Максим Стулов / Ведомости

Налоговая служба объяснила, как будет работать налог на доходы от банковских вкладов: налоговики сами соберут информацию обо всех вкладах гражданина во всех банках, определят налоговую базу и рассчитают, сколько денег необходимо заплатить в бюджет. Напомним, обложить налогом доходы от вкладов свыше 1 млн руб.

впервые предложил президент Владимир Путин в ходе своего мартовского телеобращения к россиянам. 1 апреля он уже подписал принятый Госдумой соответствующий закон. По нему налог на доход от банковских вкладов будет начислен по итогам 2021 г. с обязательством уплатить его до 1 декабря 2022 г.

«Налоговая база будет определяться как превышение суммы доходов в виде процентов, полученных гражданином в течение года по всем вкладам и остаткам на счетах в банках РФ, над суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб.

на ключевую ставку Банка России, действующую на первое число налогового периода», – поясняет ФНС.

Например, гражданин положил на депозит 1,4 млн руб. под 6,2% годовых. Тогда доход с суммы вклада налогоплательщика за 2021 г. составил 86 800 руб. (1,4 млн руб. х 6,2%). Необлагаемый процентный доход – 42 000 руб. (1 млн руб.

х 4,2% – если предположить, что на 1 января 2021 г. ключевая ставка Банка России сохранится на сегодняшнем уровне). Тогда налогооблагаемый доход составит 44 800 руб. (86 800 – 42 000), а сумма налога – 5824 руб. (44 800 х 13%).

Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13% применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным (для этого примера – 42 000 руб.).

Другими словами, весь процентный доход от вклада будет уменьшен на доход от 1 млн и уже на остаток будет начислен НДФЛ, объясняет налоговая служба. Не платить смогут только те, у кого сумма вкладов не превышает 1 млн руб.

, ставка по депозитам менее 1% годовых, а также владельцы счетов эскроу, говорится в разъяснении ФНС.

Закон не раз подвергался критике. Так, сообщалось, что после объявления о новом налоге многие вкладчики поспешили забрать свои деньги из банков. Часть этих денег, очевидно, перетекла на фондовый рынок – 1,5 трлн руб. составил приток средств лишь в первом полугодии 2020 г.

, по данным ­НАУФОР, тогда как за весь 2019 год эта сумма достигла 1,6 трлн руб. «Банки и так фиксировали снижение привлекательности депозитов, а падение доходов населения уже ведет к сокращению вкладов, – отмечает глава Ассоциации российских банков Гарегин Тосунян.

– На этом фоне появление этой новеллы вряд ли можно считать хорошей идеей». Он отмечает, что во многих странах действительно есть такой налог, но его ставка не равна подоходному налогу, а ниже его.

«Если уж очень хочется государству ввести налог, то разумнее было бы начать, к примеру, со ставки 5% и без всякой ступенчатости, которая еще более неуместна. Посмотреть, какой будет собираемость, и после этого уже решать, что делать дальше», – считает Тосунян.

Сами банки при этом не сообщают о том, что столкнулись с какими-то сложностями при подготовке к исполнению закона, которая заключается в передаче сведений о счетах клиентов в налоговую службу. «На основании этих сведений будет формироваться сводное налоговое уведомление для уплаты налога вместе с имущественными налогами», – поясняет ФНС.

«К сожалению, понятие «банковская тайна» в последние годы существует только на бумаге, – замечает партнер, руководитель налоговой практики Five Stones Consulting Екатерина Болдинова.

– Фактически банки уже давно передают налоговым органам достаточно большое количество информации в ответ на отдельные требования налоговиков или в рамках установленных Налоговым кодексом РФ обязанностей. Вообще же понятие «банковская тайна» содержится в ст.

 26 закона «О банках и банковской деятельности», и в соответствии с ней к банковской тайне относится практически вся предоставляемая клиентом личная информация».

Если раньше для доступа к таким сведениям требовались веские основания, то теперь данные о процентных доходах, а значит, и о размере сбережений любого лица будут передаваться в налоговые органы регулярно, отмечают эксперты.

Запрос в банк правомерен при проведении камеральной проверки и наличии оснований подозревать физическое лицо в неуплате налогов, считает партнер налоговой практики BMS Law Firm Давид Капианидзе.

«Если же речь просто о раскрытии данных по вкладам без учета обстоятельств, при которых налоговые органы имеют право такие данные запрашивать, то это будет нарушением прав вкладчиков», – считает он.

Однако некоторые специалисты указывают, что формально налоговая служба все делает в интересах налогоплательщиков.

«Это сделано для удобства и вряд ли может рассматриваться как нарушение прав вкладчиков, – поясняет точку зрения налогового органа юрист Forward Legal Арпине Пирумян.

