видов прибыли. Для предоставления отчетности заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Она представляет собой документ установленного образца, состоящий из нескольких листов. Если вписывать сведения при заполнении в полном формате, то бланк превратиться в бесконечный талмуд.

Для упрощения процедуры при заполнении декларации, законодательством приняты коды видов доходов для 3-НДФЛ. В общем понимании под таким кодом подразумевается число, состоящее из комбинации двух цифр. Под ним зашифрован конкретный вид вознаграждения, о котором налогоплательщик желает сообщить в ФНС и уплатить НДФЛ.

Информацию по соответствию видов прибыли их кодировке можно проверить в онлайн бухгалтерии с изменениями с 2019 года. Так же они отражены в Приложении №3 и №4 Приказа.

Место кодов в форме 3-НДФЛ

3-НДФЛ за 2019 год подается на новом бланке из приказа ФНС от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@, скачать который вы можете здесь. Новая форма не сильно отличается от прежней версии. Но показатель «код вида дохода» присутствует и в ней.

Поля для указания кода, отвечающего определенному виду дохода в декларации 3-НДФЛ, присутствуют в 2 листах этого документа: приложениях № 1 и № 2 к разделу 2. Оба листа предназначены для отражения сводных сведений о доходах, которые физлицо — резидент РФ получило из источников, расположенных:

• в России — приложение 1;
• за рубежом — приложение 2.

По структуре оба листа в целом похожи. В более простом по содержанию приложении 1 применительно к каждой налоговой ставке и каждому виду дохода отражается следующее:

• информация об источнике, выплатившем доход (наименование, ИНН, КПП, ОКТМО);
• сведения о суммах дохода (выплаченного и облагаемого);
• данные о величине налога (начисленного и удержанного).

Приложение 2 построено по тому же принципу, но содержит более подробные данные, что вызвано необходимостью дополнительного указания в нем:

• информации о заграничном источнике выплаты;
• дат операций, связанных с ними курсов валют и сумм дохода/налога, пересчитанных в рубли;
• сведений, необходимых для точного установления той величины налога, которая будет сочтена уплаченной по заграничному доходу.

В приложении 1 для кода дохода отведена строка 020, а в приложении 2 — строка 031.

Заполнение формы

Коды видов документов и видов доходов в декларации 3-НДФЛ — описание значения

Содержание:

• Применение кодов
• Коды видов документов
• Коды видов доходов

В публикации рассматривается вопрос относительно правильности заполнения декларации 3 ндфл, а именно проставления специальных кодов и их обозначений.

Налогообложение физических лиц подоходным налогом производится работодателем при выплате зарплаты. Однако, в некоторых случаях потребуется самостоятельно заполнить и сдать отчет в инспекцию.

Применение кодов

Заполняя декларацию 3 ндфл, возникает вопрос, какой указать код вида документа в декларации 3 ндфл. Для начала нужно разобраться, для чего нужны кодовые обозначения.

Определение налога на доходы физических лиц.

По сути, весь отчет, не считая титульного листа, представляет собой совокупность цифр и обозначений. Такая форма заполнения предусмотрена, в первую очередь, в целях упрощения порядка заполнения.

То есть, вместо ввода наименования того или иного дохода либо документ, достаточно выбрать значение из выпадающего списка. Данное действие производится в случаях, если декларация заполняется в специальной программе либо через личный кабинет на официальном сайте налоговой службы.

А если 3 ндфл заполняется вручную, то вместо набора двух, трех или четырех знаков пришлось бы вписывать наименование документа или дохода целиком. И если название документа может быть вполне лаконично, то наименование дохода зачастую занимает несколько строк.

И тогда, например, если у плательщика их несколько, ему придется вписывать несколько дополнительных строк.

Важно! При этом необходимо быть очень внимательным, поскольку ошибки и помарки в декларации не допускаются.

Таким образом, использование специальных кодовых знаков значительно упрощает процедуру заполнения декларации.

Также упрощается и процедура внесения сведений в электронную налоговую базу для проверки, а также и порядок проведения самой проверки.

Данные обозначения устанавливаются законодательными актами. В частности, данные коды установлены приказом ФНС N ММВ-7-11/671@ в последней редакции от 25.10.2017 года и содержатся в приложении N2.

Найти данный приказ с последними обновлениями можно в консультанте

Как их использовать? Каждому обозначению соответствует определенный вид документа или доход. Так, например, если необходимо указать в строке «вид документа» паспорт, то ставится значение 21 и т. д. Расшифровка происходит в обратном порядке. Если в декларации стоит код 21, то значит, видом документа является паспорт, поскольку данное цифровое обозначение соответствует ему.

Данных обозначений достаточно немало и запомнить их довольно сложно, но это и не требуется. Если декларация заполняется от руки в налоговом ведомстве, то всю необходимую информацию можно узнать на месте. Как правило, во многих инспекциях установлены специальные стенды, содержащие подобные сведения.

Если 3 ндфл заполняется дома, то посмотреть этот перечень можно с помощью электронных поисковых систем. Для этого достаточно вбить запрос в поисковую строку либо найти приказ, устанавливающий перечень кодов.

