ИИС – особый вид брокерского счета, который дает несколько преимуществ своему держателю («Как работает ИИС»). И главное из них – получение налогового вычета в размере 13% от суммы пополнения счета. Ранее мы уже давали подробную инструкцию по взаимодействию с налоговой при оформлении налогового вычета по ИИС тип А.

Но налоговая система, как и фондовый рынок не статична: ИФНС вносит коррективы в формат подачи декларации 3-НДФЛ.

Хочется отметить, что все действия налоговой, направленные на обновление способов подачи декларации, имеют положительную тенденцию, — упрощение процедуры декларирования, чтобы даже «чайник» разобрался, как это сделать, не выходя из дома и не собирая кучу бумаг.

В этой статье мы поделимся с читателями, как получить инвестиционный вычет по ИИС тип А в 2022 двумя способами подачи декларации 3-НДФЛ в 2022 с детальной инструкцией по заполнению. Кто еще не оправил свою декларацию в ИФНС, после прочтения этой статьи сделает это с легкостью самостоятельно, не прибегая к платным услугам:

• Сроки декларационной компании.
• Кто претендует на налоговый вычет по ИИС тип А.
• Упрощенная схема подачи декларации на вычет по ИИС.
• Традиционный способ подачи заявления на налоговый вычет по ИИС.

Сроки декларационной компании

Стоит отметить, что сроки декларационной компании регламентированы. Обычно ИФНС принимает 3-НДФЛ до конца апреля. Предельный срок подачи декларации в 2022 — 4 мая 2022 года.

Этот срок именно для того, чтобы задекларировать свои доходы, например от продажи имущества или получения дивидендов от иностранных компаний. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов.

Для получения налогового вычета по ИИС тип А подать декларацию можно в любое время в течение года.

Кто претендует на налоговый вычет по ИИС тип А

Минимальный срок владения ИИС – 3 года. Чтобы не потерять право на налоговые льготы, необходимо, чтобы срок владения ИИС не прерывался. То есть инвестору нельзя выводить средства со счета в течение всего этого периода, а только пополнять его.

Несмотря на ограничение по сроку владения, налоговый вычет по ИИС тип А можно оформлять каждый год – то есть можно подать заявление на первый вычет уже на второй год владения ИИС.

Но нужно помнить, что при досрочном расторжении счета, все ранее полученные налоговые вычеты  подлежат возврату в бюджет государства с учетом пеней.  

Чтобы претендовать на налоговый вычет по ИИС тип А, должны выполнятся следующие условия:

1. Само собой, у Вас должен быть открыт ИИС.

2. В течение предыдущего 2021 года на ИИС должны быть заведены средства.

3. Вы получаете официальную зарплату, из которой в 2021году Ваш работодатель перечислял в бюджет НДФЛ.

Если вы соответствуете всем трем критериям, то предлагаем ознакомиться с двумя способами получения налогового вычета в 2022 году. Оба этих способа не требуют кропотливого сбора бумажных документов и займут у вас не более 5-30 минут потраченного времени.

Начнем с упрощенной процедуры подачи декларации, так как если она Вам доступна, то смысла тратить время на традиционный способ заполнения 3-НДФЛ-нет.

Упрощенная схема подачи декларации на вычет по ИИС тип А

С 21 мая 2021 года гражданам РФ можно получать инвестиционный налоговый вычет по упрощенной схеме.

В чем ее отличия?

• Источником данных, подтверждающих право на вычет, будет информация, имеющаяся в распоряжении налоговых органов, в том числе полученная налоговыми органами в рамках информационного обмена с внешними источниками – банками, органами исполнительной власти.
• При наличии у налогоплательщика права на получение инвестиционных налоговых вычетов за соответствующий налоговый период, заявителю будет направлено в личный кабинет налогоплательщика предзаполненное заявление на получение налогового вычета в упрощенном порядке для его дальнейшего акцептования.
• Такое заявление налоговый орган будет формировать не позднее 20 марта (по сведениям, представленным до 1 марта) и не позднее 20 дней в случае представления сведений после 1 марта.
• Кому доступна такая схема?
• Физическим лицам, чьи брокеры подключились к сервису предоставления налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке. В этот список входят 14 компаний:

• Банк ВТБ (ПАО).
• ООО «Управляющая компания «ОТКРЫТИЕ».
• АО «Инвестиционная компания «ФИНАМ».
• ООО «РСХБ Управление Активами».
• АО «Инвестиционный Банк «ФИНАМ».
• ООО УК «Альфа-Капитал».
• ООО «Управляющая компания ПРОМСВЯЗЬ».
• ПАО «СОВКОМБАНК».
• АО «Сбер Управление активами».
• ООО УК «СИСТЕМА КАПИТАЛ»
• АО «Открытие Брокер».
• АО «Тинькофф Банк».
• ООО «Алго Капитал».
• ООО «Компания БКС».

Уточнение — это список компаний на 7 апреля 2022 с сайта ИФНС.

Если Вам повезло, и Ваш брокер входит в этот список компаний и добросовестно отправил всю информацию по вашему счету ИИС в ИФНС до 01.03.2022, то на странице «Доходы и вычеты» у вас появится предзаполненное заявление на инвестиционный вычет в разделе «Упрощенные вычеты».

