Вы оплачиваете бизнес-картой покупки для бизнеса, а банк возвращает определенный процент от потраченной суммы — так можно коротко описать принцип кэшбэк-программ. Выглядит привлекательно, но есть нюансы. Во-первых, существуют лимиты: больше максимальной установленной банком суммы вы не получите. Во-вторых, если бонус выражен в баллах, обменять их можно, только накопив за месяц минимальную сумму, иначе сгорят. В-третьих, нужно платить налог с кэшбека (но не всем).

В этой статье специалисты чат-бухгалтерии Фингуру рассказали, когда кэшбэк считается доходом и как правильно учитывать его при расчете налога на разных режимах, как действовать, если возврат начисляется в баллах, и что будет, если скрыть от налоговой полученную сумму (спойлер — ничего хорошего). Прочтите ее, прежде чем подключать бизнес-кешбэк!

Что такое бизнес-кешбэк и как его подключить

У многих банков есть программы лояльности для предпринимателей: оплачиваете покупки бизнес-картой и получаете определенный процент обратно. Также кэшбэк может начисляться от общего оборота по расчетному счету в рамках различных акций.

Бонус выражается в денежном эквиваленте или баллах, которые можно обменять на рубли либо использовать для оплаты услуг партнеров банка.

Вот условия самых популярных банков, актуальные на июль 2021 года.

Банк	Условия кэшбэка	Условия подключения
Сбербанк	Банк возвращает 0,5% от стоимости покупок, оплаченных кредитными и дебетовыми бизнес-картами, в виде баллов. Накопив 3 000 баллов, можно обменять их на рубли по курсу 1:1. Лимит — 5 000 баллов в месяц.	В интернет-банке «СберБизнес» можно подключить бизнес-кешбэк к карте, оформленной на владельца или руководителя компании.
Модульбанк	Кэшбэк начисляется за каждую покупку стоимостью больше 100 рублей, оплаченную корпоративной картой. Стандартный процент — 0,5%, но раз в три месяца банк выделяет категории товаров и услуг, по которым возвращает 5%. Лимит по каждой карте — 5 000 рублей, по всем картам компании — 15 000 рублей в месяц. Вывести полученную сумму можно, накопив 10 000 рублей за месяц, если не дотянули — кэшбэк сгорает.	Подключить бизнес-кешбэк может только руководитель компании через личный кабинет банка. Программа применяется ко всем корпоративным картам, даже тем, которые будут оформлены позднее.
Альфа-Банк	Кэшбэк в баллах начисляется вне зависимости от стоимости покупки, процент зависит от ее категории: 100%, но не больше 1 000 баллов, за первую покупку, оплаченную картой; 5%, но не больше 5 000 баллов в месяц, за бизнес-расходы (определяются по МСС-коду торговой точки); 1% за остальные покупки. Лимит кэшбэка по всем картам компании — 15 000 баллов в месяц. Их можно обменять на рубли по курсу 1:1, накопив минимум 3 000.	Бизнес-кешбэк можно подключить через интернет-банк или мобильное приложение. Для этого нужна карта «Альфа-Бизнес», выпущенная к расчетному счету ИП или юрлица в рублях. Количество карт на одну компанию не ограничено.

Банки не только предлагают бонусы за то, что вы активно пользуетесь их картами, но и стимулируют оставлять средства на расчетном счету как можно дольше. Не выводя деньги, застрахуетесь от обвинений по 115-ФЗ и получите дополнительный доход. Тинькофф, например, начисляет на остаток от 0,5 до 3% годовых, в зависимости от масштабов бизнеса.

Подытожим. Прежде чем открыть счет, узнайте, какой процент банк начисляет на остаток на расчетном счете и есть ли у него программа бизнес-кешбэка. Сочетая инструменты, сможете экономить на покупках, немного заработать и избежать подозрений в отмывании денег. Главное — помнить о том, что в некоторых случаях с кешбека нужно платить налог.

Нужно ли платить налог с кэшбека

Не всегда. Зависит от вашего статуса и применяемой системы налогообложения:

• На ПСН полученные бонусы ни на что не влияют, т. к. стоимость патента не зависит от прибыли.
• ИП на ОСНО не учитывают бизнес-кешбэк при расчете налога, т. к. такой доход освобожден от уплаты НДФЛ. Важно соблюсти условия, прописанные в п. 68 ст. 217 НК РФ: программа банка должна быть общедоступной, а не адресной (публичная оферта) и длительной (минимум 30 дней).
• ООО на ОСНО относят полученный кэшбэк к внереализационным доходам и включают его в налогооблагаемую базу.
• ИП и ООО на УСН 6% или УСН 15% учитывают полученные бонусы при расчете налога, как внереализационные доходы ( ст. 250 НК РФ).
• Если совмещаете несколько режимов, кэшбэк учитывается на «упрощенке».