– Информация о выплаченных процентах нужна налоговому органу, чтобы сформировать налоговое уведомление, на основании которого будет уплачен налог».

Но и удобство плательщиков налога тоже кажется весьма спорным.

«На практике вполне возможны технические сложности, из-за которых налогоплательщик не получит налоговое уведомление, не будет знать, в каком размере надо заплатить налог, и т. д.», – считает Пирумян.

Она советует вкладчикам, «чтобы не вступать в излишние споры с налоговыми органами», самостоятельно рассчитать сумму налога и платить его в срок.

«При такой передаче данных от банков в налоговые органы высока вероятность злоупотреблений полученной информацией и попыток контроля за операциями налогоплательщиков по вкладам», – предупреждает Болдинова.

Главная же опасность, по мнению юристов, даже не налог на процентный доход от вкладов, а прозрачность банковских вкладов, которая рано или поздно повлечет за собой вопросы о происхождении денежных средств на них, особенно если легальный доход вкладчика сравнительно невысок, предупреждает Болдинова.

Пишут, что под налог попали вклады от 700 тысяч. На самом деле сумма вклада на налог не влияет

Из-за того, что не все правильно поняли суть налога на доходы с вкладов, многие считают, что под него подпадают только вложения от миллиона рублей. Но на самом деле это совсем не так – по сути, сумма вклада на налог влияет меньше, чем процентная ставка и срок размещения.

Сегодня в РБК был опубликован материал о том, что под новый налог на доходы с вкладов свыше 1 миллиона рублей могут подпадать также вклады с меньшими суммами. В данном случае журналисты правы, однако другие СМИ восприняли это как снижение порога налогообложения вкладов – что совершенно не соответствует действительности.

Все дело в том, что, когда президент Владимир Путин в 2020 году предложил облагать доходы от вкладов налогом, в его предложении фигурировала цифра в 1 миллион рублей. И по изначальной идее налог должны были начислять на вклады в сумме более 1 миллиона рублей. В окончательном виде, однако, поправки к НК РФ были включены в совсем другой формулировке.

С 2021 года налогом по ставке 13% облагаются доходы от всех вкладов гражданина во всех банках, превышающие за год произведение 1 миллиона рублей на ключевую ставку. То есть, миллион рублей используется только при расчете необлагаемого минимума, по факту же налог взимается:

• с доходов по всем вкладам за 2021 год свыше 42 500 рублей (так как ключевая ставка на 1 января 2021 года составляла 4,25% годовых);
• с доходов по всем вкладам за 2022 год свыше 85 000 рублей (так как ключевая ставка составляет сейчас 8,5% годовых).

И доход на уровне в 42,5 тысяч рублей за 2021 год мог принести вклад на сумму меньше 1 миллиона рублей.

В РБК посчитали потенциальный процентный доход вкладчика, который вложился в начале года под 4,5% годовых (тогда ставки были такие), а в августе переложил деньги под более актуальные 8% годовых.

И для того, чтобы превысить сумму дохода в 42,5 тысячи рублей, оказалось достаточно вклада на 710 тысяч рублей.

От чего на самом деле зависит сумма налога?

Итак, размер налога на доходы по вкладу к уплате фактически не зависит от того, больше или меньше 1 миллиона сумма вклада. Закон освобождает от налогообложения зарплатные счета, эскроу-счета и вклады с доходностью ниже 1% годовых.

Однако по факту на то, будет ли вкладчик платить налог, влияет несколько параметров:

• сумма вклада;
• процентная ставка – причем не номинальная, а эффективная (это актуально при вкладе с капитализацией процентов);
• срок вклада.

Другими словами, вкладчик мог в сентябре разместить 2 миллиона рублей под 8% годовых на 3 месяца, и заработать на этом 40 000 рублей. Так как это меньше необлагаемого минимума, то под новый налог вкладчик не попадает.

С другой стороны, в 2021 году у вкладчика мог закончиться срок действия 3-летнего вклада, открытого в 2018 году на сумму в 200 тысяч рублей по ставке 10% годовых (что для того времени было даже меньше среднего). В 2021 году такой вкладчик получит 60 000 рублей процентов – и заплатит 2 275 рублей в виде налога (то есть, даже при том, что его вклад был в 5 раз меньше миллиона рублей, и был открыт на вполне типичные 3 года).

Еще сложнее ситуация, если вклад открывается с капитализацией процентов.

В этом случае обязательство по уплате налога возникает у вкладчика, даже если он не получает проценты на руки – в дату выплаты и причисления процентов к основной сумме вклада его владелец формально получает доход.

И если вклад был открыт пару лет назад под высокие проценты и на более-менее крупную сумму, вкладчик вполне может попасть под налогообложение уже сейчас – даже до закрытия вклада.