Ссылка на личный кабинет на сайте ИФНС.

Если в данном разделе нет заявления, как на картинке выше, то, скорее всего, Ваш брокер либо не подключился к системе обмена информацией с ИФНС, либо сделал это позднее 1 марта 2022, либо технически не реализовал данную возможность.  

Формат такого заявления можно посмотреть по ссылке. По сути, в этом заявлении уже будут отражены ваши личные данные, в том числе данные от брокера. Вам останется лишь указать свой расчетный счет, куда необходимо перечислить денежные средства. Подписать заявление можно электронной подписью (если необходимо сгенерировать ее заново) и отправить в налоговую. 

Плюсы упрощенной схемы:

1. Не требуется заполнение декларации 3-НДФЛ.

2. Не требуется предоставление необходимого пакета документов от брокера.

3. Подтверждающие данные приходят от брокера напрямую в ИФНС.

4. Сокращенный срок проверки декларации – до 1 месяца (в отличие от 3-х месяцев по обычной схеме) и перечисления денежных средств на расчетный счет — до 15 дней (в отличие от 1 месяца по обычной схеме).

Минусы упрощенной схемы:

1. Отсутствие контроля со стороны налогоплательщика за использованием данных декларации — нет «проверки на правильность». То есть, по сути, мы отправляем только заявление и у нас отсутствует информация, на основании которой налоговый орган принимает решение.

   В последствие налоговый орган может принять решение, основанное на ошибочных данных от брокера/банка.  В таком случае, при обнаружении ошибки, излишне полученные средства налогоплательщик будет обязан вернуть в течение 30 календарных дней. Так как схема новая и не отработанная, вероятность таких ошибок велика.

   Поэтому желательно проверять цифры в заявлении по инвестиционному вычету на корректность.

2. Если вы имеете право на несколько видов вычетов (инвестиционные, социальные, имущественные), а еще к тому же отчитываетесь за дивиденды от иностранных компаний, по которым обязаны заплатить налог на доход — то Вам в любом случае необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ, так как упрощенная схема не отражает полную картину для принятия решения налоговым органом.

3. Если упрощенная схема для Вас пока не доступна, не расстраивайтесь, традиционный способ подачи заявления займет у Вас не более 30 минут.

Традиционный способ подачи заявления на налоговый вычет по ИИС

Его отличия в том, что нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, предоставить подтверждающие документы и распорядиться переплатой по НДФЛ, указав расчетный счет, на который ИФНС Вам причислит инвестиционный вычет.

Перед началом заполнения декларации, желательно подготовить необходимые документы на вычет заранее, их будет всего 2:

1. Подтверждение открытия ИИС у брокера.

2. Годовой отчет по ИИС. 

Эти документы запрашиваем у своего брокера в электронном виде, подписанные ЭЦП (электронно-цифровая подпись). Возможно, они уже подгружены в Ваш личный кабинет в приложении брокера. Их нужно просто скачать и сохранить на компьютер/ смартфон.

На картинке пример, где найти документы на ИИС у брокера БКС, у остальных брокеров эта информация также имеется:

Запрашивать справку 2-НДФЛ у работодателя в бумажном виде с печатью и подписью для подтверждения доходов  – не обязательно, так как в феврале обычно ИФНС уже располагает информацией по всем Вашим официальным доходам.

Также стоит заранее сгенерировать свой ключ ЭП, если он у вас отсутствует, в кабинете налогоплательщика для подписания заполненной декларации и подтверждения отправки документов в ИФНС.

Для этого необходимо зайти в профиль, выбрать вкладку «Получить ЭП» и следовать предложенным шагам инструкции для генерации ключа. Так как генерация ключа требует подтверждения от ИФНС, эта процедура занимает обычно несколько минут, но на практике не более часа.

Теперь приступаем к заполнению декларации 3-НДФЛ.

Шаг 1. Заходим в раздел «Доходы и вычеты». Нажимаем «Получить вычет».

Далее программа предлагает выбрать вид налогового вычета. Нас интересует инвестиционный. Выбираем его.

Шаг 2. Проверяем сведения о доходах. Они уже подгружены, поэтому заполнять ничего не нужно. Нажимаем ДАЛЕЕ.

Рекомендуем перейти на полную версию, в том случае, если Вам необходимо добавить дополнительные налоги или другие вычеты, кроме инвестиционного.

Шаг 3. Переходим в раздел «Вычеты». В этом разделе заполняем данные на основании отчета по ИИС за 2021 от брокера.

Нам необходимо в отчете найти операции по приходу ДС на счет за год. Сложить эту сумму и указать в окошке «Сумма средств, внесенных на ИИС, получаемая к вычету».

Максимально — это сумма равна 400 000 рублей в год.

Шаг 4. Нажимаем далее и переходим в раздел распорядиться переплатой. Нажимаем «Распорядиться».

1. Указываем расчетный счет, на который необходимо перечислить излишне уплаченные средства.

Шаг 5. Переходим к просмотру итоговой декларации.  Можем посмотреть, как сформировалась итоговая сумма к вычету.