У нас вы получите команду из трех бухгалтеров (по налогам, зарплате, первичке), персонального ассистента, чат-бота, который выполняет задачи круглосуточно, и страховку от ошибок на миллион рублей. Все это стоит от 3 650 рублей в месяц для ИП, от 7 300 — для ООО.

Как платить налог с кэшбека на упрощенной системе налогообложения

Бизнес-кешбэк, выплачиваемый в рублях, поступает на расчетный счет, как и остальные доходы ИП или ООО. Он является внереализационным доходом ( ст. 250 НК РФ) и должен быть учтен при расчете налогооблагаемой базы. Датой получения дохода считается день, когда деньги были зачислены на расчетный счет.

Пример расчета налога ИП Сидоров за отчетный период потратил с корпоративной карты 300 000 рублей и получил кэшбэк 5%: 300 000 * 15% = 15 000 рублей.

Доход от предпринимательской деятельности составил 1 000 000 рублей. Расход — 500 000 рублей. Если ИП работает на УСН «Доходы», налог рассчитывается по формуле: (1 000 000 + 300 000)*6% = 78 000 рублей.

Расходы на этой системе налогообложения не уменьшают налогооблагаемую базу.

Если на УСН «Доходы минус расходы»: ((1 000 000 + 300 000) — 500 000)*15% = 120 000 рублей.

Как платить налог с кешбека на общей системе налогообложения

Как мы уже писали выше, индивидуальные предприниматели на ОСНО могут не учитывать бизнес-кешбэк при расчете НДФЛ, если программа банка общедоступная и длительная (от 30 дней).

ООО на ОСНО учитывают полученные бонусы как внереализационный доход. Датой его получения считается день, когда деньги поступили на расчетный счет организации.

Пример расчета налога ООО «Василек» имеет такие результаты за отчетный период: — продано товара на 2 000 000 рублей — это доход от реализации; — получено 25 000 рублей кэшбэка от банка — это внереализационный доход; — на зарплату сотрудникам, закупку товара, аренду помещений и прочие нужды потрачен 1 000 000 рублей — это расход. Налогооблагаемая база рассчитывается по формуле: 2 025 000 (суммарный доход) — 1 000 000 (суммарный расход) = 1 025 000 рублей. Это — прибыль компании.

Налог на прибыль рассчитывается по формуле: 1 025 000 (прибыль) * 20% = 205 000 рублей.

Как вести налоговый учет, если кэшбэк начисляется в баллах

Часто банки не возвращают деньги, а зачисляют на бонусный счет баллы. Возможны два варианта их использования:

1. Использовать при оплате товаров и услуг партнеров банка (получать скидки). В этом случае вы не конвертируете баллы в деньги, а значит, не получаете доход. Учитывать такой кэшбэк и платить с него налоги не нужно вне зависимости от системы налогообложения.
2. Соблюдая условия программы, обменивать на рубли. В этом случае сумма, в которую были сконвертированы баллы, считается доходом, полученным в день поступления денег на счет. Нужно ли учитывать такой доход при расчете налогооблагаемой базы и как это правильно делать, зависит от режима налогообложения (варианты описаны выше).

Что будет, если не заплатить налог с кэшбека

Налоговый инспектор легко обнаружит расхождение, сопоставив сумму дохода, указанную в декларации, с поступлениями на расчетный счет и остатком в кассе. Вас, как минимум, обяжут доплатить налог. В худшем случае — начислят пени за каждый день просрочки и оштрафуют на 20% от суммы, которую попытались утаить ( ст. 122 НК РФ).

Нужно ли платить налог с кэшбека: коротко о главном

Облагается ли бизнес-кешбэк налогом — зависит от вашего статуса и режима налогообложения.

Не платят налог с кешбека:

• ИП на патенте;
• ИП на ОСНО при условии, что программа банка общедоступна и действительна минимум 30 дней.

Платят налог с кэшбека:

• ООО на ОСНО;
• ИП на УСН 6%;
• ИП на УСН 15%;
• те, кто совмещает налоговые режимы (кэшбэк учитывается при расчете налога на УСН).