Поскольку многие обозначения используются довольно часто при заполнении и сдаче налоговой отчетности, их даже не потребуется искать.

Коды видов документов

• 21 — паспорт лица;
• 03 — свидетельство о рождении;
• 07 — военный билет;
• 08 — временное удостоверение, заменяющее военный билет;
• 10 — паспорт иностранного гражданина;
• 11 — свидетельство о рассмотрении статуса беженца;
• 12 — вид на жительство;
• 13 — удостоверение беженца;
• 14 — временное удостоверение личности;
• 15 — разрешение на временное проживание;
• 18 — свидетельство о представлении временного убежища;
• 23 — свидетельство о рождении зарубежного образца;
• 24 — удостоверение личности военнослужащего;
• 91 — иные документы.

Обратите внимание! Значение вида документа ставится на титульном листе в поле, где указываются сведения о заявителе.

Образец заполнения титульного листа

Код вида документа «паспорт РФ» для налоговой

Заполняя декларацию в программе, данное значение выбирается из выпадающего списка. При этом рядом с цифрами указано и их значение. Заполняя декларацию вручную, на титульном листе самостоятельно нужно написать данное значение.

Обратите внимание! По общему правилу, основным документом, подтверждающим личность в 3 ндфл, является паспорт. Но возможны и исключения.

Свидетельство о рождении является основным документом для лиц, которые в силу возраста не имеют паспорта. Поэтому, если декларантом является не достигший четырнадцатилетнего возраста гражданин, то указываются данные свидетельства. При этом свидетельство должно быть оформлено в соответствии с ФЗ «Об актах гражданского состояния».

Если свои доходы декларирует иностранное лицо, то он указывает наиболее подходящий ему вариант из перечня. При этом данные документы должны соответствовать законам, устанавливающим их форму.

Коды видов доходов

• 01 — финансовые средства, полученные в результате продажи объектов недвижимости или долей в них (квартира, дом и т.д.);
• 02 — финансовые средства, полученные в результате продажи другого имущества (автомобиль, катер и т.д.);
• 03 — денежные средства, полученные при реализации ценных бумаг;
• 04 — денежные средства, полученные в результате сдачи в аренду помещений и земельных площадей;
• 05 — стоимость безвозмездно полученных объектов недвижимости и иного имущества;
• 06 — денежные средства, которые были получены по трудовому договору;
• 07 — денежные средства, полученные по трудовому договору, но с которых не было удержано 13%;
• 08 — прибыль от обращения акций;
• 09 — денежные средства, которые были получены за продажу недвижимости и долей в них при расчете по кадастровой стоимости;
• 10 — прочие поступления.

Код вида дохода ндфл указывается в декларации 3 ндфл на листе А во втором разделе. Для этого предназначена строка 020 после указания ставки налога.

Образец заполнения листа А декларации 3 ндфл

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ

Вид дохода в 3 ндфл в разделе 2 указывается в точном соответствии с таблицей. Если 3 ндфл заполняется от руки, то в необходимую графу пишется данный двузначный номер, и сумма указывается полностью за весь период.

При этом у физического лица может быть не один источник поступлений денежных средств. Это возникает в случаях:

• если заявитель помимо основной работы имеет работу по совместительству (тогда у него будет две справки 2 ндфл);
• если заявитель помимо официального заработка в отчетном году продал имущество (например, машину);
• если получил иные перечисления.

Обратите внимание! Если заявитель декларирует свой доход с помощью специальной программы, то в разделе сведения о доходах нет привычных двузначных обозначений. Данный факт связан с тем, что сведения вносятся за каждый отдельный месяц на основании данных 2 ндфл. в 2 ндфл имеются свои обозначения. Например, зарплата за месяц имеет обозначение 2000, 2012 — отпускные и т.д.

Код дохода 1010 как отразить в 3 ндфл? Код 1010 означает доход, полученный в форме дивидендов. Данному значению соответствует значение 08. Если отчет заполняется в программе, то при получении дивидендов указывается 1010.

В распечатанной форме 3 ндфл, заполненной с помощью программы, код уже отражается не по данным 2 нфдл, а по 3 ндфл.

Помимо кодов видов документов при составлении декларации также требуются и другие цифровые обозначения:

• инспекции;
• периода;
• номер корректировки;
• налогоплательщика;
• наименования объекта;
• признак налогоплательщика;
• КБК;
• ОКТМО;
• прочие обозначения.

Все данные цифровые значения также содержатся в приложении к приказу и обязательны к использованию. Неверно указанный код может привести к ошибке во всей декларации. И в лучшем случае, придется сдавать корректировку, а в худшем — платить штраф за представление недостоверных сведений.

Таким образом, декларирование своего дохода в некоторых случаях является обязательством, в других — правом. Отчет подается за предыдущие три года, то есть в 2018 году можно подать за 2015, 2016 и 2017 года.

Для пенсионеров данный срок увеличивается еще на один год, то есть добавляется и 2014 год. Заполняя декларацию необходимо предельно внимательно вносить все необходимые сведения. А также рекомендуется заранее ознакомиться с перечнем кодов, используемых при заполнении.

При возникновении сложных ситуаций рекомендуется обращаться к специалистам.

Вaлeрий Aндрoсенко