Также в этом разделе необходимо прикрепить подтверждающие документы на вычет, которые скачали у брокера заранее:

1.Справка о подтверждении открытия ИИС.

2.Отчет по ИИС за 2021 год.

• Вводим пароль сертификата ЭП и нажимаем «подтвердить и отправить».
• Далее в личном кабинете в разделе «Сообщения» можно отслеживать статус проверки декларации, а также статусы обработки других документов (в том числе, заявления на возврат).

Вывод

Как видим, ИФНС продолжает совершенствовать свои сервисы с целью упрощения декларационной компании как для самой налоговой, так и для налогоплательщиков. Для инвесторов появилась возможность упрощенной процедуры получения налогового вычета, которая займет не более 5 минут для отправки соответствующего заявления.

Да и традиционный метод, через заполнение декларации 3-НДФЛ с пошаговым заполнением разделов декларации — не составляет сложности. При этом все подтверждающие документы на вычет можно получить у брокера в электронном виде. 

Надеемся, что данная статья поможет существенно сэкономить Ваше время.

Время — важнейший невосполняемый ресурс. Важно его тратить с пользой. Провести время с пользой для своих финансов можно через участие в наших открытых вебинарах для инвесторов. Записаться на очередной бесплатный онлайн-урок можно по ссылке. 

Если статья была Вам полезной, поделитесь ею с друзьями!               

1. Рекомендуем к прочтению
2. Темная сторона     инвестирования
3. начните инвестировать под 30%
   в надежные активы уже сегодня

Скачать

Как закрыть ИИС правильно без потери вычета

ИИС привлекает инвесторов тем, что дает возможность уменьшить налоговое бремя. Однако при этом есть ряд правил, нарушение которых приводит не только к исчезновению всех льгот, но и к уплате пени. Выясним, что произойдет, если закрыть ИИС раньше 3 лет, и как не потерять налоговые вычеты.

Когда можно закрывать ИИС без потери вычета

ИИС – это индивидуальный инвестиционный счет с льготным налогообложением. Существует два типа льгот.

• Вычет типа А. Подразумевает возврат НДФЛ в размере 13% с вносимой на ИИС суммы. При этом получить обратно от государства можно не более 52 000 руб. в год.
• Вычет типа Б. Предполагает освобождение инвестора от налога на прибыль, полученную в результате торгов на фондовой бирже.

Индивидуальный инвестиционный счет можно закрыть без потери налоговых льгот только после 3-х лет с момента заключения договора с брокером. При этом отсчет времени идет именно с даты подписания договора, а не с первого внесения средств.

Если закрыть ИИС досрочно

Если закрыть инвестиционный счет раньше чем через три года с момента его открытия, инвестор автоматически теряет право на налоговые льготы. Если клиент брокера уже успел воспользоваться одним из типов вычета, государство потребует его возврат.

Например. По вычету типа А потребуется не только перечислить в пользу налоговой службы полученные от государства денежные средства, то и уплатить пени за несвоевременную уплату налога. Пени начисляются каждый день, прошедший с момента получения перевода от ФНС до возврата средств в размере ключевой ставки ЦБ, разделенной на 300.

Что касается вычета типа Б, то тут с возвратом льгот все намного легче. Если ИИС закрывается до того, как его срок существования достиг трех лет, и при этом была получена прибыль с ценных бумаг, то государство просто удержит с инвестора налог в 13% с чистой прибыли при выводе средств.

Варианты закрытия

По российскому законодательству есть два варианта, как закрыть ИИС.

1. Продать ценные бумаги и расторгнуть договор со своим брокером. Если это сделать раньше чем через 3 года, инвестор вынужден будет вернуть государству льготы, которыми успел воспользоваться, и уплатить пени по льготе типа А. Однако если не была зафиксирована прибыль по бумагам (вычет типа Б) или не подавалась декларация 3-НДФЛ в налоговую для получения 13% возврата (вычет типа А), тогда при досрочном закрытии возвращать государству ничего не нужно.
2. Перевести ИИС к другому брокеру. В данном случае инвестор сохранит право на получение льгот, государство ничего удерживать не будет, а срок жизни инвестиционного счета продолжится. При этом имейте в виду, что после перевода активов от одного брокера к другому старый ИИС будет автоматически закрываться.

Если вы не намерены больше держать деньги на ИИС, тогда у вас только один вариант – закрывать счет.

Однако если вы недовольны обслуживанием и тарифами текущего брокера, у которого открыт ИИС, не обязательно для этого расторгать договор, а потом заново открывать счет у нового биржевого посредника.

Лучше оформить стандартный перевод ценных бумаг. Так вы не потеряете льготы и сохраните временной период с момента открытия первого ИИС.

Внимание! В российской практике есть и третий вариант, как закрыть ИИС. Перевести все ценные бумаги на обычный брокерский счет. Однако это довольно сложный способ, и не все брокеры имеют такую услугу. У такого метода есть множество минусов.

Невыгодно для счетов с вычетом на доход (тип Б), а также взимаются дополнительные комиссии.