Например, если вклад на 500 тысяч рублей под 10% годовых был открыт в 2018 году на 5 лет с капитализацией процентов раз в год. В этом случае в 2021 году вкладчик получит формально доход в 60 500 рублей – и заплатит с него 2340 рублей в виде процентов. При этом деньги на руки он получит только в 2023 году, когда вклад закроется.

Можно ли как-то избежать процентов?

Налогообложение доходов в виде процентов по вкладам устроено так, что уклониться от него невозможно: ФНС до 1 февраля следующего года получает от каждого банка данные по всем выплаченным процентным доходам по каждому клиенту. Затем налоговая складывает доходы в разных банках по каждому клиенту и высчитывает сумму обязательств этого клиента.

Поэтому дробить вклады, закрывать и открывать их нет смысла. Единственный вариант – открывать вклады на нескольких членов семьи, чтобы разбить налоговую нагрузку так, чтобы она не достигала необлагаемого минимума. Но здесь возникает другой вопрос – если в семье начнется разлад, любой из членов семьи будет вправе забрать открытый на него вклад без лишних объяснений.

Вопрос в другом – а стоит ли вообще стремиться избавиться от налога? НДФЛ в данном случае начисляется не на всю сумму доходов по вкладу, а лишь на то, что превышает 42,5 тысячи рублей (85 тысяч в 2022 году). А так как налог забирает всего 13%, то любой рост процентных доходов выгоден вкладчику – пусть от того, что сверху необлагаемого минимума, он получит не всю сумму.

Калькулятор — сколько налогов придется заплатить с процентов по вкладу с 2023 года

Расчет дохода и налога на вклад

https://1000bankov.ru/vklad/calc/?sum_vklad=1500000&procent=8

Расчет дохода и налога на вклад суммой 1 500 000 рублей по ставке 8% годовых:

• Ваш доход за год: 120 000 руб.
• Налог за год: 4 550 руб.
• Доход после вычета налога: 115 450 (7.7% годовых) руб.

Расчет сделан для ключевой ставки 8.5%. По этой ставке налоговый вычет будет равен — 85 000 рублям (1 000 000 * 8,5%).

Вы заработаете на процентах по всем вкладам и счетам 120 000 рублей. После вычета вы заплатите налог 13% с 35 000 рублей — 4 550 рублей.

Поделитесь результатом: Скопировать ссылку

• С 2021 года прошли изменения порядка начисления налога на проценты по вкладам физических лиц.
• Начисляется налог и на вклады свыше 1 миллиона рублей, и на депозиты ощутимо меньшей суммы.
• 13 % будут начисляться на совокупный процентный доход, полученный по вкладам (рублевым и валютным) за вычетом необлагаемого лимита.

Лимит рассчитывается так: 1 000 000 * текущая ключевая ставка. Например, если ключевая ставка будет равна 4,25%, то сумма необлагаемого дохода составит 42 500 руб.

При расчете лимита применяется ключевая ставка, установленная на начало года.

Пример расчета налога: У физлица в течение всего 2023 года открыт вклад на сумму 900 000 рублей под 5,6 % годовых. За отчетный период доход составит 50 400 рублей (900 000 * 5,6%).

Из этой суммы вычитается необлагаемая налогом сумма в размере 42 500 рублей (для расчета взят последний показатель ключевой ставки 4,25%, но, это – значение переменное).

Налог будет начислен на разницу и составит: (50 400 – 42 500) / 100*13% = 1 027 рублей.

Частые вопросы про налог на вклады физических лиц

Можно ли избежать налога, если открыть несколько маленьких вкладов до 1 миллиона рублей в разных банках?
 

Налоговая учитывает общий процентный доход по всем депозитам, открытым во всех российских банках. Не имеет значения, один крупный вклад у вас, или несколько маленьких, налог начисляется на итоговую сумму.

Как будет начисляться налог на вклады в иностранной валюте?
 

Проценты по вкладам в иностранной валюте будут конвертироваться в рубли по курсу Центробанка России на дату фактического зачисления. Также будут суммироваться с доходом по другим рублевым депозитам

Когда нужно будет заплатить налог на вклады?
 

Впервые заплатить налог по вкладам за 2021 год — нужно в 2022 году. По истечении отчетного года, до 1 февраля, банки будут самостоятельно передавать в налоговую службу все информацию по процентной прибыли, полученной вкладчиками по депозитам и накопительным счетам.

Как нужно будет заплатить налог на вклады?
 

Налоговая получит информацию от банков, и сама все посчитает. Увидеть и оплатить налог можно будет в личном кабинете налогоплательщика.