Для целей налогообложения кэшбэк считается внереализационным доходом и учитывается датой поступления денег на расчетный счет. Если банк начисляет баллы на бонусный счет, вы должны включить кэшбэк в суммарный доход только в случае, если конвертируете баллы в рубли.

Возьмем на себя бухгалтерский учет в вашей компании: обходимся в десятки раз дешевле штатного специалиста и страхуем от ошибок на миллион рублей!

Рассчитать стоимость онлайн

Налог на кэшбэк: нужно ли платить

Если нравится — подписывайтесь на телеграм-канал Бробанк.ру и не пропускайте новости

1 января 2017 года вступили в силу поправки в налоговое законодательство, в соответствии с которыми физические лица освобождаются от уплаты НДФЛ за участие в банковских программах лояльности. По условиям этих поправок физические лица не платят налог с некоторых видов кэшбэка. При этом не все случаи подпадают под данные правила. Налог на кэшбэк уплачивается, если:

• Клиент участвует в программе лояльности, запущенной российской или иностранной компанией не на условиях публичной оферты.
• Публичная оферта имеет срок жизни менее 30 дней, и (или) банк оставляет за собой право на ее досрочный отзыв.
• Баллы (прочие единицы) начисляются на счет клиента за выполнение им трудовых обязанностей.
• Бонусные начисления производятся в качестве вознаграждения за поставленные товары / оказанные услуги.

В перечисленных случаях клиент уплачивает налог с основной части вознаграждения и с дополнительных начислений. В соответствии с п. 1 ст. 224 НК РФ, независимо от формы дохода (денежная или натуральная), клиент уплачивает НДФЛ по фиксированной ставке в 13%.

Налогообложение кэшбэка по карте

В силу принятых поправок можно резюмировать, когда налог с кэшбэка не платится. Чаще всего вопрос касается бонусных начислений на кредитные или дебетовые карты. Для этого будет рассмотрен стандартный пример получения вознаграждения за покупки по банковской карте:

1. За месяц (иной временной отрезок) клиент совершил покупки по карте на сумму 50 тыс рублей.
2. Общее количество бонусных начислений составило 1500 баллов (рублей).
3. Деньги или баллы поступили на счет клиента, которыми он может распорядиться по своему усмотрению.

По условиям данного классического примера клиент освобождается от уплаты НДФЛ с полученного cashback. В данном случае все обязательные правила соблюдены: а) публичная оферта; б) баллы или бонусы начисляются с целью повышения клиентской активности при пользовании продуктами и услугами. Соответственно, налог с этой формы дохода не уплачивается.

Эта схема работает и в случае получения процентов на остаток по счету. При этом в отношении юридических лиц действуют иные правила. Компании и организации пользуются меньшим набором преференций в сравнении с физическими лицами.

Налоги с кэшбэка для юридических лиц

Доход компании, получаемый в виде начислений по программам лояльности, облагается налогом. Такие доходы принято именовать внереализационными — не связанными с основной деятельностью юридического лица.

При этом кэшбэк и получение процентов на остаток по счету, в данном случае являются одной формой дохода. Проценты начисляются на текущий остаток — банки используют разные схемы, но принцип остается одним. Cashback, как и в случае с физическими лицами, предусматривается за совершение покупок по бизнес-карте.

Алгоритм учета и оплаты зависит от того, какая система налогообложения используется предпринимателем или организацией. Во избежание проблем с налоговыми органами, плательщику нужно знать, как и когда учитываются внереализационные доходы.

Учет кэшбэка на упрощенной системе налогообложения

На «упрощенке» кэшбэк и проценты считаются доходами, когда они поступают на расчетный счет. К примеру, кредитная организация начисляет проценты на депозит 30-го числа каждого месяца. Поступившая на счет сумма будет считаться доходом, с которого в обязательном порядке уплачивается подоходный налог.

Сразу платить налог не нужно. Общая сумма рассчитывается каждый квартал, не позднее 25-го числа последнего месяца. Упрощенная система налогообложения предполагает уплату налога в размере 6%.

Как платить налог на кэшбэк на обшей системе налогообложения

На ОСН кэшбэк учитывается так же, как и на упрощенке: пришла сумма на счет, значит с нее нужно заплатить налог. С процентами все обстоит немного по-другому — их необходимо учитывать в последний день каждого месяца.