Как закрыть ИИС — пошаговая инструкция

Разберем пошагово, как правильно закрыть ИИС в каждом из вариантов.

Продажа ценных бумаг

Чтобы закрыть ИИС и вывести деньги, необходимо:

1. Продать все ценные бумаги, имеющиеся на инвестиционном счете, и дождаться того момента, когда деньги с продажи активов станут доступными для вывода. Помните! В зависимости от типа бумаги, вывод средств становится возможным максимум через 2 дня. Если же у вас есть иностранная валюта, ее тоже следует продать и перевести в рубли.
2. После окончания всех расчетов в онлайн-приложении брокера перейдите в личный кабинет и нажмите кнопку «Закрыть ИИС». Деньги поступят на указанный вами банковский счет не позднее следующего рабочего дня, а сам договор с брокером будет расторгнут в течение 30 календарных дней автоматически. Есть и иной способ закрыть ИИС – обратиться напрямую в офис своего брокера и сообщить о намерении закрыть счет. Для этого вам потребуется только паспорт РФ.

Перевод ИИС другому брокеру

Для смены биржевого посредника необходимо:

1. Открыть индивидуальный инвестиционный счет у нового брокера и подать поручение на перевод ценных бумаг. Также нужно будет предоставить реквизиты места хранения ваших активов у текущего посредника.
2. Обратиться к своему действующему брокеру и подать поручение на списание ценных бумаг. При этом не забудьте уточнить код переводимых ценных бумаг, указать реквизиты счета депо и запросить отчет, в котором будет отражен период, подтверждающий факт владения ценными бумагами.

Важно! При переводе средств с вас обязательно спишут комиссию: за зачисление денег, их вывод и перенос каждого выпуска ценных бумаг. Нередко сумма потерь при переводе может оказаться больше, чем при продаже всех бумаг у одного брокера и их покупке у нового. При этом помните, что нельзя владеть более чем одним ИИС. В случае перевода важно уложиться в 30 календарных дней. За нарушение этих правил ФНС имеет право не предоставлять вам никакие льготы.

Перевод активов с ИИС на брокерский счет

Прежде чем перевести бумаги на брокерский счет, узнайте у своего брокера о наличии возможности закрыть ИИС таким способом. Если можно, тогда от инвестора потребуется только заполнить заявление на закрытие счета с отметкой о переводе активов на брокерский счет. С вас также удержат комиссию. Как правило, сбор взимается за перевод бумаг каждой компании.

Как закрыть ИИС с иностранными акциями

Процедура закрытия ИИС с зарубежными активами аналогична тому, как мы поступаем с российскими бумагами. Продаем и отправляем брокеру заявление на закрытие счета.

Однако что происходит с акциями при закрытии ИИС сейчас? В связи с введением западных санкций против банковского сектора российские граждане не могут пока торговать иностранными ценными бумагами.

Если вы намерены закрыть ИИС с акциями, а у вас на счету бумаги иностранного эмитента, то продать такие активы вы не сможете. В такой ситуации у инвестора есть только один вариант – перевести иностранные акции с ИИС на брокерский счет.

Только после этого закрытие ИИС пройдет успешно.

Внимание! В законе «О рынке ценных бумаг» нет требований по ограничению перевода активов на брокерский счет клиента. Однако не все российские брокеры имеют техническую возможность провести данную операцию. Уточняйте информацию о переводе иностранных активов на брокерский счет у своего посредника.

Что учесть при закрытии индивидуального инвестиционного счета

При закрытии ИИС следует обращать внимание на следующие моменты:

1. Когда был открыт счет. При досрочном закрытии ИИС (менее 3-х лет) инвестор лишается налоговых льгот со стороны государства.
2. Какие условия по закрытию счета. В данном случае инвестора интересует такие детали: можно ли закрыть ИИС удаленно, есть ли возможность перевести активы на брокерский счет, каков размер налога при закрытии ИИС.

Помните! ИИС не имеет ограниченного срока на существование. Единственная причина закрытия инвестиционного счета – это желание инвестора, которое можно объяснить банкротством брокера, срочной потребностью в деньгах или нежеланием больше заниматься инвестициями.

Популярные вопросы

Два ИИС одновременно: что будет, если ошибочно открыть второй ИИС?

Инвестор может иметь только один индивидуальный инвестиционный счет — ИИС. Если он откроет новый ИИС у другого брокера, то первый счет нужно будет закрыть в течении месяца. Правила использования индивидуальных инвестиционных счетов закреплены в статье 10.2-1 закона №39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

В пункте 2 этой статьи записано ограничение на количество ИИС:

«Физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца».

Аналогично статья 219.1 Налогового кодекса РФ устанавливает, что для получения налогового вычета у человека не должно быть больше одного индивидуального инвестиционного счета. Подпункт 3 пункта 3 данной статьи:

«Налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу»

Из этого следует правило:

Чтобы получить вычет, у инвестора не должно быть случаев, когда два или более индивидуальных инвестиционных счета существуют одновременно дольше месяца.

Как могут появиться два ИИС

Инвестор мог открыть ИИС для тестирования приложения брокеров или на будущее и забыть его закрыть. Даже если на счету-дубликате 0 рублей и не было ни одной операции, налоговая откажет в вычете.