Что нужно знать о налогах по вкладам в 2021 году

В начале 2021 года в России вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, касающиеся налогов на вклады частных лиц. Согласно эти поправкам, с 1 января проценты по вкладам, накопительным счетам и остаткам на счетах в некоторых случаях могут облагаться налогом на доход физических лиц. 

Поправки могут коснуться даже вкладов размером меньше одного миллиона. Разбираемся, кого затронут эти изменения и как рассчитать налог для своих вкладов.

Раньше налог на доход по вкладам нужно было платить только в тех случаях, когда процентная ставка для вашего вклада была больше ставки рефинансирования не менее чем на пять процентов.

В случае такого превышения резиденты РФ должны были заплатить налог с процентного дохода в 35%, а нерезиденты — 30%.

В реальности же настолько высоких процентов по депозитам и вкладам практически не было, поэтому подавляющее большинство вкладчиков никогда не платило НДФЛ на доходы от вкладов.

Согласно поправкам, внесенным в ст.

214 НК РФ, с 1 января 2021 ситуация меняется, и физлица, получившие доход по вкладу, доход на остаток на счетах и другие поступления от размещения своих средств под проценты в банках, должны заплатить подоходный налог, если сумма дохода выше установленного лимита. Это означает, что 13% начисляются не на всю сумму процентного дохода в рублях, а только на ту ее часть, которая превышает необлагаемое значение. Объясняем, как это работает и какие вклады затронет.

Новые поправки распространяются на все вклады, годовая доходность которых превышает определенный лимит или необлагаемый процентный доход. Чтобы рассчитать сумму, которая не облагается налогом, нужно умножить текущую ключевую ставку, установленную Центробанком РФ, на 1 миллион рублей.

https://www.youtube.com/watch?v=ZUzfvkybUvs\u0026pp=YAHIAQE%3D

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составляла 4,25% — значит, освобожденный от налогообложения доход по процентам в этом году равен 42 500 руб. Если по итогам года доход по вашим вкладам будет больше этой цифры, вы обязаны заплатить НДФЛ, но только с той суммы, которая превысила оговоренные государством значения. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 руб.

, налогом облагаться не будет.Дата открытия депозита при этом не важна — учитываться будет только момент получения процентного дохода от вклада: 2021 год и позже. Таким образом, под действие закона могут попасть и вклады, открытые до вступления в силу данных поправок, если проценты по ним уплачиваются в конце срока действия вклада.

Например, если депозит был открыт в 2019 году, но проценты по нему должны быть выплачены только в 2021 году, он подпадает под действие поправок.

В основном новый налог коснется крупных вкладов размером более одного миллиона рублей, однако он может затронуть и более мелкие депозиты с высокой процентной ставкой, если она обеспечивает доходность больше необлагаемого минимума. Например:

• если фиксированная процентная ставка по депозиту составляет 7% годовых, то облагаться налогом будет уже вклад размером чуть больше 600 тысяч рублей
• при ставке 5% годовых будет облагаться налогом вклад от 850 тысяч рублей
• при ставке 4,5% нужно будет заплатить НДФЛ на депозит от 

При этом весь процентный доход суммируется и если вкладов несколько, вся полученная прибыль будет суммирована и заявлена к налогообложению, если превысит установленный лимит.

Некоторые типы вкладов выводятся из налогообложения и не подпадают под действие новых поправок.

• В первую очередь это касается рублевых депозитов с процентной ставкой, не превышающей 1% в течение всего срока действия, а также текущих зарплатных счетов
• Не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу — специальным счетам, которые используются для обеспечения безопасности сделки по покупке недвижимости

При этом счета с плавающей процентной ставкой, которая изменяется в зависимости от срока действия, могут облагаться налогом. Если в какой-то момент ставка окажется больше, чем 1%, то НДФЛ будет взиматься со всего процентного дохода по такому депозиту — даже полученного по ставке меньше 1%.

Рассчитать сумму НДФЛ по вашим вкладам можно при помощи простой формулы:

(фактический доход по вкладам в рублях — освобожденный от налога процентный доход) * 13% = сумма НДФЛ к уплате.

Рассмотрим на примере. Допустим, клиент открыл рублевый вклад на сумму 1 300 000 руб. под 5% годовых при ключевой ставке, которая на начало года составляла 4,25%.

• Процентный доход по такому депозиту составит 1 300 000 * 5% = 65 000 руб.
• Лимит необлагаемого процентного дохода в текущем году составит 4,25% * 1 000 000 = 42 500 руб.
• 65 000 — 42 500 = 22 500 руб. Облагаться налогом будет именно этот доход
• 22 500 * 13% = 2 925 руб. Столько придется заплатить в бюджет.

В предложенную схему можно подставить актуальные для вас цифры, чтобы рассчитать сумму НДФЛ по вашим условиям.

