2-НДФЛ – справка, в которой отражаются доходы физического лица за отчетный период (год) и удержанные налоги. Предприятия обязаны передавать такие документы по своим сотрудникам в налоговые органы ежегодно. Также справки выдаются работодателем сотрудникам по их личному заявлению с целью подтверждения уровня дохода, например, при оформлении кредита.

Какие требования предъявляются к справке по форме 2-НДФЛ?

Справка заполняется по форме, приведенной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@.

Ее могут оформлять компании, индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, представительства иностранных предприятий в России, выплачивающие физическим лицам заработную плату, дивиденды и доходы других видов.

Справка по форме 2-НДФЛ отражает сведения о доходе физлица за 1 календарный год. Если необходимо подтверждение дохода за 2, 3 или больше лет, на каждый год выдается отдельный документ.

Как заполнить справку 2-НДФЛ?

В справку вносятся следующие сведения:

• Заголовок: год, порядковый номер справки, дата оформления документа, признак («1» – при удержании НДФЛ из доходов работника, «2» – при невозможности удержать НДФЛ), номер корректировки, код налоговой инспекции.
• Сведения о налоговом агенте (работодателе).
• Сведения о физическом лице, в отношении доходов которого оформляется справка.
• Сведения о доходах физического лица и налоговой ставке, которая применяется к ним.
• Данные о налоговых вычетах физического лица (социальных, имущественных и прочих).
• Данные об общих суммах доходов и уплаченных налогов.

• Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
• Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
• КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Нормативно-правовая база

• Налоговый Кодекс РФ.
• Приказ ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме».

Образец формы 2-НДФЛ 2021 года: скачать онлайн бесплатный шаблон

1. Хватит тратить время на заполнение шаблонов и бланков
2. Сервис КУБ помогает выставлять счета за 20 секунд и готовить другие документы без единой ошибки, за счет полной автоматизации заполнения шаблонов.
3. КУБ – новый стандарт выставления и отправки счетов покупателям.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

узнайте больше про куб сейчас

• Автоматизация выставления счета
• Автозаполнение реквизитов покупателя по ИНН
• Автопроверка правильности реквизитов банка по БИКу
• Правильно настроенные формулы, в том числе по расчету НДС и Итого счета
• Автоматическое формирование суммы прописью по итоговым цифрам суммы счета

1. Выгоды
2. Подготовка счета за 20 секунд
3. Отсутствие ошибок в счетах
4. Меньше времени на выставление счетов, и больше на бизнес
5. Увеличение скорости оплаты счетов

• Автоматизация отправки счета
• Автоматическое прикрепление вашего логотипа в счет
• Автоматическое прикрепление скана вашей подписи в счет
• Автоматическое прикрепление в счет скана печати вашей компании
• Отправка счета на e-mail покупателя

1. Выгоды
2. Отправка счета в 2 клика
3. Красивые и профессиональные счета
4. Можно выставлять счета с компьютера, планшета, смартфона
5. Не нужно распечатывать счет, ставить подпись, печать и сканировать перед отправкой

почему куб удобнее

• Удобное выставление счетов онлайн
• Моментальная отправка счетов на e-mail вашему покупателю
• Контроль задолженности по каждому покупателю
• Управленческая отчетность
• Упорядоченное хранение всех ваших документов
• Скидка 20% на бухгалтерское обслуживание от вашего бухгалтера

Передумали заморачиваться со скачкой шаблонов документов онлайн?

С сервисом КУБ вы можете сэкономить 29 минут на выставление документов без единой ошибки, и это далеко не всё. Получите КУБ — онлайн сервис по автоматизации выставления счетов и других документов.

Начать использовать КУБ прямо сейчас

14 дней БЕСПЛАТНЫЙ ДОСТУП

Нужна помощь по заполнению документов или консультация?

Получите помощь экспертов бухгалтеров по подготовке документов

(1

Как заполнить поле “Признак” в справке 2 НДФЛ

По закону все граждане платят налоги со своих доходов. Производить удержание и уплату сбора должен работодатель. Это относится как к юридическим лицам, так и к предпринимателям.

При этом работодатели обязаны ежегодно отчитываться о выплаченных вознаграждениях и налогах с них в ИФНС. Делается это посредством сдачи отчетности – справки 2 НДФЛ. При заполнении 2 НДФЛ, указывается признак документа, 1 или 2.

В каких ситуациях ставится то или иное обозначение и как это влияет на сдачу отчетности?

1 или 2 в чем различия?