Как получить налоговый вычет по ИИС

Если открыт только один ИИС — подать налоговую декларацию на сайте ФНС. Подробную инструкцию, как это сделать читайте в нашей статье «Как получить налоговый вычет по ИИС на сайте ФНС».

Если два ИИС существуют менее месяца — нужно подать заявление на закрытие одного из ИИС. Это поможет сделать служба поддержки брокера, где открыт счет. Параллельно с этим можно подать заявку на вычет.

Если два ИИС существуют больше месяца, но один из них пустой. По закону налоговый вычет в таком случае не положен. Чтобы сохранить возможность получить вычет, нужно закрыть такой счет, чтобы к моменту проверки инспекторами его не существовало. Но даже в этом случае велик риск отказа в налоговом вычете.

Если два ИИС существуют больше месяца, на обоих велась торговля или оба были пополнены. По закону инвестора ждет отказ в налоговом вычете. А если налоговый вычет был выплачен по одному ИИС ранее, его придется вернуть и заплатить пени, когда ошибку обнаружат.

Кратко

• Индивидуальный инвестиционный счет может быть только один.
• При открытии нового ИИС у инвестора есть месяц, чтобы закрыть старый ИИС.
• Если два ИИС существуют больше месяца одновременно — налоговая имеет право отказать в вычете.

Данный справочный и аналитический материал подготовлен компанией ООО «Ньютон Инвестиции» исключительно в информационных целях. Оценки, прогнозы в отношении финансовых инструментов, изменении их стоимости являются выражением мнения, сформированного в результате аналитических исследований сотрудников ООО «Ньютон Инвестиции», не являются и не могут толковаться в качестве гарантий или обещаний получения дохода от инвестирования в упомянутые финансовые инструменты. Не является рекламой ценных бумаг. Не является индивидуальной инвестиционной рекомендацией и предложением финансовых инструментов. Несмотря на всю тщательность подготовки информационных материалов, ООО «Ньютон Инвестиции» не гарантирует и не несет ответственности за их точность, полноту и достоверность.

Вопрос: О предоставлении инвестиционного вычета по НДФЛ в сумме денежных средств, внесенных на ИСС, если второй ИИС был открыт ошибочно, по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт

Ответ: Особенности предоставления инвестиционного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, установлены пунктом 3 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс).

• Так, на основании пункта 3 статьи 219.1 Кодекса инвестиционный налоговый вычет предоставляется с учетом следующих особенностей:
• 1) налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей;
• 2) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при представлении налоговой декларации на основании документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет;
• 3) налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при условии, что в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета налогоплательщик не имел других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением случаев прекращения договора с переводом всех активов, учитываемых на индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу;

4) в случае прекращения договора на ведение индивидуального инвестиционного счета до истечения сроков, указанных в подпункте 1 пункта 4 статьи 219.

1 Кодекса (за исключением случая расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), без перевода всех активов, учитываемых на этом индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу, сумма налога, не уплаченная налогоплательщиком в бюджет в связи с применением в отношении денежных средств, внесенных на указанный индивидуальный инвестиционный счет, налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих сумм пеней.

Таким образом, налогоплательщик вправе получить инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных им в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, при соблюдении установленных условий, в частности, отсутствия у налогоплательщика в течение срока действия договора на ведение индивидуального инвестиционного счета других договоров на ведение индивидуального инвестиционного счета, за исключением предусмотренных случаев.

Особенности осуществления профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, связанные с ведением индивидуальных инвестиционных счетов, установлены Федеральным законом от 22.04.1996 N 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг».

В соответствии с нормой пункта 2 статьи 10.2-1 указанного Федерального закона физическое лицо вправе иметь только один договор на ведение индивидуального инвестиционного счета. В случае заключения нового договора на ведение индивидуального инвестиционного счета ранее заключенный договор на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть прекращен в течение месяца.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг заключает договор на ведение индивидуального инвестиционного счета, если физическое лицо заявило в письменной форме, что у него отсутствует договор с другим профессиональным участником рынка ценных бумаг на ведение индивидуального инвестиционного счета или что такой договор будет прекращен не позднее одного месяца.

Если второй индивидуальный инвестиционный счет был открыт по ошибке банка, по нему не совершались операции и впоследствии счет был закрыт, то право на вычет сохраняется.

Основание:

Что делать с ИИС сегодня и чего делать не стоит

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

Обновление: 13.07.2022 года

Текущая ситуация

В конце февраля 2022 года торги на Московской бирже были приостановлены по нескольким причинам:

• российский рубль резко упал по отношению к другим мировым валютам;
• некоторые российские брокеры попали под санкции и не могли уже работать в прежнем режиме.

Дополнительной причиной приостановки торгов в Центробанке называли попытку уберечь участников рынка от эмоциональных решений и необоснованных потерь. Вероятно, аналитики главного регулятора страны действительно были правы. Такие действия помогли некоторым инвесторам не совершить ошибочные действия.