При расчете налога помните, что учитывать нужно совокупный процентный доход по всем вкладам, которые у вас есть, даже если по отдельности они не попадают под действие закона и даже если они находятся в разных банках.

Для этого нужно сложить сумму процентного дохода по каждому из ваших накопительных счетов, а затем действовать по предложенному выше алгоритму, чтобы рассчитать совокупную сумму НДФЛ.

То есть если вклад в Банке, А принес вам 33 000 руб., вклад в Банке Б — 1 500 руб., плюс в 2021 году закрылся вклад в Банке В с выплатой процентов в конце и принес вам 50 000 руб., в качестве налога вы заплатите:

• Рассчитать сумму НДФЛ по вашим вкладам можно при помощи простой формулы:
• Налоговую декларацию подавать не нужно, всю необходимую информацию о банковских вкладах и доходах по ним финансовые учреждения собирают сами и до 1 февраля года, следующего за отчетным направляют в УФНС по месту регистрации держателя вклада.

Специалисты ФНС начислят налог и до 30 октября направят вам уведомление через личный кабинет налогоплательщика одновременно со сведениями о начисленных налогах на транспорт и недвижимость, если они у вас есть.

Уплачивать налог за текущий год нужно только в следующем: если вы получили доход в 2021 году, то оплатить НДФЛ необходимо до 1 декабря 2022.

Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой — система сразу формирует платежные поручения и вы оплачиваете их с привязанной карты.

Также можно оплатить по реквизитам, по QR- или штрих-коду в мобильном приложении банка, через банкомат или в кассе банка.

• Налог может быть начислен даже при досрочном закрытии вклада или накопительного счета, если условия банка предполагают выплату процентов при досрочном расторжении договора. Если же договор не предполагает выплату процентов в данном случае, то налог платить не нужно.
• При расчете НДФЛ также будут учитываться начисления по валютным вкладам. Доход по таким депозитам будет пересчитан в рубли по текущему курсу ЦБ на дату выплаты процентов, причем колебания курсов при этом не будут учитываться.

Райффайзен Банк предлагает программы накопительных счетов и вкладов с доходностью до 4,5% годовых. Подробнее о тарифах по каждой из программ можно узнать в условиях обслуживания счетов физических лиц или у специалистов банка.

100% клиентов считают страницу полезной

Фнс разъяснила, как рассчитать налог на проценты по банковским депозитам — российская газета

Де-юре в России налогообложение процентов, полученных с банковских вкладов, действует с 1 января 2021 года. Но впервые налог на доходы физлиц (НДФЛ, ставка 13%) с них будет уплачиваться владельцами вкладов в конце 2022 года по процентам, полученным за 2021 год.

Необлагаемая сумма рассчитывается по формуле: 1 млн рублей умножается на ключевую ставку ЦБ на 1 января данного года. «То есть главное — это именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга», — подчеркнули в ФНС.

Банки будут самостоятельно передавать налоговикам данные по доходности вкладов, поэтому клиенту подавать декларацию не нужно. ФНС сама пришлет уведомление плательщику, если доходы по его вкладам превысят необлагаемую базу. Останется только заплатить (в личном кабинете на сайте ФНС, в банке и т.д.) до 1 декабря 2022 года.

Рассмотрим пример. В 2020 году физлицо открывает вклад на 710 000 рублей по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 рублей.

Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тысяч рублей в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно.

Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23 666 рублей.

«Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 рублей. Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год — 42 500 рублей. В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 рублей — 42 500 рублей) х 13% = 1705 рублей», — рассказали в ФНС.

Рассмотрим другой пример, когда гражданин открыл в январе 2021 года вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада 1 100 000 рублей. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35 291 рубль, что ниже необлагаемого минимума в 42 500 рублей. НДФЛ в этом случае платить не придется.

Банки будут сами передавать данные по выплаченным процентам налоговикам. Подача декларации не потребуется

«Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 000 рублей.

Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1 000 000 рублей на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2 100 000 рублей. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70 583 рублей, что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году.

НДФЛ платить не придется», — пояснили в ФНС.

Инфографика РГ / Александр Чистов / Роман Маркелов

Проценты, выплаченные вкладчику по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода.

При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается, напоминают в ФНС.

Также под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу, добавили в налоговой службе.

• Как рассчитала замдиректора департамента розничных клиентских решений и цифрового бизнеса Росбанка Лидия Каширина для «Российской газеты», при «пассивном» размещении (продлении вклада на стандартных условиях) сумма вклада, проценты по которой за 2021 год не будут облагаться налогом, в среднем может составлять около 850-900 тысяч рублей, так как даже относительно низкие ставки, устанавливаемые при открытии вкладов в прошлом году, превышали значение ключевой ставки на начало 2021 года.
• Что происходит на бирже
• ЦБ на фоне колебаний на бирже приостановил в понедельник покупку валюты для минфина по бюджетному правилу.