Банк рассчитывает проценты каждый день, а начисляет итоговую сумму в конце месяца. С момента поступления полученные проценты включаются в доходы. С них уплачивается налог. Компании и организации на ОСН подают декларацию раз в квартал, ИП — один раз в год.

Налог на cashback на ЕНВД и патенте

На вмененке и патенте налог с кэшбэка не уплачивается, так как этот вид доходов нигде не отражается. Отличием этих систем является уплата не с реального дохода, а с потенциально возможного.

Патент предполагает уплату налога в зависимости от региона, в котором плательщик осуществляет трудовую деятельность. Плата фиксированная. На вмененке налоговая база рассчитывается исходя из физических показателей — размеров производства, торговых оборотов и так далее.

Следовательно, налог с кэшбэка платится на упрощенке или общей системе налогообложения. Кредитные организации в отношениях плательщика с налоговыми органами никак не участвуют.

Отмена налогового вычета от дохода с ценными бумагами

Помните песню Семена Слепакова?

Это был тяжёлый год. Был он тяжелей, чем тот. Неожиданно нам всем много он принёс проблем. Но приходит Новый год — он нам счастья принесёт; И я верю, через год — дружно скажет наш народ:

Для нас инвесторов 2020 год ознаменовался принятием закона о введении налога на банковские вклады (с некоторым условием) и купоны по облигациям. Изменения вступают в силу с начала 2021 года.

• Неприятно? Да.
• Досадно? Конечно!
• Ведет к потери лишних денег в виде налогов? Естественно!

По поводу облигаций у меня были планы по уходу от налогов (причем схемы были абсолютно законными, с использованием налоговых вычетов). Возможные способы по оптимизации налогообложения с облигациями описаны здесь. Я даже уже заранее подготовился … хотя мне это стоило дополнительных расходов.

Но государство решило и здесь поиметь меня (и других инвесторов) закрыть все лазейки. И внесло изменение в список доходов, с которых можно получать налоговые вычеты. Новость прошла как-то совсем незаметно.

Хотя закон был принят еще в ноябре 2020 — «Федеральный закон от 23 ноября 2020 г. N 372-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части налогообложения доходов физических лиц… «.

Так называемый закон 372-ФЗ от 23.11.2020 (ссылка).

Напомню как было раньше?

До 2021 года достаточно было иметь любой вид дохода, облагаемого по ставке 13% (кроме дивидендов), чтобы получать налоговые вычеты. Таким образом можно было получать стандартные, социальные, имущественные и самый интересный для нас — инвестиционный вычет.

Инвестиционный вычет — это возврат 13% от суммы пополнения на ИИС типа А. Для получения вычета было не важно какой у тебя вид дохода: заработная плата или прибыль, полученная на фондовом рынке. Если доход облагается 13% (кроме дивов), значит налог при желании можно было вернуть (все или часть в пределах лимита в 52 тысячи) через ИИС первого типа.

Особенно эта схема была интересна лицам без официального трудоустройства, студентам, пенсионерам, ИП и самозанятым.

Использование связки: обычный брокерский счет + ИИС первого типа — позволяло полученную прибыль на обычном счете возвращать через ИИС. Или через любые другие вычеты, на которые вы имеете право.

Как это было у меня.

1. Супруга не имеет официального дохода (читай з/п). Я на нее открыл обычный брокерский счет (влил туда своих денег) и ИИС.
2. По обычному брокерскому счету к концу года выходит например прибыль — тысяч 200. С которой я должен (вернее жена) заплатить 13%.
3. Пополняем ИИС в этом же году (это важно) на 200 000. С этого жена имеет право вернуть 13%.

В итоге получалось безналоговая схема торговли. Очень похоже на ИИС типа Б, но без необходимости морозить все деньги на несколько лет.

Подобный фокус я планировал провести и с облигациями. Все долговые бумаги держать на счете жены, а налог с купонов возвращать через ИИС. Был легальный способ избежать лишнего налогообложения.

И вот с 2021 года лавочку прикрывают.

Главное изменение….

В отношении доходов полученных на фондовом рынке или с производными финансовыми инструментами можно применить только:

• вычет на долгосрочное владение (ЛДВ);
• прибыль сальдировать с убытками прошлых лет.

Простыми словами, вернуть уплаченные налоги от инвестиций через налоговые вычеты вы не сможете. И это касается не только ИИС. Расходы на лечение, образование, ипотеку или строительство недвижимости теперь нельзя уменьшить с помощью доходов с биржи.

В зачет будут идти только трудовые доходы в виде зп. Сюда (пока еще) попадают доходы от продажи имущества и проценты по банковским вкладам.