По данным ЦБ РФ в конце 2021 года общее количество действующих ИИС приблизилось к отметке 5 миллионов. При этом не все инвесторы хорошо разбираются в инвестициях, из-за чего некоторые могут вести себя нерационально в условиях нестабильности.

Вопросы о том, как быть с ИИС возникают не только у тех, кто инвестирует самостоятельно, но и у тех, кто передал ИИС в доверительное управление. Разберемся, какие действия могут предпринять инвесторы в текущей ситуации и к чему они могут привести.

Какие риски у инвестора в условиях неопределенности

Постепенно торги на Московской и Санкт-Петербургской бирже возвращаются в привычное для инвесторов русло. Но доступ восстановлен не ко всем бумагам.

Если сделки с активом оказались заморожены из-за нарушений моста между Национальным расчетным депозитарием и Euroclear, то доступ с ним так и не восстановился.

Однако уже можно торговать некоторыми фондами, открывать короткие позиции и проводить сделки с бумагами российских эмитентов.

Дефолты

Из-за большого числа экономических и финансовых санкций, сохраняется риск дефолта некоторых компаний. Поэтому владельцы облигаций могут понести потери, если эмитенты не смогу выплатить купоны или вернуть номинал.

https://www.youtube.com/watch?v=Qcshe0uG_Ls\u0026pp=YAHIAQE%3D

При этом по облигациям надежных эмитентов и ОФЗ — дефолта, скорее всего, не последует.

Хотя долгое время речь шла и о дефолте всего российского долга, так как валютные счета Центробанка в недружественных государствах оказались заблокированы.

Но регулятор нашел выход и начал выплачивать купоны российским держателям долга в рублях. При этом нерезидентам деньги регулярно переводились в валюте. Часть из них поступала адресатам, часть блокировалась иностранными посредниками.

Валютный риск

Акции, фонды и облигации зарубежных компаний — это валютные, а не рублевые активы. Поэтому на них влияют рыночные законы спроса и предложения, которые формируются в мире. Хотя валютные активы время от времени выглядят стабильнее российских, у ряда инвесторов уже возникли проблемы из-за санкций, введенных по отношению к брокеру, который обслуживает ИИС.

Например, инвесторы не смогут проводить сделки с иностранными активами через брокеров ВТБ, Открытие, Альфа-банка и Сбербанка. Чтобы сохранить инвесторам доступ к своим иностранным бумагам брокеры пошли разными путями. Одни самостоятельно перевели активы другому брокеру. Другие сменили только депозитарий, в котором будут храниться бумаги.

Недостаточная ликвидность

У некоторых ETF и БПИФ с иностранными активами после возобновления сделок с ними возможны проблемы с ликвидностью. Это когда наблюдается слишком высокий спрос при минимальном предложении или, наоборот, продавцов слишком много, а покупателей нет.

Главная причина возможного дисбаланса — санкции и контрсанкции, которые мешают полноценной работе на российской фондовой бирже зарубежных манимейкеров. Манимейкеры — это профессиональные участники фондового рынка, которые обязаны поддерживать высокую ликвидность активов.

Действия инвестора

Чтобы понять, как поступить с ИИС, ответьте на несколько вопросов:

1. Какой срок инвестирования через ИИС был установлен изначально? Изменился ли этот параметр за последние несколько недель или месяцев?
2. У какого брокера открыт ИИС? Введены ли санкции в отношении этого брокеру? Где находятся ваши активы на текущий момент и есть ли к ним доступ?
3. Есть ли в портфеле бумаги, по которым риск стал выше? Готовы ли к текущему уровню риска?

После этого станет яснее, какие действия предпринимать в вашей конкретной ситуации. И стоит ли вообще что-либо делать.

Продолжать пользоваться ИИС

Некоторые инвесторы выбрали стратегию с регулярным пополнением ИИС. Большинство так делают, чтобы ежегодно возвращать налоговый вычет. Тут важно понять два момента:

• готовы ли вы и дальше придерживаться этой стратегии;
• если деньги внести на ИИС, но ничего покупать вложения постепенно обесценит инфляция.

В начале весны 2022 года деньги было выгоднее не заводить на ИИС, а оформить вклад. Ставки были очень высоки, и они даже опережали инфляцию, что достаточно нетипично для российского рынка. Однако самые лучшие условия банки предлагали только по краткосрочным вкладам до 3, максимум 6-9 месяцев. К июню срок многих из этих вкладов закончится.

Найти такие же выгодные ставки в банках уже не получится. Центробанк уже несколько раз снижал ставку в апреле и мае с 20% до 11%, а затем и до 9,5%. Поэтому вложения в активы на фондовом рынке могут стать вновь более перспективными для российских инвесторов для защиты от инфляции.

Кроме того, с суммы, которая лежала на вкладе с помощью ИИС можно получить возврат налогового вычета до 52 000 рублей за год.

Пополнение ИИС более выгодны тем, кто официально работает или получает доходы, с которых списывают 13% НДФЛ.

Так можно заработать на процентах по срочному вкладу в краткосрочном периоде, а затем завести эту сумму на ИИС и вернуть подоходный налог, который регулярно списывает работодатель.