«Банк России принял решение не осуществлять покупку иностранной валюты на внутреннем рынке в рамках реализации механизма бюджетного правила с 15.00 мск 24 января 2022 года.

Данное решение принято в целях повышения предсказуемости действий денежных властей и снижения волатильности финансовых рынков», — отмечается в сообщении регулятора.

Решение о возобновлении покупки валюты для реализации бюджетного правила будет приниматься с учетом фактической обстановки на финансовых рынках, подчеркнули в Банке России.

https://www.youtube.com/watch?v=GOlI-0_wKtE\u0026pp=YAHIAQE%3D

В ЦБ также добавили, что отслеживают ситуацию на финансовом рынке и имеют достаточно инструментов, чтобы предотвратить угрозы для финансовой стабильности.

Банк России покупает валюту на открытом рынке по поручению минфина равномерными долями, чтобы не создавать излишних колебаний (по крайней мере так это работает в спокойной для финансового рынка обстановке).

Минфин приобретает иностранную валюту и золото на дополнительные поступления от нефтегазовых доходов в соответствии с бюджетным правилом, когда средняя стоимость барреля нефти российской марки Urals находится выше цены отсечения (в 2022 году — 44,2 доллара).

Объем покупок валюты рассчитывается по фактической разнице между реальной ценой и ценой отсечения. Когда стоимость нефти ниже цены отсечения, минфин продает валюту и покупает рубли для финансирования дефицита бюджета.

В начале января минфин заявил, что направит на покупку валюты и золота с 14 января по 4 февраля 585,9 млрд рублей.

Таким образом, ежедневный объем покупки иностранной валюты и золота должен был составить 36,6 млрд рублей.

Заявленный объем был рекордным за все время существования бюджетного правила, до этого максимальный объем закупок валюты и золота произошел в ноябре 2021 года — 518,2 млрд рублей (25,9 млрд рублей в день).

Рекордные закупки валюты и золота в резервы происходят на фоне максимальных за последние годы цен на нефть, приближающихся к 90 долларам за баррель марки Brent.

При таких ценах на нефть российский фондовый рынок должен умеренно расти, а курс рубля — укрепляться. Но в последние две недели индексы МосБиржи и РТС снижаются, а рубль — дешевеет.

Это происходит из-за усилившихся геополитических противоречий между Россией и Западом и постоянно появляющихся в зарубежных СМИ сообщениях, так или иначе эскалирующих ситуацию.

В понедельник, 24 января, на российском фондовом рынке произошло новое резкое падение. Индексы МосБиржи и РТС падали на 7-10%, до уровней 2020 года.

Курс доллара на Мосбирже в понедельник впервые с октября 2020 года достиг уровня 79 рублей, евро впервые за полгода вырастал до 89,5 рубля.

В середине дня индексы и курс рубля немного откатились назад, но и далее вечером по-прежнему пребывали глубоко в «красной» зоне.

«Что касается рынков, здесь неправильно говорить о российских рынках в отрыве от международных . Все международные рынки не могут не реагировать на подобную атмосферу. И все рынки сейчас находятся на стадии «глубокого пессимизма».

Всегда за такими периодами падения потом следуют периоды роста более или менее стремительного. Это нужно прекрасно понимать.

Причем чем раньше наши оппоненты прекратят эти провокационные, истеричные действия, тем раньше произойдет снижение пессимистического настроя», — прокомментировал в понедельник ситуацию пресс-секретарь президента России Дмитрий Песков (цитата по РИА Новости).

Может ли ИФНС доначислить НДФЛ по ставке 15% по итогам года?

1. Главная →
2. Журнал →
3. Налоги →
4. НДФЛ

ИФНС доначислила НДФЛ с дивидендов за 2021 год, так как сумма дохода за налоговый период превысила 5 млн рублей. Правомерно ли это?

23 ноября 2022 1 8498 Вопрос

Михаил Кобрин Эксперт по финансовому контролю, банкротству и оценке бизнеса

Многие бухгалтеры столкнулись с тем, что по итогам 2021 года налоговые инспекции доначислили налогоплательщикам НДФЛ по ставке 15 %, если совокупная налоговая база превысила 5 млн рублей.

Дело в том, что в п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ, указано:

«В отношении доходов, полученных в 2021 или 2022 году, при исчислении НДФЛ налоговыми агентами применяются налоговые ставки, установленные абз. 2 и 3 п. 1 либо абз. 2 и 3 п. 3.1 ст. 224 НК РФ, при соблюдении условий, предусмотренных указанными абзацами, применительно к каждой налоговой базе отдельно».