• Если вы наемный работник и трудитесь официально, то для вас кардинальным образом ничего не измениться.
• Пострадают в первую очередь лица без «правильной статьи доходов»: пенсионеры и прочие не наемные сотрудники.
• 

От НДФЛ освобождены доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт

Федеральный закон от 03.07.2016 N 242-ФЗ «О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»

Установлен перечень случаев, при которых указанные доходы не освобождаются от обложения НДФЛ (например, если присоединение к программам осуществляется не на условиях публичной оферты; при выплате доходов в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях).

Кроме того, приведена в соответствие с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» терминология Налогового кодекса РФ: по тексту документа слова «Финансовый инструмент срочной сделки» заменены на «Производный финансовый инструмент».

Это связано с тем, что понятие «Финансовый инструмент срочной сделки», обладает тем же самым значением, что и «Производный финансовый инструмент». Однако внутри НК РФ (в ст. 214.1 и ст. 301) термин «Финансовый инструмент срочной сделки» имеет разное значение, что создает определенные трудности при налоговом учете данных сделок.

• С принятием поправок устанавливается соответствие применяемой терминологии с законодательством о рынке ценных бумаг и обеспечивается единый подход к трактовке норм внутри Налогового кодекса РФ.
• Конкретизирован перечень видов ценных бумаг к налоговой базе, по операциям с которыми применяется ставка налога на прибыль организаций 15 процентов.
• Установлены правила округления при расчете отдельных показателей в целях исчисления НДПИ.

Так, в частности, округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления рассчитанная в установленном порядке расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств — участников СНГ (ЦЭ), условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (ПН) и др.).

Уточнен перечень видов недвижимого имущества, предусмотренный пунктом 3.1 статьи 380 НК РФ, которое облагается налогом на имущество с применением налоговой ставки в размере 0 процентов.

1. Перейти в текст документа »
2. Больше документов и разъяснений по антикризисным мерам — в системе КонсультантПлюс.
3. Зарегистрируйся и получи пробный доступ

Дата публикации на сайте: 04.07.2016

Поделиться ссылкой:

Налоги, сборы и другие обязательные платежи

Налоги, сборы и другие обязательные платежи

Федеральный закон от 03.07.2016 N 242-ФЗ

• «О внесении изменений в статью 105.15 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации»
• От НДФЛ освобождены доходы от участия в бонусных программах с использованием банковских или дисконтных карт.
• Установлен перечень случаев, при которых указанные доходы не освобождаются от обложения НДФЛ (например, если присоединение к программам осуществляется не на условиях публичной оферты; при выплате доходов в качестве вознаграждения лицам, состоящим с организацией в трудовых отношениях).
• Кроме того, приведена в соответствие с Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» терминология Налогового кодекса РФ: по тексту документа слова «Финансовый инструмент срочной сделки» заменены на «Производный финансовый инструмент».

Это связано с тем, что понятие «Финансовый инструмент срочной сделки», обладает тем же самым значением, что и «Производный финансовый инструмент». Однако внутри НК РФ (в ст. 214.1 и ст. 301) термин «Финансовый инструмент срочной сделки» имеет разное значение, что создает определенные трудности при налоговом учете данных сделок.

1. С принятием поправок устанавливается соответствие применяемой терминологии с законодательством о рынке ценных бумаг и обеспечивается единый подход к трактовке норм внутри Налогового кодекса РФ.
2. Конкретизирован перечень видов ценных бумаг к налоговой базе, по операциям с которыми применяется ставка налога на прибыль организаций 15 процентов.
3. Установлены правила округления при расчете отдельных показателей в целях исчисления НДПИ.

Так, в частности, округляется до четвертого знака в соответствии с действующим порядком округления рассчитанная в установленном порядке расчетная цена газа горючего природного при поставках за пределы территорий государств – участников СНГ (ЦЭ), условная ставка вывозной таможенной пошлины на газовый конденсат (ПН) и др.).

Уточнен перечень видов недвижимого имущества, предусмотренный пунктом 3.1 статьи 380 НК РФ, которое облагается налогом на имущество с применением налоговой ставки в размере 0 процентов.

Обзор подготовлен специалистами компании «Консультант Плюс» и предоставлен компанией «КонсультантПлюс Свердловская область» — информационным центром Сети КонсультантПлюс в г. Екатеринбурге и Свердловской области

Вернуться к списку новостей