Налоговыми агентами предоставляется два вида информации:

• Перечисленные вознаграждения и удержанные с них сборы – эти данные проходят с признаком 1;
• доходы, полученные физ. лицами, с которых налог не удерживался – учитываются в справке 2 НДФЛ с признаком 2.

Значение 1 или 2 отображается в соответствующем поле.

Внимание! Если документ формируется по запросу работника, это поле не заполняется.

В первом случае в ИФНС обобщаются данные обо всех гражданах, получивших вознаграждения, во втором случае аккумулируется информация о всех должниках.

В 2 НДФЛ показываются следующие виды вознаграждений:

• Заработная плата;
• отпускные;
• выплаты по больничным листам (за исключением декретного листка нетрудоспособности);
• материальная помощь;
• премии;
• дивиденды;
• вознаграждения по договорам ГПХ;
• иные вознаграждения.

Для каждой выплаты предусмотрен свой код дохода. По общим правилам НДФЛ удерживается в день фактической выплаты денег физическому лицу. В большинстве случаев применяется ставка налога – 13%.

Дата перечисления средств в бюджет отличается в зависимости от вида выплат:

1. 1. Следующий день после перечисления денег работнику применяется к большинству выплат.
   2. Последний день месяца, в котором были перечислены деньги отпускные и больничные сотруднику.

• Если все требования законодательства соблюдены и налог с выплаченных сумм удержан и полностью перечислен в бюджет, формируется справка 2 НДФЛ с признаком 1.
• Однако не всегда у работодателя есть возможность удержать НДФЛ.
• Это может произойти по нескольким причинам:

1. Налоговый агент не успел сделать это до конца отчетного года, так как выплаты были произведены в конце периода.
2. Доход был получен в натуральной форме. Обычно НДФЛ с таких доходов удерживается при первом денежном перечислении, но если до конца налогового периода такого не было, удержать налог уже невозможно.
3. При получении материальной выгоды.

Эти выплаты отражаются в справке 2 НДФЛ с признаком 2.

Особенности заполнения справки 2 НДФЛ с признаком 2:

• Сумма вознаграждения с не удержанным налогом, указывается по месяцу получения денег работником;
• если доход облагается НДФЛ лишь частично, указывается сумма не облагаемая налогом (например, материальная помощь до 4000 рублей);
• остальные налоговые вычеты показывать не нужно;
• заполняются только суммы, с которых НДФЛ не был удержан. Таким образом, по одному работнику могут предоставляться два документа (1 и 2);
• в последнем разделе заполняются только 4 поля: общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный НДФЛ и не удержанный налог. В остальных строках проставляются нули.

Рассмотрим образец заполнения 2 НДФЛ на следующем примере. В декабре Ельцову О.П. выдан подарочный сертификат на сумму 10 000 рублей. Подарок вручили в конце месяца и организация не успела удержать налог до конца текущего года, поэтому на работника составляется дополнительно 2 НДФЛ с признаком 2.

Важно! Подарки стоимостью до 4000 рублей не облагаются налогом.

Сроки и способы сдачи отчетности

Передавать информацию о вознаграждениях, полученных физическими лицами, работодатель должен ежегодно, по окончанию налогового периода.

Есть два срока сдачи:

• 1 апреля – для предоставления сведений по справкам с признаком 1;
• 1 марта – для документов с кодом 2.

Справка подготавливается на каждого человека отдельно. Если у работника в течение года помимо основных доходов были выплаты, где НДФЛ удержать не получилось, на него составляются два документа с обозначениями 1 и 2. Причем в документе с кодом 1 указываются все вознаграждения человека, даже те, которые попали и в другую справку.

Если отчетность не сдана в установленный срок, это влечет за собой штраф в размер 200 рублей за каждую справку.

Отчетность принимается в двух формах:

Однако предоставить документы в бумажном виде могут только небольшие предприятия (численность работников не превышает 25 человек). Остальные налоговые агенты должны сдавать отчетность только в электронном виде.

Что будет, если неправильно указать признак

Неверное предоставление сведений в инспекцию карается штрафом – 500 рублей за каждую ошибку. Сюда попадают и неверные отражения признака. Штрафа можно избежать, если исправить ошибку до проверки налоговой инспекции. Как это сделать?

Есть три вида документа:

1. Исходный – это первичная форма, которая была отправлена на проверку. В поле “номер корректировки” должен ставиться код 00.
2. Корректирующий – формируется для уточнения данных исходного отчета, проставляется соответствующий код корректировки (01,02 и т.д.).
3. Аннулирующий – формируется, чтобы отменить исходный документ, если он не должен был предоставляться (код – 99).