То есть налоговым агентам в 2021 и 2022 годах следует применять ставки:

• 13 % — если сумма налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, за налоговый период не превышает 5 млн рублей;
• 650 тысяч рублей + 15 % суммы налоговых баз, указанных в п. 2.1 ст. 210 НК РФ, превышающей 5 млн рублей, если сумма этих налоговых баз составляет более 5 миллионов рублей.

При этом каждая налоговая база из п. 2.1 ст. 210 НК РФ в отношении доходов физлиц-резидентов РФ определяется отдельно. Отдельно считают дивиденды, отдельно выигрыши в лотереях, отдельно доходы от операций с ценными бумагами, отдельно зарплату.

Однако ФНС утверждает, что актуальны эти «переходные положения» из 372-ФЗ только для налоговых агентов. Предполагается, что это должно было упростить процесс расчета налога. Дополнительно свою позицию Минфин и ФНС разъяснили в письме от 26.09.2022 № БС-4-11/12746@. 

То есть инспекции взяли на себя обязанность объединить все налоговые базы и исчислить НДФЛ по ставке 15%, если совокупность налоговых баз превышает 5 млн рублей. По итогу налогоплательщики-физлица получили в личном кабинете уведомления о необходимости доплатить налог, что для многих стало сюрпризом.

Важно! Аналогичные правила исчисления НДФЛ работают и для доходов 2022 года. Однако уже со следующего года норма п. 3 ст. 2 № 372-ФЗ прекращает свое действие.

А значит, в 2023 году налоговые агенты должны будут исчислять НДФЛ из совокупности налоговых баз, если не появится иных послаблений.

Подробнее про изменения в подоходном налоге читайте в статье «НДФЛ в 2023 году: новые сроки уплаты и 6‑НДФЛ, ежемесячная отчетность и не только».

Налог на проценты по вкладам: как рассчитывается — ТАСС

После решения ЦБ поднять ключевую ставку до 20% многие российские банки повысили проценты по вкладам и продолжают это делать.

Но важно помнить — в 2022 году с россиян начали взимать налог на доход от банковских вкладов. В этом году придется заплатить за доход, полученный в 2021 году, а за 2022 год нужно будет заплатить в 2023 году.

Еще когда закон только принимали, он вызвал много вопросов и обсуждений.

Разобрались, как посчитать, когда и сколько придется отдать государству. 

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% взимается с суммы процентов по всем вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, которая превышает необлагаемую сумму дохода. Она рассчитывается по формуле 1 млн рублей умножить на ключевую ставку ЦБ на 1 января того года, за который взимается налог.

Весь доход с вкладов выше этой суммы облагается налогом. Власти подчеркивают, что на сам вклад налог не распространяется.

Ключевая ставка на начало 2021 года была равна 4,25%. И значит, налогом за прошедший год будут облагаться доходы, превышающие 42 500 рублей (1 000 000*4,25%). 

Пример. Представим, что весь год у вас был один вклад: на 500 тыс. рублей с капитализацией, без возможности пополнения и по ставке 3,36% годовых (средняя ставка на январь 2021 года по депозитам до одного года). Доход по нему к концу года приблизительно должен был составить 17 000 рублей (рассчитано в банковском калькуляторе). То есть он не попадет под налогообложение.

Если при тех же условиях размер вклада составлял бы, например, 1,5 млн рублей, то доход был бы равен уже 51 200 рублям. Тогда придется заплатить 13% налога с 8 700 рублей (51 200 – 42 500). Это около 1 100 рублей.

Допустим, что вдобавок к первому вкладу (с доходом 17 000 рублей) у вас был второй в другом банке — тоже на 500 тыс. рублей, но уже под 5% годовых. Доход по нему составил приблизительно 25 600 рублей, тогда суммарный по обоим вкладам — 42 600 рублей. И по логике закона 13% нужно будет заплатить с 100 рублей (42 600 – 42 500). Это 13 рублей. 

Вывод: конкретный размер той суммы, с которой потребуется платить налог, будет зависеть от ключевой ставки на начало года, размера вклада и ставки процента. На 1 января 2022 года ключевая ставка ЦБ составила 8,5%.

То есть налогом за текущий год будут облагаться доходы, превышающие 85 000 рублей. Например, если в марте положить на вклад около 800 тыс.

рублей на полгода под 21,9% годовых (одно из самых высоких предложений на рынке на этот срок, по данным на 3 марта), то доход по нему уже составит около 87 000 рублей, а значит, будет и налог.

Больше расчетов можно найти в объяснении Минфина.

Из текста закона следует, что да. В нем нет ограничений на размер вклада — только на облагаемый налогом доход. То есть если несколько мелких вкладов вместе дадут за год доход больше, чем сумма, рассчитанная по формуле 1 млн рублей умножить на ключевую ставку на 1 января, то НДФЛ заплатить придется.