Помните, что максимальная сумма инвестиционного вычета не превышает 52 000 рублей. Поэтому пополнять ИИС больше, чем на 400 000 рублей может быть нецелесообразно.

Не забывайте, что снять с ИИС деньги не получится до завершения трехлетнего срока от даты открытия счета. Поэтому исходите из того, есть ли у вас деньги на текущие нужды? Накоплена ли финансовая подушка, чтобы не пришлось закрывать ИИС досрочно при каких-то форс-мажорах? И только после оценки всех рисков вносите на индивидуальный инвестиционный счет сумму, которая хранилась на вкладе.

Операции с валютой

Инвесторы могут покупать валюту на бирже на ИИС. Торги на валютном рынке проходят в обычном режиме. Но купленную валюту нельзя будет вывести по двум причинам:

• вывод средств с ИИС запрещен и любая попытка снять деньги приведет к закрытию счета и потере права на налоговую льготу, если счету еще не исполнилось три года;
• вывести валюту с ИИС возможно не у всех брокеров.

Даже если вы закроете ИИС и захотите вывести валюту до 9 сентября 2022 года, то не сможете ее снять, так как сумма поступили на счет после 9 марта 2022 года. Такое ограничение ввел Центробанк, но оно может быть как продлено, так и досрочно снято.

Если все-таки захотите снять деньги, то валюту проконвертируют по официальному курсу Центробанка или по внутреннему курсу банка, если этот курс выше официального.

Если не планируете снимать доллары или евро, то их можно купить на бирже и хранить на ИИС до закрытия счета или тратить на покупку иностранных активов.

К примеру, в личном кабинете инвестора в Тинькофф эта операция проходит в обычном режиме. В отношении этого брокера нет санкций.

1. Войдите в раздел «Что купить». Перейдите на вкладку «Валюта». Выберите доллары США.
2. В режиме торгов «Лучшая цена» можно покупать по 1 единице валюты. Укажите нужное количество и подтвердите сделку.
3. Перейдите на вкладку нижнего меню «Портфель». Нажмите кнопку «Операции». Проверьте зачисление на ИИС валюты.

Доллары США будут зачислены на ИИС. Таким же образом можно приобрести евро и фунты стерлингов. На эти деньги можно покупать иностранные активы или играть на валютном курсе.

В апреле 2022 года в Центробанк поступила инициатива о том, чтобы запретить покупку иностранных ценных бумаг на ИИС. Но она была отклонена. Также предлагали увеличить сумму максимального взноса на ИИС с 1 млн до 3 млн рублей. Решения по этой инициативе пока принято не было.

Закрыть ИИС

Закрыть ИИС можно в любой момент. С точки зрения законодательства никаких ограничений у инвестора нет. Но если сделать это до того, как ИИС достигнет трех лет от даты открытия, пропадет право на налоговую льготу.

Если выбран ИИС типа А и уже получен налоговый вычет, его придется вернуть. Кроме того, потребуется заплатить пеню за каждый день пользования бюджетными деньгами.

Если никаких вычетов по ИИС вы еще не получали, ничего возвращать не придется.

Однако, в условиях ограниченной работы российских бирж, даже при закрытии ИИС вы не сможете продать некоторые бумаги. Например, могут возникнуть проблемы с продажей иностранных ETF или отдельных акций. Чтобы провести такие сделки, придется ждать, когда сделки с ними возобновятся.

Еще один вариант, который доступен инвесторам, — досрочно закрыть ИИС и перевести все активы на брокерский счет у своего брокера. Но проведет ли такую операцию ваш брокер, нужно уточнять заранее. В этом случае право на налоговый вычет будет утрачено. Обратите внимание, чем меньше времени осталось до достижения ИИС возраста трех лет, тем нецелесообразнее его закрывать.

По брокерскому счету можно получить льготу долгосрочного владения ценными бумагами, которая недоступна на ИИС. Но маневр с переводом может быть неоправданным. С брокерского счета вы тоже не сможете продать некоторые активы раньше, чем ими начнут торговать.

После событий весны 2022 года, большинство инвесторов осознало факт, что инвестиции — это риск.

Поэтому если вы больше не готовы рисковать на фондовой бирже, то лучше оформите вклад, накопительный счет или карту даже под более низкий процент, чем банки предлагали в марте.

Деньги на счетах и вкладах застрахованы государством на сумму до 1,4 млн рублей в каждом банке. Если забрать деньги с вклада, и положить их под подушку, процесс обесценивания будет сильнее.

Перевести ИИС к другому брокеру из-за санкций

Некоторые инвесторы столкнулись с тем, что их ИИС раздробили или полностью перевели из-за санкции к другому брокеру. При этом некоторые клиенты не раз жаловались, что некоторые бумаги так и остались заблокированы и никакие сделки с ними не проходят даже у нового брокера.

В более выгодном положении, оказались те инвесторы, чьи ИИС полностью перевели к новому брокеру без участия самих клиентов. Им не пришлось ничего предпринимать и за это не взяли деньги.