Соответственно, чтобы исправить ошибку в отчетности, бухгалтер дополнительно подает уточненную или аннулирующую справку, тогда штрафные санкции применяться не будут.

Налоговый агент отчитывается перед инспекцией по всем выплатам в пользу физических лиц, а также уплате с них сборов в бюджет. Если по каким-то причинам удержать налог с заработка нельзя, предприятие информирует об этом ИФНС.

Для этого в 2НДФЛ предназначено поле “Признак”. Цифра 2 в нем говорит о том, что с указанных денежных сумм НДФЛ не перечислен в бюджет. Сдавать такие отчеты нужно раньше обычных – до 1 марта. Ошибка в заполнении этого поля считается предоставлением неверной информации и влечет за собой штраф.

Что означает в справке 2-НДФЛ признак 1 или 2 — как правильно заполнить поле

Любой официально трудоустроенный на территории нашей страны человек вне зависимости, резидент он или приезжий, получает доход в соответствии с прожиточным минимумом и внутренней политикой работодателя.

С каждой официальной заработной платы, премии, отпускных выплат и прочих начислений компания обязана перечислять подоходный налог в бюджет государства, выступая налоговым агентом сотрудника и удерживая с него часть денежных средств в размере 13%.

Данные доходы и налоговые отчисления тщательно контролируются специализированной организацией – налоговой инспекцией.

Для чего нужна справка 2-НДФЛ

Важно! Вся информация о доходах и налогах на конкретного гражданина сводится в единую электронную базу данных предприятия за текущий отчётный период, который, как правило, составляет 1 год.

Случается, что различные учреждения, в том числе управления социальной защиты, коммерческие банки, новый потенциальный работодатель, пенсионные фонды и другие коммерческие и бюджетные структуры, в том числе и сами налоговые органы, могут затребовать подтверждение предыдущих доходов.

В данном случае электронная база налогоплательщика за отчётный период сводится в единый документ утверждённой формы – справку 2-НДФЛ, которая выдаётся в бухгалтерии предприятия-работодателя, и её установленный законом шаблон висит в каждой специализированной программе для ведения бухгалтерского учёта.

На основании указанных в справке 2-НДФЛ сведений налогоплательщик может претендовать на следующие льготы и привилегии:

• Получение целевого потребительского или ипотечного кредита с большей вероятностью и меньшей процентной ставкой, нежели при предоставлении подтверждения доходов в свободной форме.
• Организация службой ФНС налоговых вычетов с по факту уплаченных подоходных налогов при крупных покупках в виде жилой недвижимости на собственный капитал или в ипотеку.
• Получение пенсии в большем объёме, чем при получении «серой» заработной платы.

Таки образом, справка 2-НДФЛ – один из «статусных» документов гражданина, который имеет большой вес при трудоустройстве на работу или повышении рейтинга доверия кредитных структур.

Какие данные содержатся в справке 2-НДФЛ

Код вычета НДФЛ в справке 2 НДФЛ

Справка заполняется согласно требованиям НК РФ в печатной форме с указанием следующих данных на бланке:

• В верхней части бланка содержатся графы, в которых указываются: дата составления её, код налоговой инспекции, а также признак 1 или 2 в части характера удержания налога.
• Далее заносятся все личные данные налогового агента, чаще всего работодателя, который принимает на себя всю ответственность по налоговому бремени за своего сотрудника перед органами ФНС.
• После вписываются личные данные налогоплательщика – ФИО, дата рождения, гражданство, паспортные данные, и, самое главное, идентификатор – ИНН, на которые записываются все налоговые взаимоотношения физического лица с налоговым органом.
• После заполнения всех данных следует подлежащая оформлению в табличной форме основная часть справки. Налоговый агент обязан в строгом соответствии с начисленными работнику доходами и изъятыми налогами расписать все строки таблицы по порядку, указывая в них код дохода, сумму выплаты, налоговую ставку и сумму удержанного налога.

На заметку! Если справка подаётся за год, а выплаты производились раз в месяц, заполняется 12 строк таблицы, если дважды в месяц – в виде аванса и основной зарплаты, что более правильно с точки зрения трудового законодательства, то 24 строки.

В случае, если налогоплательщику начислялись какие-то дополнительные разовые премии или вознаграждения в период отчётного периода, они также фиксируются в новой строке таблицы с указанием верного кода дохода согласно НК РФ.