Глава Сбербанка Герман Греф в свое время заявлял, что «дробление» банковских вкладов в связи с введением налогообложения доходов от них является бессмысленным для физических лиц, поскольку под действие налога попадает вся совокупность накоплений. «Облагается ваш доход, получаемый по всем вашим вкладам. Не каждый вклад отдельно, а совокупность ваших вкладов. Поэтому нет смысла их дробить», — сказал он.

Если доход от вклада начисляется в валюте, то его размер пересчитывают в рубли по официальному курсу ЦБ на день фактического получения.

• Их ей будут сообщать банки. 
• Они обязаны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным налоговым периодом, направлять в налоговый орган информацию о суммах выплаченных процентов в отношении каждого физического лица, которому такие выплаты в течение налогового периода производились.
• По закону налоговый период для расчета НДФЛ — это календарный год, то есть с января по декабрь.

В налоговую базу не войдут проценты по рублевым вкладам (остаткам на счетах), если ставка по ним в течение года не превышает 1%. То есть мера не коснется большинства текущих и карточных счетов, в том числе и зарплатных. Премьер-министр Михаил Мишустин отдельно подчеркивал, что налог с зарплатных счетов россиян взиматься не будет. 

Также при расчете налоговой базы не будут учитываться и эскроу-счета. Подробнее о том, зачем они нужны, читайте в другом нашем материале.

Налог с дохода от вкладов нужно будет заплатить не позднее 1 декабря того года, который следует за отчетным налоговым периодом. То есть за 2021 год налог надо будет заплатить не позднее 1 декабря 2022 года. А за текущий 2022 год — только в декабре 2023 года.

Гражданам не придется ничего декларировать — расчет будет происходить автоматически на основе тех сведений, которые предоставят банки. После налоговая разошлет уведомления об оплате так же, как делает это, например, в случае с транспортным налогом, рассказали в финансовом ведомстве.

Изменения в расчете налога на доход от вклада

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

В декабре 2020 года на сайте ФНС России появилось сообщение о том, что с 1 января 2021 года доходы по вкладам будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Данная новость вызвала массу споров по прочтению нового закона и постановлений, поэтому Федеральная налоговая служба была вынуждена дать свои разъяснения.

Налогом планировали облагать не сумму вклада, а совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, который был выплачен физлицу за календарный год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Предполагалось, что налог будет рассчитываться как произведение 1.000.000 рублей и ключевой ставки Центробанка, которая была установлена на 1 января данного года.

И именно здесь были случаи неразберихи, когда граждане неверно поняли информацию: некоторые думали, что под новый закон попадают только крупные вклады от 1 миллиона рублей и выше, а на более мелкие взимание налога не распространяется. Но на самом деле, учитываются абсолютно все счета, вклады и другие банковские продукты, по которым процентная ставка доходности выше 1%.

Например, сюда можно отнести: банковский вклад, дебетовая карта с начислением дохода на поступающие средства, кредитная карта с начислением дохода на остаток собственных средств, валютные счета с доходностью выше 1%. Все счета гражданина во всех российских банках учитываются, все доходы складываются, и если они превышают 42,5 тысячи рублей за год, то с суммы превышения придется оплачивать налог.

Вот основные параметры нововведения:

• При расчете НДФЛ не учитывается доход по рублевым вкладам, ставка по которым в течение года не превышала 1%;
• Также не учитывается доход по счетам эскроу;
• Дата заключения договора, а также периодичность выплат не учитываются. При расчете смотрят только на год фактического получения дохода;
• Если проценты зачисляются банков в счет пополнения того же вклада, то доход учитывается в том налоговом периоде, когда произошло зачисление процентов.

Если вклад был открыт в иностранной валюте, то проценты выплаченные по валютному счету, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центробанка на день фактического получения дохода. Важно, что изменение суммы валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Как рассчитывался налог на доходы от вклада в 2021-2022

Далеко не все люди, имеющие вклады в российских банках, задумываются о необходимости уплаты налога даже на тот небольшой доход, которые они получают от инвестирования. Для многих уведомление от налоговой, становится неприятным сюрпризом, и приходится изыскивать средства на уплату НДФЛ.

Чтобы заранее знать, нужно ли вам будет платить НДФЛ, и если нужно, то сколько именно, необходимо разобраться с методикой расчета. Она несложная, и легче всего её понять на конкретном примере:

1. Например, если у гражданина с начала 2021 года был открыт вклад на сумму 2.000.000 рублей под 5% годовых на 9 месяцев, проценты выплачиваются в конце срока. Если округлить, то вкладчик получит доход около 74.800 рублей.