У тех же клиентов, чьи ИИС оказались раздроблены, возникли неприятные последствия. По законодательству у одного инвестора не может быть более одного ИИС. Кроме того, на перевод бумаг от одного брокера к другому отведен всего месяц. Если не уложиться в этот срок, теряется право на налоговую льготу и по первому ИИС, и по второму.

Однако в ЦБ поступила инициатива изменить эту норму. Иностранные активы переводились не из-за желания брокера или инвестора, поэтому было принято решение пересмотреть налоговое законодательство.

11 июля 2022 года ЦБ дал комментарий. Из него следует, что перевод активов при соблюдении некоторых условий не повлияет на право получения налогового вычета. Например, право сохранится у инвестора, если:

• сменился только депозитарий, где учтены иностранные ценные бумаги, а их учет на прежнем ИИС не прекращался;
• один брокер передал другому все активы с ИИС и права и обязанности по договору инвестиционного счета;
• при переводе активов от одного брокера к другому учет на ИИС иностранных ценных бумаг был прекращен, но клиент заключил договор на ведение ИИС у нового брокера и сумел в течение месяца расторгнуть договор с первым брокером./li>

Кроме того, Банк России ищет, как защитить права клиентов подсанкционных брокеров, которые переводили активы с ИИС по другим схемам

Перевести ИИС по причине потери доверия

Еще один повод сменить брокера — это сомнения в надежности или финансовой устойчивости действующего брокера. Обратите внимание, особенно рискованно работать с брокером, если на ИИС хранятся деньги, а не бумаги.

При банкротстве брокера сложнее всего вернуть именно денежные средства. Они не застрахованы государством, в отличие от банковских вкладов. Вернуть их в большинстве случаев удастся только в судебном порядке.

А вот ценные бумаги защищены иначе. Подробнее по этой ссылке. В депозитарии хранится вся информация о владельцах акций, облигаций и фондов. Поэтому даже при банкротстве брокера вы не теряете права на бумаги.

Что еще можно сделать

Некоторые брокеры предоставляют инвесторам выбор — куда зачислять купоны по облигациям и дивиденды по акциям, которые хранятся на ИИС. Это может быть банковский или брокерский счет. Если у вашего брокера есть такая опция, подключите ее. В этом случае суммами можно распоряжаться сразу — без закрытия ИИС. Их можно тратить на личные нужды или повторно инвестировать на фондовой бирже.

Если у брокера такой возможности нет, выплаты будут автоматически зачислены на ИИС. Вывести их без закрытия счета не получится.

Если вам важен доступ к этим суммам, уточните, кто из российских брокеров зачисляет купоны по облигациям и дивиденды по акциям на банковский или брокерский счет, и перейдите к нему на обслуживание.

Иис в доверительном управлении

Если ИИС находится в доверительном управлении, лучше ничего не предпринимать. В большинстве случаев риск потерь выше по сравнению с сомнительными выгодами.

Если все-таки очень хочется что-то сделать:

• повторно прочитайте условия договора доверительного управления,
• проверьте, нет ли санкций в отношении вашей управляющей компании,
• оцените риски и потери при расторжении договора.

Для большинства инвесторов этих шагов будет достаточно, чтобы отказаться от любых скоропалительных решений. Но вам этого мало или что-то вас не устроило, возможны три варианта действий:

1. Сменить управляющую компанию не дожидаясь окончания трех лет. Это технически непростой процесс. Заранее выясните, в какой компании готовы принять действующий ИИС на доверительное управление. Кроме того, проследите, чтобы обе УК успели все сделать в течение месяца, тогда вы сумеете сохранить налоговую льготу.
2. Сменить выбранную инвестиционную стратегию на менее рискованную или любую другую, которая вам кажется более подходящей.
3. Закрыть действующий ИИС и открыть новый у другой управляющей компании или с самостоятельным управлением.

Третий вариант может оказаться самым невыгодным. Придется возвращать вычеты, если они уже были получены, и платить пени. Кроме того, в текущих условиях управляющая компания может отказать в закрытии счета, так как часть активов просто окажется невозможно продать, чтобы закрыть ИИС. Заранее уточните этот момент у доверенной компании, чтобы понимать, какие действия вам доступны.

Резюме

• С действующим ИИС лучше ничего не делать, если нет острой нужды в деньгах и ваш брокер работает стабильно.
• Если трехлетний срок от даты открытия ИИС достаточно близко, лучше дождаться его наступления и получить все налоговые льготы, которые вам положены.
• На ИИС можно временно не вносить деньги, а разместить деньги на срочный пополняемый вклад. Ближе к концу года закрыть вклад и пополнить ИИС, если вы претендуете на вычет на взнос по типу А.
• ИИС можно перевести к другому брокеру по трем причинам. Если ваш действующий попал под санкции, вам не нравится обслуживание или вы сомневаетесь в его надежности.
• Если в период неопределенности и нестабильности у вас возникает паника и страх все потерять, обязательно пересмотрите свою инвестиционную стратегию. Возможно, вы переоценили свое отношение к риску. Если это так, выбирайте более консервативные инструменты, такие как ОФЗ, облигации муниципалитетов или смиритесь с доходностью банковских вкладов.

Статья не является инвестиционной или торговой рекомендацией, а носит исключительно ознакомительный характер.