• Заполнив данные о доходах и налогов помесячно, в конце документа необходимо оформить ещё одну таблицу – общие суммы начислений и удержаний с них, где все данные из верхней таблицы суммируются и полученный результат вписывается в свою строку таблицы, давая возможность увидеть общие суммы наглядно.
• В конце справка 2-НДФЛ подкрепляется фамилией, именем и отчеством представителя налогового агента, а также его подписью и печатью организации.

Оформленный документ, как правило, может выдаваться как за весь прошедший отчётный период, так и за неполный текущий, в котором все данные ограничены последним начислением и удержанием.

Признаки 1 и 2 в справке 2-НДФЛ

Нужна ли печать на справке 2 НДФЛ

Важно! 2-НДФЛ признак 1 или 2 что это? Один из главных критериев в справке 2-НДФЛ, влияющий на её оформление, срок и характер подачи, а также результат рассмотрения – это её признак 1 или 2.

Суть этих признаков заключается в следующем:

• Признак 1 в справке 2-НДФЛ что это? Он указывается налоговым агентом или самим физическим лицом в том случае, если имела место выплата стандартной заработной платы, а также иного дохода или вознаграждения за ведение эффективной трудовой деятельности с удержанием причитающегося налога. Налог при этом должен быть взыскан с физического лица, что снимает с него все возможные обременения, и отчётность с перечислением денежных средств в доход государства осуществляется исключительно под ответственность налогового агента.
• 2-НДФЛ признак 2 что это? Он имеет место, когда налоговый агент по каким-то причинам не успел удержать полагающийся подоходный налог с физического лица, но при этом факт перечисления денежных средств в личное пользование налогоплательщика уже состоялся, что делает необходимым проведение дополнительных мероприятий сотрудниками ФНС и налоговым агентом для соблюдения действующего законодательства.

В зависимости от признака 1 или 2 в справке 2-НДФЛ для неё действуют разные условия по подаче и форме проведения обработки данных.

Причины появления признака 2 в справке 2-НДФЛ

Признак 2 указывается в справке 2-НДФЛ с наступлением по прошествии следующих событий в отношениях работодателя и сотрудника:

• 2-НДФЛ – что означает признак 2? Если выплаты были произведены в самом завершении налогового периода, например, разовая премия сотрудникам к Новому году, и у бухгалтерии не было временной возможности на организацию налогового вычета. В таких случаях удержание подоходного налога переносится на следующий отчётный период с равномерным распределением сумм по месяцам или разовым удержанием.
• В случае, если премия или часть заработной платы была выплачена в натуральном виде. К данным выплатам могут относиться подарки сотрудникам на какие-то события, социальные пакеты в виде медицинских страховок, подарочный сертификат, организация корпоративных увеселительных мероприятий, которые имеют конечную стоимость, но не могут сразу облагаться налогом. В данном случае уплата задолженностей происходит при ближайшем начислении денежных средств сотруднику при условии, что оно произошло до окончания текущего налогового периода. В противном случае взыскать налог не представляется возможным.

Важно! Все выплаты сотрудникам в натуральном выражении стоимостью менее 4 000 рублей не подлежат налогообложению.

• При получении сотрудником какой-либо материальной выгоды от предприятия.

Составление 2-НДФЛ на сотрудника

Все указанные причины, которые обязывают указывать в справке 2-НДФЛ признак 2, влияют на особенности её составления.

Особенность оформления справки 2-НДФЛ с признаком 2

Признак 2 в справке 2-НДФЛ что это? В силу нестандартной ситуации и во избежание нехватки денежных средств к перечислению, а также уклонения от перечисления налоговым агентом, справка 2-НДФЛ с признаком 2 имеет следующие критерии её составления.

• Любая денежная сумма, которая в силу обстоятельств не могла быть подвержена налогообложению, должна указываться строго по принадлежности к тому месяцу, в котором была произведена эта выплата.
• В случае, когда налоговому взысканию подвергается только часть произведённой сотруднику выплаты, то при подаче справки 2-НДФЛ с признаком 2 в ней указывается только та часть выплаты, которая не облагалась подоходным налогом.
• В справке именно с этим признаком предоставление информации по прочим доходам, с которых требуемое удержание было произведено, налоговые органы не интересует.
• Если признак 2 в справке 2-НДФЛ имел место, но за прошедший отчётный период также случались периодические начисления с удержанием 13%, то на данное физическое лицо налоговый агент обязан составить и подать в качестве отчётности 2 справки. Таким образом, одна справка 2-НДФЛ будет стандартной, оформленной по признаку 1, а вторая – особая, с признаком 2. Налоговая инспекция в данном случае будет рассматривать обе справки одновременно.

Важно! При одновременном предоставлении справки с признаками 1 и 2 в первом бланке необходимо указать все начисленные физическому лицу доходы, включая те, которые не были подвержены налогообложению, то есть в справке с признаком один указываются данные по обоим признакам, в справке по признаку два заносятся сведения только этого признака.

• Последняя таблица в бланке документа перед отправкой её на проверку должна быть заполнена в части только четырёх строк. Первая – суммарный доход, полученный за текущий отчётный период, с которого не представлялась возможность произвести удержание, расчёт налоговой базы для точной калькуляции неуплаченного налога, непосредственно сам НДФЛ, который не был взыскан с налогоплательщика и сумма неудержанного с физического лица налога. Все остальные графы указанной таблицы заполняются нулями.

Правильно составленная справка говорит об отсутствии претензий к налоговому агенту со стороны инспекторов.

Особенность сроков и прочие условия предоставления отчётности для справок с разными признаками

Срок предоставления налоговой отчётности с доходов физических лиц их налоговыми агентами разнится в зависимости от признака, по которому была составлена справка 2-НДФЛ. Так, различия в сроках подачи следующие:

• Все справки с признаком один могут подаваться налоговым агентом в органы ФНС в срок до 1 апреля.
• Справки с кодом 2 предоставляются к отчётности ранее – до 1 марта текущего отчётного периода, следующего сразу за отчётным.

• Разница в сроках предоставления справок образуется из-за нестандартности ситуации в признаке 2, где необходимо не только провести контрольно-учётные мероприятия, но также проверить отсутствие факта уклонения от налогообложения и принять дополнительные решение, если проведение взыскания с физического лица возможно.
• Если представители налогового агента не смогли выдержать требуемые законом сроки предоставления отчётности за своих подопечных, то организация облагается штрафом в размере 200 рублей за каждый не ко времени поданный документ, что особенно обременительно для крупных фирм, где численность сотрудников может исчисляться тысячами, а бухгалтерия предприятия стремится предоставить документы на каждого сотрудника одновременно.
• Отчётность может передаваться сформированной в электронной базе 1С, а также традиционным способом – в печатном виде, однако, несмотря на тип оформления, порядок заполнения и сдачи един для всех документов.

Важно! Согласно введённым несколько лет назад корректировкам в налоговое законодательство, документы в печатном виде могут подаваться для отчётности лишь микро- или министруктурами, общая численность сотрудников которых не превышает 25 человек.

Во всех остальных случаях сдача документации должна происходить только онлайн в электронном виде.

Это связано с тем, что архивы налоговых служб физически не могут вместить большой объём документов, и многие административные ведомства давно уже переходят на вместительные файловые хранилища с использованием серверов и электронных баз данных.

Исправление ошибок в справках 2-НДФЛ

Налоговая инспекция, обнаружившая ошибки и неточности в предоставленных на проверку справках 2-НДФЛ, обязывает переделывать документы и накладывает на предприятие штраф в размере 500 рублей за каждый совершённый проступок.

Однако далеко не всегда документы, поданные в ИФНС, начинают обрабатываться моментально, и если представитель налогового агента увидит ошибку до начала камеральной проверки, он всегда может выпустить вдогонку следующие документы для предотвращения наложения административного взыскания:

• Первоначальный документ имеет код 00 в графе «порядковый номер корректировки».
• В дополнение к нему может быть выпущен корректирующий документ с исправленными данными и заполненной графой «номер корректировки», где указывается её порядковый номер – 01, 02, 03 и т. д.
• Если бухгалтерия сдала совсем не те сведения на проверку, что может значить — просто перепутала сотрудника или год отчётности, то выпускается так называемый аннулирующий документ, который в поле корректировки содержит цифры 99, а в теле самого бланка – верные сведения о налогоплательщике, агенте, доходах и вычетах.

Любой налоговый агент должен помнить, что он заявился как профессиональный участник рынка и ошибки с последующими корректировками недопустимы для него за исключением форс-мажорных ситуаций, поэтому для оформления налоговой отчётности на работу должны приниматься только квалифицированные сотрудником. Однако наличие образца заполнения под рукой никогда не помешает.

Вaлeрий Aндрoсенко